Ke toan thue

• Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào, được khấu trừ hoặc không được khấu trừ đối với những hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng.. đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng ch[r]

(1)

• Giảng viên: • Khoa:

• Trường:

(2)

Nội dung

• Nguyên tắc hạch tốn kế tốn thuế • Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế • Sơ đồ hạch tốn kế tốn thuế

(3)

• Thuế GTGT đầu vào khấu trừ • Thuế GTGT đầu phải nộp

(4)

Thuế GTGT đầu vào khấu trừ

• Áp dụng với DN thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào, khấu trừ không khấu trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng

đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế khơng chịu thuế

• Số thuế GTGT cộng vào giá trị vật tư, hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh không thuộc đối

tượng chịu thuế chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp • Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng phải kê

(5)

Thuế GTGT đầu phải nộp

• Doanh nghiệp chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí, khoản phải nộp cho Nhà nước, kịp thời phản ánh sổ kế toán số thuế phải nộp

• Doanh nghiệp nộp đầy đủ, kịp thời khoản thuế, phí lệ phí cho Nhà nước Khơng lý để trì

hỗn việc nộp thuế

• Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi khoản thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp, nộp cịn phải nộp

• Doanh nghiệp nộp thuế ngoại tệ phải quy đổi VNĐ theo tỷ giá quy định để ghi sổ kế toán (nếu ghi sổ

(6)

(7)

• Thuế GTGT đầu vào • Thuế GTGT đầu

(8)

(9)

(10)

• Quy trình xử lý kế tốn thuế PMKT

• Thiết lập danh mục sử dụng quản lý thuế

• Các chứng từ đầu vào liên quan • Nhập chứng từ vào PMKT

• Xem in báo cáo kế toán thuế

(11)

(12)

(13)

(14)

Các chứng từ đầu vào liên quan

• Hóa đơn mua hàng nhà cung cấp lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thơng thường,…

• Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thơng

(15)

• Hóa đơn GTGT đầu vào • Hóa đơn GTGT đầu

(16)

(17)

(18)

(19)

(20)

• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào

• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán

• Tờ khai thuế GTGT

(21)

(22)

(23)

(24)

(25)

(26)

(27)

Tài liệu tham khảo

• Quyết định 15/2006/TT-BTC ngày

20/03/2006 Bộ Tài Chế độ

kế tốn doanh nghiệp

• Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày

14/09/2006 Bộ Tài Chế độ

(28)

Địa download tài liệu

• Giáo trình KẾ TỐN MÁY:

• Slide giảng – Kế tốn thuế

http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf

(29)

Địa download tài liệu

• Phim hướng dẫn thực hành:

http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/ke_toan_thue.wmv

(30)