BÀI tập lớn bộ môn PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH đề tài PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY TNHH ISA kỹ THUẬT CÔNG NGHỆ

Viện kinh tế & quản lý BÀI TẬP LỚN BỘ MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ISA KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ Giảng viên bộ môn: Ths.. Chức

Viện kinh tế & quản lý

BÀI TẬP LỚN BỘ MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

ĐỀ TÀI

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

CÔNG TY TNHH ISA KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ

Giảng viên bộ môn:

Ths Nguyễn Mai Chi Sinh viên thực hiện:

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 1

Mục lục

PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 2

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ 2

1.1 Việc thành lập 2

1.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ 2

PHẦN II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 4

2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 4

2.1.1 Phân tích cơ cấu lao động 4

2.1.2 Thời gian lao động 4

2.1.3 Năng suất lao động 5

2.2 Phân tích tình hình sử dụng máy móc thiết bị sản xuất 6

2.3 Phân tích chi phí và giá thành sản xuất 7

2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty 9

2.5 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 12

2.5.1 Phân tích bảng bái cáo kết quả hoạt động kinh doanh 12

2.5.2 Phân tích bảng cân đối kế toán 13

2.5.3 Phân tích một số tỷ số tài chính và chỉ số rủi ro tài chính 16

2.5.4 Nhận xét về tình hình tài chính doanh nghiệp 18

PHẦN III ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP 19

3.1 Đánh giá chung về các mặt quản trị của công ty 19

3.1.1 Các ưu điểm 19

3.1.2 Hạn chế 20

3.2 Giải pháp 20

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 2

PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ

Công ty ISA là công ty chuyên về thiết kế, gia công, chế tạo các sản phẩm và chi tiết

máy theo đơn đặt của khách hàng Công ty cũng sản xuất và sửa chữa các chi tiết về ngành gia công cơ khí chế tạo, đặc biệt là đối tác quan trọng của các doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Bắc Ninh Trải qua 4 năm hoạt động và phát triển, công ty đã và đang dần khẳng

định vị thế của mình trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh Dưới đây là một số điểm chính

Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ (sau đây gọi tắt là Công ty, được ủy ban

nhân dân TP Hà Nội ban hành cấo giấy phép thành lập số 06/GP/TLDN ngày 16/03/1998

Sở kế hoạch đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 042894 ngày 22/04/1998 -Công ty chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh vào tháng 5/2014

-Năm đầu hoạt động Công ty mới chỉ có 15 cán bộ công nhân viên

-Tổng nguồn vốn kinh doanh ban đầu là 2.4 tỷ đồng do hai thành viên bỏ vốn và sáng lập -Năm 2018 tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty đã lên tới 6.6 tỷ đồng và tổng số lao

động là 40 người

HIện nay qui mô của Công ty được xếp vào loại hình Doanh nghiệp nhỏ

1.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ

Nhiệm vụ chức năng của Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ

 Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh

 Chịu trách nhiệm trước khách hàng và bạn hàng về sản phẩm của Công ty làm

ra

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 3

 Thực hiện tốt chính sách, chế độ tài chính, tài sản, tiền lương, lao động, đảm

bảo công bằng xã hội, đào tạo bồi dưỡng để không ngừng nâng cao trình độ

văn hóa, nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên Công ty

 Thực hiện quyết toán định kỳ về kết quả tài chính và giải quyết kịp thời công

nợ cho khách hàng và với công ty

 Thực hiện tốt quy định của Nhà nước về thuế và các qui định khác như: bảo vệ môi trường, an ninh trật tự

 Sự hài lòng của khách hàng là mục tiêu hàng đầu và xuyên suốt trong quá

trình hoạt động của Công ty

1.2.1 Sản phẩm và dịch vụ của công ty

- Sản xuất gia công chế tạo, mua bán các sản phẩm cơ khí, tin học, điện tử và tự động hóa;

- Sản xuất thiết bị đo lường, kiểm tra định hướng và điều khiển

- Sản xuất máy công cụ và máy tạo hình kim loại

- Tư vấn thiết kế, giám sát, xây dựng và thực hiện các dự án, đề tài trong các lĩnh vực cơ

khí, điện tử

- Sửa chữa, hiệu chỉnh, bảo dưỡng các thiết bị thuộc lĩnh vực cơ khí, điện tử, tin học và tự động hóa

Với mục tiêu đảm bảo các các sản phẩm cung cấp hoạt động tối ưu và hiệu quả nhất, dịch

vụ sau bán hàng và hỗ trợ kĩ thuật được công ty đặc biệt coi trọng

- Dịch vụ sau bán hàng :

- Dịch vụ bảo hành chung :

Các dịch vụ hỗ trợ kĩ thuật công ty cung cấp gồm: Lắp ráp, cài đặt, hướng dẫn sử dụng, cài đặt và nâng cấp, bảo trì bảo dưỡng

Hỗ trợ kỹ thuật theo yêu cầu: Nội dung chi tiết dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật theo yêu cầu được

cung cấp tuỳ thuộc vào nhu cầu của khách hàng

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 4

PHẦN II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP

2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động

2.1.1 Phân tích cơ cấu lao động

Theo số liệu báo cáo của công ty, công ty có Bảng cơ cấu lao động như sau:

24 % cho thấy về tính khả quan, công ty đang có những bước

đi tốt trong việc mở rộng thị trường Để xem xét các nhận định đó ta đi phân tích chi tiết

từng bộ phận kinh doanh

+ Bộ phận thiết kế tăng 5 125

4 % tăng so với năm trước là 25%

+ Bộ phận sản xuất (CN trực tiếp) tăng 23 128%

18  tăng so với năm trước là 28%

Nhìn chung thì các bộ phận khác trong công ty đều tăng về số lượng lao động, trong khi

đó tại bộ phận quản lý doanh nghiệp số lượng lao động vẫn giữ nguyên, chứng tỏ công ty

đang có dấu hiệu tốt trong việc sử dụng lao động và nhu cầu về sản phẩm ngày càng cao

2.1.2 Thời gian lao động

Thời gian làm việc quy định như sau:

Thời giờ làm việc: 6 ngày/tuần từ thứ hai đến thứ bảy (48 giờ/tuần) Công ty có thể yêu

cầu người lao động làm việc quá 48 giờ/tuần nhưng không quá 4 giờ/ ngày khi cần thiết

 Nếu có số tháng làm việc liên tục là 12 tháng: 12 ngày phép

 Nếu có số tháng làm việc liên tục dưới 12 tháng thì tính theo tỉ lệ tương ứng

Nghỉ lễ tết: 09 ngày/năm theo quy định, cụ thể như sau:

 Tết Dương lịch 1 ngày (ngày 01/01 dương lịch)

 Tết âm lịch 4 ngày (1 ngày cuối năm,3 ngày đầu năm AL)

 Ngày giỗ tổ Vua Hùng 1 ngày (01 ngày 10/03 âm lịch)

 Ngày Chiến thắng 1 ngày (ngày 30/04 dương lịch)

 Ngày Quốc tế lao động 1 ngày (ngày 01/05 dương lịch)

 Ngày Quốc khánh 1 ngày (ngày 02/09 dương lịch)

Nếu những ngày nghỉ trùng vào ngày nghỉ hàng tuần thì được nghỉ bù vào ngày làm việc

tiếp theo

2.1.3 Năng suất lao động

Năng xuất lao động của mổi nhân viên được tinh theo thời gian hoàn thành công việc cũ

thệ đươc giao và dựa vào các yếu tố sau:

 Kiểm tra tình hình chấp hành của công nhân viên

 Kiểm tra thích ứng giữa công việc và người đảm nhận

Cải thiện kết quả công việc của nhân viên và phát hiện những thiếu sót trong quá trình làm việc

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 6

2.2 Phân tích tình hình sử dụng máy móc thiết bị sản xuất

Bảng Kê khai tình hình hao mòn của tài sản cố định

Stt Mã tài sản Tên tài

sản

Ngày mua Nguyên giá G.trị đã

k.hao

Giá trị còn lại

vật kiến trúc

30/11/2015 90.200.000 1.503.333 88.696.667

3 VCP710 Máy gia

công kim loại VCP

- 710

01/12/2015 528.000.000 11.310.821 516.689.179

Nhận xét về công tác quản lý tài sản cố định

Tài sản cố định hàng năm Công ty sẽ tiến hành kiểm kê và đếm thực tế Lập biên bản kiểm

kê tài sản cố định dán nhãn mác xác đinh tài sản cố định, lập hồ sơ để chuyển cho công ty

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 7

2.3 Phân tích chi phí và giá thành sản xuất

Công ty có số liệu năm 2016 như sau:

Số lượng sản phẩm sản xuất và giá thành đơn vị bình quân sản phẩm

Sản phẩm

Số lượng sản phẩm sản xuất Giá thành sản xuất đơn vị bình quân Sp

KH TT Năm trước KH Năm nay

Tủ điều khiển động cơ 420 450 3.010.500 2.850.000 2.910.000 Cảm biến đóng ngắt 400 420 4.305.000 4.115.000 4.215.000 Quạt làm ma sát cho 4 tủ tín hiệu 400 360 4.811.500 4.785.000 4.675.000 Gia công khung máy và làm cover

Chân tăng chỉnh Flocks 65 320 320 4.345.000 4.200.000 4.225.000

Từ số liệu ta có bảng phân tích thực hiện kế hoạch hạ giá thành

Sản phẩm Tổng giá thành Kế hoạch hạ giá thành

Tổng giá thành Thực tế hạ giá thành

1.354.725.000 1.282.500.000 1.309.500.000 -45.225.000 -3,34 1.808.100.000 1.728.300.000 1.770.300.000 -37.800.000 -2,09 1.732.140.000 1.722.600.000 1.683.000.000 -49.140.000 -2,84 1.901.025.000 1.851.325.000 1.808.725.000 -92.300.000 -4,86 1.390.400.000 1.344.000.000 1.352.000.000 -38.400.000 -2,76 8.186.390.000 7.928.725.000 7.923.525.000 -262865000 -3,21

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 8

Ở đây sản phẩm A tương ứng là “Tủ điều khiển động cơ”

Đầu tiên Mk = -250.810.000 và Tk = -3,05% phản ánh nhiệm vụ hạ giá thành kế hoạch so với giá thành năm trước tỷ lệ giảm là 3,05% tương ứng giá thành kế hoạch sẽ thấp hơn so

với giá thành của năm trước một khoản tương ứng 250.810.000 đ

Giá trị M1 = -262.865.000 và T1 = -3,21% biểu thị thực tế thì giá thành năm nay so với năm trước là -3,21% tức là thực tế giá thành hạ thấp hơn so với năm trước là 26.2865.000 đ

Kết quả hạ giá thành thực tế so với kế hoạch là M M1 M k  -262.865.000 – 250.810.000) = -12.055.000 đ,   T T T1 k  - 3,21 – (-3,05) = -0,16% Như vậy nhìn vào các số liệu phân tích cho ta thấy công ty đang thực hiện rất tốt kế hoạch hạ giá thành cụ thế thực tế thì công ty có tỷ lệ hoàn thành cao hơn kế hoạch là 0,16% tương ứng với con số đó

(-là một khoản 12.055.000 đ

Nhưng để có thể phản ánh cụ thể và đưa ra giải pháp cho việc thực hiện kế hoạch hạ giá

thành được hoàn chỉnh hơn, ta đi phân tích sâu hơn các nhân tố ảnh hưởng đến kế quả hạ

giá thành của doanh nghiệp

-Nhân tố khối lượng sản phẩm:

Ta có tỷ lệ tăng sản lượng 1 0

0

8.186.390.000 8.229.210.00

0

k

Q Z t

Như vậy do khối lượng sản phẩm thấp hơn kế hoạch là 0,52% nên làm cho giá thành sản

phẩm cao hơn kế hoạch là 1.305.068 đ

Phân tích từng yếu tố cho ta thấy doanh nghiệp đã biết điều tiết sản lượng tùy theo sản

phẩm, song chưa thật sự tốt điều đó thể hiện qua 0,52% thấp hơn so với kế hoạch mặc dù

con số nhỏ nhưng ảnh hưởng làm cho doanh nghiệp thực hiện giảm giá thành cao hơn kế

hoạch là 1.305.068đ

Về kết cấu nhìn chung các sản phẩm đều có mức tỷ lệ hạ khá bằng nhau và không quá cao, tuy nhiên doanh nghiệp đã thực hiện tốt về sản lượng sản phẩm tủ điều khiển động cơ và

cảm biến đóng ngắt nên giảm được một lượng tỷ lệ là 0,10% tương ứng 8.160.068 đ

Về giá đa số các sản phẩm đều hạ giá thành so với năm trước, chứng tỏ doanh nghiệp đang

đi đúng hướng quản lý tốt, thực hiện tốt các chi phí giúp giảm giá thành

2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty

Theo báo cáo số liệu của công ty năm 2016:

Công ty có số liệu về sản xuất và tiêu thụ sản phẩm như sau:

Sản phẩm SL Tiêu thụ Giá bán BQDVSP Giá thành DVBQ

Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế

Ở đây sản phẩm A tương ứng là “Tủ điều khiển động cơ”

(Do bán cùng nhiều mặt hàng một lúc nên kế toán phán ánh chi phí bán hàng và quản lý

cho từng đơn vị sản phẩm vào cùng một tài khoản chung Cụ thể chi phí bán hàng là quản

lý doanh nghiệp theo kế hoạch là 84.850.760đ và 10.425.000đ còn thực tế là 75.000.000đ

và 6.575.000đ)

Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ 15.689.870.00 *100

15.684.624.000

Như vậy qua phân tích ban đầu đã cho ta thấy doanh nghiệp đang thực hiện tốt quá trình

tiêu thụ so với kế hoạch, tỷ lệ đó phản ánh thực tế sản lượng tiêu thụ của doanh nghiệp

vượt mức kế hoạch là 0,72%

Lợi nhuận kỳ thực tế LNt = 15.684.624.000 - 7.693.725.000 - 84.850.760 - 10.425.000 = 7.895.623.240đ

Lợi nhuận theo kế hoạch LNk = 15.577.085.000 - 7.649.250.000 - 84.850.760 - 10.425.000 = 7.846.260.000 đ

LN

 7.895.623.240 - 7.846.260.000 = 49.363.240đ

Doanh nghiệp đã thực hiện tốt kế hoạch và vượt mức tương ứng 49.363.240đ Để đưa ra

được các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và hạn chế những sai sót trong việc xây dựng kế hoạch, ta sẽ đi phân tích từng nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả thực hiện kế

hoạch tiêu thụ lợi nhuận của công ty

-Nhân tố khối lượng:

Do giá thành đơn vị thực tế giảm so với kế hoạch nên lợi nhuận tăng 10.200.000đ

-Nhân tố chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp:

Do chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp đều tăng so với kế hoạch nên làm cho lợi

nhuận giảm lần lượt là 9.850.760 đ và 3.850.000đ

-Nhân tố giá bán:

p

LN

 (15.684.624.000 - 15.689.870.000 ) = -5.246.000đ

Giá bán thực tế so với kế hoạch giảm nên làm cho lợi nhuận giảm tương ứng 5.246.000đ

*Như vậy doanh nghiệp đã thực hiện rất tốt hoạt động kinh doanh của mình so với kế

hoạch, vượt mức chỉ tiêu lợi nhuân kế hoạch là 49.363.240đ

Bên cạnh đó doanh nghiệp cần thắt chặt quản lý chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp

để phản ánh đúng kế hoạch

Ngoài ra giá bán sản phẩm, nếu thị trường còn có nhu cầu về sản phẩm và mặt hàng của

công ty còn ở mức giá hợp lý thì doanh nghiệp có thể dao động trong khoảng cho phép, có thể nâng giá để hoàn thành kế hoạch, giúp tăng lợi nhuận doanh nghiệp

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 12

2.5 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

2.5.1 Phân tích bảng bái cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2.9 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Chi phí tài chính 2.414.345.264 3.500.254.657 1.085.909.393 44,98 Trong đó: chi phí lãi

vay

30.230.178 18.678.390 (11.551.788) (38,21)

Chi phí bán hàng 25.328.580 84.850.760 59.522.180 235 Chi phí quản lý doanh

Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh

880.453.450 2.578.350.126 1.697.896.676 192,84

Chi phí lợi nhuận

Chi phí thuế thu nhập

doanh nghiệp

110.204.757 359.146.262 (248.941.505) (225,89)

Lợi nhuận sau thuế

thu nhập doanh nghiệp

763.498.213 2.251.529.644 1.488.031.431 194,89

(Nguồn: Phòng kế toán)

*Chi phí tài chính do các khoản chiết khẩu hàng hóa kế toán không phán ảnh chi tiết, mà

khẩu trừ vào khoản phải thu của khách hàng, do khách hàng lấy số lượng lớn và chuyển

khoản ngay sau khi nhận hóa đơn Thế nên doanh thu phản ánh ở bảng kết quả hoạt động

chênh lệch một khoản so với báo cáo doanh thu tiêu thụ

Từ bảng số liệu trên, ta thấy doanh thu năm 2016 tăng gần 50% so với năm 2015 tương

đương 5,1 tỷ đồng, đây là một con số cho thấy tình hình sản xuất và kinh doanh của công

ty đang trên đà phát triển tốt

Chi phí lãi vay cũng giảm từ 30 triệu đồng xuống còn 18 triệu đồng trong năm 2016, cho

thấy nguồn vốn của công ty đã và đang dần ổn định, các khoản vay đã đủ khả năng chi trả hết

Bên cạnh việc tăng doanh thu thì giá vốn hàng bán cũng tăng lên theo, điều này dễ hiểu bởi ISA là công ty sản xuất chi tiết cơ khí nên giá thành NVL mang một phần lớn trong tỷ

trọng giá vốn hàng bán, tuy nhiên công ty đã có kế hoạch, dự trữ, mua bán NVL đầu vào

sao cho có được giá thành tối ưu nhất để giá vốn hàng bán không tăng quá mạnh

Lợi nhuận sau thuế tăng từ 763 triệu đồng lên đến 2,2 tỷ đồng, chứng minh 2016 là một

năm phát triển mạnh của ISA, có được nhiều đơn hàng lớn với các doanh nghiệp, công ty

cũng ra sức tiết kiệm chi phí quản lí, nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho chính mình

2.5.2 Phân tích bảng cân đối kế toán

Qua bảng cân đối kế toán ta có thể thấy được cơ cấu trong tài sản và nguồn vốn, tìm thấy

được nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng ít hơn trong khi doanh thu tăng khá nhiều, từ

đó có thể có những biện pháp khắc phục

SVTH: LÊ VĂN VỊNH 14

Bảng 2.10 Bảng cân đối kế toán

(đơn vị: đồng)

CÔNG TY TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Bất động sản đầu tư

Các khoản đầu tư tài

chính dài hạn