Kế toán doanh thu và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần hoàn cầu resort vịnh kim cương

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG Ở THÀNH PHỐ NHA TRANG, KHÁNH HỊA Trần Thị Liên Khóa học: 2016-2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG Ở THÀNH PHỐ NHA TRANG, KHÁNH HÒA Sinh viên thực hiện: Họ tên: Trần Thị Liên Lớp: K50D- Kế tốn Niên khóa: 2016-2020 Huế, tháng 12 năm 2019 Lời cảm ơn Trong suốt q trình học tập thực khóa luận này, ngồi cố gắng thân tơi cịn nhận quan tâm giúp đỡ nhiều từ đơn vị thực tập, gia đình, bạn bè, giảng viên từ phía nhà trường Đầu tiên, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên Thạc sĩ Trần Thị Thanh Nhàn- người hướng dẫn nhiệt tình suốt trình thực đề tài để hồn Tiếp đó,tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến q thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường Đại học Kinh Tế Huế tận tình truyền đạt kiến thức năm qua Những năm tháng gồ ghế nhà trường năm tháng quý báu thầy cô tận tâm giảng dạy, trang bị kiến thức để đủ tự tin bước vào đời Ngoài ra, xin gửi lời ảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, phịng ban Cơng ty Cổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương tạo điều kiện cho phép đến thực tập công ty Đặc biệt, tơi gửi lịng biết ơn sâu sắc đến anh chị phịng Kế tốn cơng ty ln nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ hồn thành tốt đề tài Cuối cùng, xin cảm ơn chân thành tới gia đình, người thân tơi ln đồng hành tạo điều kiện tốt để học tập, cảm ơn người bạn bên động viên giúp đỡ Chân thành cảm ơn tất người Lầ trải nghiệm trình thực tế, nghiên cứu đề tài với kiến thức hạn chế nên khơng tránh khõi thiết sót, tơi ất mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy để khóa luận tốt nghiệp hồn thiện Xin nhận lời chúc đến quý Thầy, Cô, Ban lãnh đạo, người thân yêu bạn bè, anh chị công ty sức khỏe, thành công hạnh phúc Và lần nữa, xin chân thành cảm ơn! i Huế, tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Trần Thị Liên DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BĐS : Bất động sản BH : Bán hàng BVMT : Bảo vệ môi trườ g CCDV : Cung cấp dịch vụ DN : Doanh nghi ệp GTGT : Giá tr ị gia tăng KQKD : Kết kinh doanh SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TT B : Tiêu thụ đặc biệt VCSH : Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng danh mục chứng từ sử dụng công ty Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tình hình nhân lực cơng ty giai đoạ n 2016-2018 Bảng 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2016-2018 Bảng 2.4 Tình hình kết kinh doanh Cơng ty giai đoạ 2016-2018 ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1 Trình từ ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.2 Kế toán hạch tốn doanh thu BH, CCDC khơng ch ịu thuế GTGT Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán doanh thu BH, CCDV chịu thuế GTGT ính theo phương pháp khấu trừ Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán doanh thu BH, CCDV chịu t uế XK, TTĐB, BVMT Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch tốn bán hàng tr ả góp, tr ả chậm Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán bán hàng tr ả tiề n Sơ đồ 1.7 Kế toán kho ản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán giá v ốn hàng bán Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch toán doanh t u oạt động tài Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hoạch tốn c p í oạt động tài Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hoạch tốn chi phí quản lý doanh nghi ệp Sơ đồ 1.12 Sơ đồ hoạch toán thu nhập khác Sơ đồ 1.13 Sơ đồ hoạ ch tốn chi phí khác Sơ đồ 1.14 Sơ đồ hoạ ch toan chi phí thuế thu nhận doanh nghiệp hành Sơ đồ 1.15 Sơ đồ hoạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Sơ đồ 1.16 Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT II DANH MỤC BẢNG BIỂU II DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ III MỤC LỤC V PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên c ứu I.2 Mục tiêu đề tài nghiên c ứu I.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: I.4 Phương pháp nghiên cứu: I.5 Kết cấu khóa lu ận: I.6 Một số nghiên cứu trước đây: PHẦN II NỘI DUNG VÀ K ẾT QUẢ NGHIÊN C ỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LU ẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Khái quát n ội dung chung doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.1.Một số khái ni ệm: 1.1.2.Vai trò c cơng tác k ế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh: 12 1.1.3.Ý ngh ĩa cơng tác k ế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh: 12 1.1.4.Nhiệm vụ cơng tác k ế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh: .13 1.1.5 Các phương thức tiêu th ụ àng óa: 14 1.1.6.Các phương thức toá n: 16 1.2.Nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 17 1.2.1.Kế toán doanh thu bán hàng cung c ấp dịch vụ: 17 2.1.Kế toán kho ản giảm trừ doanh thu: 21 2.2.Kế toán iá v ốn hàng bán: 23 2.3.Kế toán doanh thu ho ạt động tài chính: 29 2.4.Kế tốn chi phí hoạt động tài chính: 31 2.5.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 32 2.6.Kế toán thu nh ập khác: 35 1.2.8.Kế tốn chi phí khác: 37 1.2.9.Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 38 1.2.10.Kế toán xác định kết kinh doanh: 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ X ÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY C Ổ PHẦN HỒN C ẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG 43 2.1 Giới thiệu tổng quát công ty c ổ phần Hoàn Cầu resort Vịnh Kim Cương: .43 2.1.1 Q trình hình thành phát tri ển cơng ty 44 v 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh khách s ạn: 45 2.1.3 Chức nhiệm vụ: 45 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy qu ản lý: 46 2.1.5 Tổ chức công tác k ế toán: 52 2.1.6 Tổng quan nguồn lực Công ty qua năm (2016-2018): 55 2.1.6.1 Tình hình laođộng cơng ty qua năm (2016-2018): 55 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu x ác định kết kinh doanh Công ty C ổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương: 65 2.2.1 Đặc điểm kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh tạ i công ty: 65 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung c ấp dịch vụ: 66 2.2.3 Kế toán kho ản giảm trừ doanh thu: 80 2.2.4 Kế toán giá v ốn hàng bán: 80 2.2.5 Kế toán doanh thu ho ạt động tài chính: 82 2.2.6 Kế tốn chi phí hoạt động tài chính: 84 2.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 85 2.2.8 Chi phí bán hàng 86 2.2.9 Kế toán thu nh ập khác: 88 2.2.11 Kế toán chi phí khác: 92 2.2.12 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 93 2.2.13 Kế toán xác định kết kinh doanh: 96 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NH ẰM NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY C Ỏ PHẦN HOÀN C ẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG 100 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Diamond Bay Resort & Spa 100 3.1.1 Ưu điểm 100 3.1.2 Nhược điể m: 104 3.2 Một số iả m pháp nhằm góp ph ần nâng cao cơng tác k ế tốn doanh thu xác định kết ki h doanh Cơng ty C ổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương 105 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KI ẾN NGHỊ 109 III.1 Kết luận 109 III.2.Kiến nghị 110 DANH MỤC TÀI LI ỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 112 vi PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế tồn cầu hóa, h ội nhập quốc tế mức độ cạnh tranh hàng hóa d ịch vụ ngày gay g Trong năm 2017, năm xác lập nhiều kỉ lục kinh tế số lượng doanh nghiệp thành lập mới, lượng khách quốc tế, Cụ thể tăng 30%, tương đương 13 triệu lượt khách nước năm 2017- ngành du lịch Việt Nam khơng ch ỉ vượt kế hoạch, mà cịn có b ước nhảy vọt trường qu ốc t ế Tổng thu từ khách du lịch đạt 500.000 tỷ đồng (23 tỷ USD), đóng góp khoả ng 7% vào GDP Do đó, doanh nghiệp phải phát huy tối đa tiềm để đạt hiệu kinh doanh Hình ảnh Việt Nam ngày mở rộng g úp cho hi ều người biết đến Việt Nam hơn, mạnh lĩnh vự c d ịch vụ Hiện nay, ngành dịch vụ tập trung phát triển, ngành du lịch ngành quan tâm khai thác m ạnh mẽ.Trong thời kì hội nhập kinh tế quố tế, on người v ới đời sống vật chất cải thiện, nhu cầu du l ị ch muốn trải nghiệm tinh thần nhiều địa điểm du lịch nước c ũng giới cao phong phú hơn.Việt Nam quốc gia có nhi ều tài nguyên t ự nhiên kì vĩ, tiềm du lịch với cảnh quan đẹp văn hóa dân tộc đặc sắc nên việc hội nhập phát tri ển du lịch có l ợi số quốc gia khác khu vực Đơng Nam Á nói chung giới nói riêng Hai điều kiện để phát tri ể n du lịch tài nguyên du lịch sở vật chất kĩ thuật Ngoài thuận lợi tự hiên, hệ thống sở kinh doanh khách sạn, khu nghĩ dưỡng quan tâm để thõa mãn nhu cầu khác khách Cùng v ới phát triển du lịch vấn đề chất lượng phục vụ trọng Những khu nghỉ dưỡng, khách sạn xây dựng đạt tiêu chuẩn quốc tế mọc lên ngày nhi ều nên việc cạnh tranh thị trường du lịch vấn đề nóng quan tâm Vì vậy, doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vựcdịch vụ nói chun g Cơ ng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương nói riêng đứng trước cạnh http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/12-su-kien-kinh-te-xa-hoi-noi-bat-nam-2017-133843.html tranh gây gắt Mỗi doanh nghiệp muốn kinh doanh có hi ệu quả, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm là: “Vấn đề hoạt động kinh doanh có hi ệu hay khơng? Doanh thu có trang tr ải tồn chi phí hay khơng? Làm để tối đa hóa lợi nhuận?” Bất kinh doanh, doanh nghiệp mong muốn đạt lợi nhuận tối đa, giảm chi phí nâng cao khả cạnh tranh Để khẳng định vị trí thị trường, muốn kinh doanh có hi ệu phải sức tìm tịi, đầu tư trang thiết bị, đầ tư quản lý, t ổ chức hạch tốn kế tốn Trong đó, cơng tác tổ chức hoạch tốn kế tốn nói chung, đặc biệt cơng tác t ổ chức hoạch tốn kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh (KQKD) có v ị trí tác động trực tiếp thể chất lượng ho động trình kinh doanh doanh nghiệp (DN) Nó sở để nhà qu ản lý đưa định đắn sở để đảm bảo trình đủ doanh t u, xác định chi phí phù hợp, hợp pháp để xác định tính xác KQKDtro g kỳ toán Xuất phát từ vấn đề nêu trên, v a nhậ n thức rõ t ầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh thu tiêu th ụ xác định kết qu ả kinh doanh, vừa nhận thấy kinh doanh dịch vụ mạnh Cơng ty C ổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương nên tơi định chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp I.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu Đề tài n hiên c ứ u nhằm thực hai mục tiêu sau:  Mục tiêu tổng quát: Tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác k ế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty C ổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim C ơng  Mục tiêu cụ thể:  Tập hợp, hệ thống hóa , làm rõ sở lý lu ận cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh DN Chứng từ ghi sổ TK 632 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 09/12/2018 KỲ/PERIOD: 201812 SỐ/VN0: SX000002 NỘI DUNG: Item sales shop 01-09 THAM CHIẾU: Tài khoản Số hiệu 63200010 156101 Giá vốn hàng gift sho N Giấy báo có ti ền gử Ngân hàng TMCP Ngo ại Thương VN- Khánh Hòa Địa chỉ: 17 Quang Trung- Nha Trang TRẢ LÃI TI ỀN SỐ HĐ: DD4400.4 Tên đơn vị: CT CP HOAN CAU RESORT VINH KIM CUONG Số tài khoản: 0061001005321 STT Từ ngày 26/09/2018 Bằng chữ: Ba trăm mười chín ngàn năm trăm hai mươi tám VND GIAO DỊCH VIÊN Chứng từ ghi sổ TK 515 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 25/10/2018 KỲ/PERIOD: 201810 SỐ/VN0: TVV0114 NỘI DUNG: Tra lai tien gui/ Interest paid THAM CHIẾU: Tài khoản Tên tài kho ản VND VCB-Resort Lãi tiền gởi ngân hàn Số hiệu 112102 51500001 Người lập phiếu BOOK- KEEPER Sổ chi tiế t TK 515 SỔ CHI TIẾT (DETAIL LEDGER) TÀI KHO ẢN (ACCOUNT) 515 Kỳ kế toán (Period): 10/2018 Chứng từ stt 51500001: Lãi tiền gửi ngân hàng Số (number) VND NH Nam Á TEV003 TVV0114 Phiếu chi TK 635 Công ty C ổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thơn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hịa PHIẾU CHI Số: CN000010 Ngày 15 tháng 10 năm 2018 Quyển sổ: Họ tên người nhận tiền: HUỲNH THỊ Ý NHI Địa chỉ: BP ACC Lý chi: Bán 3.800 USD ngày 12,14/10/18 Số tiền: 66.703.632 VND Bằng chữ: Sáu mươi sáu triệu bảy trăm lẻ ba ngàn sáu trăm ba mươi hai đồng chẵn Kèm theo: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): + Tỷ giá ngoại tê: + Số tiền quy đổi: Chứng từ ghi sổ TK 635 NGÀY/DA SỐ/VN0:C THAM CHIẾU: Tài khoản Số hiệu Tên tài k 6350002 Phí chênh lệ 111202 VND t i NH V Sổ chi tiết TK 635 SỔ CHI TIẾT (DETAIL LEDGER) TÀI KHO ẢN (ACCOUNT) 63500002 Kỳ kế toán (Period): 10/2019 Chứng từ STT Số 63500002: Phí chênh lệch tỷ giá USD FO CN000002 CN000010 Giấy xuất kho TK 642 DIAMOND BAY RESORT & SPA No Approved by Người duyệt Department Head T ởng phận Mô t ả Soda 330 ml Phiếu xuất kho TK 642 Cơng ty C ổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thôn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hòa, Vi ệt Nam PHIẾU XUẤT KHO - Từ kho: Beverage outlet Store - Họ tên người nhận hàng: - Lý xu ất: Xuất nước cho EO (Mr Thinh Jay) S T T Tên, hiệu, cách vật tư Soda 330 ml nhãn quy CỘNG Bằng chữ: Một trăm linh hai nghìn bốn trăm đông chẵn Người lập phiếu (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ TK 642 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 13/12/2018 Ỳ/PERIOD: 201812 SỐ/VN0: SX000041 NỘI DUNG: Xuất nước cho EO THAM CHIẾU: Tài khoản Số hiệu 64210003 152002 Người lậ p phiế u BOOK- KEEPER DIAMOND BAY RESORT & SPA No Approved by Department Head Mô t ả Pen TL- 027 Sạc mực Mực in Spring 140g Paper clips 28mm(C32) Paper A4 70G Phiếu xuất kho TK 641 Cơng ty C ổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thơn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hịa, Việt Nam PHIẾU XUẤT KHO - Từ kho: General Store - Họ tên người nhận hàng: - Lý xu ất: Xuất VPP cho BP SALES S T T Tên, nhãn hi ệu, quy cách vật tư Sạc mực Mực in Spring 140g Paper 28mm(C32) Paper A4 70G Pen TL- 027 clips CỘNG Bằ ng chữ: Một trăm linh hai nghìn bốn trăm đơng chẵn Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) Chứ ng từ ghi sổ TK 641 NGÀY/D S Ố/VN0 THAM CHIẾU: Tài kho ả n Số hiệu Tên tài 64180013 Chi phí văn p 153018 Chi phí cơng Cơng ty C ổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thơn Phước Hạ, TP Nha Trang, T Khánh Hịa, Vi ệt Nam - Từ kho: General Store - Họ tên người nhận hàng: - Lý xu ất: Xuất hàng kho Tổng S Tên, nhãn hi ệu, T quy cách vật tư T Đồng hồ tường CỘNG Bằng chữ: Một triệu bốn mươi lăm nghìn đồng chẵn treo Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) SỐ/VN0: SX0 NỘI DUNG: THAM CHIẾU: Xuất hàng kho tổn Tài khoản Tên tài kho ản Chi phí khác Số hiệu 8110008 1530003 Chi phí dụng cụ Người lập phiếu BOOK- KEEPER Cơng ty C ổ phần Hồn C ầ u Resort Vịnh Kim Cương Đại lộ Nguyễn Tất Thành, Thôn Phước Hạ, TP Nha Trang, Khánh Hòa Họ tên ngư i nộp tiền: Nguyen Van Thanh Địa chỉ: Lý chi: Thu ti ền bán tham + lot go Số tiền: 3.000.000 VND Bằng chữ: Ba triệu đồng chẵn Kèm theo: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ba triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tê: + Số tiền quy đổi: (Tiền gửi ngồi phải đóng dấu) Hóa đơn GTGT TK 711 CƠNG TY CỔ PHẦN HỒN Hoan Cau Diamond Bay Res ĐC (Address); Đại lộ Nguyễn Đồng- Thành phố Nha Trang- T ĐT(Tel): (84.258)3711711- Fax: (84.258)3711666-Website: www.diamondbayresort.vn Mã số thuế (Tax code): 5 TKNN (Bank A/C): 0 0 0 / VND NHTM CP Ngo ại Thương VN Chi Nhánh Khánh Hòa 0 0 2 / USD NHTM CP Ngoại Thương VN Chi Nhánh Khánh Hịa HĨA ĐƠN GTGT (VAT INVOICE) Liên 3: Nội (File) Ngày (Day): tháng (Month) 12 năm (Year) 2018 Họ tên khách Tên đơn vị Địa HT toán MST (Customer): Linh (Company): (Address): (Payment): (Tax code): Mã số khách Số hồ sơ Số phòng Ngày đến Ngày STT (Ordinal) (Guest ID): (Folio number): (Room number): (Arrival date): (Depar ure date): TÊN HÀNG HÓA, D ỊCH VỤ (Name of goods and service) Thu tiền bán thảm + lót g ỗ Tỷ giá ngoại tệ (Echan e rate): VND Số tiền viêt bằ chữ: Ba triệu đồng chẵn KHÁCH HÀNG (Customer) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) Chứng từ ghi sổ TK 711 CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY/DATE: 04/12/2018 KỲ/PERIOD: 201812 SỐ/VN0: TM000009 NỘI DUNG: Thu tiền bán tham + lot go THAM CHIẾU: Tài khoản Tên tài kho ản Số hiệu Tiền mặt quỹ 111101 Thuế GTGT phải nộp 33311 71100003 Thu nhập khác Người lập BOOK- K TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) [01]Kỳ tính thuế 2018 từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [ ] [ ] Doanh nghiệp có quy mơ v ừa nhỏ [ ] Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [ ] Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao d ịch liên kết [04] Ngành nghề có t ỷ lệ doanh thu cao nhất: [05] Tỷ lệ (%): [6] Tên người nộp thuế: CTY CP HOÀN CẦU RESORT VỊNH KIM CƯƠNG [7] Mã số thuế:4201295537 [14] Tên đại lý thu ế (Nếu có): [15] Mã số thuế Đơn vị iền: đồng Việt Nam STT (1) A B 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 C 3.1 3.2 Chỉ tiêu (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhậ p doanh nghiệp (B1=B2+B3+B4+B5+B6+B7) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điề u nh giảm Các khoản chi không tr k i xác định thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phầ n t u nhập nhận nước Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giả m tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ kho ản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoả điều chỉnh lợi nhuận làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổ g thu hập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1=B13) Thu nhập miễn thuế Chuyển lỗ bù tr lãi, lỗ Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển từ kỳ Lõ t chuyển nhượng BĐS bù tr với lãi hoạt động SXKD Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) Trích lập khoa học cơng ngh ệ (nếu có) TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng ngh ệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác + Thuế suất không ưu đãi khác Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10=(C7*22%)+(C8*20%)+(C9*C9a) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi Thuế TNDN miễn giảm kỳ Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Số thuế miễn, giảm không theo Lu ật thuế TNDN Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác Số thuế TNDN tạm nộp năm (E=E1+E2+E3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS Thuế TNDN phải nộp khác Tổng số thuế TNDN phải nộp (G=G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sả n xuấ t kinh doanh (G1=D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển n ượng BĐS (G2=D2-E2) Thuế TNDN phải nộp khác (n ế u có) (G3=D3 -E3) 20% số thuế TNDN phả nộp (H=D*20%) Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I-G-H) 6.1 6.2 6.3 9.1 9.2 11 12 D E G H I L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L.1] Đối tượng gia hạn [L.2] Trường h ợp gia hạn nộp thuế TNDN theo [L.3] Thời hạ gia hạn [L.4] Số thuế TNDN gia hạn [L.5] Số thuế TNDN không gia hạn M Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN [M1] Số ngày chậm nộp…… ngày, từ ngày…….đến ngày… [M2] Số tiền chậm nộp I Ngoài phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: Họ tên: Chứng hành nghề số: Tên tài li ệu Người ký: Ngày ký: ... dung kết nghiên cứu Chương Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Chươ Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Cô g ty c ổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương. .. ứu kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh ại Cơng ty C ổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương  Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Nghiên cứu kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công. .. dịch vụ mạnh Công ty C ổ phần Hoàn Cầu Resort Vịnh Kim Cương nên tơi định chọn đề tài: ? ?Kế tốn doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hồn Cầu Resort Vịnh Kim Cương? ?? làm đề tài