TRẮC NGHIỆM THUẾ

trắc nghiệm thuế và kế toán thuế

Chương 1: Trắc nghiệm thuế GTGT Câu 1 :Công ty kinh doanh cầm đồ trong kỳ tính thuế có doanh thu cầm đồ là 110 triệu đồng. Xác định Giá tính thuế GTGT ? A . 100 triệu đồng B . 110 triệu đồng C . Câu A và B sai Đáp án đúng là : A Giá tính thuế GTGT được xác định bằng: 110 triệu đồng / (1 + 10% ) = 100 triệu đồng Câu 2 : Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì doanh thu tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là A . 400 USD/người B . 300 USD/người C . 100 USD/người D . Tất cả đều sai Đáp án đúng là : C Doanh thu tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là : (400 USD - 300 USD) = 100 USD/người Câu 3 : Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn gói 50 khách du lịch trong 05 ngày tại Việt Nam với tổng số tiền thanh toán là 32.000 USD. Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, thăm quan theo chương trình thoả thuận; trong đó riêng tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và ngược lại hết 10.000 USD. Tỷ giá 1USD = 17.000 đồng Việt Nam. Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này là ? A . 340.000.000 đồng B . 374.000.000 đồng C . 544.000.000 đồng Đáp án đúng là : A Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này được xác định như sau: + Doanh thu chịu thuế GTGT là: ( 32.000 USD - 10.000 USD) x 17.000 đồng = 374.000.000 đồng + Giá tính thuế GTGT là: 374.000.000 / ( 1 + 10% ) = 340.000.000 đồng Câu 4 : Công ty kinh doanh bất động sản C bán một căn biệt thự, giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng là 8 tỷ đồng, trong đó giá bán nhà là 5 tỷ đồng, giá đất là 3 tỷ đồng. Công ty C thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án. Khách mua phải trả tiền làm 3 lần, lần thứ nhất là 30% hợp đồng (2,4 tỷ đồng), lần thứ hai là 50% hợp đồng (4 tỷ đồng), lần thứ ba thanh toán số còn lại là 1,6 tỷ đồng. Xác định giá tính thuế GTGT lần thanh toán thứ 3 là ? A . 1 tỷ đồng B . 1,5 tỷ đồng C . 2,5 tỷ đồng Đáp án đúng là : A Giá tính thuế GTGT lần thứ ba là : 1,6 tỷ - 20% x 3 tỷ = 1 tỷ đồng Câu 5 : Công ty Đầu tư và phát triển nhà A được Nhà nước giao 10.000 m2 đất để xây dựng nhà bán. Công ty bán 01 căn nhà có diện tích đất là 100 m2, giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng đất chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng (trong đó giá nhà bao gồm cả cơ sở hạ tầng 1,2 tỷ, giá chuyển quyền sử dụng đất do Công ty kê khai là 8 triệu/m2). Cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định giá Công ty kê khai chưa đủ căn cứ để xác định giá tính thuế hợp lý theo quy định của pháp luật. Tại thời điểm chuyển nhượng, giá đất do UBND quy định là 6 triệu đồng/m2 thì giá tính thuế GTGT đối với căn nhà trên là ? A . 1,4 tỷ đồng B . 140 triệu đồng C . Tất cả đều sai Đáp án đúng là : A 2 tỷ - (6 triệu đồng x 100 m2) = 1,4 tỷ đồng. Câu 6 : Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng công trình không bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị công trình chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng do chủ đầu tư A cung cấp chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng thì giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là A . 1.500 triệu đồng B . 500 triệu đồng C . 1.000 triệu đồng Đáp án đúng là : B Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT : (1.500 triệu đồng – 1.000 triệu đồng) = 500 triệu đồng Câu 7 : Công ty xây dựng Tân Kiến Tạo nhận thầu xây dựng công trình A bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, tổng giá trị thanh toán chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, trong đó giá trị vật tư xây dựng chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng thì giá tính thuế GTGT công trình A là A . 1.500 triệu đồng. B . 1.000 triệu đồng C . Số khác Đáp án đúng là : A Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT. Câu 8 : Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc. Trong kỳ tính thuế có số liệu sau: Thức ăn gia súc sản xuất để bán ra có trị giá chưa thuế GTGT là 900 triệu Thức ăn gia súc sản xuất để phục vụ hoạt động chăn nuôi có trị giá chưa thuế GTGT là 900 triệu. Biết Doanh thu bán gia súc trong kỳ là 900 triệu; thuế suất thuế GTGT thức ăn chăn nuôi là 5%, và Tổng số thuế GTGT đầu vào được trong kỳ là 40 triệu (hợp pháp). Xác định thuế GTGT phải nộp ? A . 5 triệu B . 50 triệu C . 25 triệu D . 70 triệu Đáp án đúng là : C Thức ăn gia súc SX ra một phần sử dụng để bán ra chịu thuế GTGT và một phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc thì CS C không phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi không chịu thuế GTGT. Số thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động SX thức ăn gia súc được khấu trừ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán thức ăn gia súc trên tổng số doanh thu bán thức ăn gia súc và doanh thu bán gia súc Doanh thu bán gia súc trong kỳ = 900 triệu. Thuế GTGT đầu ra = 900 triệu x 5% = 45 triệu. Thuế GTGT đầu vào = 40 triệu. => Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ( phân bổ cho hoạt động chịu thuế GTGT) = 40 /(900+900) x 900 = 20 triệu Vậy thuế GTGT phải nộp = 45 - 20 = 25 triệu Câu 9 :Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc. Thức ăn gia súc sản xuất ra một phần sử dụng để bán ra chịu thuế GTGT và một phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc thì A . Cơ sở C không phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi. B . Cơ sở C phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi C . Câu A và B sai D . Câu A và B đúng Đáp án đúng là : A Cơ sở C không phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi ( Vì hoạt động chăn nuôi không chịu thuế GTGT) Câu 10 :Cty Xuân Quyết sản xuất hàng may mặc có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cty Xuân Quyết xuất sợi thành phẩm ( vải ) Trị giá 500 triệu, từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để sản xuất quần áo. Xác định thuế GTGT đối với sợi thành phẩm ( vải) xuất cho phân xưởng may. A . 50 triệu B . 25 triệu C . Không phải tính và nộp thuế GTGT D . Số khác Đáp án đúng là : C Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT. (Thông tư 129/2008/TT-BTC) Câu 11 :Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1 triệu đồng/chiếc. Thuế GTGT đầu ra phải nộp tính trên số quạt xuất tiêu dùng nội bộ là A . Không phải nộp thuế GTGT do quạt được lắp vào các phân xưởng sản xuất B . Không phải nộp thuế GTGT do tiêu dùng nội bộ. C . Câu A và B đúng D . 5 triệu Đáp án đúng là : D 1 triệu đồng/chiếc x 50 chiếc x 10% = 5 triệu đồng. Câu 12 :Thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và không chịu thuế giá trị gia tăng thì A . Chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng B . Phân bổ số thuế GTGT được khấu trừ đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và không chịu thuế thuế giá trị gia tăng C . Được khấu trừ toàn bộ D . Cả 3 đều sai Đáp án đúng là : C Theo điểm b, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 " Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và không chịu thuế giá trị gia tăng thì được khấu trừ toàn bộ;" Câu 13 :Giá thanh toán ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng do đơn vị nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng là: A . Giá chưa có thuế giá trị gia tăng B . Giá đã có thuế giá trị gia tăng C . Giá căn cứ tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế D . Cả 3 đều sai Đáp án đúng là : B Giá thanh toán là giá đã bao gồm thuế GTGT Câu 14 :Khi nào thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua để sản xuất hàng hóa dịch vụ được khấu trừ 100%? A . Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT B . Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT C . Cả a và b đều đúng D . Cả a và b đều sai Đáp án đúng là : B Theo điểm a, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 " Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ " Câu 15 :Ông A tham gia góp vốn vào công ty vận tải hành khách z, bằng tài sản là chiếc xe ôtô Toyota 50 chỗ ngồi. Hội đồng giao nhận góp vốn tiến hành thẩm định giá trị chiếc xe Toyota góp vốn. Căn cứ vào Hoá đơn GTGT mua xe của ông A cung cấp có nội dung sau: Giá trị tiền trước thuế là 1.800 triệu đồng, Thuế GTGT là 180 triệu đồng. Nên Hội đồng chấp thuận giá tri góp vôn là 1.980 triệu đồng. Công ty Vận tải hành khách Z A . Không được khấu trừ thuế GTGT đối với hoá đơn do ông A cung cấp, vì hoá đơn không có tên, MST, địa chỉ công ty Z B . Được khấu trừ thuế GTGT nhưng chỉ được khấu trừ 160 triệu tiền thuế GTGT, vì trị giá xe ôtô vượt quá 1,6 tỷ C . Được khấu trử thuế GTGT toàn bộ 180 triệu D . Không được khấu trừ, vì tài sản do cá nhân mua rồi góp vốn vào công ty Z. Đáp án đúng là : C Theo quy định tại điểm 2.18 khoản 2 mục IV phần B Thông tư số 129: " Hoá đơn, chứng từ đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển được thực hiện như sau: a) Bên có tài sản góp vốn là cá nhân, tổ chức không kinh doanh: a.1. Trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh có góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần thì chứng từ đối với tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản. Trường hợp tài sản góp vốn là tài sản mới mua, chưa sử dụng, có hoá đơn hợp pháp được hội đồng giao nhận vốn góp chấp nhận thì trị giá vốn góp được xác định theo trị giá ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được kê khai khấu trừ thuế GTGT ghi trên hoá đơn mua tài sản của bên góp vốn." Câu 16 :Giá tính thuế GTGT A . Đối với hàng hoá, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế GTGT. B . Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế TTĐB là giá bán đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT. C . Đối với hàng hoá nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có ), cộng với thuế TTĐB ( nếu có ). D . Câu A, B và C đúng Đáp án đúng là : D Thông tư 129/2008/TT-BTC Câu 17 :Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh A . Phải khai thuế GTGT tạm tính tuỳ theo quy định của nơi tiêu thụ B . Phải kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 10% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế GTGT với chi cục thuế địa phương nơi kinh doanh, bán hàng. C . Phải kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa thuế GTGT với chi cục thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng. D . Câu B và C đúng Đáp án đúng là : D Điểm 6.1, phần B, Thông tư 60/2007/TT-BTC: "6.1. Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%) trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với chi cục thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng. " Câu 18 :Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT A . Phải khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng. B . Phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng, không kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý. C . Chỉ kê khai thuế GTGT đối với khoản doanh thu hoa hồng đại lý nhận được từ đơn vị giao đại lý. D . Không phải kê khai thuế GTGT đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng Đáp án đúng là : D Điểm 8.1 Mục II, phần B, Thông tư 60/2008/TT-BTC : 8.1. Khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động đại lý: - Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng phải khai thuế đối với doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng. - Người nộp thuế là đại lý thu mua theo các hình thức phải khai thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá thu mua đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng. - Người nộp thuế là đại lý bán vé của dịch vụ bưu điện, xổ số, máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ hoặc bán bảo hiểm theo đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng thì không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng. - Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng thì không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hàng hoá, dịch vụ đó và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng. Câu 19 :Công ty Siêu Lợi bán xe máy SCR trả góp trong 12 tháng, Biết rằng giá bán trả 1 lần chưa thuế là 35 triệu, lãi trả góp là 12 triệu. Vậy giá tính thuế GTGT là A . 35 triệu B . 36 triệu C . 47 triệu D . Tất cả đều sai Đáp án đúng là : A Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định: " Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là giá tính theo giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT của hàng hoá đó, không bao gồm khoản lãi trả góp, trả chậm." Câu 20 :Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT khi Doanh nghiệp xuất tiêu dùng nội bộ, tặng cho có chịu thuế GTGT không ? A . Không chịu thuế GTGT, vì không nhằm mục đích kinh doanh kiếm lợi nhuận. B . Không chịu thuế GTGT, nhưng phải xuất hoá đơn đầu ra và ghi rõ hàng không thu tiền do tiêu dùng nội bộ, hoặc cho tặng. C . Có D . Có, nhưng không cần xuất hoá đơn đầu ra. Đáp án đúng là : C Thông tư 129/2008/TT-BTC