Kế toán quản trị tại trường cao đẳng điện lực miền trung

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ HỒNG HẢI KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGÔ HÀ TẤN Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng Hải MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CĨ THU 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1.1.1 Sơ lược hình thành khái niệm kế toán quản trị 1.1.2 Vai trị kế tốn quản trị với chức quản lý 1.1.3 Đặc điểm thơng tin kế tốn quản trị 12 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 13 1.2.1 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp có thu 13 1.2.2 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 13 1.2.3 Sự cần thiết vận dụng kế toán quản trị đơn vị nghiệp có thu 16 1.3 NỘI DUNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CĨ THU 17 1.3.1 Lập dự tốn ngân sách đơn vị nghiệp có thu 17 1.3.2 Kế toán thu, chi tốn đơn vị nghiệp có thu 18 1.3.3 Kiểm soát thu chi đơn vị nghiệp có thu 20 1.4 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA TRƯỜNG CAO ĐẲNG- ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CĨ THU VÀ SỰ VẬN DỤNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ TRONG TRƯỜNG CAO ĐẲNG 20 1.4.1 Đặc điểm hoạt động trường cao đẳng 20 1.4.2 Vận dụng kế toán quản trị trường cao đẳng 25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ NHỮNG BIỂU HIỆN CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Ở TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 31 2.1.1 Sự hình thành phát triển Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung 31 2.1.2 Chức hoạt động cấu tổ chức Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung 33 2.1.3 Đặc điểm quản lý tài ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung 34 2.1.4 Tổ chức máy kế toán Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung 38 2.2 KHẢO SÁT NHỮNG BIỂU HIỆN CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Ở TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 41 2.2.1 Công tác lập dự toán 41 2.2.2 Kế toán khoản thu, chi lập báo cáo thu, chi Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung 46 2.2.3 Kiểm tra đánh giá tình hình thực dự toán 49 2.2.4 Các dạng định Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung 55 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Ở TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 57 2.3.1 Ưu điểm 57 2.3.2 Nhược điểm 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 60 3.1 SỰ CẦN THIẾT VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Ở TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 60 3.2 NỘI DUNG VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 61 3.2.1 Vận dụng công tác lập dự toán theo yêu cầu kế toán quản trị 61 3.2.2 Vận dụng công tác lập báo cáo kế toán quản trị 71 3.2.3 Vận dụng cơng tác phân tích phục vụ kiểm tra, kiểm sốt 78 3.2.4 Cung cấp thơng tin hỗ trợ việc định 80 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ THỰC HIỆN VẬN DỤNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT KTQT: Kế toán quản trị EVN: Tập đoàn Điện lực Việt Nam HSSV: Học sinh sinh viên KTCS: Kỹ thuật sở ĐTVT: Điện tử viễn thơng CNKTĐ: Cơng nghệ kỹ thuật điện TC-KT: Tài - Kế tốn KPĐT: Kinh phí đào tạo TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNCN: Thu nhập cá nhân CBVC: Cán viên chức BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 Tên bảng Dự tốn nguồn thu tiền học phí HSSV năm 2012 Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung Tình hình thực dự tốn năm 2012- Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung Trang 42 48 2.3 Dự toán kết thu chi lớp K7CQ 56 3.1 Định mức vật tư cho môn thực tập quấn dây 63 3.2 Quy định định mức xăng 65 3.3 3.4 Định mức trích nộp tiền thu học phí lớp ngắn hạn ban đêm Trường Khoa tổ chức Dự toán chi theo quý năm 2012-Trường CĐ Điện lực miền Trung 65 69 3.5 Dự toán linh hoạt lớp Lắp đặt điện 70 3.6 Báo cáo kiểm soát thực chi quỹ tiền lương năm 2012 72 3.7 Báo cáo tình hình chấp hành dự tốn năm 2012 73 3.8 Bảng tổng hợp chi phí theo đơn vị năm 2012 75 3.9 Bảng tổng hợp nguồn thu năm 2012 76 3.10 Bảng phân bổ thu, chi theo ngành đào tạo năm 2012 77 3.11 Bảng tổng hợp chi theo ngành đào tạo năm 2012 77 3.12 Bảng tổng hợp thu theo ngành đào tạo năm 2012 77 3.13 Báo cáo hiệu hoạt động theo ngành đào tạo năm 2012 78 3.14 Bảng phân loại chi phí lớp K7CQ 82 3.15 Tổng hợp kết đào tạo theo ngành năm 2012 85 3.16 Báo cáo đánh giá hiệu theo ngành đào tạo năm 2012 85 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 34 2.2 Tổ chức máy kế tốn đơn vị 38 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính theo phần mềm kế tốn FMIS 40 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngành giáo dục xem ngành sản xuất đặc biệt, thời gian sản xuất dài, sản phẩm giáo dục người có tri thức, có kỹ nghề nghiệp cho xã hội Đối với lĩnh vực giáo dục công trường, nguồn kinh phí hoạt động đa phần ngân sách nhà nước ngành liên quan cấp Với chế kinh phí hoạt động đươc cấp phát vậy, hoạt động trường thụ động, trông chờ vào nguồn ngân sách, chưa chủ động việc đổi quản lý, điều hành hoạt động đơn vị, lĩnh vực tài Năm 2006, Nhà nước ban hành chế quản lý tài theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 áp dụng cho đơn vị nghiệp có thu theo hướng tự chủ, tự chịu trách nhiệm, Nghị định đời cú hích giúp đơn vị, có trường có nhìn sâu sắc tổ chức hoạt động mình, thúc đẩy đổi tổ chức, quản lý trường Song hành theo chủ trương xã hội hoá giáo dục triển khai rộng rãi, thúc đẩy đời phát triển trường đại học, cao đẳng Người học có nhiều hội lựa chọn trường có chất lượng đào tạo tốt, đồng thời với chi phí thấp Hiện nguồn kinh phí hoạt động Nhà nước cấp cho trường có xu hướng giảm dần, trường công lập không thuộc ngành trung ương, buộc trường phải có kế hoạch phát triển phù hợp, chủ động lập kế hoạch hoạt động kế hoạch tài hàng năm Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung đơn vị thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam Hoạt động tài theo quy chế tài Tập đoàn Điện lực Việt Nam ban hành theo Quyết định số 876/QĐ-EVN ngày 26/12/2012 Nguồn kinh phí hoạt động chủ yếu Trường trước từ nguồn kinh phí Tập đồn Điện lực Việt Nam cấp Những năm gần đây, tình hình tài Tập đồn Điện lực Việt Nam có khó khăn, nên nguồn kinh phí cấp cho Trường giảm đáng kể, quy mơ hoạt động chi phí thường xun Trường ngày tăng Do năm qua, để hồn thành nhiệm vụ đào tạo mình, Nhà trường “thắt lưng buột bụng” để cân đối tài chính, bên cạnh nỗ lực việc tìm kiếm, thu hút nguồn đào tạo, tiết kiệm chi phí để chủ động tháo gỡ tình hình Tuy nhiên, việc tổ chức quản lý Nhà trường dừng lại lập kế hoạch tài hoạt động dựa số liệu năm trước, chưa phát huy tốt vai trị thơng tin kế tốn việc định nhà quản lý Hiện chưa có thơng tư hướng dẫn kế tốn quản trị cho đơn vị nghiệp, có thơng tư 53/2006/TT-BTC hướng dẫn kế toán quản trị cho doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa tầm quan trọng cơng tác kế tốn quản trị phương diện lý luận, tác giả chọn nghiên cứu đề tài “ Kế toán quản trị Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung” với mong muốn góp phần vào việc cải cách quản lý tài Nhà trường hữu hiệu hơn, giúp Nhà trường có định hướng đắn hoạt động mình, nâng cao chất lượng đào tạo, tạo lợi cạnh tranh để thu hút người học Trường Mục tiêu nghiên cứu Trên sở hệ thống hoá lý luận với nội dung phù hợp kế toán quản trị vận dụng đơn vị nghiệp có thu, có trường thuộc bậc giáo dục đại học, cao đẳng, kết hợp với phương pháp khoa học để nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung Đưa giải pháp để vận dụng kế toán quản trị trường Cao đẳng Điện lực miền Trung nhằm giúp cho nhà quản lý thực tốt chức quản lý, kiểm soát định Phụ lục 2.6 TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM Mẫu 12SN_THKT TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG CHI TIẾT CHI CHO HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP CĨ THU Q năm 2012 Đơn vị tính: đồng Học phí Tuyển sinh Khác Tổng cộng Mục Tiểu mục 100 Lương ngạch bậc 100 Lương hợp đồng dài hạn 100 99 Lương khác 102 Chức vụ 102 Làm đêm, thêm 102 Phụ cấp đặc biệt ngành 102 99 Khác 252.000.000 103 150.625.000 104 Học sinh, sinh viên trường phổ thông, đào tạo khác nước Thưởng thường xuyên 104 Thưởng đột xuất 104 99 Khác 105 99 Phúc lợi tập thể 5.600.000 106 Bảo hiểm xã hội 74.652.000 508.917.676 0 151.514.121 366.901.121 226.166.121 875.818.797 106 Bảo hiểm y tế 13.174.000 91.676.363 0 26.737.739 65.195.939 39.911.739 156.872.302 106 Kinh phí cơng đồn 54.420.000 108.840.000 0 112.338.100 166.758.100 166.758.100 275.598.100 Chỉ tiêu Kỳ báo cáo Lũy kế Kỳ báo cáo Lũy kế Kỳ báo cáo Lũy kế Kỳ báo cáo Lũy kế 386.488.500 2.362.212.018 0 783.769.500 1.942.225.000 1.170.258.000 4.304.437.018 27.069.200 51.069.200 0 13.500.000 31.531.800 40.569.200 82.601.000 2.279.202.279 2.721.487.279 0 3.719.805.653 5.039.805.653 5.999.007.932 7.761.292.932 106.027.600 106.027.600 490.000 0 1.805.868.600 1.808.108.600 1.805.868.600 1.808.598.600 90.783.600 426.917.850 0 91.233.400 449.355.900 182.017.000 876.273.750 99.716.000 475.266.300 199.200.000 767.450.000 123.550.300 602.375.000 0 30.900.000 48.575.000 165.075.000 26.000.000 56.900.000 16.400.000 7.280.000 16.400.000 0 0 7.280.000 5.600.000 106 Bảo hiểm thất nghiệp 106 99 Khác 109 109 16.785.000 17.250.000 34.915.974 51.700.974 0 0 75.162.000 75.162.000 75.162.000 75.162.000 Thanh toán tiền điện 38.268.895 92.140.456 0 150.029.623 38.268.895 242.170.079 Thanh toán tiền nhiên liệu 29.904.200 99.112.200 14.171.000 46.392.500 161.484.500 76.296.700 274.767.700 109 Thanh toán tiền vệ sinh, môi trường 15.909.000 42.585.000 0 17.482.000 133.821.448 33.391.000 176.406.448 109 99 Khác 2.957.000 2.957.000 0 3.727.000 3.727.000 6.684.000 6.684.000 110 Văn phòng phẩm 31.934.000 56.487.500 24.789.500 9.145.000 31.934.000 90.422.000 110 1.439.500 0 0 1.439.500 110 1.920.000 19.120.000 0 9.996.000 1.920.000 29.116.000 110 15 Sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng 29.190.000 0 0 29.190.000 110 99 Vật tư văn phòng khác 4.300.000 0 675.000 675.000 675.000 4.975.000 111 Cước phí điện thoại nước 7.638.058 27.012.437 0 6.515.443 30.131.277 14.153.501 57.143.714 111 Cước phí bưu 1.028.900 11.448.900 5.584.000 3.869.798 6.388.798 4.898.698 23.421.698 111 Tuyên truyền 0 12.860.000 0 12.860.000 111 Quảng cáo 0 12.465.000 8.000.000 20.465.000 111 10 Sách, báo, tạp chí thư viên 9.890.211 0 5.746.700 15.636.911 111 14 112 Tiền váy máy bay, tàu xe 112 Tiền thuê phòng ngủ 450.000 0 1.900.000 2.350.000 112 Chi bù tiền ăn 0 0 11.800.000 11.800.000 112 12 Hội nghị 27.230.000 112 99 Chi phí khác 26.600.000 30.519.000 0 94.808.000 26.600.000 125.327.000 113 Tiền vé máy bay, tàu, xe 35.351.000 104.926.000 0 79.398.000 103.482.000 114.749.000 208.408.000 113 Phụ cấp phụ cấp cơng tác phí 7.700.000 16.500.000 4.760.000 11.090.000 29.186.000 18.790.000 50.446.000 113 Tiền thuê phòng ngủ 26.246.000 41.726.000 6.505.000 5.650.000 20.242.000 31.896.000 68.473.000 113 99 Khác 5.574.000 4.980.500 654.000 2.622.000 654.000 13.176.500 22.178.830 22.178.830 9.162.000 9.162.000 27.230.000 117 ô tô con, ô tô tải 510.000 55.028.750 0 15.925.000 510.000 70.953.750 117 117 Bảo trì hồn thiện phần mềm máy tính Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng 13.952.163 0 500.000 14.452.163 8.210.000 37.545.600 0 11.217.800 13.137.800 19.427.800 50.683.400 117 Máy tính, photo, máy fax 14.448.150 21.978.150 0 3.670.000 6.140.000 18.118.150 28.118.150 117 Điều hoà nhiệt độ 0 0 15.620.000 15.620.000 117 Nhà cửa 22.238.000 184.560.000 0 84.858.000 152.488.400 107.096.000 337.048.400 117 11 117 12 Công trình văn hố, cơng viên, thể thao Đường điện, cấp thoát nước 0 0 7.469.000 7.469.000 2.975.000 10.861.000 0 66.613.000 135.285.000 69.588.000 146.146.000 117 13 Đường sá, cầu cống 2.896.000 2.896.000 0 0 2.896.000 2.896.000 117 99 Các TSCĐ cơng trình hạ tầng sở khác Mua hàng hoá, vật tư thực tập 3.808.000 10.321.000 0 25.253.000 41.876.600 29.061.000 52.197.600 119 206.348.000 321.759.702 0 7.883.400 60.436.923 214.231.400 382.196.625 119 119 Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng(công tác thí nghiệm đào tạo) In ấn 30.280.000 30.280.000 0 95.500.000 122.199.000 125.780.000 152.479.000 1.482.800 13.452.800 0 1.020.000 51.333.000 2.502.800 64.785.800 119 Bo hộ lao động 0 0 64.970.000 73.240.000 64.970.000 146.440.000 119 Chi mua sách tài liệu, chế độ 439.480 0 50.695.700 81.398.680 50.695.700 81.838.160 119 Chi ăn ca 282.910.000 592.430.000 0 120.810.000 477.340.000 403.720.000 1.069.770.000 119 Chi hội thảo tiếp khách 11.671.000 35.583.000 0 38.012.600 102.547.600 49.683.600 138.130.600 119 Chi ngày lễ 0 0 15.950.000 15.950.000 15.950.000 15.950.000 119 10 Chi nghiên cứu khoa học 11.000.000 0 0 11.000.000 119 11 Chi quản lý hợp đồng 0 0 94.954.000 106.624.000 94.954.000 106.624.000 119 12 19.683.000 43.332.000 0 8.645.300 49.905.300 28.328.300 93.237.300 119 13 Chi hỗ trợ đoàn thể, văn nghệ, thể thao Chi y tế 0 0 -2.905.000 -2.905.000 -2.905.000 -2.905.000 119 14 27.294.000 314.372.000 2.494.800 56.214.800 952.890.000 1.321.230.000 982.678.800 1.691.816.800 119 15 Chi toán hợp đồng với bên Chi trả nhuận bút theo chế độ 0 0 27.900.000 27.900.000 27.900.000 27.900.000 119 16 Chi công tác thí nghiệm đào tạo 191.750.000 279.989.000 0 48.000.000 95.543.000 239.750.000 375.532.000 119 99 Chi phí khác 142.827.532 448.875.882 1.555.000 2.272.189.495 2.602.485.902 2.416.572.027 3.272.552.784 134 10 Chi bảo hiểm tài sản phương tiện 0 221.191.00 0 8.340.100 45.531.700 8.340.100 45.531.700 145 Máy tính, photo, máy fax 0 0 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 145 99 Các tài sản khác 0 0 61.700.000 61.700.000 363.520.800 11.030.425.249 Tổng cộng 4.271.203.114 9.905.300.117 4.049.800 16.604.206.249 15.305.364 27.716.692.985 Phụ lục 2.7 Mẫu 04SN_THKT TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG LUỸ KẾ ĐẾN Q 4/2012 Đơn vị tính : đồng Phần I - Tổng hợp tình hình kinh phí STT CHỈ TIÊU A I 10 20 21 22 23 24 30 40 50 II 10 20 MÃ SỐ Kinh phí nghiệp Kinh phí năm trước chuyển sang Kinh Tế Đào Tạo Đại học Cao đẳng Trung học Công nhân Y Tế Nghiên cứu khoa học kỹ thuật Chương trình dự án Kinh phí cấp năm Kinh Tế Đào Tạo NGUỒN KINH PHÍ Cơng ty đơn vị trả (962.021.523) (962.021.523) (576.944.448) 0 0 27.209.042.429 0 0 0 0 0 0 (585.444.448) (585.444.448) (585.444.448) 0 0 585.444.448 585.444.448 0 0 0 0 0 0 Tổng số Ngân sách 27.209.042.429 Tổng công ty Sự nghiệp có thu Nguồn khác (376.577.075) (376.577.075) 8.500.000 (385.077.075) 0 26.623.597.981 26.623.597.981 0 0 0 0 0 0 21 Đại học 22 Cao đẳng 23 Trung học 24 Công nhân 30 Y Tế 40 Nghiên cứu khoa học kỹ thuật 50 Chương trình dự án III Kinh phí thực rút kỳ 10 Kinh Tế 20 Đào Tạo 21 Đại học 22 Cao đẳng 23 Trung học 24 Công nhân 30 Y Tế 40 Nghiên cứu khoa học kỹ thuật 50 Chương trình dự án IV Kinh phí chi đề nghị tốn kỳ 10 Kinh Tế 20 Đào Tạo 21 Đại học 22 Cao đẳng 23 Trung học 364.025.000 12.616.887.448 4.982.752.200 9.245.377.781 0 9.366.942.301 9.366.942.301 364.025.000 2.895.789.000 858.018.200 5.249.110.101 0 27.716.692.985 0 0 0 0 0 0 0 0 0 585.444.448 0 0 0 0 27.716.692.985 364.025.000 12.803.072.508 4.982.752.200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 364.025.000 12.031.443.000 4.982.752.200 9.245.377.781 0 9.366.942.301 9.366.942.301 364.025.000 2.895.789.000 858.018.200 5.249.110.101 0 27.716.692.985 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27.716.692.985 364.025.000 12.803.072.508 4.982.752.200 0 0 24 Công nhân 30 Y Tế 40 Nghiên cứu khoa học kỹ thuật 50 Chương trình dự án V Kinh phí giảm kỳ 10 Kinh Tế 20 Đào Tạo 21 Đại học 22 Cao đẳng 23 Trung học 24 Công nhân 30 Y Tế 40 Nghiên cứu khoa học kỹ thuật 50 Chương trình dự án VI Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau 10 Kinh Tế 20 Đào Tạo 21 Đại học 22 Cao đẳng 23 Trung học 24 Công nhân 30 Y Tế 40 Nghiên cứu khoa học kỹ thuật 9.566.843.277 0 0 0 0 0 0 (1.469.672.079) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (1.469.672.079) (763.129.508) (706.542.571) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9.566.843.277 0 0 0 0 0 0 (1.469.672.079) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (1.469.672.079) (763.129.508) (706.542.571) 0 0 0 0 0 50 Chương trình dự án B Nguồn kinh phí hình TSCĐ Sô đầu kỳ Tăng kỳ Giảm Trong kỳ Dư cuối kỳ ( 4=1+2-3) 967.423.971 30.000.000 123.612.803 873.811.168 0 967.423.971 30.000.000 123.612.803 873.811.168 0 0 Phụ lục 2.8 TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIỂU TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN TIỀN LƯƠNG NĂM 2012 (Ban hành kèm theo Quyết định số: 330/QĐ-EVN ngày 16/04/2013 v/v toán tiền lương năm 2012) ĐVT: 1000 đ Số TT Đơn vị Hệ số lương CBC V BQ Hpc theo cấp bậc công việc Hệ số phụ cấp theo lương tối thiểu người hệ số hệ số hệ số 1000đ LĐ có mặt đến 31/12 /11 Lao động bình qn tính lương Tổng hệ số người người QTL chế độ Lươn g tối thiểu nhà nước qui định Hệ số điều chỉnh tăng thêm QTL tăng thêm Tổng quỹ tiền lương toán Tổng số QTL theo hệ số CBCV BQ QTL theo phụ cấp tháng năm tháng Năm tháng Năm hệ số 1000đ 1000đ 1000đ 1000đ hệ số 1000đ 1000đ 1000đ (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (A) (B) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (8) (9) Trường Cao đẳng điện lực miền Trung 131 133 4,34 3,27 0,97 0,10 977 1,34 133 4,34 3,27 0,97 0,10 830 1,34 360.975 118.117 479.093 1.916.370 641.984 2.567.936 1.121.077 4.484.307 133 4,34 3,27 0,97 0,10 1050 1,34 456.656 149.426 606.081 4.848.648 812.149 6.497.188 1.418.230 11.345.836 tháng đầu năm tháng cuối năm 6.765.018 9.065.125 15.830.143 Phụ lục 3.1 THUYẾT MINH DỰ TOÁN SỰ NGHIỆP NĂM 2012 Mục II Diễn giải ĐVT: Triệu đồng Ghi Số tiền Dự tốn kinh phí chi nghiệp cho hoạt động đào tạo 32,913 Nhóm 1: Thanh tốn chi cá nhân Tiền lương Lương ngạch bậc (133CBVC x3,27(4x830.000 đ+8x1.050.000 đ) Lương tăng thêm(133CBVC x3,27(4x830.000+8x1.050.000))x 1,34 Phụ cấp lương Phụ cấp lương ngạch bậc ((133CBVC x1,23(4x830.000đ+8x1.050.000đ)) Phụ cấp lương tăng thêm((133CBVC x1,23(4x830.000đ+8x1.050.000đ))x1,34 Học bổng học sinh, sinh viên Học sinh, sinh viên : tương đương 10% nguồn thu học phí hệ quy Tiền thưởng Trích bổ sung quỹ khen thưởng 30% từ nguồn nghiệp có thu để lại 10%=30%(27.537.060.000đ x 10%) 22,337 11,927 5,097 6,830 105 Khen thưởng khác Phúc lợi tập thể Trích bổ sung quỹ phúc lợi 70% từ nguồn nghiệp có thu để lại 10%=70%(27.537.060.000 đx 10%) 74 2,016 1,928 106 Chi khác Các khoản đóng góp Bảo hiểm xã hội: lương ngạch bậc duyệt x 17% Bảo hiểm y tế: lương ngạch bậc duyệt x 3% Kinh phí cơng đồn: 2% tổng quỹ lương Bảo hiểm thất nghiệp: lương ngạch bậc duyệt x 1% Nhóm 2: Chi hàng hóa dịch vụ Chi hàng hoá, dịch vụ Thanh toán tiền điện: 32.500.000 đồng x 12 tháng Thanh toán tiền nước: 500.000 đồng x 12 tháng Thanh toán tiền nhiên liệu: - Xe ôtô chỗ: 5.000.000đ/tháng x 12 tháng - Xe ôtô chỗ: 6.000.000đ/tháng x 12 tháng - Xe ôt ô 16 chỗ: 6.500.000 đ/tháng x 12 tháng - Xe ôt ô 45 chỗ: 7.000.000 đ/tháng x 12 tháng 88 1,801 1,192 210 328 70 9,790 881 426 294 60 72 78 84 100 102 103 104 109 4,486 1,917 2,569 1,206 1,206 900 826 110 111 112 113 117 10 11 12 Thanh toán tiền vệ sinh, môi trường - Tiền vệ sinh rác thải: 5.000.000 đồng/tháng x 12 tháng - Tiền dụng cụ vệ sinh, giấy vệ sinh: 15.500.000 đồng/quý x quý - Mua cảnh - Khác Vật tư văn phòng Văn phòng phẩm đơn vị - Các phòng chức năng: phòng x 2.200.000 đồng/quý - Các khoa: khoa x 1.200.000 đồng/quý - Phục vụ tuyển sinh Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Chi khác Thơng tin, tuyên truyền, liên lạc Cước phí điện thoại nước: 3.500.000 đ/tháng x 12 tháng Điện thoại khoán cho Trưởng, phó đơn vị: 5.000.000/quý x quý Cước phí bưu chính: 1.000.000 tháng x 12 tháng Tuyên truyền Quảng cáo: Băng rôn hiệu, tuyển sinh Sách báo, tạp chí: 8.000.000 đ/quý x quý Thuê bao cáp truyền hình, internet: 2.500.000dd/tháng x 12 tháng Hội nghị Cơng tác phí - Tiền vé máy bay, tàu, xe: 1.700.000 x 80 lượt - Phụ cấp phụ cấp lưu trú: 80 lượt x 150.000 đ/ ngày x ngày - Tiền thuê phòng ngủ: 80 lượt x ngày x 250.000 đ/người/ngày - Khác: taxi xe, xe thồ SCTX TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn - Sửa chữa trụ thể hình, xà đơn cho HSSV học thể dục - Sơn hàng rào trạm biến áp - Sơn cửa sắt kéo+ nềm kho xưởng khí - Sửa chữa, bảo trì ti vi khu nhà khách giảng đường: 60 x 100.000đ/cái - Sửa chữa, bảo trì thiết bị Xưởng thực tập thiết bị điện: - Sửa chữa thiết bị Phịng Mơ Phỏng bị hỏng: mua thiết bị thay - Quét vôi nhà KTX K4 - Sửa chữa điện, cấp nước - Qt vơi tường rào, cổng ngõ toàn trường hàng năm - Sửa chữa điều hoà nhiệt độ - Sửa chữa đường nội - Sửa chữa, thay mặt bàn, ghế HSSV giảng đường phục vụ tuyển sinh năm học 155 60 62 20 13 173 103 44 24 35 55 15 221 42 20 12 15 70 32 30 109 305 136 60 100 661 19 25 57 185 195 50 15 35 13 14 119 10 11 12 13 14 - Chống dột xưởng thực tập - Các TSCĐ cơng trình hạ tầng sở khác Chi phí nghiệp vụ chun mơn Mua hàng hoá, vật tư thực tập: 98 lớp x 4.000.000 đ/lớp Mua trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng: máy vi tính dùng thực hành, thiết bị điện, điện tử In ấn chỉ: 20.000 đ x 3000 sv Đồng phục, trang phục: 700.000 đ/người x 133 người Bo hộ lao động cho học sinh lớp theo hợp đồng: 550 học viên x 160.000 đ Chi mua sách tài liệu dùng cho công tác chuyên môn Chi ăn ca: (830.000đ/tháng*4 tháng+1.050.000đ/tháng*8 tháng)*133người Chi hội thảo tiếp khách Chi nghiên cứu khoa học: 10 đề tài x 20.000.000 đ/đề tài Chi quản lý hợp đồng Chi hỗ trợ đoàn thể, văn nghệ, thể thao - Hỗ trợ đảng: 0,5% x tổng quỹ tiền lương - Hỗ trợ đoàn niên - Hỗ trợ hoạt động cơng đồn Chi tốn hợp đồng với bên ngồi - Thanh tốn tiền dạy hợp đồng lớp Điện nơng thơn- Bộ Công thương( chi theo tiến độ hợp đồng) - Thanh toán tiền dạy hợp đồng thỉnh giảng, dạy anh văn, vi tính Trung tâm tin học ngoại ngữ 25 28 7,440 392 250 60 93 88 110 1,559 150 200 300 297 82 150 65 2,548 2,000 345 - Thanh toán với đơn vị hướng dẫn HSSV thực tập: 1.350 HSSVx 50.000đ 68 - Dạy giáo dục quốc phòng: 1400 HSSVx 50.000 đ - Chi hợp đồng chấm thi tuyển sinh năm 2012 70 65 Chi đào tạo CBVC - Chi đào tạo nâng cao trình độ CBVC - Chi phí mở lớp nghiệp vụ sư phạm Trường - Chi đào tạo ngắn hạn khác Chi khác - Chế tạo thiết bị dạy thực hành nguồn AC-DC: x 35.000.000 đ/bộ - Chi in ấn lịch tết 2012 - Chi khám sức khỏe định kỳ cho CBVC - Chi biên soạn hiệu đính giáo trình theo yêu cầu đơn vị ký hợp đồng đào tạo - Chi biên soạn hiệu đính chương trình mơn học ngành cho phù hợp 350 200 120 30 1,044 280 64 52 50 250 Nước uống cho sinh viên lên lớp: 4.000.000 đ x 10 tháng - Chi bồi dưỡng cho cán coi thi tuyển sinh năm 2012 157 - Chi thuê địa điểm tổ chức tuyển sinh: x 10.000.000 đ/ điểm 30 - Chi hỏi thi tốt nghiệp lớp ngắn hạn: 10.000 đ/hv x 1.600hv 16 - Chi coi thi vấn đáp, đề thi lớp ngắn hạn: 35.000 đ/tiết quy đổi x 60 tiết - Chi bảo hiểm xe ôtô: xe x 15.000.000 đ/chiếc 21 - Chi khác 39 Nhóm 3: Chi đầu tư, mua sắm tài sản 145 40 45 786 Mua sắm TSCĐ dùng cho công tác chuyên môn 786 - Hệ thống máy vi tính chủ: x 125.000.000 đ/bộ 250 - Rơ le so lệch 155 - Mơ hình thực hành điện tử NI ELVISII 132 - Mơ hình thực hành điện tử Emona SIGEX 56 - Bộ phần mềm lập trình Lab view for ARM 17 - Thiết bị đào tạo trung tâm 6ES7314-6EH04( x 49.000.000 98 đ) - Thiết bị điều khiển phân tán: x 25.500.000 đ/bộ 51 - Máy phôtô copy Tosiba E853 27 Ngày tháng năm 2012 TP Tài - Kế toán Hiệu trưởng Phụ lục số 3.2 Báo cáo kiểm sốt vật tư cho mơn thực tập quấn dây năm 2012 STT Tên học Đơn vị tính Định mức vật tư sử dụng Thực tế sử dụng Vật tư thu hồi Chênh lệch thực tế so với vật tư thu hồi Hao hụt định mức Hao hụt vượt định mức Đánh giá A B C 4=2-3 6=4-5 225 450 450 450 450 450 210 450 450 450 450 450 I Bài 1: Quấn máy biến áp pha Dây điện từ kg Bộ khuôn Bộ Kiềm Cái Kéo Cái Cà lê 17 Cái Máy quấn dây Cái II III Bài 2: Quấn động pha Dây điện từ Kg Khuôn vạn Bộ Kiềm Cái Kéo Cái Cà lê 17 Cái Máy quấn dây Cái Giấy cách điện 1x1,2m Tờ Dây dù mét Bài 3: Quấn động pha Dây điện từ Kg Khuôn vạn Bộ 225 450 450 450 450 450 225 450 225 450 450 450 450 450 225 450 225 450 225 450 450 450 450 450 225 450 15 0 0 11.25 0 0 3.75 Cần tăng cường quản lý 0 0 212 450 10 0 0 225 450 13 0 11.25 0 0 225 450 11.25 0 -1.25 Quản lý tốt 0 0 0 0 1.75 Cần tăng cường quản lý 215 450 450 450 450 450 0 Kiềm Cái 450 450 450 0 Kéo Cái 450 450 450 0 Cà lê 17 Máy quấn dây Giấy cách điện 1x1,2m Dây dù Cái Cái Tờ mét 450 450 225 450 450 450 225 450 450 450 0 0 225 450 0 225 450 0 0 ... tổ chức Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung a Chức hoạt động Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung có chức đào tạo nguồn nhân lực có trình độ cao đẳng thấp chuyên... QUẢN TRỊ Ở TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 31 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG CAO ĐẲNG ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG 31 2.1.1 Sự hình thành phát triển Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung ... thu tiền học phí HSSV năm 2012 Trường Cao đẳng Điện lực miền Trung ĐVT: 1000 đồng STT Chỉ tiêu 1 Hệ Cao đẳng Hệ Cao đẳng liên thông Hệ Cao đẳng nghề Hệ Trung cấp chuyên nghiệp Hệ liên thông đại