Đang tải... (xem toàn văn)
Mỗi doanh nghiệp có hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn thi khoản thu nhập từ hoạt độ[r]
(1)BỘ TÀI CHÍNH
HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2020
ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế
Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian giao đề Câu (20 điểm).
Qua nghiên cứu Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) ra:
1 Những điểm khác biệt quy định thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú cá nhân không cư trú
2 Căn vào giấy tờ để xác nhận cá nhân nước cá nhân cư trú? Câu (20 điểm)
Trình bày quy định quyền người nộp thuế Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Điểm nội dung quy định so với Luật quản lý thuế trước đó?
Câu (20 điểm)
Anh (chị) nêu khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành?
Mỗi doanh nghiệp có hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn thi khoản thu nhập từ hoạt động chuyển giao có phải khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay khơng? Giải thích?
Câu 4: (40 điểm).
Công ty PQ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo tháng, chuyên kinh doanh sản phẩm A sản phẩm B, kỳ tính thuế tháng 10/2020 có tình hình kinh doanh sau:
(2)- Bán 8.000 sản phẩm A cho công ty Y nước, lập hóa đơn GTGT số 588 ngày 05/10/2020, giá bán chưa thuế GTGT: 3.500.000 đồng sản phẩm
- Trả lương cho cán nhân viên 5000 sản phẩm A, lập hóa đơn GTGT số 589 ngày 05/10/2020
- Xuất 2000 sản phẩm D sang Hồng Kơng lập hóa đơn thương mại số 590 ngày 20/10/2020, giá bán cửa xuất: 1.500.000 đồng/sản phẩm Lô hàng xuất đủ điều kiện để hưởng thuế suất thuế 0%
2 Hoạt động mua vào:
- Ngày 05/10/2020, công ty nhập từ nước Ukraine 10.000 sản phẩm A, giá tính thuế nhập cho lô hàng 10.000.000.000 đồng; tiền thuế nhập cho lô hàng 1.000.000.000 đồng, công ty tốn tồn chuyển khoản Biết sản phẩm A không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trường - Mua 900 sản phẩm B có hóa đơn GTGT điện tử số 86 ngày 12/10/2020, giá mua chưa thuế GTGT: 800.000 đồng sản phẩm Công ty tốn tồn chuyển khoản
- Mua công cụ, dụng cụ công ty Z có hóa đơn GTGT điện tử số 99 ngày 25/10/2020, hóa đơn khơng ghi tách riêng tiền thuế GTGT mã ghi tổng giá toán 220.000.000 đồng Cơng ty tốn tồn chuyển khoản
3 Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A 5% sản phẩm B hàng hóa dịch vụ khác 10% Thuế suất thuế GTGT sản phẩm B 0%
4 Số thuế khấu trừ từ tháng 09/2020 chuyển sang tháng 10/2020 280.000.000 đồng
5 Ngày 26/10/2020, phát kì tính thuế GTGT tháng 09/2020, kê khai lần hóa đơn đầu số 586 ngày 20/09/2020 với giá trị bán chưa thuế GTGT 70.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty thực khai bổ sung vào ngày 26/10/2020 (cơ quan thuế, quan có thẩm quyền chưa tra kiểm tra kỳ tính thuế tháng 09/2020)