PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ DV&TM QUANG DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Sinh viên : Phạm Thị Thanh Huyền Giảng viên hướng dẫn : ThS Cao Thị Thu HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUANG DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Sinh viên : Phạm Thị Thanh Huyền Giảng viên hướng dẫn : ThS Cao Thị Thu HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Thanh Huyền Mã SV: 1412404051 Lớp: QT1801T Ngành: Tài - Ngân hàng Tên đề tài: Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Tìm hiểu vấn đề lý luận cải thiện tình hình tài doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng cải thiện tình hình tài Công ty Ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh - Đánh giá ưu nhược điểm thực trạng tình hình cải thiện tình hình tài sở đưa giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Sưu tầm, lựa chọn số liệu, tài liệu phục vụ giải pháp cải thiện tình hình tài năm 2018 công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh - Địa chỉ: Phòng 16 - Khu tầng – Tòa nhà Thành Đạt – Số Lê Thánh Tơng – Ngơ Quyền – Hải Phịng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Cao Thị Thu Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 09 tháng 04 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3.Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.4.Các chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2.Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 1.2.3.Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2.Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1.Hệ thống Báo cáo tài 1.4.2.Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.5.1.Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 11 1.5.2.Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 15 1.5.3.Phân tích phương trình Dupont 20 PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUANG DOANH 22 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 22 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty giai đoạn .23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 24 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp 27 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 28 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 28 2.2.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng 46 2.2.2.1 Phân tích hệ số khả toán 46 2.2.2.2 Các hệ số phản ánh cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư 49 2.2.2.3.Các số hoạt động 52 2.2.2.4 Phân tích số sinh lời 55 2.2.3 Phân tích tổng hợp tài 58 2.2.3.1 Phân tích ROA 59 2.2.3.2 Phân tích ROE 60 PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ DVTM QUANG DOANH 61 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quag Doanh 61 3.1.1.Ưu điểm .61 3.1.2.Nhược điểm .61 3.1.3.Nguyên nhân dẫn đến tình hình tài .61 3.2 Phương hướng nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 62 3.2.1 Tiếp tục phát triển sở hạ tầng, đầu tư máy móc mới, thiết bị đại 62 3.2.2 Tăng cường lực tài cho Cơng ty .62 3.2.3 Bảo lợi ích quyền lợi cho thành viên, nhà đầu tư 63 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 63 3.3.1 Biện pháp 1: Sử dụng hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp 64 3.3.1.1 Cơ sở thực biện pháp 64 3.3.1.2 Mục đích biện pháp 65 3.3.1.3 Nội dung biện pháp 65 3.3.1.4.Kết thực 66 3.3.2.Biện pháp 2: Quản lý khoản phải thu, giảm giá trị khoản phải thu khách hàng 69 3.3.3.Biện pháp 3: Xây dựng thương hiệu phát triển bền vững .73 3.4.Một số kiến nghị tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh .74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT DTT: Doanh thu TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động TCDH: Tài dài hạn TCNH: Tài ngắn hạn LNST: Lợi nhuận sau thuế TNDN: Thu nhập doanh nghiệp HĐKD: Hoạt động kinh doanh CSH: Chủ sở hữu QLDN: Quản lý doanh nghiệp DV: Dịch vụ CBCNV: Cán công nhân viên PHỤ LỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Hệ thống bảng Bảng 2.2: Phân tích cấu tài sản theo chiều ngang Bảng 2.3: Bảng phân tích cấu tài sản theo chiều dọc Bảng 2.4: Phân tích biến động quy mô nguồn vốn theo chiều ngang Bảng 2.5: Phân tích cấu nguồn vốn theo chiều dọc Bảng 2.6: Cân đối tài sản nguồn vốn Bảng 2.7: Phân tích BCKQHĐKD theo chiều ngang Bảng 2.8: Phân tích BCKQHĐKD theo chiều dọc Bảng 2.9: Các hệ số khả tốn Bảng 2.10: Bảng phân tích hệ số cấu tài sản, nguồn vốn tình hình đầu tư Bảng 2.11: Bảng phân tích số hoạt động Bảng 2.12: Bảng phân tích số sinh lời Bảng 2.13: Bảng tổng hợp tiêu tài Bảng 3.1: Bảng báo cáo tổng hợp chi phí bán hàng Bảng 3.2: Bảng so sánh kết trước sau thực biện pháp Bảng 3.3: Bảng số tiêu tài Bảng 3.4: Các khoản phải thu ngắn hạn Bảng 3.5: Giá trị khoản phải thu sử dụng bao toán Hệ thống sơ đồ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Sơ đồ 2.2: Cấu đối Tài sản – Nguồn vốn KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, quản trị tài doanh nghiệp quan trọng Bởi vì, muốn doanh nghiệp tồn tài phát triển doanh nghiệp cần kinh doanh có lãi Muốn đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng mục tiêu sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân tài, vật lực doanh nghiệp cần nắm bắt nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh, điều thực tổ chức dựa sở q trình phân tích kinh doanh Vì vậy, tài doanh nghiệp giữ vai trị quan trọng doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh phương pháp phát triển Công ty Nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh, em định chọn đề tài “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh” Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu báo cáo tài qua năm: 2016 - 2018 để thấy điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn tìm hiểu nguyên nhân, đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Kết cấu khóa luận gồm phần, cụ thể: Phần 1: Cơ sở lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Phần 3: Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót em mong nhận góp ý thầy để khóa luận em hoàn thiện Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh, thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh, đặc biệt cô giáo Cao Thị Thu tận tình hướng dẫn, bảo giúp đỡ em hồn thành khóa luận! Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Phạm Thị Thanh Huyền Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP - Lượng hàng tồn kho công ty tăng dần năm, năm 2016 1.857 triệu đồng, năm 2017 2.505 triệu đồng năm 2018 3.104 triệu đồng dẫn đến vốn bị tồn đọng - Do nợ phải thu công ty tăng mạnh từ 2016, 2017, 2018 8.125 triệu đồng, 11.136 triệu đồng 10.847 triệu đồng - Do chi phí quản lý kinh doanh tăng nhanh, năm 2016 4.254,1 triệu đồng, năm 2017 5.745 triệu đồng năm 2018 6.225,8 triệu đồng 3.2 Phương hướng nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 3.2.1 Tiếp tục phát triển sở hạ tầng, đầu tư máy móc mới, thiết bị đại Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn, tiếp tục ưu tiên đầu tư sở hạ tầng kho bãi, phương tiện giao hàng nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khác hàng nâng cao hiệu kinh doanh 3.2.2 Tăng cường lực tài cho Cơng ty Kinh doanh vận tải biển đầu tư sở hạ tầng để khai thác dịch vụ hàng hải lĩnh vực đòi hỏi vốn đầu tư lớn Để quản lý chặt chẽ nguồn vốn đầu tư, vốn vay, đảm bảo sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có hiệu Cơng ty cần có giải pháp linh hoạt để tận dụng khoản thu nhập từ vốn thời gian tạm thời nhàn rỗi, góp phần gia tăng khoản thu nhập từ hoạt động tài Lựa chọn cấu tài để có phối hợp chặt chẽ vốn tự có vay nợ, xem xét khả thu lợi nhuận mức độ rủi ro gặp phải, ý tới mục tiêu phát triển Công ty, ổn định doanh thu Dựa tình hình phát triển Cơng ty có doanh thu lợi nhuận tương đối ổn định việc sử dụng vốn vay có lợi nhiều cho Cơng ty Vì hệ số nợ cao, tỷ suất lợi nhuận trước thuế lãi vay cao lãi vay cho Cơng ty mức doanh lợi vốn chủ sở hữu mức cao Để giảm thiếu nhu cầu vốn cho Công ty, cần khuyến khích đẩy nhanh cơng tác quản lý hàng tồn kho, sách thương mại, có biện pháp tích cực để thu hồi nhanh khoản phải thu từ khách hàng Cơng ty nên cố gắng tìm kiếm nguốn vốn tài trợ từ bên Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP vay nhà cung cấp, yêu cầu khác hàng mua để ứng tiền trước hay có sách huy động từ nguồn dư thừa Công ty, huy động nội lực để giảm bớt chi phí lãi vay, trả bớt nợ vay 3.2.3 Bảo lợi ích quyền lợi cho thành viên, nhà đầu tư Ưu tiên cho hoạt động kinh doanh nhiệm vụ sống cịn Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Tuy nhiên, Công ty cần nhận thức sâu sắc, đánh giá cao tin tưởng hỗ trợ thành viên nhà đầu tư vào tiềm phát triển Công ty Thể trách nhiệm bảo vệ lợi ích thành viên nhà đầu tư, Công ty cần thực nghiêm chỉnh việc công bố thơng tin đảm bảo tính minh bạch hoạt động quản lý Bên cạnh đó, Cơng ty cần thường xuyên theo dõi, giám sát trình đầu tư sử dụng vốn, từ đánh giá đưa giải pháp kịp thời để đạt hiệu kinh doanh cao 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó giúp cho nhà quản trị đưa hướng giải hợp lí tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt đem lại kết cao Với doanh nghiệp khả tài khác nhau, vấn đề đặt sâu phát huy khả tài có tác dụng cụ thể đem lại hiệu sản xuất kinh doanh phù hợp với điều kiện vốn có doanh nghiệp Từ có giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kết hợp với việc tìm hiểu thực tế, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung tình hình tài doanh nghiệp nói riêng, với vốn kiến thức thời gian hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tài hình tài cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh sau: - Biện pháp 1: Sử dụng hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp - Biện pháp 2: Thu hồi công nợ (Giảm khoản phải thu) Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP - Biện pháp 3: Xây dựng thương hiệu phát triển bền vững 3.3.1 Biện pháp 1: Sử dụng hợp lý chi phí quản lý doanh nghiệp 3.3.1.1 Cơ sở thực biện pháp Tiết kiệm chi phí hạ giá thành để tăng lợi nhuận việc mà doanh nghiệp, công ty suy nghĩ để phát triển doanh nghiệp, cơng ty Do đó, cơng tác quản lý chi phí doanh nghiệp công tác quan trọng, làm tốt cơng tác quản lý doanh nghiệp khoản chi phí thấp mà hiệu Và ngược lại, cơng tác quản lý chi phí chi phí cao làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Kiểm sốt chi phí hoạt động thiết yếu cho doanh nghiệp Hiểu loại chi phí nhân tố ảnh hưởng tới chi phí, kiểm sốt chi phí, từ sử dụng hợp lý chi phí, sau tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Điều làm tăng tỷ suất lợi nhuận so với giá vốn hàng bán tỷ suất lợi nhuận so với tổng chi phí Do đó, kiểm sốt sử dụng hợp lý khoản mục chi phí biện pháp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận cho Công ty Qua số liệu phân tích Cơng ty ta thấy chi phí bán hàng xu hướng tăng lên Cụ thể, năm 2017 chi phí bán hàng Cơng ty 952,4 triệu đồng, giảm 50,1 triệu đồng (giảm 5%) so với năm 2016 1.002,5 triệu đồng, đến năm 2018 chi phí bán hàng 1.025,6 triệu đồng, tăng 73,2 triệu đồng (tương đương tăng 7,7%) so với năm 2017 Để hiểu rõ thêm tình hình gia tăng khoản mục chi phí bán hàng, ta xét bảng tổng hợp chi phí sau: Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP Bảng 3.1 Bảng báo cáo tổng hợp chi phí bán hàng Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh Năm Năm Năm 2016 2017 2018 256,3 311,5 137,8 118,5 So sánh So sánh 2017/2016 2018/2017 Số tiền % Số tiền % 213,7 55,2 21,5% -97,8 -31% 145,3 105,4 7,5 5,4% -39,9 -27% 166,2 108,3 47,7 40,3% -57,9 -35% Chi phí dịch vụ mua ngồi (thuê sửa chữa TSCĐ, chi phí hoa hồng,…) Chi phí tiền khác (chi phí chào hàng, tiếp khách, hội nghị khách hàng,…) (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Nhìn vào bảng ta thấy, ngun nhân khiến chi phí bán hàng năm 2017 tăng mạnh mẽ so với năm 2016 chi phí tiền khác, chi phí dịch vụ mua ngồi Cụ thể, chi phí dịch vụ mua năm 2017 so với năm 2016 tăng 7,5 triệu đồng (tương đương 5,4%), năm 2018 so với năm 2017 giảm 39,9 triệu đồng (tương đương 27%) chi phí tiền năm 2017 so với năm 2016 tăng 47,7 triệu đồng (tương đương tăng 40,3%), năm 2018 so với năm 2017 giảm 57,9 triệu đồng (tương đương 35%) năm 2018 chi phí quản lý kinh doanh giảm so với năm 2017 số tiền chi trả chi phí mức cao Cơng ty cần tìm biện pháp giảm phù hợp để gia tăng lợi nhuận cho cơng ty 3.3.1.2 Mục đích biện pháp - Tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận, tăng hiệu sử dụng vốn - Nâng cao trình đồ tổ chức quản lý doanh nghiệp 3.3.1.3 Nội dung biện pháp - Công ty cần nắm vững quan hệ thị trường, lựa chọn giải pháp Marketing phù hợp để trì lượng khách hàng ổn định sẵn có bên cạnh đầu tư Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 65 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP cho tìm kiếm khai thác thị trường - Cần có phối hợp lãnh đạo nhân viên kinh doanh để tìm bất hợp lý chi tiêu Từ phân loại chi phí lập kế hoạch cụ thể để cắt giảm chi phí khơng cần thiết phát sinh khâu - Đối với khoản chi cho dịch vụ mua ngồi, Cơng ty cần phải xây dựng định mức sử dụng hợp lý cách xác định rõ nội dung, phạm vi sử dụng loại chi phí - Đối với khoản chi tiền mặt cho chi phí chào hàng, tiếp khách, giao dịch hội họp, chi đối ngoại, cơng tác phí, cơng ty cần xây dựng kế hoạch tiêu cụ thể theo thời lý Các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh phải khống chế theo tỷ lệ tính tổng chi phí - Cơng ty nên tổ chức buổi nói chuyện nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm làm cho cán công nhân viên tự nhận thấy tiết kiệm chi phí đem lại lợi nhuận cho Công ty - Công ty cần kiên xử lý, qui trách nhiệm rõ cá nhân khơng hồn thành trách nhiệm quản lý, để xảy bất hợp lý chi tiêu 3.3.1.4 Kết thực Sau thực tốt biện pháp tiết kiệm chi phí, dự kiến doanh thu giữ nguyên, chi phí bán hàng giảm 21.4 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 10% Đồng thời lợi nhuận trước thuế tăng 1.9% Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 66 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP Bảng 3.2 Bảng so sánh kết trước sau thực biện pháp Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu DTT bán hàng Trước thực Sau thực Chênh lệch Số tuyệt đối % 9.350,6 9.350,6 0 8.037,4 8.037,4 0 1.313,1 1.313,1 0 2,1 2,1 0 Chi phí tài 0 Chi phí lãi vay 0 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí QLKD 213,7 192,3 21,4 (10) 1.101,5 1122,9 21,4 1.9 Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập khác 2,5 2,5 0 Chi phí khác 0,2 0,2 0 Lợi nhuận khác 2,3 2,3 0 1.103,8 1.125,4 21.4 1.9 0 0 - - 0 1.103,8 1.125,4 21,4 1,9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP Bảng 3.3 Bảng số tiêu tài STT Chỉ tiêu Đơn Trước Sau thực vị thực hiện Chênh lệch Số tuyệt % đối Doanh thu Triệu Tổng tài sản bình quân 9.350,6 9.350,6 0 10.121,8 10.121,8 0 4.412,6 4.412,6 0 1.103,8 1.125,4 21,4 1,9 Lần 0,118 0,12 0,002 1,9 Lần 0,109 0,111 0,002 1,9 Lần 0,25 0,255 0,005 1,9 đồng Triệu đồng Vốn chủ Triệu sở hữu đồng Lợi nhuận Triệu sau thuế đồng Tỷ suất LNST doanh thu (ROS) Tỷ suất LNST/ Tổng tài sản (ROA) Tỷ suất LNST vốn CSH (ROE) Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP Tác động biện pháp sử dụng chi phí hợp lý đến tình hình tài đáng kể Tỷ suất doanh lợi doanh thu (ROS) tăng từ 0,118 lần lên 0,12 lần, tỷ suất doanh lợi tổng tài sản (ROA) tăng từ 0,109 lần lên 0,111 lần, tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) tăng từ 0,25 lần lên 0,255 lần Tức tăng 1,9% so với chưa thực giải pháp Tiết kiệm khoản chi phí khoản chi phí sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Cơng ty giảm khoản tiền vay khơng chi phí sử dụng vốn vốn vay, khơng chi phí hội vốn chủ Tạo thói quen tiết kiệm cho cơng nhân viên góp phần tăng lợi nhuận cho công ty 3.3.2 Biện pháp 2: Quản lý khoản phải thu, giảm giá trị khoản phải thu khách hàng Nội dung quản lý khoản phải thu phải vừa tăng doanh số bán hàng mà không để bị chiếm dụng vốn qúa nhiều Để thực tốt điều Công ty cần áp dụng hoạt động sau: - Công ty cần phải tăng cường cơng tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại (năng lực tài chính, khả trả nợ) Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn như: thực triết khấu, giảm gia, có ưu tiên, ưu đãi khách hàng trả tiền - Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ q lâu dẫn đến khó địi - Bên cạnh Cơng ty cần tăng cường cơng tác thu hồi nợ: + Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn + Trong cơng tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn + Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo cho khách Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 69 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ + Đối với khoản nợ hạn tốn Cơng ty tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng + Đối với khoản nợ khó địi: mặt cơng ty thực trích lập quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác Cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị Như vậy, để quản lý khoản phải thu, kiến nghị với Công ty nên theo dõi khoản phải thu sau: - Xác định kỳ thu tiền bình quân - Sắp xếp tuổi thọ khoản phải thu: chia khoản nợ phải thu thành nợ hạn nợ toán, sau dựa vào thời gian đến hạn tốn khoản phải thu để tiến hành xắp xếp, so sánh tỷ lệ khoản nợ phải thu so với tổng cấp tín dụng - Xác định số dư khoản phải thu: tiêu giúp doanh nghiệp thấy nợ tồn đọng khách hàng để có biện pháp thu hồi vốn, tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu Thực sách bao toán nhằm giảm khoản phải thu * Cơ sở biện pháp Trong hoạt động kinh doanh thường tránh khỏi việc mua bán chịu doanh nghiệp Qua báo cáo tài ta nhận thấy khoản phải thu Cơng ty lớn Nó chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Công ty Việc chứng tỏ Công ty rơi vào tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều, từ gây khó khăn việc quay vịng vốn cần thiết có rủi ro thu hồi nợ, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 70 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP Bảng 3.4: Các khoản phải thu ngắn hạn Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 13.792 18.220 18.530 III Các khoản phải thu NH 8.125 11.136 10.847 Phải thu khách hàng 6.025 7.407 7.672 Trả trước cho người bán 1.158 962 925 3.Các khoản phải thu khác 942 2.767 2.250 A TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2018 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Theo bảng 3.1 chiếm chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn khoản mục phải thu khách hàng với giá trị lơn 7.672 triệu đồng Khoản phải thu rơi vào số cơng ty có giá trị giao dịch lớn với công ty Quang Doanh như: Cơng ty vận tải thủy Hồng Tiến, Cơng ty TNHH vận tải sông biển Trường Sơn, Công ty CP vận tải Á Đơng Do tính chất hoạt động vận tải, dịch vụ thương mại lĩnh vực kinh doanh linh hoạt nên việc mua bán chịu, trả chậm trả sau doanh nghiệp điều tránh khỏi Tuy nhiên khoản phải thu dây dưa, kéo dài có giá trị lớn làm cho vốn công ty bị ứ đọng, tốn chi phí ảnh hưởng trực tiếp đến khả toán hiệu sử dụng vốn cơng ty Chính vị cơng ty cần kiểm soát xử lý khoản phải thu bị đọng, khó địi, chậm thu hồi * Nội dung biện pháp Để nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn, Công ty cần làm tốt công tác thu hồi nợ Việc giúp cho Công ty thu khoản tiền định để trang trải khoản vay nợ Công ty Công ty nên sử dụng dịch vụ thu hồi công nợ đại “Bao tốn” Bao tốn (factoring) nghiệp vụ mà theo Cơng ty có cơng nợ phải thu bán lại khoản phải thu khách hàng cho Công ty chuyên làm nghiệp vụ thu hồi nợ Về phía Cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi phải bận tâm khỏi phải bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh Để định có sử dụng bao tốn hay không công ty phải so sánh việc thu hồi nguyên khoản phải thu tương lai có kèm theo rủi ro tốn chi phí với việc thu số tiền khoản phải thu trừ khoản bao toán Để định chắn có sử dụng dịch vụ Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 71 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP “bao tốn” hay tự thu hồi khoản nợ cần thực bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin, bao gồm: - Lãi suất chiết khấu mà Công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu, giả sử r CK %/tháng - Phí bao tốn Cơng ty mua bán nợ, giả sử r TT %/giá trị hợp đồng bao tốn - Chi phí hội vốn doanh nghiệp, giả sử r CH % Bước 2: Sử dụng thơng tin để tính tốn trường hợp a Trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bao tốn số tiền doanh nghiệp nhận (V TH1) là: VTH1 = VPT – VPT x rCK x n – VPT x rTT = VPT(1 – n x rCK – rTT) b Trường hợp doanh nghiệp khơng sử dụng dịch vụ “bao tốn”, sau n tháng doanh nghiệp thu (VPT) đồng Nếu quy số tiền thực chất doanh nghiệp thu số tiền (V TH2) là: VPT VTH2 = (1 + rCH)n Bước 3: Tiến hành so sánh V TH1 VTH2 để đưa định: - Nếu VTH1 > VTH2 doanh nghiệp định sử dụng - Nếu VTH1 < VTH2 doanh nghiệp chờ đến hạn toán - Nếu VTH1 = VTH2 tùy theo tình hình thực tế để định Cụ thể Cơng ty có khoản phải thu 1.672 triệu đồng, thời gian toán đến hạn gần tháng, khoản phải thu khoản phải thu đảm bảo, chắn toán đến hạn Cơng ty cần xem xét có nên sử dụng hình thức “bao tốn”: Các thơng tin liên quan thu thập sau: Lãi suất chiết khấu ngân hàng cung cấp dịch vụ bao toán 1,1%/tháng; Phí bao tốn ngân hàng 0,5% giá trị hợp đồng bao tốn; Chi phí hội vốn Công ty, giả sử 2%/ tháng Ta có bảng tính tốn sau: Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP Bảng 3.5: Giá trị khoản phải thu sử dụng bao toán Đơn vị: triệu đồng Khoản mục STT Số tiền Trị giá khoản phải thu Lãi chiết khấu ngân hàng [(2) = (1) x 1,1%/tháng x 4tháng)] Phí bao tốn 7.672 [(3)= (1) x 0,5%)] Số tiền Công ty nhận thực bao toán [(4) = (1) – (2) – (3)] Giá trị khoản thu [(5) = (1) / (1+2%)4] 337,568 38,365 7.296,067 7.087,953 * Hiệu biện pháp Kết tính tốn cho thấy sử dụng dịch vụ bao tốn Cơng ty thu khoản tiền 7.296,067 triệu đồng Nếu không sử dụng dịch vụ bao tốn tháng sau Cơng ty thu 7.672 triệu đồng Như vậy, xem xét đến chi phí hội vốn số tiền 7.672 triệu đồng tháng sau Công ty thu quy đáng giá 7.087,953 triệu đồng Như sử dụng dịch vụ bao tốn Cơng ty tiết kiệm thêm 208,114 triệu đồng - Tình hình tài Cơng ty cải thiện rõ rệt, tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao ý thức nhân viên Cơng ty, sau cịn làm tăng lợi nhuận sau thuế - Các khoản phải thu giảm rõ rệt làm tiền mặt tiền gửi ngân hàng tăng mạnh, từ làm cho số sau tăng: Khả toán tức thời, tiêu phản ánh hiệu tăng lên 3.3.3 Biện pháp 3: Xây dựng thương hiệu phát triển bền vững Trong tình hình kinh tế nay, Cơng ty vận tải Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ Vì cần phải xây dựng, phát triển, quảng bá bảo vệ thương hiệu cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngồi nước Để xây dựng thương hiệu đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt nay, tơi nghĩ: Cơng ty cần phải có nhận thức đầy đủ thương hiệu từ cấp lãnh đạo cao đến nhân viên kể đội ngũ cộng tác viên Công ty Chiến lược xây dựng thương hiệu phải Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 73 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP nằm chiến lược marketing tổng thể, xuất phát từ nghiên cứu thị trường, kĩ lưỡng xác định đối tượng khách hàng mục tiêu, kết hợp với chiến lược phát triển sản phẩm, quảng bá, sách giá, sách phân phối hợp lí, nhằm tạo sản phẩm Cơng ty có hình ảnh riêng, khác biệt, độc đáo tác động đến tâm lý nhận thức khách hàng với sản phẩm đối thủ cạnh tranh Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ phát triển mạng lưới đại lí đưa thương hiệu sản phẩm Công ty đến khách hàng Khi tạo thương hiệu doanh nghiệp cần quản lí chặt chẽ, đảm bảo uy tín hình ảnh Công ty không ngừng nâng cao 3.4 Một số kiến nghị tài Cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Trên sở phân tích thực trạng, ngồi biện pháp đưa ra, luận văn xin nêu lên số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác tài Công ty nội dung chủ yếu sau: - Xây dựng hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty phù hợp với điều kiện kinh tế - Đầu tư sở vật chất, xây dựng đội ngũ cán phụ trách cơng tác phân tích tài coi hoạt động thiếu quản lý doanh nghiệp - Phát huy tính hữu dụng thơng tin báo cáo tài chính, sở cho việc kiểm sốt tình hình tài việc đưa định đầu tư, phân chia cổ tức nhận dạng khả rủi ro doanh nghiệp tương lai - Tăng cường công tác quản lý, định kỳ kiểm tra kiểm sốt tình hình thu chi tiêu tài - Nâng cấp, sửa sang lại hệ thống kho chỗ xuống cấp nâng cao hiệu cho việc bảo quản hàng hóa - Cơng ty nên đầu tư vào nghiên cứu khoa học, nhằm sản xuất chế tạo chi tiết phụ tùng mới, nâng cao khả vận chuyển cà dịch vụ để đáp ứng nhiều nhu cầu khách hàng, giúp nâng cao sức cạnh tranh làm sở tăng doanh thu lợi nhuận HQKD Công ty Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 74 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hội nhập kinh tế quốc tế, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt, phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài củ a doanh nghiệp, chuẩn đốn cách đắn mặt cịn tồn cần giải cơng tác tài Việc phân tích khơng có ý nghĩa doanh nghiệp mà cịn quan trọng với nhà đầu tư chủ nợ định họ, ý nghĩa với người lao động doanh nghiệp, ngân hàng Nhà nước Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị ghế nhà trường với hoạt động thực tiễn Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh” Được hướng dẫn tận tình giáo Cao Thị Thu nhiệt tình bảo chú, anh chị phịng Tài kế tốn, phịng Kinh doanh Cơng ty giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tài vấn đề rộng lớn, hạn chế trình độ thời gian nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo thầy cô giáo đóng góp ý kiến bạn để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Phạm Thị Thanh Huyền Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 75 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐH DLHP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” – Nguyễn Hải Sản, NXB Thống kê năm 2005 Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – Lưu Thị Hương, NXB Giáo dục năm 2005 Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” – NXB Thống kê năm 1999 Giáo trình “Đọc, lập phân tích báo cáo tài chính” – Ngơ Thế Chi, NXB Tài năm 2000 Các báo tài số liệu, tài liệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần cảng Nam Hải Luận văn tốt nghiệp khóa IX, X Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Một số tài liệu khác Phạm Thị Thanh Huyền – QT1801T Page 76