Trong kỳ đơn vị đã bán nội địa 120 chiếc điều h a công suất 20.000 BTU (được nhập khẩu trong cùng thời kỳ tính thuế) với giá bán chưa thuế GTGT là 14 triệu đồng/chiếc.. Lô hàng nhập kh[r]
(1)1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA QLHP: TC-NH & QTKD Độc lập - Tự - Hạnh phúc
ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ– HỆ ĐẠI HỌC CHÍNH QUY
HỌC KỲ – NĂM HỌC: 2016 - 2017
Học phần: THUẾ Số tín chỉ: ĐỀ: 03
Mã học phần: 1150124 Thời gian làm bài: 45 phút
Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp C (chuyên sản xuất sản phẩm C kinh doanh thương mại điều hịa nhiệt độ) có tình hình SXKD sau:
I- Tình hình tiêu thụ
1 Bán cho siêu thị thành phố HCM 15.000 sản phẩm C, giá bán chưa có thuế GTGT 45.000 đồng/sản phẩm
2 Xuất cho đại lý bán lẻ 35.000 sản phẩm C, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT 55.000 đồng/sản phẩm Cuối kỳ đại lý c n tồn kho 2.000 sản phẩm xuất trả doanh nghiệp Trực tiếp xuất 45.000 sản phẩm C theo điều kiện FOB với giá qui Việt Nam đồng 50.000 đồng/sản phẩm
4 Trực tiếp xuất 30.000 sản phẩm C theo điều kiện CIF với giá qui Việt Nam đồng 70.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 10% giá FOB
5 Trong kỳ đơn vị bán nội địa 120 điều h a công suất 20.000 BTU (được nhập thời kỳ tính thuế) với giá bán chưa thuế GTGT 14 triệu đồng/chiếc Giá nhập cho 120 điều h a nhiệt độ cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 250 USD/chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng 1.000 USD Lô hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch
II- Tình hình chi phí sản xuất kinh doanh kỳ:
- Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 2.500 triệu đồng - Nguyên vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm 550 triệu đồng
- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: Định mức sản phẩm sản xuất 500sp/lao động/tháng; định mức tiền lương 1.500.000 đồng/lao động/tháng
- Khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất: 220 triệu đồng
- Các chi phí khác phục vụ sản xuất phân xưởng: 426 triệu đồng - Chi phí phận quản lý: 520 triệu đồng
- Thuế xuất - Thuế TTĐB
(2)2
- Ngồi ra, kỳ, doanh nghiệp trích 15 triệu đồng để trả lãi vay cho doanh nghiệp X (khơng phải tổ chức tín dụng), tương ứng với lãi suất 12% năm
Hãy tính:
- Số thuế phát sinh nghiệp vụ bán hàng - Tính thuế GTGT phải nộp
- Tính thuế TTĐB phải nộp
- Tính thuế TNDN phải nộp cuối kỳ Biết rằng:
- Trong năm doanh nghiệp sản xuất 125.000 sản phẩm C (C thuộc diện không chịu thuế TTĐB), Công ty tồn kho đầu kỳ 1.500 sản phẩm C Giá thành sản phẩm C tồn kho 32.000 đồng/sản phẩm Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước - Thuế suất thuế TTĐB điều h a 10%
- Thuế suất thuế nhập máy điều h a nhiệt độ 25% - Thuế suất thuế GTGT tất hàng hóa/dịch vụ 10% - Thuế suất thuế xuất khẩu: 2%
- Thuế suất thuế TNDN: 20%
- Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ năm 247,5 triệu đồng - Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng hóa nhập 22.000 đồng/USD - Lãi suất ngân hàng nhà nước công bố thời điểm vay 7%/năm - Khoản lỗ năm trước kết chuyển qua năm 300 triệu đồng
- Trong kỳ doanh nghiệp thực trích lập 10% thu nhập tính thuế để thành lập Quỹ Khoa học công nghệ