Luận văn hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại xí nghiệp vật tư vận tải

Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường nay, doanh nghiệp ln phải khẳng định để có khả đứng vững cạnh tranh, ổn định phát triển Muốn nhà quản lý phải thực tốt chức đưa định cách kịp thời xác, khoa học khả thi để kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh… Hệ thống Báo cáo tài tổng hợp thông tin quan trọng tình hình tài doanh nghiệp thời gian cụ thể Trong Bảng cân đối kế tốn Báo cáo tài mơ tả sức mạnh doanh nghiệp cách trình bày thứ mà doanh nghiệp có thứ mà doanh nghiệp nợ thời điểm định Do thơng tin trình bày Bảng cân đối kế tốn quan trọng Qua thời gian thực tập Xí nghiệp Vật tư Vận tải, giúp đỡ nhiệt tình Cơ giáo hướng dẫn ThS Hịa Thị Thanh Hƣơng bác, anh chị phịng kế tốn Xí nghiệp giúp em có hội tiếp cận với thực tế, qua củng cố thêm kiến thức học trường, em mạnh dạn sâu nghiên cứu, tìm hiểu viết khóa luận tốt nghiệp đề tài “Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn CN CT CP ĐT TM & DV - TKV Xí nghiệp Vật tƣ - Vận tải” Ngồi phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận em trình bày phạm vi chương: Chương 1: Những lý luận chung công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp Chương 2: Thực tế cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư Vận tải Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư Vận tải Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn Cơ giáo hướng dẫn ThS Hịa Thị Thanh Hƣơng, bác, anh chị phòng kế toán tạo điều kiện giúp đỡ em suốt thời gian qua Tuy nhiên dù cố gắng thời gian có hạn trình độ cịn nhiều hạn chế nên điều trình bày khóa luận em khơng khỏi cịn thiếu sót Vì em mong nhận bảo, góp ý kiến thầy để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ không tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i công c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Bùi Thị Ngọc Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thông dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc ngun v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phòng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải Chƣơng 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, mục đích vai trị BCTC  Khái niệm Báo cáo tài Báo cáo tổng hợp tình hình tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ Doanh nghiệp, nguồn cung cấp thơng tin tình hình tài doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước nhu cầu người sử dụng việc đưa định kinh tế  Mục đích Báo cáo tài dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp, quan quản lý Nhà nước nhu cầu người sử dụng việc đưa định kinh tế Báo cáo tài cung cấp thơng tin doanh nghiệp về: - Tài sản - Nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh chi phí khác - Lãi, lỗ phân chia kết kinh doanh - Thuế khoản phải nộp nhà nước - Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế tốn - Các luồng tiền Ngồi thơng tin này, doanh nghiệp cịn phải cung cấp thông tin khác “Bản thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải trình thêm tiêu phản ánh báo cáo tài tổng hợp sách kế tốn áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập trình bày báo cáo tài Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải  Vai trò BCTC Báo cáo tài nguồn thơng tin quan trọng khơng doanh nghiệp mà cịn phục vụ chủ yếu cho đối tượng bên doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước, nhà đầu tư nhà đầu tư tiềm năng, kiểm toán viên độc lập đối tượng khác có liên quan… - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Các báo cáo tài cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản tình hình kết kinh doanh kỳ hoạt động để đánh giá đắn tình hình tài doanh nghiệp Từ đề cách giải quyết, định quản lý kịp thời phù hợp cho phát triển doanh nghiệp tương lai - Đối với quan quản lý Nhà nước: Báo cáo tài cung cấp thông tin cần thiết giúp cho việc thực chức quản lý vĩ mô Nhà nước kinh tế, giúp cho quan tài Nhà nước thực việc kiểm tra định kỳ đột xuất hoạt động doanh nghiệp, đồng thời làm sở cho việc tính thuế khoản nộp khác doanh nghiệp ngân sách Nhà nước - Đối với nhà đầu tư chủ nợ: Các nhà đầu tư chủ nợ cần thơng tin tài để giám sát bắt buộc nhà quản lý phải thực theo hợp đồng ký kết Ngồi cịn phục vụ cho việc định đầu tư cho vay họ 1.1.2 Yêu cầu lập trình bày BCTC Việc lập trình bày báo cáo tài phải tuân thủ yêu cầu quy định Chuẩn mực kế tốn số 21 - “Trình bày báo cáo tài chính”, gồm: - Trung thực hợp lý - Lựa chọn áp dụng sách kế toán phù hợp với quy định chuẩn mực kế tốn nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế người sử dụng cung cấp thông tin đáng tin cậy, khi: + Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải + Phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện không đơn phản ánh hình thức hợp pháp chúng + Trình bày khách quan, không thiên vị + Tuân thủ nguyên tắc thận trọng + Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu Việc lập báo cáo tài phải vào số liệu sau khóa sổ kế tốn Báo cáo tài phải lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế tốn Báo cáo tài phải người lập, kế toán trưởng người đại diện theo pháp luật đơn vị kế tốn ký, đóng dấu đơn vị 1.1.3 Nguyên tắc lập trình bày BCTC Việc lập trình bày báo cáo tài phải tuân thủ nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế tốn số 21 - “Trình bày báo cáo tài chính”:  Ngun tắc hoạt động liên tục: địi hỏi lập trình bày Báo cáo tài giám đốc (người đứng đầu) doanh nghiệp cần phải đánh giá khả hoạt động liên tục doanh nghiệp Báo cáo tài phải lập sở giả định doanh nghiệp hoạt động liên tục tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường tương lai gần, trừ doanh nghiệp có ý định buộc phải ngừng hoạt động, phải thu hẹp đáng kể quy mơ hoạt động  Nguyên tắc sở dồn tích: Doanh nghiệp phải lập Báo cáo tài theo sở kế tốn dồn tích, ngoại trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền Theo sở kế tốn dồn tích, giao dịch kiện ghi nhận vào thời điểm phát sinh, không vào thời điểm thực thu, thực chi tiền ghi nhận vào sổ kế tốn BCTC có liên quan  Nguyên tắc quán: Việc trình bày phân loại khoản mục Báo cáo tài phải quán từ niên độ sang niên độ khác, trừ khi: - Có thay đổi đáng kể chất hoạt động doanh nghiệp xem xét lại việc trình bày Báo cáo tài cho thấy cần phải thay đổi để trình bày cách hợp lý giao dịch kiện - Một chuẩn mực kế toán khác u cầu có thay đổi việc trình bày Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải  Nguyên tắc trọng yếu tập hợp: Từng khoản mục trọng yếu phải trình bày riêng biệt Báo cáo tài Các khoản mục khơng trọng yếu khơng phải trình bày riêng rẽ mà tập hợp vào khoản mục có tính chất chức  Nguyên tắc bù trừ: Đòi hỏi: - Các khoản mục tài sản nợ phải trả trình bày Báo cáo tài không bù trừ, trừ chuẩn mực kế toán khác quy định cho phép bù trừ - Các khoản mục doanh thu, thu nhập khác chi phí bù trừ khi: + Được quy định chuẩn mực kế toán khác + Một số giao dịch ngồi hoạt động kinh doanh thơng thường doanh nghiệp bù trừ ghi nhận giao dịch trình bày Báo cáo tài chính, ví dụ như: hoạt động kinh doanh ngắn hạn, kinh doanh ngoại tệ Đối với khoản mục phép bù trừ, Báo cáo tài trình bày số lãi lỗ (sau bù trừ)  Nguyên tắc so sánh: Các thơng tin số liệu Báo cáo tài phải trình bày tương ứng kỳ (kể thông tin diễn giải lời cần thiết) Việc thuyết minh báo cáo tài phải vào u cầu trình bày thơng tin quy định chuẩn mực kế tốn Các thơng tin trọng yếu phải giải trình để giúp người đọc hiểu thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4 Hệ thống Báo cáo tài doanh nghiệp theo chế độ kế tốn hành 1.1.4.1 Nội dung hệ thống BCTC Doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài gồm: Báo cáo tài năm báo cáo tài niên độ  Báo cáo tài năm gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01- DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02- DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03- DN - Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09- DN Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải  Báo cáo tài niên độ có loại: Báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ báo cáo tài nên độ dạng tóm lược  Báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ gồm: + Bảng cân đối kế toán (dạng đầy đủ) Mẫu số B 01a - DN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (dạng đầy đủ) Mẫu số B 02a - DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dạng (dạng đầy đủ) Mẫu số B 03a - DN + Bản thuyết minh báo cáo tài (dạng đầy đủ) Mẫu số B 09a - DN  Báo cáo tài nên độ dạng tóm lược gồm: + Bảng cân đối kế tốn (dạng tóm lược) Mẫu số B 01b - DN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (dạng tóm lược) Mẫu số B 02b - DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dạng (dạng tóm lược) Mẫu số B 03b - DN + Bản thuyết minh báo cáo tài (dạng tóm lược) Mẫu số B 09b – DN 1.1.4.2 Trách nhiệm lập, thời hạn lập gửi Báo cáo tài  Trách nhiệm lập: Tất doanh nghiệp hoạt động độc lập thuộc thành phần kinh tế phải lập báo cáo tài năm riêng doanh nghiệp Ngoài ra: - Đối với doanh nghiệp Nhà nước độc lập doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn cịn phải lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ riêng doanh nghiệp Các doanh nghiệp khác tự nguyện lập báo cáo tài niên độ lựa chọn dạng đầy đủ dạng tóm lược - Đối với đơn vị kế tốn cấp (tổng cơng ty cơng ty khơng phải nhà nước) có đơn vị kế tốn cấp trực thuộc có lập báo cáo tài cịn phải lập báo cáo tài tổng hợp cuối năm - Đối với đơn vị kế toán cấp (tổng công ty nhà nước thành lập hoạt động theo mơ hình khơng có cơng ty doanh nghiệp nhà nước) có đơn vị kế tốn cấp trực thuộc có lập báo cáo tài cịn phải lập báo cáo tài tổng hợp niên độ cuối năm - Đối với tổng công ty nhà nước thành lập hoạt động theo mơ hình có cơng ty cịn phải lập báo cáo tài hợp niên độ cuối năm Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải - Đối với tập đồn (cơng ty mẹ) cịn phải lập báo cáo tài hợp cuối năm  Thời hạn lập báo cáo tài chính: - Kỳ lập báo cáo tài năm 12 tháng trịn tính theo dương lịch (trường hợp đặc biệt kỳ kế toán năm kỳ kế tốn năm cuối ngắn dài 12 tháng không vượt 15 tháng) - Kỳ lập báo cáo tài niên độ quý (không bao gồm quý 4) - Ngồi doanh nghiệp cịn lập báo cáo tài theo kỳ kế tốn tháng, tháng, tháng tùy theo yêu cầu chủ sở hữu  Thời hạn nộp Báo cáo tài chính: Biểu 1.1: Thời hạn nộp Báo cáo tài Loại doanh nghiệp BCTC quý BCTC năm Doanh nghiệp nhà nước gồm: - Các doanh nghiệp hạch toán độc lập hạch tốn phụ thuộc tổng cơng ty - Các doanh nghiệp hạch tốn độc lập khơng nằm tổng cơng ty - Các tổng công ty nhà nước Chậm ngày 20 kể từ ngày kết thúc quý Chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Chậm 45 ngày kể từ ngày kết thúc quý Chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài - Các doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh Chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài - Các cơng ty TNHH, cơng ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi loại hình doanh nghiệp khác Chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải  Nơi gửi BCTC : Biểu 1.2: Nơi gửi Báo cáo tài Nơi gửi BCTC Loại doanh nghiệp Thời hạn lập DNNN Quý, năm X X 2.Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Năm X Các loại hình DN khác Năm - Doanh nghiệp cấp Cơ quan đăng ký kinh doanh X X X X X X X X X X X Cơ quan Cơ quan Cơ quan tài thuế thống kê  Cơng khai Báo cáo tài Đơn vị kế tốn thuộc hoạt động kinh doanh phải cơng khai Báo cáo tài năm thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài  Hình thức cơng khai báo cáo tài chính: - Phát hành ấn phẩm - Thơng báo văn - Niêm yết - Các hình thức khác theo quy định  Nội dung công khai báo cáo tài chính: - Tình hình tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Kết hoạt động kinh doanh - Trích lập sử dụng quỹ - Thu nhập người lao động 1.2 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THEO MẪU (MẪU SỐ B01 - DN) 1.2.1 Khái niệm, kết cấu sở lập Bảng cân đối kế toán  Khái niệm: Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phòng Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu BCĐKT cho biết toàn giá trị tài có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn hình thành tài sản Căn vào BCĐKT nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp  Kết cấu: Biểu 1.3: KẾT CẤU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: Địa : Mẫu số B01-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm : Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN ATài sản ngắn (100=110+120+130+140+150) Mã Thuyết Số cuối Số đầu số minh năm năm hạn 10 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 11 Tiền 11 Các khoản tương đương tiền 11 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 12 Đầu tư ngắn hạn 12 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 12 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phịng V.01 V.02 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải III Các khoản phải thu ngắn hạn 13 Phải thu khách hàng 13 Trả trước cho người bán 13 Phải thu nội ngắn hạn 13 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 13 dựng Các khoản phải thu khác 13 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 13 IV Hàng tồn kho 14 Hàng tồn kho 14 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 14 V Tài sản ngắn hạn khác 15 Chi phí trả trước cho ngắn hạn 15 Thuế GTGT khấu trừ 15 Thuế khoản phải thu Nhà nước 15 4 Tài sản ngắn hạn khác 15 B - Tài sản dài hạn (200=210+ 220 + 240 + 250 + 260) 20 I Các khoản phải thu dài hạn 21 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc – QTL 201K – ĐHDL Hải Phòng V.03 V.04 V.05 10 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Bùi Thị Ngọc Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 68 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 3.2: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI SẢN Năm 2008 Năm 2009 so với Năm 2009 năm 2008 Chỉ tiêu Số tiền (đ) A TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền III.Các khoản phải thu 33.214.729.425 6.324.126.136 25.753.307.356 Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) 83.19 37.357.117.526 93.35 +4.142.388.100 +12.47 15.84 7.749.652.035 19.36 +1.425.525.899 +22.54 64.50 28.649.338.339 71.59 +2.896.030.980 +11.24 IV.Hàng tồn kho 225.902.313 0.57 837.135.802 2.1 +611.233.489 +270 V.Tài sản ngắn hạn khác 911.393.620 2.28 120.911.350 0.3 -790.482.270 -270.57 B TÀI SẢN DÀI HẠN 6.711.783.159 16.81 2.662.373.634 6.52 -4.049.409.525 -60.33 II Tài sản cố định 5.211.483.159 13.05 2.662.373.634 6.65 -2.549.109.525 -48.91 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.500.300.000 3.76 0 -1.500.300.000 100 100 40.019.491.160 100 92.978.580 0.23 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 39.926.512.584 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 69 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 3.3: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA NGUỒN VỐN Chỉ tiêu Năm 2008 Số tiền (đ) Năm 2009 so với Năm 2009 Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) năm 2008 Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) A NỢ PHẢI TRẢ 36.333.844.952 91 36.692.904.319 91.69 +359.059.360 0.99 I Nợ ngắn hạn 36.099.844.952 90.42 32.358.904.319 80.86 -3.740.940640 -10.36 II Nợ dài hạn 234.000.000 0.59 4.334.000.000 10.83 +4.100.000.000 1752.14 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 3.592.667.632 3.326.586.841 8.31 -266.080.791 -7.41 I.Vốn chủ sở hữu 3.592.667.632 3.326.586.841 8.31 -266.080.791 -7.41 0 0 0 100 40.019.491.160 100 92.978.580 0.23 II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 39.926.512.584 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 38 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 2.1: Sơ đồ máy quản lý sản xuất - kinh doanh Xí nghiệp Vật tƣ - Vận tải GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP P.GIÁM ĐỐC KINH DOANH P.GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHỊNG VẬN TẢI THỦY ĐỒN TVN05 PHỊNG KỸ THUẬT VẬT TƯ ĐỒN TVN06 PHỊNG T.NHẬN HÀNG HĨA ĐỒN TVN08 ĐOÀN TVN09 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng PHỊNG TỔ CHỨC H.CHÍNH ĐỒN TVN36 PHỊNG T.CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG KẾ HOẠCH ĐỒN TVN46 ĐỘI XE KAMA XƯỞNG SỬA CHỮA THỦY PHÒNG CẤP PHÁT PHỊNG KINH DOANH KHO QUẢNG N 39 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 2.2: Tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp Vật tƣ - Vận tải TRƢỞNG PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ TỐN Kế tốn hàng hóa - KT cơng nợ phải trả - Doanh thu hàng hóa, tiêu thụ, tập hợp chi phí SXKD Kế tốn cơng nợ - KT khoản phải thu KH, - Doanh thu dịch vụ Kế toán lƣơng – BH - KT BHXH, BHYT, KPCĐ, - Các khoản phải thu, phải trả khác Kế toán Thuế, TSCĐ - TSCĐ Kế toán Nguyên, vật liệu - KT nguyên nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ - Giá thành SX BHLĐ Kế toán toán - KT vốn tiền - Tiền mặt& tiền gửi ngân hàng Kế toán giá thành, thủ quỹ - Quản lý quỹ tiền mặt - KT giá thành vận tải thủy, (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 38 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 2.6: CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ VÀ VẬN TẢI Ngày 01/12 02/12 … 07/12 08/12 … 15/12 … 30/12 31/12 Cộng Cộng PS có TK Nợ 112 14.505.000 129.993.000 … … 357.968.000 38.859.500 … … 169.509.350 1.000.000 … … 1.203.771.482 2.572.730.614 5.764.404.542 1.000.000 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK: 111 – Tiền mặt Từ ngày: 01/12/2009 đến ngày: 31/12/2009 Số dư đầu tháng: 3.862.457 TK Nợ 133 TK Nợ 136 TK Nợ 141 TK Nợ 152 TK Nợ 153 TK Nợ 154 TK Nợ 311 595.000 7.800.000 65.454 122.000.000 … … … … … … … 1.315.000 226.504.000 80.000.000 6.600.000 2.365.682 200.000 7.000.000 960.000 … … … … … … … 2.570.350 12.845.500 … … … … … … … 4.690.554 600.000 6.439.120 7.700.000 6.152.539 6.900.000 36.529.295 1.971.282.472 49.212.354 235.304.000 352.000.000 45.142.928 46.230.500 136.440.878 1.972.242.472 Số dư cuối tháng: 1.823.753.935 NGÀY…THÁNG…NĂM… KẾ TỐN GHI SỔ KẾ TỐN TRƢỞNG (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 44 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 2.7: CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ - VẬN TẢI SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 – TIỀN MẶT QÚY: TK ĐƢ PS nợ PS có Dư đầu Tổng PS Dư cuối 349.155.670 13.144.849.874 1.823.753.935 11.670.296.609 1121 1122 … 141 1521 … 5.000.000.000 4.100.000.000 … 357.686.501 … PS Nợ Tháng 10 349.155.670 1.712.474.164 318.635.069 PS Có Tháng 10 1.742.994.765 600.000.000 … 772.400.000 81.008.898 … … 5.000.000 … … 285.700.000 27.186.181 … PS Nợ Tháng 11 318.635.069 3.848.124.690 3.862.457 1.900.000.000 700.000.000 … 105.918.100 … NĂM 2009 PS Có Tháng 11 4.162.897.302 … 134.700.000 15.118.909 … PS Nợ Tháng 12 3.862.457 7.584.296.020 1.823.753.935 2.500.000.000 3.400.000.000 … 246.768.401 … PS Có Tháng 12 Lũy kế PS Nợ Lũy kế PS Có 5.764.404.542 522.741.055 33.779.962.790 1.823.753.935 32.478.949.910 … 352.000.000 38.703.808 … 7.400.000.000 13.900.000.000 … 2.379.900.015 … 500.000.000 … 2.672.000.000 228.479.212 … Đơn vị tính:vnđ Ngày … tháng … năm … KẾ TỐN GHI SỔ KẾ TỐN TRƢỞNG (Nguồn: Phịng tài kế toán) Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 47 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 48 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu 2.8: CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ VÀ VẬN TẢI SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QÚY: TK ĐƢ Dư đầu Tổng PS Dư cuối 1111 1121 … 144 153 … PS nợ PS Nợ Tháng 10 PS có 12.255.357.009 82.635.398.583 PS Nợ Tháng 11 PS Có Tháng 10 12.255.357.009 88.964.857.492 5.925.898.100 20.395.418.117 NĂM 2009 PS Nợ Tháng 12 PS Có Tháng 11 9.679.083.729 22.971.691.397 9.679.083.729 25.300.480.316 9.380.613.589 25.598.950.456 9.380.613.589 1.000.000 600.000.000 … 450.283.600 12.000.000.000 1.500.000.000 … 504.538.100 … … 460.123.100 … … … … PS Có Tháng 12 36.939.500.150 Lũy kế PS Nợ Lũy kế PS Có 5.801.385.081 40.394.215.639 5.925.898.100 311.749.921.040 311.625.408.021 5.925.898.100 3.600.000.000 1.000.000 … 450.283.600 44.415.000 … 6.900.000.000 600.000.000 … … … … 10.909.092 … 1.301.000.000 … 468.973.600 … 25.150.000.000 600.000.000 … 1.281.267.400 26.818.184 … Đơn vị tính: vnđ Ngày … tháng … năm … KẾ TOÁN GHI SỔ KẾ TỐN TRƢỞNG (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 49 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Biểu: 2.9 CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ VÀ VẬN TẢI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG QUÝ NĂM 2009 Đơn vị tính: vnđ Dƣ nợ đầu quý STT Số phát sinh Dƣ nợ cuối quý Tên khách hàng Nợ Nợ Có Nợ Có Có Cty TNHH MTV Than Mạo Khê 65.717.950 184.000.000 Cty CP Cơ khí tơ ng Bí 42.711.930 33.930.775 8.781.155 Cty Xây dựng mỏ hầm lò I – TKV 6.953.490 254.071.125 247.117.635 Cty CP Than Hà Tu Cty CP Chế tạo máy TKV 9.416.000 13.200.000 TỔNG CỘNG 28.539.172.623 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phòng 3.150.000 8.400.000 246.567.950 1.016.000 13.200.000 83.175.777.500 80.160.218.030 28.554.732.088 50 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TỐN GHI SỔ (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Biểu: 2.10 CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ VÀ VẬN TẢI SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 – PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG QÚY: NĂM 2009 Đơn vị tính: vnđ Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 51 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN GHI SỔ (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Biểu: 2.11 CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ VÀ VẬN TẢI PS Nợ Tháng 10 PS Nợ Tháng 11 PS Có Tháng 10 PS Có Tháng 11 PS Nợ Tháng 12 PS Có Tháng 12 TK ĐƢ PS nợ Dư đầu 28.539.172.623 Tổng PS 83.175.777.500 Dư cuối 28.554.732.088 1111 107.965.450 99.781.427 1121 3.000.000 78.348.333.870 511 80.837.931.730 22.632.072.170 27.469.883.940 30.735.975.620 283.107.293.000 3331 3.853.501.479 1.255.572.698 987.660.733 1.610.268.048 2.172.498.500 711 28.183.230 28.183.230 3.249.176.431 PS có 28.539.172.623 80.160.218.030 22.373.648.500 23.274.491.320 27.638.329.800 23.274.491.320 5.720.000 25.379.672.100 31.649.491.322 17.004.672.100 31.649.491.322 20.395.491 40.848.000 20.200.443.690 Lũy kế PS Nợ 35.422.456.900 Lũy kế PS Có 25.538.344.132 35.517.216.134 28.554.732.088 197.578.946.400 194.562.558.450 28.554.732.088 30.173.582 61.397.450 49.212.354 931.132.275 452.873.418 22.696.972.620 3.000.000 35.450.917.560 3.000.000 297.433.913.600 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN QUÝ NĂM 2009 Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phòng 52 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Đơn vị tính: vnđ Dƣ nợ đầu quý STT Số phát sinh Dƣ nợ cuối quý Tên khách hàng Nợ Cty CP Thương mại Tiền Giang Cty TNHH Thương mại Dương Hưng Cty CP Bạch Đằng 10 HP Cty CP Thép Hưng Thịnh Nợ Có 271.250.000 TỔNG CỘNG Nợ Có Có 17.290.166 288.540.166 210.952.875 210.952.875 166.494.000 45.000.000 121.494.000 20.373.648.570 64.309.798.340 69.693.352.490 25.757.202.723 Ngày tháng năm KẾ TOÁN GHI SỔ KẾ TỐN TRƢỞNG (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Biểu: 2.12 CN CTY CP ĐTTM&DV – TKV – XN VẬT TƢ VÀ VẬN TẢI SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331 – PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 53 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải QÚY: NĂM 2009 Đơn vị tính: vnđ Ngày tháng năm KẾ TOÁN GHI SỔ TK ĐƢ PS nợ PS Nợ Tháng 10 PS có Dư đầu Tổng PS KẾ TOÁN TRƢỞNG 20.373.648.570 64.309.798.340 Dư cuối 69.693.352.490 17.244.376.810 56.355.455 1121 29.528.613.920 17.849.533.732 13.495.617 1331 2.341.290.331 12.854.390 152 943.904.720 275.141.825 153 11.203.000 17.541.954.410 22.178.976.300 29.523.467.126 25.615.827.382 18.672.950 Lũy kế PS Nợ 29.664.842.467 6.500.000 118.572.387.700 29.487.212.171 118.422.662.000 25.757.202.723 25.757.202.723 35.622.975 Lũy kế PS Có 25.906.928.401 25.615.827.382 20.732.480 772.079.527 PS Có Tháng 12 20.978.805.490 20.978.805.490 22.728.800 PS Nợ Tháng 12 PS Có Tháng 11 20.373.648.570 25.757.202.723 1111 PS Nợ Tháng 11 PS Có Tháng 10 87.213.492 752.083.910 35.278.491.000 1.000.670.000 1.327.765.941 15.723.881.310 373.531.223 295.231.672 3.495.319.695 11.203.000 213.363.000 1.892.783.527 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phịng 54 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Sinh viên: Bùi Thị Ngọc - QTL 201K - ĐHDL Hải phòng 55 ... Phòng 32 Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải Chƣơng 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP VẬT TƢ - VẬN TẢI 2.1 GIỚI...Hồn thiện cơng tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư – Vận tải Chƣơng 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI... độc lập Hàng năm Xí nghiệp tiến hành lập bảng cân đối kế tốn theo quy định, sau nộp Bảng cân đối kế tốn lên Cơng ty 2.4.1.1 Căn lập Bảng Cân đối kế tốn Xí nghiệp Vật tư - Vận tải Để lập Bảng