Bài viết trình bày Chỉ tiêu đánh giá khả năng huy động vốn của ngân hàng thương mại bao gồm: quy mô và tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động; cơ cấu nguồn vốn huy động; chi phí huy động vốn; sự phù hợp giữa huy động vốn và sử dụng vốn; các chỉ tiêu khác.
Tập 04/2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chỉ tiêu đánh giá khả huy động vốn ngân hàng thương mại Bùi Thị Vân Anh - CQ53/21.05 N gân hàng thương mại (NHTM) trung gian tài chính, nước khác trung gian tài lại phân chia khác Tuy nhiên, tồn điểm chung vai trò chủ đạo NHTM đóng góp khối lượng tài sản tầm quan trọng lớn kinh tế Để có vị trí NHTM phải đặt lợi nhuận lên hàng đầu phải sử dụng có hiệu cơng cụ vốn Vốn đóng vai trị quan trọng, chi phối tất hoạt động ngân hàng Vai trò tạo vốn ngân hàng coi then chốt, sở để ngân hàng thực hoạt động kinh doanh Vì vậy, hoạt động huy động vốn hoạt động truyền thống quan trọng ngân hàng Huy động vốn nghiệp vụ NHTM hay gọi nghiệp vụ tạo vốn với nhiều hình thức đa dạng, phong phú nhằm thu hút vốn từ tổ chức cá nhân kinh tế để phục vụ mục đích kinh doanh Như vậy, việc đưa hình thức huy động phù hợp, linh hoạt điều cần thiết NHTM Có thể phân loại vốn huy động ngân hàng theo hình thức khác nhau: Cơ cấu theo đối tượng khách hàng: Theo tiêu chí vốn huy động bao gồm: Vốn huy động từ dân cư; vốn huy động từ tổ chức kinh tế, doanh nghiệp Vốn huy động từ tổ chức tín dụng khác Cơ cấu theo kỳ hạn: Theo tiêu chí vốn huy động bao gồm: Vốn huy động ngắn hạn, vốn huy động trung hạn vốn huy động dài hạn Cơ cấu theo tiền tệ: Theo tiêu chí vốn huy động bao gồm: Vốn huy động VNĐ vốn huy động ngoại tệ Cơ cấu theo sản phẩm: Theo tiêu chí vốn huy động bao gồm: Huy động vốn qua khoản tiền gửi huy động vốn thơng qua phát hành giấy tờ có giá từ khoản tiền vay… Các tiêu đánh giá khả huy động vốn NHTM bao gồm: Quy mô tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động - Quy mô nguồn vốn huy động Quy mô tiêu phản ánh số lượng nguồn vốn huy động ngân hàng Với quy mô nguồn vốn huy động ngày tăng hỗ trợ vốn cho ngân hàng hoạt động nghiªn cøu khoa häc Sinh viªn 19 Tập 04/2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP phát triển mở rộng phạm vi hoạt động mình, quy mơ tạo điều kiện nâng cao tính khoản, tính ổn định tăng niềm tin khách hàng Nguồn vốn huy động có quy mơ khác theo giai đoạn Các ngân hàng có quy mơ lớn thường có ưu huy động ngân hàng quy mơ nhỏ Trong tình hình cạnh tranh thị phần khách hàng, lãi suất thường khơng có khác biệt nhiều ngân hàng, khách hàng thường lựa chọn ngân hàng có quy mơ lớn để đảm bảo tính an tồn, khoản cho khoản tiền gửi - Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động thể khả mở rộng quy mô vốn huy động ngân hàng qua năm, cho thấy nguồn vốn biến đổi theo xu hướng khả kiểm soát ngân hàng đến nguồn vốn huy động Điều ảnh hưởng đến khả tăng cường mở rộng thị trường hoạt động Nếu tốc độ tăng trưởng ổn định tạo chủ động cho ngân hàng việc hoạch định chiến lược phát triển lâu dài tạo yên tâm tin tưởng khách hàng gửi tiền đầu tư vào ngân hàng Mặt khác tiêu thể khả cạnh tranh ngân hàng NHTM khác hoạt động huy động vốn Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động tính theo công thức sau: Tốc độ tăng trưởng vốn huy động = Quy mô vốn kỳ - Quy mô vốn kỳ trước Tổng VHĐ kỳ trước x 100 Chỉ tiêu phản ánh thay đổi quy mô nguồn vốn huy động qua thời kỳ Nếu tỉ lệ > 100% quy mơ nguồn vốn huy động ngân hàng mở rộng Việc mở rộng quy mô vốn cách liên tục với tốc độ tăng trưởng vốn ngày cao chứng tỏ quy mô hoạt động ngân hàng ngày lớn, hiệu huy động vốn ngân hàng cải thiện Ngồi ra, sử dụng tiêu để so sánh với tốc độ tăng trưởng vốn ngân hàng khác tốc độ tăng trưởng vốn bình quân hệ thống Cơ cấu nguồn vốn huy động Cơ cấu nguồn vốn huy động ảnh hưởng tới cấu tài sản ảnh hưởng tới chi phí hoạt động bình qn ngân hàng, từ ảnh hưởng tới chi phí đầu tức lãi suất cho vay ngân hàng Cơ cấu huy động phải phù hợp với cấu sử dụng, đáp ứng yêu cầu sử dụng, để tối đa dư nợ tín dụng đầu tư, từ tối đa lợi nhuận mà khơng phải trả lãi suất phần vốn huy động thừa Thơng qua việc xác định cấu vốn xác định mặt mạnh, mặt yếu ngân hàng hoạt động kinh doanh Cơ cấu nguồn vốn ngân hàng đánh giá hợp lí thành phần đáp ứng kế hoạch sử dụng vốn có chi phí huy động thấp Có vốn tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động thuận lợi, ngân hàng cấu lại nguồn vốn, nghiªn cøu khoa häc Sinh viªn 20 Tập 04/2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP mở rộng quy mơ hoạt động, chủ động hoạch định chiến lược phát triển, nâng cao uy tín sức cạnh tranh Có thể đánh giá cấu nguồn vốn huy động thông qua tiêu tỷ trọng nguồn vốn huy động: Tỷ trọng loại vốn huy động Quy mô loại vốn huy động = Tổng quy mô nguồn vốn huy động x 100 Phân loại loại vốn huy động: - Cơ cấu nguồn vốn huy động theo đối tượng khách hàng - Cơ cấu nguồn vốn huy động theo kỳ hạn - Cơ cấu vốn huy động theo tiền tệ - Cơ cấu vốn huy động theo sản phẩm Chỉ tiêu phản ánh quan hệ tỷ lệ loại vốn huy động, tính hợp lí q trình huy động loại vốn khác Cơ cấu vốn cần đa dạng, cân đối cần đảm bào tỷ lệ hợp lí vốn huy động ngắn hạn với trung hạn dài hạn, giữ nội tệ ngoại tệ… nguồn vốn có điểm mạnh, điểm yếu riêng biệt việc huy động khai thác Do biến đổi cấu vốn kéo theo thay đổi cấu sử dụng vốn theo thay đổi lợi nhuận, mức độ an toàn ngân hàng Xu hướng biến đổi cấu vốn huy động phụ thuộc phần vào kế hoạch chủ động điều chỉnh ngân hàng biến động yếu tố bên ngoài, điều đặt yêu cầu ngân hàng phải quan tâm, nghiên cứu thị trường, để có điều chỉnh phù hợp kịp thời Chi phí huy động vốn Chi phí huy động vốn tồn chi phí ngân hàng bỏ q trình huy động vốn Chi phí huy động vốn bao gồm phần: chi phí trả lãi (trả lãi suất huy động) chi phí phi lãi, cụ thể: Chi phí huy động vốn = Chi phí trả lãi huy động+ Chi phí phi lãi - Chi phí trả lãi huy động Chi phí trả lãi chiếm phần lớn chi phí huy động vốn tính sau: Chi phí trả lãi huy động = Lãi suất huy động*Quy mô huy động vốn Lãi suất huy động bình quân = Tổng lãi phải trả / Tổng tiền gửi tiền vay - Chi phí phi lãi Chi phí phi lãi hệ thống vốn đa dạng không ngừng gia tăng điều kiện ngân hàng gia tăng cạnh tranh phi lãi suất Nó bao gồm chi phí trả trực tiếp cho người gửi tiền (quà tặng, quay số trúng thưởng, kèm bảo hiểm ), chi phí tăng nghiªn cøu khoa häc Sinh viªn 21 Tập 04/2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP tính tiện ích cho người gửi tiền (mở chi nhánh, quầy phòng, điểm huy động, trang bị máy đếm tiền, soi tiền cho khách hàng kiểm tra, huy động nhà, quan ), chi phí lương cán phịng nguồn vốn, chi phí bảo hiểm tiền gửi Một số chi phí khác tính chung vào chi phí quản lý khó phân bổ cho hoạt động huy động vốn - Tiêu chí đánh giá chi phí vốn Khi đánh giá hiệu hoạt động vốn phương diện chi phí ngân hàng phải đạt tiêu chí sau: Thứ nhất: Tìm kiếm nguồn chi phí thấp để đáp ứng nhu cầu cho vay đầu tư thỏa mãn yêu cầu phù hợp mặt quy mô, thời hạn cấu Thứ hai: Tăng lợi nhuận cho ngân hàng mà chấp nhận rủi ro cao sức ép tăng chi phí vốn Về bản, lợi nhuận ngân hàng tính tổng thu nhập trừ tổng chi phí, mà phần lớn chi phí trả lãi, để tối đa lợi nhuận, ngân hàng phải tối thiểu hóa chi phí hoạt động Nguồn ngắn hạn thường có chi phí thấp, ổn định ngược lại, nguồn có thời hạn dài chi phí cao ổn định Do để hoạch định chiến lược kinh doanh cho giai đoạn, vào quy định pháp luật hành, trả lãi, ngân hàng đưa sách huy động vốn phù hợp Tùy theo đặc điểm nguồn vốn, ngân hàng đưa mức lãi suất danh nghĩa khác Để cạnh tranh mở rộng nguồn tiền, ngân hàng cố gắng tạo ưu riêng có ưu cạnh tranh lãi suất Việc xác định chi phí huy động vốn việc làm hữu ích cho ngân hàng để từ xây dựng sách kinh doanh có hiệu Các ngân hàng thường xác định chi phí huy động vốn thơng qua tiêu: chi phí trả lãi bình qn chi phí phi lãi Chi phí trả lãi bình qn = Chi phí trả lãi/Tổng quy mô nguồn vốn huy động Chỉ tiêu phản ánh số tiền ngân hàng phải bỏ cho đồng vốn huy động Chi phí trả lãi bình qn giảm qua năm, kèm theo tăng trưởng quy mô nguồn vốn, chứng tỏ công tác huy động vốn ngân hàng tổ chức cách hiệu Ngồi ra, chi phí vốn huy động tác động đến thu nhập việc sử dụng nguốn vốn huy động, ngân hàng ln tìm giảm tối đa chi phí để tăng lợi nhuận Thu nhập tiêu quan trọng để đánh giá hiệu huy động vốn Chỉ tiêu tính sau: Thu nhập từ sử dụng vốn = Doanh thu từ lãi sử dụng vốn - Chi phí vốn huy động Sự phù hợp huy động vốn sử dụng vốn Một chiến lược huy động vốn đắn, phù hợp với kế hoạch sử dụng vốn thời kỳ tạo điều kiện cho ngân hàng đạt mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn nghiªn cøu khoa häc Sinh viªn 22 Tập 04/2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP kinh doanh mục tiêu lợi nhuận tối đa Sự hài hòa huy động vốn sử dụng vốn cơng tác cân đối vốn ngân hàng Công tác cân đối vốn quan trọng cần thiết hoạt động ngân hàng nào, biện pháp nghiệp vụ, công cụ quản lý lãnh đạo ngân hàng, thông qua bảng cân đối vốn lập, cán ngân hàng xem xét, phân tích cấu, tỷ trọng nguồn vốn khoản sử dụng để dự đoán nhu cầu vốn biến động tương lai, từ có sách huy động vốn thích hợp Sự phù hợp huy động vốn sử dụng vốn phản ánh hiệu huy động vốn thơng qua ba khía cạnh: • Về quy mô Quy mô vốn huy động phải phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn ngân hàng Huy động vốn nhiều gây lãng phí, huy động vốn ảnh hưởng tới chất lượng đầu tư, làm giảm lợi nhuận ngân hàng Quy mô vốn huy động phải đủ lớn để đáp ứng nhu cầu tín dụng, tốn hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Để đảm bảo cân đối vốn trình kinh doanh ngân hàng nên coi sử dụng vốn điều kiện để huy động vốn Các ngân hàng cần phải dựa vào sản xuất kinh doanh kỳ để ước lượng nhu cầu vốn, từ lên kế hoạch cho phù hợp • Về kỳ hạn Nguồn vốn huy động phải có kỳ hạn phù hợp với kỳ hạn sử dụng, đồng thời tạo ổn định nguồn, sau huy động vốn, vốn hình thành nên tài sản có ngân hàng Do cần xem xét khía cạnh phù hợp thời hạn tài sản có tài sản nợ (nguồn vốn huy động) Sự không cân xứng kỳ hạn tài sản có tài sản nợ tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng như: rủi ro lãi suất, rủi ro toán, rủi ro hối đoái… Rủi ro lãi suất xảy hai dạng: rủi ro tái tài trợ tài sản nợ rủi ro tái đầu tư tài sản có Khi thời hạn nguồn vốn huy động ngắn thời hạn khoản đầu tư, lãi suất thị trường có xu hướng tăng lên, ngân hàng phải huy động vốn với mức lãi suất cao để tiếp tục tài trợ cho khoản đầu tư Ngược lại, thời hạn sử dụng vốn ngắn thời hạn nguồn vốn huy động ngân hàng đứng trước rủi ro giảm lợi nhuận lãi suất thị trường giảm xuống Thông thường ngân hàng sử dụng phần nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào tài sản có thời hạn dài hơn, ngân hàng sử dụng tỷ lệ định phải tuân theo pháp luật quy định yêu cầu khả toán, chi trả Nếu ngân hàng sử dụng nhiều vốn ngắn hạn để đầu tư vào khoản tín dụng dài hạn ngân hàng đứng trước rủi ro khoản Trong kỳ hạn khoản nợ chưa đến hạn thu hồi, áp lực khoản từ khách hàng buộc ngân hàng phải chấp nhận huy động vốn bổ sung với lãi suất cao để toán cho khách hàng nghiªn cøu khoa häc Sinh viªn 23 Tập 04/2019 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP xấu khả toán Ngược lại ngân hàng sử dụng nguồn vốn dài hạn vay ngắn hạn khó đảm bảo doanh thu nguồn dài hạn thường có lãi suất cao vay ngắn hạn có lãi suất thấp vay trung dài hạn • Về loại tiền Việc sử dụng huy động vốn ngoại tệ có liên quan đến rủi ro tỷ giá nên tiến hành cân đối theo loại tiền giúp ngân hàng loại bỏ rủi ro Ngân hàng vào nhu cầu ngoại tệ khách hàng, khả đảm bảo vốn tốn ngoại tệ để định có huy động vốn ngoại tệ không Các tiêu khác Ngồi tiêu trên, cịn có tiêu khách quan để đánh giá hiệu huy động vốn NHTM, phù hợp với ngân hàng thời kỳ: - Chỉ tiêu đối tượng khách hàng Nguồn khách hàng hoạt động huy động vốn cần có cân khách hàng lâu năm khách hàng Nếu khách hàng lâu năm chiếm tỷ trọng chứng tỏ ngân hàng chưa hiệu việc trì khách hàng Ngược lại, khách hàng vãng lai chiếm tỷ trọng thấp thể ngân hàng gặp vấn đề việc mở rộng thị trường huy động vốn - Chỉ tiêu so sánh với kế hoạch thân ngân hàng Hoạt động huy động vốn để phục vụ cho kế hoạch sử dụng vốn ngân hàng Vì quy mơ, cấu nguồn vốn huy động phù hợp với kế hoạch đề giúp ngân hàng tối ưu hóa việc phân bổ dịng tiền, từ đạt hiệu kinh doanh cao - Chỉ tiêu chi nhánh Trong ngân hàng, nguồn vốn huy động cần hạn chế chênh lệch lớn chi nhánh, đặc biệt điều kiện kinh doanh Việc chi nhánh chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn huy động nỗ lực riêng chi nhánh hiệu toàn ngân hàng Tài liệu tham khảo: David Cox (1977), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Chính trị Quốc gia, 1977 PGS.TS Phạm Ngọc Dũng, PGS.TS Đinh Xn Hạng (2008), Giáo trình Lý thuyết Tài tiền tệ, NXB Tài chính, 2008 PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Ths Trần Cảnh Tồn (2011), Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, 2011 nghiªn cøu khoa häc Sinh viªn 24 ... đánh giá cấu nguồn vốn huy động thông qua tiêu tỷ trọng nguồn vốn huy động: Tỷ trọng loại vốn huy động Quy mô loại vốn huy động = Tổng quy mô nguồn vốn huy động x 100 Phân loại loại vốn huy động: ... vốn huy động Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động thể khả mở rộng quy mô vốn huy động ngân hàng qua năm, cho thấy nguồn vốn biến đổi theo xu hướng khả kiểm soát ngân hàng đến nguồn vốn huy động. .. để đánh giá hiệu huy động vốn Chỉ tiêu tính sau: Thu nhập từ sử dụng vốn = Doanh thu từ lãi sử dụng vốn - Chi phí vốn huy động Sự phù hợp huy động vốn sử dụng vốn Một chiến lược huy động vốn