Báo cáo thành phẩm và thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên
MỤC LỤC
Khái quát về công tác kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên
Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng Giám đốc, tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc về các chính sách Tài chính - Kế toán của Công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng. Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán thanh toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửư lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch.
Đặc điểm tình hình lao động của Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên
(Nguồn: P.Tổ chức hành chính) Qua bảng trên cho thấy rằng, số lao động ở Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên ngày càng tăng, do nhu cầu thúc đẩy nhanh tiến độ sản xuất cần nhiều nhân lực nên lực lượng lao động trực tiếp tham gia sản xuất sản phẩm của Công ty tương đối nhiều năm 2012 là 5.967 người tăng hơn 1.000 người so với 2 năm 2010 và 2011, nguyên nhân do Công ty đã xây dựng và mở ra nhiều chi nhánh thu hút nguồn lao đông rồi rào. Đội ngũ lao động gián tiếp của công ty được đào tạo phần đông tại các trường đại học và cao đẳng như: Kinh tế quốc dân, Ngoại thương, Tài chính Kế toán, Cao đẳng công nghiệp… Nhiều người đã qua đào tạo chuyên ngành.
Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động của Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên trong thời gian qua
Nhưng doanh thu từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác, lợi nhuận trước thuế và sau thuế giảm, đáng lưu ý là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 88,8% so với năm 2011. Do năm 2012 là năm có nhiều biến động về kinh tế đã ảnh hưởng suy thoái nền kinh tế đã làm không ít các công ty gặp khó khăn và nguy cơ bị phá sản vì vậy Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên cũng không tránh được nhưng ảnh hưởng đó.
Tổ chức kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm
Sản phẩm của Công ty được bán ở trong và ngoài nước thông qua các hình thức đại lý, qua các cửa hàng giới thiệu sản phẩm, xuất khẩu theo hình thức FOB… Do vậy, công tác kế toán TP và tiêu thụ TP của công ty tương đối phức tạp vì vậy đòi hỏi phải quản lý chi tiết từng mã TP, từng khách hàng và từng đại lý. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành căn cứ vào các khoản chi phí sản xuất gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung phát sinh trong tháng tập hợp được và tính ra giá thành sản xuất thực tế của từng loại thành phẩm hoàn thành nhập kho.
BẢNG KÊ SỐ 5
Tổ chức kế toán các nghiệp vụ thanh toán
Từ đó doanh nghiệp sẽ có những đối sách thu nợ, trả nợ kịp thời nhằm đảm bảo các khoản công nợ sẽ được thanh toán đầy đủ, góp phần duy trì và phát triển mối quan hệ kinh doanh tốt với bạn hàng, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp. Kế toán lập hóa đơn GTGT bán hàng khi nhận được đơn đặt hàng của khách hàng, dựa vào hóa đơn GTGT bán hàng để vào bảng kê số 11 và vào sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bỏn để theo dừi với khỏch hàng thanh toỏn bằng ngoại tệ cú sổ theo dừi riờng sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán bằng ngoại tệ, cuối kỳ kế toán từ bảng kê số 11 và sổ chi tiết vào sổ cái tài khoản 131. Khi Cụng ty nhận tiền ứng trước của khỏch hàng được theo dừi vào sổ chi tiết thanh toỏn cho người mua, người bán dành cho khách hàng đó, khi giao nhận hàng cho khách hàng theo số tiền ứng trước, căn cứ vào hoá đơn bán hàng, chênh lệch giữa số tiền ứng trước và giỏ trị hàng bỏn theo thương vụ sẽ được theo dừi thanh quyết toỏn trờn TK 131 ở sổ chi tiết thanh toỏn cho người mua.
- Đối với nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử hoặc đang thi hành án hoặc đã chết… thì Công ty dự kiến mức tổn thất không thu hồi được để trích lập dự phòng.
Phiếu xuất kho
Nghiệp vụ thanh toán với người bán thường xảy ra trong quan hệ mua bán vật tư, hàng hoá, dịch vụ… giữa doanh nghiệp với người bán, nghiệp vụ này phát sinh khi doanh nghiệp mua hàng theo phương thức thanh toán trả chậm hoặc trả trước tiền hàng, nghĩa là có quan hệ nợ nần giữa doanh nghiệp và người bán. + Khi hạch toán các khoản này, kế toán chỉ ghi nhận với số tiền tạm ứng thấp (có tính cách bổ sung), nếu phát sinh với số tiền lớn thì phải ký kết hợp đồng và thanh toán trực tiếp với bên bán, không qua trung gian người nhận tạm ứng. Nhân viên lập giấy đề nghị tạm ứng (biểu số 2.38) để đi công tác hay đi mua vật tư hàng hóa…, kế toán có thể xuất quỹ tiền mặt lập phiếu chi tiền (biểu số 2.39) cho nhân viên tạm ứng hoặc dùng tiền gửi ngân hàng lập giấy ủy nhiệm chi.
Khi người nhận tạm ứng thanh toán số tiền tạm ứng còn lại theo hình thức thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hay nhận trừ vào lương, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết TK 141 (biểu số 2.41) và vào nhật ký chứng từ số 10 (biểu số 2.42).
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10
- Các khoản mà các Tổng công ty, Công ty, đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong Tổng công ty, Công ty đã chi, trả hộ hoặc các khoản đã thu hộ Tổng công ty, Công ty, đơn vị trực thuộc, phụ thuộc hoặc các đơn vị thành viên khác và các khoản thanh toán vãng lai khác;…. - Riêng về vốn kinh doanh của Tổng công ty, Công ty giao cho được đơn vị trực thuộc, phụ thuộc được ghi nhận vào Tài khoản 1361 “Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc”, để phản ánh số vốn kinh doanh đã giao cho đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập. Trong quá trình kinh doanh, Công ty thường phát sinh các nghiệp vụ, các hoat động mà theo pháp luật qui định Công ty có nghĩa vụ phải nộp cho Ngân sách Nhà nước như: các loại thuế trực thu và gián thu, các khoản phí, lệ phí và các khoản khác theo luật định.
Nếu không có giá sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm giao hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá bán sản phẩm đó trên thị trường hoặc do cơ sở đưa gia công nhận hàng về bán ra để xác định giá tính thuế và thông báo cho cơ sở thực hiện.
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 4
Kế toán xác định kết quả bán hàng tại công ty nhìn chung tuân thủ đúng theo chế độ kế toán hiện hành qui định về việc mở sổ chi tiết, bảng kê, nhật ký chứng từ..,về việc hạch toán doanh thu và xác định kết quả bán hàng, đảm bảo cung cấp kịp thời chính xác về kết quả bán hàng theo định kỳ. - Công ty cha đa NKCT số 8 vào sử dụng mà công ty sử dụng bảng tổng hợp các TK để phản ánh tổng quát tình hình nhập, xuất thành phẩm, quá trình bán hàng, doanh thu bán hàng và các khoản chi phí liên quan để xác định kết quả kinh doanh của toàn công ty. Công ty cần phải bố trí, sắp xếp lại khối lợng công việc cho phù hợp với mỗi nhân viên kế toán, tránh tình trạng mất cân đối về thời gian, sổ sách giữa các nhân viên, đảm bảo việc phản ánh thông tin một cách kịp thời có hiệu quả, tránh dồn dập việc quyết toán vào cuối quý.
Sự lãnh đạo quyết đoán, sáng suốt của ban giám đốc Công ty và sự đoàn kết, phấn đấu của đội ngũ cán bộ công nhân viên đã góp phần đưa Công ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thái Nguyên từng bước mở rộng qui mô, phát triển kinh doanh vì thế kế toán các khoản thanh toán được thực hiện tốt đã đảm bảo nguồn vốn của Công ty hạn chế bị chiếm dụng và Công ty chủ động trong các khoản nợ phải trả.