Hướng dẫn lập và phân tích báo cáo tài chính hoàn chỉnh tại Công ty Cổ phần Thương mại và Tư vấn Tân Cơ

Bảng cân đối kế toán a/ Khái niệm

- Phải hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết, tiến hành khoá sổ kế toán; tính ra số d cuối kỳ của các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích; kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán giữa các sổ sách có liên quan, bảo đảm khớp đúng. Trờng hợp vốn hoạt động thuần của doanh nghiệp < 0, chứng tỏ một bộ phận tài sản dài hạn của doanh nghiệp đợc hình thành bằng nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến cán cân thanh toán mất cân bằng, doanh nghiệp phải dùng tài sản dài hạn để thanh toán nợ tới hạn.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN) a/ Khái niệm

Đối với một số doanh nghiệp thuộc ngành thơng mại, dịch vụ hệ số này thay đổi phụ thuộc vào từng hoạt động kinh doanh cũng nh điều kiện kinh doanh cụ thể (đổi mới, thay thế, nâng cấp ..). - Cột luỹ kế từ đầu năm : Kế toán lấy số liệu ở cột luỹ kế từ đầu năm trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trớc cộng lại với số liệu ở cột kỳ này trong báo cáo thuộc kỳ này để ghi. Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tóm lợc toàn bộ các khoản doanh thu (và thu nhập) cùng với các chi phí liên quan đến từng hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng và kết quả của từng hoạt động đó.

- Phân tích tổng quát báo cáo “Kết quả kinh doanh” : Để kiểm soát các hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, cần xem xét tình hình biến động của các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh. Để biết đợc hiệu quả kinh doanh, việc phân tích báo cáo kết quả kinh doanh không dừng lại ở việc so sánh tình hình biến động cả từng chỉ tiêu mà còn so sánh chúng với doanh thuần. Thông qua việc so sánh này ngời sử dụng thông tin sẽ biết đợc hiệu quả kinh doanh trong kỳ cả doanh nghiệp so với các kỳ trớc là tăng hay giảm hoặc so với các doanh nghiệp khác là cao hay thấp.

Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN) a/ Khái niệm

Đặc biệt, khi kiểm tra cần chú trọng vào kiểm tra mối quan hệ về mặt số liệu giữa “Thuyết minh báo cáo tài chính” với các báo cáo tài chính khác. Phân tích thuyết minh báo cáo tài chính sẽ cung cấp bổ sung cho các nhà quản lý những thông tin chi tiết, cụ thể hơn về một số tình hình liên quan đén hoạt. Phơng pháp phân tích đợc sử dụng ở đây chủ yếu là phơng pháp so sánh : So sánh giữa cuối kỳ với đầu kỳ, so sánh giữa kỳ này với kỳ trớc.

- Tình hình tăng giảm tài sản cố định - Tình hình thu nhập của công nhân viên - Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu. - Tình hình tăng giảm các khoản đầu t vào đơn vị khác - Các khoản phải thu và nợ phải trả. - Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Các báo cáo chi tiết bổ sung

Cách thức kiểm tra các mối quan hệ này đã đợc đề cập đén trong các nội dung trên. Là cơ sở quan trọng để phân tích, đánh giá chi phí bán hàng nhằm tìm mọi biện pháp phù hợp để giảm chi phí bán hàng, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Báo cáo này là cơ sở phân tích, so sánh để doanh nghiệp có thể tìm mọi biện pháp để hạ thấp chi phí quản lý doanh nghiệp từ mức thấp nhất để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Là một bớc phát triển của Công ty với vốn điều lệ là 2,7 tỷ đồng Việt Nam. Công ty đợc kiện toàn về một tổ chức : Ban lãnh đạo Công ty có trình độ, có năng lực lãnh đạo tốt, các phòng ban đợc tổ chức lại đủ sức mạnh để thực hiện tốt nhiệm vụ, chức năng của Công ty kinh doanh. - Chất lợng sản phẩm kinh doanh đáp ứng đợc yêu cầu về kỹ thuật cũng nh về chất lợng cho hầu hết các ngành xây dựng, cơ khí, chế tạo, lắp ráp máy móc thiết bị.

- Trong kinh doanh đã bớc đầu mở rộng đợc địa bàn, các Công ty có tiềm năng, các cửa hàng, các dự án lớn. Sự gắn kết giữa Công ty với khách hàng càng gắn bó hơn - Kinh doanh bớc đầu đạt đợc định mức doanh thu và có hiệu quả. Nhìn chung, Công ty Cổ phần Thơng mại và T vấn Tân Cơ đang trên đà phát triển.

Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Cần đạt hiệu quả cao, có giá trị thiết thực, tạo nguồn nhân lực có trình độ và năng lực công tác phục vụ cho sự nghiệp cách mạng của nớc ta trong giai đoạn hiện nay. Vừa đảm bảo kinh doanh, vừa là để chuyển hàng đến khách hàng một cách kịp thời, đảm bảo cho công trình thi công. * Nhiệm vụ kinh doanh của Công ty là phải : Đảm bảo đúng điều lệ, theo.

Đồng thời phải đảm bảo đợc yêu cầu về chủng loại, chất lợng, số lợng mặt hàng mà khách hàng yêu cầu. Trong kinh doanh cần phải chú ý đặc biệt đến nhiệm vụ chiến lợc của Công ty, để đảm bảo cho Công ty kinh doanh có lãi, có hiệu quả thực sự, có sự bền vững, phát triển lâu dài.

Mô hình tổ chức công tác hạch toán kế toán

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải đợc ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định. Bên cạnh việc huy động và sử dụng vốn, khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính cũng cho thấy một cách khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Hệ số tài trợ là chỉ tiêu phản ánh mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp, nó cho biết vốn sở hữu chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng số nguồn vốn.

Chỉ tiêu này để đánh giá khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, chỉ tiêu này lớn hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp bảo đảm khả năng thanh toán. Để nắm đợc khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lu động là nhanh hay chậm, từ đó xác định đợc doanh nghiệp có đủ tiền, thiếu tiền hay thừa tiền phục vụ cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, khi phân tích cần xem xét chỉ tiêu “Hệ số thanh toán của vốn lu động”. Về cơ cấu tài sản, bên cạnh việc so sánh tổng số tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ, còn phải xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số và xu hớng biến động của chúng để thấy đợc mức độ hợp lý của việc phân bổ.

Trong điều kiện các khoản phải thu tăng mạnh 22,8% và nợ phải trả có xu hớng tăng nhiều hơn (tăng 33,9%) cho thấy doanh nghiệp đang chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác. Qua đánh giá sơ bộ, ta thấy nhìn chung doanh nghiệp đã có khó khăn về nguồn vốn tài trợ nhng đơn vị đã tận dụng các nguồn vốn khác để mở rộng quy mô sản xuất, tăng cờng đầu t chiều sâu.

Kiến nghị đối với doanh nghiệp

- Khoản công nợ phải thu đã phản ánh việc bán hàng của Công ty vì thế Công ty cần phải có chính sách tín dụng thích hợp, trong đó có đề ra những chính sách khuyến khích thởng phạt trong việc thanh toán các khoản tín dụng mua hàng này. - Doanh nghiệp cần đẩy nhanh hơn nữa tốc độ luân chuyển vốn lu động, giảm lợng hàng hoá, nguyên vật liệu tồn kho nhng vẫn đảm bảo cung ứng kịp thời nhu cầu tiêu thụ, có nh vậy mới tiết kiệm đợc lợng vốn lu động này cho quá trình. Việc chiếm lĩnh thị trờng là mục tiêu sống còn của doanh nghiệp nên buộc doanh nghiệp phải mở rộng thị trờng cung ứng sản phẩm tăng doanh thu bán, tăng lợi nhuận bằng cách áp dụng những chính sách xúc tiến bán hàng.

- Doanh nghiệp nên xây dựng một hệ thống báo cáo quản trị nói chung và báo cáo phân tích kế toán phục vụ cho mục tiêu quản trị doanh nghiệp nói riêng, cụ thể cần có hệ thống báo cáo tài chính quản trị ở các chỉ tiêu báo cáo tài chính nh : Doanh thu, công nợ. - Khi trình bày về công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp trong hội nghị tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh hàng kỳ của doanh nghiệp cần đa vào nội dung chính là báo cáo về công tác phân tích tài chính. - Doanh nghiệp cần có chính sách khuyến khích thởng, phạt trong việc thanh toán các khoản tín dụng mua hàng nhằm thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá và sản phẩm, chiếm vị trí, tạo lợi thế cạnh tranh trên thị trờng.