Công Ty TNHH MTV Nguyễn Thuỷ: Áp dụng phương pháp kê khai thương xuyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất kho theo phương pháp FIFO phân bổ chi phí mua hàng , cho hàng bán theo số lượng sản phẩm SDĐK: TK 111: 20.000.000 TK112: 30.000.000 TK156 : 300.000.000 ( 2.500 x 120.000 ) Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Ngày 03/02/2019 mua 2000 lít nhớt cơng ty TNHH Hồng Hà, giá mua chưa thuế 100.000 đồng /lít thuế GTGT khấu trừ 10% toán tiền gửi ngân hàng theo hoá đơn GTGT 01GTKT3/001, số0012745, ký hiệu AB/17P, ngày 03/02/2019 (PNK 01) Định khoản phát sinh: Nợ TK 1561: 200.000.000 Nợ TK 133: 20.000.000 Có TK 112: 220.000.000 Nợ TK 1561: 220.000.000 Có TK 112: 220.000.000 Ngày 05/02/2019 mua 2.500 Lít nhớt cơng ty TNHH Đại Phát mua giá chưa thuế 120.000 đồng /lít thuế GTGT 10% nợ người bán Kiểm nhận kho phát thiếu số hàng nhớt giá trị 500.000 đồng chưa rõ nguyên nhân Theo hoá đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0052346, ký hiệu AC/17 ngày 05/02/20119 (PNK 02) Định khoản phát sinh: Nợ TK 1561: 300.000.000 Nợ TK 1381: 500.000 Nợ TK 133: 30.000.000 Có TK 331: 330.500.000 Ngày 07/02/2019 mua 3000 lít nhớt công ty TNHH Lan Tân, giá mua chư thuế 150.000 đồng /lít thuế GTGT 10% , tiền hàng chưa tốn, Chí phí vận chuyển 1.320.000, thuế GTGT 10% toán tiền mặt theo hoá đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0025857, ký hiệu AF/17T ngày 07/02/2019 ( PNK 03) Định khoản phát sinh: Nợ TK 1561: 450.000.000 Nơ TK 133: 45.000.000 Có TK 331: 495.000.000 Nợ TK 1561: 1.200.000 Nợ TK 133: 120.000 Có TK 111: 1.320.000 Ngày 08/02/2019 số hàng thiếu nghiệp vụ bắt nhân viên bồi thường Định khoản phát sinh: Nợ TK 334: 500.000 Có TK 1381: 500.000 Ngày 09/02/2019 mua 3.500 lít nhớt cơng ty Cổ phần Hà Thành giá chưa thuế 110.000 đồng/lít, thuế GTGT khấu trừ 10% bao bì kèm giá riêng 2.500 đồng /lít Thuế GTGT 10% , chưa tốn cho người bán Theo hoá đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0051362, ký hiệu NT/17P ngày 09/02/2019 ( PNK 04 ) Định khoản phát sinh: Nợ TK 1561: 385.000.000 Nợ TK 133: 38.500.000 Có TK 331: 423.500.000 Nợ TK 153: 8.750.000 Nợ TK 133: 875.000 Có TK 331: 9.625.000 Ngày 12/02/2019 mua 3.500 lít nhớt cơng ty Trường Giang giá chưa thuế 120.000 đồng /lít, thuế GTGT 10% chưa trả tiền người bán Cuối tháng chưa nhập kho theo hoá đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0055438, ký hiệu AC/17 ngày 12/02/2019 ( PNK 05 ) Định khoản phát sinh: Nợ TK 151: 420.000.000 Nợ TK 133: 42.000.000 Có TK 331 462.000.000