BÀI tập lớn bộ môn PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH đề tài PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY TNHH ISA kỹ THUẬT CÔNG NGHỆ

22 63 0
BÀI tập lớn bộ môn PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH đề tài PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY TNHH ISA kỹ THUẬT CÔNG NGHỆ

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Viện kinh tế & quản lý BÀI TẬP LỚN BỘ MƠN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ISA KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ Giảng viên môn: Ths Nguyễn Mai Chi Sinh viên thực hiện: Lê văn Vịnh – MSSV: 20145282 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Mục lục PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ 1.1 Việc thành lập 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ PHẦN II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 2.1.1 Phân tích cấu lao động 2.1.2 Thời gian lao động 2.1.3 Năng suất lao động 2.2 Phân tích tình hình sử dụng máy móc thiết bị sản xuất 2.3 Phân tích chi phí giá thành sản xuất 2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận công ty 2.5 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 12 2.5.1 Phân tích bảng bái cáo kết hoạt động kinh doanh 12 2.5.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn 13 2.5.3 Phân tích số tỷ số tài số rủi ro tài 16 2.5.4 Nhận xét tình hình tài doanh nghiệp 18 PHẦN III ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP 19 3.1 Đánh giá chung mặt quản trị công ty 19 3.1.1 Các ưu điểm 19 3.1.2 Hạn chế 20 3.2 Giải pháp 20 SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ Công ty ISA công ty chuyên thiết kế, gia công, chế tạo sản phẩm chi tiết máy theo đơn đặt khách hàng Công ty sản xuất sửa chữa chi tiết ngành gia cơng khí chế tạo, đặc biệt đối tác quan trọng doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Bắc Ninh Trải qua năm hoạt động phát triển, công ty dần khẳng định vị lĩnh vực sản xuất kinh doanh Dưới số điểm Cơng ty: Tên giao dịch: ISA TECH CO.,LTD Mã số thuế: 0106535774 Địa chỉ: Xóm Chùa, thơn Triều Khúc, Xã Tân Triều, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luật: Giang Nguyên Tú Ngày cấp giấy phép: 12/05/2014 Ngày hoạt động: 12/05/2014 Điện thoại: 0983545460 1.1 Việc thành lập Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ (sau gọi tắt Công ty, ủy ban nhân dân TP Hà Nội ban hành cấo giấy phép thành lập số 06/GP/TLDN ngày 16/03/1998 Sở kế hoạch đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 042894 ngày 22/04/1998 -Công ty thức vào hoạt động sản xuất kinh doanh vào tháng 5/2014 -Năm đầu hoạt động Công ty có 15 cán cơng nhân viên -Tổng nguồn vốn kinh doanh ban đầu 2.4 tỷ đồng hai thành viên bỏ vốn sáng lập -Năm 2018 tổng nguồn vốn kinh doanh Công ty lên tới 6.6 tỷ đồng tổng số lao động 40 người HIện qui mô Công ty xếp vào loại hình Doanh nghiệp nhỏ 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ Nhiệm vụ chức Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ  Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh  Chịu trách nhiệm trước khách hàng bạn hàng sản phẩm Công ty làm SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi  Thực tốt sách, chế độ tài chính, tài sản, tiền lương, lao động, đảm bảo công xã hội, đào tạo bồi dưỡng để không ngừng nâng cao trình độ văn hóa, nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên Cơng ty  Thực tốn định kỳ kết tài giải kịp thời công nợ cho khách hàng với công ty  Thực tốt quy định Nhà nước thuế qui định khác như: bảo vệ môi trường, an ninh trật tự  Sự hài lòng khách hàng mục tiêu hàng đầu xuyên suốt q trình hoạt động Cơng ty 1.2.1 Sản phẩm dịch vụ công ty - Sản xuất gia công chế tạo, mua bán sản phẩm khí, tin học, điện tử tự động hóa; - Sản xuất thiết bị đo lường, kiểm tra định hướng điều khiển - Sản xuất máy công cụ máy tạo hình kim loại - Tư vấn thiết kế, giám sát, xây dựng thực dự án, đề tài lĩnh vực khí, điện tử - Sửa chữa, hiệu chỉnh, bảo dưỡng thiết bị thuộc lĩnh vực khí, điện tử, tin học tự động hóa Với mục tiêu đảm bảo các sản phẩm cung cấp hoạt động tối ưu hiệu nhất, dịch vụ sau bán hàng hỗ trợ kĩ thuật công ty đặc biệt coi trọng - Dịch vụ sau bán hàng : - Dịch vụ bảo hành chung : Các dịch vụ hỗ trợ kĩ thuật công ty cung cấp gồm: Lắp ráp, cài đặt, hướng dẫn sử dụng, cài đặt nâng cấp, bảo trì bảo dưỡng Hỗ trợ kỹ thuật theo yêu cầu: Nội dung chi tiết dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật theo yêu cầu cung cấp tuỳ thuộc vào nhu cầu khách hàng SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi PHẦN II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 2.1.1 Phân tích cấu lao động Theo số liệu báo cáo công ty, cơng ty có Bảng cấu lao động sau: Cơ cấu lao động Năm Quản lý Thiết kế CN trực tiếp Tổng SL % SL % SL % 2015 8,3 16,6 18 75,1 24 2016 6,6 16,6 23 76,8 30 -Số liệu phán ảnh biến động cấu lao động công ty, cụ thể  LĐ = 30 – 24 = (lao động) tức năm 2016 so với năm 2015 số lao động công ty tăng lao động - Tỷ lệ tăng %LĐ = 30  125 % cho thấy tính khả quan, cơng ty có bước 24 tốt việc mở rộng thị trường Để xem xét nhận định ta phân tích chi tiết phận kinh doanh + Bộ phận thiết kế tăng  125 % tăng so với năm trước 25% + Bộ phận sản xuất (CN trực tiếp) tăng 23  128% tăng so với năm trước 28% 18 Nhìn chung phận khác cơng ty tăng số lượng lao động, phận quản lý doanh nghiệp số lượng lao động giữ ngun, chứng tỏ cơng ty có dấu hiệu tốt việc sử dụng lao động nhu cầu sản phẩm ngày cao 2.1.2 Thời gian lao động Thời gian làm việc quy định sau: Thời làm việc: ngày/tuần từ thứ hai đến thứ bảy (48 giờ/tuần) Cơng ty u cầu người lao động làm việc 48 giờ/tuần không giờ/ ngày cần thiết SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi - Giờ làm việc hành sau: Sáng từ 8:00 đến 12:00 Chiều từ 13:00 đến 17:00 Thời làm thêm: Không giờ/ngày, 20 giờ/tuần khơng q 200 giờ/năm Nghỉ phép năm:  Nếu có số tháng làm việc liên tục 12 tháng: 12 ngày phép  Nếu có số tháng làm việc liên tục 12 tháng tính theo tỉ lệ tương ứng Nghỉ lễ tết: 09 ngày/năm theo quy định, cụ thể sau:  Tết Dương lịch ngày (ngày 01/01 dương lịch)  ngày (1 ngày cuối năm,3 ngày đầu năm AL) Tết âm lịch  Ngày giỗ tổ Vua Hùng ngày (01 ngày 10/03 âm lịch)  Ngày Chiến thắng ngày (ngày 30/04 dương lịch)  Ngày Quốc tế lao động ngày (ngày 01/05 dương lịch)  ngày (ngày 02/09 dương lịch) Ngày Quốc khánh Nếu ngày nghỉ trùng vào ngày nghỉ hàng tuần nghỉ bù vào ngày làm việc 2.1.3 Năng suất lao động Năng xuất lao động mổi nhân viên tinh theo thời gian hồn thành cơng việc cũ thệ đươc giao dựa vào yếu tố sau:  Kiểm tra tình hình chấp hành cơng nhân viên  Kiểm tra thích ứng công việc người đảm nhận Cải thiện kết công việc nhân viên phát thiếu sót q trình làm việc SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi 2.2 Phân tích tình hình sử dụng máy móc thiết bị sản xuất Bảng Kê khai tình hình hao mòn tài sản cố định Stt Mã tài sản Tên tài Ngày mua Nguyên giá G.trị Giá trị sản k.hao lại L01 Nhà cửa, 50.130.000 7.024.271 43.105.729 vật kiến trúc NHAXUONG Nhà 17/12/2014 50.130.000 7.024.271 43.105.729 Xưởng L02 Máy móc, 618.200.000 12.814.154 605.385.846 thiết bị OKUMA Máy phay 30/11/2015 90.200.000 1.503.333 88.696.667 kim loại howa Okuma VCP710 Máy gia 01/12/2015 528.000.000 11.310.821 516.689.179 công kim loại VCP - 710 Tổng cộng: 668.330.000 19.838.425 648.491.575 Nhận xét công tác quản lý tài sản cố định Tài sản cố định hàng năm Công ty tiến hành kiểm kê đếm thực tế Lập biên kiểm kê tài sản cố định dán nhãn mác xác đinh tài sản cố định, lập hồ sơ để chuyển cho công ty SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi 2.3 Phân tích chi phí giá thành sản xuất Cơng ty có số liệu năm 2016 sau: Số lượng sản phẩm sản xuất giá thành đơn vị bình quân sản phẩm Số lượng sản Giá thành sản xuất đơn vị bình quân phẩm sản xuất Sp KH TT Năm trước KH Năm Sản phẩm Tủ điều khiển động Cảm biến đóng ngắt 420 400 450 420 3.010.500 2.850.000 2.910.000 4.305.000 4.115.000 4.215.000 Quạt làm ma sát cho tủ tín hiệu Gia cơng khung máy làm cover FANUC 400 360 4.811.500 4.785.000 4.675.000 360 355 5.355.000 5.215.000 5.095.000 Chân tăng chỉnh Flocks 65 320 320 4.345.000 4.200.000 4.225.000 Từ số liệu ta có bảng phân tích thực kế hoạch hạ giá thành Sản phẩm Tổng giá thành QkiZ0i QkiZki Kế hoạch hạ giá thành Mk Tk A B 1.264.410.000 1.722.000.000 1.197.000.000 1.646.000.000 -67.410.000 -76.000.000 -5,33 -4,41 C D 1.924.600.000 1.927.800.000 1.914.000.000 1.877.400.000 -10.600.000 -50.400.000 -0,55 -2,61 E 1.390.400.000 1.344.000.000 -46.400.000 -3,34 Tổng 8.229.210.000 7.978.400.000 -250.810.000 -3,05 Tổng giá thành Q1iZ0i Q1iZki Thực tế hạ giá thành Q1iZ1i M1 T1 1.354.725.000 1.808.100.000 1.282.500.000 1.728.300.000 1.309.500.000 1.770.300.000 -45.225.000 -37.800.000 -3,34 -2,09 1.732.140.000 1.901.025.000 1.722.600.000 1.851.325.000 1.683.000.000 1.808.725.000 -49.140.000 -92.300.000 -2,84 -4,86 1.390.400.000 1.344.000.000 1.352.000.000 -38.400.000 -2,76 8.186.390.000 7.928.725.000 7.923.525.000 -262865000 -3,21 SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Ở sản phẩm A tương ứng “Tủ điều khiển động cơ” Đầu tiên Mk = -250.810.000 Tk = -3,05% phản ánh nhiệm vụ hạ giá thành kế hoạch so với giá thành năm trước tỷ lệ giảm 3,05% tương ứng giá thành kế hoạch thấp so với giá thành năm trước khoản tương ứng 250.810.000 đ Giá trị M1 = -262.865.000 T1 = -3,21% biểu thị thực tế giá thành năm so với năm trước -3,21% tức thực tế giá thành hạ thấp so với năm trước 26.2865.000 đ Kết hạ giá thành thực tế so với kế hoạch M  M  M k  -262.865.000 – (250.810.000) = -12.055.000 đ, T  T1  Tk  - 3,21 – (-3,05) = -0,16% Như nhìn vào số liệu phân tích cho ta thấy công ty thực tốt kế hoạch hạ giá thành cụ thực tế cơng ty có tỷ lệ hoàn thành cao kế hoạch 0,16% tương ứng với số khoản 12.055.000 đ Nhưng để phản ánh cụ thể đưa giải pháp cho việc thực kế hoạch hạ giá thành hoàn chỉnh hơn, ta phân tích sâu nhân tố ảnh hưởng đến kế hạ giá thành doanh nghiệp -Nhân tố khối lượng sản phẩm: Ta có tỷ lệ tăng sản lượng t   Q1Z 8.186.390.000 100  100  99, 48% Sản lượng chung  Qk Z 8.229.210.000 có dấu hiệu giảm, cụ thể giảm 0,52% so với kế hoạch Mq = Mk.t = -250.810.000x0,9971 = -249.504.931 đ, Tq = Tk = - 3,05%, M q  M q  M k = = -249.504.931 – (-250.810.000) = 1.305.068đ Như khối lượng sản phẩm thấp kế hoạch 0,52% nên làm cho giá thành sản phẩm cao kế hoạch 1.305.068 đ -Nhân tố kết cấu: Mk/c =  Q1Z k   Q1Z  7.928.725.000 – 8.186.390.000 = -257.665.000 đ, Tk = M k /c  Q1Z 100 = -3,15% Do kết cấu sản lượng thay đổi làm cho mức hạ tỷ lệ hạ thêm lượng M k / c  M k / c  M q = -257.665.000 – (-249.504.931) = -8.160.068 đ Tk / c  Tk / c  Tq  -3,15 – (- 3,05) = -0,10% SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi -Nhân tố giá thành đơn vị: M z  M  M k / c  - 262.865.000 – (-257.665.000) = -5.200.000 Tz  T1  Tk / c = -3,21 – (-3,15) = -0,06% Nhận xét: Doanh nghiệp thực tốt so với kế hoạch ( M nhỏ 0) Tức tỷ lệ hạ thêm 0,16% tương ứng 262.865.000đ Phân tích yếu tố cho ta thấy doanh nghiệp biết điều tiết sản lượng tùy theo sản phẩm, song chưa thật tốt điều thể qua 0,52% thấp so với kế hoạch số nhỏ ảnh hưởng làm cho doanh nghiệp thực giảm giá thành cao kế hoạch 1.305.068đ Về kết cấu nhìn chung sản phẩm có mức tỷ lệ hạ không cao, nhiên doanh nghiệp thực tốt sản lượng sản phẩm tủ điều khiển động cảm biến đóng ngắt nên giảm lượng tỷ lệ 0,10% tương ứng 8.160.068 đ Về giá đa số sản phẩm hạ giá thành so với năm trước, chứng tỏ doanh nghiệp hướng quản lý tốt, thực tốt chi phí giúp giảm giá thành 2.4 Phân tích tình hình tiêu thụ lợi nhuận cơng ty Theo báo cáo số liệu công ty năm 2016: Công ty có số liệu sản xuất tiêu thụ sản phẩm sau: Sản phẩm SL Tiêu thụ Giá bán BQDVSP Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế Giá thành DVBQ Kế hoạch Thực tế A B 400 380 400 400 5.900.000 8.550.000 5.940.000 8.579.560 2.850.000 4.115.000 2.910.000 4.215.000 C D 380 350 360 9.754.500 355 10.350.000 9.540.000 10.400.000 4.785.000 5.215.000 4.675.000 5.095.000 E 310 320 8.595.000 4.200.000 4.225.000 8.512.500 Ở sản phẩm A tương ứng “Tủ điều khiển động cơ” (Do bán nhiều mặt hàng lúc nên kế tốn phán ánh chi phí bán hàng quản lý cho đơn vị sản phẩm vào tài khoản chung Cụ thể chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp theo kế hoạch 84.850.760đ 10.425.000đ thực tế 75.000.000đ 6.575.000đ) SVTH: LÊ VĂN VỊNH Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Từ bảng số liệu ta có bảng phân tích tiêu thụ sau: Sản phẩm QkiPki Tổng doanh thu Q1iPki Q1iP1i QkiZki Tổng giá thành Q1iZki Q1iZ1i A 2.360.000.000 2.360.000.000 2.376.000.000 1.140.000.000 1.140.000.000 1.164.000.000 B 3.249.000.000 3.420.000.000 3.431.824.000 1.563.700.000 1.646.000.000 1.686.000.000 C 3.706.710.000 3.511.620.000 3.434.400.000 1.818.300.000 1.722.600.000 1.683.000.000 D 3.622.500.000 3.674.250.000 3.692.000.000 1.825.250.000 1.851.325.000 1.808.725.000 E 2.638.875.000 2.724.000.000 2.750.400.000 1.302.000.000 1.344.000.000 1.352.000.000 Sum 15.577.085.000 15.689.870.000 15.684.624.000 7.649.250.000 7.703.925.000 7.693.725.000 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ k  15.689.870.00 *100  100.72% 15.684.624.000 Như qua phân tích ban đầu cho ta thấy doanh nghiệp thực tốt trình tiêu thụ so với kế hoạch, tỷ lệ phản ánh thực tế sản lượng tiêu thụ doanh nghiệp vượt mức kế hoạch 0,72% Lợi nhuận tế LNt = 15.684.624.000 - 7.693.725.000 - 84.850.760 - 10.425.000 = 7.895.623.240đ Lợi nhuận theo kế hoạch LNk = 15.577.085.000 - 7.649.250.000 10.425.000 = 7.846.260.000 đ LN  7.895.623.240 - 7.846.260.000 = 49.363.240đ 84.850.760 - Doanh nghiệp thực tốt kế hoạch vượt mức tương ứng 49.363.240đ Để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động hạn chế sai sót việc xây dựng kế hoạch, ta phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu thực kế hoạch tiêu thụ lợi nhuận công ty -Nhân tố khối lượng: LN q  (1.0072-1)*( 15.577.085.000-7.649.250.000) = 57.401.039đ Do sản lượng tiêu thụ doanh nghiệp tăng 0,72% so với kế hoạch nên làm cho lợi nhuận tăng thêm 57.401.039đ kế hoạch đề -Nhân tố kết cấu: LN kc  15.689.870.000 - 7.703.925.000 – 1,0072*(15.577.085.000-7.649.250.000) = 708.960 đ SVTH: LÊ VĂN VỊNH 10 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Do nhân tố kết cấu thay đổi làm cho lợi nhuận tăng 708.960đ so với kế hoạch -Nhân tố giá thành: LN z  - ( 7.693.725.000 - 7.703.925.000 ) = 10.200.000 đ Do giá thành đơn vị thực tế giảm so với kế hoạch nên lợi nhuận tăng 10.200.000đ -Nhân tố chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: LN bh  - ( 84.850.760 – 75.000.000 ) = -9.850.760đ LN ql  - ( 10.425.000 – 6.575.000) = -3.850.000 đ Do chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp tăng so với kế hoạch nên làm cho lợi nhuận giảm 9.850.760 đ 3.850.000đ -Nhân tố giá bán: LN p  (15.684.624.000 - 15.689.870.000 ) = -5.246.000đ Giá bán thực tế so với kế hoạch giảm nên làm cho lợi nhuận giảm tương ứng 5.246.000đ *Như doanh nghiệp thực tốt hoạt động kinh doanh so với kế hoạch, vượt mức tiêu lợi nhuân kế hoạch 49.363.240đ Bên cạnh doanh nghiệp cần thắt chặt quản lý chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp để phản ánh kế hoạch Ngoài giá bán sản phẩm, thị trường cịn có nhu cầu sản phẩm mặt hàng cơng ty cịn mức giá hợp lý doanh nghiệp dao động khoảng cho phép, nâng giá để hồn thành kế hoạch, giúp tăng lợi nhuận doanh nghiệp SVTH: LÊ VĂN VỊNH 11 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi 2.5 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.5.1 Phân tích bảng bái cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty (đơn vị :đồng) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015-2016 NĂM 2015 NĂM 2016 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH SO SÁNH Mức tăng % Doanh thu 10.534.627 098 15.678.429.756 5.143.802.658 48,83 Giá vốn hàng bán 5.090.754.027 6.768.234.980 1.677.480.963 32,95 Lợi nhuận gộp 3.029.527.807 5.409.940.119 2.380.412.312 78,57 2.414.345.264 3.500.254.657 1.085.909.393 44,98 Trong đó: chi phí lãi vay 30.230.178 18.678.390 (11.551.788) (38,21) Chi phí bán hàng 25.328.580 84.850.760 59.522.180 235 8.600.000 10.425.000 1.825.000 21,22 2.478.504.022 3.614.208.807 1.135.704.785 45,82 Tổng doanh thu hoạt động tài 551.023.785 1.795.731.312 1.244.707.527 225,89 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 880.453.450 2.578.350.126 1.697.896.676 192,84 Chi phí hoạt động Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng chi phí hoạt động SVTH: LÊ VĂN VỊNH 12 Cty TNHH ISA Lợi nhuận khác GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi (6.750.480) 32.325.780 39.076.269 873.702.970 2.610.675.906 1.736.972.936 198,80 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 110.204.757 359.146.262 (248.941.505) (225,89) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 763.498.213 2.251.529.644 1.488.031.431 194,89 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí lợi nhuận (Nguồn: Phịng kế tốn) *Chi phí tài khoản chiết hàng hóa kế tốn khơng phán ảnh chi tiết, mà trừ vào khoản phải thu khách hàng, khách hàng lấy số lượng lớn chuyển khoản sau nhận hóa đơn Thế nên doanh thu phản ánh bảng kết hoạt động chênh lệch khoản so với báo cáo doanh thu tiêu thụ Từ bảng số liệu trên, ta thấy doanh thu năm 2016 tăng gần 50% so với năm 2015 tương đương 5,1 tỷ đồng, số cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty đà phát triển tốt Chi phí lãi vay giảm từ 30 triệu đồng xuống 18 triệu đồng năm 2016, cho thấy nguồn vốn công ty dần ổn định, khoản vay đủ khả chi trả hết Bên cạnh việc tăng doanh thu giá vốn hàng bán tăng lên theo, điều dễ hiểu ISA công ty sản xuất chi tiết khí nên giá thành NVL mang phần lớn tỷ trọng giá vốn hàng bán, nhiên công ty có kế hoạch, dự trữ, mua bán NVL đầu vào cho có giá thành tối ưu để giá vốn hàng bán không tăng mạnh Lợi nhuận sau thuế tăng từ 763 triệu đồng lên đến 2,2 tỷ đồng, chứng minh 2016 năm phát triển mạnh ISA, có nhiều đơn hàng lớn với doanh nghiệp, công ty sức tiết kiệm chi phí quản lí, nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho 2.5.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn Qua bảng cân đối kế tốn ta thấy cấu tài sản nguồn vốn, tìm thấy nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng doanh thu tăng nhiều, từ có biện pháp khắc phục SVTH: LÊ VĂN VỊNH 13 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Bảng 2.10 Bảng cân đối kế toán (đơn vị: đồng) CƠNG TY TNHH ISA Kỹ thuật cơng nghệ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2015 NĂM 2016 TÀI SẢN SO SÁNH +/- % TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền 206.828.254 477.234.824 270.406.570 130,74 849.242.050 1.525.895.990 676.653.940 79,68 1.137.276.636 (210.983.231) (15,64) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 1.348.259.867 71.954.749 184.788.574 112.833.825 156,81 2.476.284.920 3.325.196.024 848.911.104 34,28 Tài sản cố định 656.017.096 1.913.500.494 191,68 Giá trị khấu hao lũy kế (12.312.904) (111.629.506) 257.483.398 99.316.602 TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN Các khoản phải thu dài hạn 806,60 Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn SVTH: LÊ VĂN VỊNH 14 Cty TNHH ISA Tổng tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi 148.977.132 78.733.627 (70.243.505) (47,15) 3.281.279.148 5.317.430.145 62,05 817.036.836 2.800.055.671 036.150.997 983.018.835 172.296.504 8.768.500 181.065.004 242,71 1964,94 808.268.336 2.618.990.667 810.722.331 224,02 817.036.836 2.800.055.671 983.018.835 242,71 2.464.242.312 2.517.374.474 53.132.162 2,15 3.281.279.148 5.317.430.145 036.150.997 62,05 Nợ Dài hạn TỔNG NỢ Nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG NGUỒN VỐN Từ bảng ta thấy tổng tài sản công ty năm 2016 tăng tỷ đồng, tương đương 62.05% so với năm 2015, có tăng ISA đầu tư mua thêm máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho việc sản xuất Tổng nợ tăng cao từ khoảng 800 triệu đồng đến 2,8 tỷ đồng, chủ yếu nợ nhà cung cấp nguyên vật liệu cho công ty, vấn đề lớn Ta nhìn xuống nguồn vốn công ty cuối năm 2016 5,3 tỷ đồng, đủ để toán cho nhà cung ứng vật tư, có dư để nâng cấp nhà xưởng, đào tạo bồi dưỡng kỹ sư chủ chốt SVTH: LÊ VĂN VỊNH 15 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi 2.5.3 Phân tích số tỷ số tài số rủi ro tài Bảng 2.11 Phân tích số tài CÁC CHỈ SỐ VÀ CƠNG THỨC TÍNH NĂM 2015 NĂM 2016 SO SÁNH (+/-) ROA (sức sinh lợi tổng tài sản) 0,308 0,677 0,369 0,233 0,423 0,19 % 119,80 ROA= (Lợi nhuận sau thuế)/(Tổng tài sản bình quân) ROE (sức sinh lời vốn chủ sở hữu) 81,54 ROE= (Lợi nhuận sau thuế)/(Tổng vốn chủ sở hữu bình quân) ROS (sức sinh lời doanh thu) 98,61 0,072 0,143 0,071 Vòng quay hàng tồn kho= (Doanh thu)/(Hàng tồn kho) 7,813 13,786 5,973 76,45 Kỳ thu nợ bán chịu 29,021 35,037 6,016 20,73 Vòng quay tài sản cố định=(Doanh thu)/(Tài sản cố định) 16,058 8,193 (7,865) (48,98) Vòng quay tổng tài sản= (Doanh thu)/(Tổng Tài sản) 3,211 2,948 (0,263) (8,19) ROS= (Lợi nhuận sau thuế)/(Doanh thu thuần) = (Khoản phải thu x 360)/(Doanh thu) SVTH: LÊ VĂN VỊNH 16 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Bảng 2.12 Phân tích rủi ro tài CHỈ TIÊU NĂM 2015 SO SÁNH NĂM 2016 Khả toán DN (+/-) % Khả toán hành DN = TSNH/ Nợ NH 0,891 1,021 0,13 14,59 Khả toán nhanh=(TSNH - hàng tồn kho)/ Nợ NH 1,880 2,044 0,164 8,72 0,736 0,821 0,085 Khả toán tức thời=( Tiền + tương đương tiền)/ Nợ ngắn hạn 11,55 Khả quản lý nợ Chỉ số nợ= Tổng nợ/Tổng tài sản (%) 24,90 52,66 27,26 111,48 Khả toán tổng quát = Tổng tài sản/Tổng nợ 4,016 1,899 (2,117) (52,71) SVTH: LÊ VĂN VỊNH 17 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi 2.5.4 Nhận xét tình hình tài doanh nghiệp +Nhóm tỷ số khả năm sinh lời: Nhìn vào bảng 2.10 ta thấy khả sinh lời năm 2015 cho ta biết đầu tư đồng vào tổng tài sản thu 0,308 vnđ lợi nhuận sau thuế Trong năm 2016 công ty đầu tư có hiệu đồng vào tổng tài sản ta thu 0,677 đồng lợi nhuận sau thuế Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu năm 2015 Cơng ty bỏ đồng vào vốn chủ sở hữu thu 0.233 vnđ vào lợi nhuận sau thuế Năm 2016 Cơng ty bỏ đồng vào vốn chủ sở hữu thu 0.423 vnđ vào lợi nhuận sau thuế Dựa vào số liệu ta thấy doanh nghiệp nên đầu tư mua máy móc thiết bị nhằm tập trung cho sản xuất việc giúp Cơng ty có lợi nhuận tối ưu +Nhóm tỷ số khả quản lý tài sản: Vòng quay tổng tài sản năm 2015 3,211 tức Cơng ty đầu tư đồng vào tài sản thu 3,211 vnđ vào doanh thu Năm 2016 Cơng ty đầu tư đồng vào tài sản thu 2,948 vnđ vào doanh thu Vịng quay tài sản cố định năm 2015 Công ty đầu tư đồng vào tài sản cố định thu 16,058 vnđ vào doanh thu Đến năm 2016 Công ty đầu tư đồng vào tài sản cố định thu 8,913 vnđ Từ ta thấy ISA nên cân nhắc việc đầu tư vào tài sản cố định để quản lí doanh thu cơng ty Vịng quay hàng tồn kho năm 2015 thu 7,813 vnđ vào doanh thu đầu tư đồng vào hàng tồn kho Năm 2016 thu 13,786 vnđ vào doanh thu đầu tư đồng vào hàng tồn kho Chỉ tiêu khả toán nhanh năm 2015 1,880 vnđ cho biết đồng nợ ngắn hạn đảm bảo chi trả 1,880 vnđ tài sản ngắn hạn có khả chuyển đổi nhanh tiền Năm 2016 2,044 vnđ tài sản ngắn hạn có khả ngăng chuyển đổi nhanh tiền Tuy nhiên khả tốn tức thời Cơng ty năm 2015 0,736 năm 2016 0,821 tức Công ty bỏ đồng nợ ngắn hạn chi trả tiền mặt két năm 2015 0,736vnđ năm 2012 0,821 vnđ SVTH: LÊ VĂN VỊNH 18 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi PHẦN III ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP 3.1 Đánh giá chung mặt quản trị công ty 3.1.1 Các ưu điểm Công tác lao động tiền lương Áp dụng quy định lao động Nhà Nước, có chế độ đãi ngộ nhân viên tốt nhằm tạo gắn bó người lao động cơng ty Có chế độ lương, thưởng rõ ràng: việc trả lương theo lực lao động giúp khuyến khích cơng nhân tăng suất lao động Có sách đào tạo phát triển nguồn nhân lực, đội ngũ lãnh đạo công ty nhằm nâng cao trình độ lãnh đạo, nâng cao hiệu quản lý công ty Công tác sản xuất Năng suất lao động nâng lên, đồng thời công ty trọng đầu tư máy móc thiết bị nâng cao lực sản xuất Tiến độ sản xuất giữ ổn định nhờ làm tốt công tác quản lý nguyên vật liệu đầu vào Công tác quản lý vật tư tài sản Nguyên vật liệu: kê khai thường xuyên để xác định xác mức độ tồn kho, số lượng loại, mức độ thiếu, thừa nguyên vật liệu để có biện pháp điều chỉnh phù hợp nhằm đảm nguyên vật liệu cung cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tài sản cố định gắn nhãn mác, lập hồ sơ tài sản bàn giao cho đơn vị, đơn vị tự quản lý tài sản Điều giúp thuận tiện việc kiểm kê đánh giá tài sản cố định hàng năm Cơng tác quản lý chi phí giá thành Cơng ty tập hợp chi phí tính giá thành tháng giúp cho công tác quản lý sản xuất đạt hiệu hơn, đánh giá kịp thời tình hình biến động yếu tố chi phí sản xuất - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nhân cơng trực tiếp tập hợp riêng loại sản phẩm giúp cho việc tính giá thành sản phẩm dễ dàng SVTH: LÊ VĂN VỊNH 19 Cty TNHH ISA - GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi Chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp theo yếu tố chi phí phận giúp dễ dàng đánh giá việc sử dụng chi phí này, từ có điều chỉnh hợp lý Cơng tác quản lý tài - Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2016 tăng lên 62% so với năm 2015 giúp tổng nguồn vốn giúp công ty đảm bảo an tồn cho cán cân tốn - Các số khả tốn cho thấy cơng ty đảm bảo khả toán chung, đảm bảo khoản cho khoản nợ ngắn hạn - Các tỷ số khả hoạt động cho thấy hiệu kinh doanh công ty năm 2016 tốt năm 2015 - Các tỷ số khả sinh lời công ty năm 2016 tốt năm 2015 3.1.2 Hạn chế Công tác sản xuất Một số vị trí phải sử dụng thiết bị máy móc cũ, cần tiếp tục đầu tư đổi công nghệ sản xuất để nâng cao suất lao động Công tác quản lý chi phí giá thành Chưa quản lý tốt chi phí bán hàng chi phí nguyên vật liệu làm cho hai loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí cơng ty Cơng tác quản lý tài Khoản chi phí tài năm cao, doanh nghiệp tham gia đầu tư… Chưa tối ưu vốn tập trung kinh doanh phát triển sản phẩm Tỷ số khả toán tổng quát công ty chưa tốt, cần điều chỉnh yếu tố liên quan để đảm bảo khả toán tổng quát, tránh rủi ro cán cân tốn cơng ty 3.2 Giải pháp Cơng ty nên tập trung đầu tư phát triển sản phẩm, qua số liệu phân tích cho thấy cơng ty quản lý tốt khoản chi phí nên tiết kiệm khoản chi phí đầu vào, nhờ lợi nhuận sản phẩm công ty cao Vậy công ty không thực SVTH: LÊ VĂN VỊNH 20 Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi sách marketing quảng bá sản phẩm thương hiệu tới khu vực khác, tăng ngân sách cho việc quảng bá từ tăng sản lượng tiêu thụ, tạo thị phần lớn cho cơng ty Bên cạnh cơng ty gia tăng thêm mặt hàng sản xuất, phân chia sản phẩm theo nhóm đặc thù tiết kiệm chi phí quản lý bán hàng, đồng thời giúp doanh nghiệp định hình thương hiệu qua số lượng tiêu thụ hội phát triển sản phẩm dễ dàng Công ty nên tập trung chi phí cho việc phát triển sản phẩm, theo số liệu phân tích cho thấy dịng vốn đổ vào chi phí tài cao, để phát triển bền vững trở thành thương hiệu lớn công ty nên định hình từ bây giờ, sứ mạng cơng ty gì, cơng ty hoạt động với quy cách nào, cơng ty làm sao, mục tiêu dài hạn ngắn hạn, năm 20 năm cần phổ biến rõ phản ánh vào hiệu công ty Xây dựng liên minh phận cá nhân nhân viên công ty Bên cạnh phát triển sản phẩm phát triển người trình độ lao động, công ty nên cắt giảm phần ngân sách khoản mục mà chi cho viêc đào tạo nhân công học hỏi công nghệ Là lĩnh vực nhanh lỗi thời nhất, công ty nên xác định rõ nhiệm vụ nên làm tiếp theo, từ giúp cơng ty đứng vững thị trường Đầu tư máy móc thiết bị phần thiếu cho công ty thiết bị cơng nghệ, định thời gian sống cịn công ty, thời gian hoạt động tốt máy thời gian sống công ty nên công ty cần lập kế hoạch đầu tư thiết bị thực có dấu hiệu suy giảm chất lượng thiết bị SVTH: LÊ VĂN VỊNH 21 ... Chức nhiệm vụ Công ty TNHH ISA Kỹ thuật công nghệ PHẦN II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 2.1.1 Phân tích cấu lao động ... 2.5 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.5.1 Phân tích bảng bái cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty (đơn vị :đồng) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm... Cty TNHH ISA GVHD: Ths Nguyễn Mai Chi PHẦN II PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 2.1.1 Phân tích cấu lao động Theo số liệu báo cáo cơng ty,

Ngày đăng: 05/08/2021, 13:31

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan