bai 19

§Ó có thể thích ứng đợc với xu thế phát triển của các ngân hàng trên thế giới là gắn chặt các sản phẩm của ngân hàng với công nghệ thông tin hiện đại thì ngành ng©n hµng ViÖt Nam mµ ®i ®[r]

Lêi më ®Çu Víi chñ tr¬ng ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ më, ®Èy nhanh qu¸ tr×nh héi nhËp nÒn kinh tÕ níc ta víi c¸c níc khu vùc vµ trªn thÕ giíi, quan hÖ mËu dÞch gi÷a Việt Nam với các nớc không ngừng tăng lên, đó phải kể đến đóng gãp kh«ng nhá cña hÖ thèng NHTM níc ta viÖc lµm trung gian to¸n các doanh nghiệp nớc với nớc ngoài, bớc khẳng định niềm tin trªn trêng quèc tÕ Cho đến nay, các doanh nghiệp nớc và ngoài nớc quan hệ mua b¸n víi thêng sö dông c¸c h×nh thøc to¸n nh: ChuyÓn tiÒn (Remittance), Uû th¸c thu (Collection), TÝn dông chøng tõ (Documentary Credit) Nếu nh hai phơng thức đầu bất lợi cho bên là ngời mua ngêi b¸n, ng©n hµng chØ lµ trung gian vµ kh«ng bÞ rµng buéc tr¸ch nhiÖm ph¶i toán, thì phơng thức tín dụng chứng từ tỏ u việt hơn, nó đảm bảo quyền lîi cho tÊt c¶ c¸c bªn tham gia ChÝnh nh÷ng u ®iÓm næi bËt nµy mµ ph¬ng thøc tín dụng chứng từ đợc a chuộng Ước tính có khoảng 80% các hợp đồng ngo¹i th¬ng tho¶ thuËn ph¬ng thøc to¸n b»ng tÝn dông th kh«ng huû ngang B¶n th©n ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ tá u viÖt, song nã không phải là phơng thức toán tránh đợc rủi ro cho các bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, các bên tham gia Việt Nam bớc vào thị trờng giới đa phần là lạ, kinh nghiệm còn non trẻ.Trong điều kiện đó các ngân hàng và các doanh nghiệp XNK đã gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc toán TDCT, có trờng hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đôla Do vậy, việc hoàn thiện và phát triển công tác toán quốc tế, cụ thÓ lµ nghiªn cøu vµ phßng chèng rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ lµ mét nh÷ng mèi quan t©m thêng xuyªn cña mçi ng©n hµng Trong năm qua, Ngân hàng Công thơng Đống Đa đã triển khai và thùc hiÖn tèt c¸c nghiÖp vô to¸n quèc tÕ nãi chung vµ nghiÖp vô tÝn dông chøng tõ nãi riªng, song viÖc hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn nghiÖp vô nµy cßn gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n, bÊt cËp V× thÕ thêi gian thùc tËp t¹i Ng©n hµng C«ng thơng Đống Đa, trên sở kiến thức đã học và qua nghiên cứu tài liệu, em đã mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phơng thức to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a” Đề tài tập trung nghiên cứu và giải các vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa Trên sở phân tích lý luận theo phơng pháp luận khoa học lôgic thực tiễn rủi ro toán TDCT, đề tài ®a mét sè gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ rñi ro ph¬ng thøc to¸n TDCT NH Công thơng Đống Đa Nội dung đề tài gồm chơng: Ch¬ng 1: Lý luËn chung vÒ ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ vµ rñi ro ¸p dông Ch¬ng 2: Thùc tr¹ng rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NH C«ng th¬ng §èng §a Ch¬ng 3: Gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ rñi ro ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NH C«ng th¬ng §èng §a Tuy nhiªn, nh÷ng h¹n chÕ vÒ lý luËn còng nh kinh nghiÖm thùc tiÔn nªn chuyên đề em không thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc góp ý từ phía thầy cô và các bạn để bài viết đạt kết tốt Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o TrÇn Thu HiÒn cïng víi c¸c c¸n bé phòng Tài trợ thơng mại thuộc Ngân hàng Công thơng Đống Đa đã tận tình giúp em hoàn thành chuyên đề này Ch¬ng lý luËn chung vÒ ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ vµ rñi ro ¸p dông 1.1 Thanh to¸n quèc tÕ vµ vai trß cña to¸n quèc tÕ 1.1.1 Kh¸i niÖm vÒ to¸n quèc tÕ Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể các lĩnh vực : kinh tế, chính chị, văn hoá, khoa học, kỹ thuật, du lịch …trong đó quan hệ kinh tế chiÕm vÞ trÝ quan träng, lµ c¬ së cho c¸c mèi quan hÖ kh¸c Trong qu¸ tr×nh ho¹t động, tất các quan hệ quốc tế cần thiết và liên quan đến vấn đề tài chính Kết thúc kỳ, từng niên hạn các quan hệ quốc tế đợc đánh giá kết hoạt động, đó cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh to¸n quèc tÕ lµ viÖc thùc hiÖn c¸c nghÜa vô tiÒn tÖ, ph¸t sinh trªn c¬ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế các tổ chức hay cá nhân nớc này với c¸c tæ chøc hay c¸ nh©n níc kh¸c, hoÆc gi÷a mét quèc gia víi mét tæ chøc quèc tế, thờng đợc thông qua quan hệ các Ngân hàng các nớc có liên quan 1.1.2 Vai trß cña to¸n quèc tÕ 1.1.2.1 §èi víi nÒn kinh tÕ Trong bèi c¶nh héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ, toµn cÇu ho¸ nÒn kinh tÕ thÕ giíi thì hoạt động toán quốc tế đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc Một quốc gia không thể phát triển với chính sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nớc mà phải phát huy lợi so sánh, kết hîp víi søc m¹nh níc víi m«i trêng kinh tÕ quèc tÕ Trong bèi c¶nh hiÖn nay, các quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại là đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc thì vai trò hoạt động toán quốc tế ngày càng đợc khẳng định Thanh to¸n quèc tÕ lµ m¾t xÝch kh«ng thÓ thiÕu d©y chuyÒn ho¹t động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế là khâu quan trọng giao dịch mua b¸n hµng hãa, dÞch vô gi÷a c¸c c¸ nh©n, tæ chøc thuéc c¸c quèc gia kh¸c Thanh to¸n quèc tÕ gãp phÇn gi¶i quyÕt mèi quan hÖ hµng ho¸ tiÒn tÖ, t¹o nªn sù liªn tôc cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ ®Èy nhanh qu¸ tr×nh lu th«ng hµng ho¸ trªn phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế đợc tiến hành nhanh chóng, an toµn sÏ khiÕn cho quan hÖ lu th«ng hµng ho¸ tiÒn tÖ gi÷a ngêi mua vµ ngêi b¸n diÔn tr«i ch¶y, hiÖu qu¶ h¬n Thanh to¸n quèc tÕ lµm t¨ng cêng c¸c mèi quan hÖ giao lu kinh tÕ gi÷a c¸c quốc gia, giúp cho quá trình toán đợc an toàn, nhanh chóng, tiện lợi và gi¶m bít chi phÝ cho c¸c chñ thÓ tham gia C¸c ng©n hµng víi vai trß lµ trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời t vấn cho khách hµng, híng dÉn vÒ kü thuËt to¸n giao dÞch nh»m gi¶m thiÓu rñi ro to¸n vµ t¹o sù an toµn tin tëng cho kh¸ch hµng Nh vậy, toán quốc tế là hoạt động tất yếu kinh tế phát triÓn 1.1.2.2 §èi víi ng©n hµng Thanh toán quốc tế là loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng các dịch vụ tài chính có liên quan tới TTQT Trên sở đó gióp NH t¨ng doanh thu, n©ng cao uy tÝn cña ng©n hµng vµ t¹o dùng niÒm tin cho khách hàng Điều đó không giúp ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động mµ cßn lµ mét u thÕ t¹o nªn søc c¹nh tranh cho ng©n hµng c¬ chÕ thÞ trêng Hoạt động toán quốc tế không là nghiệp vụ đơn mà còn là hoạt động nhằm hỗ trợ và bổ sung cho các hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng ngo¹i th¬ng, tµi trî th¬ng m¹i vµ c¸c nghiÖp vô ng©n hµng quèc tÕ kh¸c… Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực các nghiệp vụ TTQT, ngân hàng có thể thu hút đợc nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhµn rçi cña c¸c doanh nghiÖp cã quan hÖ to¸n quèc tÕ víi ng©n hµng díi h×nh thøc c¸c kho¶n ký quü chê to¸n TTQT còn tạo điều kiện đại hoá công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng các công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực nhanh chãng, kÞp thêi vµ chÝnh x¸c, nh»m ph©n t¸n rñi ro, gãp phÇn më réng qui m« vµ m¹ng líi ng©n hµng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với các ngân hàng nớc ngoài, nâng cao uy tín mình trên trờng quốc tế, trên sở đó khai thác đợc nguån tµi trî cña c¸c ng©n hµng níc ngoµi vµ nguån vèn trªn thÞ trêng tµi chÝnh quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Nh vậy, toán quốc tế có vai trò quan trọng các ngân hàng Trong TTQT, viÖc c¸c bªn tham gia lùa chän ph¬ng thøc to¸n lµ mét điều kiện quan trọng PTTT tức là ngời bán dùng cách nào để thu tiền về, ngời mua dùng cách nào để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh và điều kiện cụ thÓ, c¸c bªn tham gia th¬ng m¹i quèc tÕ sÏ lùa chän vµ tho¶ thuËn víi nhau, cïng sö dông mét PTTT thÝch hîp trªn nguyªn t¾c cïng cã lîi, ngêi b¸n thu đợc tiền nhanh và đầy đủ, ngời mua nhập hàng đúng số lợng, chất lợng và đúng hạn Để phù hợp với tính đa dạng và phong phú mối quan hệ thơng mại và TTQT, ngời ta đã thiết lập nhiều phơng thức toán khác Các phơng thøc to¸n quèc tÕ dïng ngo¹i th¬ng hiÖn gåm cã: ph¬ng thøc to¸n chuyÓn tiÒn (Remittance), ph¬ng thøc uû th¸c thu (Collection), ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ (Documentary Credit)… Trong thùc tÕ, c¸c bªn mua b¸n cha cã sù tÝn nhiÖm th× to¸n TDCT là phơng thức phổ biến, đợc các bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a chuộng vì nó bảo vệ quyền lợi và bình đẳng cho tất các bên tham gia(ngời mua, ngêi b¸n, ng©n hµng) HiÖn ë ViÖt Nam vµ c¸c níc trªn thÕ giíi, toán th tín dụng đợc sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập Trong nội dung em xin đề cập sâu vÒ ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ 1.2 Tæng quan vÒ ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ 1.2.1 Kh¸i niÖm vÒ ph¬ng thøc tÝn dông chøng tõ Phơng thức Tín dụng chứng từ (TDCT) là phơng thức toán, đó theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng, mét ng©n hµng sÏ ph¸t hµnh mét bøc th (gäi lµ th tÝn dông- letter of credit) cam kÕt tr¶ tiÒn hoÆc chÊp nhËn hèi phiÕu cho mét bªn thø ba ngêi nµy xuÊt tr×nh cho ng©n hµng bé chøng tõ to¸n phï hîp víi nh÷ng điều kiện và điều khoản quy định th tín dụng Từ khái niệm trên cho thấy, phơng thức tín dụng chứng từ có thể đợc áp dông néi th¬ng vµ ngo¹i th¬ng Trong ngo¹i th¬ng, theo yªu cÇu cña nhµ NK, ng©n hµng ph¸t hµnh mét th tÝn dông cho nhµ XK hëng Néi dung chñ yÕu cña th tÝn dông lµ sù cam kÕt cña ng©n hµng ph¸t hµnh L/C sÏ tr¶ tiÒn cho nhµ XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C và chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thuật ngữ “tín dụng- credit” đây đợc dùng theo nghĩa rộng, nghĩa là “tín nhiệm”, không phải để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thờng Điều này đợc thể rõ trờng hợp ngời NK ký quỹ 100% giá trị L/C, th× thùc chÊt ng©n hµng kh«ng cÊp bÊt cø mét kho¶n tÝn dông nµo,mµ chØ cho ngêi NK “vay” sù tÝn nhiÖm cña m×nh Ngay c¶ trêng hîp nhµ NK kh«ng hÒ ký quü, th× mét kho¶n tÝn dông thùc sù chØ cã thÓ x¶y ng©n hµng ph¸t hµnh L/C tiÕn hµnh tr¶ tiÒn cho nhµ XK vµ ghi nî nhµ NK Nh vËy, thuËt ng÷ “tÝn dông” ph¬ng thøc TDCT chØ thÓ hiÖn kho¶n “tÝn dông trõu tîng” b»ng lêi høa tr¶ tiÒn cña ng©n hµng thay cho lêi høa tr¶ tiÒn cña nhµ NK, v× ng©n hµng cã tÝn nhiÖm h¬n nhµ NK Nh vËy, ph¬ng thøc TDCT, ng©n hµng kh«ng chØ lµ ngêi trung gian thu hộ, chi hộ, mà còn là ngời đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận đợc khoản tiền tơng ứng với hàng hoá mà họ đã cung ứng Đồng thời, ngân hàng còn là ngời đảm bảo cho nhà NK nhận đợc số lợng và chất lợng hàng hoá phù hợp với chứng từ và số tiền mình bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trớc nhà XK giao hàng, vì điều này đòi hỏi nhà XK phải xuất trình chừng từ gửi hàng.Trong đó, nhà XK tin nhận đợc tiền hàng XK trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ và phù hợp theo nh qui định L/C 1.2.2 C¸c bªn tham gia Ngêi xin më L/C (Applicant for L/C): lµ ngêi yªu cÇu ng©n hµng phôc vô m×nh ph¸t hµnh mét L/C, vµ cã tr¸ch nhiÖm ph¸p lý vÒ viÖc tr¶ tiÒn cña ng©n hµng cho ngêi b¸n theo L/C nµy Ngêi xin më L/C cã thÓ lµ ngêi mua (buyer), nhµ NK (importer), ngêi më L/C (opener), ngêi tr¶ tiÒn (accountee) Ngời thụ hởng L/C (Beneficiary): là ngời đợc hởng tiền toán hay së h÷u hèi phiÕu chÊp nhËn to¸n.Ngêi thô hëng L/C cã thÓ cã nh÷ng tªn gäi kh¸c nh: ngêi b¸n (seller), nhµ XK (exporter), ngêi ký ph¸t hèi phiÕu (drawer) Ng©n hµng ph¸t hµnh L/C (Issuing Bank) hay ng©n hµng më L/C (Opening Bank): lµ ng©n hµng mµ theo yªu cÇu cña ngêi mua, ph¸t hµnh mét L/C cho ngời bán hởng Ngân hàng phát hành thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận và quy định hợp đồng mua bán Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng đợc ngân hàng ph¸t hµnh yªu cÇu th«ng b¸o L/C cho ngêi thô hëng Ng©n hµng th«ng b¸o thêng là ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nớc nhà XK Ng©n hµng x¸c nhËn (Confirming Bank): trêng hîp nhµ XK muèn có đảm bảo chắn th tín dụng, thì ngân hàng có thể đứng xác nhËn L/C theo yªu cÇu cña ng©n hµng ph¸t hµnh Th«ng thêng ng©n hµng x¸c nhËn lµ mét ng©n hµng lín cã uy tÝn vµ nhiÒu trêng hîp ng©n hµng th«ng báo đợc đề nghị là ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng đợc định (Nominated Bank): là ngân hàng đợc ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận đợc chứng từ phù hợp với qui định L/C th×:  Thanh to¸n (pay) cho ngêi thô hëng  ChÊp nhËn (accept) hèi phiÕu kú h¹n  ChiÕt khÊu (negotiate) bé chøng tõ Trách nhiệm ngân hàng đợc định là giống nh ngân hàng phát hành nhận đợc chứng từ nhà XK gửi đến 1.2.3 Quy tr×nh nghiÖp vô tÝn dông chøng tõ Hợp đồng ngoại thơng Ngêi xuÊt khÈu NH th«ng b¸o/ to¸n L/C Ngêi nhËp khÈu NH ph¸t hµnh L/C thơng, nhà NK chủ động viết đơn và  Bớc 1: Sau kí hợp đồng ngoại göi c¸c giÊy tê cÇn thiÕt liªn quan xin më L/C göi ng©n hµng phôc vô m×nh (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định và theo đúng điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK  Bíc 2: C¨n cø vµo c¸c giÊy tê xin më L/C cña nhµ NK, NH phôc vô nhµ NK sau đã đồng ý, và nhà NK đã thực ký quỹ, thì mở L/C với số tiền định để trả tiền cho nhà XK gửi chính (bản gốc) cho NH phôc vô nhµ XK (NH th«ng b¸o)  Bớc 3: Nhận đợc chính L/C từ NH phát hành, NH thông báo phải xác thực L/C đã nhận đợc và gửi chính L/C cho nhà XK  Bớc : Căn vào các nội dung L/C và thỏa thuận đã ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK  Bớc 5: Sau đã tiến hành giao hàng, nhà XK phải hoàn chỉnh chứng từ hàng hoá theo đúng thị L/C và phát hành hối phiếu gửi toàn các chứng từ này cho NH thông báo/NH toán để xin to¸n  Bớc 6: NH thông báo/ toán nhận đợc chứng từ từ nhà XK phải kiÓm tra thËt kü, nÕu thÊy c¸c chøng tõ nµy mµ bÒ ngoµi cña chóng kh«ng cã g× mâu thuẫn với thì tiến hành trả tiền cho các chứng từ đó  Bíc 7: NH th«ng b¸o L/C chuyÓn bé chøng tõ cho NH ph¸t hµnh L/C vµ yêu cầu NH này trả tiền cho chứng từ đó  Bớc 8: Nhận đợc chứng từ, NH phát hành phải kiểm tra kỹ, các chứng từ khớp đúng, không có nghi ngờ thì NH phát hành trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NH thông báo/ to¸n L/C  Bớc 9: NHNK thông báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hoá cho nhà NK để ngời đó có nhận hµng 1.2.4 UCP - V¨n b¶n ph¸p lý quèc tÕ ®iÒu chØnh ph¬ng thøc TDCT Khi to¸n b»ng ph¬ng thøc TDCT, c¸c bªn XNK ph¶i tho¶ thuËn víi vÒ viÖc sö dông UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) lµ b¶n quy t¾c vµ c¸ch thùc hµnh thèng nhÊt vÒ tÝn dông chøng tõ Phßng th¬ng m¹i quèc tÕ (ICC) t¹i Pari c«ng bè lÇn ®Çu tiªn vµo năm 1933 Từ đó đến UCP đã qua lần sửa đổi, bổ sung vào các năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 vµ cã hiÖu lùc ¸p dông tõ 01/01/1994 UCP đã đợc 175 nớc áp dụng đó có Việt Nam Khác với luật quốc gia hay công ớc quốc tế, UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động toán TDCT mà mang tính chất pháp lý tuỳ ý Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay không dùng UCP để điều chỉnh hoạt động toán TDCT Nhng các bên đã đồng ý áp dụng UCP thì các điều khoản áp dông cña UCP sÏ rµng buéc nghÜa vô vµ tr¸ch nhiÖm cña c¸c bªn tham gia Mét ®iÓm cÇn lu ý lµ UCP ban hµnh sau kh«ng phñ nhËn c¸c néi dung cña UCP trớc đó Do đó các bên có thể thoả thuận lựa chọn UCP nào đó, nhng điều quy định bắt buộc là phải dẫn chiếu nó L/C Chỉ UCP gốc tiÕng Anh míi cã gi¸ trÞ ph¸p lý gi¶i quyÕt c¸c tranh chÊp, c¸c b¶n dÞch kh¸c chØ cã gi¸ trÞ tham kh¶o Hiện nay, UCP sửa đổi năm 1993 số 500 đợc coi là hoàn chỉnh và ngày càng đợc nhiều ngân hàng các nớc thừa nhận và áp dụng rộng rãi toán quốc tế UCP 500 thực đợc coi là cẩm nang cho nghiệp vụ tín dụng chøng tõ 1.2.5 Th tÝn dông (L/C) - C«ng cô quan träng cña ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ Th tÝn dông lµ mét b¶n cam kÕt tr¶ tiÒn NH ph¸t hµnh (NH më L/C) më theo thị ngời NK (ngời yêu cầu mở L/C), để trả số tiền định cho ngời XK (ngời thụ hởng) với điều kiện ngời đó phải thực đầy đủ quy định L/C Th tín dụng có tính chất quan trọng vì đợc hình thành trên sở hợp đồng ngoại thơng nhng sau đợc thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này Một L/C đã đợc mở và đợc các bên chấp nhận thì cho dù nội dung L/C có đúng với hợp đồng ngoại thơng hay không không làm thay đổi quyÒn lîi vµ nghÜa vô vµ cña c¸c bªn cã liªn quan Cã nghÜa lµ to¸n ng©n hµng chØ c¨n cø vµo bé chøng tõ, nhµ XK xuÊt tr×nh bé chøng tõ phï hợp mặt hình thức với điều khoản quy định L/C thì ngân hàng ph¸t hµnh L/C ph¶i tr¶ tiÒn v« ®iÒu kiÖn cho nhµ XK Nh vËy, viÖc to¸n L/C kh«ng hÒ c¨n cø vµo t×nh h×nh thùc tÕ cña hµng ho¸, NH còng kh«ng cã nghÜa vô xem xÐt viÖc giao hµng ho¸ thùc tÕ cã khíp đúng với chứng từ hay không mà vào chứng từ ngời bán xuất trình, thấy các chứng từ đó bề mặt phù hợp với các điều kiện L/C thì trả tiền cho ngêi b¸n ChÝnh nh÷ng tÝnh chÊt quan träng cña L/C khiÕn cho ph¬ng thøc to¸n TDCT mau chóng trở thành phơng thức toán hữu hiệu đặc biệt ngoại th¬ng 1.3 Mét sè rñi ro chñ yÕu ph¬ng thøc to¸n TDCT Trong hoạt động ngân hàng, lợi nhuận và rủi ro luôn đôi với và có mèi quan hÖ ngîc chiÒu Lîi nhuËn cµng cao th× rñi ro ng©n hµng gÆp ph¶i cµng lớn và ngợc lại Trong hoạt động toán TDCT, ngân hàng không thể tr¸nh khái rñi ro C¸c rñi ro to¸n TDCT mµ ng©n hµng vµ c¸c bªn tham gia thêng gÆp lµ: 1.3.1 Rñi ro kü thuËt Rñi ro kü thuËt lµ nh÷ng rñi ro nh÷ng sai sãt mang tÝnh kü thuËt quy tr×nh to¸n TDCT a Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia ph¬ng thøc to¸n TDCT, nhµ XK hay gÆp nh÷ng rñi ro sau: Khi nhận đợc L/C từ NH thông báo, nhà XK kiểm tra các điều kiện chøng tõ kh«ng kÜ, chÊp nhËn c¶ nh÷ng yªu cÇu bÊt lîi mµ nhµ XK kh«ng thÓ đáp ứng đợc khâu lập chứng từ sau này Khi các yêu cầu đó không đợc thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ và không toán Lúc đó, nhà NK có lợi để thơng lợng lại giá nằm ngoài các điều khoản L/C và nhà XK sÏ gÆp bÊt lîi Trong toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng cam kết toán cho ngêi XK hä xuÊt tr×nh bé chøng tõ phï hîp víi néi dung cña L/C, NH làm việc với các chứng từ quy định L/C Phơng thức toán TDCT đòi hỏi chính xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C ChØ cÇn mét s¬ suÊt nhá viÖc lËp chøng tõ th× nhµ XK còng cã thể bị NH mở L/C và ngời mua bắt lỗi, từ chối toán Do đó, việc lập chứng từ toán là khâu quan trọng và dễ gặp rủi ro nhà XK Một chứng từ toán phù hợp với L/C phải đáp ứng đợc các yêu cầu sau : – C¸c chøng tõ ph¶i phï hîp víi luËt lÖ vµ tËp qu¸n th¬ng m¹i mµ hai níc ngêi mua và ngời bán áp dụng và đợc dẫn chiếu L/C – Nội dung và hình thức các chứng từ toán phải đợc lập theo đúng yêu cầu đề L/C – Những nội dung và các số liệu có liên quan các chứng từ không đợc mâu thuẫn với nhau, có mâu thuẫn các chứng từ mà từ đó ngời ta không thể xác định cách rõ ràng, thống nội dung thuộc tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả, tổng trị giá, tên ngời hởng lợi…thì các chứng từ đó bị ngân hàng từ chối toán vì chứng từ đó mâu thuẫn với – Bộ chứng từ phải đợc xuất trình địa điểm qui định L/C và thời h¹n hiÖu lùc cña L/C Trªn thùc tÕ cã rÊt nhiÒu sai sãt x¶y qu¸ tr×nh lËp chøng tõ, th êng gÆp vÉn lµ: + Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa các bên tham gia, h·ng vËn t¶i + Chøng tõ kh«ng hoµn chØnh vÒ mÆt sè lîng + C¸c sai sãt trªn bÒ mÆt chøng tõ : sè tiÒn trªn chøng tõ vît qu¸ gi¸ trÞ L/C; các chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu gốc; các chứng từ kh«ng khíp hoÆc kh«ng khíp víi néi dung cña L/C vÒ sè lîng, träng lîng, mô tả hàng hoá…; các chứng từ không tuân theo quy định L/C cảng bốc dì hµng, vÒ h·ng vËn t¶i, vÒ ph¬ng thøc vËn chuyÓn hµng hãa… Tất sai sót trên là nguyên nhân gây nên rủi ro cho nhà XK lËp bé chøng tõ to¸n Ngoài ra, khác biệt tập quán, luật lệ nớc cho nên dễ dẫn đến sai sót nhà XK hoàn tất chứng từ hàng hoá để gửi NH xin to¸n NÕu nhµ XK xuÊt tr×nh bé chøng tõ kh«ng phï hîp víi L/C th× mäi khoản toán hay chấp nhận có thể bị từ chối, và nhà XK phải tự xử lý hàng hoá nh dỡ hàng, lu kho vấn đề đợc giải phải tìm ngời mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nớc Đồng thời, nhà XK phải chịu chi phí nh lu tàu quá hạn, phí lu kho… đó không biết rõ lập trờng nhà NK là đồng ý hay từ chối nhận hàng vì lý chứng từ có sai sãt NÕu NH ph¸t hµnh mÊt kh¶ n¨ng to¸n, th× cho dï bé chøng tõ xuÊt trình là hoàn hảo thì không đợc toán Th tín dụng có thể huỷ ngang có thể đợc NH phát hành sửa đổi, bổ sung hay huû bá bÊt cø lóc nµo tríc nhµ XK xuÊt tr×nh bé chøng tõ mµ kh«ng cÇn đồng ý nhà XK b Rủi ro nhà Nhập Trong to¸n TDCT, viÖc to¸n cña NH cho ngêi thô hëng chØ c¨n cø vµo bé chøng tõ xuÊt tr×nh mµ kh«ng c¨n cø vµo viÖc kiÓm tra hµng ho¸ NH chØ kiÓm tra tÝnh ch©n thËt bÒ ngoµi cña chøng tõ, mµ kh«ng chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ tÝnh chÊt bªn cña chøng tõ, còng nh chÊt lîng vµ sè lîng hµng hoá Nh không có đảm bảo nào cho nhà NK hàng hoá đúng nh đơn đặt hàng hay không Nhà NK có thể nhận đợc hàng kém chất lợng bị h hại quá trình vận chuyển mà phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NH ph¸t hµnh Khi nhµ NK chÊp nhËn bé chøng tõ hµng ho¸ sÏ cã nguy c¬ gÆp rñi ro Bộ chứng từ là sở pháp lý đầu tiên tính đúng đắn hàng hoá Nếu nhà NK kh«ng chó ý kiÓm tra kü bé chøng tõ (tõ lçi, c©u ch÷, sè lîng c¸c lo¹i chøng tõ, c¬ quan cã thÈm quyÒn cÊp c¸c lo¹i giÊy chøng nhËn…) mµ chÊp nhËn bé chøng tõ cã lçi sÏ bÞ thiÖt h¹i vµ gÆp khã kh¨n viÖc khiÕu n¹i sau nµy Một rủi ro mà nhà NK hay gặp là hàng đến trớc chứng từ, nhà NK cha nhận đợc chứng từ mà hàng đã cập cảng Bộ chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại là chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn thì hàng hoá không đợc giải toả Nếu nhà NK cần gấp hàng hoá thì phải thu xếp để NH phát hành phát hành th bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng Để đợc bảo lãnh nhËn hµng, nhµ NK ph¶i tr¶ thªm mét kho¶n phÝ cho NH H¬n n÷a, nÕu nhµ NK không nhận hàng theo qui định thì tiền bồi thờng giữ tàu quá hạn phát sinh c Rủi ro ngân hàng phát hành Trong nghiệp vụ mở L/C, NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C dẫn đến việc chấp nhận điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau nµy Khi nhận đợc chứng từ xuất trình, NH phát hành trả tiền hay chÊp nhËn to¸n hèi phiÕu kú h¹n mµ kh«ng cã sù kiÓm tra mét c¸ch thÝch đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà NK không chấp nhận, thì NH không thể đòi tiền nhà NK Ng©n hµng ph¸t hµnh ph¶i thùc hiÖn to¸n cho ngêi thô hëng theo qui định L/C trờng hợp nhà NK khả toán bÞ ph¸ s¶n kinh doanh thua lç Trong trờng hợp hàng đến trớc chứng từ thì NH phát hành hay đợc yªu cÇu chÊp nhËn to¸n cho ngêi thô hëng mµ cha nh×n thÊy bé chøng tõ NÕu kh«ng cã sù chÊp nhËn tríc cña ngêi NK vÒ viÖc hoµn tr¶, th× NH ph¸t hµnh gặp rủi ro chứng từ có sai sót, đó nhà NK không chấp nhận và NH không truy hoàn đợc tiền từ nhà NK Nếu L/C ngân hàng phát hành không qui định vận đơn đầy đủ(full set off bills of lading) thì ngời NK có thể lấy đợc hàng hoá cần xuất trình phần vận đơn, đó ngời trả tiền hàng hoá lại là ng©n hµng ph¸t hµnh theo cam kÕt cña L/C NH phát hành có thể gặp rủi ro không hành động đúng theo UCP 500, đó là đa định từ chối chứng từ vợt quá ngày làm việc ngân hàng, theo qui định UCP 500 là không quá ngày d Rủi ro ngân hàng thông báo NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo th tín dụng là chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá (test key), mẫu điện NH phát hành tríc göi th«ng b¸o cho nhµ XK Rñi ro x¶y víi NH th«ng b¸o lµ NH này thông báo L/C giả sửa đổi L/C không có hiệu lực chính NH cha xác nhận đợc tình trạng mã khoá hay chữ ký uỷ quyền NH mở L/C e Rủi ro ngân hàng xác nhận Nếu chứng từ đợc xuất trình là hoàn hảo thì NH xác nhận phải trả tiền cho nhà XK là có truy hoàn đợc tiền từ NH phát hành hay không Nh vậy, NH xác nhận chịu rủi ro tín dụng NH phát hành NÕu NH x¸c nhËn tr¶ tiÒn hay chÊp nhËn to¸n hèi phiÕu kú h¹n mà không có kiểm tra chứng từ cách thích đáng, để chứng từ có lỗi, NH phát hành không chấp nhận toán thì NH xác nhận không thể đòi tiền NH ph¸t hµnh f Rủi ro ngân hàng đợc định Các NH đợc định không có trách nhiệm toán cho nhà XK trớc nhận đợc tiền hàng từ NH phát hành Tuy nhiên thực tế, trên sở chứng từ đợc xuất trình, các NH đợc định thờng ứng trớc cho nhà XK với điều kiện truy đòi để trợ giúp nhà XK, đó NH này phải chịu rủi ro tín dụng NH phát hành nhà XK 1.3.2 Rủi ro đạo đức Rủi ro đạo đức là rủi ro bên tham gia phơng thức toán TDCT cố tình không thực đúng nghĩa vụ mình theo qui định L/C, lµm ¶nh hëng tíi quyÒn lîi cña bªn a Rủi ro đạo đức nhà XK Mặc dù toán TDCT đã có cam kết NH mở L/C nhng tin tởng và thiện chí ngời mua và ngời bán đợc coi là yếu tố quan trọng đảm bảo cho an toàn TTQT Khi ngời NK không thiện chí, cố ý không muốn thực hợp đồng thì họ có thể dựa vào sai sót cho dù là nhỏ chứng từ để đòi giảm giá, kéo dài thời gian để chiếm dụng vốn ngời bán, thËm chÝ tõ chèi to¸n b Rủi ro đạo đức nhà NK Víi ngêi mua sù trung thùc cña ngêi b¸n lµ rÊt quan träng bëi v× NH chØ làm việc với các chứng từ mà không cần biết việc giao hàng có đúng hợp đồng hay không Do đó nhà NK có thể gặp rủi ro nhà XK có hành vi gian dối, lừa đảo việc giao hàng nh : cố tình giao hàng kém phẩm chất, không đúng số lợng… Mét nhµ XK chñ t©m gian lËn cã thÓ xuÊt tr×nh bé chøng tõ gi¶ m¹o, cã bÒ ngoµi phï hîp víi L/C cho NH mµ thùc tÕ kh«ng cã hµng giao, ngêi NK vÉn phải toán cho NH trờng hợp không nhận đợc hàng nhận đợc hàng không đúng theo hợp đồng c Rủi ro đạo đức ngân hàng NH là ngời gánh chịu rủi ro đạo đức : NH phát hành phải thực toán cho ngời hởng lợi theo qui định L/C trờng hợp ngời NK chñ t©m kh«ng hoµn tr¶ NH là ngời gây rủi ro đạo đức: NH mở L/C có thể vi phạm cam kết mình nh từ chối toán trì hoãn toán đứng phía khách hµng g©y khã kh¨n qu¸ tr×nh to¸n 1.3.3 Rñi ro chÝnh trÞ Phơng thức toán tín dụng chứng từ là các phơng thức đợc sö dông phæ biÕn to¸n quèc tÕ C¸c chñ thÓ tham gia ph¬ng thøc TDCT ë nhiÒu quèc gia kh¸c vµ tham gia vµo nhiÒu lÜnh vùc ngµnh nghề khác Do đó, phơng thức TDCT chịu ảnh hởng mạnh mẽ môi trờng chính trị, xã hội các quốc gia Một biến động dù là nhỏ chính trị, xã hội quốc gia ảnh hởng tới vận động tự thơng mại, đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghịêp…từ đó ảnh hởng tới quá tr×nh to¸n Rñi ro chÝnh trÞ to¸n quèc tÕ theo ph¬ng thøc TDCT lµ nh÷ng rủi ro bắt nguồn từ không ổn định chính trị các nớc có liên quan quá trình toán.Thông thờng đó là rủi ro thay đổi môi trờng pháp lý nh: thay đổi đột ngột thuế XNK, hạn ngạch, chế ngoại hối (hạn chế ngoại hối), luật XNK Những thay đổi này làm cho các điều kiện trên thị trờng tài chính thay đổi đột biến không dự tính trớc làm các bên tham gia XNK và ngân hàng không thực đợc nghĩa vụ mình, làm cho L/C có thể bị huỷ bỏ, gây thiệt h¹i cho c¸c bªn tham gia Bên cạnh đó, các loạn, biểu tình, bạo động hay chiến tranh, đảo chính, đình công…hoặc rủi ro bất khả kháng nh thiên tai, hoả hoạn các níc tham gia, chøng tõ bÞ thÊt l¹c còng cã thÓ g©y rñi ro qu¸ tr×nh to¸n 1.3.4 Rñi ro kh¸ch quan tõ nÒn kinh tÕ Mét rñi ro mµ c¸c bªn tham gia ph¬ng thøc to¸n TDCT hay gÆp lµ sù khñng ho¶ng, suy tho¸i kinh tÕ vµ t×nh tr¹ng c«ng nî nÆng nÒ cña c¸c quèc gia Khi nÒn kinh tÕ cña mét quèc gia bÞ suy tho¸i, khñng ho¶ng sÏ kÐo theo c¸c ngân hàng bị phong toả tạm ngng hoạt động, từ đó làm ảnh hởng rtới quá tr×nh to¸n quèc tÕ NÕu nî níc ngoµi cña mét quçc gia lµ qu¸ lín th× c¸c biện pháp nh tăng thuế, phá giá nội tệ đợc áp dụng, từ đó làm giảm khả chi trả ngời mua và ngân hàng có nguy không đòi đợc tiền Ngoài ra, phong to¶ kinh tÕ cña c¸c quèc gia nh trêng hîp cña Cuba, Iraq… còng mang l¹i rủi ro cho bất kì quốc gia, đơn vị kinh tế nào có hoạt động xuất nhập với các nớc đó Tóm lại nội dung trên đã vào nghiên cứu các vấn đề toán TDCT, đó phần lớn tập trung vào việc phân tích các loại rủi ro các chủ thể tham gia vào phơng thức toán này Từ đó, làm tảng lý luận để đối chiếu với rủi ro thực tế xảy toán TDCT NHCT Đống Đa đợc đề cập chơng sau ch¬ng Thùc tr¹ng Rñi ro to¸n tÝn dông chứng từ ngân hàng công thơng đống đa 2.1 Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a 2.1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña NH C«ng th¬ng §èng §a Ngân hàng Công Thơng Đống Đa đợc thành lập năm 1956, tiền thân là NHNN quËn §èng §a, mét chi nh¸nh trùc thuéc NHNN víi chøc n¨ng qu¶n lý NHNN trên địa bàn quận Đống Đa Theo NĐ 53/HĐBT (ngày 26/3/1988), hÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam t¸ch thµnh hai cÊp, gåm NH Nhµ níc vµ c¸c NH chuyên doanh.Tháng 7/1988, NHCT Việt Nam đời và vào hoạt động, theo đó, NHNN quận Đống Đa đợc chuyển thành NHCT quận Đống Đa trực thuộc NHCT thµnh phè Hµ Néi Víi Q§ 93 (ngµy 18/4/1993), NHCT quËn §èng §a chuyển thành NHCT khu vực Đống Đa, là đơn vị hạch toán phụ thuộc hệ thống NHCT ViÖt Nam §Þa bµn kinh doanh cña NHCT §èng §a chñ yÕu lµ ë quËn Thanh Xu©n và Đống Đa, với đặc điểm dân số tập trung đông, đa dạng các thành phần kinh tÕ, lµ khu trung t©m s¶n xuÊt c«ng nghiÖp, tËp trung nhiÒu nhµ m¸y, xÝ nghiÖp cã quy m« lín cña thµnh phè nh: Nhµ m¸y c«ng cô sè 1, xÝ nghiÖp Dîc phÈm TW I, c«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, c«ng ty giÇy Thîng §×nh…§©y lµ nh÷ng ®iÒu kiÖn thuận lợi cho hoạt động kinh doanh NHCT Đống Đa nói chung và hoạt động to¸n TDCT nãi riªng Víi ph¬ng ch©m “Ph¸t triÓn- An toµn- HiÖu qu¶”, NHCT §èng §a lu«n khẳng định vị trí mình và đã đợc nhiều ngời biết tới là chi nhánh hạng NH Công thơng Việt Nam, chi nhánh có doanh số hoạt động lớn trên địa bàn Hà Nội phạm vi, qui mô và chất lợng hoạt động Trong năm gần đây NHCT Đống Đa đã đạt đợc thành tích đáng kể đó là: năm 1995 chi nhánh đợc Chủ tịch nớc tặng thởng Huân chơng lao động hạng ba, năm 1998 đợc tặng thởng Huân chơng lao động hạng nhì và năm 2002 đợc tặng thởng Huân chơng lao động hạng thành tích kinh doanh Tiền tệ – Tín dụng ngân hàng §Æt trô së chÝnh t¹i 187 T©y S¬n, NHCT §èng §a ngµy cµng lín m¹nh vÒ qui mô và chi nhánh Trong toàn quan đã có 11 phòng ban, bao gồm: Ban Giám đốc, Phòng tổ chức hành chính, Phòng Kế toán- Tài Chính, Phòng Tiền tệKho quĩ, Phòng Tài trợ thơng mại, Phòng Thông tin- Điện toán, Phòng Tổng hîp- TiÕp thÞ, Phßng Kh¸nh hµng sè 1, Phßng Kh¸nh hµng sè 2, Phßng Kh¸ch hàng cá nhân, Tổ nghiệp vụ bảo hiểm NHCT Đống Đa có Giám đốc và Phó giám đốc Tập thể cán nhân viên NH có tổng số 300 ngời Có tất phßng giao dÞch: khu vùc C¸t Linh vµ khu vùc Kim Liªn vµ 16 quÜ tiÕt kiÖm n»m r¶i r¸c quËn §èng §a 2.1.2 Hoạt động kinh doanh NHCT Đống Đa năm gần đây Chi nh¸nh NHCT §èng §a víi chøc n¨ng kinh doanh tiÒn tÖ vµ dÞch vô Ngân hàng đã liên tục tự đổi và lên Mặc dù tồn và phát triển kinh tế thị trờng nhiều biến động, trớc cạnh tranh khốc liệt nhiều NH thơng mại và các tổ chức tín dụng và ngoài nớc cùng hoạt động trên địa bàn Hà Nội, năm qua, Chi nhánh đã không ngừng mở rộng và phát triển các hoạt động dịch vụ kinh doanh tiền tệ, nâng cao chất lợng phục vụ, ứng dụng các công nghệ dịch vụ ngân hàng đại tiên tiến, đổi phong cách giao dÞch, t¹o uy tÝn víi kh¸ch hµng, thÓ hiÖn qua mét sè kÕt qu¶ sau ®©y: 2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn Doanh số huy động vốn năm gần đây tăng trên ngàn tỷ đồng, có thể khẳng định nguồn vốn huy động NH tăng trởng nhanh và ổn định vững Bảng 1: Tình hình huy động vốn NHCT Đống Đa Đơn vị: tỷ đồng 2002 2003 2004 ChØ tiªu Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % TiÒn göi d©n c 1360 58.6 1734 63.89 2014 65 T.göi tæ chøc kinh tÕ 800 34.5 900 33.16 1016 32.77 C¸c nguån kh¸c 160 6.9 80 2.95 70 2.23 2320 100 2714 100 3100 100 Tæng sè Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a Tổng nguồn vốn huy động NH năm 2004 đạt trên 3100 tỷ đồng, tăng 386 tỷ đồng so với cuối năm 2003 Trong đó: – Tiền gửi các tầng lớp dân c tăng lên là: 2015 tỷ đồng, tăng 16% so với năm 2003, số tuyệt đối tăng 281 tỷ đồng – Tiền gửi các tổ chức kinh tế tăng lên là: 1085 tỷ đồng, tăng 11% so với năm 2003, số tuyệt đối tăng 105 tỷ đồng Chi nhánh đã không ngừng đẩy nhanh tốc độ huy động vốn, là các nguồn vốn nhàn rỗi dân c Tỷ trọng huy động vốn từ dân c chiếm tỷ trọng lớn (65% tổng nguồn vốn huy động) là NH đã nhận thức đợc tầm quan trọng đối tợng khách hàng là cá nhân thuộc các tầng lớp dân c Do đó, NH đã mở thêm các quỹ tiết kiệm nơi đông dân c và thuận lợi nh quỹ tiết kiệm Thái Hà NH đã ứng dụng công nghệ NH đại theo mô hình NH bán lẻ để rút ngắn thêi gian giao dÞch cho kh¸ch hµng, qu¶ng c¸o c¸c tiÖn Ých cña c¸c s¶n phÈm dÞch vô ng©n hµng nh: rót tiÒn qua m¸y ATM, thùc hiÖn chi tr¶ l¬ng qua tµi khoản NH, đồng thời bố trí đội ngũ giao dịch viên trẻ trung, động, đợc đào tạo kỹ giao tiếp văn minh Bên cạnh đó, uy tín NHCT Đống Đa lµ mét yÕu tè quan träng viÖc t¨ng trëng nguån vèn cña NH 2.1.2.2 Hoạt động cho vay và đầu t Trong năm qua, nhờ có nguồn vốn huy động khá dồi dào, NHCT Đống Đa đã đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn tín dụng cho các thành phần kinh tÕ, gióp c¸c doanh nghiÖp më réng s¶n xuÊt kinh doanh, c¶i tiÕn d©y truyÒn c«ng nghệ, tăng chất lợng sản phẩm, giải việc làm cho ngời lao động B¶ng 2: T×nh h×nh d nî cña NHCT §èng §a Đơn vị: tỷ đồng ChØ tiªu 2002 2003 2004 Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % D nî ng¾n h¹n 995,6 53,92 1122 55 1292 59 D nî trung dµi h¹n 850,7 46,08 918 45 911 41 Tæng d nî 1846,3 100 2040 100 2203 100 Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a Tổng d nợ cho vay và đầu t đến 31/12/2004 là 2203 tỷ đồng, tăng 183 tỷ đồng so với cuối năm 2003 Trong đó:  D nî cho vay ng¾n h¹n chiÕm 59% tæng d nî  D nî cho vay trung dµi h¹n chiÕm 41% tæng d nî  D nợ cho vay XNK ngoại tệ đạt 17 % tổng d nợ  Hoạt động tín dụng ngắn hạn: tổng doanh số cho vay ngắn hạn năm 2004 đạt: 1292 tỷ đồng, tăng 16% so với năm 2003 Vốn cho vay ngắn hạn NH đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp Nhà nớc, các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhập nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh doanh ổn định và có hiệu quả, đảm bảo chất lợng sản phẩm, có thể cạnh tranh trên thị trờng nớc và XK thị trờng quốc tế nh: sản phẩm xăm lốp ôtô, xe máy, xe đạp công ty Cao su Sao Vµng, s¶n phÈm giÇy dÐp cña c«ng ty GiÇy Thîng §×nh, s¶n phÈm d©y c¸p ®iÖn c¸c lo¹i cña c«ng ty C¬ ®iÖn TrÇn Phó, s¶n phÈm s¬n cña c«ng ty Sơn tổng hợp Hà Nội, các sản phẩm bóng đèn công ty bóng đèn phích nớc R¹ng §«ng Ngoài việc đáp ứng vốn kịp thời cho các Tổng công ty, các doanh nghiệp lín, Chi nh¸nh cßn rÊt chó träng tíi viÖc cho vay c¸c doanh nghiÖp võa vµ nhá, các hộ gia đình, kinh tế t nhân cá thể trên địa bàn Thủ đô để phát triển sản xuất kinh doanh, tạo việc làm cho ngời lao động  Hoạt động tín dụng trung dài hạn: tổng doanh số cho vay trung dài hạn năm 2004 đạt: 911 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 41% tổng d nợ NHCT Đống Đa đã đầu t tín dụng trung dài hạn cho nhiều dự án các doanh nghiÖp, ®iÓn h×nh lµ: – §Çu t cho Tæng c«ng ty x©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng thi c«ng dù ¸n dêng vµnh ®ai ®o¹n Mai DÞch - Ph¸p V©n thµnh phè Hµ Néi §©y lµ dù ¸n träng điểm đã đợc Chính phủ phê duyệt, tổng giá trị vốn NHCT Đống Đa đầu t là 120 tỷ đồng – Cho vay dù ¸n C¸p truyÒn h×nh cña C«ng ty dÞch vô truyÒn truyÒn h×nh Thủ đô Hà Nội số tiền 22 tỷ đồng – Giải ngân dự án mua thiết bị để thi công nhà máy thuỷ điện A Vơng Công ty Lũng Lô số tiền gần 43 tỷ đồng – Đầu t cho Tổng công ty Bu chính viễn thông để mở rộng vùng phủ sóng mạng Vinaphone t¹i thµnh phè Hå ChÝ Minh vµ c¸c tØnh thµnh – Đầu t cho dự án bổ xung Lò đúc kéo đồng, lò đúc cán nhôm liên tục và dự án hoàn thiện thiết bị công nghệ sản xuất dây và cáp nhôm, dây và cáp đồng, dây đồng mềm bọc nhựa PVC Công ty điện Trần Phú 2.1.2.3 Hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế là nghiệp vụ NHCT Đống Đa, nhằm đáp øng tèt h¬n nhu cÇu to¸n cña nÒn kinh tÕ thêi kú më cöa Trong nh÷ng n¨m qua, kim ng¹ch to¸n quèc tÕ cña NH kh«ng ngõng t¨ng, cô thÓ lµ: kim ngạch toán quốc tế năm 2003 đạt 120,81 triệu USD tăng 9,7% so với năm 2002, năm 2004 đạt 160,4 triệu USD, tăng 62,34% so với năm 2003 B¶ng 3: Kim ng¹ch to¸n quèc tÕ cña NHCT §èng §a §¬n vÞ: triÖu USD ChØ tiªu 2002 2003 2004 Kim ng¹ch TTQT 10,09 120,81 160,48 Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a 2.1.2.4 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ Tõ n¨m 2002-2004, doanh sè mua b¸n ngo¹i tÖ t¹i NHCT §èng §a nh×n chung tăng qua các năm, chứng tỏ nhu cầu mua bán, trao đổi và sử dụng ngo¹i tÖ cña nÒn kinh tÕ ngµy cµng ph¸t triÓn Bảng 4: Doanh số ngoại tệ đợc mua bán chủ yếu NHCT Đống Đa §¬n vÞ: ngh×n USD Lo¹i tiÒn USD EUR 2002 Mua B¸n 49.917 48.733 5.833 5.769 Mua 45.114 6.333 2003 B¸n 45.835 6.124 2004 Mua B¸n 57.148 57.053 5.881 5.712 GBP 3.214 3.270 2.916 2.625 2.741 2.622 Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a 2.1.2.5 Hoạt động bảo lãnh Trong năm qua, Chi nhánh đã thực nhiều nghiệp vụ bảo lãnh và ngoài nớc nh: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh tiền tạm ứng… Đến 31/12/2004, NH đã bảo lãnh với số tiền lên tới gần 182 tỷ đồng Sang năm 2005, chuyển đổi sang chơng trình đại hoá (Incas), NH đã có thay đổi mô hình hoạt động, toàn hoạt động bảo lãnh NH đợc Phòng Tài trî th¬ng m¹i thùc hiÖn tõ th¸ng 3/2005 víi kÕt qu¶:  Ph¸t hµnh b¶o l·nh: 125 mãn, trÞ gi¸ 31.462.027.948 VN§  Gi¶i to¶ b¶o l·nh: 157 mãn, trÞ gi¸ 68.134.014.904 VN§  Phí thu từ hoạt động bảo lãnh: 299.352.242 VNĐ 2.2 Thùc tr¹ng vÒ rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a 2.2.1 Những quy định chung hoạt động toán tín dụng chứng từ cña NHCT §èng §a 2.2.1.1 Quy tr×nh to¸n L/C nhËp khÈu: Chi nh¸nh chØ ph¸t hµnh L/C nhËp khÈu cha sö dông hÕt h¹n møc vèn ®iÒu hßa cña NHCT VN hoÆc tµi kho¶n ®iÒu chuyÓn vèn cña chi nh¸nh d cã Hµng ho¸ NK kh«ng n»m danh môc hµng ho¸ cÊm NK Bé th¬ng m¹i quy định hàng năm Phòng Tài trợ thơng mại có trách nhiệm thông báo với Ban lãnh đạo NHCT §èng §a hÕt h¹n møc sö dông ngo¹i tÖ, phèi hîp cïng phßng Kinh doanh xem xét nhu cầu ngoại tệ thực tế để làm sở cho phòng Kinh doanh trình NHCT ViÖt Nam xin ®iÒu chØnh h¹n møc sö dông ngo¹i tÖ Cô thÓ quy tr×nh to¸n L/C nhËp khÈu nh sau: (1): Tiếp nhận và kiểm tra đơn xin mở L/C Kh¸ch hµng lËp hå s¬ xin më L/C to¸n hµng NK göi tíi NHCT §èng §a T¹i ®©y, phßng Tµi trî th¬ng m¹i tiÕp nhËn vµ kiÓm tra hå s¬ ë c¸c néi dung sau: – Bảo đảm tính hợp lệ các chứng từ mà khách hàng xuất trình Việc toán phải phù hợp với chế độ quản lý ngoại hối và chính sách quản lý XNK hµnh cña Nhµ níc – Có giấy đề nghị mở L/C phù hợp với yêu cầu và qui định NHCT VN, nội dung L/C không chứa đựng rủi ro cho chi nhánh – Néi dung cña c¸c tµi liÖu hå s¬ kh«ng m©u thuÉn – §èi víi L/C ký quü díi 100% ph¶i cã tê tr×nh më L/C cña c¸c phßng kinh doanh đã đợc giám đốc ngời đợc ủy quyền phê duyệt – Kiểm tra đơn xin mở L/C khách hàng tính hợp pháp lý đơn, tính phù hợp nội dung đơn và hợp đồng, t vấn cho khách hàng sửa đổi hợp đồng đơn mở L/C cần thiết – Việc xem xét hồ sơ nói trên đợc thực vòng ngày làm việc kể tõ nhËn hå s¬ cña kh¸ch hµng (2): Phª duyÖt vµ cÊp h¹n møc ph¸t hµnh Đối với các L/C ký quỹ dới 100% phải qua các phòng Kinh doanh thẩm định và cấp hạn mức mở L/C, sau đó chuyển qua phòng Tài trợ thơng mại §èi víi L/C ký quü 100%, kh¸ch hµng trùc tiÕp lµm viÖc víi phßng Tµi trî th¬ng m¹i Bé phËn TTTM cã tr¸ch nhiÖm xem xÐt hå s¬ më L/C vµ lËp giÊy thông báo đề nghị phòng Kinh doanh cấp hạn mức mở L/C Sau 30 phút kể từ nhận đợc thông báo, phòng Kinh doanh phải thực xong việc cấp hạn mức cho viÖc ph¸t hµnh L/C trªn m¹ng m¸y tÝnh Chi nh¸nh cã thêi gian tèi ®a lµ ngày để xem xét định và thực xong việc mở L/C cho khách hàng (3): §¨ng kÝ vµ ph¸t hµnh L/C nhËp khÈu Sau nhận đợc đầy đủ hồ sơ đã đợc phê duyệt từ phòng Kinh doanh, đảm bảo khách hàng đã ký quỹ đủ số tiền theo quy định và đã mua bảo hiểm (nếu cần), cán toán L/C tiến hành mở L/C, ghi số L/C đã mở, trị giá và ngày phát hành L/C trên hợp đồng gốc, đồng thời ký tên trên hợp đồng Hợp đồng gốc có thể trả lại khách hàng khách hàng yêu cầu Khi đó ngân hàng phải có sao, có dấu treo đơn vị để lu Sau đó, kiểm soát viên phải kiểm soát lại toàn hồ sơ theo đúng quy định NHCT Việt Nam và chuyển L/C nớc ngoài sau hồ sơ đã đợc Giám đốc ngời đợc giám đốc uỷ quyền ký duyệt (4): NhËn, kiÓm tra, xö lý chøng tõ, to¸n/chÊp nhËn to¸n Sau nhận đợc chứng từ từ NH thông báo, toán viên phải ghi sổ theo dâi giao nhËn chøng tõ, ghi ngµy nhËn chøng tõ Trong vßng ngµy lµm việc kể từ sau ngày nhận đợc chứng từ, Chi nhánh phải hoàn tất việc kiểm tra chøng tõ vµ th«ng b¸o cho kh¸ch hµng NÕu chøng tõ cã sai sãt th× ph¶i lËp ®iÖn th«ng b¸o sai sãt vµ tõ chèi to¸n th«ng qua NHCT ViÖt Nam trªn m¹ng SWIFT, đồng thời liên hệ với khách hàng nhập để chờ chấp nhận to¸n – Đối với L/C trả ngay, vòng ngày làm việc kể từ sau ngày nhận đợc chứng từ, toán viên lập điện MT 202 để toán theo dẫn th đòi tiền NH gửi chứng từ Đối với L/C trả chậm, toán viên lập điện MT 799 th«ng b¸o chÊp nhËn to¸n – Ngân hàng phát hành th bảo lãnh ký hậu vận đơn để khách hàng nhận hàng khách hàng có đủ tiền, kể tài khoản ký quỹ chuyển vào tài khoản tiền gửi đảm bảo các khoản toán (số hiệu 870x.00xxx) – Chi nh¸nh sÏ tiÕn hµnh h¹ch to¸n to¸n L/C tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña khách hàng từ tài khoản tiền vay trên sơ sở giấy nhận nợ khách hàng đã đợc phê duyệt, xuất ngoại bảng cam kết toán và tính phí dịch vụ liên quan – Trờng hợp khách hàng có nhu cầu mua ngoại tệ để trả nợ ngân hàng, toán L/C…đơn vị phải làm đề nghị mua ngoại tệ để phòng Tài trợ thơng mại xem xét và trình lãnh đạo phê duyệt Đề nghị mua này làm để phòng Kinh doanh và Ban lãnh đạo cho khách hàng vay Đồng Việt Nam để mua ngo¹i tÖ to¸n níc ngoµi 2.2.1.2 Quy tr×nh to¸n L/C xuÊt khÈu: ):TiÕp nhËn vµ kiÓm tra L/C Khi NHCT Đống Đa nhận đợc L/C nhờ thông báo thì toán viên phải kiÓm tra tÝnh ch©n thùc bÒ ngoµi cña L/C NÕu L/C truyÒn qua SWIFT th× ph¶i cã SWIFT KEY, L/C nhận qua TELEX thì phải có TEST KEY, L/C đợc chuyển đờng th thì phải kiểm tra và xác thực mẫu dấu và chữ kí ngời có thÈm quyÒn §ång thêi, to¸n viªn sÏ kiÓm tra c¸c néi dung cña L/C nh: sè L/C, loại L/C, địa điểm mở L/C, ngày mở, tên và địa NH mở L/C, thời gian hiệu lực, giá trị L/C…cũng nh các điều khoản khác để lu ý khách hàng khả thùc hiÖn t¬ng lai (2): Th«ng b¸o L/C Sau kiÓm tra tÝnh ch©n thùc vµ néi dung cña L/C, NH sÏ th«ng b¸o L/C cho ngêi hëng lîi vµ thu phÝ th«ng b¸o Nếu hai bên XNK có thay đổi nội dung L/C thì NH nhận nh÷ng th«ng b¸o cho ngêi hëng lîi vµ t vÊn cho hä nh÷ng ®iÓm bÊt lîi L/C để họ liên hệ với ngời mua để sửa đổi Khi nhận chứng từ sửa đổi L/C, toán viên phải kiểm tra các yếu tố nh L/C chính, sau đó thông báo cho khách hàng và thu phí sửa đổi (3): TiÕp nhËn vµ kiÓm tra bé chøng tõ Khi nhận đợc th yêu cầu toán, chứng từ khách hàng cùng gốc L/C và các điều chỉnh sửa đổi có liên quan, toán viên phải tiến hành kiÓm tra c¸c chøng tõ dùa trªn c¸c néi dung sau:  Đảm bảo L/C gốc và các sửa đổi liên quan là xác thực  Kiểm tra số lợng, loại chứng từ so với qui định L/C  Kiểm tra các nội dung trên loại chứng từ bảo đảm phù hợp với các điều khoản và điều kiện qui định L/C  KiÓm tra sù thèng nhÊt gi÷a c¸c chøng tõ  KiÓm tra sù phï hîp cña chøng tõ víi UCP 500 cña ICC Trong ph¹m vi ngµy lµm viÖc kÓ tõ sau ngµy nhËn chøng tõ, NH ph¶i kiÓm tra vµ xö lý xong bé chøng tõ NÕu kiÓm tra chøng tõ cã sai sãt, to¸n viªn xö lý nh sau: – Sai sót có thể sửa chữa đợc thì đề nghị khách hàng sửa chữa nhng phải kho¶ng thêi gian hiÖu lùc cña L/C – Sai sót không thể sửa chữa đợc thì đề nghị khách hàng yêu cầu ngời mua tu chØnh L/C hoÆc th«ng b¸o cho NH ph¸t hµnh nªu râ sai sãt, xin chÊp nhËn to¸n Sau hoàn thành các bớc kiểm tra chứng từ, các sai sót đã đợc sửa chữa, đợc NH phát hành chấp nhận thì toán viên gửi chứng từ đòi tiền theo qui định L/C ):Thanh to¸n / chÊp nhËn to¸n L/C xuÊt khÈu NHCT Đống Đa thực toán cho đơn vị XK NH nớc ngoài chÊp nhËn tr¶ tiÒn vµ ghi Cã vµo TK cña NHCT §èng §a §èi víi bé chøng tõ L/C trả chậm, nhận đợc điện chấp nhận toán từ NH phát hành/ NH xác nhËn, NH sÏ chÊp nhËn to¸n hèi phiÕu xuÊt tr×nh theo L/C xuÊt khÈu Khi đến hạn toán, NH nhận đợc điện báo Có từ NH nớc ngoài thì toán viªn sÏ tiÕn hµnh gi¶i to¶ L/C cho kh¸ch hµng 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng C«ng th¬ng §èng §a Tại NHCT Đống Đa, hoạt động TTQT đợc thực theo định số 438/QĐ- NHCT 22 Đây là định Tổng Giám đốc NHCT Việt Nam viÖc ban hµnh quy chÕ vµ quy tr×nh nghiÖp vô TTQT hÖ thèng NHCT ViÖt Nam Theo đó, TTQT hệ thống NHCT Việt Nam đợc hiểu là quá trình thực hiÖn c¸c nghiªp vô chuyÓn tiÒn, to¸n TÝn dông chøng tõ, nhê thu vµ c¸c nghiÖp vô ng©n hµng quèc tÕ kh¸c b»ng ngo¹i tÖ néi bé hÖ thèng NHCT ViÖt Nam, gi÷a NHCT víi c¸c tæ chøc tµi chÝnh ë vµ ngoµi níc th«ng qua m¹ng IBS (HÖ thèng nghiÖp vô Ng©n hµng quèc tÕ cña NHCT ViÖt Nam), m¹ng SWIFT (M¹ng tµi chÝnh viÔn th«ng liªn ng©n hµng toµn cÇu) hoÆc c¸c hÖ thèng kh¸c T¹i NHCT §èng §a ¸p dông chñ yÕu ba ph¬ng thøc to¸n lµ chuyÓn tiền, nhờ thu và tín dụng chứng từ Trong đó, phơng thức tín dụng chứng từ luôn chiÕm tû träng cao tæng doanh sè TTQT bëi nh÷ng u ®iÓm cña nã to¸n, tÝnh c«ng b»ng ph©n chia quyÒn lîi vµ nghÜa vô gi÷a ngêi mua vµ ngêi b¸n B¶ng 5: T×nh h×nh to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a §¬n vÞ: ngh×n USD 2002 2003 2004 Ph¬ng thøc Doanh Tû träng Doanh Tû träng Doanh Tû träng to¸n (%) sè (%) (%) sè sè ChuyÓn tiÒn vµ Nhê thu 45.590 41,41 38.988 32,28 75.546 37,17 TÝn dông chøng tõ 64.505 58,59 81.823 67,72 84.934 52,92 Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a Nh×n vµo b¶ng sè liÖu ta thÊy doanh sè to¸n theo ph¬ng thøc TDCT có tốc độ tăng trởng qua các năm Năm 2002, tổng doanh số toán TDCT đạt 64.505 nghìn USD, chiếm 58,59% tổng doanh số TTQT thì đến năm 2003 đã tăng lên 81.823 nghìn USD, tơng ứng với tốc độ tăng là 26% Sang năm 2004, tổng kim ngạch toán TDCT đạt 84.934 nghìn USD, chiếm 52,92% tæng doanh sè B¶ng 6: T×nh h×nh to¸n L/C nhËp khÈu t¹i NHCT §èng §a § ¬n vÞ: ngh×n USD 2002 2003 Sè lîng (mãn) Kim ng¹ch Sè lîng Ph¸t hµnh L/C 405 Thanh to¸n L/C Tæng ChØ tiªu 2004 Sè lîng (mãn) Kim ng¹ch (mãn) Kim ng¹ch 32.978 375 41.395 348 41.761 452 30.629 403 38.826 440 42.187 857 63.607 805 80.221 788 83.948 Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a B¶ng 7: T×nh h×nh to¸n L/C xuÊt khÈu t¹i NHCT §èng §a § ¬n vÞ: ngh×n USD 2002 ChØ tiªu 2003 2004 Sè lîng (mãn) Kim ng¹ch Sè lîng (mãn) Kim ng¹ch Sè lîng (mãn) Kim ng¹ch Th«ng b¸o L/C 37 472 33 818 18 493 L/C đã toán 33 426 31 784 18 493 Tæng 70 896 64 1.602 36 986 Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a Đóng góp đáng kể cho phát triển này phải kể đến phận doanh số toán L/C nhập Đây là phận có tốc độ tăng trởng ổn định, chiếm tû träng lín vµ tæng kim ng¹ch chiÕm trung b×nh kho¶ng 51% tæng kim ng¹ch toán quốc tế Nguyên nhân là đặc điểm khách hàng chi nhánh chủ yếu là đơn vị sản xuất, thờng xuyên NK nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuÊt kinh doanh nh: xÝ nghiÖp Dîc phÈm T¦ I, c«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, c«ng ty giầy Thợng Đình…Vì vậy, hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa chủ yếu phục vụ cho việc mở L/C và toán cho L/C nhập Do đó NH ph¶i thêng xuyªn khai th¸c ngo¹i tÖ cña c¸c doanh nghiÖp vµ tæ chøc tÝn dông khác cùng với hỗ trợ Hội sở chính để đảm bảo nhu cầu toán và nhập cho các đơn vị sản xuất kinh doanh Hoạt động toán TDCT tháng đầu năm 2005 NHCT Đống Đa đạt đợc kết nh sau:  Ph¸t hµnh L/C nhËp khÈu: Kế hoạch đề ra: 300 món Trị giá 40.000.000 USD Thùc tÕ: 149 mãn TrÞ gi¸ 20.427.052 USD So với kế hoạch năm đạt 51% So với tháng đầu năm 2004 tăng 11%  Thanh to¸n hµng nhËp khÈu: Kế hoạch đề ra: 400 món Trị giá 58.000.000 USD Thùc tÕ: 213 mãn TrÞ gi¸ 32.853.400 USD So với kế hoạch năm đạt 57% So với tháng đầu năm 2004 tăng 13%  Thanh to¸n hµng xuÊt khÈu: mãn trÞ gi¸ 222.607 USD (Nguồn báo cáo hoạt động kinh doanh đối ngoại tháng đầu năm-Phòng tài trợ th¬ng m¹i) L/C đợc sử dụng phổ biến NHCT Đống Đa là L/C không huû ngang, chiÕm tíi 92% tæng nhËp Ngoµi cßn cã mét sè L/C kh¸c nh L/C không huỷ ngang có xác nhận, L/C chuyển nhợng… nhng không đáng kể Thị trờng toán lớn NHCT Đống Đa chủ yếu tập trung khu vực châu Á nh Ên §é, Hµn Quèc, Hång K«ng, Malaxia, Th¸i Lan, Trung Quèc, Singaphore…vµ gÇn ®©y b¾t ®Çu më réng thÞ trêng Ch©u ¢u, Ch©u MÜ Một điều đáng chú ý hoạt động toán L/C NHCT Đống Đa là doanh số toán L/C trả chậm đã giảm nhanh chóng Ngân hàng đã khắt khe việc chấp nhận đứng bảo lãnh cho các L/C này cách kiểm tra kĩ tình hình tài chính nh phơng án hoạt động kinh doanh khách hàng Về mức độ kí quỹ, NHCT Đống Đa luôn xác định mức kí quỹ dựa vào mức độ tin cậy, tình hình tài chính và khả toán khách hàng Thông thờng, mức kí quỹ NHCT Đống Đa đợc chia làm loại: từ 40-60%, 60-80% cho nh÷ng kh¸ch hµng truyÒn thèng, cã t×nh h×nh tµi chÝnh tèt, vµ møc kÝ quü 100% cho nh÷ng kh¸ch hµng míi, Ýt cã quan hÖ víi ng©n hµng Ngoµi ra, mức kí quỹ trên còn phụ thuộc vào đối tợng hàng hoá và phơng án kinh doanh cña tõng th¬ng vô cô thÓ Møc kÝ quü phæ biÕn nhÊt t¹i NHCT §èng §a hiÖn là 80-100%, chủ yếu là các đơn vị quốc doanh, các công ty và tổng công ty lớn trên địa bàn, các mức kí quỹ khác chiếm tỷ trọng ít 2.2.3 Thùc tr¹ng rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i Ng©n hµng C«ng Th¬ng §èng §a Hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa năm gần đây thờng gặp rủi ro toán và rủi ro đó đợc thể kim ng¹ch L/C cha to¸n cña ng©n hµng B¶ng 8: Kim ng¹ch L/C cha to¸n t¹i NHCT §èng §a §¬n vÞ: ngh×n USD L/C cha to¸n Sè lîng N¨m Tû träng Kim ng¹ch (mãn) 2002 64.505 23 7.096 11% 2003 81.823 15 5.728 7% 2004 84.934 4.247 5% Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a Qua sè liÖu trªn, chóng ta thÊy kim ng¹ch L/C cha to¸n t¹i NHCT §èng §a cã xu híng gi¶m xuèng qua c¸c n¨m c¶ vÒ sè lîng vµ gi¸ trÞ Cô thÓ:  N¨m 2002, rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a lµ rÊt cao, kim ng¹ch L/C cha to¸n lªn tíi 7.096 ngh×n USD víi sè lîng lµ 23 mãn, chiÕm 11% tæng kim ng¹ch L/C nhËn b¶o l·nh  Sang năm 2003, kim ngạch L/C cha toán đã giảm xuống còn 5.728 ngh×n USD víi sè lîng lµ 15 mãn, chiÕm 7% vµ n¨m 2004 lµ 4.247 ngh×n USD gåm mãn, chiÕm 5% tæng kim ng¹ch L/C nhËn b¶o l·nh Kim ngạch L/C cha toán giảm xuống qua các năm là dấu hiệu đáng mừng NHCT Đống Đa, thể công tác phòng ngừa và hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ ngân hàng đợc thực khá tốt B¶ng 9: Kim ng¹ch L/C cha to¸n theo c¬ cÊu L/C xuÊt vµ L/CnhËp §¬n vÞ: ngh×n USD Tæng kim ng¹ch L/C N¨m Tæng kim ng¹ch L/C cha to¸n 2002 2003 2004 7.096 5.728 4.247 L/C nhËp khÈu cha to¸n Kim ng¹ch Tû träng 4.642 65,42% 5.728 100% 2.369 55,78% L/C xuÊt khÈu cha to¸n Kim ng¹ch Tû träng 2.454 34,58% _ _ 1.878 44,22% Nguån: B¸o c¸o tæng kÕt tõ 2002-2004 t¹i NHCT §èng §a VÒ c¬ cÊu L/C cha to¸n th× sè L/C nhËp khÈu cha to¸n chiÕm tû träng kh¸ lín so víi sè L/C xuÊt khÈu cha to¸n Cô thÓ:  N¨m 2002, kim ng¹ch L/C nhËp khÈu cha to¸n lµ 4.642 ngh×n USD chiếm 65,42%, đó kim ngạch L/C xuất cha toán là 2.454 ngh×n USD chiÕm 34,58% tæng kim ng¹ch L/C cha to¸n  Sang n¨m 2003, toµn bé kim ng¹ch L/C cha to¸n lµ L/C nhËp khÈu víi gi¸ trÞ thiÖt h¹i lµ 5.728 ngh×n USD  N¨m 2004, kim ng¹ch L/C nhËp khÈu cha to¸n lµ 2.369 ngh×n USD chiÕm 55,78%, kim ng¹ch L/C nhËp khÈu cha to¸n lµ 1.878 ngh×n USD chiÕm 44,22% tæng kim ng¹ch L/C cha to¸n Trong loại L/C nhập cha toán thì rủi ro xảy chủ yếu c¸c L/C nhËp khÈu tr¶ chËm ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh sè L/C mµ NHCT §èng §a đã đứng bảo lãnh mà cha tất toán đợc Thông qua đó, chúng ta có thể biết đợc mức độ ngân hàng đứng trớc nguy bị uy tín, bị chiếm dụng vốn mà nghiêm trọng là không thu hồi đợc số tiền đã toán thay khách hàng C¸c rñi ro x¶y t¹i NHCT §èng §a nh÷ng n¨m võa qua cã thÓ xÕp vào loại rủi ro chính Đó là rủi ro đạo đức, rủi ro kỹ thuật và rủi ro chính trị Theo tæng kÕt cña Phßng Tµi trî th¬ng m¹i NHCT §èng §a tõ n¨m 2000-2004, thiệt hại toán tín dụng chứng từ xuất phát từ rủi ro đạo đức chiếm kho¶ng 60% tæng kim ng¹ch L/C cha to¸n, rñi ro kü thuËt chiÕm kho¶ng 35% vµ rñi ro chÝnh trÞ chiÕm kho¶ng 5% tæng kim ng¹ch L/C cha to¸n Thứ là rủi ro đạo đức toán tín dụng chứng từ NHCT §èng §a Rủi ro đạo đức chủ yếu xảy các đơn vị XNK đã vi phạm các cam kết với ngân hàng, không thực đúng nghĩa vụ mình theo qui định L/C Trong năm vừa qua, NHCT Đống Đa đã chịu nhiều thiệt hại việc mở L/C nhập trả chậm, các đơn vị này sau nhận hàng thì kinh doanh thua lỗ, khả toán vòng tố tụng, nên đến h¹n kh«ng thÓ to¸n cho ng©n hµng më L/C Trong trêng hîp nµy, nÕu NHCT Đống Đa đứng trả tiền thay cho đơn vị đó thì rủi ro vốn ngân hàng cao vì khả thu hồi tiền mong manh Nhng theo qui định cuả L/C th× NH ph¸t hµnh ph¶i cã tr¸ch nhiÖm to¸n tiÒn cho ngêi thô hëng c¶ ngêi mua mÊt kh¶ n¨ng to¸n hoÆc bÞ ph¸ s¶n kinh doanh thua lỗ Do vậy, để bảo vệ uy tín mình và tuân thủ thông lệ quốc tế, NHCT Đống Đa đã phải đứng trả tiền cho số L/C quá hạn và chịu rủi ro khá lớn Ngoµi cã nhiÒu trêng hîp kh¸ch hµng yªu cÇu NHCT §èng §a ph¸t hµng th bảo lãnh nhận hàng hàng trớc chứng từ, đồng thời cam kết toán tiÒn hµng vµ kh«ng khiÕu n¹i g× vÒ bé chøng tõ cã sai sãt, uû quyÒn cho ng©n hàng tự động ghi nợ vào tài khoản khách hàng Nhng chứng từ ngân hàng yêu cầu toán thì doanh nghiệp đã bội ớc, không thực cam kÕt víi ng©n hµng Sù béi íc nµy cã thÓ nguyªn nh©n kh¸ch quan ngoµi ý muèn cña kh¸ch hàng nh : biến động thị trờng tiêu thụ nớc nằm ngoài dự đoán doanh nghiệp, đó nhập hàng không tiêu thụ đợc làm doanh nghiệp bị thua lỗ, không có khả toán cho ngân hàng Sự vi phạm đó còng cã thÓ nguyªn nh©n chñ quan tõ phÝa kh¸ch hµng, kh¸ch hµng cè t×nh tr× ho·n to¸n §iÓn h×nh lµ trêng hîp cña c«ng ty Matourimex Hµ Néi, më L/C nhËp khÈu xi m¨ng Kumgang t¹i NHCT §èng §a, ngêi hëng lîi lµ c«ng ty Chimie cña §øc, ph¬ng thøc to¸n lµ th tÝn dông kh«ng huû ngang, tr¶ sau Hợp đồng ký kết ngày 17/09/2000 với tổng trị giá lô hàng là 30500 USD Ngày 18/09/2000, công ty Chimie thông báo cho công ty Matourimex hàng đã xếp lên tàu, vận đơn lập 16/09/2000 Dự kiến khởi hành ngày 18/09/2000 và ngµy 28/09/2000 th× tíi c¶ng H¶i Phßng Nhng ngày 21/09/2000 hàng đã đến cảng Hải Phòng mà NHCT Đống Đa cha nhận đợc chứng từ Khi nhận đợc giấy báo hàng công ty vận chuyển hàng hải Hải Phòng, công ty Matourimex đã đến NHCT Đống Đa yêu cÇu NH ph¸t hµnh th b¶o l·nh nhËn hµng vµ cam kÕt to¸n tiÒn hµng mµ không khiếu nại gì chứng từ có sai sót, uỷ quyền cho ngân hàng tự động ghi nî vµo tµi kho¶n cña c«ng ty Ngày 27/09/2000 chứng từ đến NHCT Đống Đa, sau kiểm tra, ngân hàng phát chứng từ có lỗi và đã gửi thông báo cho công ty Matourimex vÒ t×nh tr¹ng cña bé chøng tõ, yªu cÇu c«ng ty thùc hiÖn cam kÕt nhng công ty này đã từ chối toán với lý chứng từ có lỗi Cũng thời điểm đó là mùa ma, lũ lụt xảy đồng sông Cửu Long, mùa xây dựng bị chững lại, giá xi măng nớc sụt giảm Do đó sau nhËn hµng vÒ c«ng ty Matourimex kinh doanh thua lç nÆng vµ kh«ng cã kh¶ n¨ng to¸n tiÒn cho ng©n hµng Bëi vËy, sau NHCT §èng §a yªu cÇu NH phía bên Đức lập lại chứng từ cho đúng và yêu cầu công ty Matourimex thùc hiÖn cam kÕt th× c«ng ty nµy vÉn cè t×nh tr× ho·n vµ kh«ng thùc hiÖn toán Và theo qui định L/C thì NHCT Đống Đa phải toán cho ngân hàng Đức vì chứng từ là hoàn hảo NHCT Đống Đa đã chịu thiệt hại lín vô viÖc trªn Qua đây chúng ta thấy đợc công tác đánh giá khách hàng NHCT Đống Đa đợc thực cha tốt Bởi vì, việc đánh giá khách hàng mặt đạo đức kinh doanh và khả tài chính là quan trọng, công việc này đợc làm không tốt dẫn đến yêu cầu tỷ lệ ký quỹ không hợp lý, là nguyên nhân gây rủi ro cho ng©n hµng Nh trêng hîp NHCT §èng §a më L/C kh«ng huû ngang nhËp khÈu bét ngät theo yªu cÇu cña c«ng ty TNHH Th¸i D¬ng vµo n¨m 2000, gi¸ trÞ L/C lµ 3400 USD Mức kí quỹ mở L/C công ty này là 30% giá trị L/C NHCT Đống Đa nhận đợc chứng từ đòi tiền ngời hởng lợi, vì chứng từ là hoàn hảo nên ngân hàng đã toán 100% giá trị hối phiếu Sau đó ng©n hµng th«ng b¸o cho c«ng ty TNHH Th¸i D¬ng yªu cÇu to¸n nèt sè tiền ký quỹ còn lại là 70% giá trị L/C nhng công ty này đã phá sản, giám đốc bỏ trốn Vậy là NHCT Đống Đa phải toán 70% giá trị L/C ngời hởng lợi nhng lại không thu hồi đợc số tiền này từ ngời nhập Rủi ro đạo đức NHCT Đống Đa còn xảy các đơn vị XNK đã mắc sai sót việc lựa chọn đối tác và ký kết hợp đồng hợp đồng bất lợi, dẫn đến rủi ro toán sau này Rủi ro này xảy chủ yếu các đơn vị lần đầu tham gia vào hoạt động XNK Trong thêi kú ®Çu më cöa, c¸c doanh nghiÖp XNK míi tham gia vµo hoạt động ngoại thơng với kinh nghiệm còn non trẻ, làm ăn với các thơng gia níc ngoµi cã kinh nghiÖm tÝch luü tõ l©u n¨m kh«ng tr¸nh khái nh÷ng bì ngì l¹ lẫm Trớc hết là hiểu biết hạn chế các thông lệ quốc tế, luật pháp các nớc đối tác, thêm vào đó là các đơn vị cha có đợc đội ngũ chuyên gia giỏi am hiểu các lĩnh vực ngoại thơng Do đó có tình trạng:  Các đơn vị XNK chấp nhận các điều kiện hợp đồng thơng mại bất lợi để không thực đợc, làm cho đối tác có sở để kéo dài thời gian to¸n, khiÕn cho qu¸ tr×nh to¸n gÆp nhiÒu khã kh¨n Rñi ro nµy thêng gÆp đơn vị xuất hàng gia công  Các đơn vị không tìm hiểu kỹ bên bán nên mở L/C mà không nhận đợc hàng nhận đợc hàng không đúng quy cách phẩm chất nh L/C , vừa bị ứ đọng vốn thời gian dài, vừa bị lỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh  Các đơn vị XNK cha nắm bắt đợc thủ tục tố tụng, quá trình to¸n vµ nhËn hµng cã khóc m¾c x¶y th× kh¸ch hµng kh«ng khiÕu n¹i kÞp thêi đúng chỗ mà khiếu nại với NHCT Đống Đa ví dụ việc hàng hoá nhận đợc không đúng nh hợp đồng, khiếu nại việc mát tổn thất với các hãng bảo hiểm vận tải…Sau đó, hết thời hạn khiếu nại thì không thể khiếu nại ngời bán đợc §iÓn h×nh nh trêng hîp cña C«ng ty GiÇy Thîng §×nh xuÊt mÆt hµng giÇy mùa đông cho tập đoàn Jungmin Corp Hàn Quốc vào tháng 10/2001, phơng thøc to¸n lµ th tÝn dông kh«ng huû ngang, trÞ gi¸ l« hµng lµ 30.820 USD NHCT Đống Đa đóng vai trò là ngân hàng thông báo Ngời xin mở L/C, Jungmin Corp yêu cầu chứng từ đòi tiền phải có Giấy chứng nhận ngời mua chứng nhận là đã nhận hàng cảng Pusan, Hàn Quốc Một tháng sau mở th tín dụng, chuyến hàng đã cập cảng Pusan đúng thời hạn giao hàng qui định, nhng công ty Giầy Thợng Đình không thể lấy đợc giấy chứng nhận ngêi mua KÕt qu¶ lµ NH më Korea Exchange Bank Seoul tõ chèi to¸n bé chứng từ đòi tiền có sai sót là thiếu giấy chứng nhận đã nhận hàng ngời mua M¨c dï nhiÒu lÇn c«ng ty GiÇy Thîng §×nh cã v¨n b¶n göi Jungmin Corp vµ NH mở L/C yêu cầu đợc toán nhng bị ngân hàng này từ chối toán Sau năm dài thơng lợng, công ty Giầy Thợng Đình nhận đợc khoản bồi thờng nhng đã phải gánh chịu tổn thất nặng nề Theo qui định cña UCP 500, ngêi mua vµ ngêi b¸n tù tho¶ thuËn c¸c lo¹i chøng tõ yªu cÇu xuất trình, ngân hàng không phản đối thoả thuận này đợc thể L/C Do không tìm hiểu kỹ đối tác và khả có thể cung cấp đợc chứng từ nào đó ngời mua, nên Công ty Giầy Thợng Đình đã tự chịu rủi ro đồng ý th tín dụng yêu cầu loại chứng từ ngời mua cấp HoÆc chÝnh nguyªn t¾c “tÊt c¶ c¸c bªn liªn quan tÝn dông th chØ thùc trên chứng từ, không vào tình trạng hàng hoá” nên đã bị ngời bán lợi dụng để lừa đảo, giao hàng không đúng nh qui định L/C Nh trêng hîp cña c«ng ty TNHH §¹i ViÖt, th¸ng 3/2003 c«ng ty kÝ hîp đồng nhập lô hàng mỹ nghệ công ty Thái Lan trị giá 21300 USD Hợp đồng qui định toán L/C không huỷ ngang, trả ngay, tuân thủ UCP 500 Thực hợp đồng, tháng 3/2003 công ty Đại Việt mở L/C NHCT Đống Đa, phía Thái Lan giao hàng Hàng đến cảng Hải Phòng trớc chứng từ tới NH mở L/C Do công ty Đại Việt cần gấp hàng hoá nên công ty đã yêu cầu NHCT Đống Đa phát hành th bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng Có th bảo lãnh tay, công ty Đại Việt đến cảng nhận hàng nhng sau giám định thì phát lô hàng kém phẩm chất Ngay sau đó, công ty Đại Việt đã yêu cầu NHCT Đống Đa ngừng việc toán và điện khiếu nại c«ng ty Th¸i Lan vÒ viÖc giao hµng kÐm phÈm chÊt, yªu cÇu c«ng ty nµy giao l¹i hàng hoá thay giảm giá lô hàng Tuy nhiên chứng từ xuất trình đến NHCT §èng §a lµ hîp lÖ nªn NH kh«ng thÓ v× quyÒn lîi cña kh¸ch hµng mµ ngõng viÖc to¸n cho c«ng ty Th¸i Lan, nÕu kh«ng NH sÏ vi ph¹m ®iÒu UCP 500 Nh vËy, vô viÖc trªn c«ng ty §¹i ViÖt hoµn toµn chÞu rñi ro nhận phải hàng hoá kém chất lợng, gây ảnh hởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong đó, công ty phải hoàn trả đầy đủ tiền to¸n cho NHCT §èng §a Trong buôn bán ngoại thơng, thiện chí ngời mua và ngời bán định đến độ an toàn quá trình toán Khi ngời mua và ngời bán không có thiện chí họ tìm cớ để không thực nghĩa vụ mình, dẫn đến rủi ro toán sau này Do đó, việc lựa chọn bạn hàng là quan trọng Nh trêng hîp L/C xuÊt hµng cña Vinaceglass ng©n hµng Kookmin Bank më vµo th¸ng 3/2002, trÞ gi¸ L/C lµ 10.358 USD L/C yªu cÇu b¶n Beneficiary’s Certificate Nhng lËp bé chøng tõ to¸n c«ng ty chØ lËp mét b¶n Beneficiary’s Certificate đó có đầy đủ nội dung nh yêu cầu L/C Mặt kh¸c bé chøng tõ cßn cã sai sãt nh trªn giÊy chøng nhËn kiÓm nghiÓm không có số L/C, ngày giao hàng không đúng với L/C Nhng ngân hàng Kookmin Bank chØ b¾t lçi thiÕu Beneficiary’s Certificate vµ tõ chèi to¸n Trong đó, Kookmin Bank bắt lỗi nh L/C khác nhng sau yêu cầu sửa đổi và bổ sung L/C đó thì Kookmin Bank toán Điều đó có nghĩa việc từ chối toán này là ngời mua không thiện chí với giao dịch thơng mại này, họ lợi dụng sai sót chứng từ để cố tình từ chối toán và huỷ bỏ giao dịch Rủi ro xảy là Vinaceglass đã quan hệ với đối tác không có thiện chí và hoàn toàn chịu thiệt hại, không nhận đợc tiền hµng Rủi ro đạo đức NHCT Đống Đa còn xảy vụ lừa đảo quốc tế, có thể là lừa đảo hàng hoá chứng từ giả mạo Hoạt động thơng mại quốc tế phát triển giai đoạn càng cao thì càng dễ xảy vụ lừa đảo với thủ đoạn ngày càng tinh vi, phức tạp, đó đặc trng là lừa đảo thông qua phơng thức toán TDCT Chính vì vậy, các toán viên NHCT Đống Đa cha có kinh nghiệm, cha đợc đào tạo sâu nghiệp vụ nên đã sơ xuất quá trình toán, gây thiệt hại lớn cho ngân hàng và khách hàng Nh trờng hợp xảy NHCT Đống Đa đóng vai trò là ngân hàng thông báo Vào tháng 3/2000, NHCT Đống Đa nhận đợc L/C từ NH Delta Hång K«ng, song trªn L/C kh«ng cã m· kho¸ (testkey) NHCT §èng Đa đã thông báo L/C cho ngời thụ hởng và trên thông báo có ghi là L/C thiếu testkey Sau đó NHCT Đống Đa điện cho NH Delta Hồng Kông yêu cầu xác nhận lại mã khoá Tuy nhiên đến sát ngày giao hàng mà không có hồi âm, bên XK tiến hành giao hàng và lập chứng từ để đòi tiền NH Delta Hồng Kông, nhng chứng từ đã bị từ chối trả tiền Đây là trờng hợp mà NHCT Đống Đa đã thông báo phải L/C giả ngân hàng không có uy tín Hồng K«ng më vµ c«ng ty NK lµ mét c«ng ty ma MÆc dï trªn th«ng b¸o L/C cho ngời thụ hởng, NH đã ghi thiếu testkey, nhiên theo điều 7(b) UCP 500 mặt trách nhiệm NH thông báo thì NHCT Đống Đa nhẽ đã phải thông báo cho ngời thụ hởng là cha xác minh đợc tính chất chân thực bề ngoài L/C, thì ngêi XK sÏ kh«ng hiÓu nhÇm, kh«ng giao hµng vµ kh«ng ph¶i chÞu thiÖt h¹i v× không thu đợc tiền hàng Thø hai lµ nh÷ng rñi ro kü thuËt to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a Rủi ro kỹ thuật xảy các đơn vị XNK tham gia toán TDCT đã không thực đúng qui định L/C và lập chứng từ kh«ng hoµn h¶o Tại NHCT Đống Đa hầu hết chứng từ gửi đến toán hàng xuất mắc phải sai sót, từ sai sót giản đơn nh sai tên, địa chỉ, số lợng…đến sai sót lớn nh thiếu số loại chứng từ, chứng từ sai khác với L/C, chøng tõ kh«ng thèng nhÊt víi hay hèi phiÕu ghi sai tªn ngêi ký ph¸t…Nh ta đã biết chứng từ không phù hợp với L/C thì việc toán không thể thực đợc Do vậy, thời gian toán luôn bị kéo dài chứng từ phải sửa chữa lại nhiều lần, chí lỗi không thể sửa chữa đợc thì phải chờ đồng ý bên mua Thông thờng các đơn vị xuất nớc ta eo hÑp vÒ vèn, v× vËy hä thêng sö dông L/C tr¶ Nhng nhiÒu ph¶i mÊt mét vài tháng từ NHCT Đống Đa đòi tiền, đơn vị nhận đợc tiền mà nguyên nh©n lµ bé chøng tõ to¸n cã sai sãt, ph¶i chê ngêi mua chÊp nhËn Bªn ngân hàng nớc ngoài thờng mở L/C cho nhà xuất nớc ta với qui định họ toán nhận đợc chứng từ hoàn hảo, thời gian toán bị kéo dài Việc này làm ảnh hởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh họ Hơn nữa, các đơn vị xuất này còn chịu phạt sai sót chứng từ theo qui định L/C, và sai sót dù nhỏ chứng từ có thể làm sở để ngời mua gi¶m gi¸ hoÆc tõ chèi to¸n Trong trêng hîp nµy ngêi b¸n chÞu rñi ro lín song trên thực tế nó lại ảnh hởng nhiều đến uy tín ngân hàng với t cách lµ ngêi cè vÊn b¶o vÖ kh¸ch hµng Sau ®©y lµ mét trêng hîp rñi ro ®iÓn h×nh ngời XK xuất trình chứng từ (vận đơn-B/L) không phù hợp với các điều kiện qui định L/C cảng bốc dỡ hàng, vận tải và phơng thức vận chuyển Th¸ng 7/2003 C«ng ty Dîc phÈm T¦ I xuÊt mét l« hµng thuèc sang Ên §é, trÞ gi¸ l« hµng lµ 6400 USD, ph¬ng thøc to¸n lµ th tÝn dông kh«ng hñy ngang, trả ngay, đợc phép chuyển tải, tuân thủ UCP 500 NH mở là Standard Chactered Bank (SCB), NH th«ng b¸o lµ NHCT §èng §a L/C cã yªu cÇu: – Trọn gốc vận đơn đờng biển đã bốc, hoàn hảo – Gửi hàng đợc tiến hành từ bất kì cảng nào Việt Nam đến cảng Bombay, Ên §é Công ty Dợc phẩm TW I đã tiến hành gửi hàng đờng biển từ cảng Việt Nam đến cảng Can- cut-ta, sau đó hàng đợc vận chuyển tiếp xe tải đến cảng Bombay, ấn Độ Sau gửi hàng, công ty Dợc phẩm TƯ I lập chứng từ và xuất trình cho NHCT Đống Đa để gửi tới SCB yêu cầu toán Trên vận đơn xuất trình có ghi:  C¶ng bèc hµng (Port of loading): C¶ng H¶i Phßng, ViÖt Nam  C¶ng dì hµng (Port of discharge): C¶ng Cancutta, Ên §é  Nơi đến cuối cùng (Place of final destination): Cảng Bombay, ấn Độ SCB đã từ chối toán chứng từ trên vì lý B/L không thể đợc viÖc göi hµng tõ mét c¶ng cña ViÖt Nam tíi c¶ng Bombay, Ên §é nh yªu cÇu cña L/C Theo điều 23 UCP 500, yêu cầu vận đơn đờng biển/ hàng hải từ cảng tới c¶ng ph¶i chØ râ c¶ng bèc vµ c¶ng dì hµng nh L/C Trong vô viÖc nµy, L/C qui định việc gửi hàng từ “một cảng Việt Nam” đến “cảng Bombay, ấn Độ” Do đó, chứng từ vận tải đợc chấp nhận là vận đơn đờng biển phải rõ hàng đợc bốc cảng Việt Nam và dỡ hàng cảng Bombay, ấn Độ Trong vụ việc này, vận đơn xuất trình ghi cảng dỡ hàng là cảng Cancutta, ấn Độ là không phù hợp với yêu cầu L/C Hơn nữa, vận đơn đờng biển/ hàng hải, điều 23 (b) UCP 500 định nghĩa “chuyển tải” là “dỡ hàng xuống và bốc lại hàng tõ tµu nµy sang tµu kh¸c mét hµnh tr×nh vËn t¶i biÓn tõ c¶ng bèc hàng tới cảng dỡ hàng” qui định Tín dụng Trong đó, công ty Dợc phÈm T¦ l¹i hiÓu sai r»ng chuyÓn t¶i lµ chuyÓn sang mét ph¬ng thøc vËn chuyÓn khác Vì thế, công ty đã gửi hàng đờng biển đến cảng Cancutta để vận chuyển tiếp đờng (xe tải) đến cảng Bombay Do tất lỗi trên nên NH mở L/C đã từ chối toán chứng từ và phải sau thời gian dài đàm phán thơng lợng để chuyển sang phơng thức nhờ thu, công ty Dợc phẩm TƯ I thu đợc tiền hàng nhng tốn kém nhiều chi phí cho vụ thơng lợng trên Trong toán L/C, các loại chứng từ đợc lập phải phù hợp với tất các điều khoản và điều kiện L/C và đơng nhiên các chứng từ đó không đợc m©u thuÉn Tuy nhiªn, thùc tÕ t¹i NHCT §èng §a, c¸c nhµ XK thêng mắc lỗi này, đó là lập các chứng từ có mâu thuẫn dẫn đến rủi ro to¸n sau nµy §iÓn h×nh lµ trêng hîp cña c«ng ty Packexim, ViÖt Nam b¸n cho Jet Tide Trading Co.Ltd, Trung Quốc 600 áo dài nữ, trị giá hoá đơn là 3.780 USD, to¸n b»ng th tÝn dông kh«ng huû ngang vµo th¸ng5/2002 NH th«ng b¸o lµ NHCT §èng §a, NH më L/C lµ Bank of China Sau giao hàng công ty Packexim gửi chứng từ tới NHCT Đống Đa để chuyển tới NH phát hành đòi tiền thì bị ngời NK, Jet Tide Trading Co.Ltd từ chối to¸n víi lý lµ cã sù m©u thuÉn gi÷a c¸c chøng tõ  L/C yêu cầu vận tải đơn lập theo lệnh NH phát hành, trên mục Consignee ghi: Made out to order of Issuing Bank, nhng ë giÊy chøng nhËn xuÊt xø môc Consignee l¹i ghi: Made out to order of Jet Tide Trading Co.Ltd (tªn ngêi NK)  Mô tả hàng hoá hoá đơn và giấy chứng nhận đóng gói không thống với Giấy chứng nhận đóng gói ghi trọng lợng, số lợng, mã hàng và số hoá đơn thơng mại tơng ứng mà không có mô tả hàng hoá Để đợc toán tiền hàng, công ty Packexim đã phải thơng lợng với bên đối tác và xin chuyển sang phơng thức nhờ thu, cuối cùng sau thời gian dài với chi phí tốn kém cho việc thơng lợng thì Packexim nhận đợc tiền hàng Qua ®©y chóng ta cã thÓ thÊy c«ng t¸c t vÊn, hç trî cho kh¸ch hµng cña c¸c toán viên NHCT Đống Đa đợc thực cha tốt Và quyền lợi khách hàng không đợc bảo vệ, quá trình toán ngân hàng không đợc su«n sÎ sÏ lµm uy tÝn cña ng©n hµng bÞ gi¶m sót Rñi ro kü thuËt t¹i NHCT §èng §a cßn x¶y qu¸ tr×nh xö lý nghiÖp vô cña c¸c to¸n viªn §ã lµ trêng hîp ng©n hµng kiÓm tra chøng tõ kh«ng ph¸t hiÖn hÕt lçi hoÆc không thực đúng theo qui định điều 14 UCP 500, cụ thể là thông báo tõ chèi tr¶ tiÒn vît qu¸ ngµy lµm viÖc cña ng©n hµng Vô viÖc x¶y nh sau: th¸ng2/2004 NHCT §èng §a më L/C nhËp khÈu mÆt hµng thiÕt bÞ y tÕ theo yªu cÇu cña ngêi NK lµ c«ng ty Cæ phÇn B¶o B×nh Ngời hởng lợi là Dan Company Ltd, USA NH thông báo và NH xác nhận là Citibank New York TrÞ gi¸ L/C lµ 15000 USD L/C yªu cÇu mét hèi phiÕu tr¶ tiÒn ngay, ký ph¸t cho NH më vµ cho phÐp NH x¸c nhËn ghi nî tµi kho¶n cña NHCT Đống Đa để tự hoàn trả sau nhận đợc chứng từ đòi tiền phù hợp víi yªu cÇu cña L/C Sau giao hµng, Dan Company Ltd lËp bé chøng tõ göi tíi NH x¸c nhËn NH nµy kiÓm tra vµ thÊy bé chøng tõ thiÕu GiÊy chøng nhËn xuÊt xø (Certificate of Origin)cña Phßng th¬ng m¹i Mü cÊp §Ó kÞp thêi göi chøng tõ cho ngêi mua nhận hàng, theo thoả thuận hai bên tham gia hợp đồng, ngời hởng lợi Dan Company Ltd đề nghị Citibank chiết khấu có truy đòi, cùng cam kết hoàn lại tiền nÕu bé chøng tõ bÞ NH më tõ chèi to¸n GiÊy chøng nhËn xuÊt xø cßn thiếu đợc gửi qua đờng bu điện tới NHCT Đống Đa sau Nhận đợc chứng từ có điều khoản trên, NHCT Đống Đa thông báo cho công ty Bảo Bình để chờ ý kiến chấp nhận hay từ chối chứng từ Ban đầu, công ty Bảo Bình đề nghị NH mở lu giữ chứng từ đòi tiền hàng tíi c¶ng H¶i Phßng míi to¸n Tuy nhiªn vµo ngµy lµm viÖc thø t¸m sau nhận đợc chứng từ, chuyến hàng cập cảng Hải Phòng Do gặp bão hµnh tr×nh trªn biÓn nªn hµng ho¸ bÞ tæn thÊt mét phÇn C«ng ty B¶o B×nh muèn trõ sè tiÒn båi thêng thiÖt h¹i vµo tiÒn to¸n L/C thay v× chê h·ng b¶o hiểm giải nên đã yêu cầu NHCT Đống Đa điện từ chối trả tiền Vào ngày lµm viÖc thø chÝn, Citibank lËp tøc tr¶ lêi b¸c bá tõ chèi tr¶ tiÒn cña NHCT §èng Đa vì theo họ ngân hàng mở đã vi phạm qui định điều 14 UCP 500, đó là “việc từ chối toán phải đợc thực không vợt quá ngày làm việc” NHCT Đống Đa đã không thực đúng theo qui định trên nên NH đã quyÒn tõ chèi to¸n vµ vÉn ph¶i tr¶ tiÒn cho Citibank New York mÆc dï bé chøng tõ lµ kh«ng hoµn h¶o Thứ ba là rủi ro chính trị thay đổi đột ngột qui định thuế Nhà nớc hay lệnh cấm vận quốc gia đã gây khó kh¨n cho c¸c bªn tham gia to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a Trêng hîp cña c«ng ty TNHH Th¸i Hµ lµ mét vÝ dô Th¸ng 6/2001 c«ng ty tiÕn hµnh nhËp khÈu ti vi nguyªn chiÕc víi tæng gi¸ trÞ l« hµng lµ 94.500 USD Theo phơng án kinh doanh phải giải trình với NHCT Đống Đa thì đơn vị có lãi Vì vậy, công ty đã vay vốn NH để mở L/C toán cho công ty Nhật và đợc ngân hàng chấp nhận Nhng hàng đến cảng thì Nhà nớc ban hành qui định sửa đổi thuế: mặt hàng ti vi nguyên bị đánh thuế 40%, đó dạng linh kiện bị đánh thuế 20% Do vậy, sau nhập lô hàng này công ty đã bị thua lỗ, không có khả toán cho ngân hàng Những qui định hạn chế XNK Nhà nớc là nguyên nhân gây nên rñi ro cho ngêi XK §ã lµ trêng hîp C«ng ty cung øng vËt liÖu x©y dùng 1, th¸ng 3/2002 ký hợp đồng thơng mại XK gỗ cho công ty thơng mại Hồng Kông, trị giá hoá đơn là 10.050 USD NHCT Đống Đa đóng vai trò là ngân hàng thông báo Sau hợp đồng đợc ký kết, Nhà nớc ban hành định tăng thuế, hạn chế XK mặt hàng này Vì vậy, đơn vị thu gom đợc 2/3 khối lợng hợp đồng giao cho bên mua Bên mua đã dựa vào việc không thực đầy đủ hợp đồng để phạt và giảm giá hàng bán, gây thiệt hại lớn cho công ty Lệnh cấm vận quốc gia không mang lại tổn thất cho chính quốc gia đó mà còn là nguyên nhân dẫn đến rủi ro Năm 1996, Vinatex ký hợp đồng thơng mại xuất chè sang Iarq với thời hạn toán 360 ngày sau ngày giao hàng Công ty đã xuất hai lô với tổng giá trị là 86.000 USD Nhng đến thời hạn trả tiền, NHCT Đống Đa đòi tiền thì NH Iraq không thể toán đợc cho Vinatex vì lý là Iraq bị cấm vận 2.3 Nguyªn nh©n tån t¹i Qua thùc tiÔn to¸n TDCT t¹i NHCT §èng §a cã thÓ thÊy c¸c rñi ro x¶y xuÊt ph¸t tõ mét sè nguyªn nh©n chñ yÕu sau: Mét lµ, c¸c bªn tham gia vµo giao dÞch to¸n cßn thiÕu kinh nghiệm hoạt động toán quốc tế, quan niệm nghĩa vụ thực hợp đồng và các cam kết còn đơn giản, tuỳ tiện, hành động theo suy diễn chủ quan cña m×nh Hai là, các bên còn hạn chế trình độ am hiểu nghiệp vụ ngoại thơng nh toán quốc tế, nên hiểu và vận dụng cha đúng các điều khoản UCP 500 vÒ tr¸ch nhiÖm vµ nghÜa vô cña c¸c bªn tham gia Ba là, các đơn vị tham gia XNK tìm hiểu đối tác không kỹ, thiếu thông tin, û l¹i vµo ng©n hµng viÖc t×m hiÓu luËt ph¸p quèc tÕ vÒ TDCT, tríc món lợi lớn thơng vụ mang lại đã kí kết hợp đồng bất lợi Bốn là, kinh tế cha ổn định, hệ thống pháp luật, các chính sách kinh tế cha hoàn chỉnh, thờng xuyên đợc sửa đổi bổ xung gây khó khăn cho các bên tham gia to¸n TDCT Thông qua nội dung đợc trình bày trên chúng ta nhận thấy rằng: hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa năm gÇn ®©y nh×n chung lµ kh¸ tèt, gi¸ trÞ to¸n L/C t¹i ng©n hµng ngµy cµng tăng Tuy nhiên rủi ro các chủ thể tham gia vào quá trình toán tín dông chøng tõ dï lµ kh«ng muèn nhng l¹i lµ ®iÒu tÊt yÕu x¶y vµ t¹i NHCT Đống Đa, đó không phải là ngoại lệ Những rủi ro này nhiều nguyªn nh©n kh¸c nhau, g©y nªn nh÷ng thiÖt h¹i cho c¶ ng©n hµng vµ kh¸ch hàng Do đó, điều cần làm là chúng ta phải rút đợc bài học sâu sắc từ rủi ro đó và tìm giải pháp để hạn chế rủi ro này, nhằm giảm thiÓu thiÖt h¹i x¶y cho ng©n hµng vµ cho kh¸ch hµng Ch¬ng Gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ rñi ro ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a 3.1 Phơng hớng hoạt động kinh doanh NHCT Đống Đa n¨m 2005 3.1.1 §Þnh híng chung Căn vào các tiêu công tác đợc NHCT Việt Nam giao, Chi nhánh NHCT Đống Đa đề số nhiệm vụ, tiêu kinh doanh năm 2005 nh sau: * C¸c chØ tiªu kinh doanh:  Nguồn vốn huy động đạt 3.782 tỷ đồng, tăng trởng 22% so với 2004  D nợ cho vay đạt 2.645 tỷ đồng, tăng trởng 20% so với 2004  Doanh sè hµng nhËp khÈu thùc hiÖn 200 triÖu USD, doanh sè hµng xuÊt đạt 15 triệu USD  Tû lÖ nî qu¸ h¹n díi 1% tæng d nî  Tài chính kinh doanh có lãi, đủ quỹ tiền lơng, thởng theo qui định  Mở rộng và nâng cao chất lợng các hoạt động dịch vụ nh: mua bán ngoại tệ, to¸n quèc tÕ, to¸n chuyÓn tiÒn, dÞch vô to¸n thÎ, sÐc du lÞch… * Mục tiêu hoạt động: Mục tiêu NHCT Đống Đa đó là nâng cao sức cạnh tranh ngân hàng nớc và ngân hàng nứơc ngoài, hoạt động đa năng, kết hîp b¸n bu«n b¸n lÎ, më réng c¸c dÞch vô ng©n hµng TÊt c¶ nh»m phôc vô ph¸t triển kinh tế nớc, đồng thời xây dựng phong cách kinh doanh đại, đa dạng hoá các loại hình dịch vụ Từ đó, khẳng định đợc vị ngân hàng trªn thÞ trêng níc vµ quèc tÕ * Phơng châm hoạt động NHCT Đống Đa: NHCT Đống Đa luôn đề phơng châm hoạt động cho toàn hệ thống các phòng ban, các tổ nghiệp vụ, các nh©n viªn cña toµn NH nãi chung vµ cña riªng phßng Tµi trî th¬ng m¹i nãi riªng Cô thÓ: §èi víi Ng©n hµng lµ: An toµn – HiÖu qu¶ - T¨ng trëng An toµn mäi lÜnh vùc kinh doanh HiÖu qu¶ mang l¹i ý nghÜa kinh tÕ x· héi T¨ng trởng phù hợp với tốc độ phát triển kinh tế đất nớc và chính sách tiền tệ ngân hµng Đối với khách hàng: Đem đến cho khách hàng an toàn gửi tiền, phôc vô nhanh chãng, kÞp thêi víi chÊt lîng vµ chi phÝ hîp lý 3.1.2 Định hớng hoạt động toán TDCT Nhận thức đợc tầm quan trọng mà hoạt động TTQT nói chung và hoạt động toán TDCT nói riêng đem lại cho NHCT Đống Đa, NH cần có chiến lợc để phát triển và hoàn thiện nghiệp vụ TDCT để giữ vững và mở rộng thị phần to¸n, n©ng cao h¬n n÷a chÊt lîng phôc vô, kh¶ n¨ng thu hót kh¸ch hµng còng nh n©ng cao lîi nhuËn cho ng©n hµng Để đạt đợc điều này, ngân hàng phải luôn thực phơng châm thu hút khách hàng, đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng tiềm lực khách hàng nớc đã trở thành phận quan trọng hoạt động toán TDCT cña ng©n hµng NH tiếp tục nâng cao chất lợng và hiệu hoạt động toán TDCT, phát triển tốt hoạt động kinh doanh ngoại tệ, tìm kiếm khách hàng và các dự án đầu t hiệu quả, đặc biệt phục vụ phát triển hoạt động XNK và kinh tế đối ngoại thủ đô NH tăng cờng bồi dỡng trình độ nghiệp vụ cho các các cán thực toán TDCT Tạo điều kiện cử các cán bộ, nhân viên học các lớp đại học, cao học, các lớp bồi dỡng nghiệp vụ Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo nâng cao trình độ ngoại ngữ, tin học cho cán 3.2 Gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ rñi ro to¸n TÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a 3.2.2 Gi¶i ph¸p ë tÇm vÜ m« 3.2.2.1 Hoàn thiện môi trờng pháp lý cho hoạt động toán quốc tế, trớc hÕt lµ ph¬ng thøc to¸n TDCT Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế nh nay, để tối đa hoá lợi ích và giảm thiểu rủi ro, các quốc gia phải điều chỉnh chính sách và củng cố hệ thèng tµi chÝnh- ng©n hµng mét c¸ch tÝch cùc §Æc biÖt lµ nh÷ng níc cã nÒn kinh tÕ ®ang ph¸t triÓn vµ ë giai ®o¹n ®Çu cña qu¸ tr×nh héi nhËp nh ViÖt Nam, th× việc hoàn thiện hệ thống pháp lý hoạt động tài chính- ngân hàng là cÇn thiÕt TTQT mÆc dï chØ lµ mét nghiÖp vô ng©n hµng nhng l¹i liªn quan trùc tiÕp tíi quyÒn lîi, tr¸ch nhiÖm, uy tÝn cña nhiÒu ngµnh, nhiÒu lÜnh vùc vµ nhiÒu quèc gia C¸c qui t¾c thùc hµnh thèng nhÊt vÒ TTQT nh URC(nhê thu), UCP(thanh to¸n L/C)… phßng th¬ng m¹i quèc tÕ ban hµnh kh«ng ph¶i lµ v¨n b¶n luËt, mà là tập hợp các tập quán, quy ớc và thực tiễn ngân hàng hoạt động TTQT, mang tÝnh chÊt ph¸p lý tuú ý V× vËy, nÕu cã m©u thuÉn gi÷a c¸c qui t¾c quèc tÕ vµ luËt ph¸p quèc gia th× lùa chän ¸p dông lµ tuú theo ph¸p luËt cña tõng níc Cho đến Việt Nam cha có luật hay pháp lệnh riêng hoạt động TTQT Thùc tiÔn c¸c doanh nghiÖp vµ c¸c NHTM tham gia to¸n tÝn dụng chứng từ hay gặp nhiều rủi ro, tranh chấp và xung đột pháp luật, mặc dù họ đã tìm cách bảo vệ mình Vì vậy, việc soạn thảo, bổ xung, hoàn chỉnh các văn pháp luật cho hoạt động TTQT là cần thiết cho các NHTM Việt Nam, đồng thời còn là sở để toà án, trọng tài áp dụng xét xử các vụ tranh chấp các đối tác quan hệ TTQT Bên cạnh đó, cần có văn dới luật (pháp lệnh, nghị định) qui định râ rµng, cô thÓ tr¸ch nhiÖm, nghÜa vô, quyÒn lîi cña c¸c bªn tham gia còng nh các giải pháp xử lý trờng hợp có tranh chấp, xung đột pháp luật qui t¾c quèc tÕ vµ luËt ph¸p quèc gia TTQT nãi chung vµ ph¬ng thøc TDCT nãi riªng (v× L/C ®ang vµ ch¾c ch¾n vÉn lµ ph¬ng thøc chñ yÕu TTQT) Việc này đòi hỏi tham gia nhiều ngành liên quan nh Bộ thơng mại, Tæng côc h¶i quan… nh»m t¹o sù nhÊt qu¸n viÖc ban hµnh vµ ¸p dông c¸c điều luật đó sau này 3.2.2.2 Tæ chøc tèt thÞ trêng ngo¹i tÖ liªn ng©n hµng, t¹o ®iÒu kiÖn cho thÞ trêng ngo¹i hèi ViÖt Nam ngµy cµng ph¸t triÓn Thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng là thị trờng trao đổi, cung cấp ngoại tệ nh»m gi¶i quyÕt c¸c nhu cÇu vÒ ngo¹i tÖ gi÷a c¸c ng©n hµng víi ViÖc hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn thÞ trêng ngo¹i tÖ liªn ng©n hµng lµ mét nh÷ng ®iÒu kiÖn quan trọng để các NHTM mở rộng nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và tạo thuận lợi cho nghiệp vụ toán quốc tế đợc thực tốt Thông qua thị trờng nµy, ng©n hµng Nhµ níc cã thÓ ®iÒu chØnh tû gi¸ cuèi cïng mét c¸ch linh ho¹t vµ chÝnh x¸c nhÊt Nh»m hoµn thiÖn thÞ trêng ngo¹i hèi ViÖt Nam, chóng ta cÇn ®a d¹ng ho¸ c¸c lo¹i ngo¹i tÖ vµ c¸c h×nh thøc giao dÞch nh: mua b¸n trao (Spot), mua b¸n k× h¹n (Forward), quyÒn chän (Option), t¬ng lai (Future) ; më rộng đối tợng tham gia vào thị trờng nhằm làm cho thị trờng hoạt động sôi động h¬n, tû gi¸ giao dÞch s¸t víi thùc tÕ h¬n Ngoµi ra, ®©y còng chÝnh lµ gi¶i ph¸p nh»m gi¶m thiÓu rñi ro vÒ tû gi¸, gãp phÇn n©ng cao chÊt lîng thóc ®Èy to¸n quèc tÕ ph¸t triÓn 3.2.2.3 C¶i thiÖn c¸n c©n to¸n quèc tÕ C¸n c©n to¸n quèc tÕ lµ mét b¶n b¸o c¸o thèng kª tæng hîp cã hÖ thèng, ghi chÐp l¹i tÊt c¶ c¸c giao dÞch kinh tÕ gi÷a ngêi c tró vµ ngêi kh«ng c tró thời kì định, thờng là năm Tình trạng cán cân TTQT liên quan đến khả toán nớc, các ngân hàng, tác động đến tỷ gi¸ hèi ®o¸i vµ dù tr÷ ngo¹i tÖ cña c¶ níc Trong nh÷ng n¨m võa qua, c¸n c©n toán Việt Nam, đặc biệt là cán cân thơng mại và cán cân vốn luôn tình trạng thâm hụt, dẫn đến tình trạng khan ngoại tệ, gây khó khăn cho công tác toán quốc tế nói chung và toán TDCT nói riêng Do đó, để c©n b»ng c¸n c©n to¸n quèc tÕ, h¹n chÕ t×nh tr¹ng nhËp siªu hiÖn nay, Nhµ níc cần tập trung vào các vấn đề sau: - Đẩy mạnh hoạt động thơng mại quốc tế, đặc biệt hớng vào các thị trờng lớn nh Mỹ, Nhật, EU, Trung Quốc thông qua các hiệp định thơng mại đợc kí kết gi÷a chÝnh phñ c¸c níc - §Èy m¹nh thu hót vèn ®Çu t níc ngoµi - Quản lí chặt chẽ nợ vay nớc ngoài Vay nợ nớc ngoài cần phải đáp ứng đợc hai mục tiêu là nâng cao hiệu sử dụng và giữ đợc mức nợ tỷ lệ hợp lý, tơng ứng với lực trả nợ đất nớc - Cải tiến cấu hàng XK: tăng XK sản phẩm đã qua chế biến, giảm lợng hàng thô…Hạn chế NK các loại hàng tiêu dùng và các mặt hàng n ớc đã sản xuất đợc - Thùc hiÖn c¬ së tû gi¸ hèi ®o¸i thÝch hîp cã lîi cho xuÊt khÈu 3.2.2.4 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng Trong quá trình đẩy mạnh nghiệp công nghiệp hoá- đại hoá đất nớc, c«ng nghÖ ng©n hµng lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña toµn ngµnh Ng©n hµng TTQT là hoạt động ngoại bảng mang lại thu nhập cho ngân hµng díi d¹ng phÝ ngµy mét t¨ng kh«ng nh÷ng vÒ mÆt sè lîng mµ c¶ tû träng Tuy nhiên, hoạt động ngoại bảng này lại tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó các ngân hàng muốn kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× mét ®iÒu kiÖn kh«ng thÓ thiÕu lµ kü thuËt, c«ng nghÖ hiÖn cung cấp thông tin chính xác, cập nhật, xử lý tình nhanh chóng Nhận thức đợc tầm quan trọng công nghệ, kỹ thuật đại việc nâng cao chất lợng hoạt động TTQT, đặc biệt là toán TDCT, nhiều NHTM đã chú trọng đầu t xây dựng, lắp đặt trang thiết bị phục vụ cho hoạt động này Tuy nhiên, cùng với khó khăn đất nớc quá trình công nghiệp hoá- đại hoá, ngành khoa học kỹ thuật nớc ta, đặc biệt là công nghệ ng©n hµng cßn cã mét kho¶ng c¸ch kh¸ xa so víi mÆt b»ng chung thÕ giíi §Ó có thể thích ứng đợc với xu phát triển các ngân hàng trên giới là gắn chặt các sản phẩm ngân hàng với công nghệ thông tin đại thì ngành ng©n hµng ViÖt Nam mµ ®i ®Çu lµ NHNN ViÖt Nam cÇn ph¶i cã kÕ ho¹ch hiÖn đại hoá ngân hàng theo hớng hoà nhập với cộng đồng giới, nhng không nên cứng nhắc đa mô hình các nớc khác vào áp dụng mà quá trình đại hoá công nghệ ngân hàng phải đáp ứng đợc vấn đề sau: - C«ng nghÖ ng©n hµng ph¶i ®a c¸c c«ng cô to¸n hîp lÝ - Công nghệ ngân hàng phải xác định cách thức toán cho phù hợp với hoàn cảnh, tình hình kinh tế Việt Nam, đồng thời là yếu tố kích thÝch cho kinh tÕ ViÖt Nam ph¸t triÓn - Cơ sở hạ tầng kĩ thuật phục vụ cho hoạt động ngân hàng phải mang tính đại và có thể sử dụng lâu dài, tránh lạc hậu 3.2.2.5 C¸c NHTM tham gia vµo to¸n TDCT ph¶i ban hµnh, bæ xung, hoµn chØnh quy tr×nh cô thÓ, chÆt chÏ, râ rµng TTQT đó có toán TDCT là hoạt động các NHTM các nớc, víi viÖc tù nguyÖn chÊp hµnh theo c¸c quy íc, quy t¾c quèc tÕ vµ ph¸p luËt cña nớc Do vậy, NHNN không thể ban hành qui định TTQT nh : qui định cho vay tổ chức khách hàng, qui định hạch toán kế toán…Chính vì vậy, các NHTM phải ban hành qui định qui trình TTQT hệ thống m×nh mét c¸ch chÆt chÏ, nhÊt qu¸n, tu©n theo quy t¾c, th«ng lÖ quèc tÕ, kh«ng trái pháp luật Việt Nam, phù hợp với mô hình tổ chức, máy NH đó Các qui định càng cụ thể, rõ ràng bao nhiêu, càng giúp cho các cán toán tr¸nh sai sãt bÊy nhiªu Các NHTM Việt Nam cần thờng xuyên trao đổi kinh nghiệm, phối hợp giúp TTQT, đặc biệt là toán TDCT Các ngân hàng cần xác định là dịch vụ thu lợi lớn song có liên quan đến nớc ngoài với rủi ro lớn và không thể nào NHTM có thể đảm nhận hết TTQT, nh mét NHTM sai sãt th× c¶ hÖ thèng NHTM sÏ bÞ ¶nh hëng uy tÝn Do vËy, c¸c NHTM cần coi đây là hoạt động chung, cùng dựa vào để phát triển 3.2.3 Gi¶i ph¸p ë tÇm vi m« 3.2.3.1 VÒ nghiÖp vô Sau nghiªn cøu thùc tr¹ng c¸c rñi ro to¸n TDCT t¹i NHCT Đống Đa, ngân hàng có thể đúc kết các kinh nghiệm để nhằm hạn chế các rủi ro x¶y Biện pháp chung tất các bên tham gia vào phơng thức toán L/C là các bên phải giữ đạo đức kinh doanh và giữ uy tín Cụ thể là: Các bên nên tìm hiểu độ tin cậy đối tác: đây có thể hiểu là tìm hiểu độ tin cËy cña ngêi mua, ngêi b¸n, NH ph¸t hµnh, NH th«ng b¸o vµ c¸c NH kh¸c… Ngời mua và ngời bán cần tìm hiểu uy tín kinh doanh, tình hình tài chính…của bên đối tác trớc kí kết hợp đồng ngoại thơng NH phát hành cần tìm hiểu ngời mua để đánh giá rủi ro không hoàn trả ngời mua; tìm hiểu ngời bán để đánh giá khả thực hợp đồng và độ trung thực, thiện chí quan hệ hợp tác buôn bán Ngời mua phải tìm hiểu NH thông báo để đánh giá lực và kinh nghiệm kinh doanh dịch vụ L/C Ngời bán phải tìm hiểu NH phát hành để đánh giá khả thực cam kết trả tiền…Việc tìm hiểu này có thể đợc thực qua các ngân hàng, các công ty vận tải giao nhận, c¸c c«ng ty t vÊn, phßng th¬ng m¹i vµ c«ng nghiÖp c¸c níc…ViÖc t×m hiÓu ban ®Çu nµy lµ v« cïng cÇn thiÕt vµ cã t¸c dông viÖc h¹n chÕ c¸c rñi ro to¸n L/C Ngoµi ra, tuú theo chøc n¨ng vµ nghÜa vô cña c¸c bªn tham gia mµ mçi bªn có biện pháp riêng áp dụng để ngăn ngừa các rủi ro toán L/C Cô thÓ: a §èi víi NHCT §èng §a  Víi t c¸ch lµ NH ph¸t hµnh - NH phải mở L/C theo đúng đơn xin mở L/C Tất các L/C bắt buộc ph¶i ph¸t hµnh vµ qu¶n lý trªn hÖ thèng INCAS - NH cÇn lµm cho ngêi NK nhËn thøc râ nghÜa vô hoµn tr¶ tiÒn cho NH phát hành và tính độc lập th tín dụng với hợp đồng Vì rủi ro hay xảy NH phát hành là ngời mua từ chối hoàn trả tiền cho NH hàng không đúng hợp đồng hay có giả mạo chứng từ Do đó, NH cần nêu rõ mẫu đơn xin mở L/C nghĩa vụ hoàn trả tiền cho NH  §Ó h¹n chÕ viÖc chøng tõ vÒ NH ph¸t hµnh sím h¬n hµng ho¸, NH cÇn tính toán khoảng thời gian hàng vận chuyển trên đờng, thời gian chuẩn bị chứng từ bên bán, thời gian làm việc NH thơng lợng, thời gian gửi chứng từ để xác định thời gian xuất trình chứng từ hợp lý, tránh việc chứng từ xuất trình quá sớm dẫn đến NH phát hành phải chấp nhận chứng từ trớc hàng đến Việt Nam  NH cần khống chế chứng từ đầy đủ (full set)để có thể yêu cầu ngời mua hoµn tiÒn  NH nªn kÕt hîp víi ngêi mua viÖc kiÓm tra bé chøng tõ Theo UCP 500, NH phải đa định tiếp nhận hay từ chối chứng từ trên ph¸n ®o¸n cña m×nh Nhng nÕu NH kÕt hîp víi ngêi mua viÖc kiÓm tra bé chứng từ đem lại tác dụng nh: tránh đợc tình ngời mua từ chối trả tiền cho NH ph¸t hµnh, kÕt hîp víi ngêi mua viÖc ph¸t hiÖn chøng tõ gi¶ m¹o Nh vËy, ngµy kiÓm tra chøng tõ, NH nªn tËn dông tèi ®a sù tham gia cña ngêi mua vµo viÖc kiÓm tra chøng tõ  NH cần nâng cao khả phát chứng từ giả mạo để hạn chế bớt c¸c rñi ro, gãp phÇn b¶o vÖ quyÒn lîi cña kh¸ch hµng  Trong trờng hợp ký hậu vận đơn bảo lãnh cho khách hàng nhận hàng cha nhận đợc chứng từ, NH phải yêu cầu khách hàng chấp nhận to¸n v« ®iÒu kiÖn, kÓ c¶ trêng hîp chøng tõ cã sai sãt  Đối với L/C trả ngay: trớc ký hậu vận đơn bảo lãnh nhận hàng, NH ph¶i yªu cÇu kh¸ch hµng ký khÕ íc nhËn nî(nÕu kh¸ch hµng vay vèn NH) chuyển khoản tiền tơng đơng với trị giá lô hàng vào tài khoản toán với nớc ngoài để chờ toán(nếu khách hàng toán vốn tự có)  Đối với L/C trả chậm: trớc ký hậu vận đơn NH phải yêu cầu khách hàng chấp tài sản đảm bảo(nếu khách hàng toán vốn tự có) ký hợp đồng tín dụng và khế ớc nhận nợ(trờng hợp vay vốn NH)  Đối với thị trờng bị cấm vận, để giảm thiểu rủi ro, NH cần yêu cầu khách hàng cam kết chịu rủi ro và bồi thờng tất các thiệt hại xảy NH thùc hiÖn c¸c giao dÞch qua c¸c níc bÞ cÊm vËn  Víi t c¸ch lµ ng©n hµng th«ng b¸o  NH cÇn x¸c thùc L/C mét c¸ch cÈn thËn tríc th«ng b¸o cho ngêi bán Nếu cha kiểm tra đợc tính chân thực L/C nh sửa đổi L/C thì kh«ng nªn th«ng b¸o cho ngêi b¸n, tr¸nh trêng hîp ngêi b¸n hiÓu lÇm vÒ tÝnh chân thực L/C dẫn đến tranh chấp ngời bán và NH sau này  NH nªn kiÓm tra, t vÊn cho kh¸ch hµng lËp bé chøng tõ phï hîp víi L/C để hạn chế rủi ro toán sau này  NH cần cẩn trọng chiết khấu các L/C xuất trình đờng th, hạn chế chiết khấu chứng từ mà vận đơn hãng vận tải không đáng tin cËy ph¸t hµnh  NH kh«ng chiÕt khÊu bé chøng tõ c¸c trêng hîp sau: bé chøng tõ XK mÆt hµng Nhµ níc cÊm XK, c¸c kh¸ch hµng mµ NH kh«ng hiÓu râ vÒ kh¸ch hàng đó, các chứng từ xuất trình không đúng với qui định L/C b §èi víi kh¸ch hµng lµ ngêi NK  Đàm phán kỹ hợp đồng trớc mở L/C Việt Nam nói chung và NHCT Đống Đa nói riêng có thực trạng là ký kết hợp đồng, nhiều doanh nghiệp không suy xét kỹ đàm phán ký kết hợp đồng, sau đó thấy hợp đồng không có lợi thì lại mở L/C trái với hợp đồng để có lợi cho mình, chí mở L/C chậm không mở L/C để đòi ngời bán đàm phán lại hợp đồng Nếu hành động nh vậy, ngời bán có thể qui kết ngời mua vi phạm hợp đồng Do vậy, ngời mua phải thận trọng ký kết hợp đồng, không nên cho có thể dễ dàng đàm phán lại  Làm đơn xin mở L/C phải thống với hợp đồng Ngời NK cần nhận thøc r»ng NH ph¸t hµnh tr¶ tiÒn c¨n cø vµo bé chøng tõ cã phï hîp hay kh«ng, không phải là hàng hoá phù hợp với hợp đồng hay không Do đó, để đảm bảo nhận đợc hàng đúng nh hợp đồng, ngời NK cần truyền tải kỹ lỡng và đầy đủ các điều khoản hợp đồng vào đơn xin mở L/C Trớc NH phát hành chuyÓn L/C sang NH th«ng b¸o cÇn kiÓm tra l¹i L/C xem cã thèng nhÊt víi hîp đồng và đơn xin mở L/C không  Dùng hợp đồng để buộc ngời bán giao hàng Mục đích mà ngời NK là hàng hoá, đó, dù ngời NK có thiện chí việc thực hợp đồng và mở L/C nhng vÉn cßn rñi ro lµ ngêi b¸n kh«ng giao hµng §Ó gi¶m thiÓu rñi ro nµy, ngời NK nên dùng điều khoản phạt hợp đồng trờng hợp ngời bán giao hµng chËm c §èi víi kh¸ch hµng lµ ngêi XK  Dùng hợp đồng ràng buộc trách nhiệm, đề phòng trờng hợp ngời mua kh«ng më hoÆc më L/C chËm Kh«ng më hoÆc më L/C chËm lµ mét rñi ro lín ngời XK Do đó hợp đồng cần qui định các điều khoản phạt trêng hîp ngêi b¸n kh«ng më hoÆc chËm më L/C  Kiểm tra kỹ các điều kiện chứng từ L/C để xem mình có khả lập đợc chứng từ nh qui định L/C không Đối với điều kiện chứng từ bất lợi cho mình, ngời XK không nên trí mà phải yêu cầu sửa đổi  Lập chứng từ theo đúng điều kiện UCP 500, tránh các lỗi xảy và xuất trình chứng từ đúng hạn 3.2.3.2 VÒ tæ chøc NHCT Đống Đa cần phát huy mạnh mẽ nhân tố ngời thời đại cách vừa phát huy mạnh mẽ lực điều hành ban lãnh đạo ngân hàng, đồng thời coi trọng đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ và đạo đức toán viªn Để qui trình toán L/C đợc chính xác nhanh chóng, các toán viªn ph¶i cã kh¶ n¨ng xö lÝ nghiÖp vô mét c¸ch thuÇn thôc, chÝnh x¸c vµ phï hîp với thông lệ quốc tế Để làm đợc điều này, ngoài kiến thức chuyên môn TTQT, c¸c to¸n viªn cÇn cã c¸c kiÕn thøc chuyªn s©u vÒ ngo¹i th¬ng, vÒ thÞ trêng hµng ho¸ vµ thÞ trêng tµi chÝnh trªn thÕ giíi V× thÕ, NH cÇn tiªu chuÈn hoá đội ngũ toán viên các biện pháp nh :  Tổ chức các lớp tập huấn theo chuyên đề nghiệp vụ TTQT, thơng mại quèc tÕ…  Tăng cờng bổ xung các lãnh đạo trẻ có lực  Tạo điều kiện cho các cán tham gia các lớp nâng cao trình độ chuyên môn, các lớp cao học, mời chuyên gia giỏi nớc và nớc ngoài đào tạo nghiÖp vô  Trang bÞ c¸c kiÕn thøc vÒ ph¸p luËt, luËt kinh tÕ, luËt ¸p dông ngo¹i th¬ng… NH cÇn chó träng h¬n víi viÖc ®Çu t vµo c¬ së vËt chÊt kÜ thuËt, trang bÞ vµ lắp đặt đầy đủ các thiết bị toán đại, đặc biệt là các thiết bị phơng tiện phục vụ hoạt động toán TDCT NH cần nghiên cứu và đa vào sử dụng các phÇn mÒm øng dông gãp phÇn n©ng cao chÊt lîng hiÖu qu¶ to¸n TDCT vµ các hoạt động kinh doanh khác 3.2.3.3 VÒ chiÕn lîc kh¸ch hµng §Ó ngµy mét n©ng cao chÊt lîng TTQT nãi chung vµ to¸n L/C nãi riªng, còng nh tiÕp tôc gi÷ v÷ng vµ më réng thÞ phÇn to¸n, NHCT §èng Đa nên xây dựng chiến lợc khách hàng đúng đắn và hiệu Để có chính sách khách hàng tốt, NH cần chú trọng các vấn đề sau: Thứ nhất, NH nên chủ động tìm kiếm khách hàng, thiết lập quan hệ chặt chẽ với khách hàng NH cần có u đãi đối tợng khách hàng nhằm củng cố đợc đội ngũ khách hàng truyền thống và thu hút thêm các khách hàng míi Đối với hoạt động toán L/C, NHCT Đống Đa nên tiếp tục thực chính sách khách hàng khép kín, tức là NH đảm bảo phục vụ khách hàng tất kh¸c kh©u §èi víi doanh nghiÖp XK, NH kh«ng chØ lµm trung gian to¸n mµ cßn cã thÓ cho vay s¶n xuÊt vµ thu gom hµng §èi víi doanh nghiÖp NK, NH có thể xem xét cho vay toán Khi đó, lợi ích NH và khách hàng gắn bó víi §ång thêi viÖc kh¸ch hµng sö dông nhiÒu dÞch vô NH sÏ gióp NH cã ®iÒu kiÖn theo dâi n¾m b¾t t×nh h×nh tµi chÝnh, kinh doanh cña kh¸ch hµng toµn diÖn và có chính sách khách hàng tốt hơn, đảm bảo hoạt động kinh doanh NH an toµn, quan hÖ kh¸ch hµng- ng©n hµng bÒn chÆt h¬n Thø hai, n©ng cao c«ng t¸c Marketing ng©n hµng, bëi ®©y lµ mét nh÷ng chiÕn lîc c¹nh tranh cña NH NH nªn qu¶ng c¸o, truyÒn b¸ h×nh ¶nh vµ th¬ng hiÖu cña NH m×nh trªn c¸c phơng tiện thông tin đại chúng.NH nên mở các dịch vụ t vấn miễn phí, tổ chức các buổi tiếp xúc trực tiếp với khách hàng thông qua các Hội nghị khách hàng để vừa giới thiệu các sản phẩm dịch vụ NH, lại vừa nắm bắt đợc nhu cầu, thÞ hiÕu cña kh¸ch hµng NH phải xác định nhân viên ngân hàng là tuyên truyền viên tích cực vận động khách hàng tiếp cận với các sản phẩm dịch vụ NH, từ đó nâng dần nhËn thøc cña kh¸ch hµng, gióp hä gÇn gòi sö dông c¸c s¶n phÈm dÞch vô NH đại Trong quá trình quảng bá cần chú ý cung cấp các thông tin nêu bật đợc lợi hẳn NH mình chất lợng và cách thức cung cấp dịch vụ, để kh¸ch hµng cã thÓ tù so s¸nh víi c¸c NH kh¸c vµ tù rót kÕt luËn Thứ ba, NH cần chú trọng đến chính sách giá cả, đảm bảo hợp lí cho đối tợng khách hàng, trên sở cân đối chi phí, lợi nhuận, thị phần và các mục tiêu khác NH đề ra.NH có thể thực chính sách u đãi khách hµng l©u n¨m vµ cã uy tÝn nh: h¹n chÕ c¸c thñ tôc giao dÞch, gi¶m tû lÖ ký quü hoÆc gi¶m møc phÝ giao dÞch…§ång thêi, NH nªn më réng c¸c lo¹i h×nh L/C, song song với đó là công tác t vấn cho khách hàng u nhợc điểm loại để khách hàng có đợc lựa chọn chính xác Thø t, NH cÇn x©y dùng v¨n ho¸ kinh doanh ng©n hµng, tøc lµ x©y dùng phong cách kinh doanh riêng lĩnh vực NH, để nhìn vào có thể thấy nÐt b¶n s¾c riªng cña NH m×nh §ång thêi, NH cÇn t¹o phong c¸ch phôc vô khách hàng văn minh, lịch sự, tận tình chu đáo Bởi thái độ và phong cách giao tiÕp chÝnh lµ mét nh÷ng nghÖ thuËt thu hót kh¸ch hµng cã hiÖu qu¶ nhÊt Thái độ lịch sự, nhiệt tình, tinh thần trách nhiệm nhân viên giao dịch có thể tạo nên hình ảnh đẹp NH lòng khách hàng, góp phần thu hút ngày càng nhiều lợng khách hàng đến giao dịch ngân hàng 3.2.3.4 Mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng nớc ngoài Hiện nay, NHCT Đống Đa có quan hệ đại lý với trên 450 ngân hàng đại lý, hầu hết là các NH lớn có uy tín trên giới Nhng với tốc độ phát triển kinh tế nh hiÖn nay, thÞ trêng to¸n kh«ng ngõng më réng sang c¸c níc vµ c¸c khu vực Vì vậy, NHCT Đống Đa cần tiếp tục mở rộng mạng lới đại lý mình Muốn vậy, ngân hàng cần phải tiếp tục củng cố quan hệ đối ngoại vốn có với các ngân hàng đại lý trên giới Lựa chọn các ngân hàng đại lý, các đối tác nớc ngoài phù hợp với lĩnh vực đối ngoại khu vực để thiết lập mối quan hệ chÆt chÏ víi c¸c ng©n hµng cã uy tÝn cao 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ 3.3.1 KiÕn nghÞ víi ng©n hµng Nhµ níc TTQT lµ nghiÖp vô liªn quan tíi nhiÒu lÜnh vùc kh¸c nhau, v× vËy mäi chÝnh sách tác động đến lĩnh vực nào đó có thể ảnh hởng gián tiếp đến công tác TTQT Xuất phát từ đặc điểm trên, các giải pháp nhằm giảm rhiểu rủi ro, nâng cao chất lợng TTQT nói chung và toán TDCT nói riêng đòi hỏi phải có phối hợp đồng các ban ngành liên quan nh các quan quản lí vĩ mô, đặc biệt là ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc cần có các giải ph¸p cô thÓ sau:  Xây dựng chế độ tỷ giá lành mạnh dựa trên phơng pháp rổ hàng hoá, đảm bảo khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất  KhÈn tr¬ng hoµn thiÖn hÖ thèng c¸c v¨n b¶n ph¸p lý  Vận hành tốt thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng và đẩy mạnh hoạt động cña thÞ trêng ngo¹i hèi  Thực tốt vai trò làm tham mu t vấn cho chính phủ để đa chính sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trờng ngoại tệ, từ đó tạo môi trờng ổn định cho các doanh nghiệp hoạt động XNK 3.3.2 KiÕn nghÞ víi c¸c doanh nghiÖp XNK Nh đã trình bày chơng trớc, rủi ro phơng thức toán TDCT có nguyªn nh©n tõ chÝnh nh÷ng yÕu kÐm nghiÖp vô cña c¸c doanh nghiÖp XNK và chính họ là ngời gánh chịu thiệt hại nặng nề từ rủi ro đó Theo sè liÖu cña Phßng th¬ng m¹i vµ c«ng nghiÖp ViÖt Nam, cã tíi 70% gi¸m đốc doanh nghiệp vừa và nhỏ cha đợc đào tạo nghiệp vụ ngoại thơng và TTQT Trong đó 80- 85% số doanh nghiệp đó tham gia kinh doanh XNK uỷ thác XNK Bởi vậy, yêu cầu đặt các doanh nghiệp XNK là đào tạo và nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thơng và TTQT Cụ thể: các doanh nghiÖp tham gia XNK ph¶i cã c¸c c¸n bé chuyªn tr¸ch vÒ XNK C¸c c¸n bé ph¶i đợc đào tạo nghiệp vụ ngoại thơng, am hiểu luật thơng mại quốc tế, có lực công tác và đặc biệt phải có phẩm chất trung thực kinh doanh KÕT LUËN Trong năm qua, kinh tế mở đã mang lại chuyển biến tích cực hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung và hoạt động ngoại thơng nói riêng Kim ngạch xuất nhập tăng qua các năm, kinh tế dần đợc cải thiện và phát triển Để đạt đợc kết đó phải kể đến đóng góp không nhỏ các NHTM với t cách là trung gian toán quốc tế, đó chủ yếu là phơng thức toán TDCT đã giúp cho hoạt động toán XNK diễn nhanh chóng và đạt hiệu cao Tuy nhiên, trớc phát triển mạnh mẽ và đa dạng thơng mại quốc tế thì rủi ro hoạt động TTQT nói chung và rủi ro to¸n TDCT nãi riªng lµ ®iÒu kh«ng thÓ tr¸nh khái V× thÕ, viÖc phßng ngõa, h¹n chÕ rñi ro lµ hÕt søc cÇn thiÕt Là chi nhánh NHTM lớn trên địa bàn quận Đống Đa, Hà Nội, NHCT Đống Đa năm vừa qua đã nỗ lực và không ngừng đổi míi c¸c nghiÖp vô to¸n quèc tÕ nh»m phï hîp víi c¸c yªu cÇu cña kinh tÕ thị trờng Song trớc ngỡng cửa công đổi mới, NH phải đối mặt với không ít khó khăn trở ngại, đó rủi ro nghiệp vụ toán TDCT vÉn lµ mèi ®e do¹ thêng xuyªn víi ng©n hµng vµ kh¸ch hµng Tríc nh÷ng vấn đề đó, cùng với sức ép cạnh tranh các NHTM khác, ban lãnh đạo và các to¸n viªn cÇn nç lùc h¬n n÷a, vËn dông c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa rñi ro to¸n TDCT mét c¸ch thÝch hîp nh»m h¹n chÕ kh¶ n¨ng x¶y rñi ro, qua đó hỗ trợ đắc lực cho các doanh nghiệp Việt Nam hoạt động mua bán víi níc ngoµi Đợc ủng hộ và giúp đỡ tận tình Thạc sĩ Trần Thu Hiền, cùng cán làm việc trực tiếp phòng Tài trợ thơng mại thuộc NHCT Đống Đa, đề tài đã hoàn thành đợc nhiệm vụ chủ yếu sau: Thø nhÊt, giíi thiÖu mét c¸ch tæng quan vÒ ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ vµ nh÷ng rñi ro ¸p dông Thứ hai, phân tích và đánh giá tình hình hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa nói chung và thực trạng rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ nói riêng, từ đó nguyên nhân gây các rủi ro đó Thứ ba, trên sở phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động toán TDCT, đề tài đa số giải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro ph¬ng thøc to¸n TDCT t¹i NHCT §èng §a Do đây là lĩnh vực khá phức tạp nên đề xuất em không thể tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận đợc đóng góp, bảo thầy cô và các anh chị Ngân hàng, đồng thời giúp Ngân hàng có biện pháp hữu hiệu để hạn chế rủi ro xảy hoạt động toán tín dông chøng tõ Môc lôc Lêi më ®Çu Ch¬ng 1: Lý luËn chung vÒ ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ vµ rñi ro ¸p dông 1.1.Thanh to¸n quèc tÕ vµ vai trß cña to¸n quèc tÕ 1.1.1 Kh¸i niÖm vÒ to¸n quèc tÕ .3 1.1.2 Vai trß cña to¸n quèc tÕ 1.2 Tæng quan vÒ ph¬ng thøc to¸n TDCT 1.2.1 Kh¸i niÖm vÒ ph¬ng thøc to¸n TDCT 1.2.2 C¸c bªn tham gia .6 1.2.3 Quy tr×nh nghiÖp vô tÝn dông chøng tõ 1.2.4 UCP- V¨n b¶n ph¸p lý quèc tÕ ®iÒu chØnh ph¬ng thøc TDCT 1.2.5 Th tÝn dông (L/C) – C«ng cô quan träng cña ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ 1.3 Mét sè rñi ro chñ yÕu ph¬ng thøc to¸n TDCT 10 1.3.1 Rñi ro kü thuËt 10 1.3.2 Rủi ro đạo đức 14 1.3.3 Rñi ro chÝnh trÞ 15 1.3.4 Rñi ro kh¸ch quan tõ nÒn kinh tÕ .15 Ch¬ng 2: Thùc tr¹ng rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a 17 2.1 Giíi thiÖu kh¸i qu¸t vÒ NH C«ng th¬ng §èng §a 17 2.1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña NH C«ng th¬ng §èng §a 17 2.1.2 Hoạt động kinh doanh NH Công thơng Đống Đa năm gần ®©y .18 2.2 Thùc tr¹ng vÒ rñi ro to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NH C«ng th¬ng §èng §a 22 2.2.1 Những qui định chung hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT §èng §a 22 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa 26 2.2.3 Thực trạng rủi ro hoạt động toán tín dụng chứng từ NHCT §èng §a .29 2.3 Nguyªn nh©n tån t¹i 40 Ch¬ng 3: Gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ rñi ro ph¬ng thøc to¸n tÝn dông chøng tõ t¹i NHCT §èng §a 42 3.1 Phơng hớng hoạt động kinh doanh NH Công thơng Đống Đa n¨m 2005 42 3.1.1 §Þnh híng chung .42 3.1.2 Định hớng hoạt động toán TDCT 43 3.2 Gi¶i ph¸p nh»m h¹n chÕ rñi ro ph¬ng thøc to¸n TDCT t¹i NHCT §èng §a 43 3.2.1 Gi¶i ph¸p ë tÇm vÜ m« .43 3.2.2 Gi¶i ph¸p ë tÇm vi m« 47 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ 53 KÕt luËn .54 tµi liÖu tham kh¶o Gi¸o tr×nh Ng©n hµng th¬ng m¹i – Häc viÖn Tµi chÝnh §¸nh gi¸ vµ phßng ngõa rñi ro kinh doanh ng©n hµng - TiÕn sÜ NguyÔn V¨n TiÕn, NXB Thèng kª Hµ Néi Gi¸o tr×nh to¸n quèc tÕ – Häc viÖn Ng©n hµng TiÒn tÖ ng©n hµng vµ thÞ trêng tµi chÝnh – Fresdric S.Mishkin, NXB Khoa häc vµ kü thuËt Hµ Néi T¹p chÝ Ng©n hµng sè 4/2005 T¹p chÝ ThÞ trêng tµi chÝnh tiÒn tÖ c¸c sè14/2003, sè 1-2/2005 TËp qu¸n ng©n hµng tiªu chuÈn quèc tÕ (ISBP) dïng kiÓm tra chøng tõ phơng thức toán tín dụng chứng từ, NXB Lao động- Xã hội Quy chÕ vµ quy tr×nh nghiÖp vô tµi trî th¬ng m¹i hÖ thèng Incas cña Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thơng Đống §a n¨m 2002-2004 danh môc C¸c Tõ viÕt t¾t NH NHCT NHNN NHTM NK TDCT TTQT XK XNK : Ng©n hµng : Ng©n hµng C«ng th¬ng : Ng©n hµng Nhµ níc : Ng©n hµng th¬ng m¹i : NhËp khÈu : TÝn dông chøng tõ : Thanh to¸n quèc tÕ : XuÊt khÈu : XuÊt nhËp khÈu Danh môc b¶ng biÓu Bảng 1: Tình hình huy động vốn NHCT Đống Đa B¶ng 2: T×nh h×nh d nî cña NHCT §èng §a B¶ng 3: Kim ng¹ch to¸n quèc tÕ cña NHCT §èng §a Bảng 4: Doanh số ngoại tệ đợc mua bán chủ yếu NHCT Đống Đa B¶ng 5: T×nh h×nh to¸n TDCT t¹i NHCT §èng §a B¶ng 6: T×nh h×nh to¸n L/C nhËp khÈu t¹i NHCT §èng §a B¶ng 7: T×nh h×nh to¸n L/C xuÊt khÈu t¹i NHCT §èng §a B¶ng 8: Kim ng¹ch L/C cha to¸n t¹i NHCT §èng §a B¶ng 9: Kim ng¹ch L/C cha to¸n theo c¬ cÊu L/C xuÊt vµ L/C nhËp lêi cam ®oan T«i xin cam ®oan ®©y lµ c«ng tr×nh nghiªn cøu khoa häc cña riªng t«i C¸c số liệu, kết nêu chuyên đề là trung thực, xuất phát từ thực tế Ngân hµng C«ng th¬ng §èng §a Sinh viªn NguyÔn ThÞ Lan Ph¬ng