Đang tải... (xem toàn văn)
1. Hoạt động kiểm soát đối với giao dịch tự doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tuân thủ quy định tại khoản 1 và 2 Điều 15 Thông tư này. Giao dịch tự doan[r]
(1)NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: 13/2018/TT-NHNN Hà Nội, ngày 18 tháng 05 năm 2018
THÔNG TƯ
QUY ĐỊNH VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI
Căn cứLuật Ngân hàng Nhà nước Việt Namngày 16 tháng năm 2010;
Căn cứLuật tổ chức tín dụngngày 16 tháng năm 2010 vàLuật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật tổ chức tín dụngngày 20 tháng 11 năm 2017;
Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh
Thông tư quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
Điều Đối tượng áp dụng
1 Ngân hàng thương mại bao gồm: Ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước
2 Chi nhánh ngân hàng nước Điều Giải thích từ ngữ
(2)1 Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp với quy định Luật tổ chức tín dụng, Thơng tư quy định pháp luật có liên quan tổ chức thực nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề Hệ thống kiểm soát nội thực giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá nội mức đủ vốn kiểm toán nội
2 Giám sát quản lý cấp cao việc giám sát Hội đồng quản trị, Hội đồng thanh viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), ngân hàng mẹ kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá nội mức đủ vốn giám sát Ban kiểm soát ngân hàng thương mại, ngân hàng mẹ, Tổng giám đốc (Giám đốc) chi nhánh ngân hàng nước kiểm toán nội
3 Kiểm soát nội việc kiểm tra, giám sát cá nhân, phận việc thực chế, sách, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, văn hóa kiểm sốt nhằm kiểm sốt xung đột lợi ích, kiểm soát rủi ro, đảm bảo hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước đạt mục tiêu đề đồng thời tuân thủ quy định pháp luật
4 Quản lý rủi ro việc nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
5 Đánh giá nội mức đủ vốn việc tự đánh giá mức đủ vốn đảm bảo tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn đạt yêu cầu đề ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
6 Văn hóa kiểm sốt giá trị văn hóa doanh nghiệp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thể nhận thức thống tầm quan trọng hoạt động kiểm soát quản trị rủi ro Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) cá nhân, phận Văn hóa kiểm sốt hình thành thơng qua chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, quy định nội bộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật nhằm khuyến khích, đảm bảo cá nhân, phận chủ động nhận diện, kiểm sốt rủi ro hoạt động hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
7 Vốn kinh tế mức vốn ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tự xác định sở tính tốn mức vốn cần thiết bù đắp rủi ro trọng yếu đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn kịch có diễn biến bất lợi
(3)9 Rủi ro khả xảy tổn thất (tổn thất tài chính, tổn thất phi tài chính) làm giảm thu nhập, vốn tự có dẫn đến làm giảm tỷ lệ an toàn vốn hạn chế khả đạt mục tiêu kinh doanh ngân hàng thương mại chi nhánh ngân hàng nước
10 Khẩu vị rủi ro mức độ rủi ro mà ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước sẵn sàng chấp nhận trình thực chiến lược kinh doanh thể tỷ lệ tiêu quy định điểm a khoản Điều 24 Thông tư
11 Trạng thái rủi ro phần giá trị tài sản có rủi ro, nợ phải trả có rủi ro các khoản mục ngoại bảng có rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
12 Hoạt động trọng yếu hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tự xác định sở quy mơ hoạt động so với số số tài (vốn chủ sở hữu, tổng tài sản, thu nhập, chi phí tiêu tài khác) theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 13 Rủi ro trọng yếu bao gồm:
a) Rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất sổ ngân hàng theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Rủi ro khoản, rủi ro tập trung;
c) Các rủi ro khác phát sinh từ hoạt động trọng yếu 14 Rủi ro khoản rủi ro do:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng có khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn;
b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn phải trả chi phí cao mức chi phí bình quân thị trường theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 15 Rủi ro tập trung rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có hoạt động kinh doanh tập trung vào khách hàng (bao gồm người có liên quan), đối tác, sản phẩm, giao dịch, ngành, lĩnh vực kinh tế, loại tiền tệ mức độ có tác động đáng kể đến thu nhập, trạng thái rủi ro theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
(4)17 Quyết định có rủi ro định cấp có thẩm quyền ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước làm phát sinh rủi ro thay đổi trạng thái rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
18 Quyết định có rủi ro tín dụng định có rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hoạt động tín dụng, tối thiểu bao gồm: định cấp tín dụng; định hạn mức tín dụng; định cấp tín dụng vượt hạn mức; định cấu lại thời hạn trả nợ; định chuyển nhóm nợ
19 Khoản cấp tín dụng có vấn đề ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước quy định đảm bảo tối thiểu khoản cấp tín dụng phân loại vào nhóm nợ từ nhóm trở lên theo quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
20 Hoạt động thuê việc ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thỏa thuận văn (hợp đồng dịch vụ thuê ngoài) việc thuê doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác (gọi doanh nghiệp thuê ngoài) để thực hoạt động (bao gồm xử lý liệu số công đoạn quy trình nghiệp vụ) thay cho ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định pháp luật
21 Kiểm toán viên nội người thực kiểm toán nội thuộc phận kiểm toán nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
22 Ngân hàng mẹ ngân hàng nước ngồi có chi nhánh cấp phép hoạt động tại Việt Nam
Điều Áp dụng văn quy phạm pháp luật có liên quan
Hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định Luật tổ chức tín dụng, Thơng tư văn quy phạm pháp luật khác có liên quan
Điều Yêu cầu hệ thống kiểm soát nội bộ
1 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải đáp ứng yêu cầu sau:
a) Yêu cầu quy định khoản Điều 40 Luật tổ chức tín dụng;
b) Phù hợp với quy mô, điều kiện mức độ phức tạp hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(5)d) Xây dựng, trì văn hóa kiểm sốt, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có quy định nội tuân thủ theo quy định Điều 93 Luật tổ chức tín dụng, phải đảm bảo yêu cầu sau đây:
a) Phù hợp với quy định Thông tư quy định pháp luật có liên quan; b) Thẩm quyền ban hành:
(i) Đối với ngân hàng thương mại: Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ban hành quy định tổ chức, quản trị hoạt động ngân hàng thương mại, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu; Ban kiểm soát ban hành quy định nội Ban kiểm soát; Tổng giám đốc (Giám đốc) ban hành quy chế, quy trình, thủ tục tác nghiệp (sau gọi quy trình nội bộ);
(ii) Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Tổng giám đốc (Giám đốc) ban hành quy định nội chi nhánh ngân hàng nước theo quy định ngân hàng mẹ sử dụng quy định nội ngân hàng mẹ ban hành;
c) Đáp ứng yêu cầu nội dung hoạt động kiểm soát quy định Điều 14, khoản Điều 15 Thông tư này;
d) Được đánh giá định kỳ theo quy định Thông tư quy định ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính thích hợp, tn thủ quy định pháp luật sửa đổi, bổ sung (nếu cần thiết)
3 Hệ thống kiểm soát nội phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập sau:
a) Tuyến bảo vệ thứ có chức nhận dạng, kiểm soát giảm thiểu rủi ro các phận sau thực hiện:
(i) Các phận kinh doanh (bao gồm phận phát triển sản phẩm), phận có chức tạo doanh thu khác; phận có chức thực định có rủi ro;
(ii) Các phận có chức phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc phận kinh doanh phận độc lập) loại hình giao dịch, hoạt động kinh doanh;
(iii) Bộ phận nhân sự, phận kế toán;
(6)(i) Bộ phận tuân thủ quy định Điều 18 Thông tư này; (ii) Bộ phận quản lý rủi ro quy định Điều 22 Thông tư này;
c) Tuyến bảo vệ thứ ba có chức kiểm toán nội phận kiểm toán nội thực theo quy định Luật tổ chức tín dụng Thơng tư
4 Ý kiến thảo luận (ý kiến thống không thống nhất) kết luận hệ thống kiểm soát nội họp Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Ủy ban quản lý rủi ro, Ủy ban nhân sự, Hội đồng rủi ro, Hội đồng quản lý vốn, Hội đồng quản lý tài sản/nợ phải trả (Hội đồng ALCO) phải ghi lại văn
5 Việc đánh giá độc lập hệ thống kiểm soát nội thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước kiểm toán độc lập ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
Điều Lưu trữ hồ sơ, tài liệu hệ thống kiểm soát nội bộ
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quy định nội việc quản lý, lưu trữ hồ sơ, tài liệu hệ thống kiểm soát nội
2 Việc quản lý, lưu trữ hồ sơ, tài liệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước đảm bảo:
a) Tuân thủ quy định pháp luật quy định Ngân hàng Nhà nước thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu lưu trữ ngành ngân hàng;
b) Lưu trữ đầy đủ để cung cấp theo yêu cầu kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm tốn độc lập, quan có thẩm quyền q trình kiểm tốn nội bộ, kiểm tốn độc lập, kiểm tra, tra, giám sát
Điều Báo cáo Ngân hàng Nhà nước hệ thống kiểm soát nội bộ
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải lập báo cáo gửi Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) hệ thống kiểm soát nội theo quy định khoản 2, Điều
2 Báo cáo hệ thống kiểm soát nội bao gồm:
a) Báo cáo năm kết tự kiểm tra, đánh giá kiểm soát nội theo Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Thông tư này;
(7)c) Báo cáo năm đánh giá nội mức đủ vốn theo Phụ lục số 04 ban hành kèm theo Thông tư này;
d) Báo cáo năm kiểm toán nội theo Phụ lục số 05 ban hành kèm theo Thông tư này, báo cáo đột xuất kiểm toán nội
3 Thời hạn gửi báo cáo:
a) Đối với báo cáo quy định điểm a, b c khoản Điều này: Trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước gửi báo cáo năm tài chính;
b) Đối với báo cáo quy định điểm d khoản Điều này:
(i) Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, ngân hàng thương mại gửi báo cáo kiểm tốn nội năm tài chính;
(ii) Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày kết thúc kiểm toán nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước gửi báo cáo kiểm tốn nội năm tài Trường hợp khơng kiểm tốn nội năm tài chính, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng phải gửi báo cáo; (iii) Trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm toán nội đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước gửi báo cáo kiểm toán nội đột xuất Báo cáo hệ thống kiểm soát nội quy định khoản Điều phải cập nhật tồn tại, hạn chế, rủi ro phát sinh hệ thống kiểm sốt nội tồn ngân hàng thương mại (bao gồm phận trụ sở chính, chi nhánh đơn vị phụ thuộc khác ngân hàng thương mại theo quy định Ngân hàng Nhà nước mạng lưới hoạt động ngân hàng thương mại (sau gọi đơn vị phụ thuộc khác) chi nhánh ngân hàng nước
Chương II
GIÁM SÁT CỦA QUẢN LÝ CẤP CAO Điều Yêu cầu giám sát quản lý cấp cao
1 Có cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định Luật tổ chức tín dụng phù hợp với quy định Thơng tư ngân hàng thương mại
(8)3 Đảm bảo kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá nội mức đủ vốn kiểm toán nội thực hiệu quả, đạt yêu cầu đề
4 Nắm rõ trạng thái rủi ro tình hình thực sách quản lý rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
5 Có biện pháp ngăn ngừa, xử lý kịp thời tổn thất để nâng cao hiệu quả, an toàn hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
Điều Cơ cấu tổ chức giám sát quản lý cấp cao ngân hàng thương mại Cơ cấu tổ chức giám sát Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ngân hàng thương mại đảm bảo:
a) Có Ủy ban quản lý rủi ro Ủy ban nhân theo quy định Ngân hàng Nhà nước việc cấp Giấy phép tổ chức, hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải đảm bảo ủy ban có phần hai (1/2) số thành viên có quyền biểu thành viên khơng phải người điều hành;
b) Có ủy ban khác (nếu cần thiết) để giúp Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên thực giám sát quản lý cấp cao
2 Cơ cấu tổ chức giám sát Ban kiểm soát thực theo quy định Luật tổ chức tín dụng quy định nội Ban kiểm soát
3 Tổng giám đốc (Giám đốc) phải thành lập Hội đồng rủi ro, Hội đồng ALCO Hội đồng quản lý vốn để đề xuất, tham mưu cho Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định khoản 2, Điều 11 khoản Điều 12 Thơng tư có cấu tổ chức đảm bảo:
a) Hội đồng rủi ro gồm: Chủ tịch người điều hành trụ sở (khơng phải Tổng giám đốc (Giám đốc)) chuyên trách quản lý rủi ro, có kinh nghiệm, hiểu biết, trình độ chun mơn quản lý rủi ro thành viên khác thuộc phận có liên quan theo quy định nội ngân hàng thương mại;
b) Hội đồng ALCO gồm: Chủ tịch Tổng giám đốc (Giám đốc) người điều hành khác trụ sở thành viên khác thuộc phận có liên quan theo quy định nội ngân hàng thương mại;
c) Hội đồng quản lý vốn gồm: Chủ tịch Tổng giám đốc (Giám đốc) người điều hành khác trụ sở chun trách tài chính, có kinh nghiệm, hiểu biết, trình độ chun mơn kế tốn, tài thành viên khác thuộc phận có liên quan theo quy định nội ngân hàng thương mại;
(9)và Hội đồng ALCO họp tối thiểu quý 01 lần, Hội đồng quản lý vốn họp tối thiểu 06 tháng lần); họp đột xuất nội dung khác
Điều 10 Giám sát quản lý cấp cao kiểm soát nội bộ
1 Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ngân hàng thương mại giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) việc:
a) Tổ chức thực hoạt động kiểm soát, vận hành trì hệ thống thơng tin quản lý chế trao đổi thơng tin;
b) Duy trì văn hóa kiểm sốt quy định khoản Điều Thông tư chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp quy định khoản Điều 15 Thông tư ngân hàng thương mại;
c) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế kiểm soát nội theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác;
d) Xử lý hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm quy định nội chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp;
đ) Các nội dung khác Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên quy định
2 Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại giám sát cá nhân, phận việc:
a) Thực quy định nội kiểm soát nội bộ, trì văn hóa kiểm sốt; đánh giá việc thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp (trừ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ);
b) Vận hành hệ thống thơng tin quản lý, đánh giá (tính xác, đầy đủ, kịp thời phù hợp), nâng cấp, hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý đảm bảo đáp ứng yêu cầu quy định Điều 20 Thông tư này;
c) Thực đạo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên việc xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế kiểm soát nội theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác;
d) Thực việc tự đánh giá hiệu kiểm soát nội định kỳ năm đột xuất, tối thiểu bao gồm:
(i) Tự kiểm tra, đánh giá việc thực quy định kiểm soát nội đơn vị, phận hoạt động điều hành hoạt động nghiệp vụ;
(10)(iii) Đề xuất Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên giải pháp khắc phục tồn tại, hạn chế kiểm soát nội bộ;
đ) Các nội dung khác ngân hàng thương mại quy định
3 Tổng giám đốc (Giám đốc) chi nhánh ngân hàng nước giám sát cá nhân, phận theo quy định ngân hàng mẹ việc:
a) Thực kiểm soát nội bộ;
b) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế kiểm soát nội theo kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Điều 11 Giám sát quản lý cấp cao quản lý rủi ro
1 Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ngân hàng thương mại giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) sở đề xuất, tham mưu Ủy ban quản lý rủi ro việc: a) Xây dựng, tổ chức thực sách quản lý rủi ro;
b) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế quản lý rủi ro theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác;
c) Các nội dung khác Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên quy định
2 Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại giám sát cá nhân, phận sở đề xuất, tham mưu Hội đồng rủi ro việc:
a) Lập quy trình xây dựng thực sách quản lý rủi ro;
b) Thực sách quản lý rủi ro đánh giá sách quản lý rủi ro theo quy định khoản Điều 24 Thông tư để đề xuất Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên điều chỉnh;
c) Xây dựng thực hạn mức rủi ro, đề xuất phân bổ hạn mức rủi ro theo hoạt động kinh doanh, hoạt động nghiệp vụ; thực biện pháp xử lý không đáp ứng hạn mức rủi ro;
d) Tổ chức thực đạo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên việc xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế quản lý rủi ro theo yêu cầu kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác;
đ) Tự kiểm tra, đánh giá quản lý rủi ro đề xuất Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên biện pháp xử lý, khắc phục;
(11)3 Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại giám sát cá nhân, phận việc quản lý tài sản/nợ phải trả sở tham mưu, đề xuất Hội đồng ALCO, bao gồm:
a) Quản lý bảng cân đối tài sản hiệu quả, phù hợp với sách quản lý rủi ro;
b) Rà soát, đề xuất kế hoạch huy động vốn, kế hoạch sử dụng vốn, nguyên tắc xây dựng giá điều chuyển vốn nội bộ;
c) Xây dựng khung lãi suất, khung giá cho sản phẩm khác để quản lý tài sản tài nợ phải trả tài chính;
d) Kiểm sốt hoạt động kinh doanh đảm bảo tuân thủ hạn mức rủi ro khoản, hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, tổng tài sản tính theo rủi ro lãi suất sổ ngân hàng;
đ) Các nội dung khác ngân hàng thương mại quy định
4 Tổng giám đốc (Giám đốc) chi nhánh ngân hàng nước giám sát cá nhân, phận theo quy định ngân hàng mẹ việc:
a) Thực quản lý rủi ro;
b) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế quản lý rủi ro theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Điều 12 Giám sát quản lý cấp cao đánh giá nội mức đủ vốn
1 Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ngân hàng thương mại giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) việc:
a) Tổ chức thực đánh giá nội mức đủ vốn;
b) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế đánh giá nội mức đủ vốn theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác;
c) Các nội dung khác Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên quy định
2 Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại giám sát, đạo cá nhân, phận sở đề xuất, tham mưu Hội đồng quản lý vốn việc:
(12)b) Thực đạo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên việc xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế đánh giá nội mức đủ vốn theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác;
c) Các nội dung khác ngân hàng thương mại quy định
3 Tổng giám đốc (Giám đốc) chi nhánh ngân hàng nước giám sát cá nhân, phận theo quy định ngân hàng mẹ việc:
a) Thực đánh giá nội mức đủ vốn;
b) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế đánh giá nội mức đủ vốn theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Điều 13 Giám sát quản lý cấp cao kiểm toán nội bộ
1 Ban kiểm soát ngân hàng thương mại thực giám sát kiểm toán nội bao gồm:
a) Giám sát, đánh giá việc thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ;
b) Giám sát phận kiểm toán nội việc: (i) Thực kiểm tốn nội bộ;
(ii) Rà sốt, đánh giá tính hiệu kiểm toán nội kết thực nhiệm vụ Trưởng kiểm toán nội bộ;
(iii) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế kiểm toán nội theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác; c) Các nội dung khác Ban kiểm soát quy định
2 Tổng giám đốc (Giám đốc) chi nhánh ngân hàng nước giám sát cá nhân, phận theo quy định ngân hàng mẹ việc:
a) Thực kiểm toán nội bộ;
b) Xử lý, khắc phục tồn tại, hạn chế kiểm toán nội theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Chương III
(13)Điều 14 Yêu cầu kiểm soát nội bộ
1 Kiểm soát nội thực tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ, phận ngân hàng thương mại (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh đơn vị phụ thuộc khác), chi nhánh ngân hàng nước nhằm đảm bảo yêu cầu sau đây:
a) Các hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tuân thủ quy định pháp luật;
b) Kiểm sốt xung đột lợi ích; phát xử lý kịp thời hành vi vi phạm;
c) Nâng cao nhận thức vai trò, trách nhiệm cá nhân, phận kiểm soát nội để xây dựng, trì văn hóa kiểm soát ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
2 Kiểm sốt nội thực thơng qua hoạt động kiểm sốt, chế trao đổi thông tin hệ thống thông tin quản lý
Điều 15 Hoạt động kiểm soát
1 Hoạt động kiểm soát ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực thơng qua tối thiểu nội dung sau đây:
a) Việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt phải mức độ tin cậy cấp có thẩm quyền lực cá nhân, phận thực Thẩm quyền phê duyệt phải thể tiêu chí quy mô giao dịch, hạn mức rủi ro giới hạn khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Việc quy định chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận từ cấp thấp đến cấp cao tất giao dịch, quy trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh đơn vị phụ thuộc khác), chi nhánh ngân hàng nước đảm bảo nguyên tắc:
(i) Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên không tham gia xem xét, phê duyệt định có rủi ro thuộc chức năng, nhiệm vụ Tổng giám đốc (Giám đốc), trừ trường hợp thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc);
(ii) Phân tách chức năng, nhiệm vụ giao dịch, quy trình nghiệp vụ để khơng xung đột lợi ích kiểm soát, ngăn chặn xung đột lợi ích; cá nhân khơng chi phối tồn giao dịch, quy trình thực giao dịch; cá nhân khơng lúc giao cơng việc có xung đột lợi ích;
(14)(iv) Trường hợp việc thực quy định điểm b(ii) b(iii) mà có nguy xung đột lợi ích, xảy vi phạm quy định nội bộ, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải xác định nguyên nhân, có biện pháp để giảm thiểu tối đa rủi ro hoạt động thực theo dõi chặt chẽ, đánh giá độc lập với tần suất thường xuyên hơn; c) Việc phân cấp trách nhiệm quản lý (bao gồm việc giao nhận, bảo quản, vận chuyển, kiểm tra, kiểm kê) cá nhân, phận tài sản (bao gồm tài sản tài tài sản hữu hình) phải dựa giá trị tài sản giới hạn cụ thể khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
d) Việc hạch toán kế toán tuân thủ quy định chuẩn mực chế độ kế toán; tổng hợp, lập gửi loại báo cáo tài theo quy định pháp luật quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Việc hạch toán kế toán phải kiểm tra, đối chiếu để đảm bảo phát hiện, xử lý kịp thời sai sót phải báo cáo cho cấp có thẩm quyền theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
đ) Có biện pháp phịng ngừa, xử lý kịp thời sai phạm, hành vi vi phạm quy định pháp luật, quy định nội ngân hàng thương mại (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh đơn vị phụ thuộc khác), chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
e) Phân bổ nguồn nhân lực phù hợp với hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát (bao gồm nhân thay cán bộ, nhân viên vắng mặt, tuyển dụng, luân chuyển, bổ nhiệm cán bộ)
2 Hoạt động kiểm soát trụ sở ngân hàng thương mại chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác phải đảm bảo:
a) Trụ sở giám sát, kiểm sốt giao dịch, hoạt động chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác, bao gồm việc giám sát, kiểm sốt thơng qua cá nhân, phận thực hoạt động kiểm soát chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác;
b) Có quy định chức năng, nhiệm vụ, chế báo cáo, tiền lương, khen thưởng, kỷ luật, luân chuyển cán chế khác để đảm bảo tính độc lập, khơng xung đột lợi ích cá nhân, phận thực hoạt động kiểm soát chi nhánh, đơn vị phụ thuộc cá nhân, phận khác chi nhánh, đơn vị phụ thuộc;
c) Có chế cho phép khách hàng tra soát, kiểm tra, đối chiếu giao dịch thực chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác với trụ sở ngân hàng thương mại
(15)a) Cán bộ, nhân viên cấp thực nhiệm vụ, thẩm quyền giao cách trung thực lợi ích ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; khơng lợi dụng địa vị, chức vụ, sử dụng thơng tin, bí quyết, hội kinh doanh tài sản ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước để thu lợi cá nhân làm tổn hại tới lợi ích ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Các cá nhân, phận có trách nhiệm báo cáo kịp thời với cấp có thẩm quyền phát hành vi quy định điểm a khoản hành vi vi phạm quy định nội bộ, quy định pháp luật
4 Định kỳ năm đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội kiểm sốt nội gửi cấp có thẩm quyền theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Báo cáo nội kiểm soát nội bao gồm đánh giá hoạt động kiểm soát theo nội dung quy định khoản 1, 2, Điều nội dung khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
Điều 16 Hoạt động kiểm sốt hoạt động cấp tín dụng
1 Hoạt động kiểm soát hoạt động cấp tín dụng ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải tuân thủ quy định khoản Điều 15 Thông tư
2 Hoạt động cấp tín dụng phải kiểm sốt xung đột lợi ích theo ngun tắc cá nhân, phận có chức thẩm định tín dụng độc lập với cá nhân, phận có chức năng: a) Quan hệ khách hàng;
b) Thẩm định lại (nếu có);
c) Phê duyệt định cấp tín dụng;
d) Kiểm sốt hạn mức rủi ro tín dụng; quản lý khoản cấp tín dụng có vấn đề; trích lập dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng
Điều 17 Hoạt động kiểm soát giao dịch tự doanh
(16)b) Giao dịch tự doanh thực hạn mức quy định, cam kết thực giao dịch (bao gồm trường hợp hủy giao dịch thay đổi, bổ sung điều khoản giao dịch) việc hạch toán, kế toán giao dịch tự doanh phù hợp với quy định có liên quan pháp luật giao dịch tự doanh đó;
c) Thơng tin, tài liệu, hồ sơ giao dịch tự doanh cung cấp đầy đủ, kịp thời cho cá nhân, phận kiểm sốt giao dịch tự doanh;
d) Có quy trình nội thực giao dịch tự doanh theo quy định khoản Điều quy trình nội toán giao dịch tự doanh theo quy định khoản Điều
3 Quy trình nội thực giao dịch tự doanh phải đáp ứng yêu cầu sau đây: a) Giao dịch viên thực giao dịch theo loại giao dịch, đối tác, thẩm quyền giao;
b) Trường hợp giao dịch tự doanh thực qua điện thoại, đàm thoại thực giao dịch tự doanh giao dịch viên phải ghi âm lưu trữ tối thiểu vòng 02 tháng kể từ ngày đàm thoại Trường hợp giao dịch tự doanh thực qua hệ thống máy tính, giao dịch viên phép nhập liệu giao dịch tự doanh vào hệ thống quản lý giao dịch nội mã giao dịch viên Hệ thống máy tính tự động nhập ngày, giao dịch, mã số giao dịch tự doanh không cho phép giao dịch viên thay đổi thông tin này;
c) Giá giao dịch tự doanh phải kiểm tra độc lập đảm bảo phù hợp với giá thị trường
4 Quy trình nội tốn giao dịch tự doanh phải đáp ứng yêu cầu sau đây: a) Cá nhân, phận thực toán giao dịch tự doanh gửi nhận xác nhận giao dịch giao dịch tự doanh thực theo hình thức xác nhận phù hợp với quy định pháp luật (bao gồm việc theo dõi, kiểm tra việc xác nhận giao dịch khách hàng, thông báo cho khách hàng không nhận xác nhận khách hàng nội dung xác nhận chưa đầy đủ, có sai sót);
b) Nội dung xác nhận giao dịch bao gồm điều khoản, thông tin giao dịch Trường hợp giao dịch tự doanh thực thông qua bên môi giới, nội dung xác nhận phải có thơng tin bên môi giới;
c) Các chênh lệch phát q trình tốn phải phận thực toán giao dịch tự doanh xử lý kịp thời
(17)1 Tùy theo quy mô, điều kiện mức độ phức tạp hoạt động kinh doanh, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước định cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn phận tuân thủ đảm bảo tính độc lập, khơng xung đột lợi ích phận tn thủ
2 Nhiệm vụ, quyền hạn phận tuân thủ Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước định, đảm bảo phận tuân thủ có tối thiểu nhiệm vụ sau đây:
a) Giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) việc:
(i) Thực quy định điểm d khoản Điều Thông tư này;
(ii) Báo cáo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng mẹ, Ban kiểm soát vi phạm nghiêm trọng việc tuân thủ quy định pháp luật, thay đổi quy định liên quan pháp luật theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(iii) Rà soát, đánh giá quy định nhiệm vụ, quyền hạn phận tuân thủ để trình Tổng giám đốc (Giám đốc) sửa đổi, bổ sung cần thiết;
b) Báo cáo định kỳ, đột xuất cho Tổng giám đốc (Giám đốc) tình hình tuân thủ quy định pháp luật; báo cáo Tổng giám đốc (Giám đốc), thông báo cho phận liên quan thay đổi quy định liên quan pháp luật theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
c) Hỗ trợ phận liên quan việc xây dựng, rà soát quy định nội đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật; xử lý vướng mắc việc tuân thủ quy định pháp luật theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Điều 19 Cơ chế trao đổi thơng tin
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có chế trao đổi thơng tin đảm bảo cá nhân tất cấp, phận có liên quan thơng báo, phổ biến, tuyên truyền hệ thống kiểm soát nội để hiểu rõ, nhận thức thống nhất, đầy đủ sách, quy trình, mục tiêu kinh doanh, thực tốt chức trách, nhiệm vụ, quyền hạn
2 Cơ chế trao đổi thông tin thực thông qua hệ thống thông tin quản lý chế trao đổi thông tin khác ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước định
3 Cơ chế trao đổi thông tin đảm bảo nguyên tắc sau đây:
(18)b) Thông tin hệ thống kiểm soát nội bộ, kết hoạt động trao đổi từ cấp lên cấp cao (bao gồm Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng mẹ, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc)) từ chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác ngân hàng thương mại lên trụ sở để nắm rõ trạng thái rủi ro, tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi;
c) Thơng tin sản phẩm mới, hoạt động thị trường tổn thất, gian lận, nguy xảy tổn thất, gian lận trao đổi kịp thời cho phận quản lý rủi ro, kiểm toán nội phận liên quan khác;
d) Có chế báo cáo trực tiếp, độc lập, kịp thời cho cấp có thẩm quyền hành vi vi phạm pháp luật, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cá nhân, phận đảm bảo bảo mật thông tin bảo vệ người cung cấp thông tin;
đ) Tần suất trao đổi thông tin đảm bảo nguyên tắc rủi ro cao trao đổi thông tin thường xuyên
Điều 20 Hệ thống thông tin quản lý
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có hệ thống thông tin quản lý để cung cấp thông tin, báo cáo nội cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng mẹ, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) cá nhân, phận liên quan để thực chức năng, nhiệm vụ đảm bảo tuân thủ quy định Thông tư
2 Hệ thống thông tin quản lý tối thiểu bao gồm:
a) Các báo cáo nội (tối thiểu có báo cáo nội kiểm sốt nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá nội mức đủ vốn kiểm toán nội theo quy định khoản Điều 15, Điều 37, 40, 47, 52, 55, 58, 63 72 Thông tư này) thông tin quản lý khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Cơ cấu tổ chức quản lý, vận hành hệ thống thơng tin quản lý, quy định cụ thể trách nhiệm sử dụng hệ thống thơng tin quản lý cá nhân, phận có liên quan; c) Thu thập, xử lý, lưu trữ, cung cấp thông tin; xây dựng, gửi, tiếp nhận xử lý báo cáo; d) Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin phù hợp
3 Hệ thống thông tin quản lý phải đảm bảo:
a) Hỗ trợ thực chế trao đổi thông tin theo quy định khoản Điều 19 Thông tư này;
(19)c) Cập nhật tình hình tuân thủ quy định pháp luật, quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
d) Bảo mật, bảo đảm an toàn thơng tin, liệu có hệ thống dự phịng để đảm bảo việc lưu trữ, sử dụng thơng tin an tồn, hiệu khơng bị gián đoạn;
đ) Được rà soát, đánh giá lại tối thiểu năm đột xuất; nâng cấp, cập nhật thường xuyên phù hợp với nhu cầu thông tin quản lý, quy mô, cấu mức độ phức tạp hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Chương IV
QUẢN LÝ RỦI RO Mục QUY ĐỊNH CHUNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO Điều 21 Yêu cầu quản lý rủi ro
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực quản lý rủi ro đảm bảo yêu cầu sau đây:
a) Quản lý rủi ro trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Nhận dạng đầy đủ, đo lường xác, theo dõi thường xuyên để kịp thời phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro trọng yếu;
c) Kiểm soát trạng thái rủi ro đảm bảo tuân thủ hạn mức rủi ro;
d) Các định có rủi ro phải minh bạch, rõ ràng phù hợp với sách quản lý rủi ro, hạn mức rủi ro
2 Đối với ngân hàng thương mại có cơng ty con, ngân hàng thương mại phải đạo, giám sát thông qua người đại diện phần vốn để đảm bảo việc quản lý rủi ro công ty phù hợp với sách quản lý rủi ro ngân hàng thương mại
Điều 22 Bộ phận quản lý rủi ro
1 Tùy theo quy mô, điều kiện mức độ phức tạp hoạt động kinh doanh, ngân hàng thương mại tự định cấu tổ chức phận quản lý rủi ro thuộc tuyến bảo vệ thứ hai có tối thiểu chức sau:
a) Giúp Hội đồng rủi ro việc:
(20)(ii) Theo dõi trạng thái rủi ro so với hạn mức rủi ro để cảnh báo, nhận biết sớm rủi ro nguy vi phạm hạn mức rủi ro;
b) Phối hợp với tuyến bảo vệ thứ để nhận dạng đầy đủ theo dõi rủi ro phát sinh;
c) Xây dựng sử dụng phương pháp, mơ hình đánh giá đo lường rủi ro; d) Kiểm sốt, phịng ngừa đề xuất biện pháp giảm thiểu rủi ro phát sinh;
đ) Tham gia nội dung liên quan đến rủi ro q trình đưa định có rủi ro tương ứng theo cấp có thẩm quyền theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
e) Lập kịch kiểm tra sức chịu đựng theo quy định điểm a khoản Điều 28 Thông tư sở phối hợp với phận kinh doanh, phận tuân thủ phận khác có liên quan;
g) Thực báo cáo nội quản lý rủi ro theo quy định nội ngân hàng thương mại
2 Bộ phận quản lý rủi ro chi nhánh ngân hàng nước ngồi có cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ ngân hàng mẹ định
Điều 23 Quy định nội quản lý rủi ro
1 Quy định nội hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước quy định khoản Điều Thơng tư phải có quy định nội quản lý rủi ro, tối thiểu có nội dung sau đây:
a) Việc xây dựng, ban hành thực sách quản lý rủi ro;
b) Việc xây dựng, ban hành thực hạn mức rủi ro loại rủi ro trọng yếu (bao gồm phương pháp xây dựng hạn mức rủi ro, cá nhân, phận thực xây dựng hạn mức rủi ro, phân bổ hạn mức rủi ro xử lý vi phạm trường hợp vi phạm hạn mức rủi ro);
c) Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro loại rủi ro trọng yếu (bao gồm phương pháp, mô hình đo lường, kiểm sốt rủi ro);
d) Kiểm tra sức chịu đựng;
đ) Cơ chế báo cáo nội quản lý rủi ro;
(21)g) Các nội dung cần thiết khác theo yêu cầu quản lý loại rủi ro trọng yếu Quy định nội quản lý rủi ro phải đảm bảo nguyên tắc:
a) Được xây dựng phù hợp với chiến lược kinh doanh, văn hóa kiểm sốt, nguồn nhân lực, điều kiện cơng nghệ thông tin hệ thống thông tin quản lý ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Các trạng thái rủi ro, hành vi vi phạm quản lý rủi ro phải báo cáo kịp thời, đầy đủ cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sốt, ngân hàng mẹ; có chế xử lý vi phạm quản lý rủi ro
Điều 24 Chính sách quản lý rủi ro
1 Chính sách quản lý rủi ro ngân hàng thương mại Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ban hành, sửa đổi, bổ sung Thẩm quyền ban hành, sửa đổi, bổ sung sách quản lý rủi ro chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
2 Chính sách quản lý rủi ro tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Khẩu vị rủi ro bao gồm:
(i) Tỷ lệ an toàn vốn mục tiêu;
(ii) Chỉ tiêu thu nhập: Tỷ suất lợi nhuận so với Vốn chủ sở hữu (Returns on Equity - ROE); tỷ suất lợi nhuận có điều chỉnh rủi ro so với Vốn tự có (Risk Adjusted Returns on Capital - RAROC);
(iii) Chỉ tiêu khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Danh sách rủi ro trọng yếu theo quy định Thông tư này; c) Chiến lược quản lý rủi ro rủi ro trọng yếu
3 Chính sách quản lý rủi ro phải đảm bảo yêu cầu sau:
a) Được lập cho thời gian tối thiểu 03 năm không 05 năm tiếp theo, đánh giá định kỳ tối thiểu năm lần đánh giá đột xuất ngân hàng thương mại, ngân hàng mẹ quy định để điều chỉnh kịp thời có thay đổi mơi trường kinh doanh, pháp lý để đạt mục tiêu quản lý rủi ro;
(22)c) Phù hợp với mức vốn tự có mức độ sẵn có nguồn tăng vốn tự có; d) Có tính kế thừa, liên tục để bảo đảm tính khả thi qua chu kỳ kinh tế Điều 25 Hạn mức rủi ro
1 Hạn mức rủi ro ngân hàng thương mại Tổng giám đốc (Giám đốc) ban hành, sửa đổi, bổ sung (bao gồm việc điều chỉnh hạn mức rủi ro) Thẩm quyền ban hành, sửa đổi, bổ sung hạn mức rủi ro chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
2 Hạn mức rủi ro phải đảm bảo:
a) Tuân thủ quy định hạn chế để bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Luật tổ chức tín dụng quy định Ngân hàng Nhà nước;
b) Có hạn mức rủi ro rủi ro trọng yếu;
c) Tuân thủ vị rủi ro, chiến lược quản lý rủi ro tổng tài sản có rủi ro phân bổ cho rủi ro đó;
d) Đầy đủ cụ thể để kiểm soát rủi ro phát sinh từ hoạt động kinh doanh, phận tham gia vào giao dịch có rủi ro;
đ) Phải rà soát, đánh giá lại (điều chỉnh cần thiết) tối thiểu năm lần có thay đổi lớn ảnh hưởng đến trạng thái rủi ro theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Trường hợp điều chỉnh hạn mức rủi ro ngân hàng thương mại theo hướng nới lỏng, Tổng giám đốc (Giám đốc) phải báo cáo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên sau điều chỉnh;
e) Được phổ biến cho cá nhân, phận có liên quan
3 Trường hợp hoạt động, giao dịch, sản phẩm có hạn mức rủi ro khác rủi ro khác nhau, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải áp dụng hạn mức thận trọng
Điều 26 Quản lý rủi ro sản phẩm mới, hoạt động thị trường mới Quản lý rủi ro sản phẩm mới, hoạt động thị trường hoạt động kinh doanh phép phải đảm bảo yêu cầu sau đây:
a) Có tiêu chí xác định sản phẩm mới, hoạt động thị trường mới;
(23)(i) Đối với ngân hàng thương mại, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên phê duyệt chủ trương cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường sở đề xuất Tổng giám đốc (Giám đốc) Tổng giám đốc (Giám đốc) phê duyệt kế hoạch cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường mới;
(ii) Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, việc phê duyệt chủ trương, kế hoạch cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường thực theo quy định ngân hàng mẹ
2 Kế hoạch cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường phải phận quản lý rủi ro thẩm định rủi ro, biện pháp quản lý rủi ro xác định cụ thể tối thiểu nội dung sau đây:
a) Quy mô, thời gian thử nghiệm cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường sở đánh giá rủi ro phát sinh từ việc cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường mới, tác động vốn chủ sở hữu thu nhập để đảm bảo phù hợp khả kiểm soát rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; b) Thời gian thức cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường sở đánh giá kết thử nghiệm so với tiêu đề quản lý rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
3 Khi thức cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường mới, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải ban hành quy định, quy trình cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trường thực quản lý rủi ro trọng yếu sản phẩm mới, hoạt động thị trường
Điều 27 Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro Nhận dạng rủi ro:
Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải nhận dạng rủi ro trọng yếu tương tác rủi ro giao dịch, sản phẩm, hoạt động, quy trình nghiệp vụ, nguy gây rủi ro xác định nguyên nhân gây rủi ro
2 Đo lường rủi ro:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước đo lường mức độ rủi ro sở xác định tác động ngắn hạn, dài hạn rủi ro thu nhập, tỷ lệ an toàn vốn khả đạt mục tiêu kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(24)phương pháp, mơ hình đo lường rủi ro phải đảm bảo độ tin cậy khả kiểm tra được;
c) Việc đo lường rủi ro đảm bảo kịp thời, xác để theo dõi rủi ro kiểm soát rủi ro hiệu
3 Theo dõi rủi ro:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải theo dõi trạng thái rủi ro đánh giá kịp thời, cảnh báo sớm khả vi phạm hạn mức rủi ro, hạn chế để bảo đảm an toàn hoạt động;
b) Các báo cáo nội theo dõi rủi ro đảm bảo kịp thời, xác, đầy đủ gửi đến cá nhân, phận có liên quan
4 Kiểm soát rủi ro:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải kiểm sốt trạng thái rủi ro, giao dịch, hoạt động theo hạn mức rủi ro tương ứng;
b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu xử lý kịp thời rủi ro để đảm bảo tuân thủ hạn mức rủi ro, hạn chế để đảm bảo an tồn hoạt động có chế giám sát, kiểm tra việc thực biện pháp
Điều 28 Kiểm tra sức chịu đựng
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực kiểm tra sức chịu đựng đảm bảo:
a) Kiểm tra sức chịu đựng khoản định kỳ tối thiểu 06 tháng lần đột xuất; b) Kiểm tra sức chịu đựng vốn định kỳ năm đột xuất
2 Kiểm tra sức chịu đựng thực sau:
a) Lập tối thiểu 02 kịch kịch hoạt động bình thường (bussiness as usual scenario) kịch có diễn biến bất lợi (stress scenario) kỳ kiểm tra sức chịu đựng Các kịch lựa chọn phải đảm bảo khả xảy sở phân tích kiện khứ dự báo diễn biến kinh tế vĩ mô;
b) Tính tốn tác động giả định khoản, tỷ lệ an toàn vốn kịch bản;
(25)3 Căn kết kiểm tra sức chịu đựng, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải:
a) Đánh giá tình hình tuân thủ tỷ lệ khả chi trả, tỷ lệ dư nợ cho vay tổng tiền gửi, tỷ lệ vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn, hạn chế khác để bảo đảm an toàn trọng hoạt động theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Lập kế hoạch dự phịng trường hợp khơng đáp ứng u cầu khoản;
c) Tính tốn vốn kinh tế kịch có diễn biến bất lợi để xác định vốn mục tiêu Mục QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG
Điều 29 Yêu cầu, chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, hạn mức rủi ro tín dụng Quản lý rủi ro tín dụng thực suốt trình xem xét, thẩm định, phê duyệt, quản lý tín dụng đảm bảo tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước quy định pháp luật có liên quan
2 Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tỷ lệ cấp tín dụng xấu mục tiêu theo đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế;
b) Nguyên tắc xác định chi phí bù đắp rủi ro tín dụng phương pháp tính lãi suất, định giá sản phẩm tín dụng (pricing) theo mức độ rủi ro tín dụng khách hàng;
c) Nguyên tắc áp dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng (bao gồm thẩm quyền phê duyệt biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng)
3 Hạn mức rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm hạn mức sau đây:
a) Hạn mức cấp tín dụng đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế sở khả trả nợ khách hàng, rủi ro tín dụng ngành, lĩnh vực kinh tế;
b) Hạn mức cấp tín dụng theo sản phẩm, hình thức bảo đảm sở rủi ro tín dụng tương ứng sản phẩm, hình thức bảo đảm
Điều 30 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
(26)2 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phải đảm bảo u cầu sau đây:
a) Mơ hình xếp hạng phải lượng hóa tiêu chí để đánh giá khả (xác suất) khách hàng không thực nghĩa vụ trả nợ theo thỏa thuận (bao gồm yếu tố kinh tế - xã hội vĩ mô, môi trường kinh doanh ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng); b) Có sở liệu phương pháp quản lý liệu để lượng hóa rủi ro tín dụng theo u cầu;
c) Kết hệ thống xếp hạng tín dụng nội phải đánh giá độc lập;
d) Có đầy đủ thơng tin hệ thống xếp hạng tín dụng nội để cung cấp theo yêu cầu kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác thực kiểm toán nội bộ, tra, giám sát, kiểm toán độc lập
Điều 31 Đo lường, theo dõi kiểm sốt rủi ro tín dụng
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, phương pháp, mơ hình đo lường tổn thất để đo lường rủi ro tín dụng
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải theo dõi, kiểm sốt rủi ro tín dụng khoản cấp tín dụng tồn danh mục cấp tín dụng có biện pháp xử lý chất lượng tín dụng bị suy giảm, tối thiểu đảm bảo yêu cầu sau đây: a) Theo dõi kết phân loại nợ khoản cấp tín dụng;
b) Đánh giá mức độ đầy đủ dự phòng rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước; c) Kiểm sốt trạng thái rủi ro tín dụng thực tế để tuân thủ giới hạn cấp tín dụng, hạn mức rủi ro tín dụng theo quy định pháp luật, quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
3 Việc theo dõi kiểm sốt rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Vai trò trách nhiệm cá nhân, phận thực theo dõi, kiểm sốt rủi ro tín dụng;
b) Thực phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng;
c) Đánh giá, theo dõi rủi ro tín dụng khoản cấp tín dụng, danh mục cấp tín dụng;
(27)hiện kiểm soát từ xa kiểm tra chỗ khách hàng để thu thập thông tin phục vụ cho việc theo dõi rủi ro tín dụng;
đ) Tiêu chí đánh giá phương pháp xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng khoản cấp tín dụng danh mục cấp tín dụng; chế cảnh báo sớm có nguy chất lượng tín dụng khách hàng bị suy giảm
Điều 32 Thẩm định cấp tín dụng
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực thẩm định tín dụng đảm bảo tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Xác định cụ thể người có liên quan khách hàng, tổng dư nợ cấp tín dụng khách hàng, khách hàng người có liên quan;
b) Căn kết xếp hạng tín nhiệm khách hàng (nếu có), bao gồm xếp hạng tín nhiệm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác;
c) Đánh giá tính đầy đủ hồ sơ, tình trạng pháp lý khả thu hồi tài sản bảo đảm trường hợp cấp tín dụng có tài sản bảo đảm;
d) Thẩm định khả thực nghĩa vụ cam kết bên bảo lãnh khoản cấp tín dụng có bảo lãnh bên thứ ba
2 Trong trình thẩm định, trường hợp sử dụng kênh thơng tin khác ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải kiểm tra chất lượng thơng tin tính độc lập kênh thơng tin với bên cấp tín dụng
Điều 33 Phê duyệt định có rủi ro tín dụng
Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phê duyệt định có rủi ro tín dụng đảm bảo:
1 Thẩm quyền phê duyệt định có rủi ro tín dụng trường hợp chuyển lên cấp thẩm quyền cao để phê duyệt phải xác định theo tiêu chí định lượng, định tính
2 Trường hợp phê duyệt theo chế hội đồng, hội đồng phê duyệt phải có biên phê duyệt hình thức tương đương, nêu rõ lý phê duyệt khơng phê duyệt ghi nhận (hoặc đính kèm) đầy đủ ý kiến thành viên hội đồng Thành viên hội đồng phê duyệt phải chịu trách nhiệm định
(28)duyệt định có rủi ro tín dụng phải phận quản lý rủi ro đánh giá đảm bảo thực hiệu việc quản lý rủi ro tín dụng
Điều 34 Quản lý tín dụng
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực quản lý tín dụng đáp ứng yêu cầu sau đây:
a) Quy định cụ thể trách nhiệm, thẩm quyền cá nhân, phận việc lập, lưu trữ hồ sơ tín dụng bảo đảm hồ sơ tín dụng đầy đủ theo quy định pháp luật;
b) Giải ngân phù hợp với mục đích sử dụng vốn, loại hình cấp tín dụng;
c) Giám sát khoản cấp tín dụng sau giải ngân phải đảm bảo nguyên tắc sau đây: (i) Kiểm tra việc sử dụng vốn vay thực điều khoản khác hợp đồng cấp tín dụng khách hàng;
(ii) Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng;
(iii) Thực quản lý tài sản bảo đảm theo quy định Điều 36 Thông tư này;
(iv) Theo dõi lịch trả nợ, nhắc nhở khách hàng thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn, báo cáo kịp thời cho cấp có thẩm quyền khách hàng có nguy không thực chậm thực nghĩa vụ trả nợ
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải lưu trữ hồ sơ tín dụng, thơng tin khả thực nghĩa vụ trả nợ lịch sử trả nợ khách hàng thơng tin khác có liên quan theo quy định pháp luật
Điều 35 Quản lý khoản cấp tín dụng có vấn đề
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải thực quản lý khoản cấp tín dụng có vấn đề để có biện pháp xử lý kịp thời
2 Quản lý khoản cấp tín dụng có vấn đề đảm bảo yêu cầu sau đây:
a) Quy định rõ tiêu chí, phương pháp để xác định khoản cấp tín dụng có vấn đề;
b) Tăng cường đánh giá khả trả nợ khách hàng, khả thu hồi nợ từ biện pháp bảo đảm;
c) Có biện pháp xử lý, cấu lại khoản cấp tín dụng có vấn đề, kế hoạch thu hồi nợ;
(29)đ) Xác định trách nhiệm cá nhân, phận liên quan đến khoản cấp tín dụng xấu (nếu có) để có biện pháp xử lý
Điều 36 Quản lý tài sản bảo đảm
Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải thực quản lý tài sản bảo đảm đáp ứng yêu cầu sau đây:
1 Xác định cụ thể loại tài sản bảo đảm mà ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước chấp nhận đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật
2 Có phương pháp xác định giá trị tài sản theo quy định pháp luật định giá thuê tổ chức có chức thẩm định giá để xác định giá trị thị trường, giá trị thu hồi thời gian phát mại, xử lý loại tài sản bảo đảm làm sở quản lý tài sản bảo đảm theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; xác định tài sản bảo đảm đủ điều kiện để khấu trừ tỷ lệ khấu trừ trích lập dự phịng theo quy định Ngân hàng Nhà nước
3 Đánh giá định kỳ đột xuất theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tài sản bảo đảm theo nguyên tắc tài sản bảo đảm có biến động giá trị nhiều phải đánh giá thường xuyên
4 Có quy định việc tiếp nhận, bảo quản an toàn tài sản bảo đảm Điều 37 Báo cáo nội rủi ro tín dụng
1 Định kỳ tối thiểu quý đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội rủi ro tín dụng quy định khoản Điều
2 Báo cáo nội rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Chất lượng tín dụng khoản cấp tín dụng, danh mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế;
b) Khoản cấp tín dụng có vấn đề, biện pháp xử lý khoản cấp tín dụng có vấn đề; c) Khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế có dư nợ tín dụng thực tế cao hạn mức rủi ro tín dụng quy định điểm a khoản Điều 29 Thông tư này;
d) Giá trị tài sản bảo đảm, danh mục tài sản bảo đảm theo loại tài sản bảo đảm; đ) Tình hình trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng; e) Cảnh báo sớm khả vi phạm giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng;
(30)h) Các đề xuất, kiến nghị quản lý rủi ro tín dụng với cấp nhận báo cáo;
i) Kết thực yêu cầu, kiến nghị quản lý rủi ro tín dụng kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác Mục QUẢN LÝ RỦI RO THỊ TRƯỜNG
Điều 38 Chiến lược quản lý rủi ro thị trường, hạn mức rủi ro thị trường Chiến lược quản lý rủi ro thị trường tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Mức độ trạng thái rủi ro thị trường sổ kinh doanh phải thực phòng ngừa rủi ro thị trường;
b) Nguyên tắc quản lý rủi ro thị trường điều kiện bình thường, điều kiện biến động mạnh giá chứng khoán, giá hàng hóa, tỷ giá, lãi suất theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
c) Nguyên tắc áp dụng biện pháp phịng ngừa rủi ro thị trường (trong nêu rõ cơng cụ phịng ngừa rủi ro thị trường, thẩm quyền phê duyệt biện pháp phòng ngừa rủi ro thị trường)
2 Hạn mức rủi ro thị trường tối thiểu bao gồm:
a) Hạn mức rủi ro lãi suất: Hạn mức rủi ro lãi suất danh mục sản phẩm giao dịch, hạn mức cho giao dịch viên, hạn mức cắt lỗ, hạn mức tổng trạng thái rủi ro lãi suất sổ kinh doanh;
b) Hạn mức rủi ro ngoại hối: Hạn mức tổng trạng thái ngoại tệ dương tổng trạng thái ngoại tệ âm; hạn mức cho giao dịch viên; hạn mức cắt lỗ;
c) Hạn mức rủi ro giá cổ phiếu tự doanh công ty cơng ty chứng khốn ngân hàng thương mại;
d) Hạn mức rủi ro giá hàng hóa: Hạn mức danh mục sản phẩm giao dịch; hạn mức cho giao dịch viên; hạn mức cắt lỗ
Điều 39 Đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro thị trường
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro thị trường đảm bảo:
(31)b) Có sở hạ tầng công nghệ thông tin sở liệu để đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro thị trường;
c) Phân cấp cụ thể thẩm quyền phê duyệt, thực biện pháp phòng ngừa rủi ro thị trường;
d) Trường hợp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng mơ hình giá (mark to model) theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mơ hình giá phải đảm bảo yêu cầu sau đây:
(i) Đánh giá đầy đủ yếu tố ảnh hưởng đến giá trị giao dịch tự doanh, giá trị tài sản sở;
(ii) Được ước tính sở thông tin, liệu thị trường thu thập từ nguồn tin cậy Thông tin, liệu thị trường phải đánh giá độc lập độ tin cậy, phù hợp theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(iii) Được rà soát, đánh giá định kỳ tối thiểu năm đột xuất nhằm xác định mức độ xác, hạn chế mơ hình giá để điều chỉnh cho phù hợp
2 Phương pháp, mơ hình đo lường, theo dõi rủi ro thị trường theo rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro giá cổ phiếu rủi ro giá hàng hóa phải đáp ứng yêu cầu sau đây: a) Đo lường, theo dõi trạng thái rủi ro thị trường gắn với loại tài sản tài chính, nợ phải trả tài khoản mục ngoại bảng;
b) Tham số, giả định phải kiểm định, điều chỉnh sở so sánh diễn biến thực tế kết thu từ phương pháp, mơ hình
3 Kiểm soát rủi ro thị trường phải đảm bảo:
a) Cảnh báo sớm khả vi phạm hạn mức rủi ro thị trường;
b) Cuối ngày giao dịch, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải đánh giá khả tuân thủ hạn mức rủi ro thị trường sở trạng thái rủi ro thị trường thực tế (bao gồm giao dịch phòng ngừa rủi ro thị trường) điều chỉnh hạn mức rủi ro thị trường (nếu cần thiết);
c) Việc điều chỉnh hạn mức rủi ro thị trường phải thông báo kịp thời cho giao dịch viên, đơn vị giao dịch cá nhân, phận có liên quan để thực giao dịch tự doanh, kiểm soát rủi ro thị trường cho ngày giao dịch
(32)1 Chậm cuối ngày làm việc, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội ngày rủi ro thị trường sổ kinh doanh, tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Tổng trạng thái rủi ro thị trường ngày;
b) Các phát từ hoạt động kiểm soát giao dịch tự doanh;
c) Mức lãi (lỗ) thực tế dự tính lãi (lỗ) theo giá trị thị trường giao dịch tự doanh; d) Các hạn mức giao dịch ngày tình hình sử dụng hạn mức tính đến thời điểm kết thúc ngày giao dịch
2 Định kỳ tối thiểu 06 tháng, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội rủi ro thị trường, tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Tổng trạng thái rủi ro thị trường so với hạn mức rủi ro thị trường thời điểm báo cáo; b) Kết rà sốt, đánh giá phương pháp, mơ hình đo lường, theo dõi rủi ro thị trường (nếu có);
c) Mức lãi (lỗ) thực tế dự tính lãi (lỗ) theo giá trị thị trường giao dịch tự doanh; d) Các vi phạm quản lý rủi ro thị trường lý vi phạm (nếu có);
đ) Các trường hợp bất thường hoạt động giao dịch tự doanh, thay đổi giả định phương pháp đo lường rủi ro thị trường;
e) Các đề xuất, kiến nghị quản lý rủi ro thị trường với cấp nhận báo cáo;
g) Kết thực yêu cầu, kiến nghị quản lý rủi ro thị trường, hoạt động tự doanh kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Mục QUẢN LÝ RỦI RO HOẠT ĐỘNG
Điều 41 Chiến lược quản lý rủi ro hoạt động, hạn mức rủi ro hoạt động Chiến lược quản lý rủi ro hoạt động tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Nguyên tắc thực quản lý rủi ro hoạt động;
(33)(i) Mất tài liệu, sở liệu quan trọng; (ii) Hệ thống công nghệ thông tin bị cố;
(iii) Các kiện bất khả kháng (chiến tranh, thiên tai, cháy nổ ) Hạn mức rủi ro hoạt động tối thiểu bao gồm hạn mức sau đây:
a) Hạn mức mức độ tổn thất tài trường hợp quy định khoản Điều 42 Thơng tư theo 06 nhóm hoạt động kinh doanh theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Hạn mức mức độ tổn thất phi tài (bao gồm uy tín, danh tiếng, phát sinh nghĩa vụ pháp lý)
Điều 42 Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro hoạt động
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải nhận dạng đầy đủ rủi ro hoạt động tất sản phẩm, hoạt động kinh doanh, quy trình nghiệp vụ, hệ thống công nghệ thông tin hệ thống quản lý khác
2 Việc nhận dạng rủi ro hoạt động thực trường hợp sau đây: a) Gian lận nội hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản, vi phạm chiến lược, sách quy định nội liên quan đến cá nhân ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước (bao gồm hành vi không chức trách, nhiệm vụ, hành vi vượt thẩm quyền, trộm cắp, lợi dụng thông tin nội để trục lợi);
b) Gian lận bên hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản đối tượng bên ngồi gây nên mà khơng có trợ giúp, cấu kết cá nhân, phận ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước (bao gồm hành vi trộm cắp, cướp, giả mạo thẻ ngân hàng, chứng từ ngân hàng, xâm nhập hệ thống công nghệ thông tin để chiếm đoạt liệu, tiền);
c) Chính sách lao động, an tồn nơi làm việc khơng phù hợp hợp đồng lao động, quy định pháp luật lao động, bảo vệ sức khỏe an toàn nơi làm việc;
d) Vô ý vi phạm quy định liên quan đến khách hàng, quy trình cung cấp sản phẩm đặc tính sản phẩm thực chức năng, nhiệm vụ giao theo thẩm quyền khách hàng (bao gồm hành vi vi phạm bảo mật thông tin khách hàng, vi phạm quy định phòng chống rửa tiền, cung cấp sản phẩm dịch vụ trái quy định);
đ) Hư hỏng, mát tài sản, công cụ, thiết bị kiện bất khả kháng, tác động người kiện khác;
(34)g) Hạn chế, bất cập quy trình giao dịch, kiểm sốt giao dịch quản lý giao dịch; h) Các trường hợp khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
3 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có cơng cụ đo lường rủi ro hoạt động thơng qua việc lượng hóa tổn thất trường hợp quy định khoản Điều theo 06 nhóm hoạt động kinh doanh theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước sở áp dụng tối thiểu hai số phương pháp sau đây:
a) Sử dụng phát kiểm toán nội kiểm toán độc lập (Audit findings); b) Thu thập phân tích số liệu tổn thất nội bên (Internal and external loss data collection and analysis) để xác định tổn thất nội toàn hệ thống ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
c) Tự đánh giá kiểm soát rủi ro hoạt động (Risk Control Self Assessment - RCSA) để xác định hiệu hoạt động kiểm soát rủi ro hoạt động trước sau kiểm sốt; d) Sơ đồ hóa quy trình nghiệp vụ (Business Process Mapping - BPM) để xác định mức độ rủi ro hoạt động quy trình nghiệp vụ, rủi ro hoạt động chung quy trình nghiệp vụ mối liên hệ rủi ro này;
đ) Chỉ số kết kinh doanh số rủi ro trọng yếu (Risk and Performance indicators) để theo dõi yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động xác định hạn chế, tồn tổn thất tiềm ẩn;
e) Phân tích kịch (Scenario Analysis) để xác định nguồn phát sinh rủi ro hoạt động yêu cầu kiểm soát, giảm thiểu rủi ro hoạt động kịch kiện xảy
4 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực kiểm sốt rủi ro hoạt động thơng qua hoạt động kiểm sốt quy định Điều 15 Thơng tư biện pháp khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Trường hợp tổn thất thực tế vượt hạn mức rủi ro hoạt động, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có biện pháp tăng cường để kiểm soát, giảm thiểu rủi ro hoạt động tương lai
Điều 43 Quản lý rủi ro hoạt động hoạt động thuê ngoài
(35)b) Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro hoạt động phát sinh từ hoạt động thuê theo quy định Điều 42 Thông tư
2 Quản lý hoạt động thuê tối thiểu bao gồm: a) Xác định phạm vi hoạt động thuê ngoài;
b) Phân cấp thẩm quyền phê duyệt, định hoạt động thuê ngoài;
c) Thẩm định lực doanh nghiệp thuê việc đáp ứng yêu cầu, mục tiêu đề hoạt động thuê trước ký hợp đồng thuê ngoài; đánh giá khả thực hợp đồng doanh nghiệp thuê trình thực hợp đồng; d) Có ngun tắc thỏa thuận hợp đồng thuê đảm bảo chặt chẽ, đầy đủ, bảo vệ quyền sở hữu bảo mật sở liệu, thông tin khách hàng quyền chấm dứt hợp đồng thuê ngoài; mức độ phạm vi hoạt động thuê ngoài; trách nhiệm cụ thể ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước doanh nghiệp thuê điều khoản xử lý tranh chấp theo quy định pháp luật;
đ) Lập yêu cầu doanh nghiệp thuê lập kế hoạch trì hoạt động liên tục cho hoạt động th ngồi theo quy định Điều 46 Thơng tư
Điều 44 Quản lý rủi ro hoạt động ứng dụng công nghệ
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng thương mại quản lý rủi ro hoạt động ứng dụng giao dịch điện tử, giao dịch trực tuyến, giao dịch tự động, giao dịch di động công nghệ khác (sau gọi tắt ứng dụng công nghệ) thông qua: a) Quản lý ứng dụng công nghệ theo quy định khoản Điều này;
b) Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro hoạt động phát sinh ứng dụng công nghệ theo quy định Điều 42 Thông tư tối thiểu đảm bảo:
(i) Nhận dạng nguy phát sinh rủi ro hoạt động liên quan hệ thống mạng kết nối nội bên ngoài, phần cứng, phần mềm, ứng dụng, giao diện giao dịch, vận hành yếu tố người;
(ii) Đo lường rủi ro sở ước tính tổn thất xảy rủi ro hoạt động hoạt động kinh doanh;
(iii) Theo dõi, đánh giá khả trì hoạt động ổn định trước nguy phát sinh rủi ro hoạt động ứng dụng công nghệ;
(36)2 Quản lý ứng dụng công nghệ ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải đáp ứng yêu cầu sau:
a) Có quy định quản lý ứng dụng công nghệ tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: (i) Phạm vi quản lý ứng dụng công nghệ tối thiểu hệ thống công nghệ thông tin sở liệu;
(ii) Nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn cá nhân, phận thực quản lý ứng dụng công nghệ;
(iii) Quản lý hiệu có cố, thay đổi ứng dụng công nghệ;
(iv) Hệ thống xác thực đảm bảo bảo mật thông tin khách hàng, an tồn giao dịch hệ thống cơng nghệ thơng tin;
b) Tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước giao dịch điện tử ngành ngân hàng; an tồn, bảo mật hệ thống cơng nghệ thơng tin cho việc cung cấp dịch vụ ngân hàng trực tuyến quy định có liên quan pháp luật
Điều 45 Mua bảo hiểm để giảm thiểu tổn thất rủi ro hoạt động
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước mua bảo hiểm để giảm thiểu tổn thất phát sinh từ rủi ro hoạt động theo quy định pháp luật, đảm bảo phù hợp với lực tài bù đắp tổn thất ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng sử dụng việc mua bảo hiểm để thay quản lý rủi ro hoạt động, phải đánh giá hiệu giảm thiểu tổn thất phát sinh từ rủi ro hoạt động việc mua bảo hiểm, đánh giá lực doanh nghiệp bán bảo hiểm việc thực hợp đồng bảo hiểm rủi ro khác (nếu có) Điều 46 Kế hoạch trì hoạt động liên tục
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có kế hoạch trì hoạt động liên tục trường hợp quy định điểm c khoản Điều 41 Thông tư Kế hoạch trì hoạt động liên tục phải đáp ứng tối thiểu yêu cầu sau đây: a) Phù hợp với tính chất, quy mơ hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi;
b) Có hệ thống dự phịng nhân sự, hệ thống cơng nghệ thông tin, sở liệu thông tin;
(37)d) Khôi phục hoạt động kinh doanh bị gián đoạn trạng thái bình thường theo thời hạn yêu cầu;
đ) Được thử nghiệm, rà soát định kỳ tối thiểu năm để xác định mức độ hiệu kế hoạch trì hoạt động liên tục chỉnh sửa (nếu cần thiết)
Điều 47 Báo cáo nội rủi ro hoạt động
1 Định kỳ tối thiểu 06 tháng đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội rủi ro hoạt động quy định khoản Điều
2 Báo cáo nội rủi ro hoạt động tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Tình hình thực sách quản lý rủi ro rủi ro hoạt động, tuân thủ hạn mức rủi ro hoạt động;
b) Các trường hợp phát sinh rủi ro hoạt động kỳ báo cáo lý do;
c) Số liệu tổn thất rủi ro hoạt động theo 06 nhóm hoạt động kinh doanh theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, biện pháp xử lý tổn thất trì hoạt động liên tục (nếu có);
d) Sự kiện, tác động bên ngồi ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
đ) Thay đổi phương pháp đo lường rủi ro hoạt động;
e) Tình hình hoạt động th ngồi quản lý rủi ro hoạt động hoạt động th ngồi;
g) Thay đổi ứng dụng cơng nghệ (nếu có) tình hình quản lý rủi ro hoạt động ứng dụng công nghệ;
h) Các đề xuất, kiến nghị quản lý rủi ro hoạt động;
i) Kết thực yêu cầu, kiến nghị quản lý rủi ro hoạt động kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác Mục QUẢN LÝ RỦI RO THANH KHOẢN
Điều 48 Yêu cầu, chiến lược quản lý rủi ro khoản, hạn mức rủi ro thanh khoản
(38)a) Duy trì đủ tài sản có tính khoản cao để đáp ứng nhu cầu khoản trong điều kiện ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hoạt động bình thường có diễn biến bất lợi khoản (bao gồm việc xác định tổn thất, chi phí tiếp cận khoản thị trường);
b) Thực quản lý khoản theo quy định Điều 49 Thông tư này;
c) Xác định chi phí đáp ứng nhu cầu khoản rủi ro khoản việc định giá vốn nội bộ, đánh giá kết kinh doanh hoạt động kinh doanh trọng yếu (bao gồm nội bảng ngoại bảng)
2 Chiến lược quản lý rủi ro khoản tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Nguyên tắc để quản lý khoản;
b) Chiến lược đa dạng hóa nguồn vốn huy động, thời hạn vốn huy động để tăng ổn định Nợ phải trả, hỗ trợ khoản hàng ngày;
c) Nguyên tắc thực kiểm tra sức chịu đựng khoản Hạn mức rủi ro khoản bao gồm:
a) Các hạn mức rủi ro bảo đảm tuân thủ quy định pháp luật tỷ lệ khả chi trả, tỷ lệ Dư nợ cho vay/Tổng tiền gửi, tỷ lệ vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn; b) Các hạn mức khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
Điều 49 Quản lý khoản
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực quản lý khoản đối với:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Đồng Việt Nam ngoại tệ (tối thiểu đô la Mỹ, bao gồm ngoại tệ khác chuyển đổi thành đô la Mỹ)
2 Quản lý khoản tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
(39)b) Quản lý tài sản có tính khoản cao theo giá trị thị trường khả chuyển đổi thành tiền để đáp ứng yêu cầu khoản điều kiện thị trường hoạt động bình thường thị trường khó khăn khoản;
c) Quản lý nguồn vốn huy động đảm bảo thống kê số dư bình qn tiền gửi khơng kỳ hạn khoảng thời gian tối thiểu 30 ngày, số dư tiền gửi trì ổn định (core deposits) số khác nguồn vốn huy động theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi;
d) Quản lý dịng tiền tối thiểu đảm bảo lập thang kỳ hạn cho ngày hôm sau khoảng thời gian cụ thể (1 tuần, tháng, tháng, tháng, năm) để xác định chênh lệch dịng tiền thơng qua so sánh dòng tiền dòng tiền vào, đảm bảo tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước giới hạn tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tỷ lệ khoản khác theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
đ) Quản lý nguồn khoản đảm bảo đánh giá khả tiếp cận nguồn khoản để đáp ứng nhu cầu khoản tương lai điều kiện thị trường hoạt động bình thường thị trường khó khăn khoản
Điều 50 Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro khoản Nhận dạng rủi ro khoản phải đảm bảo:
a) Thực sở phân tích nhu cầu khoản, nguồn khoản hoạt động kinh doanh, cấu Tài sản/Nợ phải trả dòng tiền khoản mục nội bảng ngoại bảng, khả tiếp cận khoản thị trường;
b) Nhận dạng rủi ro khoản phát sinh từ rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, rủi ro danh tiếng rủi ro khác
2 Đo lường, theo dõi rủi ro khoản tối thiểu đảm bảo yêu cầu sau đây: a) Có cơng cụ đo lường rủi ro khoản phù hợp để đo lường rủi ro khoản tối thiểu đối với:
(i) Dòng tiền tương lai Tài sản/Nợ phải trả;
(ii) Nhu cầu khoản bất thường trường hợp phải thực nghĩa vụ khoản ngoại bảng;
(iii) Đồng tiền giao dịch;
(40)b) Theo dõi việc tuân thủ tỷ lệ khả chi trả, tỷ lệ Dư nợ cho vay/Tổng tiền gửi, tỷ lệ vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn, tỷ lệ khoản khác (nếu có)
3 Kiểm soát rủi ro khoản phải đảm bảo:
a) Trạng thái rủi ro khoản đảm bảo tuân thủ hạn mức rủi ro khoản; b) Có tiêu cảnh báo sớm rủi ro khoản để có biện pháp xử lý thiếu hụt khoản tạm thời dài hạn
Điều 51 Kiểm tra sức chịu đựng khoản
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước có phương pháp tính tốn tác động giả định đảm bảo đánh giá khả thực nghĩa vụ, cam kết tuân thủ hạn mức rủi ro khoản Các giả định, phương pháp tính tốn tác động giả định khoản phải rà soát, tự đánh giá mức độ phù hợp Kịch có diễn biến bất lợi quy định điểm a khoản Điều 28 Thơng tư có tối thiểu giả định tiền gửi, chất lượng tín dụng
3 Kế hoạch dự phòng quy định điểm b khoản Điều 28 Thơng tư tối thiểu có nội dung sau: dự kiến biện pháp xử lý nguồn vốn, sử dụng vốn, dòng tiền tương lai đảm bảo đáp ứng yêu cầu quy định khoản Điều
Điều 52 Báo cáo nội rủi ro khoản
1 Định kỳ tối thiểu quý đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội rủi ro khoản quy định khoản Điều Báo cáo nội rủi ro khoản tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Nhận định số xếp hạng tín nhiệm ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tình hình khoản thị trường;
b) Cơ cấu bảng cân đối tài sản; sản phẩm huy động vốn mới; đối tượng gửi tiền; kỳ hạn lãi suất tiền gửi;
c) Các nguồn khoản, chênh lệch dòng tiền, kỳ hạn nguồn vốn, tình hình tuân thủ hạn mức rủi ro khoản;
(41)e) Kết thực yêu cầu, kiến nghị quản lý rủi ro khoản kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác Mục QUẢN LÝ RỦI RO TẬP TRUNG
Điều 53 Chiến lược quản lý rủi ro tập trung, hạn mức rủi ro tập trung Chiến lược quản lý rủi ro tập trung áp dụng tối thiểu đối với:
a) Hoạt động cấp tín dụng; b) Hoạt động giao dịch tự doanh
2 Chiến lược quản lý rủi ro tập trung tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Đối với hoạt động cấp tín dụng:
(i) Nguyên tắc xác định hạn mức tập trung tín dụng theo sản phẩm tín dụng, khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế;
(li) Các tiêu chí xác định người có liên quan khách hàng phù hợp với quy định pháp luật;
(iii) Nguyên tắc xác định mức độ đa dạng mức độ tương tác sản phẩm tín dụng, ngành, lĩnh vực kinh tế;
b) Đối với hoạt động giao dịch tự doanh:
(i) Nguyên tắc xác định hạn mức tập trung giao dịch tự doanh theo đối tác giao dịch, sản phẩm giao dịch, loại tiền tệ;
(ii) Tiêu chí xác định danh mục giao dịch tự doanh để áp dụng hạn mức tập trung giao dịch tự doanh đảm bảo mức độ đa dạng mức độ tương tác theo quy định ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
3 Hạn mức rủi ro tập trung tối thiểu bao gồm: a) Đối với hoạt động cấp tín dụng:
(i) Hạn mức cấp tín dụng cho khách hàng, khách hàng người có liên quan so với tổng dư nợ;
(42)b) Đối với hoạt động giao dịch tự doanh: hạn mức tập trung giao dịch cho đối tác giao dịch, sản phẩm giao dịch, loại tiền tệ sở tỷ trọng số dư đối tác giao dịch, sản phẩm giao dịch, loại tiền tệ so với tổng số dư giao dịch tự doanh
Điều 54 Nhận dạng, đo lường, kiểm soát rủi ro tập trung
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải nhận dạng rủi ro tập trung tối thiểu hoạt động cấp tín dụng, hoạt động giao dịch tự doanh, bao gồm: a) Các khoản mục hạch toán khoản mục nội bảng, khoản mục ngoại bảng ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Các khoản mục chưa hạch toán theo quy định pháp luật kế toán
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực đo lường rủi ro tập trung sở đánh giá mức độ tác động thu nhập hoạt động cấp tín dụng, hoạt động giao dịch tự doanh có rủi ro tập trung
3 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực kiểm sốt rủi ro tập trung sau:
a) Theo dõi, kiểm tra dư nợ cấp tín dụng, số dư giao dịch tự doanh theo hạn mức rủi ro tập trung; cảnh báo sớm khoản dư nợ, giao dịch gần vượt hạn mức rủi ro tập trung;
b) Có biện pháp xử lý kịp thời trường hợp vượt hạn mức rủi ro tập trung Điều 55 Báo cáo nội rủi ro tập trung
1 Định kỳ tối thiểu 06 tháng đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội rủi ro tập trung quy định khoản Điều
2 Báo cáo nội rủi ro tập trung tối thiểu bao gồm nội dung sau đây: a) Cơ cấu tín dụng theo sản phẩm tín dụng, khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế; b) Cơ cấu danh mục giao dịch tự doanh theo đối tác giao dịch, sản phẩm giao dịch, loại tiền tệ;
c) Tình hình thực hạn mức rủi ro tập trung, lý vượt hạn mức (nếu có); d) Các đề xuất, kiến nghị quản lý rủi ro tập trung với cấp nhận báo cáo;
(43)Mục QUẢN LÝ RỦI RO LÃI SUẤT TRÊN SỔ NGÂN HÀNG
Điều 56 Chiến lược quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng
1 Chiến lược quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Nguyên tắc quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng tối thiểu theo số sau đây: (i) Trạng thái chênh lệch kỳ định lại lãi suất (repricing gap profile): mức chênh lệch giá trị tài sản tài nợ phải trả tài có lãi suất theo thời điểm ấn định mức lãi suất kỳ định lại lãi suất (repricing);
(ii) Chỉ số đo lường tác động thay đổi lãi suất bao gồm 01 02 số sau đây: - Thay đổi thu nhập lãi (Change in Net Interest Income - ΔNII): Là mức độ thay đổi thu nhập lãi thay đổi lãi suất từ tài sản tài chính, nợ phải trả tài khoản mục ngoại bảng có lãi suất sổ ngân hàng;
Thay đổi giá trị kinh tế vốn chủ sở hữu (Change in Economic Value of Equity -ΔEVE): Là mức độ thay đổi giá trị ròng dòng tiền vào tài sản tài dịng tiền nợ phải trả thay đổi lãi suất;
b) Nguyên tắc sử dụng cơng cụ phịng ngừa rủi ro lãi suất sổ ngân hàng (bao gồm thẩm quyền phê duyệt cơng cụ phịng ngừa rủi ro lãi suất sổ ngân hàng) Hạn mức rủi ro rủi ro lãi suất sổ ngân hàng tối thiểu bao gồm:
a) Hạn mức chênh lệch giá trị tài sản tài nợ phải trả tài có lãi suất có thời điểm ấn định mức lãi suất kỳ định lại lãi suất;
b) Hạn mức thay đổi thu nhập lãi thay đổi lãi suất và/hoặc hạn mức thay đổi giá trị kinh tế vốn chủ sở hữu thay đổi lãi suất theo chiến lược quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng
Điều 57 Nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro lãi suất sổ ngân hàng
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro lãi suất sổ ngân hàng đáp ứng tối thiểu yêu cầu sau đây:
(44)b) Các phận chịu trách nhiệm đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro lãi suất sổ ngân hàng phải độc lập với phận kinh doanh phát sinh rủi ro lãi suất sổ ngân hàng;
c) Có sở hạ tầng cơng nghệ thơng tin, sở liệu để đo lường, theo dõi, kiểm soát báo cáo nội rủi ro lãi suất sổ ngân hàng
2 Nhận dạng rủi ro lãi suất sổ ngân hàng phải xác định nguyên nhân, yếu tố làm phát sinh rủi ro lãi suất sổ ngân hàng (bao gồm rủi ro phát sinh từ việc thực hoạt động phòng ngừa rủi ro lãi suất sổ ngân hàng)
3 Đo lường, theo dõi rủi ro lãi suất sổ ngân hàng phải đảm bảo:
a) Theo dõi thời điểm ấn định mức lãi suất mới, kỳ định lại lãi suất tài sản tài nợ phải trả tài chính;
b) Có phương pháp đo lường rủi ro lãi suất sổ ngân hàng phù hợp với nguyên tắc quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng quy định điểm a khoản Điều 56 Thông tư sở kiểm tra sức chịu đựng vốn quy định tai Điều 60 Thông tư này; c) Đo lường khoản mục có lãi suất hạch tốn khoản mục nội bảng, khoản mục ngoại bảng, khoản mục hạch toán đồng Việt Nam ngoại tệ có giá trị từ 5% tổng tài sản trở lên ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; d) Theo dõi thời điểm ấn định mức lãi suất mới, kỳ định lại lãi suất tài sản tài nợ phải trả tài Trường hợp không xác định thời gian đáo hạn, thời điểm ấn định mức lãi suất mới, ngân hàng thương mại chi nhánh ngân hàng nước ngồi sử dụng giả định giả định sử dụng phải cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
4 Kiểm sốt rủi ro lãi suất sổ ngân hàng phải đảm bảo:
a) Trạng thái rủi ro lãi suất sổ ngân hàng đảm bảo tuân thủ hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng;
b) Có cảnh báo sớm trường hợp gần vượt hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng biện pháp xử lý kịp thời trường hợp vượt hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng Điều 58 Báo cáo nội rủi ro lãi suất sổ ngân hàng
1 Định kỳ tối thiểu quý đột xuất, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội rủi ro lãi suất sổ ngân hàng quy định khoản Điều
(45)a) Trạng thái chênh lệch lãi suất, số thay đổi thu nhập lãi thuần, số thay đổi giá trị kinh tế vốn chủ sở hữu (nếu có);
b) Tình hình tuân thủ hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng;
c) Các công cụ phòng ngừa rủi ro lãi suất sổ ngân hàng kết thực cơng cụ phịng ngừa rủi ro lãi suất sổ ngân hàng;
d) Các đề xuất, kiến nghị quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng với cấp nhận báo cáo;
đ) Kết thực yêu cầu, kiến nghị quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Chương V
ĐÁNH GIÁ NỘI BỘ VỀ MỨC ĐỦ VỐN Điều 59 Yêu cầu, nội dung đánh giá nội mức đủ vốn Việc đánh giá nội mức đủ vốn phải đảm bảo:
a) Tuân thủ quy định tỷ lệ an toàn vốn Ngân hàng Nhà nước;
b) Duy trì tỷ lệ an tồn vốn mục tiêu kịch hoạt động bình thường kịch có diễn biến bất lợi;
c) Phù hợp với vị rủi ro sở diễn biến rủi ro trọng yếu;
d) Làm sở cho việc xây dựng, điều chỉnh kế hoạch kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
đ) Thực định kỳ tối thiểu năm đột xuất có thay đổi mơi trường kinh doanh, yếu tố tác động đến rủi ro, nguồn vốn dẫn đến không đáp ứng tiêu vốn vị rủi ro
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực đánh giá nội mức đủ vốn cho tối thiểu 03 năm không 05 năm theo bước sau:
(46)c) Xác định vốn mục tiêu, vốn tự có dự kiến theo hướng dẫn Phụ lục số 03 ban hành kèm theo Thông tư này;
d) Lập kế hoạch vốn;
đ) Giám sát mức đủ vốn để quản lý vốn theo vốn mục tiêu điều chỉnh kế hoạch vốn (khi cần thiết);
e) Rà sốt quy trình đánh giá nội mức đủ vốn Điều 60 Kiểm tra sức chịu đựng vốn
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước lập kịch có diễn biến bất lợi theo quy định điểm a khoản Điều 28 Thông tư với tối thiểu giả định lãi suất, tỷ giá, chất lượng tín dụng có phương pháp tính tốn tác động giả định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đảm bảo:
a) Đối với giả định lãi suất: Tính tốn tác động tỷ lệ an toàn vốn sở thay đổi tương ứng tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường (rủi ro lãi suất), rủi ro lãi suất sổ ngân hàng theo giả định lãi suất;
b) Đối với giả định tỷ giá: Tính tốn tác động tỷ lệ an toàn vốn sở thay đổi tương ứng tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường (rủi ro ngoại hối) theo giả định tỷ giá;
c) Đối với giả định chất lượng tín dụng: Tính tốn tác động tỷ lệ an toàn vốn sở thay đổi tương ứng tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng theo giả định chất lượng tín dụng
2 Các giả định, phương pháp tính tốn tác động giả định tỷ lệ an toàn vốn quy định khoản Điều phải rà soát, tự đánh giá mức độ phù hợp theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
Điều 61 Lập kế hoạch vốn
1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải lập kế hoạch vốn tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Phương án tăng vốn trọng trường hợp vốn tự có dự kiến khơng đáp ứng vốn mục tiêu bao gồm:
(i) Nguồn vốn để tăng Vốn cấp 1, Vốn cấp đảm bảo tính khả thi phù hợp với quy định pháp luật;
(47)b) Chính sách cổ tức, chia lợi nhuận đảm bảo đáp ứng vốn mục tiêu trường hợp vốn tự có dự kiến đáp ứng vốn mục tiêu;
c) Phân bổ vốn mục tiêu theo tổng tài sản tính theo rủi ro cho rủi ro trọng yếu để làm sở xác định hạn mức rủi ro;
d) Các mức cảnh báo sớm để theo dõi, giám sát việc tuân thủ tổng tài sản tính theo rủi ro phân bổ để có biện pháp xử lý kịp thời
2 Kế hoạch vốn ngân hàng thương mại Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên phê duyệt theo đề nghị Tổng giám đốc (Giám đốc) Kế hoạch vốn chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
Điều 62 Rà sốt quy trình đánh giá nội mức đủ vốn
1 Quy trình đánh giá nội mức đủ vốn phải rà soát định kỳ tối thiểu năm đột xuất phận độc lập với phận xây dựng thực quy trình đánh giá nội mức đủ vốn
2 Việc rà sốt quy trình đánh giá nội mức đủ vốn tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Tính hợp lý quy định nội đánh giá nội mức đủ vốn (bao gồm cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận);
b) Tính phù hợp vị rủi ro kế hoạch kinh doanh, tổng tài sản tính theo rủi ro hạn mức rủi ro;
c) Tính xác, đầy đủ liệu đầu vào;
d) Tính hợp lý giả định sử dụng kịch kiểm tra sức chịu đựng vốn; đ) Tính khả thi phương án tăng vốn;
e) Đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm quyền đánh giá nội mức đủ vốn (nếu có) Điều 63 Báo cáo nội đánh giá nội mức đủ vốn
1 Định kỳ năm, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có báo cáo nội đánh giá nội mức đủ vốn quy định khoản Điều
2 Báo cáo nội đánh giá nội mức đủ vốn bao tối thiểu gồm nội dung sau đây:
(48)b) Kết kiểm tra sức chịu đựng vốn; c) Kế hoạch vốn;
d) Kết phân bổ vốn;
đ) Kết rà sốt quy trình đánh giá nội mức đủ vốn theo quy định Điều 62 Thông tư này;
e) Kết thực yêu cầu, kiến nghị đánh giá nội mức đủ vốn kiểm toán nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác
Chương VI
KIỂM TOÁN NỘI BỘ Điều 64 Nguyên tắc kiểm toán nội bộ
1 Kiểm toán nội thực theo nguyên tắc: a) Nguyên tắc độc lập:
(i) Kiểm toán viên nội bộ, phận kiểm tốn nội khơng đồng thời đảm nhận công việc, nhiệm vụ cá nhân, phận thuộc tuyến bảo vệ thứ tuyến bảo vệ thứ hai;
(ii) Kiểm tốn nội khơng chịu chi phối, can thiệp cá nhân, phận thuộc tuyến bảo vệ thứ tuyến bảo vệ thứ hai;
(iii) Kiểm toán viên nội khơng thực kiểm tốn đối với:
- Quy định nội kiểm toán nội bộ, kế hoạch kiểm toán nội kiểm toán viên nội xây dựng;
- Đơn vị, phận mà người đứng đầu đơn vị, phận người có liên quan kiểm tốn viên nội đó;
- Các hoạt động, phận mà kiểm tốn viên nội thực hiện, chịu trách nhiệm thời hạn 03 năm kể từ không thực hiện, chịu trách nhiệm hoạt động, phận đó;
(49)b) Nguyên tắc khách quan:
(i) Các ghi nhận kiểm toán báo cáo kiểm tốn nội phải phân tích cẩn trọng dựa sở liệu, thông tin thu thập được;
(ii) Kiểm toán viên nội phải trung thực thực báo cáo, đánh giá q trình kiểm tốn nội bộ;
(iii) Kiểm tốn viên nội có quyền nghĩa vụ báo cáo cấp có thẩm quyền vấn đề liên quan đến tính khách quan q trình thực kiểm toán nội bộ; c) Nguyên tắc chuyên nghiệp:
(i) Bộ phận kiểm tốn nội có kiểm toán viên nội để thực kiểm tốn cơng nghệ thơng tin, ứng dụng cơng nghệ (sau gọi kiểm tốn viên cơng nghệ); (ii) Kiểm toán viên nội phải đáp ứng tiêu chuẩn quy định Điều 66 Thông tư Kiểm tốn nội phải có biện pháp kiểm tra việc đảm bảo nguyên tắc quy định khoản Điều q trình thực kiểm tốn nội (bao gồm trình lập, gửi báo cáo kiểm toán nội bộ) Trưởng kiểm toán nội báo cáo kịp thời cho Ban kiểm soát phát trường hợp vi phạm, nguy vi phạm nguyên tắc quy định khoản Điều
Điều 65 Cơ chế phối hợp
1 Ngân hàng thương mại phải có chế phối hợp giữa:
a) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên Ban kiểm soát, phận kiểm toán nội theo quy định khoản Điều này;
b) Tổng giám đốc (Giám đốc), phận thuộc tuyến bảo vệ thứ nhất, tuyến bảo vệ thứ hai Ban kiểm soát, phận kiểm toán nội theo quy định khoản Điều Cơ chế phối hợp Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán nội ngân hàng thương mại phải đảm bảo:
a) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên phối hợp với phận kiểm toán nội kiểm toán nội giám sát quản lý cấp cao Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên;
(50)3 Cơ chế phối hợp Tổng giám đốc (Giám đốc), phận thuộc tuyến bảo vệ thứ tuyến bảo vệ thứ hai Ban kiểm soát, phận kiểm toán nội ngân hàng thương mại phải đảm bảo:
a) Tổng giám đốc (Giám đốc) thực hiện:
(i) Phối hợp với phận kiểm toán nội kiểm toán nội giám sát quản lý cấp cao Tổng giám đốc (Giám đốc);
(ii) Chỉ đạo phận quản lý rủi ro phận có liên quan cung cấp đầy đủ thơng tin rủi ro để phận kiểm toán nội lập kế hoạch kiểm toán nội bộ;
(iii) Tổng giám đốc (Giám đốc) tiếp nhận báo cáo nội kiểm toán nội bộ, tổ chức thực kiến nghị Ban kiểm soát Tổng giám đốc (Giám đốc) báo cáo kết kiểm toán nội (nếu có) báo cáo Ban kiểm sốt kết thực kiến nghị;
b) Các phận thuộc tuyến bảo vệ thứ tuyến bảo vệ thứ hai thực hiện:
(i) Cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ đầy đủ, trung thực, xác theo u cầu phận kiểm tốn nội kiểm tốn nội bộ;
(ii) Thơng báo kịp thời cho phận kiểm toán nội phát tồn tại, vi phạm, tổn thất nguy tổn thất;
(iii) Tạo điều kiện thuận lợi để phận kiểm toán nội thực kiểm toán nội Chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải có chế phối hợp Tổng giám đốc (Giám đốc) phận kiểm toán nội chi nhánh ngân hàng nước
Điều 66 Tiêu chuẩn thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ Thành viên Ban kiểm sốt ngân hàng thương mại phải có đủ tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định Luật tổ chức tín dụng
2 Ngân hàng thương mại phải có tiêu chuẩn kiểm tốn viên nội đáp ứng yêu cầu sau đây:
a) Có đại học trở lên ngành kinh tế, quản trị kinh doanh, luật, kế toán, kiểm tốn; có đại học trở lên ngành công nghệ thông tin chuyên ngành phù hợp kiểm tốn viên cơng nghệ;
(51)3 Tiêu chuẩn kiểm toán viên nội chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
Điều 67 Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ
1 Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội (bao gồm Trưởng kiểm toán nội chức danh khác phận kiểm toán nội bộ) ngân hàng thương mại phải tối thiểu bao gồm quy tắc sau đây:
a) Chính trực: thực cơng việc giao cách thẳng thắn, trung thực;
b) Khách quan: thực công việc giao khách quan; đánh giá công khơng lợi ích cá nhân lợi ích người khác;
c) Bảo mật: tuân thủ quy định bảo mật thông tin theo quy định pháp luật quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
d) Trách nhiệm: thực công việc giao đảm bảo tiến độ chất lượng;
đ) Thận trọng: thực công việc giao cách thận trọng sở đánh giá yếu tố sau đây:
(i) Mức độ phức tạp, tầm quan trọng nội dung kiểm toán nội bộ;
(ii) Khả xảy sai sót nghiêm trọng trình thực kiểm tốn nội Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên nội chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
Điều 68 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm phận kiểm toán nội bộ
1 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn phận kiểm toán nội ngân hàng thương mại Ban kiểm soát định theo quy định Luật tổ chức tín dụng Thơng tư
2 Nhiệm vụ phận kiểm toán nội ngân hàng thương mại tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Thực kiểm toán nội trụ sở chính, chi nhánh đơn vị phụ thuộc khác ngân hàng thương mại;
(52)(i) Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội theo quy định khoản Điều 67 Thông tư này;
(ii) Quy định nội Ban kiểm soát; (iii) Kế hoạch kiểm toán nội bộ;
c) Theo dõi, đánh giá việc thực kiến nghị Ban kiểm soát Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, phận; d) Thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác kiểm toán nội bộ;
đ) Lập báo cáo kiểm toán nội theo quy định điểm d khoản Điều Điều 72 Thông tư
3 Quyền hạn phận kiểm toán nội ngân hàng thương mại tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Được trang bị nguồn lực cần thiết (nhân lực, tài chính, tài sản công cụ khác); b) Được cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho cơng tác kiểm tốn nội bộ, bao gồm văn bản, biên họp Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc);
c) Được vấn cá nhân nội dung liên quan đến kiểm toán nội bộ; kiến nghị cấp có thẩm quyền theo quy định nội ngân hàng thương mại xử lý hành vi bất hợp tác cá nhân, phận trình thực kiểm toán nội bộ;
d) Được tham dự họp nội theo Điều lệ quy định nội ngân hàng thương mại
4 Trách nhiệm phận kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên nội ngân hàng thương mại tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
a) Bảo mật tài liệu, thông tin theo quy định pháp luật quy định nội ngân hàng thương mại;
b) Chịu trách nhiệm trước Ban kiểm soát việc thực nhiệm vụ giao;
c) Kiểm toán viên nội chịu trách nhiệm trước pháp luật trước Trưởng kiểm toán nội nhiệm vụ kiểm toán giao
(53)Điều 69 Quy định nội kiểm toán nội bộ
Quy định nội Ban kiểm sốt ngân hàng thương mại phải có quy định kiểm toán nội tối thiểu bao gồm nội dung sau đây:
1 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn phận kiểm toán nội theo quy định Điều 68 Thông tư này; tiêu chuẩn kiểm toán viên nội theo quy định Điều 66 Thông tư này; chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thành viên Ban kiểm soát, kiểm toán viên nội theo quy định Điều 67 Thơng tư
2 Tiêu chí xác định mức độ rủi ro, mức độ trọng yếu tần suất thực kiểm toán nội hoạt động, quy trình, phận quy định điểm a, b khoản Điều 70 Thông tư này; nội dung kiểm tốn nội theo quy định Điều 71 Thơng tư
3 Quy trình lập, thực kế hoạch kiểm toán nội
4 Việc rà soát, đánh giá quy định kiểm toán nội bộ, xử lý kiến nghị kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác Quy định việc thuê chuyên gia, tổ chức bên để thực kiểm toán nội Chế độ báo cáo nội kiểm toán nội quy định Điều 72 Thông tư Điều 70 Kế hoạch kiểm toán nội bộ
1 Kiểm toán nội ngân hàng thương mại thực định kỳ năm đột xuất theo quy định nội Ban kiểm soát
2 Kế hoạch kiểm toán nội năm ngân hàng thương mại Ban kiểm soát ban hành theo đề nghị Trưởng kiểm toán nội sau tham khảo ý kiến Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) Việc lập kế hoạch kiểm toán nội phải đảm bảo đáp ứng:
a) Nguyên tắc định hướng theo rủi ro: Các hoạt động, quy trình, phận phải đánh giá mức độ rủi ro (cao, trung bình thấp) theo quy định nội Ban kiểm sốt Các hoạt động, quy trình, phận có mức độ rủi ro cao tập trung nguồn lực, ưu tiên thực kiểm toán trước kiểm tốn năm lần;
b) Đảm bảo tính tồn diện: Các hoạt động, quy trình, phận phải kiểm tốn nội Các hoạt động, quy trình, phận có mức độ trọng yếu theo quy định nội Ban kiểm sốt phải được kiểm tốn năm lần;
(54)d) Kế hoạch kiểm toán định kỳ năm phải điều chỉnh có thay đổi trọng yếu quy mơ hoạt động, trạng thái rủi ro nguồn lực kiểm toán nội theo quy định nội Ban kiểm soát
3 Kế hoạch kiểm toán nội năm ngân hàng thương mại phải ban hành trước ngày 15 tháng 12 năm trước bao gồm nội dung: phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, mục tiêu kiểm toán, thời gian kiểm toán, nguồn lực kiểm toán (bao gồm việc thuê chuyên gia, tổ chức bên ngoài) để thực kiểm toán nội nội dung khác ngân hàng thương mại quy định
4 Kế hoạch kiểm tốn nội chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngân hàng mẹ định
5 Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày ban hành (sửa đổi, bổ sung), ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi gửi kế hoạch kiểm tốn nội cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng)
Điều 71 Nội dung kiểm toán nội bộ
1 Kiểm toán nội ngân hàng thương mại thực quy định khoản Điều 41 Luật tổ chức tín dụng sở nội dung sau đây:
a) Kiểm tra, đánh giá độc lập việc tuân thủ chế, sách, quy định nội giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đánh giá nội mức đủ vốn Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, phận, bao gồm việc xác định tồn tại, hạn chế nguyên nhân;
b) Rà sốt, đánh giá độc lập tính thích hợp, tuân thủ quy định pháp luật chế, sách, quy định nội giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đánh giá nội mức đủ vốn, bao gồm việc xác định tồn tại, hạn chế nguyên nhân;
c) Đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm quyền phận liên quan để xử lý tồn tại, hạn chế;
d) Các nội dung khác theo quy định nội phận kiểm toán nội
2 Nội dung kiểm toán nội chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
Điều 72 Báo cáo nội kiểm toán nội bộ
(55)a) Sau kết thúc kiểm toán nội bộ, phận kiểm tốn nội trình Ban kiểm sốt phê duyệt báo cáo kết kiểm toán nội để gửi Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định nội Ban kiểm soát ngân hàng thương mại;
b) Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, phận kiểm tốn nội trình Ban kiểm soát báo cáo kết tự đánh giá kiểm toán nội theo quy định nội Ban kiểm soát
2 Nội dung báo cáo kết kiểm toán nội (kiểm toán nội định kỳ năm kiểm toán nội đột xuất) bao gồm nội dung sau đây:
a) Tình hình thực nội dung, phạm vi kiểm tốn năm tài chính;
b) Việc tuân thủ chế, sách, quy định nội giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đánh giá nội mức đủ vốn Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, phận;
c) Sự phù hợp, tuân thủ quy định pháp luật quy định Thông tư chế, sách, quy định nội giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đánh giá nội mức đủ vốn;
d) Các tồn tại, hạn chế phát thực kiểm toán nội kiến nghị cấp có thẩm quyền phận liên quan;
đ) Các nội dung khác
3 Nội dung báo cáo kết tự đánh giá kiểm toán nội bao gồm nội dung sau đây: a) Đánh giá kết thực nhiệm vụ kiểm toán nội năm báo cáo; rà soát, đánh giá lại (bao gồm đề nghị sửa đổi, bổ sung) quy định nội Ban kiểm sốt; đề xuất kiến nghị (nếu có);
b) Tình hình thực kiến nghị Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, phận kiểm toán nội năm báo cáo; c) Tình hình thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác kiểm toán nội năm báo cáo;
d) Các nội dung khác
4 Nội dung báo cáo nội kiểm toán nội chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định ngân hàng mẹ
(56)ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 73 Hiệu lực thi hành
1 Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2019 trừ nội dung quy định khoản Điều
2 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước thực quy định đánh giá nội mức đủ vốn Chương V Thông tư kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2021
3 Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước sau: a) Sửa đổi Điều sau:
“Thông tư quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng (trừ ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài)”
b) Sửa đổi cụm từ “tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi” thành “tổ chức tín dụng” Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
Điều 74 Tổ chức thực hiện
Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước; Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước chịu trách nhiệm tổ chức thực Thông tư này./
Nơi nhận:
- Như Điều 74; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo;
- Cổng thông tin điện tử NHNN; - Lưu: VP, PC, TTGSNH5 (3)
KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC
Nguyễn Đồng Tiến
(57)(Ban hành kèm theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài)
TÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG
NƯỚC NGOÀI
-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: ……/…… … …, ngày … tháng … năm …
BÁO CÁO
KẾT QUẢ TỰ KIỂM TRA, ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ (Năm )
Kính gửi: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1 Tình hình thực KSNB:
1) Đối với hoạt động kiểm sốt:
a) Mơ tả hoạt động kiểm sốt theo nguyên tắc ba tuyến bảo vệ; b) Quy định nội bộ:
(i) Liệt kê quy định nội ban hành theo nội dung quy định Điều 93 Luật tổ chức tín dụng;
(ii) Tính phù hợp, tuân thủ quy định nội quy định Ngân hàng Nhà nước quy định pháp luật có liên quan (kết tự đánh giá);
(iii) Tình hình tuân thủ quy định nội cá nhân, phận;
c) Kết tự kiểm tra, đánh giá hoạt động kiểm soát (đánh giá hoạt động kiểm soát theo quy định Điều 14, 15 16 Thông tư số … /2018/TT-NHNN ngày …/…/2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài).
(58)b) Cơ chế trao đổi thông tin;
c) Đánh giá hệ thống thông tin quản lý chế trao đổi thông tin việc đáp ứng quy định Điều 19 20 Thông tư số …./2018/TT-NHNN ngày …./…./2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
3 Tồn tại, hạn chế kiểm soát nội bộ:
II Kết xử lý, khắc phục hạn chế, yếu kiểm soát nội theo kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức năng khác:
III Đề xuất, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước:
NGƯỜI ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC
NGOÀI
(ký ghi rõ họ tên, đóng dấu)
PHỤ LỤC SỐ 02
(Ban hành kèm theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài)
TÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG
NƯỚC NGỒI
-CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: …./…… … …, ngày … tháng … năm …
BÁO CÁO VỀ QUẢN LÝ RỦI RO
(Năm )
(59)I Chính sách quản lý rủi ro: Khẩu vị rủi ro:
2 Các hoạt động trọng yếu rủi ro trọng yếu:
3 Thay đổi sách quản lý rủi ro, vị rủi ro kỳ báo cáo, lý thay đổi: II Quản lý rủi ro cụ thể:
1 Quản lý rủi ro tín dụng:
a) Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
b) Hạn mức rủi ro tín dụng, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi; c) Tình hình thực chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, hạn mức rủi ro tín dụng kỳ báo cáo;
d) Đánh giá việc đo lường (các phương pháp, mơ hình đo lường rủi ro tín dụng), theo dõi, kiểm sốt rủi ro tín dụng;
đ) Các trường hợp vi phạm quản lý rủi ro tín dụng, lý vi phạm;
e) Các tồn tại, hạn chế, vướng mắc quản lý rủi ro tín dụng nguyên nhân; g) Kết thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, kiểm toán độc lập, quan chức khác quản lý rủi ro tín dụng
2 Quản lý rủi ro thị trường:
a) Chiến lược quản lý rủi ro thị trường, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
b) Hạn mức rủi ro thị trường, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi; c) Tình hình thực chiến lược quản lý rủi ro thị trường, hạn mức rủi ro thị trường kỳ báo cáo;
d) Đánh giá việc đo lường (các phương pháp, mơ hình đo lường rủi ro thị trường), theo dõi, kiểm soát rủi ro thị trường;
đ) Các trường hợp vi phạm quản lý rủi ro thị trường, lý vi phạm;
(60)g) Kết thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, kiểm toán độc lập, quan chức khác quản lý rủi ro thị trường
3 Quản lý rủi ro hoạt động:
a) Chiến lược quản lý rủi ro hoạt động, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
b) Hạn mức rủi ro hoạt động, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi; c) Tình hình thực chiến lược quản lý rủi ro hoạt động, hạn mức rủi ro hoạt động kỳ báo cáo;
d) Đánh giá việc đo lường (các phương pháp, công cụ đo lường rủi ro hoạt động), theo dõi, kiểm soát rủi ro hoạt động;
đ) Các trường hợp vi phạm quản lý rủi ro hoạt động, lý vi phạm; e) Đánh giá tác động kiện rủi ro hoạt động tổn thất trọng yếu;
g) Đánh giá hiệu việc mua bảo hiểm rủi ro hoạt động (nếu có) việc xây dựng kế hoạch trì hoạt động liên tục;
h) Các tồn tại, hạn chế, vướng mắc quản lý rủi ro hoạt động nguyên nhân; i) Kết thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, kiểm toán độc lập, quan chức khác quản lý rủi ro hoạt động
4 Quản lý rủi ro khoản:
a) Chiến lược quản lý rủi ro khoản, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
b) Hạn mức rủi ro khoản, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi; c) Tình hình thực chiến lược quản lý rủi ro khoản, hạn mức rủi ro khoản kỳ báo cáo;
d) Đánh giá việc đo lường (các công cụ đo lường rủi ro khoản), theo dõi, kiểm soát rủi ro khoản;
đ) Kiểm tra sức chịu đựng khoản:
(61)- Mô tả phương pháp sử dụng;
- Đánh giá tính phù hợp phương pháp (nêu rõ điểm mạnh, hạn chế); e) Kế hoạch dự phòng nhằm đảm bảo khả khoản;
g) Các trường hợp vi phạm quản lý rủi ro khoản, lý vi phạm;
h) Các tồn tại, hạn chế, vướng mắc quản lý rủi ro khoản nguyên nhân; i) Kết thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, kiểm toán độc lập, quan chức khác quản lý rủi ro khoản
5 Quản lý rủi ro tập trung:
a) Chiến lược quản lý rủi ro tập trung, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
b) Hạn mức rủi ro tập trung, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi; c) Tình hình thực chiến lược quản lý rủi ro tập trung, hạn mức rủi ro tập trung kỳ báo cáo;
d) Các trường hợp vi phạm quản lý rủi ro tập trung, lý vi phạm;
đ) Các tồn tại, hạn chế, vướng mắc quản lý rủi ro tập trung nguyên nhân; e) Kết thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, kiểm toán độc lập, quan chức khác quản lý rủi ro tập trung
6 Quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng:
a) Chiến lược quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
b) Hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, thay đổi kỳ báo cáo (nếu có) lý thay đổi;
c) Tình hình thực chiến lược quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, hạn mức rủi ro lãi suất sổ ngân hàng kỳ báo cáo;
(62)e) Kết thực kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, kiểm toán độc lập, quan chức khác quản lý rủi ro lãi suất sổ ngân hàng
III Đề xuất, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước:
NGƯỜI ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC
NGOÀI
(ký ghi rõ họ tên, đóng dấu)
PHỤ LỤC SỐ 03
HƯỚNG DẪN CÁCH XÁC ĐỊNH MỘT SỐ CHỈ TIÊU VỀ VỐN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài) I Vốn mục tiêu:
1 Vốn kinh tế:
Vốn kinh tế(CE) xác định theo công thức sau đây:
CE= RWA*Ex CARTarget+ ΔRWABx CARR
Trong đó:
a)CARTarget: Tỷ lệ an toàn vốn mục tiêu vị rủi ro (%);
b)CARR: Tỷ lệ an toàn vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn
đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước (%);
c)ΔRWAB: Giá trị chênh lệch dương Tổng tài sản tính theo rủi ro kịch có
diễn biến bất lợi trừ Tổng tài sản tính theo rủi ro kịch hoạt động bình thường; d)RWA*E: Tổng tài sản tính theo rủi ro kịch hoạt động bình thường xác
định theo công thức sau đây:
RWA*E= RWACR+ RWAOR+ RWAMR+ RWAIRRBB+ RWACOR+ RWAOMR
(63)- RWACR: Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng;
- RWAOR: Tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động;
- RWAMR: Tổng tài sản tính theo rủi ro thị trường;
- RWAIRRBB: Tổng tài sản tính theo rủi ro lãi suất sổ ngân hàng;
- RWACOR: Tổng tài sản tính theo rủi ro tập trung;
- RWAOMR: Tổng tài sản tính theo rủi ro trọng yếu khác (không bao gồm rủi ro thanh
khoản)
(i)RWACR, RWAOR, RWAMRđược xác định theo phương pháp ngân hàng thương
mại, chi nhánh ngân hàng nước tự xây dựng theo quy định Ngân hàng Nhà nước tổng tài sản có tính theo rủi ro tín dụng, vốn u cầu rủi ro hoạt động, vốn yêu cầu rủi ro thị trường
(ii) Tổng tài sản tính theo rủi ro tập trung(RWACOR) tính theo công thức sau đây:
RWACOR= RWA1COR+ RWA2COR
Trong đó:
- RWA1COR: Tổng tài sản tính theo rủi ro tập trung hoạt động cấp tín dụng được xác định theo phương pháp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tự xây dựng không thấp mứcRWA1*CORđược xác định sau:
+ Công thức xác định:
RWA1*COR= Max{(Ei-10%xC); 0} + Max{(Ej- 20%xC); 0} Trong đó:
+ Ei: Tổng dư nợ cấp tín dụng khách hàng; khơng bao gồm khoản cấp tín dụng có hệ số rủi ro 0%, khoản cấp tín dụng trừ khỏi vốn tự có theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
+ Ej: Tổng dư nợ cấp tín dụng khách hàng người có liên quan; khơng bao gồm khoản cấp tín dụng có hệ số rủi ro 0%, khoản cấp tín dụng trừ khỏi vốn tự có theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(64)+RWA2COR: Tổng tài sản tính theo rủi ro tập trung hoạt động tự doanh xác định theo phương pháp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước tự xây dựng
(iii)RWAIRRBBvàRWAOMRđược xác định theo phương pháp ngân hàng thương mại,
chi nhánh ngân hàng nước tự xây dựng
2 Vốn mục tiêu (CTarget) xác định theo công thức sau đây:
CTarget= Max (CR, CE)
Trong đó:
(i)CR: Vốn tự có để đáp ứng tỷ lệ an toàn vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước về
tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; (ii)CE: Vốn kinh tế xác định theo điểm Mục này.
II Vốn tự có dự kiến (CA)
Vốn tự có dự kiến(CA) mức vốn tự có xác định theo quy định Ngân hàng Nhà
nước sở kế hoạch kinh doanh tối thiểu 03 năm không 05 năm với giả định sau:
- Không có kế hoạch tăng vốn;
- Khơng có u cầu bổ sung vốn cho công ty con, công ty liên kết, khoản góp vốn, mua cổ phần;
- Tỷ lệ chia cổ tức tỷ lệ chia cổ tức bình quân 03 năm gần nhất; - Phần lợi nhuận giữ lại sau chia cổ tức bổ sung vốn
III Tỷ suất lợi nhuận có điều chỉnh rủi ro so với Vốn tự có (Risk Adjusted Returns on Capital - RAROC).
RAROC tỷ lệ phần trăm tổng lợi nhuận trước thuế so với Vốn kinh tế (CE) xác định điểm Mục I Phụ lục
PHỤ LỤC SỐ 04
(Ban hành kèm theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại,
(65)TÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG
NƯỚC NGỒI
-CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: …./… … …, ngày … tháng … năm …
BÁO CÁO
ĐÁNH GIÁ NỘI BỘ VỀ MỨC ĐỦ VỐN (Năm )
Kính gửi: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
1 Tình hình thực tỷ lệ an tồn vốn mục tiêu năm báo cáo (năm t0):
a) Đánh giá việc tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước; b) Đánh giá việc thực tỷ lệ an toàn vốn mục tiêu
2 Khẩu vị rủi ro:
a) Các hoạt động trọng yếu rủi ro trọng yếu: b) Khẩu vị rủi ro:
Chỉ tiêu Năm t0 Năm t0+1 Năm t0+2 Năm t0+3
Tỷ lệ an toàn vốn mục tiêu CARtarget(%)
Chỉ tiêu
thu nhập ROE (%)RAROC (%) 3 Vốn mục tiêu:
a) Vốn mục tiêu:
TT Vốn mục tiêu Đơn vị Năm t0 Năm t0+1 Năm t0+2 Năm t0+3
I Vốn theo quy định NHNN
(66)2 CARR % CR(=RWA*CARR) tỷ đồng
II Vốn mục tiêu
1 RWA*E tỷ đồng
RWACR tỷ đồng
RWAOR tỷ đồng
RWAMR tỷ đồng
RWACOR tỷ đồng
RWAIRRBB tỷ đồng
RWAOMR tỷ đồng
2 ΔRWAB tỷ đồng
3 CARtarget %
4 CE= RWA*Ex CARTarget
+ ΔRWABx CARR tỷ đồng CTarget= Max (CR,CE) tỷ đồng
III Chênh lệch vốn tự có dự kiến vốn mục tiêu
1 CA tỷ đồng
2 Chênh lệch = CA- CTarget
tỷ đồng
Ghi chú:
- RWA tổng tài sản tính theo rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước; - Các tiêu khác theo quy định Phụ lục số 03 Thông tư số
……/2018/TT-NHNN ngày …./ … /2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
b) Phương pháp xác định RWACR, RWAOR, RWAMR, RWAIRRBB, RWACOR, RWAOMRvà ARWAB:
(i) Mô tả phương pháp sử dụng;
(67)(iii) Nội dung điều chỉnh thành phần (biến số, tham số, giả định ) phương pháp kỳ báo cáo (nếu có)
4 Kiểm tra sức chịu đựng vốn:
a) Các giả định sử dụng kịch có diễn biến bất lợi;
b) Phương pháp tính tốn tác động giả định tỷ lệ an toàn vốn theo loại rủi ro:
(i) Mô tả phương pháp sử dụng;
(ii) Đánh giá tính phù hợp phương pháp (nêu rõ điểm mạnh, hạn chế);
(iii) Nội dung điều chỉnh thành phần (biến số, tham số, giả định ) phương pháp kỳ báo cáo (nếu có);
(iv) Kết tính tốn ΔRWAB 5 Kế hoạch vốn:
a) Nguồn tăng vốn (bao gồm thời gian, lộ trình, dự kiến giải pháp tăng vốn); b) Kế hoạch phân bổ vốn;
c) Kế hoạch vốn cho kịch có diễn biến bất lợi kiểm tra sức chịu đựng; d) Các mức cảnh báo sớm trường hợp không đáp ứng tỷ lệ an tồn vốn 6 Rà sốt quy trình đánh giá nội mức đủ vốn:
a) Kết rà soát (bao gồm kết thực kiến nghị năm trước); b) Kiến nghị, đề xuất kế hoạch thực (nếu có)
NGƯỜI ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC
NGOÀI
(ký ghi rõ họ tên, đóng dấu)
(68)(Ban hành kèm theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài)
TÊN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN
HÀNG NƯỚC NGOÀI
-CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-Số: …./… … …, ngày … tháng … năm ….
BÁO CÁO
VỀ KIỂM TỐN NỘI BỘ (Năm )
Kính gửi: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam I Nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán nội bộ:
II Kết kiểm tốn nội bộ:
1 Tình hình tn thủ chế, sách, quy định nội giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đánh giá nội mức đủ vốn ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
2 Tính thích hợp, tn thủ quy định pháp luật chế, sách, quy định nội giám sát quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro đánh giá nội mức đủ vốn
3 Tồn tại, hạn chế kiến nghị Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc)
4 Các nội dung khác (nếu có)
III Kết tự đánh giá kiểm toán nội ngân hàng thương mại: Đánh giá kết thực kiểm toán nội năm báo cáo
(69)3 Các kiến nghị Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, phận kiểm toán nội thực hiện, chưa thực năm báo cáo
IV Kết thực kiến nghị kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác:
1 Các kiến nghị thực Các kiến nghị chưa thực
V Đề xuất, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước:
TRƯỞNG BAN KIỂM SOÁT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
(ký ghi rõ họ tên, đóng dấu)
NGƯỜI ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI
ứ