Hoàn thiện cơ chế lập dự toán chi ngân sách nhà nước gắn với kế hoạch phát triển kinh tế xã hội ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGƠ THANH HỒNG Hồn thiện chế lập dự toán chi ngân sách nhà nước gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGƠ THANH HỒNG Hồn thiện chế lập dự tốn chi ngân sách nhà nước gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam Chuyên ngành : Kinh tế Tài - Ngân hàng Mã số : 62.31.12.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS, TS PHẠM NGỌC ÁNH PGS, TS HOÀNG VĂN BẰNG HÀ NỘI - 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu sử dụng phân tích luận án có nguồn gốc rõ ràng, công bố quy định Các kết nghiên cứu luận án tác giả tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tế Tác giả luận án Ngơ Thanh Hồng MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu, hình vẽ, sơ đồ MỞ ĐẦU Chƣơng 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN CỦA CƠ CHẾ LẬP DỰ TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC GẮN VỚI KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI 1.1 Một số vấn đề lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội kinh tế thị trƣờng 1.1.1 Khái niệm, yêu cầu lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 6 1.1.2 Phương thức, quy trình lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 14 1.1.3 Vai trò lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 25 Những vấn đề lập dự toán ngân sách nhà nƣớc 26 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm yêu cầu lập dự toán ngân sách nhà nước 26 1.2.2 Các phương thức lập dự tốn ngân sách nhà nước 31 1.2.3 Vai trị lập dự toán ngân sách nhà nước 39 1.2 1.3 Nội dung chế lập dự toán ngân sách nhà nƣớc gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 40 1.3.1 Mối quan hệ lập dự toán ngân sách nhà nước với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 40 1.3.2 Nội dung chế gắn kết lập dự toán ngân sách nhà nước kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 43 1.3.3 Các công cụ chủ yếu đảm bảo gắn kết lập dự toán ngân sách nhà nước với lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Tiểu kết chƣơng 53 65 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ LẬP DỰ TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC GẮN VỚI LẬP KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI Ở VIỆT NAM THỜI GIAN QUA Thực trạng chế lập dự toán chi ngân sách nhà nƣớc hàng năm gắn với lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm qua 2.1.1 Cơ chế lập dự toán ngân sách nhà nước hàng năm 2.1.2 Phân tích chế lập dự tốn ngân sách nhà nước hàng năm theo phương pháp truyền thống xét góc độ gắn kết với việc lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 2.2 Thực trạng thí điểm chế lập dự toán chi ngân sách nhà nƣớc theo khuôn khổ chi tiêu trung hạn gắn với lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội trung hạn 2.2.1 Tổng quan kế hoạch thí điểm 2.2.2 Thực trạng thực thí điểm xây dựng kế hoạch tài trung hạn kế hoạch chi tiêu trung hạn tầm quốc gia 2.2.3 Thực trạng thực thí điểm số Bộ địa phương 2.3 Đánh giá thực trạng chế lập dự toán chi ngân sách nhà nƣớc với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội theo khuôn khổ trung hạn vấn đề rút 2.3.1 Đánh giá chung kết tồn tại, nguyên nhân 2.3.2 Những kết luận rút từ công tác thí điểm lập dự toán theo khuôn khổ chi tiêu trung hạn 2.3.3 Những vấn đề cần nghiên cứu 2.4 Kinh nghiệm số nƣớc q trình xây dựng dự tốn ngân sách nhà nƣớc gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 2.4.1 Kinh nghiệm số nước 2.4.2 Những kết luận rút cho việc lập dự toán ngân sách nhà nước gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam Tiểu kết chƣơng Chƣơng 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ LẬP DỰ TOÁN NGÂN 67 2.1 67 67 71 91 91 95 110 116 116 118 120 121 122 125 126 SÁCH NHÀ NƢỚC GẮN VỚI LẬP KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ TRUNG HẠN GIAI ĐOẠN 2011-2020 Ở VIỆT NAM 128 Chiến lƣợc, kế hoạch số định hƣớng lớn phát triển kinh tế giai đoạn 2011 - 2020 vấn đề đặt lập dự toán ngân sách nhà nƣớc theo khuôn khổ trung hạn 3.1.1 Chiến lược phát triển kinh tế giai đoạn 2011 - 2020 128 129 3.1 3.1.2 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2011 - 2015 132 3.1.3 Những định hướng lớn phát triển kinh tế giai đoạn 2011-2020 136 3.1.4 Những vấn đề đặt lập dự toán ngân sách nhà nước theo khuôn khổ trung hạn gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam giai đoạn 2011 - 2020 3.2 138 Các giải pháp lập dự toán ngân sách nhà nƣớc gắn kết với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 140 3.2.1 Định hướng triển khai nhân rộng thí điểm lập dự tốn theo khn khổ trung hạn quan điểm, yêu cầu lập dự toán NSNN gắn kết với kế hoạch phát triển KTXH theo khuôn khổ trung hạn 140 3.2.2 Đổi công tác lập dự tốn ngân sách nhà nước hàng năm cách hồn thiện cơng cụ lập kế hoạch tài trung hạn kế hoạch chi tiêu theo khuôn khổ trung hạn 3.2.3 Đổi Luật ngân sách nhà nước ban hành năm 2002 145 150 3.2.4 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội theo phương pháp 155 3.2.5 Cải cách tài cơng nhằm góp phần gắn kết việc lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội lập dự tốn ngân sách nhà nước theo khn khổ trung hạn 157 3.2.6 Hồn thiện cơng cụ quản lý đảm bảo gắn kết lập dự toán ngân sách nhà nước với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội theo khuôn 3.3 khổ trung hạn 162 Các điều kiện thực giải pháp 173 3.3.1 Về nhận thức quan tâm trị 173 3.3.2 Mơi trường pháp lý 174 3.3.3 Về tổ chức máy, phối kết hợp trách nhiệm, chia sẻ thông tin Bộ, ngành nâng cao trình độ nhân lực KẾT LUẬN DANH MỤC NHỮNG CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 175 178 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN CTMT: Chương trình mục tiêu DT: Dự tốn GFS: Thống kê tài Chính phủ HCSN: Hành nghiệp HĐND: Hội đồng nhân dân IMF: Quỹ tiền tệ quốc tế IPSAS: Chuẩn mực kế tốn cơng KBNN: Kho bạc Nhà nước KH&ĐT: Kế hoạch đầu tư KH: Kế hoạch KHPT: Kế hoạch phát triển KT: Kinh tế KTXH: Kinh tế - xã hội MTEF: Kế hoạch chi tiêu trung hạn MTFF: Kế hoạch tài trung hạn NHTW: Ngân hàng trung ương NS: Ngân sách NSNN: Ngân sách Nhà nước OECD: Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế TC: Tài UBND: Ủy ban XDCB: Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU TRONG LUẬN ÁN Số hiệu Nội dung Trang Bảng 1.1: So sánh lập NSNN theo phương thức truyền thống lập NSNN theo kết đầu khuôn khổ chi tiêu trung hạn 36 Bảng 2.1: Tóm tắt quy trình lập dự tốn NSNN theo Luật NSNN 2002 70 Bảng 2.2: Biến động thu NSNN so với GDP qua năm 72 Bảng 2.3: Cơ cấu chi ngân sách nhà nước qua năm 74 Bảng 2.4: Vốn tu sửa chữa thành phố HCM năm 2011 87 Bảng 2.5: So sánh số liệu dự toán toán chi ĐTXDCB 88 Bảng 3.1: Các tiêu chủ yếu chiến lược phát triển kinh tế 2011 - 2020 Biểu đồ 2.1: Hệ số ICOR Việt Nam qua giai đoạn 131 89 DANH MỤC CÁC HÌNH TRONG LUẬN ÁN Số hiệu Nội dung Hình 1.1: Mơ hình lập dự tốn NSNN gắn với kế hoạch trung hạn Trang 60 Hình 2.1: Tổ chức máy lập dự toán NSNN Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam 76 Hình 2.2: Mơ hình gắn kết lập dự toán NSNN với KH phát triển KTXH Việt Nam hành 83 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TRONG LUẬN ÁN Số hiệu Nội dung Trang Sơ đồ 1.1: Quan hệ loại kế hoạch hệ thống kế hoạch hóa 13 Sơ đồ 1.2: Quy trình lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 25 Sơ đồ 1.3: Các yếu tố lập dự toán NS theo đầu 35 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Cải cách, đổi công khai minh bạch kinh tế, tài ln điều kiện cần, tiên cho phát triển phát triển bền vững Trên giới năm gần đây, công cải cách tài cơng trọng hướng tới phát huy vai trị tích cực điều chỉnh kiểm sốt kinh tế vĩ mơ vốn có Nội dung cải cách tài cơng trọng toàn diện bao gồm cải cách Ngân sách Nhà nước, cải cách quản lý nợ vay phủ, cải cách cơng tác kế tốn, kiểm tốn nhà nước,… Hầu phát triển có xu hướng chuyển đổi cơng tác quản lý ngân sách theo khoản mục khuôn khổ hàng năm sang khn khổ trung hạn, lập dự tốn theo khn khổ trung hạn gắn chặt kết đầu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Xu hướng cải cách có kết hiệu rõ rệt, với nguồn lực tài cách có hạn đáp ứng tốc độ phát triển kinh tế giới bề rộng lẫn chiều sâu Ở Việt Nam với mục tiêu sớm thoát khỏi tì nh trạng kém phát triển vào trước năm 2010 bản trở thành nước công nghiệp vào năm 2020, sách tài Việt Nam cho giai đoạn phải thiết lập , đổi mới và hoàn thiện nhằm xây dựng một nền tài chí nh quốc gia đủ mạnh để điều tiết vĩ mô nền kinh tế , thúc đẩy tăng trưởng kinh tế nhanh , bền vững giải quyết các vấn đề xã hội Hơn nữa, đã trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức thương mại thế giới (WTO), sách tài Việt Nam giai đoạn tới cần thiết phải có sự tương thí ch v ới thông lệ quốc tế , nhằm đưa nền kinh tế Việt Nam hội nhập sâu , rộng với kinh tế thế giới đạt hiệu quả cao , phát huy tối đa tính tiết kiệm hiệu nguồn nội lực ngoại lực Để đạt được các mục tiêu trên, cần có hệ thống các giải pháp tài chí nh Ngân sách đồng bộ , Bợ Tài chí nh nhiều năm qua đã có nhiều chủ trương, biện pháp quan trọng đổi hệ thống tài quốc gia, lĩnh vực tài cơng Một số cải cách đổi thực thí điểm áp dụng chế quản lý NSNN theo đầu gắn với kế hoạch tài khn khổ chi tiêu trung hạn Cơ chế lập dự toán Ngân sách Nhà nước theo khuôn khổ chi tiêu trung hạn bắt đầu nghiên cứu thử nghiệ m Việt Nam, nhiên làm thế để có chế đồng , hoàn thiện nhằm gắn kết chế lập dự toán với kế hoạch phát triển kinh tế xã hội để đạt được các mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế xã hội là một thách thức không cho nhà nghiên cứu mà còn cho cả các nhà quản lý thực tiễn Việc tách rời việc lập dự toán NSNN hàng năm với mục tiêu, tiêu kế hoạch phát triển kinh tế xã hội thực tế vấn đề cộm công tác quản lý kinh tế, tài nước ta Xuất phát từ những lý chọn đề tài : “Hoàn thiện chế lập dự toán chi ngân sách nhà nước gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội ở Việt Nam” để nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đề tài này có phạm vi rợng , có nhiều vấn đề cần giải , mục tiêu nghiên cứu của luận án là: Chỉ rõ sở khoa học thực tiễn chế lập dự toán chi NSNN đảm bảo sự gắn kết chặ t chẽ với KH phát triển KTXH theo khuôn khổ chi tiêu trung hạn Đánh giá chế gắn kết lập dự toán chi NSNN với KH phát triển KTXH Việt Nam năm qua Đánh giá, phân tích thực trạng thí điểm lập dự toán chi NSNN gắn với KH phát triển KTXH theo khn khổ trung hạn, hay nói cách khác q trình thí điểm lập MTFF & MTEF Việt Nam thời gian qua Trên sở lý luận thực tiễn học kinh nghiệm số nước áp dụng luận án đưa một số giải phá p bản để thực thi chế gắn kết này Nội dung Thực chi 2007 Dự báo 2008 Dự toán Ƣớc thực 2009 2010 2011 Địa phƣơng 5,090.0 9,338.4 11,845.3 - Đầu tư 1,940.0 3,750.0 4,750.0 - Thường xuyên 3,150.0 5,588.4 7,095.3 Nguồn lại dành cho chi tiêu (điểm – điểm 2.1) 1,845.7 6,857.6 10,034.2 (4,495.6) (2,616.9) (267.1) - Thường xuyên 6,341.3 9,474.5 10,301.3 Bộ đơn vị trực thuộc 1,439.5 2,827.9 4,663.5 195.1 656.8 1,478.7 1,244.5 2,171.1 3,184.9 Các khác 105.3 (721.1) 191.3 - Đầu tư 107.7 (1,272.5) (1,427.4) (2.4) 551.4 1,618.8 300.9 2,457.2 2,213.1 (1,912.4) (253.4) 1,941.9 2,213.3 2,710.5 271.2 Thiếu hụt/thặng dƣ (điểm - điểm 2.2) (8,119.3) (9,736.1) (10,751.4) - Đầu tư (7,278.7) (8,666.9) (8,017.1) - Thường xuyên (1,234.7) (1,729.9) (3,642.5) (371.5) (124.1) 525.5 (54.9) (193.2) (21.3) - Thường xuyên (316.5) 69.1 546.9 Các khác (134.5) (2,170.8) (1,308.2) - Đầu tư (132.3) (2,722.5) (2,927.4) (2.4) 551.4 1,618.8 Địa phƣơng (4,789.1) (6,881.2) (9,632.2) - Đầu tư (3,852.4) (4,003.4) (2,808.1) (936.7) (2,877.9) (6,824.1) - Đầu tư - Đầu tư - Thường xuyên - Thường xuyên Địa phƣơng - Đầu tư - Thường xuyên Bộ đơn vị trực thuộc - Đầu tư - Thường xuyên - Thường xuyên 1.2 NGÀNH Y TẾ Bảng 1.2.1: Tổng hợp nguồn kinh phí đề xuất chi tiêu kế hoạch chi tiêu trung hạn ngành Y Tế giai đoạn 2009-2011 Đơn vị: Triệu Đồng Mức trần dự báo 2008 Ƣớc thực Dự toán 2009 2010 2011 Các nguồn thu Kế hoạch chi tiêu trung hạn 2009 – 2011 Tổng số 47,039,000 47,491,450 54,760,000 58,110,000 59,824,500 1.1 Ngân sách Nhà nước 31,213,000 31,213,000 31,260,000 33,485,000 35,680,000 - Đầu tư 11,530,000 11,530,000 8,560,000 9,415,000 10,360,000 - Thường xuyên 19,683,000 19,683,000 22,700,000 24,070,000 25,320,000 1.2 Trái phiếu Chính phủ 3,750,000 3,750,000 9,750,000 9,500,000 7,500,000 0 0 1.4 Các khoản thu để 12,076,000 12,528,450 lại theo quy định 13,750,000 15,125,000 16,644,500 1.3 Xổ số kiến thiết Đề xuất chi tiêu sở cho Kế hoạch chi tiêu trung hạn 2009-2011 Tổng số 47,039,000 47,039,000 49,703,004 52,674,786 55,123,323 - Đầu tư 15,280,000 15,280,000 14,496,000 14,030,000 12,211,000 - Thường xuyên 31,759,000 31,759,000 35,207,004 38,644,786 42,912,323 Vốn dành cho chi tiêu Tổng số (dòng1–dòng 2) 452,450 5,056,996 5,435,214 4,701,177 - Đầu tư 0 3,814,000 4,885,000 5,649,000 - Thường xuyên 452,450 1,242,996 550,214 -947,823 Đề xuất chi tiêu cho Kế hoạch chi tiêu trung hạn 2009 – 2011 Tổng số 0 15493879 20195800 21018444.1 - Đầu tư 0 11532000 13280000 12099000 - Thường xuyên 0 3961878.942 6915799.778 8919444.13 Thiếu hụt/thặng dƣ Kế hoạch chi tiêu trung hạn 2009 - 2011 Tổng số (dòng - dòng 4) 452,450 -10,436,883 -14,760,585 -16,317,267 - Đầu tư 0 -7,718,000 -8,395,000 -6,450,000 - Thường xuyên 452,450 -2,718,883 -6,365,585 -9,867,267 Bảng 1.2.2: Tổng đề xuất chi tiêu sở chi tiêu ngành Y tế theo cấp ngân sách Đơn vị: Triệu đồng Đề xuất chi tiêu 2009-2011 Năm 2009 Ƣớc thực 2008 Năm 2010 Năm 2011 Tổng số (1+2) - Đầu tư 47,039,000 15,280,000 65,196,883 26,028,000 % tăng so với ƢTH 2008 38.60% 70.34% - Thường xuyên 31,759,000 39,168,883 23.33% 45,560,585 43.46% 51,831,767 63.20% Trung ương Kinh phí (VND) 72,870,585 27,310,000 % tăng so với ƢTH 2008 54.92% 78.73% 76,141,767 24,310,000 % tăng so với ƢTH 2008 61.87% 59.10% Kinh phí (VND) Kinh phí (VND) 17,400,500 19,328,034 11.08% 22,820,057 31.15% 24,947,951 43.37% - Đầu tư 8,100,000 8,468,000 4.54% 9,190,000 13.46% 9,480,000 17.04% - Thường xuyên 9,300,500 10,860,034 16.77% 13,630,057 46.55% 15,467,951 66.31% 29,638,500 45,868,850 54.76% 50,050,528 68.87% 51,193,816 72.73% 7,180,000 17,560,000 144.57% 18,120,000 152.37% 14,830,000 106.55% 22,458,500 28,308,850 26.05% 31,930,528 42.18% 36,363,816 61.92% Địa phương - Đầu tư - Thường xuyên Bảng 1.2.3 Chi tiêu sở so với mức chi tiêu hƣớng dẫn (trần) dự báo thu ngành Y tế Đơn vị tính: Triệu đồng Mức chi tiêu sở đề xuất Năm 2009: Tổng số - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Năm 2010: Tổng số - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Năm 2011: Tổng số - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương So với mức chi tiêu hƣớng dẫn (mức trần) dự báo thu thực tế Tuyệt đối Tƣơng đối (VND) (%) 49,703,004 18,133,716 54,760,000 22,874,301 837,318 30,731,971 926,816 30,958,882 52,674,786 19,016,810 22,959,054 26,641,492 1,009,147 32,648,829 1,147,375 30,321,133 55,123,323 19,997,391 59,824,500 28,032,492 1,228,934 33,896,999 1,422,001 30,370,007 90.77% 79.28% 90.34% 99.27% 97.67% 71.38% 87.95% 107.68% 92.14% 71.34% 86.42% 111.61% 1.3 NGÀNH NÔNG NGHIỆP Bảng 1.3.1: Dự báo nguồn thu ngành Nông nghiệp giai đoạn 2009 - 2011 Đơn vị: Tỷ VNĐ Nội dung TH 2007 Dự báo 2008 Dự toán ƢTH 2009 2010 2011 Tổng số (1+2+3+4) 25,061 28,476 29,123 35,353 38,937 42,403 Ngân sách nhà nƣớc (1) 19,121 21,823 22,330 26,000 28,450 30,770 1.1 Chi đầu tư 15,514 17,850 17,850 20,000 22,000 24,000 1,781 1,667 1,667 1,300 1,430 1,580 560 616 616 690 796 910 13,173 15,567 15,567 18,010 19,774 21,510 3,607 3,973 4,480 6,000 6,450 6,770 541 596 672 850 920 960 - Địa phương 3,066 3,377 3,808 5,150 5,530 5,810 Trái phiếu Chính phủ 4,900 5,500 5,500 8,000 9,000 10,000 - Bộ đơn vị trực thuộc 2,700 3,000 3,000 4,000 4,500 5,000 2,200 2,500 2,500 4,000 4,500 5,000 1,040 1,153 1,293 1,353 1,487 1,633 156 173 194 203 223 245 884 980 1,099 1,150 1,264 1,388 - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương 1.2 Chi thường xuyên (SNKT) - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Xổ số kiến thiết - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Các khoản thu đƣợc để lại theo quy định - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương (1) Là mức trần ngân sách Bộ Tài (Vụ NSNN) Bộ Kế hoạch Đầu tư thông báo cho giai đoạn 2009-2011 nêu dòng 1.1, Bảng Bảng 1.3.2: Chi tiêu sở liên quan đến trần dự báo thu ngành Nông nghiệp Đơn vị: Tỷ VND Nội dung Mức chi tiêu sở đề xuất Mức trần So sánh chi tiêu sở với mức trần Tuyệt đối (VND) Tương đối (%) Năm 2009: Tổng số - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương 28,227 35,353 7,127 79.84 6,001 6,353 352 94.46 456 690 234 66.12 21,769 28,310 6,541 76.90 28,721 38,937 10,216 73.76 6,260 7,073 813 88.51 440 796 356 55.24 22,021 31,068 9,047 70.88 28,812 42,403 13,592 67.95 6,930 7,785 855 89.02 410 910 500 45.04 21,472 33,708 12,237 63.70 Năm 2010: Tổng số - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Năm 2011: Tổng số - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Bảng 1.3.3: Chi tiêu liên quan tới trần dự báo thu ngành Nông nghiệp Đơn vị: Tỷ VND Nội dung Năm 2009: - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác Đề xuất chi tiêu Đề xuất chi tiêu sở 12,153 28,227 Tổng chi tiêu sở đề xuất So sánh Mức trần 40,380 35,353 Tuyệt đối (VND) Tương đối (%) -5,026 114.22 1,433 6,001 7,434 6,353 -1,081 117.02 250 456 706 690 -16 102.35 - Địa phương 10,470 21,769 32,240 28,310 -3,929 113.88 Năm 2010: 12,994 28,721 41,715 38,937 -2,778 107.13 - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác 1,733 6,260 7,993 7,073 -920 113.01 368 440 808 796 -12 101.48 - Địa phương 10,893 22,021 32,913 31,068 -1,846 105.94 Năm 2011: 16,490 28,812 45,302 42,403 -2,898 106.84 - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương 2,101 6,930 9,031 7,785 -1,246 116.01 510 410 920 910 -10 101.08 35,351 33,708 -1,642 104.87 13,879 21,472 Bảng 1.3.4: Tổng hợp kế hoạch chi tiêu giai đoạn trung hạn 2009-2011 liên quan tới nguồn thu Đơn vị: Tỷ VND Dự báo 2008 Thực chi 2007 Dự toán Ƣớc thực 2009 Tổng nguồn kinh phí 25,061 28,476 29,123 35,353 38,937 42,403 1.1 Ngân sách nhà nƣớc 19,121 21,823 22,330 26,000 28,450 30,770 - Đầu tư 15,514 17,850 17,850 20,000 22,000 24,000 - Thường xuyên 3,607 3,973 4,480 6,000 6,450 6,770 Bộ đơn vị trực thuộc 2,322 2,263 2,339 2,150 2,350 2,540 - Đầu tư 1,781 1,667 1,667 1,300 1,430 1,580 - Thường xuyên 541 596 672 850 920 960 Các Bộ khác 560 616 616 690 796 910 - Đầu tư 560 616 616 690 796 910 Địa phƣơng 16,239 18,944 19,375 23,160 25,304 27,320 - Đầu tư 13,173 15,567 15,567 18,010 19,774 21,510 - Thường xuyên 3,066 3,377 3,808 5,150 5,530 5,810 1.2 Trái phiếu Chính phủ 4,900 5,500 5,500 8,000 9,000 10,000 - Bộ đơn vị trực thuộc 2,700 3,000 3,000 4,000 4,500 5,000 2,200 2,500 2,500 4,000 4,500 5,000 1,040 1,153 1,293 1,353 1,487 1,633 156 173 194 203 223 245 0 0 0 884 980 1,099 1,150 1,264 1,388 Nội dung 2010 2011 - Thường xuyên - Các Bộ khác - Địa phương 1.3 Xổ số kiến thiết - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương 1.4 Các khoản thu đƣợc để lại theo quy định - Bộ đơn vị trực thuộc - Các Bộ khác - Địa phương Nội dung Tổng chi tiêu đề xuất (dòng 2.1 + dòng 2.2) 2.1 Đề xuất chi tiêu sở - Đầu tư - Thường xuyên Bộ đơn vị trực thuộc - Đầu tư - Thường xuyên Các khác - Đầu tư - Thường xuyên Địa phƣơng (tỉnh, huyện xã) - Đầu tư - Thường xuyên 2.2 Đề xuất chi tiêu - Đầu tư - Thường xuyên Bộ đơn vị trực thuộc - Đầu tư - Thường xuyên Các khác - Đầu tư - Thường xuyên Địa phƣơng - Đầu tư - Thường xuyên Nguồn lại dành cho chi tiêu (dòng – dòng 2.1) - Đầu tư - Thường xuyên Bộ đơn vị trực thuộc - Đầu tư - Thường xuyên Dự báo 2008 Thực chi 2007 Dự toán Ƣớc thực 2009 25,061 25,061 20,414 4,647 28,476 28,476 23,350 5,126 29,123 29,123 23,350 5,773 40,380 41,715 28,227 28,721 22,312 22,024 5,915 6,697 5,178 4,481 697 5,436 4,667 769 5,533 4,667 866 6,001 5,114 887 6,260 5,256 1,004 6,930 5,796 1,134 560 560 616 616 616 616 456 456 440 440 410 410 19,323 15,373 3,950 22,425 18,067 4,357 22,975 18,067 4,907 21,769 16,742 5,028 12,153 10,093 2,060 1,433 1,124 309 250 250 22,021 16,328 5,692 12,994 11,327 1,667 1,733 1,483 250 368 368 21,472 15,045 6,427 16,490 15,090 1,400 2,101 1,891 210 510 510 10,470 10,893 8,719 9,476 1,751 1,417 13,879 12,689 1,190 7,127 10,216 5,688 8,976 1,439 1,240 352 813 186 674 166 139 13,592 12,749 843 855 784 71 2010 2011 45,302 28,812 21,251 7,561 Nội dung Thực chi 2007 Dự báo 2008 Dự toán Ƣớc thực 2009 2010 2011 Các khác 234 356 500 - Đầu tư 234 356 500 0 Địa phƣơng 6,541 9,047 12,237 - Đầu tư 5,268 7,946 11,465 - Thường xuyên 1,273 1,101 772 Thiếu hụt/thặng dƣ (dòng - dòng 2.2) -5,026 -2,778 -2,898 - Đầu tư -4,405 -2,351 -2,341 -622 -427 -557 -1,081 -920 -1,246 - Đầu tư -938 -809 -1,107 - Thường xuyên -143 -111 -139 Các khác -16 -12 -10 - Đầu tư -16 -12 -10 0 Địa phƣơng -3,929 -1,846 -1,642 - Đầu tư -3,451 -1,530 -1,224 -478 -315 -418 - Thường xuyên - Thường xuyên Bộ đơn vị trực thuộc - Thường xuyên - Thường xuyên Đề nghị bù đắp thiếu hụt (dòng 4) nguồn sau: ĐV: Tỉ đồng - Thường xuyên (từ nguồn ngân sách) - Đầu tư 622 427 557 4405 2,351 2,341 3,837 1,751 1,690 568 600 582 Ngân sách - Bổ sung từ nguồn dự phòng để hỗ trợ khắc phục hậu thiên tai lụt bão - Bổ sung ngân sách để Bộ NN&PTNT hoàn trả nợ PHỤ LỤC SỐ SỐ LIỆU TỔNG HỢP MTFF & MTEF Ở MỘT SỐ ĐỊA PHƢƠNG [11] 2.1 TỈNH BÌNH DƢƠNG Bảng 2.1.1 Dự báo tài khóa địa phƣơng giai đoạn 2009 - 2011 Đơn vị: Triệu VND Thực Chỉ tiêu Dự báo 2008 Ƣớc thực 2007 Kế hoạch A Tổng thu NSNN địa bàn 9.694.504 8.930.670 I Tổng thu cân đối NSNN 9.095.559 8.419.130 Thu nội địa (trừ dầu thô) 5.042.408 5.419.130 6.813.100 3.092.092 3.000.000 2009 2010 2011 11.126.130 11.740.961 12.829.261 14.854.459 10.611.911 11.235.528 12.294.898 14.285.095 7.500.000 8.422.923 9.707.068 3.400.000 3.450.000 3.726.000 4.024.080 285.528 145.975 553.947 Thu từ dầu thô Thu từ XNK Thu viện trợ khơng hồn lại 877 Thu kết dư 680.005 360.967 Thu chuyển nguồn 280.177 37.844 II Thu quản lý qua NSNN 598.945 511.540 514.219 505.433 534.363 569.364 B Thu ngân sách địa phƣơng 4.296.839 3.092.419 4.409.725 4.407.289 4.489.557 5.459.208 I Thu NS địa phƣơng quản lý 3.697.894 2.580.879 3.895.506 3.901.856 3.955.194 4.889.844 i) Tổng thu cân đối NSĐP 2.677.387 2.524.826 3.440.500 3.582.740 3.775.631 4.302.309 Thu ngân sách địa phƣơng đƣợc hƣởng 2.677.387 2.524.826 3.440.500 3.582.740 3.775.631 4.302.309 a Thu NSĐP hưởng từ khoản thu phân chia 1.624.374 1.918.916 2.241.400 2.603.840 3.089.861 3.594.839 b Thu NSĐP hưởng 100% 1.053.013 605.910 1.199.100 978.900 685.770 707.470 Thực Chỉ tiêu 2007 Bổ sung cân đối ngân sách ii) Huy động (theo khoản 3, điều Luật NSNN) iii) Bổ sung có mục tiêu iv) Thu kết dư v) Thu chuyển nguồn II Thu quản lý qua NSNN C Tổng chi ngân sách địa phƣơng I Tổng chi NS địa phƣơng quản lý i) Tổng chi cân đối NSĐP ii) Chi tiêu từ nguồn bổ sung có MT iii) Chi chuyển nguồn II Tổng chi quản lý qua NSNN Dự báo 2008 Ƣớc thực Kế hoạch 2009 2010 2011 60.325 680.005 280.177 56.053 56.195 360.967 37.844 33.588 285.528 33.588 145.975 33.588 553.947 598.945 511.540 514.219 505.433 534.363 569.364 3.071.483 3.389.685 3.743.942 4.124.531 4.120.144 4.468.484 2.866.146 2.844.577 2.878.145 2.822.092 3.229.723 3.173.528 3.619.098 3.585.510 3.585.781 3.552.193 3.899.120 3.865.532 21.569 56.053 56.195 33.588 33.588 33.588 205.337 511.540 514.219 505.433 534.363 569.364 Bảng 2.1.2: Dự báo chi tiêu theo lĩnh vực (ngành) Đơn vị: Triệu VND Thực Chỉ tiêu Tổng chi tiêu địa phƣơng, đó: Cấp tỉnh Cấp huyện & xã Bao gồm Tổng ngành y tế, Cấp tỉnh Cấp huyện & xã Tổng ngành giáo dục, Cấp tỉnh Cấp huyện & xã Dự báo 2008 TH 2007 Dự toán Ƣớc thực 2009 2010 2011 2.911.603 1.715.425 1.196.178 3.410.635 1.505.855 1.904.780 3.761.722 1.644.526 2.117.196 4.192.105 1.999.918 2.192.187 4.196.184 1.994.474 2.201.710 4.547.165 2.252.814 2.294.351 336.090 246.251 89.839 416.426 255.416 161.010 436.737 269.926 166.811 458.662 360.760 97.902 528.619 384.097 144.522 589.767 474.197 115.570 756.385 343.280 413.105 912.259 130.910 781.349 953.534 145.671 807.863 994.333 160.500 833.833 1.024.254 183.154 841.100 1.065.738 181.684 884.054 Thực Chỉ tiêu TH 2007 Tổng ngành nơng nghiệp, Cấp tỉnh Cấp huyện & xã Tổng ngành giao thơng, Cấp tỉnh Cấp huyện & xã Tổng ngành khác, Cấp tỉnh Cấp huyện & xã Dự báo 2008 Dự toán Ƣớc thực 2009 2010 2011 104.643 68.628 83.498 98.744 97.034 105.710 82.652 21.991 42.761 25.867 45.489 38.009 67.704 31.040 65.929 31.105 72.291 33.419 463.481 400.976 62.505 624.542 344.853 279.689 645.086 350.336 294.750 691.291 370.298 320.993 653.961 350.307 303.654 721.187 386.819 334.368 1.251.004 642.266 608.738 1.388.780 731.915 656.865 1.642.867 833.104 809.763 1.949.075 1.040.656 908.419 1.892.316 1.010.987 881.329 2.064.763 1.137.823 926.940 Bảng 2.1.3: Dự báo kinh tế tỉnh Bình Dƣơng Đơn vị: Tỷ VND Indicator Thực Dự báo 2008 2007 Kế hoạch Tổng đầu tư toàn XH địa bàn tỉnh 17.596 21.400 21.400 24.444 28.062 32.271 Đầu tư khu vực tư nhân (Tỷ VND) 15.644 15.644 15.644 21.870 25.528 29.431 Đầu tư công (Tỷ VND) 1.952 1.772 2.088 2.574 2.534 2.840 Gồm: tổng đầu tư từ NSNN 1.347 1.541 1.541 1.944 1.809 2.005 GDP theo giá hành 22.633 29.180 29.200 36.470 45.800 56.000 Tăng trưởng GDP theo giá hành (%) 25,3% 27,1% 30,0% 27,3% 25,7% 23,7% Tăng trưởng GDP theo giá cố định (%) 15,0% 15,0% 15,0% 15,0% 14,9% 14,5% CPI (%) 10,3% 13,9% 14,0% 12,3% 10,8% 9,2% Tổng dân số (số tuyệt đối)- nghìn người 1.076 1.129 1.129 1.155 1.184 1.213 Tốc độ tăng dân số (%) 2,4% 2,0% 2,2% 2,3% 2,5% 2,5% 46.720 40.000 Số lao động giải việc làm (số tuyệt đối)- người Ƣớc t/hiện 2009 2010 2011 40.000 45.000 45.000 45.000 Nguồn: - Theo báo cáo tiêu KT-XH- môi trường báo cáo số tiêu kinh tế- xã hội chủ yếu sở Kế hoạch & đầu tư - Theo Văn kiện Đại hội tỉnh Đảng lần thứ VIII 2.2 TỈNH VĨNH LONG Bảng 2.2.1: Dự báo tài khóa địa phƣơng ĐVT: Tỷ VND Số Chỉ tiêu TT Thực Dự báo 2008 Kế hoạch Ƣớc TH 1.334 1.155 1.194 2007 2009 2010 2011 1.302 1.341 1.448 A Tổng thu NSNN địa bàn I Tổng thu cân đối NSNN 824 825 847 902 991 1.088 Thu nội địa (trừ dầu thô) 791 787 809 864 951 1.046 Thu từ dầu thô Thu từ XNK 33 38 38 38 40 42 Thu viện trợ khơng hồn lại II Thu quản lý qua NSNN 510 330 347 400 350 360 B Thu ngân sách địa phương 2.179 1.733 1.869 2.363 2.375 2.480 I Thu ngân sách địa phƣơng quản lý 1.669 1.403 1.522 1.963 2.025 2.120 Thu ngân sách địa phương hưởng 733 779 801 854 941 1.036 - Thu NSĐP hưởng từ khoản thu phân chia 421 539 561 608 691 781 - Thu NSĐP hưởng 100% 312 240 240 246 250 255 Thu bổ sung 815 624 721 844 844 844 - Bổ sung cân đối ngân sách 413 413 413 413 413 413 - Bổ sung có mục tiêu 402 211 308 431 431 431 240 240 240 Thu chuyển nguồn thực nhiệm vụ Thu huy động theo khoản 3, điều 121 II Thu quản lý qua NSNN 510 330 347 400 350 360 C Tổng chi ngân sách địa phương 2.019 1.733 1.869 2.363 2.375 2.480 I Tổng chi NSĐP quản lý 1.631 1.403 1.522 1.963 2.025 2.120 - Tổng chi cân đối NSĐP 1.229 1.192 1.214 1.532 1.594 1.689 - Chi từ nguồn bổ sung có mục tiêu 402 211 308 431 431 431 Chi quãn lý qua NSNN 388 330 347 400 350 360 II 25 Bảng 2.2.2: Dự báo chi tiêu theo lĩnh vực ĐVT: Tỷ VND Chỉ tiêu Thực Dự toán 2007 Dự toán 2008 Ƣớc TH Dự báo 2009 2010 2011 Tổng chi tiêu địa phƣơng, đó: 2.019 1.733 1.869 2.363 2.37 2.48 - Cấp Tỉnh 1.188 1.096 1.181 1.556 1.56 1.63 831 637 688 807 811 847 Tổng ngành y tế, đó: 151 143 143 203 310 345 - Cấp Tỉnh 130 107 107 165 271 304 21 36 36 38 39 41 Tổng ngành giáo dục đào tạo, đó: 498 724 730 729 838 889 - Cấp Tỉnh 193 302 310 304 398 433 - Cấp Huyện & xã 305 422 420 425 440 456 Tổng ngành NN - PTNT, đó: 63 78 85 85 115 137 - Cấp Tỉnh 41 70 67 76 106 127 - Cấp Huyện & xã 22 18 9 10 129 262 262 197 337 372 - Cấp Tỉnh 80 215 215 146 281 312 - Cấp Huyện & xã 49 47 47 51 56 60 1.178 526 649 1.149 775 737 - Cấp Tỉnh 744 402 482 865 508 457 - Cấp Huyện & xã 434 124 167 284 267 280 - Cấp Huyện & xã Bao gồm - Cấp Huyện & xã Tổng ngành GTVT, đó: Các ngành khác, đó: Bảng 2.1.3: Các dự báo kinh tế quốc dân tỉnh Vĩnh Long Đơn vị tính: Tỷ đồng Dự báo 2008 TH 2007 KH 3.438,1 4.296,0 455,8 Ƣớc TH 2009 2010 2011 3.983,0 5.169,4 8.201,1 9.313,1 704,0 717,0 1.140,0 1.254,0 1.379,4 3.893,9 5.000,0 4.700,0 6.309,4 9.455,1 10.692,5 Xuất khẩu(Triệu USD) 145,3 200,0 180,7 200,0 220,0 230,0 Nhập khẩu(Triệu USD) 80,5 77,0 95,0 70,0 85,0 100,0 GDP theo giá hành 11.868,5 13.551,0 15.838,1 18.575,4 22.598,8 26.875,8 Tăng trưởng GDP(%) 13,25 14,00 12,95 13,50 14,00 14,60 Chỉ số giá tiêu dùng-CPI (%) 11,78 7,00 25,00 15,00 10,00 7,00 Dân số trung bình(1.000 người) 1.062,6 1.076,0 1.068,9 1.081,7 1.093,6 1.104,6 Số lao động giải việc làm(người) 27.630 27.500 27.550 27.500 27.000 26.500 Đầu tư từ nguồn Ngân sách Đầu tư nguồn Ngân sách Tổng vốn đầu tư toàn xã hội ... dung chế gắn kết lập dự toán ngân sách nhà nước kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 43 1.3.3 Các công cụ chủ yếu đảm bảo gắn kết lập dự toán ngân sách nhà nước với lập kế hoạch phát triển kinh tế. .. 1.3 Nội dung chế lập dự toán ngân sách nhà nƣớc gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 40 1.3.1 Mối quan hệ lập dự toán ngân sách nhà nước với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 40 1.3.2... phải gắn với lập KH phát triển KTXH 1.3 NỘI DUNG CƠ CHẾ LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC GẮN VỚI KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI 1.3.1 Mối quan hệ lập dự toán ngân sách nhà nƣớc với kế hoạch phát