Báo cáo thực tập cuối khoá KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN CƠ THỐNG NHẤT

Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 LỜI MỞ ĐẦU Nước Việt Nam đường hội nhập vào kinh tế thị trường Với bước cơng việc địi hỏi đơn vị kinh doanh nước phải theo sát biến động thị trường Đặc biệt kinh tế đa dạng hoá nhiều thành phần nay, đơn vị kinh doanh phải thường xuyên tìm hiểu nắm bắt nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng Để từ có phương pháp nhằm phát triển kinh doanh đơn vị Nhìn chung doanh nghiệp muốn phát triển họ phải đạt hiệu kinh doanh với mức lợi nhuận cao để tồn tái đầu tư Muốn doanh nghiệp phải có sách để tạo doanh thu lớn chi phí mà doanh nghiệp bỏ Cùng với lên đất nước lĩnh vực điện ln phải chiếm vị trí quan trọng, Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên điện Thống Nhất đời Những kết mà công ty đạt năm gần ngày khẳng định vị trí thị trường, bạn hàng Có thành tựu vạy nhờ nỗ lực cán công nhân viên tồn cơng ty, cơng tác hạch tốn kế tốn ln đặt lên hàng đầu Dưới báo cáo thực tập cuối khoá em với nội dung sau: Phần I: Khái quát chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xét kiến nghị Em xin chân thành cảm ơn cán phịng Tài vụ phịng ban khác cơng ty giúp đỡ mặt để em có điều kiện sâu tìm hiểu Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trịnh Thị Thu Nguyệt tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập viết báo cáo Học sinh Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Lê Kim Anh PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN CƠ THỐNG NHẤT I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH, VỊ TRÍ, NHIỆM VỤ CỦA DOANH NGHIỆP Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống gọi tắt Công ty doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Sở Công nghiệp Hà Nội Công ty thành lập từ năm 1965 sở sáp nhập xí nghiệp cơng tư hợp danh xí nghiệp Điện Thống Xí nghiệp Điện Tam Quang, lấy tên xí nghiệp Điện khí Thống Nhất Địa chỉ: Số 164 - phố Nguyễn Đức Cảnh - phường Tân Mai - quận Hoàng Mai - Hà Nội Tên giao dịch tiếng Anh: Thongnhat Electro mechonical company Email: diencơthongnhat@hn.vnn.vn Điện thoại: 6622400 Fax: 6622473 Ngày 17/3/1970, Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội định số 142/QĐ-UB sáp nhập phận cịn lại xí nghiệp Điện Tam Quang vào xí nghiệp Điện khí Thống Nhất thành lập Xí nghiệp Điện Thống Nhất với 8.000m2 mặt bằng, gần 600m2 nhà xưởng, 464 cán công nhân viên 40 máy móc thiết bị loại, với nhiệm vụ sản xuất loại quạt điện loại động nhỏ Trong buổi đầu thành lập phương hướng sản xuất mặt hàng xí nghiệp chưa ổn định lại trải qua chiến tranh phá hoại đế quốc Mỹ, dù xí nghiệp vươn lên bước ổn định sản xuất phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhân dân thủ quốc phịng Trong thập kỷ 70 xí nghiệp thực đạo Hội đồng Bộ trưởng quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, xí nghiệp chủ động xếp lại sản xuất, mở rộng quan hệ với sở sản xuất Nhờ thực tốt chương trình Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 kế hoạch đề ra, xí nghiệp có phát triển vượt bậc, sản phẩm xí nghiệp cấp dấu chất lượng cấp cấp cao Sản phẩm xí nghiệp tạo uy tín thị trường người tiêu dùng chấp nhận Trong thập kỷ 80, sản phẩm xí nghiệp ln có uy tín thị trường, có khả cạnh tranh tốt xí nghiệp xuất sang thị trường Cuba với số lượng 129.614 Năm 1985, xí nghiệp vinh dự Đảng Nhà nước trao tặng danh hiệu "Anh hùng lao động" Trong thập kỷ 90, với tiền đề xây dựng từ năm trước đó, thêm vào đầu tư máy móc thiết bị đại Đài Loan trình độ tay nghề người lao động nâng cao, xí nghiệp liên tục đổi cấu sản xuất lẫn cải tiến mẫu mã chất lượng sản phẩm Do đó, số lượng sản phẩm sản xuất hàng năm xí nghiệp tăng lên từ 67.532 sản phẩm năm 1990 lên 150.041 sản phẩm năm 1995 Ngày 02/11/2000, Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội định số 5928/QĐ-UB đổi tên Xí nghiệp Điện Thống Nhất thành Cơng ty điện Thống Nhất Nhiệm vụ Công ty điện Thống Nhất chuyên sản xuất loại quạt từ quạt bàn, quạt đứng đến loại quạt trần Mục đích sản xuất cơng ty chủ yếu phục vụ nhu cầu tiêu dùng cho nhân dân nước mà chủ yếu khu vực phía Bắc Ngồi sản phẩm truyền thống Cơng ty loạt quạt, qua thời kì nhiệm vụ Cơng ty có nhiều thay đổi Ngay từ năm đầu thành lập, ngồi sản phẩm quạt, cơng ty sản xuất thêm loại động pha loại chấn lưu đèn ống, máy bơm nước… Đến nay, sản phẩm công ty quạt điện Ngoài nhiệm vụ sản xuất phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhân dân, doanh nghiệp Nhà nước nên Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống cịn có nhiệm vụ quan trọng phải bảo toàn phát triển vốn Nhà nước cấp thực đầy đủ sách kinh tế luật Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 pháp mà Nhà nước quy định nhằm không ngừng xây dựng phát triển Cơng ty Vị trí kinh tế Công ty kinh tế qui mô sản xuất Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh bình đẳng thành phần kinh tế mở cho doanh nghiệp nhiều hội để vươn lên tự khẳng định Đồng thời đặt cho doanh nghiệp nhiều khó khăn, thách thức cần giải Là doanh nghiệp Nhà nước, cơng ty khẳng định vị trí việc "ln trì nâng cao chất lượng sản phẩm, tìm hiểu mở rộng thị trường bước đổi công nghệ, đồng thời nâng cao trình độ tay nghề đội ngũ công nhân viên" Trong vài năm gần đây, công ty có phát triển vượt bậc hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2000, cơng ty cịn nằm tình trạng làm ăn thua lỗ từ năm 2001 cơng ty bắt đầu làm ăn có lãi, nâng cao lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao đời sống người lao động Đây yếu tố quan trọng giúp cho người lao động yên tâm sản xuất kinh doanh gắn bó với cơng ty Đó động lực giúp cho cơng ty có khả phát triển tương lai có nguồn lực người dồi Trong năm tới đây, Việt Nam hội nhập AFTA cách toàn diện, gia nhập WTO, doanh nghiệp Việt Nam bị cạnh tranh mạnh mẽ mặt Công ty không ngoại lệ Nhận thức điều này, Ban giám đốc Công ty sức cải tổ doanh nghiệp, đầu tư kỹ thuật lực sản xuất doanh nghiệp, nâng cao chất lượng sản phẩm để nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm, đưa mặt hàng quạt điện vươn thị trường nước Số lượng chất lượng lao động có Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Bảng 1: Cơ cấu lao động năm 2005 TT 10 Chỉ tiêu Đơn vị Số lượng Tổng số CNV Tỷ trọng Năm Tỷ trọng Nữ Tỷ trọng Số LĐ gián iếp Tỷ trọng Số LĐ trực tiếp Tỷ trọng Người % Người % Người % Người % Người % 675 100 385 100 290 100 127 100 548 100 Đại học 56 7,85 32 8,31 21 7,24 43 33,85 16 1,83 Trình độ Trung Thợ bậc cấp cao 59 42 8,74 6,22 37 25 9,61 6,5 22 17 7,6 5,86 40 19 31,5 14,96 19 23 3,46 4,2 Các bậc khác 521 77,19 291 75,58 230 79,31 25 19,7 496 90,51 Qua bảng cấu lao động Công ty ta thấy cấu sản xuất công nghiệp thủ công khí, nên tỷ trọng số lao động nam nữ chênh lệch không đáng Tuy số tỷ lệ người có trình độ đại học, trung cấp thợ bậc cao số khiêm tốn, song với tình hình điều kiện số nói lên phần nỗ lực phấn đấu vươn lên CBCNV Công ty Bảng 2: Bậc thợ công nhân Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống năm 2005 Tỷ Tỷ Tỷ STT Bậc thợ Đơn vị trọng Nam Nữ trọng trọng (%) Bậc Người 0,2 0,42 Bậc Người 1,44 2,11 0,8 Bậc Người 33 6,76 18 7,6 15 Bậc Người 162 33,26 66 27,84 96 38,4 Bậc Người 234 48,05 113 47,58 121 48,4 Bậc Người 41 8,42 27 11,4 14 5,6 Bậc Người 1,85 2,95 0,8 Nhìn qua biểu hình ta thấy bậc thợ từ đến với số lượng Số người nhiều gồm 396 người, thợ bậc cao 6/7 tổng số 50, bậc thợ đội ngũ công nhân lao động có bề dày kinh nghiệm nghề nghiệp trải qua giai đoạn thời kỳ kinh tế đổi mới, góp phần khơng nhỏ vào việc Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 đưa Cơng ty nhanh chóng hồ nhập với chế thị trường, sản xuất nhiều sản phẩm có chất lượng tốt Tạo điều kiện cho sản phẩm công ty chiếm thị phần thị trường người tiêu dùng chấp nhận Những máy móc thiết bị chủ yếu phục vụ cho q trình cơng nghệ sản xuất - Máy mài - Máy tiện - Máy khoan - Máy đúc áp lực - Máy ép nhựa - Máy dây truyền sơn tĩnh điện - Trung tâm gia cơng khí CNC Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống 5.1 Chức Là đơn vị Nhà nước trực thuộc UBND thành phố Hà Nội, Cơng ty có chức chủ yếu sau: - Được chủ động kinh doanh hạch toán kinh tế theo luật doanh nghiệp sở chức năng, nhiệm vụ qui định giấy phép thành lập công ty định UBND thành phố - Được vay vốn từ tổ chức, cá nhân, Nhà nước nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh, tự chịu trách nhiệm hoạt động tài - Được ký kết hợp đồng kinh tế với thành phần kinh tế khác sở ngành nghề kinh doanh cho phép Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 5.2 Nhiệm vụ - Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm để tạo lợi nhuận, phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhân dân nước mà chủ yếu tỉnh phía Bắc Bắc Trung Bộ - Quản lý sử dụng tốt nguồn vốn có, đảm bảo khả bảo tồn vốn phát triển vốn - Quản lý sử dụng tốt nguồn lao động, góp phần nâng cao suất lao động thu nhập cho người lao động - Thực chấp hành đầy đủ chế độ, sách kinh tế - xã hội pháp luật Nhà nước qui định cấp giao cho, góp phần thúc đẩy kinh tế Thủ Nhà nước - Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí Nhà nước II CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN CƠ THỐNG NHẤT Cơ cấu máy quản lý quy trình cơng nghệ sản xuất chủ yếu Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân chuyên sản xuất loại quạt điện, loại quạt treo tường, quạt cây, quạt hút đẩy, loại quạt trần, nhóm quạt quay 400mm (3 kiểu), nhóm quạt bàn 300mm (2 kiểu) Đặc điểm sản xuất bao gồm phần: phần cơ, phần điện Phần sản phẩm gia công với phận chủ yếu gồm Rotor, Sator, nắp trước, nắp sau Phần điện bao gồm công đoạn bin, vào bin, tẩm giầy Và cuối phần trang trí qua khâu nhựa, sơn mạ để tạo sản phẩm hồn chỉnh Do đó, sản phẩm quạt điện sản phẩm có kết cấu tương đối phức tạp yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật cao nên trình cơng nghệ sản xuất quạt điện trải qua phân xưởng sản xuất sau: Báo cáo thực tập cuối khố Lê Kim Anh- HTX 04-4 Hình 1: Quy trình cơng nghệ sản xuất loại quạt điện PX đột dập PX khí Khu M KCS Lắp ráp quạt PX mạ nhựa Bán thành phẩm mua ngồi 1.1 Nhiệm vụ phân xưởng 1.1.1 Phân xưởng đột dập - Pha cắt tôn tôn silic - Dập cắt tôn rotor stator - Ép tán stator - Dập cắt, vuốt hình chi tiết phụ kiện khác loại quạt trần 1.1.2 Phân xưởng khí - Gia cơng khí nguội tồn chi tiết loại quạt trần - Gia công trực tiếp, ép khúc, mài stato quạt trần 1.1.3 Phân xưởng khí - Đúc Rotor lồng sóc loại quạt Thànhphẩm PX khí Kho bán thànhphẩm Nguyên vật liệu Lắp ráp quạt Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 - Đúc nhôm loại chi tiết nhơm - Gia cơng khí bầu hoàn chỉnh khâu nắp quạt trần, để quạt đứng 1.1.4 Phân xưởng mạ nhựa - Mạ kẽm, mạ bóng loại chi tiết quạt - Hoàn thiện lưới bảo vệ quạt bàn - Nhuộm cánh quạt bàn 400 - Sản xuất số chi tiết nhựa 1.1.5 Phân xưởng lắp ráp 1: - Vào bin stato lắp ráp hoàn chỉnh loại quạt quay 400mm, 300mm, 250mm 1.1.6 Phân xưởng lắp ráp - Quấn bin tẩm sấy loại quạt - Vào bin stator hoàn chỉnh sản phẩm quạt trần - Sơn trang trí bề mặt loại quạt - Sản xuất số loại bao bì 1.2 Các phân xưởng sản xuất phụ 1.2.1 Phân xưởng dụng cụ - Sản xuất loại khuôn mẫu, khuôn đúc ép lực, khuôn ép nhựa, gá lắp loại dụng cụ cắt, dụng cụ đo kiểu phục vụ cho phân xưởng sản xuất - Thực đề tài nghiên cứu, cải tiến kỹ thuật theo chương trình tiến kinh tế - Sửa chữa lớn phục hồi loại khuôn, gá dụng cụ đo kiểm 1.2.2 Phân xưởng điện: - Căn vào lịch xích sửa chữa thiết bị cơng ty để tổ chức sửa chữa lớn, vừa thiết bị tồn cơng ty - Duy trì, bảo dưỡng máy móc thiết bị hàng ngày - Thiết kế thi cơng máy móc tư trang, tự chế, lắp đặt vận hành máy móc thiết bị Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 - Quản lý hệ thống điện, nước, sửa chữa nhà xưởng (*) Tổ chức máy quản lý Công ty Trong doanh nghiệp, cấu tổ chức máy quản lý quan trọng, yếu tố định thành công hay thất bại trình sản xuất kinh doanh, định quản lý có tác động trực tiếp đến q trình sản xuất kinh doanh Do doanh nghiệp tổ chức tốt đem lại hiệu kinh tế cao, ngược lại Trước tình hình đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị mình, Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống tổ chức máy quản lý sau: Hình 2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý GIÁM ĐỐC Phó giám đốc sản xuất Phòng Tổ chức PX Đột dập Phịng Hành PX Cơ khí Phó giám đốc kỹ thuật Phòng Phòng Bảo vệ Tiêu thụ PX Lắp ráp Phòng Kế hoạch PX Sơn mạ Phòng Phòng Phòng KCS Tài vụ Kỹ thuật PX Cơ điện PX Dụng cụ Cơ cấu tổ chức máy kế toán, quy trình hạch tốn chung Cơng ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Thống 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 SỔ CÁI: TK 621 Tháng 05/2006 SDĐN Nợ Có Ghi có TK đối ứng Nợ với TK 111 Tháng 152 Cộng phát sinh Nợ Có Nợ Số dư cuối tháng 4.114.762 10.347.329.117 10.351.443.879 10.351.443.879 Có Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp (TK 622) - Chi phí nhân cơng trực tiếp phận cấu thành nên giá thành sản phẩm Do việc quản lý tính tốn chí phí nhân cơng trực tiếp có ý nghĩa quan trọng việc quản lý tốt chi phí giá thành sản phẩm - Chi phí nhân công trực tiếp khoản thù lao phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm như: tiền lương chính, lương phụ khoản phụ cấp có tính chất lượng Ngồi ra, cịn bao gồm khoản đống góp cho quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ - Sử dụng TK 622 “chi phí NCTT” để hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: + Cơng dụng: Tài khoản sử dụng để tập hợp kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp vào giá thành sản phẩm + Kết cấu: +) Bên nợ: Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp +) Bên có: Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp vào giá thành TK 622 cuối kỳ khơng có số dư SỔ CÁI: TK 622 Tháng 05/2006 Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 SDĐK Nợ Có Ghi có TK đối ứng Nợ với TK Tháng 334 1.003.336.693 338 65.627.955 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Nợ 1.068.964.648 Có 1.068.964.648 Nợ Có Kế tốn chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung khoản chi phí cần thiết cịn lại sau chi phí NVTTT chi phí NCTT Đây chi phí phục vụ sản xuất quản lý sản xuất phát sinh phạm vi phân xưởng,bộ phận sản xuất doanh nghiệp - Chi phí SXC bao gồm chi phí sau: + Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng: lương, phụ cấp , khoản trích theo lương nhân viên quản lý phân xưởng + Chi phí nguyên vật liệu dùng chung cho phân xưởng + Chi phí cơng cụ, dụng cụ dùng chung cho phân xưởng + Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất + Chi phí dịch vụ mua ngồi dùng cho sản xuất + Chi phí SXC khác tiền - Sử dụng TK 627 “ chi phí SXC” để hạch tốn chi phí SXC: + Cơng dụng: Tài khoản sử dụng để tập hợp kết chuyển chi phí SXC vào giá thành sản phẩm + Kết cấu: +) Bên nợ: Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 +) Bên có: Phản ánh khoản giảm trừ chi phí SXC Kết chuyển chi phí SXC vào giá thành Kết chuyển chi phí SXC hoạt động công suất thiết kế vào giá thành vốn hàng bán TK 627cuối kỳ khơng có số dư + TK 627 có TK cấp sau: - TK 627.1: “chi phí nhân viên PX” - TK 627.2: “chi phí vật liệu” - TK 627.3: “chi phí dụng cụ sản xuất” - TK 627.4: “chi phí khấu hao TSCĐ” - TK 627.7: “chi phí dịch vụ mua ngồi” - TK 627.8: “chi phí tiền khác” Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 SỔ CÁI: TK 627 Tháng 05/2006 SDĐK Nợ Có Ghi có TK đối ứng Nợ với TK 111 Tháng 156.786.800 112 132.906.478 152 161.551.442 153 40.118.735 214 401.729.658 334 167.222.782 338 10.937.992 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Nợ 1.071.253.887 Có Nợ 1.071.253.887 Có Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất Cơng ty: Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Tại cơng ty cơng tác tổ chức hạch tốn theo phương thức kê khai thường xuyên, cuối tài khoản chi phí bao gồm phí NVLTT, chi phí NCTT, chi phí sản xuất chung hợp vào bên Nợ TK154 - Sử dụng TK154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" để tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh kỳ + Công dụng: TK sử dụng để tổng hợp xác định giá thành sản phẩm hoàn thành + Kết cấu: +) Bên Nợ: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh +) Bên Có: - Phản ánh giá trị phế liệu thu hồi sản xuất - Phản ánh giá trị sản phẩm hỏng không sửa chữa - Phản ánh giá thành sản phẩm, dịch vụ hồn thành + Dư Nợ: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối tháng SỔ CÁI: TK 154 Tháng 05/2006 SDĐK Nợ 13.365.572.21 Có Ghi có TK đối ứng Nợ với TK Tháng 621 10.351.443.879 622 1.068.964.648 627 Cộng phát sinh Nợ 1.071.253.887 12.491.662.414 Có 12.491.662.414 Nợ 25.857.234.627 Số dư cuối tháng Có Đánh giá sản phẩm dở dang: Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Sản phẩm dở dang sản phẩm chưa kết thúc giai đoạn chế biến, cịn nằm q trình sản xuất Để tính giá thành sản phẩm, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang Trong trình sản xuất doanh nghiệp tháng năm 2006, sản phẩm quạt điện hồn thành, sau tính giá thành sản phẩm Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 UBND thành phố Hà Nội Công ty TNHH NN Một thành viên Điện Thống Nhất BẢNG KÊ SỐ Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo phân xưởng (TK: 154, 621, 623, 627, 631) Tháng năm 2006 T T Các TK ghi Có 152 153 TK ghi Nợ T5 TK154 10.347.329.117 631 TK621 TK622 TK623 TK627 626.1 627.2 627.3 627.4 161.551.442 15 214 241 242 334 33 338 35 611 621 622 623 10.351.443.879 1.068.964.648 627 631 Các TK phản ánh nhật ký NK2 NK5 NK8 1.328.553.88 4.114.762 1.003.336.693 40.118.735 - 401.729.65 10.351.443.879 1.068.964.648 65.627.95 167.222.782 - 10.937.992 167.222.782 - 10.937.992 156.786.80 1.328.553.887 132.906.478 257.300.00 178.160.774 161.551.442 40.118.735 401.729.658 161.551.442 40.118.735 401.729.65 150.000 627.8 10.508.880.55 40.118.735 - 401.729.65 - Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) - 1.170.559.47 - 76.565.947 Cộng CP thực tế tháng 12.748.962.414 627.5 627.7 Tổng T5 NK1 - - 10.351.443.879 1.068.964.648 - 1.328.553.88 - 156.636.80 160.901.56 390.356.478 132.906.478 257.300.00 156.636.800 132.906.478 257.300.00 Ngày… tháng 05 năm 2006 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) - 25.497.924.828 Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 UBND Thành Phố Hà Nội Công ty TNHH NN thành viên điện Thống Nhất Các TK ghi cô ST T BẢNG KÊ SỐ 5: (Ghi nợ TK: 241,641,642) Tháng 05/2006 Các TK phản ánh NK khác 152 153 154 214 241 242 334 335 338 Các tài khoản ghi nợ T5 - TK 2411_Mua TSCĐ - TK 2412_XDCB Hạng mục CP xây lắp CP thiết bị CP khác Hạng mục - TK 241.3: Sửa chữa lớn TSCĐ - TK 641: CPBH Chi phí nhân viên CP bao bì CP dụng cụ đồ dùng CP khấu hao TSCĐ CP dịch vụ mua CP tiền khác - TK 642: CP QLDN NK1 NK2 NK5 NK8 NK 10 Cộng chi phí thực tế tháng - 2.617.053 1.282.088.20 83.637.328 2.617.053 40.783.656 40.236.619 557.406.775 81.020.275 2.617.053 1.705.915 - - 111.486.123 - CP nhân viên quản lý CP vật liệu quản lý CP đồ dùng văn phòng CP khấu hao TSCĐ Thuế phí lệ phí CP dự phịng CP dịch vụ mua ngồi CP tiền khác Tổng TS - 349.647.63 349.647.63 - 22.870.34 22.870.34 40.783.656 40.236.619 49.911.546 13.025.208 8.760.000 372.517.983 1.705.915 80.000 4.322.968 - - 111.485.123 - - 342.647.63 - 22.870.34 4.102.976 370.000 8.922.232 49.461.546 49.461.546 - 130.931.821 13.025.208 8.760.000 8.760.000 8.760.000 - 1.705.915 111.486.123 4.182.976 9.292.232 58.221.546 - 825.932.895 Báo cáo thực tập cuối khoá Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Kim Anh- HTX 04-4 Ngày tháng 05 năm 2006 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đã ghi sổ ngày .tháng 05/2006 Báo cáo thực tập cuối khố UBND Thành Phố Hà Nội Cơng ty TNHH NN thành viên điện Thống Nhất TK ghi cô STT 152 153 214 TK ghi nợ TK 154 TK 10.347.329.117 621 TK 622 TK 161.551.442 40.118.735 401.729.65 627 TK 1.705.915 111.486.123 642 Tổng 10.510.586.47 -T5 40.118.735 513.215.78 Lê Kim Anh- HTX 04-4 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp Tháng 05/2006 Các TK phản ánh cácNK khác 334 338 621 622 627 NK1 10.351.443.879 1.068.964.64 NK2 NK5 1.328.553.887 12.748.962.4 4.114.762 1.003.336.69 167.222.782 65.627.95 10.937.992 349.647.635 22.870.34 1.520.207.110 99.436.29 Cộng chi ph phát sinh 10.351.443.8 1.068.964.64 10.351.443.87 1.068.964.64 1.328.553.88 156.786.80 49.911.546 132.906.47 13.025.208 257.300.00 8.760.000 1.328.553.88 210.813.10 145.931.68 266.060.00 26.055.331.6 557.406.775 B¸o cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Phương pháp tính giá thành sản phẩm: *) Phương pháp kiểm kê, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ Trong tháng 05/2006 Cơng ty sản xuất khơng có sản phẩm dở dang nên ta không cần định giá sản phẩm dở dang *) Tính giá thành sản phẩm: Tại Cơng ty tính giá thành theo phương pháp giản đơn Do tháng 05/2006 Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng quạt đứng nên CP tập hợp cho đơn đặt hàng sau: - CP NVL trực tiếp: 10.351.443.879 - CP NC trực tiếp: 1.068.964.648 - CP Sx chung: 1.328.553.887 Do vậy, ta có tổng chi phí đơn hàng là: 12.748.962.414 - CP SXKD dở dang đầu kỳ: 30.826.516.190 - CP SXKD dở dang cuối kỳ: 28.949.451.775 BẢNG TỔNG HỢP GIÁ THÀNH THỰC TẾ SẢN PHẨM Tháng 05/2006 Tên sản phẩm: Quạt đứng (Đơn vị tính: đồng) Số lượng: 30 000 STT Khoản mục Dđ C DC ∑Z Z Chi phí NVL TT Chi phí NC TT - 1.068.964.648 - 1.068.964.648 35.632 Chi phí SXC - 1.328.553.887 - 1.328.553.887 44.285 Cộng: 30.826.516.190 10.351.443.879 28.949.451.775 12.228.508.294 407.617 30.826.516.190 12.748.962.414 28.949.451.775 14.626.026.829 487.534 Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN CỦA CƠNG TY I NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Một số ưu nhược điểm công tác hạch tốn kế tốn nói chung: - Hình thức ghi sổ Nhật ký - chứng từ có ưu điểm đảm bảo tính chun mơn hố cao việc thực ghi sổ phân cơng lao động kế tốn Mẫu sổ in sẵn ban hành thống nhất, có quan hệ đối ứng khả đối chiếu kiểm tra cao, đảm bảo việc cung cấp thôngtin kịp thời - Song hạn chế lớn hình thức ghi sổ phức tạp kết cấu, đa dạng số lượng loại Điều lại đối lập với phương pháp hạch toán giản đơn, gọn nhẹ mà kế tốn Cơng ty sử dụng Mặt khác, hình thức ghi sổ gây khó khăn vận dụng phương tiện máy tính Thực tế, Cơngty mua phần mềm kế toán riêng song sau năm sử dụng, đến phần mềm không mang lại hiệu Các kế tốn Cơng ty phải tự xây dựng hệ thống sổ kế toán máy chương trình phổ thơng Word, Excel theo trình độ vi tính cịn hạn chế Mặt khác, hình thức ghi sổ địi hỏi trình độ kế tốn cao, đồng đội ngũ kế tốn Cơng ty có chênh lệch lực phịng tài vụ kho, phân xưởng - Hệ thống tài khoản: Công ty không sử dụng tài khoản dự phòng (chỉ sử dụng TK 139: Dự phịng Nợ phải thu khó địi) Ngồi ra, TK 142, TK 242, TK 335 khơng sử dụng Công ty không phân bổ không trích trước số loại chi phí cần thiết - Báo cáo tài báo cáo quản trị Công ty lập đầy đủ số lượng Song , riêng Thuyết minh báo cáo tài chưa thể hết thơng tin Báo cáo tài Cơng ty trình bày theo mẫu cũ inh định 167/2000.QĐ - BTC B¸o c¸o thùc tËp cuèi khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Kin ngh: Cn vào chế độ chuẩn mực kế toán hiệnhành tình hình sản xuất thực tế Cơng ty, em xin đưa số giải pháp sau đây: - Hình thức ghi sổ Nhật ký - chứng từ có nhiều ưu điểm song có nhược điểm Hạn chế lớn khó khăn áp dụng phương tiện máy tính vào hình thức Trongkhi việc vi tính hố cơng tá nói riêng cơng tác khác nói chung khuyến khích lợi ích mà mang lại nên Cơng ty có kế hoạch thay đổi hình thức ghi sổ thời gian tới Theo em, Cơng ty chuyển sang hình thức Nhật ký chung - sử dụng rộng rãi khả phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh ứng dụng phần mềm kế toán dễ dàng - Hiện nay, Bộ Tài Chính ban hành mẫu Báo cáo tài theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Công ty nên tiến hành thay đổi theo mẫu Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 KẾT LUẬN Tìm hiểu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Nhà nước thành viên Điện Cơ Thống Nhất giúp em thấy yêu cầu mà doanh nghiệp phải có tồn làm ăn có lãi điều kiện thị trường cạnh tranh khốc liệt Để đạt kết cao, tăng trưởng liên tục doanh nghiệp phải làm tốt không mà nhiều mặt Bộ máy quản lý phải thống hướng kinh doanh; hệ thống sản xuất phải khép kín, chủ động Chun mơn hố phải tiến hành khâu: tìm hiểu thị trường; xây dựng kế hoạch; nghiên cứu hoàn thiện sản phẩm; vận hành trang thiết bị; sử dụng vật tư lao động; kiểm tra chất lượng; tiêu thụ sản phẩm; tổ chức hạch tốn, song phải có mối quan hệ hữu để đảm bảo hướng đạo chung Nghiên cứu máy kế toán phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty, em biết rõ vơng tác hạch tốn doanh nghiệp Thực tế ln đa dạng khó khăn sách vở, dễ bị nhầm lẫn , thiếu sót lại đề cao tính chuẩn xác, theo sát chế độ qui định báo cáo phân tích đắn Nếu cơng tác kế tốn làm sai cơng tác khác hoạt động sản xuất kinh doanh tương lai bị đánh giá sai chênh lệch từ khâu định hướng Phần cuối báo cáo, em mạnh dạn đưa số nhận xét kiến nghị Song nhận thức trình độ học sinh trung cấp cịn có hạn chế nên ý kiến em khơng tránh khỏi thiếu sót mang tính lý thuyết Em mong thầy cô, cô kế toán bảo em thêm Cuối em xin lần cám ơn cô giáo Trịnh Thị Thu Nguyệt cán phòng Tài vụ phịng ban khác Cơng ty tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian qua Học sinh Báo cáo thực tập cuối khoá Lê Kim Anh- HTX 04-4 Lê Kim Anh MỤC LỤC