Đánh giá tình hình tài chính của Công ty Dịch vụ Hàng hải Phương Đông Orimas

Phân tích thực trạng tài chính

Phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn trong năm

Việc phân tích ở trên cho thấy công việc kinh doanh của công ty đang tiến triển thuận lợi, tiềm lực tài chính dồi dào, khả năng thanh toán cao. Thông thờng cách thức tài trợ đem lại sự ổn định và an toàn về tài chính của một doanh nghiệp là dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các sử dụng dài hạn, sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để hình thành nên TSLĐ & ĐTNH. Trong trờng hợp đặc biệt khi vốn lu động thờng xuyên < 0 (nghĩa là doanh nghiệp hình thành tài sản dài hạn bằng nguồn vốn ngắn hạn) là dấu hiệu việc sử.

Nhìn lại bảng phân tích nguồn tài trợ vốn còn cho chúng ta thấy trong năm có một nguồn là chiếm dụng ngời bán 779.418(ngđ) không thể dùng để đầu t dài hạn đợc.

Phân tích tình hình tài chính qua BCKQHĐKD

Nếu coi BCĐKT là một bức ảnh chụp nhanh phản ánh tổng quát tình hình tài sản, vốn, nguồn vốn, công nợ tại thời điểm báo cáo thì BCKQHĐKD đợc coi nh một cuốn phim quay chậm, phản ánh một cách tổng quát tình hình và kết quả. Các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD của công ty là căn cứ để kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm, vật t hàng hoá đã tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập của hoạt động khác và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán. Khi phân tích BCKQHĐKD có hai vấn đề cơ bản đợc đặt ra: một là, cần xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu trên BCKQHĐKD giữa hai kỳ kế toán liên tiếp, đồng thời giải trình tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng hay giảm là do những nhân tố nào ảnh hởng đến, bởi đây là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn, quyết.

Riêng có tỷ suất chi phí tài chính trên DTT giảm trong khi đó số tiền vay ngắn hạn trong kỳ lại tăng, chứng tỏ trong năm lãi suất vay mợn giảm nên nhận thức đợc điều này công ty đã tăng số tiền vay là một giải pháp tài chính phù hợp khuyếch đại lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng cao.

Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

Tuy vậy, khả năng thanh toán hiện hành và khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2004 giảm đi so với năm 2003 là dấu hiệu của chiều hớng biến động không tốt, công ty đã giảm đi lợng tiền dự trữ cho việc thực hiện thanh toán nhanh, thanh toán ngay. Nh đã nghiên cứu ở phần phân tích bảng cân đối kế toán, nguyên nhân của sự gia tăng với một tốc độ mạnh của tỷ lệ sinh lời của nguồn vốn chủ sở hữu có thể lý giải là do công ty có xu hớng tăng sự phụ thuộc vào các đối tợng bên ngoài nh vay ngắn hạn, tăng phải trả. Trong môi trờng kinh doanh đầy biến động, công ty tài trợ cho tăng trởng của mình bằng cách tìm kiếm vốn trên thị trờng tài chính là điều đáng khích lệ, tuy vậy điều cần l- u ý là công ty phải luôn xem xét cẩn thận cách chọn lựa khá mạo hiểm này.

Nh vậy việc phân tích khái quát các báo cáo tài chính và phân tích các hệ số, chỉ tiêu kinh tế của công ty Dịch vụ hàng hải Phơng Đông đã giúp ta phần nào có cái nhìn chung nhất về tình hình tài chính đồng thời cũng thấy đợc các mặt mạnh, mặt yếu của công ty ở từng góc độ khác nhau.

Một số nhận xét về công tác lập BCTC và tình hình tài chính tại công ty Dịch vụ hàng hải Phơng Đông

Nghiên cứu hai năm tài chính2003 và 2004, cho thấy rằng nguồn vốn chủ sở hữu đều chiếm tỷ trọng trên 80% trong tổng nguồn vốn. Nợ dài hạn trong năm tăng lên tạo điều kiện khuyếch đại lợi nhuận vốn chủ sở hữu trong tình hình lãi suất vay mợn của năm giảm. Tóm lại, qua phân tích tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính tại Công ty Dịch vụ hàng hải Phơng Đông, ta nhận thấy đợc tình hình tài chính của công ty thực sự tốt, hoạt động kinh doanh trong năm 2004 đã đạt kết quả rực rỡ nhất, là năm thực sự có ý nghĩa đối với toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty.

Một số kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác lập báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại.

Một số kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác phân tích hoạt động tài chính tại công ty

Các loại hình phân tích cũng rất đa dạng, nh phân tích trớc, phân tích sau, phân tích điển hình hay phân tích tổng thể Tuy nhiên khi hoạt động kinh nói chung và… hoạt động tài chính nói riêng phát triển thì việc áp dụng một loại hình phân tích cụ thể ít đem lại hiệu quả mà cần kết hợp nhiều loại hình với nhau phù hợp với mục tiêu cần phân tích. * Các bộ phận chức năng đảm nhiệm, các phần hành phân tích phù hợp với lĩnh vự công tác của mình, cụ thể bộ phận kế toán tài vụ có nhiệm vụ phân tích tất cả các vấn đề về vốn, từ kế hoạch tài chính, dự toán chi phí đến tiến độ huy động, sử dụng các loại vốn và định kỳ đánh giá tình hình tài chính của công ty. Tuy nhiên, nếu dừng lại ở việc so sánh chênh lệch giữa tổng nợ phải thu với tổng nợ phải trả, công ty mới chỉ biết đợc công ty đang đi chiếm dụng vốn mà không giúp công ty nhận biết đợc và cảnh giác trớc sự biến động về tỷ trọng của các khoản phải trả và các khoản phải thu trên tổng tài sản giữa các kỳ kinh doanh liền kề.

Trên thực tế, thông thờng các doanh nghiệp đầu t mua sắm tài sản cố định, thuê tài sản cố định và xây dựng cơ bản chủ yếu bằng nguồn vốn vay dài hạn, có nghĩa là khả năng thanh toán nợ dài hạn đợc tính trên cơ sở so sánh giá trị còn lại của tài sản cố định hình thành từ nguồn vay dài hạn.

Một số biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty Dịch vụ hàng hải Phơng Đông

Căn cứ vào tình hình thực tế tại công ty dịch vụ hàng hải Phơng Đông để thực hiện mục tiêu trên có thể áp dụng biện pháp là giảm chiếm dụng vốn và rút ngắn thời gian thu hồi công nợ. Nhìn chung, nếu không xuất phát từ mục tiêu chiến lợc kinh doanh của công ty là số lợng bạn hàng mua dịch vụ kiểm đếm thì điều này là dấu hiệu không tốt ảnh hởng đến hiệu suất sử dụng tài sản lu động của công ty. Vì vậy, khi tạo mối quan hệ làm ăn với một đối tợng khách hàng nào, công ty cần phải đánh giá đợc mức độ rủi ro có thể gặp trong việc bán chịu sản phẩm hàng hoá cho khách hàng , tình trạng tài chính tổng quan và giá trị của tài sản dùng để đảm bảo tín dụng của khách hàng.

Trong các kỳ kinh doanh tới công ty nên cân nhắc việc sử dụng một bộ phận tiền mặt nhàn rỗi tại quỹ tăng cờng bổ sung cho lợng tiền gửi ngân hàng, đó cũng là một cách hữu hiệu để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản, bên cạnh đó nâng hơn nữa việc đầu t tài chính ngắn hạn và dài hạn.

Kiến nghị đối với các cơ quan quản lý nhà nớc

Xu hớng hoà nhập đang và sẽ phát triển mạnh mẽ hơn, do đó Nhà nớc cần tiếp tục có những giải pháp cụ thể để hoàn thiện hơn nữa chế độ kế toán cho phù hợp với mọi thành phần kinh tế và nguyên tắc thông lệ có tính phổ biến ở các nớc phát triển. Vì thế, một mặt để đảm bảo tính khách quan của công tác kiểm toán, mặt khác tăng cờng sự kiểm tra và đánh giá của Nhà nớc về tính thích hợp của chế độ kế toán, tình hình tài chính doanh nghiệp và việc thực hiện các chủ trơng chính sách của Nhà nớc thì các cơ quan kiểm toán của Nhà nớc nh kiểm toán Nhà nớc, kiểm toán bộ tài chính cần thực hiện tốt các nhiệm vụ… của mình, đảm bảo công tác kiểm toán tiến hành đúng thời gian quy định, đầy đủ các nội dung nghiệp vụ , báo cáo kịp thời lên bộ tài chính những bất hợp lý phát sinh. Có nh thế mới góp phần làm “lành mạnh hoá” tình hình tài chính của một số doanh nghiệp Nhà nớc hiện nay, đồng thời thúc đẩy tính chuyên nghiệp, quy củ trong công tác quản lý tài chính nói chung và công tác phân tích tình hình tài chính nói riêng tại những doanh nghiêp làm ăn có hiệu quả.

Là một công ty kinh doanh dịch vụ, có u thế về “sân nhà”_ cảng Hải Phòng và trong điều kiện hiện nay ngành kinh doanh vận tải đang phát triển mạnh, tuy nhiờn cụng ty vẫn luụn xỏc định rừ con đờng phớa trớc cũn nhiều khú khăn thỏch thức, do vậy công ty rất cần sự quan tâm giúp đỡ của các cơ quan quản lý Nhà nớc.