tai lieu, luan van1 of 98 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM NGUYỄN THANH LONG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2006 document, khoa luan1 of 98 tai lieu, luan van2 of 98 -1- Môc lôc Lêi cam đoan Error! Bookmark not defined Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị Danh mục hình vẽ, đồ thị Mở đầu Chơng 1.1 Tác động nợ v th©m hơt cđa chÝnh phđ nỊn kinh tÕ më 1.1.1 Mô hình lý thuyết 1.1.2 Trờng hợp Việt Nam 10 1.2 Hỗ trợ phát triển thức (Official Development Assistance – ODA) 13 1.2.1 Kh¸i niƯm 13 1.2.2 Phân loại ODA 14 Chơng 17 2.1 Định nghĩa v phân loại nợ nớc ngoi 17 2.2 Thể chế quản lý hoạt động cho vay lại vốn ODA thông qua DAF Việt Nam giai đoạn 2000-2005 20 2.2.1 Thể chế quản lý nợ nớc ngoi Chính phủ Việt Nam 20 2.2.2 Tình hình cho vay lại vốn ODA cđa Q HTPT 25 Ch−¬ng 37 3.1 VỊ quan điểm vay nợ nớc ngoi 37 3.1.1 Về định nghĩa nợ nớc ngoi 37 3.1.2 Về phân loại nợ n−íc ngoμi 37 3.2 38 VỊ chÝnh s¸ch vμ thĨ chế quản lý nợ nớc ngoi document, khoa luan2 of 98 tai lieu, luan van3 of 98 -2- 3.2.1 Về sách nợ nớc ngoi 39 3.2.2 Về cÊu thĨ chÕ 41 3.3 VỊ thĨ chÕ qu¶n lý nợ nớc ngoi i vi hoạt động cho vay lại vốn ODA thông qua Quỹ HTPT 43 3.3.1 Đối với vấn đề sử dụng vốn ODA 43 3.3.2 Đối với cho vay l¹i vèn ODA 45 KÕt luËn 50 Danh mục tI liệu tham khảo 51 Phụ lục 1: Điều – LuËt NSNN sè 01/2002/QH11 ngμy 26/12/2002 53 Phô lục 2: Nghị định số 134/2005/NĐ-CP ngy 01/11/2005 ban hnh Quy chế quản lý vay v trả nợ nớc ngoi 54 Phụ lục 3: Quyết định số 02/2000/QĐ-BTC ngy tháng 01 năm 2000 Ban hnh Quy chế cho vay lại từ nguồn vay/viện trợ nớc ngoi Chính phủ document, khoa luan3 of 98 58 tai lieu, luan van4 of 98 -3- Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt ADB : Ngân hng Phát triển Châu BTC : Bộ Ti Bộ KHĐT : Bộ Kế hoạch ®Çu t− CIRR : Commercial Interest Reference Rate (L·i suÊt tham chiếu thơng mại) DAF : Quỹ Hỗ trợ phát triĨn (HTPT) trung −¬ng GDDS : HƯ thèng phỉ biÕn sè liƯu tỉng hỵp IMF : Q tiỊn tƯ qc tế KBNN: Kho bạc nh nớc NHNN : Ngân hng nh nớc ODA : Hỗ trợ phát triển thức WB : Ng©n hμng thÕ giíi document, khoa luan4 of 98 tai lieu, luan van5 of 98 -4- Danh mục bảng biểu Bảng 1.1: GDP, GDP bình quân đầu ngời giai đoạn 2000 2004 11 Bảng 1.2: Cân đối tổng sản phẩm nớc, tích lũy v tiêu dùng 12 Bảng 2.1: So sánh định nghĩa v phân loại nợ nớc ngoi theo quan ®iĨm cđa IMF vμ quan ®iĨm cđa ViƯt Nam 17 B¶ng 2.2: Tình hình nợ nớc ngoi Việt Nam giai đoạn 2000 2005 .21 Bảng 2.3: Các tiêu đánh giá tình trạng nợ nớc ngoi theo World Bank 21 Bảng 2.4: Cam kết, thực hiện, giải ngân ODA giai đoạn 2001 2005 .26 Bảng 2.5: Các dự án sư dơng vèn ODA, Nhμ tμi trỵ 27 Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn vốn Quỹ DAF giai đoạn 2000 - 2004 .28 Bảng 2.7: Các khoản cho vay lại theo chủ nợ .29 Bảng 2.8: Các khoản cho vay lại theo quan cho vay lại 29 Bảng 2.9: Các khoản cho vay lại ODA phân theo ngnh 29 Bảng 2.10: Các khoản cho vay lại phân theo dự án .30 Bảng 2.11: Đm phán nợ (trừ khoản theo IDA/ADF) 32 Bảng 2.12: Cho vay lại 33 Bảng 2.13: Giải ngân (Th tín dụng) 33 Bảng 2.14: Giải ngân (Thanh to¸n trùc tiÕp) 34 Bảng 2.15: Ghi chép số giải ngân 34 B¶ng 2.16: Chi trả nợ cho chủ nợ nớc ngoi .35 Bảng 2.17: Thanh toán vo Tμi kho¶n NSNN 36 Bảng 3.1: Các nhóm số liệu nợ v lịch trình phæ biÕn 43 document, khoa luan5 of 98 tai lieu, luan van6 of 98 -5- Danh mục hình vẽ, đồ thị Hình 1.1: Các hiệu ứng thâm hụt ngân sách phủ Hình 1.2: So sánh quốc tế quy mô kinh tế (Số liệu năm 2004) 11 Hình 2.1: Phân loại nợ nớc ngoi theo nhóm đối tợng vay nợ 19 Hình 2.2: Phân loại nợ nớc ngoi theo NĐ 134/2005/NĐ - CP 20 Hình 2.3: Cơ cấu nợ công Việt Nam giai đoạn 2001 2005 .22 Hình 2.4: Các quan chịu trách nhiệm quản lý nợ nớc ngoi .24 Hình 2.5: Các khoản cho vay lại ODA theo ngnh 30 document, khoa luan6 of 98 tai lieu, luan van7 of 98 -6- Mở đầu Gia tăng nợ nớc ngoi l tợng ton cầu Nỵ n−íc ngoμi trë thμnh nÐt phỉ biÕn chÝnh sách tiền tệ hầu hết nớc, đặc biệt l nớc phát triển Bởi lẽ nớc ny hầu nh tích lũy nhng cần lợng vốn lớn, đặc biệt l nguồn vốn bên ngoi để lm động lực phát triển kinh tế xà hội Huy động ngoại lực l hớng ®óng ®èi víi c¸c n−íc nghÌo C¸c nhμ kinh tÕ đơng đại không xem nợ nớc ngoi l vấn đề nghiêm trọng trừ thiếu quản lý v trì ổn định, ví dụ quản lý nợ không đầy đủ, tỷ lệ nợ/GDP tăng thờng xuyên v không giới hạn dẫn đến khuynh hớng v thay đổi tiêu cực biến kinh tế vĩ mô yếu, nh cản trở đầu t, hệ thống ti bất ổn, áp lực lạm phát, biến động tỷ giá hối đoái v.v v quan hệ xà hội v trị Chính vấn đề đặt nớc phát triển, có Việt Nam, l phải đảm bảo an ninh tμi chÝnh quèc gia lÜnh vùc vay n−íc ngoi, nghĩa l đảm bảo cho hệ thống ti ổn định, an ton, vững mạnh v phát triển, có khả tiếp nhận luồng vốn đợc thu hút hợp lý, sử dụng hiệu quả, đảm bảo khả hon trả nợ kết hợp với đảm bảo quốc gia có cán cân toán quốc tế bền vững, tỷ giá hối đoái ổn định v dự trữ ngoại hối đáp ứng yêu cầu dự phòng kinh tế Hiện nay, theo Báo cáo Dự thảo Quy chế cho vay lại từ nguồn vay/viện trợ nớc ngoi Chính phủ theo Nghị định 134: Nợ nớc ngoi cđa ViƯt Nam chđ u lμ ODA, kho¶ng 40% ODA đợc dnh cho vay lại Có khoảng 9,2% số cho vay lại đợc chuyển qua hệ thống ngân hng v BTC, chủ yếu dnh cho chơng trình tín dụng quy mô nhỏ Số lại đợc chuyển cho Quỹ HTPT Chính lẽ đó, tác giả chọn đề ti Quản lý hoạt động cho vay lại vốn ODA thông qua Quỹ HTPT để nghiên cứu Trong phạm vi đề ti ny, tác giả tập trung vo vấn đề sau: So sánh quan điểm nợ nớc ngoμi cđa qc tÕ, thĨ lμ quan ®iĨm cđa IMF, vμ cđa ViƯt Nam HiƯn nay, IMF lμ mét nh ti trợ đa phơng cho document, khoa luan7 of 98 tai lieu, luan van8 of 98 -7- Việt Nam, tác giả chọn quan điểm nợ nớc ngoi IMF để lm chuẩn so sánh với quan điểm Việt Nam (căn theo Nghị định 134/2005/NĐ-CP ngy 01/11/2005 ban hnh Quy chế quản lý vay v trả nợ nớc ngoi), sở nhận xét điểm thiếu sót vấn đề quản lý nợ nớc ngoi Việt Nam Tiếp cận cách có hệ thống chế qu¶n lý nợ nớc ngoi hoạt động cho vay lại vốn ODA thông qua Quỹ HTPT Việt Nam thời gian qua Phân tích v kiến nghị giải pháp quản lý nợ nớc ngoi hoạt động cho vay lại vốn ODA thông qua Quỹ HTPT Phơng pháp so sánh l phơng pháp nghiên cứu chủ yếu đợc sử dụng để thực đề ti ny Nét đề ti l tập trung nghiên cứu hoạt động cho vay lại vốn ODA thông qua Quỹ Hỗ trợ phát triển - lĩnh vực đợc nghiên cứu Vì l lĩnh vực nhạy cảm nên việc thu thập số liệu gặp nhiều khó khăn dẫn đến việc phân tích không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Chân thnh cám ơn hớng dẫn nhiệt tình v cặn kẽ TS Ung ThÞ Minh LƯ – Khoa Tμi chÝnh nhμ n−íc – Trờng Đại học Kinh tế Tp HCM, đóng góp v giúp đỡ quý báu TS Nguyễn Hong Bảo Trờng Đại học kinh tế Tp HCM, Chuyên viên Lê Ngọc Khánh Sở Ti Vũng Tu cho ®Ị tμi nghiªn cøu nμy document, khoa luan8 of 98 tai lieu, luan van9 of 98 -8- Ch−¬ng Tổng quan nợ nớc ngoi 1.1 Tác động nợ v thâm hụt phủ kinh tế mở 1.1.1 Mô hình lý thuyết Theo lý thuyết kinh tế vĩ mô kinh tế mở (tức kinh tế có tơng tác tự với kinh tế khác giới), thị trờng vốn vay l nơi phối hợp tiết kiệm v đầu t kinh tế (bao gồm đầu t nớc ngoi ròng nó) Cung vèn vay b¾t ngn tõ tiÕt kiƯm qc gia (S), bao gåm tiÕt kiƯm cđa t− nh©n vμ tiÕt kiƯm phủ Cầu vốn vay bắt nguồn từ ®Çu t− n−íc (I) vμ ®Çu t− n−íc ngoμi ròng (NFI) Việc mua ti sản lm tăng cầu vốn vay ti sản có nguồn gốc nớc hay nớc ngoi Đầu t nớc ngoi ròng âm dơng, lm tăng giảm cầu vốn vay cho đầu t nớc Lợng cung v lợng cầu vốn vay định lÃi suất thực tế LÃi suất thực tế nớc tác động đến đầu t nớc ngoi ròng LÃi suất thực tế tăng khuyến khích tiết kiệm v lm tăng lợng cung vốn vay; nhng lại lm cản trở đầu t dẫn đến lm giảm lợng cầu vốn vay; v lm giảm đầu t nớc ngoi ròng (vì lm giảm nhu cầu mua ti sản nớc ngoi ng−êi n−íc vμ khuyÕn khÝch ng−êi n−íc ngoμi mua ti sản nớc) Hình 1.1 dới cho thấy thâm hụt ngân sách phủ ảnh hởng đến thị trờng vốn vay, đầu t nớc ngoi ròng, v thị tr−êng ngo¹i hèi nỊn kinh tÕ më document, khoa luan9 of 98 tai lieu, luan van10 of 98 -9- Hình 1.1: Các hiệu ứng thâm hụt ngân sách phủ LÃi suất thực (a) Thị trờng vốn vay S2 r2 r1 (b) Đầu t nớc ngoi ròng LÃi suất thực S1 lm giảm đầu t nớc ngoi ròng B r2 A r1 r2 Lợng vốn vay Thâm hụt ngân sách lm giảm cung vốn vay Tỷ giá lm tăng hối lÃi suất thực đoái thực E2 lm tỷ giá hối đoái E1 thực tăng NF Đầu t nớc ngoi ròn S2 S1 lm giảm cung nội tệ Lợng đô la (c) Thị trờng ngoại hối Sự thay đổi thâm hụt ngân sách phủ biểu thị thay đổi tiết kiệm phủ v tác động đến cung vốn vay Vì thâm hụt ngân sách xem nh không ảnh hởng đến lợng vốn m hộ gia đình v doanh nghiệp muốn vay mức lÃi suất, nên không lm thay đổi cầu vỊ vèn vay Khi chÝnh phđ cã th©m hơt ng©n sách, tiết kiệm phủ có giá trị âm v điều ny lm giảm tiết kiệm quốc dân Nói cách khác, phủ vay để ti trợ thâm hụt ngân sách s lm giảm cung vốn vay để ti trợ cho dự án hộ gia document, khoa luan10 of 98 tai lieu, luan van50 of 98 - 49 - luồng tiền ny để giảm bớt số nợ cách chuyển số tiền gốc thu hồi đợc trực tiếp vo ti khoản Kho bạc ã Hai l, việc kế toán Quỹ tích lũy v khoản toán cứu nguy từ ngân sách đợc hạch toán cách không rõ rng lm cho khó xác định đợc chi phí khoản cho vay không th thu hồi Từ hạn chế ny, tác giả đề xuất ý kiến nh sau: ã Các tổn thất có cho vay lại ODA cần đợc dự phòng ngân sách Các khoản dự phòng ny cần đợc tính đến sau xem xét cẩn thận rủi ro liên quan Bằng cách dự phòng tổn thất, coi khoản cho vay lại nh l khoản chi thông thờng Việc đa vo ngân sách khoản dự phòng ny có nghĩa l l đối tợng đợc phủ hỗ trợ phải nộp phí vo ngân sách l tổng chi ngân sách phải có khoản chi ny Các khoản dự phòng ny đợc hạch toán Quỹ dự phòng rủi ro, l phần tách rời ngân sách v ti khoản ngân hng riêng Thông qua Quỹ dự phòng rủi ro ny, số tổn thất thực tế nh số thu hồi đợc sau khả toán cần phải đợc ghi chép Về lâu di, Quỹ dự phòng rủi ro cần phải trang trải đủ cho số tổn thất tín dụng thùc tÕ Sè thu vμ chi cđa Q dù phßng rủi ro phải đợc báo cáo Quốc hội Chính phủ đợc phép vay để bù đắp thâm hụt Quỹ ny Quỹ ny số ti sản thực no ã Quỹ tích lũy cần đợc thay Quỹ dự phòng rđi ro, ®ã sÏ chØ thĨ hiƯn sè dù phòng tổn thất/thu hồi thực tế từ tổn thất ®ã PhÝ rđi ro tÝn dơng sÏ ®−ỵc nép trùc tiếp vo ngân sách Số tiền lÃi cho vay lại đợc nộp trực tiếp vo ngân sách nh nớc m không hạch toán vo ti khoản thu, lm giảm bớt số nợ phñ document, khoa luan50 of 98 tai lieu, luan van51 of 98 - 50 - KÕt luËn Tõ nh÷ng đà phân tích, nhận thấy không riêng hoạt động cho vay lại vốn ODA m nợ nớc ngoi nói chung l vấn đề nghiêm trọng trừ thiếu quản lý v trì ổn định Tứ trụ để quản lý nợ nớc ngoi tốt, bao gồm: trách nhiệm, minh bạch, tiên liệu, vμ sù tham gia Tr¸ch nhiƯm, cã thĨ hiĨu l phủ phải có trách nhiệm trớc nhân dân hnh động họ; Sự minh bạch, l nhân dân cần biết phủ lm để yêu cầu phủ phải có trách nhiệm; Tiên liệu, l điều m phủ cần có để ngời dân lập kế hoạch cho cuéc sèng cña hä; Vμ cuèi cïng sù tham gia, nên đợc hiểu l ngời dân cần đợc tham gia vo chơng trình phủ chơng trình ảnh hởng đến họ Bên cạnh quản lý nợ nớc ngoi tốt, thiết nghĩ cần phải trì cách ổn định, nghĩa l phải có chế sách v thể chế tốt Cơ chế sách v thể chế tốt, nh đà phân tích, bao gồm: Xác định đợc mức vay bền vững, có tính đến viễn cảnh ngân sách v cán cân toán trung v di hạn; Giải vấn đề sẵn sng cung cấp thông tin cập nhật mặt nợ; Nghiên cứu xây dựng quan quản lý nợ trực thuộc BTC Quản lý tốt, sách tốt, v thể chế tốt lý lo ngại vay nợ nớc ngoi lại để lại gánh nặng cho thÕ hÖ mai sau document, khoa luan51 of 98 tai lieu, luan van52 of 98 - 51 - Danh mục tI liệu tham khảo Tiếng Việt Các bi báo, tạp chí Lê Thanh H, Tăng cờng công tác quản lý nợ nớc ngoi Việt Nam, Tạp chí Tμi chÝnh (th¸ng 09/2003), tr 12 – 13 Tμo Kh¸nh Hợp, Vay nợ nớc ngoi với vấn đề đảm bảo an ninh tμi chÝnh quèc gia”, T¹p chÝ Tμi chÝnh (tháng 09/2003), tr 10 11 Nguyễn Thị Minh Tâm, Nợ nớc ngoi Chính phủ v tính bền vững NSNN Việt Nam, Tạp chí Ti (tháng 03/2005), tr 12 13 Các giáo trình, sách tham khảo H Thị Ngọc Oanh (2000), Hỗ trợ phát triển thức ODA Những hiểu biết v thực tiễn Việt Nam, NXB Giáo dục Trờng Đại học Kinh tế quốc dân (2002), Ti phát triển Dnh cho chơng trình đo tạo Thạc sỹ Kinh tế Ti theo phơng thức từ xa, NXB Thống kê Các ti liệu khác Trơng Thái Phơng, Báo cáo Dự thảo Quy chế cho vay lại từ nguồn vay/viện trợ nớc ngoi Chính phủ theo Nghị định 134, Hội thảo Nghị định 134/2005/NĐ - CP Ban Vốn nớc ngoi v Quan hệ quốc tế Quỹ hỗ trợ phát triển, Chuyên đề 4: Đánh giá, sửa đổi quy trình cho vay vốn ODA, Báo cáo chuyên đề, Ti liệu phục vụ Hội nghị Giám đốc Quỹ HTPT Thanh Hãa ngμy 24 – 25/03/2006 B¸o c¸o ph¸t triĨn giới năm 2005 Ngân hng giới, IMF, ESCAP Thống kê nợ nớc ngoi: Hớng dẫn cho nh biên soạn v đối tợng sử dụng (tháng 06/2003) đà đợc phát hnh Nhóm công tác đặc biệt liên quan IMF chủ trì Việt Nam Quản lý chi tiêu công để tăng trởng v giảm nghÌo liªn ngμnh document, khoa luan52 of 98 TËp 1: Các vấn đề tai lieu, luan van53 of 98 - 52 - Nhóm Quan hệ đối tác Hiệu viện trợ (2005), Hợp tác nâng cao Hiệu viện trợ nhằm hỗ trợ phát triển bền vững Việt Nam, Hội nghị Nhóm t vấn Nh ti trợ cho ViÖt Nam TiÕng Anh David N Hyman, Public Fiance A contemporary application of theory to policy 7th edition, Harcourt College Publishers IMF Country Report (2006), Vietnam: Selected Issues, Publication Serivces Các trang web quan, tổ chức v ngoi nớc Bộ Kế hoạch v đầu t−: www.mpi.gov.vn Bé Tμi chÝnh: www.mof.gov.vn Ng©n hμng phát triểnChâu (ADB): www.adb.org Quỹ tiền tệ Quốc tÕ (IMF): www.imf.org Ng©n hμng thÕ giíi (WB): www.worldbank.org.vn Tổ chức phát triển ngời Liên hiệp quèc (UNDP): www.undp.org document, khoa luan53 of 98 tai lieu, luan van54 of 98 Phơ lơc 1: §iỊu - 53 - LuËt NSNN sè 01/2002/QH11 ngμy 26/12/2002 Ngân sách nh nớc đợc cân đối theo nguyên tắc tỉng sè thu tõ th, phÝ, lƯ phÝ ph¶i lín tổng số chi thờng xuyên v góp phần tích luỹ ngy cng cao vo chi đầu t phát triển; trờng hợp bội chi, số bội chi phải nhỏ số chi đầu t phát triển, tiến tới cân thu, chi ngân sách Bội chi ngân sách nh nớc đợc bù đắp nguồn vay nớc v ngoi nớc Vay bù đắp bội chi ngân sách nh nớc phải bảo đảm nguyên tắc không sử dụng cho tiêu dùng, đợc sử dụng cho mục đích phát triển v bảo đảm bố trí ngân sách để chủ động trả hết nợ đến hạn Về nguyên tắc, ngân sách địa phơng đợc cân tổng số chi không vợt tổng số thu; trờng hợp tỉnh, thnh phố trực thuộc trung ơng có nhu cầu đầu t xây dựng công trình kết cấu hạ tầng thuộc phạm vi ngân sách cấp tỉnh bảo đảm, thuộc danh mục đầu t kế hoạch năm đà đợc Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định, nhng vợt khả cân đối ngân sách cấp tỉnh năm dự toán, đợc phép huy động vốn nớc v phải cân đối ngân sách cấp tỉnh hng năm để chủ động trả hết nợ đến hạn Mức d nợ từ nguồn vốn huy động không vợt 30% vốn đầu t xây dựng nớc hng năm ngân sách cấp tỉnh Các bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ, quan khác trung ơng, Uỷ ban nhân dân cấp, tổ chức v đơn vị chịu trách nhiệm tổ chức thực dự toán ngân sách phạm vi đợc giao; nghiêm cấm trờng hợp vay, cho vay v sử dụng ngân sách nh nớc trái với quy định pháp luật document, khoa luan54 of 98 tai lieu, luan van55 of 98 - 54 - Phụ lục 2: Nghị định số 134/2005/NĐ-CP ngy 01/11/2005 ban hnh Quy chế quản lý vay v trả nợ nớc ngoi iu Gii thích t ng Trong Quy ch ny, t ng di hiểu sau: Vay nước ngồi: c¸c khoản vay người cư tró nước vay người kh«ng cư tró Vay nước ngồi Việt Nam: c¸c khoản vay ngắn hạn (cã thời hạn vay đến năm), trung dài hạn (cã thi hn vay mt nm), có hoc không phi trả l·i, Nhà nước, ChÝnh phủ Việt Nam c¸c tổ chức người cư tró Việt Nam (sau gi tt l ngi vay) vay ca tổ chức tài chÝnh quốc tế, ChÝnh phủ c¸c nước, t chc v cá nhân l ngi không c trú (sau gi tt l ngi cho vay nc ngồi) Nợ nước ngồi khu vực c«ng: bao gồm nợ nước ChÝnh phủ, nợ nước (nếu cã) chÝnh quyền cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, nợ nước ngồi c¸c doanh nghiệp nhà nước, c¸c tổ chức tài chÝnh, tÝn dụng nhà nước c¸c tổ chức kinh tế nhà nước (sau ®©y gọi tắt doanh nghiệp nhà nước) trực tiếp vay nước 11 Nợ nước khu vực t nhân: l n nc ngoi ca doanh nghip, tổ chức kinh tế thuộc khu vực tư nh©n (sau gọi tắt doanh nghiệp tư nh©n) 14 Nợ c khu vc công bảo lÃnh: l khon n m việc chi trả c¸c nghĩa vụ nợ (gốc, l·i, phÝ…) ChÝnh phủ tổ chức phÐp cÊp b¶o lÃnh thuc khu vc công (các t chc ti chính, tÝn dụng nhà nước) đứng b¶o l·nh theo luật pháp hin hnh 15 Ngha v n d phòng: l c¸c nghĩa vụ nợ tiềm ẩn, chưa ph¸t sinh cã thĨ ph¸t sinh xảy iu kin đà c xác nh trc (ví dụ: người bảo l·nh kh«ng trả phần tồn nghĩa vụ nợ, bị ph¸ sản ) document, khoa luan55 of 98 tai lieu, luan van56 of 98 - 55 - Điều 13 Cho vay lại vốn vay nước ChÝnh phủ Bộ Tài chÝnh tổ chức cho vay lại vốn vay nước ngoi ca Chính ph thông qua t chc c u quyn l Qu h tr phát trin, ngân hng thng mi nh nc v Ngân hng sách x· héi (cơ quan cho vay lại) Cơ quan cho vay lại cã tr¸ch nhiệm quản lý thu hồi vốn từ người vay lại để nộp vào Quỹ tÝch lịy trả nợ nước ngồi, đồng thời hưởng phÝ cho vay lại theo quy định Việc cho vay lại vốn vay nước ChÝnh phủ thực theo c¸c điều kiện chÝnh sau: a) Đồng tiền vay lại: - Đối với nguồn vốn vay ODA ChÝnh phủ: người vay lại quyền lựa chọn đồng tiền vay lại nội tệ ngoại tệ tïy theo khả trả nợ; - Đối với vốn vay thương mại nước ChÝnh phủ: người vay lại phải vay lại ngoại tệ gốc ChÝnh phủ vay nước ngoài, trừ trường hợp đặc biệt Thủ tướng ChÝnh phủ định b) Thời hạn cho vay lại: phèi hợp với thời gian hồn vốn nªu Báo cáo nghiên cứu cu kh thi hoc Báo cáo đầu t xây dựng công trình hoc Báo cáo kinh t - k thut xây dựng công trình c cấp cã thẩm quyền phª duyệt theo quy định ph¸p luật; c) L·i suÊt vμ phÝ cho vay lại: - Đối với vay thương mại nước ChÝnh phủ: l·i suất cho vay lại tÝnh theo mức l·i suất thị trường, tối thiểu phải mức l·i suất vay nước ngồi, cộng c¸c khoản phÝ vay nước phÝ dịch vụ cho vay lại nước; - Đối với vốn vay ODA: l·i suất cho vay lại nội tệ x¸c định theo ngành kinh tế kỹ thuật, đồng tiền vay, thời hạn vay khả hồn vốn chương tr×nh, dự án, m bo mc u đÃi công bng gia chng trình, d án có tính chất tng t cïng ngành Mức l·i suất bao gồm phÝ cho vay lại nước lh«ng vượt mc lÃi sut tín dng u đÃi ca Nh nước quy định thời kỳ; document, khoa luan56 of 98 tai lieu, luan van57 of 98 - 56 - Trường hợp người vay lại đề nghị vay lại ngoại tệ: l·i suất cho vay lại l·i suất cho vay lại nội tệ quy định cho ngành kinh tế kỹ thuật tương ứng trừ t l ri ro v t giá hi đoái theo đồng tiền, trường hợp kh«ng thấp mức l·i suất vay nước Bộ Tài chÝnh xây dng v trình Th tng Chính ph phê duyt khung l·i suất cho vay lại nội tệ ¸p dụng thống cho c¸c ngành kinh tế kỹ thuật Hàng năm, trªn sở khung l·i suất duyệt, tïy theo biến động thị trường tài chÝnh tiền tệ, Bộ Tài chÝnh điều chỉnh c«ng bố lại mức l·i suất cho vay lại d) Bộ Tài chÝnh x¸c định điều kiện cho vay lại cụ thể ký hợp đồng ủy quyền cho vay lại (hoặc ký hiệp định vay phụ hợp đồng ủy quyền cho vay lại) cho trường hợp theo c¸c điều kiện khung nªu trªn Trường hợp đặc biệt cần quy định kh¸c với điều kiện khung, Bộ Tài chÝnh b¸o c¸o Thủ tướng ChÝnh phủ định ChÝnh phủ không xem xét bổ trợ cho chơng trình, dự ¸n thuộc diện vay lại vốn vay nước ngồi ChÝnh phủ kh«ng cã khả trả nợ theo c¸c điều kiện vay lại Bộ Tài chÝnh c«ng bố đ) Đối tượng vay lại: Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc thành phần kinh tế, cã dù ¸n đầu tư khả thi phï hỵp với danh mục quy hoạch đầu tư phát trin ca Nh nc đà c cp có thm quyền phª duyệt theo quy định hành, cã nhu cầu sử dụng vốn vay nước ChÝnh phủ, cã khả trả nợ, cã t×nh h×nh tμi chÝnh lμnh m¹nh, xem xÐt để vay lại vốn vay nước ChÝnh phủ e) Tài sản chấp: Tïy theo đối tượng vay lại cụ thể, quan cho vay lại cã thể yªu cầu chấp c¸c tài sản để đảm bảo cho c¸c khoản vay, bao gm ti sn hình thnh t vay c¸c tài sản kh¸c theo quy định ph¸p luật Điều 21 Điều kiện cấp bảo l·nh ChÝnh phủ để vay vốn nước document, khoa luan57 of 98 tai lieu, luan van58 of 98 - 57 - Đối tượng xem xÐt cấp bảo l·nh ChÝnh phủ (người bảo l·nh): doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức tÝn dụng nước thuộc thành phần kinh tế trực tiếp ký Thoả thuận vay với người cho vay nước theo phương thức tự vay, tự chịu tr¸ch nhiệm trả nợ để thực chng trình, d án u t hoc tín dng; có t×nh h×nh hoạt động quy định đoạn iu 22 ca Quy ch ny Loi hình chơng trình, dự án c xem xét cấp bảo lÃnh Chính ph: a) L chng trình, dự án u t trng điểm Quốc hội Thủ tướng ChÝnh phủ phª duyệt chủ trương đầu tư b) Là chương tr×nh, dự án nhp thiết bị công nghệ cao hoc để sản xuất hàng hãa, cung cấp dịch vụ xuất khu v chơng trình, dự án thuc cỏc lnh vc ưu tiªn đầu tư Nhà nước, cã khả tr c n hoc c) L chng trình, dự án tài trợ khoản vay thương mại cïng nguồn vốn ODA tạo thành nguồn vốn tài trợ dạng tÝn dụng hỗn hợp d) Là chương tr×nh, dự án ca tổ chức tín dng c Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thẩm định đề nghị cấp bảo l·nh ChÝnh phủ Vốn chủ sở hữu ca ch u t cho chng trình, dự án phi đảm bảo kh«ng 20% tổng mức vốn đầu tư cho chng trình, dự án Khon vay thng mi nc ngoi c Chính phủ bảo lÃnh cho chơng trình, dự án phi nm tng hn mc vay thương mại nước ngồi hàng năm ChÝnh phđ Thủ tướng ChÝnh phủ phª duyệt document, khoa luan58 of 98 tai lieu, luan van59 of 98 - 58 - Phụ lục 3: Quyết định số 02/2000/QĐ-BTC ngy tháng 01 năm 2000 Ban hnh Quy chế cho vay lại từ nguồn vay/viện trợ nớc ngoi Chính phủ Điều Định nghĩa Trong Quy chế ny thuật ngữ dới đợc hiểu nh sau: (a) "Cho vay lại" l Chính phủ, thông qua Bộ Ti chính, uỷ quyền cho Cơ quan cho vay lại thực cho vay lại tới Ngời vay lại, từ nguồn vay/viện trợ nớc ngoi Chính phủ để thực dự án đầu t có khả thu hồi vốn; cho tổ chức tín dụng nớc vay lại vay chơng trình tín dụng hợp phần tín dụng dự án sư dơng vèn vay n−íc ngoμi (g) "L·i st th−¬ng mại tham chiếu (CIRR)" l lÃi suất cố định theo loại đồng tiền tổ chức Hợp tác v phát triển kinh tế (OECD) công bố hng tháng sở lÃi suất trái phiếu di hạn v thờng dùng để xác định lÃi suất cho vay tín dụng xt khÈu (h) "Tû gi¸ Bé Tμi chÝnh h−íng dẫn": Tỷ giá cho vay lại v thu hồi nợ đợc áp dụng theo tỷ giá Bộ Ti hớng dẫn dựa tỷ giá đợc Ngân hng Nh nớc Việt Nam công bố thức thông báo cho Bộ Ti thời điểm cho vay lại thu hồi nợ Điều Các điều kiện cho vay l¹i 3.01 Lo¹i tiỊn cho vay l¹i vμ thu hồi nợ; (a) Cho vay lại ngoại tệ: (1) Ngời vay lại nhận nợ tính ngoại tệ v hon trả ngoại tệ tiền Việt Nam theo tỷ giá thời điểm hon trả Bé Tμi chÝnh h−íng dÉn (2) Lo¹i ngo¹i tƯ cho vay lại l nguyên tệ ghi Hiệp định vay/viện trợ ký với nớc ngoi, ngoại tệ chuyển đổi khác theo thỏa thuận với Bộ Ti Trờng hợp thu hồi nợ ngoại tệ, Ngời vay lại trả ngoại tệ ghi Hiệp định vay/viện trợ ngoại tệ chuyển đổi khác theo thoả thuận với Bộ Ti v theo tỷ giá Bé Tμi chÝnh h−íng dÉn (b) Cho vay l¹i b»ng ®ång ViƯt Nam: document, khoa luan59 of 98 tai lieu, luan van60 of 98 - 59 - §èi với số chơng trình/dự án sử dụng vốn ODA cho vay lại đồng Việt Nam v đợc Chính phủ đồng ý chịu rủi ro ngoại hối, Ngời vay lại đợc nhận nợ đồng Việt Nam (c) Trong số chơng trình/ dự án ODA cần thiết kết hợp cho vay lại tính ngoại tệ v đồng Việt Nam 3.02 Trị giá cho vay lại Trị giá cho vay lại ghi Thoả thuận cho vay lại đợc xác định sở trị giá Hiệp định vay/viện trợ nớc ngoi ký với Nh ti trợ cho chơng trình/dự án Trong trờng hợp Hiệp định vay/viện trợ nớc ngoi ký cho nhiều chơng trình/dự án nhng không quy định mức phân bổ cho chơng trình/dự án trị giá cho vay lại đợc xác định vo định phân bổ vốn vay/viện trợ Chính phủ Trị giá nhận nợ thực tế đợc tính theo lần rút vốn Trị giá nhận nợ trờng hợp cho vay lại đồng Việt Nam đợc xác định sở số vốn rút thực tế ngoại tệ nhân với tỷ giá Bộ Ti hớng dẫn thời điểm rút vốn 3.05 LÃi suất cho vay lại: (1) LÃi suất thơng mại: Trờng hợp Chính phủ vay nớc ngoi theo điều kiện thơng mại v thực cho vay lại nớc ngoại tệ l·i suÊt cho vay l¹i b»ng møc l·i suÊt vμ phí nớc ngoi thu (trừ loại phí đà đợc Ngời vay lại trả trực tiếp cho nớc ngoi) céng phÝ cho vay l¹i n−íc (2) L·i st u đÃi: LÃi suất u đÃi đợc áp dụng trờng hợp Chính phủ thực cho vay lại nớc cho dự án đầu t từ nguồn vốn ODA cđa ChÝnh phđ L·i st −u ®·i tr−êng hợp cho vay lại đồng Việt Nam áp dụng theo mức lÃi suất cho vay đầu t cuả Quỹ hỗ trợ phát triển Nh nớc, lÃi suất u đÃi áp dụng cho chơng trình tín dụng đặc biệt theo Quyết định Thủ tớng Chính phủ Møc l·i suÊt −u ®·i nμy ®· bao gåm phÝ cho vay lại nớc LÃi suất u đÃi trờng hợp cho vay lại ngoại tệ đợc tính theo loại tiền tệ theo nguyên tắc 2/3 LÃi suất thơng mại tham chiếu (CIRR) document, khoa luan60 of 98 tai lieu, luan van61 of 98 - 60 - thời điềm ký Hiệp định vay/viện trợ nớc ngoi, có thời hạn phù hợp với thời hạn khoản vay theo Hiệp định vay nớc ngoi cộng víi phÝ ngoμi n−íc (nÕu cã) vμ phÝ dÞch vơ cho vay lại, nhng trờng hợp không thấp lÃi suất ghi Hiệp định vay cộng phí ngoi nớc v phí cho vay lại Đối với loại ngoại tệ Bảng lÃi suất thơng m¹i tham chiÕu, Bé Tμi chÝnh sư dơng l·i st thơng mại thị trờng nớc Nh ti trợ LÃi suất u đÃi nêu đợc áp dụng cho khoản vay lại trờng hợp sử dụng vốn tín dụng hỗn hợp bao gồm khoản vay thơng mại v vốn ODA theo phơng thức ho đồng cho hai hợp phần ny Điều Quy trình thủ tục cho vay lại v trách nhiệm quan 6.01 Thẩm định, phê duyệt chơng trình/dự án cho vay lại: (1) Đối với khoản ODA theo dự án: Bộ Kế hoạch v Đầu t l quan chủ trì phối hợp với Bộ Ti trình Thủ tớng Chính phủ danh mục dự án đợc vay lại tõ nn vay/viƯn trỵ n−íc ngoμi cđa ChÝnh phđ tr−íc điều ớc quốc tế khung thoả thuận danh mục dự án đợc ký kết với nớc ngoi Việc thẩm định v phê duyệt dự án đợc thực theo Nghị định số 87/CP Chính phủ ngy 5/8/1997 vỊ viƯc ban hμnh quy chÕ qu¶n lý vμ sử dụng nguồn Hỗ trợ phát triển thức; Nghị định số 90/CP ngy tháng 11 năm 1998 ChÝnh phđ vỊ Ban hμnh Quy chÕ qu¶n lý vay v trả nợ nớc ngoi; Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngy tháng năm 1999 cuả Chính phủ việc ban hnh Quy chế Quản lý đầu t v xây dựng Cơ quan thầm định chịu trách nhiệm hiệu v khả trả nợ dự án cho Ngân sách Nh nớc v chịu trách nhiệm trớc pháp luật kết thầm định (2) Đối với khoản ODA theo chơng trình tín dụng: Tổ chức ti trợ chính/tín dụng l Ngời vay lại đợc quyền thầm định dự án v chọn đối tợng cho vay tiếp phù hợp với chơng trình tín dụng đà thoả thuận với Nh ti trợ, đồng thời chịu rủi ro trình cho vay lại đối tợng ny (3) Đối với khoản vay thơng mại, trừ trờng hợp Thủ tớng Chính phủ định rõ Ngời vay lại, Cơ quan cho vay lại đợc quyền thầm định lại dự án v chọn Ngời vay lại thích hợp sau Chủ đầu t đà hon thnh thủ lục v phê document, khoa luan61 of 98 tai lieu, luan van62 of 98 - 61 - duyệt dự án đầu t theo quy định hnh Nh nớc v chịu rủi ro trình cho vay lại 6.02 Trình tự, thủ tục cho vay l¹i: Ng−êi vay l¹i nép cho Bé Tμi chÝnh (Vụ Ti đối ngoại) ti liệu sau để lm cho vay lại : - Nghiên cứu khả thi Dự án đà đợc phê duyệt - Quyết định đầu t cấp có thẩm quyền - Công văn đề xuất điều kiện vay lại vốn vay/viện trợ Chính phủ - Bản xác nhận tình hình ti Sở Ti vật giá cấp Chi cục Ti doanh nghiệp (ở tỉnh, thnh phố đợc thnh lập chi cục) cấp doanh nghiệp nh nớc, báo cáo ti đơn vị, tổ chức cho năm ti kế trớc thời điểm vay lại đà đợc kiểm toán (đối với đơn vị, tổ chức hoạt động) - Bản giải trình v cam kết vốn đối ứng Trong thêi gian 30 ngμy kĨ tõ ngμy nhËn ®đ ti liệu hợp lệ nói từ Ngời vay lại, Bộ Ti lm việc với Cơ quan cho vay lại, Ngời vay lại đề xác định điều kiện cho vay lại cụ thể cho dự án sở điều kiện khung Quy chế ny Trong trờng hợp đặc biệt dẫn tới không thực đợc ®iỊu kiƯn vay l¹i ghi Quy chÕ nμy, Bé Ti lấy ý kiến quan có liên quan v trình Thủ tớng Chính phủ phê duyệt 6.03 Ký kết hợp đồng uỷ quyền cho vay lại Sau xác định điều kiện cho vay lại cụ thể theo điều 6.02 sau đợc Thủ tớng Chính phủ phê duyệt, vòng 15 ngy, Bộ Ti (đại diện l Vụ Ti đối ngoại) ký kết hợp đồng uỷ quyền cho vay lại với Cơ quan cho vay lại với nguyên tắc chung theo mẫu đính kèm 6.04 Ký kết thoả thuận cho vay lại: Trong vòng 30 ngy sau ký Hợp đồng uỷ quyền cho vay lại với Bộ Ti chính, Cơ quan cho vay lại ký kết Thoả thuận cho vay lại với Ngời vay lại theo điều kiện ghi Hợp đồng uỷ quyền cho vay lại đà ký với Bé Tμi chÝnh document, khoa luan62 of 98 tai lieu, luan van63 of 98 - 62 - Sau ký kết Thoả thuận cho vay lại, Cơ quan cho vay lại gửi đến Bộ Ti (vụ Ti đối ngoại) để phối hợp theo dõi quản lý Đối với Thoả thuận cho vay lại dới hình thức Hiệp định vay phụ trờng hợp Bộ Tμi chÝnh trùc tiÕp cho vay l¹i, Bé Tμi chÝnh uỷ quyền cho Vụ Ti đối ngoại ký kết Thoả thuận cho vay lại Thời hạn ký Hiệp ®Þnh vay phơ thùc hiƯn theo quy ®Þnh cđa HiƯp định vay/viện trợ nớc ngoi Trong trờng hợp ny, Hợp ®ång ủ qun cho vay l¹i cã thĨ ký sau ký kết Thoả thuận cho vay lại 6.05 Thủ tục nhận nợ: Căn vo thông báo rút vốn Nh ti trợ, Bộ Ti hạch toán ghi nợ cho Cơ quan cho vay lại để Cơ quan ny thông báo cho Ngời vay lại lm thủ tục nhận nợ vốn vay lại lần Ngay sau nhận đợc thông báo kết thúc thời hạn rút vốn Hiệp định vay/viện trợ nớc ngoi Bộ Ti thông báo cho Cơ quan cho vay lại đề hon tất thủ tục nhận nợ dự án/chơng trình 6.06 Quản lý v báo cáo: (1) Ngời vay lại chịu trách nhiệm quản lý v sử dụng vốn vay/viện trợ mục đích đợc quy định Hiệp định vay/viện trợ nớc ngoi v có hiệu Ngời vay lại phải thực ghi chép, hạch toán kế toán đầy đủ hng hoá, dịch vụ, tiền tệ đợc ti trợ vốn vay Ngời vay lại chịu trách nhiệm cung cấp định kỳ theo yêu cầu đột xuất Cơ quan cho vay lại Bé Tμi chÝnh (trong tr−êng hỵp Bé Tμi chÝnh trùc tiếp cho vay lại) thông tin, báo cáo liên quan đến việc thực chơng trình/dự án cho Cơ quan cho vay l¹i, Bé Tμi chÝnh vμ Nhμ tμi trợ, đồng thời có trách nhiệm thông báo cho quan nói tình phát sinh gây chậm chế tiến trình thực chơng trình/dự án v thay đổi liên quan đến chơng trình/dự án (2) Cơ quan cho vay lại chịu trách nhiệm quản lý, giám sát việc sử dụng vốn vay lại Ngời vay lại Cơ quan cho vay lại phải thực ghi chép, hạch toán kế toán rõ rng khoản cho vay l¹i theo tõng Ng−êi vay l¹i document, khoa luan63 of 98 tai lieu, luan van64 of 98 - 63 - Cơ quan cho vay lại chịu trách nhiệm cung cấp định kỳ đột xuất thông tin, báo cáo liên quan đến việc thực chơng trình/dự ¸n cho Bé Tμi chÝnh vμ Nhμ tμi trỵ theo yêu cầu 6.07 Thu hồi vốn: (1) Ngời vay lại v Cơ quan cho vay lại có trách nhiệm nộp đúng, nộp đủ nghĩa vụ trả nợ ghi Thoả thuận cho vay lại v Hợp đồng uỷ quyền cho vay lại chuyển vo Quỹ tích luỹ trả nợ Bé Tμi chÝnh qu¶n lý theo h−íng dÉn thĨ Bộ Ti (2) Cơ quan cho vay lại có quyền áp dụng biện pháp cần thiết phù hợp với quy định pháp luật hnh để đảm bảo thu hồi nợ đầy đủ v hạn từ Ngời vay lại, hon trả Ngân sách Nh nớc (3) Trờng hợp Ngời vay lại không trả đợc nợ: (a) Nếu l chơng trình/dự án Cơ quan cho vay lại tự thẩm định v định cho vay ghi mục 6.01 (3), Cơ quan cho vay lại phải trả nợ thay cho Ngời vay lại (b) Nếu l chơng trình/dự án đợc Chính phủ định ghi mục 6.01(1), Cơ quan cho vay lại sau áp dụng biện pháp cần thiết m luật pháp cho phép m không thu hồi đợc nợ, phải thông báo cho Bộ Ti để phối hợp với Bộ Kế hoạch v đầu t, Cơ quan thẩm định dự án báo cáo Thủ tớng Chính phủ xử lý document, khoa luan64 of 98 ... 18-30% ==4% 2-4% ==20% 12-20% =