Giải Pháp Tăng Cường Cải Cách Hành Chính Thuế Tỉnh

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẶNG THỊ BÌNH GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2016 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẶNG THỊ BÌNH GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS ĐÀO THỊ HOÀNG MAI THÁI NGUYÊN - 2016 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Luận văn thạc sĩ với đề tài: “Giải pháp tăng cường cải cách hành thuế tỉnh Thái Ngun” tơi thực hướng dẫn Tiến sĩ Đào Thị Hoàng Mai - Trưởng phịng kinh tế Nơng thơn thuộc Viện Kinh tế Việt Nam giúp đỡ Ban Lãnh đạo, cán Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Tơi xin cam đoan luận văn hồn tồn kết nghiên cứu nghiêm túc Các tài liêu, ̣ số liệu sử dụng luận văn Tổng cục Thuế, Cục Thuế Thái Nguyên cung cấp cá nhân thu thập trang website, báo cáo Ngành thuế, sách, báo, tạp chí Thuế, các kế t quả nghiên cứu có liên quan đế n đề tài đã được công bố Các trích dẫn luâ ̣n văn đề u đươ ̣c chỉ rõ ng̀ n gớ c Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm về lời cam đoan Học viên Đặng Thị Bình Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu thực đề tài ““Giải pháp tăng cường cải cách hành thuế tỉnh Thái Ngun”, tơi nhận được giúp đỡ tận tình thầy, cô giáo Trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh, cô giáo hướng dẫn luận văn với tạo điều kiện Lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Trước tiên xin chân thành cảm ơn toàn thể Giáo sư, Phó giáo sư, Tiến sỹ, giảng viên Trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh trang bị cho kiến thức để tơi hồn thành nhiệm vụ học tập Để hồn thành luận văn thạc sĩ này, được dẫn tận tình Tiến sỹ Đào Thị Hồng Mai Tơi xin gửi tới Tiến sỹ Đào Thị Hoàng Mai lời cảm ơn trân trọng Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên, cán Phịng chun mơn, cán Chi cục Thuế giúp đỡ tạo điều kiện cho việc thu thập số liệu để hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Học viên Đặng Thị Bình Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIÊT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đóng góp đề tài Bố cục luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ 1.1 Lý luận thuế cải cách hành thuế 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Lý luận cải cách hành thuế 1.1.3 Nội dung cải cách hành thuế 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác cải cách hành thuế 14 1.2 Thực tiễn cải cách hành thuế 17 1.2.1 Kinh nghiệm quốc tế 17 1.2.2 Kinh nghiệm từ Cục Thuế địa phương nước 23 1.2.3 Một số học rút từ nghiên cứu thực tiễn 30 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iv 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 32 2.2 Phương pháp nghiên cứu 32 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 32 2.2.2 Phương pháp xử lý, phân tích thơng tin 32 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 33 2.3.1 Các tiêu cải cách thể chế, sách 33 2.3.2 Các tiêu cải cách TTHC 33 2.3.3 Các tiêu tổ chức máy 33 2.3.4 Các tiêu nâng cao trình độ, lực cán thuế 33 2.3.5 Các tiêu cải cách tài cơng đại hóa hành 34 Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN THÁI NGUYÊN 35 3.1 Khái quát Cục Thuế Thái Nguyên 35 3.1.1 Nhiệm vụ quyền hạn 35 3.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động 35 3.1.3 Tổng quan kết hoạt động thu ngân sách Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên 41 3.2 Thực trạng công tác cải cách hành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2012 - 2014 44 3.2.1 Công tác cải cách thể chế, sách 44 3.2.2 Cải cách thủ tục hành 50 3.2.3 Cải cách tổ chức máy 62 3.2.4 Đổi nâng cao trình độ, lực cán thuế 67 3.2.5 Cải cách tài cơng đại hóa hành ngành 72 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn v 3.3 Đánh giá công tác cải cách hành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên 78 3.3.1 Các thành tựu đạt được 79 3.3.2 Những hạn chế 82 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 84 3.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến cải cách hành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên 90 Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN 93 4.1 Mục tiêu phương hướng cải cách hành thuế 93 4.1.1 Mục tiêu cải cách hành ngành thuế Việt Nam 93 4.1.2 Phương hướng cải cách hành ngành thuế Thái Nguyên 96 4.2 Một số giải pháp tăng cường cải cách hành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên thời gian tới 99 4.2.1 Về thể chế, sách 100 4.2.2 Về thủ tục hành 100 4.2.3 Về công tác tổ chức máy 102 4.2.4 Về nâng cao trình độ, lực, phát triển nguồn nhân lực Cán thuế 103 4.2.5 Về công tác đại hóa ngành cải cách tài cơng 104 4.3 Khuyến nghị 107 4.3.1 Đối với Nhà nước 107 4.3.2 Đối với Bộ Tài - Tổng cục Thuế 108 4.3.3 Đối với UBND tỉnh 109 KẾT LUẬN 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vi PHỤ LỤC 116 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIÊT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA CBCC Cán công chức CCHC Cải cách hành CNTT Cơng nghệ thơng tin CQT Cơ quan thuế DGT Tổng cục Thuế Indonesia DN Doanh nghiệp GDP Tổng sản phẩm quốc nội GTGT Giá trị gia tăng HTKK Chương trình Hỗ trợ kê khai 10 KK & KTT Kê khai kế toán thuế 11 KT-XH Kinh tế xã hội 12 MST Mã số thuế 13 NNT Người nộp thuế 14 NSNN Ngân sách nhà nước 15 OECD Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế 16 QHS Chương trình nhận hồ sơ khai thuế 17 QLT Quản lý thuế 18 TCCB Tổ chức cán 19 TH-NV-DT Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự tốn 20 TINC Chương trình quản lý đối tượng nộp thuế cấp Cục 21 TINCC Chương trình quản lý đối tượng nộp thuế cấp Chi cục 22 TMS Chương trình ứng dụng quản lý thuế tập trung 23 TNCN Thu nhập cá nhân 24 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 25 TTHC Thủ tục hành 26 TTr Chương trình hỗ trợ tra, kiểm tra 27 UBND Uỷ ban nhân dân Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn viii 28 29 VATCC WTO Chương trình quản thuế thuế GTGT cấp Chi cục Tổ chức Thương mại Thế giới DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Kết thực thu NSNN từ 2012 - 2014 41 Bảng 3.2: Kết thu ngân sách tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 20122014 theo sắc thuế 42 Bảng 3.3: Tổng hợp kết thu NSNN giai đoạn 2012 - 2014 theo đơn vị 43 Bảng 3.4: Số lượng Doanh nghiệp hoạt động thuộc Cục Thuế Thái Nguyên quản lý qua năm 50 Bảng 3.5: Số lượng thủ tục, hồ sơ tiếp nhận trả kết từ năm 2012-2014 đơn vị thuộc Cục Thuế Thái Nguyên 59 Bảng 3.6: Số lượng trình độ cán cơng chức qua năm đơn vị thuộc Cục Thuế Thái Nguyên 70 Bảng 3.7: Số lượng đào tạo cán công chức qua năm 71 Bảng 3.8: Số lượng trang thiết bị phục vụ công tác quản lý thu thuế ngành thuế Thái Nguyên đến 31/12/2014 74 Bảng 3.9: Các chương trình ứng dụng tin học triển khai Cục Thuế Thái Nguyên 75 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức máy ngành thuế Thái Nguyên 38 Hình 3.2: Biểu đồ tăng trưởng thu NSNN giai đoạn 2012- 2014 42 Hình 3.3: Sơ đồ tổ chức máy ngành thuế Việt Nam 63 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 105 nộp thuế điện tử, trao đổi vướng mắc thuế, thủ tục thuế, để phục vụ tốt cho người nộp thuế việc truy cập lấy thông tin, phấn đấu năm 2015 tối thiểu 85% NNT được tiếp cận đầy đủ kịp thời thông tin sách thuế, TTHC thuế, tối thiểu 95% DN sử dụng dịch vụ thuế điện tử, 90% NNT hài lòng với dịch vụ mà quan thuế cung cấp, Đồng thời, tham mưu với Tổng cục Thuế tăng cường hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin cho ngành thuế (19) Tiếp tục triển khai thu nộp thuế qua ngân hàng thương mại, thực mở tài khoản chuyên thu quan thuế hệ thống Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh để thuận tiện cho NNT việc nộp tiền thuế vào NSNN, với mục tiêu phấn đấu 80% DN thực nộp thuế điện tử Tiếp tục triển khai kê khai thuế qua mạng Internet DN lại, DN vào hoạt động sản xuất kinh doanh, phấn đấu 98% DN đăng ký kê khai thuế qua mạng, số tiền thuế được nộp qua hệ thống ngân hàng đạt tối thiểu 80% số thuế kê khai, tỷ lệ tờ khai thuế nộp tổng số tờ khai thuế phải nộp đạt tối thiểu 95%, tỷ lệ tờ khai thuế hạn đạt 100%, tỷ lệ tờ khai khơng có lỗi số học đạt tối thiểu 98%, đảm bảo 100% số hồ sơ đề nghị hoàn NNT được giải hạn (20) Hoàn thiện ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS, để quản lý loại thuế được tích hợp thay 16 ứng dụng hỗ trợ công tác quản lý thuế phân tán Cục Thuế Chi cục thuế (đăng ký thuế, quản lý hồ sơ, kê khai, nộp thuế, hồn thuế, kế tốn thuế, quản lý nợ thuế, loại sổ sách, báo cáo, ) thành ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS để dễ áp dụng dễ theo dõi, dễ xử lý quy trình nghiệp vụ, đảm bảo hoạt động quản lý thuế được xử lý tự động, thống Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 106 (21) Tổ chức triển khai thực thí điểm sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế theo Quyết định số 1209/QĐ-BTC ngày 23/06/2015 Bộ Tài Đây cải cách mạnh ngành thuế, đem lại nhiều lợi ích thiết thực, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử giảm được chi phí tài mua, đặt in hóa đơn (giảm chi phí mua, đặt in hóa đơn từ 2.900 đồng/hóa đơn xuống 300 đồng/hóa đơn), tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp việc in, phát hành, gửi lưu trữ hóa đơn giấy, giảm chi phí hành Hóa đơn điện tử được quan thuế xác thực giảm thiểu việc làm giả hóa đơn, giúp doanh nghiệp tăng uy tín thị trường, đồng thời nâng cao trách nhiệm người bán giảm thiểu rủi cho người mua Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, minh bạch thành phần kinh tế Với cải cách này, DN đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế sau khí đăng ký phát hành thành công trang Website Tổng cục Thuế xây dựng, chờ ngày quy định trước hóa đơn giấy Theo lộ trình năm 2015 Tổng cục triển khai thí điểm 200 DN Hà Nội Thành phố Hồ Chí Minh, tỉnh khác triển khai sau theo lộ trình Tổng cục Thuế (22) Phối hợp với Kho bạc Nhà nước tỉnh việc triển khai thí điểm giao dịch điện tử qua kho bạc, nhằm đại hóa cơng tác kiểm sốt chi NSNN giúp giảm thời gian, chi phí giao dịch với kho bạc Đây hoạt động mới, thực giao dịch gửi hồ sơ, chứng từ điện tử qua dịch vụ công KBNN 24 ngày ngày tuần kể ngày nghỉ, ngày lễ tết Việc giao dịch điện tử khơng có tình trạng bị thời hạn chi giao dịch giấy, được giải thuận lợi, nhanh chóng (23) Tiếp tục xây dựng, cải tạo trụ sở, trang thiết bị làm việc quan thuế tiên tiến, đại, đồng Trang bị tài sản trang thiết bị cho hệ thống Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 107 cơng sở tồn ngành theo hướng đại, đồng bộ, đảm bảo điều kiện thuận lợi cho cán công chức thuế Triển khai hiệu việc thực chế quản lý tài biên chế giai đoạn 2011-2015, giai đoạn 2016-2020 gắn với nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước, cải cách đại hoá ngành thuế đảm bảo thu nhập cán bộ, công chức thuế để yên tâm công tác hồn thành nhiệm vụ Triển khai cơng tác đầu tư xây dựng trụ sở làm việc quan thuế cấp theo quy hoạch đầu tư xây dựng Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế phê duyệt Thực triệt để giải pháp nhằm thực hành chi tiêu tiết kiệm, chống lãng phí, phịng chống tham nhũng theo Chỉ thị số 30/CT-TTg ngày 26/11/2012 Thủ tướng Chính phủ tăng cường thực hành tiết kiệm, chống lãng phí (24) Thực dự tốn thu NSNN theo chủ trương, định hướng chung Nhà nước, quản lý tài theo chế Chính phủ hướng dẫn Bộ Tài 4.3 Khuyến nghị 4.3.1 Đối với Nhà nước Xây dựng thực sách huy động từ thuế, phí lệ phí hợp lý nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất, tăng khả cạnh tranh hàng hoá, dịch vụ sản xuất nước, khuyến khích xuất khẩu, khuyến khích đầu tư đầu tư áp dụng công nghệ cao, vào vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn đặc biệt khó khăn; thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế, tạo việc làm, đảm bảo cho kinh tế tăng trưởng cao, bền vững, góp phần ổn định nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết hợp lý ngân sách nhà nước Hệ thống sách thuế, phí lệ phí được sửa đổi bổ sung phù hợp với định hướng phát triển kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước; góp Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 108 phần chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế, bảo vệ lợi ích quốc gia; khuyến khích thu hút đầu tư thành phần kinh tế đầu tư nước ngồi vào Việt Nam; bảo hộ hợp lý, có chọn lọc, có thời hạn sản phẩm, hàng hố sản xuất nước phù hợp với cam kết, thông lệ quốc tế Hệ thống sách thuế được xây dựng, hoàn thiện bảo đảm minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện; mở rộng sở thuế để phát triển nguồn thu, bao quát nguồn thu phát sinh 4.3.2 Đối với Bộ Tài - Tổng cục Thuế - Về sách thuế: Sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Luật, đó nghiên cứu, sửa đổi quy định thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí NNT, mở rộng diện DN đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử qua mạng internet; thay đổi phương pháp tính thuế, mức thuế theo hướng đơn giản, tạo thuận lợi cho người nộp thuế; chuẩn hóa quy trình quản lý thuế sở ứng dụng CNTT đảm bảo thống nhất, có tính liên kết cao; nghiên cứu bổ sung nhiệm vụ điều tra thuế cho quan thuế Sửa đổi, bổ sung theo hướng giảm bớt mức thuế suất tính thuế TNCN; bổ sung quy định để xác định chế thu số loại hàng hoá, dịch vụ phát sinh theo phát triển kinh tế thị trường; nghiên cứu đến năm 2020 áp dụng mức thuế suất (không kể mức thuế suất 0% áp dụng hàng hố, dịch vụ xuất khẩu); hồn thiện phương pháp tính thuế - Về thủ tục hành chính: Rà soát giảm tối thiểu 10% số TTHC thuế, đơn giản hóa tối thiểu 20% số TTHC thuế; sửa đổi, bổ sung quy trình liên quan đến kê khai, nộp thuế NNT - Về công tác tổ chức máy nâng cao trình độ CBCC: Chú trọng công tác đào tạo bổ nhiệm đối cán trẻ, cán nữ Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 109 có trình độ chun mơn tốt, có lực công tác Cục Thuế, Cục Thuế vùng núi, vùng sâu, vùng xa - Về cải cách tài cơng: Đề nghị Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế nghiên cứu, xây dựng sách tiền lương, thu nhập tăng thêm cán thuế, công chức ngành thuế được hưởng phụ cấp thâm niên nghề để khích lệ, động viên tinh thần cho cán cơng chức hồn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao - Về đại hóa ngành: Xây dựng sở liệu NNT đầy đủ, xác, tập trung thống phạm vi nước; phát triển ứng dụng CNTT hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với trình cải cách TTHC thuế áp dụng thuế điện tử; xây dựng hạ tầng kỹ thuật CNTT, trụ sở làm việc, trang thiết bị tiên tiến, đại, đồng bộ; triển khai thực chế quản lý tài gắn với nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước tạo điều kiện để đại hố ngành thuế nhằm quản lý thu có hiệu Tăng cường hợp tác, phối hợp với quan thuế nước, tổ chức quốc tế việc trao đổi thông tin, kinh nghiệm, hỗ trợ kỹ thuật tìm kiếm nguồn vốn vay, vốn tài trợ cải cách đại hóa cơng tác thuế Quản lý chặt chẽ khai thác tối đa hiệu nguồn vốn vay, vốn tài trợ với hỗ trợ tổ chức quốc tế vào công tác cải cách đại hóa ngành thuế 4.3.3 Đối với UBND tỉnh Chỉ đạo sở, ban, ngành có liên quan như: Sở kế hoạch đầu tư, Sở tài nguyên mơi trường, Sở tài chính, Kho bạc Nhà nước tỉnh, công an tỉnh phối hợp tốt với Cục Thuế công tác quản lý thu thuế địa bàn, xây dựng quy chế phối hợp sở, ban, ngành có quan hệ cơng tác, có thực chế “một cửa liên thông” để giảm thiểu thủ tục khơng cần Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 110 thiết, tạo điều kiện thuận lợi, thực giải nhanh chóng TTHC cho người dân DN địa bàn tỉnh Thái Nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 111 KẾT LUẬN Công tác CCHC thuế nhiệm vụ quan trọng khó khăn thuộc chương trình cải cách thuế giai đoạn 2011-2015 ngành thuế Việt Nam Đối với ngành thuế Thái Nguyên, công cải cách thuế địa bàn Tỉnh bước đầu gặt hái được thành công mang lại kết khả quan, đóng góp vào phát triển chung ngành thuế nước Với bước mạnh dạn, sáng tạo ngành thuế Thái Ngun hướng tới mơ hình quản lý thuế tập trung, công tác quản lý đại, sẵn sàng hội nhập quốc tế với công nghệ quản lý, phương tiện quản lý, người quản lý chất lượng cao Tuy nhiên, với ngành thuế Thái Nguyên nói riêng, ngành thuế nước nói chung, chương trình cải cách địi hỏi phải tốn nhiều công sức thời gian; phối kết hợp ban, ngành, tổ chức kinh tế, xã hội; yếu tố định tâm, lịng nhiệt tình ban lãnh đạo, cán công chức ngành thuế Từ việc nghiên cứu công tác CCHC thuế Cục Thuế Thái Nguyên, với Phương châm xây dựng hành Nhà nước sạch, vững mạnh, đảm bảo quản lý thống nhất, thông suốt, hiệu lực, hiệu quả, xây dựng đạo thực chương trình tổng thể CCHC giai đoạn 2011-2020 tất khâu: thể chế, tổ chức máy, trình độ CBCC đại hóa hệ thống CCHC, với vị trí nội dung đột phá chiến lược, khuôn khổ đề tài cho phép, đưa 24 giải pháp nhóm giải pháp mang tính thiết thực, sát với tình hình thực tiễn địa phương, nhằm đẩy mạnh công tác CCHC thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên Với hy vọng giải pháp góp phần để công tác CCHC thuế Thái Nguyên đạt hiệu cao góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế, Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 112 phấn đấu hồn thành xuất sắc nhiệm vụ trị năm Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2009), Hướng dẫn thủ tục hành lĩnh vực thuế sách thuế Bộ trưởng Bộ Tài (2010), Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế” Bộ trưởng Bộ Tài (2011), Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 “về việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020” Bộ Tài (2011), Thơng tư số 28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 Chính phủ Bộ Tài (2013), Thơng tư số 156/2013/TT-BTC Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ Cục Thuế Thái Nguyên (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2012 Cục Thuế Thái Nguyên (2013), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013 Cục Thuế Thái Nguyên (2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014 Cục Thuế Thái Nguyên (2012), Báo cáo công tác cải cách hành thuế năm 2012 10 Cục Thuế Thái Nguyên (2013), Báo cáo công tác cải cách hành thuế năm 2013 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 114 11 Cục Thuế Thái Ngun (2014), Báo cáo cơng tác cải cách hành thuế năm 2014 12 Phan Thị Cúc, Trần Phước, Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà xuất Thống kê 13 Nguyễn Văn Túc (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015, Nhà xuất Tài 14 Phan Thị Cúc-Trần Phước-Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà xuất thống kê 15 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XIII (2012), Luật thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 16 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XIII (2013), Luật thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013 17 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XIII (2013), Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013 18 Tổng cục Thuế (2006), Luật Quản lý thuế số 78 văn hướng dẫn thi hành 19 Tổng cục Thuế (2012), Luật Quản lý thuế số 21 sửa đổi, bổ sung văn hướng dẫn thi hành 20 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTG ngày 17/5/2011 “về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020” 21 UBND tỉnh Thái Nguyên (2013), Báo cáo công tác cải cách hành địa bàn tỉnh thái Nguyên năm 2012 22 UBND tỉnh Thái Nguyên (2014), Báo cáo cơng tác cải cách hành địa bàn tỉnh thái Nguyên năm 2013 23 UBND tỉnh Thái Nguyên (2015), Báo cáo cơng tác cải cách hành địa bàn tỉnh thái Nguyên năm 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 115 24 Yond Rizal (2011), Lessons from Indonesian Tax Administration Reform Phase (2001-2008): Does good governance matter?, Limits of Good Governance in Developing Countries, Chủ biên: H Kimura et al., Gadjah Mada University Press, trang 414-462 Tài liệu internet 25 http://www.mof.gov.vn 26 http://www.gdt.gov.vn 27 http://www.thainguyen.gov.vn 28 http://www.thainguyen.gdt.gov.vn 29 http://www.caicachhanhchinh.gov.vn 30 http://www.tapchithue.com.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 116 PHỤ LỤC NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA CỤC THUẾ TRỰC THUỘC TỔNG CỤC THUẾ (Quy định Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 Bộ Tài chính) Cục Thuế thực nhiệm vụ quyền hạn trách nhiệm theo quy định Luật Quản lý thuế, luật thuế, quy định pháp luật có liên quan khác nhiệm vụ quyền hạn cụ thể sau đây: (1) Tổ chức, đạo, hướng dẫn triển khai thực thống văn quy phạm pháp luật thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế địa bàn tỉnh, thành phố; (2) Phân tích, tổng hợp, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, quyền địa phương lập dự tốn thu ngân sách Nhà nước, công tác quản lý thuế địa bàn; phối hợp chặt chẽ với ngành, quan, đơn vị liên quan để thực nhiệm vụ được giao; (3) Tổ chức thực nhiệm vụ quản lý thuế người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế; (4) Quản lý thông tin NNT; xây dựng hệ thống liệu thông tin vê NNT; (5) Thực nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, cơng khai hố thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế cung cấp thơng tin để tạo thuận lợi phục vụ cho NNT thực sách, pháp luật thuế; (6) Tổ chức thực cơng tác tun truyền, hướng dẫn giải thích sách thuế nhà nước; hỗ trợ NNT địa bàn thực nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật; (7) Tổ chức thực dự toán thu thuế hàng năm được giao, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế, trực tiếp thực việc quản lý thuế NNT Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 117 thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế theo quy định pháp luật quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế; (8) Hướng dẫn, đạo, kiểm tra Chi cục Thuế việc tổ chức triển khai nhiệm vụ quản lý thuế; (9) Trực tiếp tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, tốn thuế chấp hành sách, pháp luật thuế NNT, tổ chức cá nhân quản lý thu thuế, tổ chức được uỷ nhiệm thu thuế thuộc thẩm quyền quản lý Cục trưởng Cục Thuế; (10) Tổ chức thực kiểm tra việc chấp hành nhiệm vụ, công vụ quan thuế, công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý Cục trưởng Cục Thuế; (11) Giải khiếu nại, tố cáo thuế, khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành trách nhiệm công vụ quan thuế, công chức thuế thuộc quyền quản lý Cục trưởng Cục Thuế theo quy định pháp luật; xử lý vi phạm hành thuế, lập hồ sơ đề nghị quan có thẩm quyền khởi tố tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế; (12) Tổ chức thực thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn thuế; lập báo cáo tình hình kết thu thuế báo cáo khác phục vụ cho việc đạo điều hành quan cấp trên, UBND đồng cấp quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình kết công tác Cục Thuế; (13) Kiến nghị với Tổng cục trưởng TCT vấn đề vướng mắc cần sảư đổi, bổ sung văn quy phạm pháp luật thuế, quy định TCT chuyên môn nghiệp vụ quản lý nội bộ; kịp thời báo cáo với Tổng cục trưởng TCT vướng mắc phát sinh, vấn đề vượt thẩm Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 118 quyền giải Cục Thuế; (14) Quyết định đề nghị cấp có thẩm quyền định miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định pháp luật; (15) Được yêu cầu NNT, quan Nhà nước, tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời thơng tin cần thiết cho việc quản lý thu thuế; đề nghị quan có thẩm quyền xử lý tổ chức, cá nhân không thực trách nhiệm việc phối hợp với quan thuế để thu thuế vào NSNN; (16) Được ấn định thuế, thực biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế theo quy định pháp luật; thông báo phương tiện thông tin đại chúng NNT vi phạm pháp luật thuế; (17) Bồi thường thiệt hại cho NNT; giữ bí mật thơng tin NNT; xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế NNT có đề nghị theo quy định pháp luật thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế; (18) Giám định để xác định số thuế phải nộp NNT theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền; (19) Tổ chức tiếp nhận triển khai ứng dụng tiến khoa học, công nghệ thông tin phương pháp quản lý đại vào hoạt động Cục Thuế; (20) Quản lý máy, biên chế, công chức, viên chức, lao động tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức, viên chức Cục Thuế theo quy định Nhà nước ngành thuế; (21) Quản lý, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn thuế kinh phí, tài sản được giao theo quy định pháp luật; (22) Thực nhiệm vụ khác Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế giao Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 119 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ... TIỄN VỀ CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ 1.1 Lý luận thuế cải cách hành thuế 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Lý luận cải cách hành thuế 1.1.3 Nội dung cải cách hành thuế ... cải cách hành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên 90 Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN 93 4.1 Mục tiêu phương hướng cải cách hành thuế. .. tác cải cách hành thuế Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng cơng tác cải cách hành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên Chương 4: Giải pháp tăng cường cải cách hành thuế địa bàn tỉnh