- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: Định mức sản phẩm sản xuất là 500sp/lao động/tháng; định mức tiền lương là 1.600.000 đồng/lao động/tháng.. - Nguyên vật liệu trực tiế[r]
(1)1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA QLHP: TC-NH & QTKD Độc lập - Tự - Hạnh phúc
ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ– HỆ ĐẠI HỌC CHÍNH QUY
HỌC KỲ – NĂM HỌC: 2016 - 2017
Học phần: THUẾ Số tín chỉ: ĐỀ: 02
Mã học phần: 1150124 Thời gian làm bài: 45 phút
Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp B có tình hình SXKD sau: I- Tình hình sản xuất:
Trong năm doanh nghiệp sản xuất 145.000 sản phẩm B (B thuộc diện không chịu thuế TTĐB), Công ty tồn kho đầu kỳ 2.500 sản phẩm
II- Tình hình tiêu thụ
Kinh doanh thương mại:
Nhập 1.000 chai rượu 400
, giá CIF ghi hợp đồng ngoại thương là: 650.000 đồng/chai Trên đường vận chuyển cửa phạm vi giám sát Hải quan bị vỡ 60 chai (đã quan giám định xác nhận) Trong kỳ đơn vị bán nội địa 900 chai với giá bán chưa thuế GTGT 1,5 triệu đồng/chai Lô hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch
Đối với sản phẩm B:
1 Xuất cho đại lý bán lẻ 40.000 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT 55.000 đồng/sản phẩm Cuối kỳ đại lý c n tồn kho 5.000 sản phẩm xuất trả doanh nghiệp Trực tiếp xuất 47.000 sản phẩm theo điều kiện FOB với giá qui Việt Nam đồng 49.000 đồng/sản phẩm
3 Bán cho siêu thị 25.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế GTGT 50.000 đồng/sản phẩm Trực tiếp xuất 40.000 sản phẩm theo điều kiện CIF với giá qui Việt Nam đồng 65.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 10% giá FOB
III- Tình hình chi phí sản xuất kinh doanh kỳ:
- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: Định mức sản phẩm sản xuất 500sp/lao động/tháng; định mức tiền lương 1.600.000 đồng/lao động/tháng
- Khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất: 250 triệu đồng
- Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 2.600 triệu đồng - Nguyên vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm 530 triệu đồng - Các chi phí khác phục vụ sản xuất phân xưởng: 425 triệu đồng - Chi phí phận quản lý: 500 triệu đồng
(2)2
- Chi phí bảo hiểm vận chuyển trực tiếp xuất sản phẩm - Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% doanh số bán đại lý
- Ngồi ra, kỳ, doanh nghiệp trích 25 triệu đồng để trả lãi vay cho doanh nghiệp X, tương ứng với lãi suất 12% năm
Hãy tính:
- Số thuế phát sinh nghiệp vụ bán hàng - Tính thuế GTGT phải nộp
- Tính thuế TTĐB phải nộp
- Tính thuế TNDN phải nộp cuối kỳ Biết rằng:
- Thuế suất thuế nhập mặt hàng rượu 400 25% - Thuế suất thuế TTĐB rượu 400 60%
- Thuế suất thuế GTGT tất hàng hóa/dịch vụ 10% - Thuế suất thuế xuất khẩu: 2%
- Thuế suất thuế TNDN: 20%
- Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ năm 247,5 triệu đồng - Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng hóa nhập 22.000 đồng/USD - Lãi suất ngân hàng nhà nước công bố thời điểm vay 7,5%/năm
- Giá thành sản phẩm tồn kho 32.000 đồng/sản phẩm Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước
- Khoản lỗ năm trước kết chuyển qua năm 300 triệu đồng
- Trong kỳ doanh nghiệp thực trích lập 10% thu nhập tính thuế để thành lập Quỹ Khoa học công nghệ