Khóa luận tốt nghiệp Kế toán – Kiểm toán: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP vận tải taxi Cát Bi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thị Trâm Anh Giảng viên hướng dẫn : ThS Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI TAXI CÁT BI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thị Trâm Anh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Mã SV:1412401377 Lớp: QT1806K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP vận tải Taxi Cát Bi NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Vận tải Taxi Cát Bi - Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thưc tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Các văn nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Số liệu thực trang kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi - Hệ thống sổ kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi.Sử dụng số liệu năm 2018 Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công Ty CP Vận tải Taxi Cát Bi - Địa chỉ: Số 1024 Ngô Gia Tự - Đằng Hải - Hải An - Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty CP vận tải Taxi Cát Bi Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 20 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng .năm 20 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Vũ Thị Trâm Anh Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Phạm Văn Tưởng Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO TT 200/2014/TT-BCTC 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2 Phân loại vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.3 Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 10 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 11 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC 12 Sổ quỹ tiền mặt 17 1.2.2 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp : 13 1.3 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp: 21 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp: 21 1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 21 1.3.3 Tài khoản sử dụng 21 1.3.3 Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 22 1.4 Các hình thức ghi sổ doanh nghiệp : 23 1.4.1.Hình thức kế tốn Nhật ký chung : 23 1.4.2 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: 25 1.4.3 Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ : 27 1.4.4 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn Nhật ký – Chứng từ: 28 1.4.5 Hình thức kế tốn máy tính : 29 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẠI TAXI CÁT BI 31 2.1.Qúa trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 31 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi : 31 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 2.1.2 Q trình phát triển Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi: 31 2.1.3 Kết kinh doanh năm gần 33 2.1.4 Đặc điểm máy tổ chức công ty Cô phần Vận tải Cát Bi 33 2.1.5 Đặc điểm công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 35 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 39 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 39 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 56 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TAXI CÁT BI 69 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 69 3.1.1 Ưu điểm 69 3.1.2 Nhược điểm 71 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.2 Nguyên tắc việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 73 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích tốn tức thời quan hệ tốn Vốn tiền cịn định phần tồn doanh nghiệp kinh tế thị trường Cơng tác hạch tốn vốn tiền cho ta thấy số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền doanh nghiệp, giúp cho nhà quản trị nhà quản lý đơn vị dễ dàng đưa định kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “ Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Để làm sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu, em xin trình bày khóa luận tốt nghiệp em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT số 200/2014/TT-BCTC Chương 2: Thực tế công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Trong thời gian thực khoá luận, em nhận giúp đỡ thầy cô khoa quản trị kinh doanh đặc biệt giúp đỡ bảo nhiệt tình ThS Phạm Văn Tưởng Mặc dù cố gắng với hết khả mình, kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chưa nhiều nên viết tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 20 Sinh viên Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO TT 200/2014/TT-BCTC 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp: *Khái niệm vốn tiền : Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp, tồn trực tiếp hình thức tiền tệ, có tính khoản cao, bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính linh hoạt cao, vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp thực việc mua sắm chi phí sản xuất kinh doanh *Đặc điểm vốn tiền : Xuyên suốt trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… *Kết cấu vốn tiền : Theo thông tư TT số 200/2014/TT-BCTC vốn tiền gồm : - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển 1.1.2 Phân loại vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2.1 Theo hình thức tồn tại, vốn tiền bao gồm: Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp  Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: Đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY), Đô la Hồng Kông (HKD), Nhân dân Tệ ( CNY)  Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Là loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an tồn kinh tế mục đích tốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.2 Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt quỹ: Gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh  Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản Ngân hàng doanh nghiệp  Tiền chuyển: Là tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện tốn q trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác Vai trò kế tốn vốn tiền doanh nghiệp:  Cơng tác tổ chức kế toán vốn tiền phận quan trọng 1.1.3 cơng tác kế tốn doanh nghiệp, cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác kiểm tra hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Trên sở giúp cho doanh nghiệp đưa định xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận  Song song với việc tổ chức kế toán vốn tiền , cần phải Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Lớp: QT1806K 10 ... tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 39 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 39 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát. .. công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Trong thời gian thực khoá luận, ... cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 72 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi 73 KẾT LUẬN