Đang tải... (xem toàn văn)
3. Đối với việc nhận ủy thác và ủy thác của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để thực hiện các nghiệp vụ ngoài quy định tại các khoản 1, 2 Điều này, mà được tổ chức tín dụ[r]
(1)NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
_
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
Số: 04/2012/TT-NHNN Hà Nội, ngày 08 tháng năm 2012
THÔNG TƯ
Quy định nghiệp vụ nhận ủy thác ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010;
Căn Nghị định số 96/2008/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Xét đề nghị Vụ trưởng Vụ Chính sách tiền tệ;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định về nghiệp vụ nhận ủy thác ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng.
Mục 1
QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh
Thông tư quy định chi tiết nghiệp vụ nhận ủy thác ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng, bao gồm: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhận ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác tổ chức khác khơng phải tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác
Điều Đối tượng áp dụng
(2)2 Bên ủy thác, bao gồm:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thành lập hoạt động theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng: Ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính, ngân hàng hợp tác xã, tổ chức tài vi mơ chi nhánh ngân hàng nước ngồi
b) Tổ chức khác nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (sau gọi tổ chức khác) pháp nhân có lực pháp luật dân theo quy định pháp luật
c) Tổ chức nước pháp nhân thành lập hoạt động theo pháp luật nước ngồi, nơi tổ chức thành lập, có lực pháp luật dân theo quy định Bộ luật dân lực dân pháp nhân nước
Điều Giải thích từ ngữ
Trong Thơng tư này, từ ngữ hiểu sau:
1 Ủy thác lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng việc bên ủy thác giao cho bên nhận ủy thác thực nghiệp vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy định pháp luật có liên quan; bên ủy thác phải trả phí ủy thác cho bên nhận ủy thác
2 Nhận ủy thác lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng việc bên nhận ủy thác thực nghiệp vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy định pháp luật có liên quan; bên nhận ủy thác hưởng phí ủy thác bên ủy thác trả
3 Ủy thác cho vay việc bên ủy thác giao vốn cho bên nhận ủy thác để thực cho vay khách hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy định pháp luật có liên quan; bên ủy thác phải trả phí ủy thác cho vay cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác cho vay
4 Nhận ủy thác cho vay việc bên nhận ủy thác nhận vốn bên ủy thác để thực cho vay khách hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy định pháp luật có liên quan; bên nhận ủy thác cho vay hưởng phí ủy thác cho vay bên ủy thác trả
5 Hợp đồng nhận ủy thác ủy thác lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng thỏa thuận văn bên nhận ủy thác bên ủy thác nhằm xác lập, thay đổi chấm dứt quyền nghĩa vụ bên việc ủy thác nhận ủy thác
(3)7 Thời hạn ủy thác khoảng thời gian tính từ thời điểm bên nhận ủy thác bắt đầu thực nghiệp vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng thời điểm kết thúc công việc theo hợp đồng nhận ủy thác ủy thác
8 Thời hạn ủy thác cho vay khoảng thời gian tính từ bên nhận ủy thác bắt đầu nhận vốn ủy thác thời điểm trả hết vốn nhận ủy thác lãi cho vay cho bên ủy thác theo hợp đồng ủy thác cho vay
9 Phí ủy thác khoản tiền mà bên ủy thác trả cho bên nhận ủy thác để thực công việc theo hợp đồng nhận ủy thác ủy thác
10 Khách hàng có liên quan đến việc nhận ủy thác ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cá nhân, tổ chức khác
Mục 2
QUY ĐỊNH VỀ NGHIỆP VỤ NHẬN ỦY THÁC VÀ ỦY THÁC TRONG LĨNH VỰC LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA TỔ
CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Điều Phạm vi hoạt động
1 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực việc nhận ủy thác và/hoặc ủy thác nghiệp vụ lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng nội dung ghi Giấy phép Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
2 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng nhận ủy thác cá nhân
Điều Cơ chế áp dụng
1 Việc nhận ủy thác ủy thác cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng thực theo quy định Mục Thông tư
2 Việc nhận ủy thác ủy thác cơng ty cho th tài th tài thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài
(4)Điều Phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý rủi ro
1 Bên ủy thác chịu trách nhiệm xử lý rủi ro thực nghiệp vụ ủy thác lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng
2 Bên ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý rủi ro thực nghiệp vụ ủy thác lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định pháp luật hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Điều Hạch toán kế toán, thống kê báo cáo nghiệp vụ nhận ủy thác và ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
1 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực hạch toán kế toán nghiệp vụ nhận ủy thác ủy thác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chế độ kế toán, thống kê tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi
2 Hàng tháng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực thống kê gửi báo cáo tình hình thực nghiệp vụ nhận ủy thác, ủy thác cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo phụ lục kèm theo Thông tư quy định pháp luật có liên quan
Mục 3
QUY ĐỊNH VỀ NGHIỆP VỤ NHẬN ỦY THÁC VÀ ỦY THÁC CHO VAY CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGỒI
Điều Bên nhận ủy thác bên ủy thác cho vay
1 Bên nhận ủy thác cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập hoạt động theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng, bao gồm: Ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính, ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mơ chi nhánh ngân hàng nước ngồi
2 Bên ủy thác cho vay, bao gồm:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập hoạt động theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng: Ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính, ngân hàng hợp tác xã, tổ chức tài vi mơ chi nhánh ngân hàng nước
b) Tổ chức khác pháp nhân nước c) Tổ chức nước
Điều Nguyên tắc nhận ủy thác ủy thác cho vay
(5)và nội dung ghi Giấy phép Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
2 Việc nhận ủy thác ủy thác cho vay thực thông qua hợp đồng ủy thác cho vay, phù hợp với quy định Thông tư quy định pháp luật có liên quan
3 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác tổ chức khác vay phải tính dư nợ cho vay từ nguồn vốn nhận ủy thác vào tổng dư nợ cấp tín dụng
4 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác không ủy thác lại cho bên thứ ba để thực cho vay
5 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác cho vay thực cho vay khách hàng theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy chế cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng quy định pháp luật có liên quan
Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác cho vay ngoại tệ, phải thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho vay ngoại tệ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khách hàng vay người cư trú, quy định pháp luật quản lý ngoại hối quy định pháp luật có liên quan
Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác cho vay khách hàng vay người khơng cư trú, phải thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho vay thu hồi nợ nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quy định pháp luật quản lý ngoại hối quy định khác pháp luật có liên quan
Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác cho vay từ tổ chức nước (kể trường hợp chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác ngân hàng mẹ), phải thực theo quy định pháp luật vay, trả nợ nước ngoài, quản lý ngoại hối quy định khác pháp luật có liên quan
Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác cho vay khách hàng để đầu tư trực tiếp nước ngoài, phải thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cho khách hàng vay để đầu tư trực tiếp nước
6 Bên ủy thác cho vay trả phí ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhận ủy thác cho vay Phí ủy thác hai bên thỏa thuận ghi hợp đồng ủy thác cho vay
(6)Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhận ủy thác để thực cho vay có đủ điều kiện sau:
1 Trong Giấy phép thành lập hoạt động Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp có ghi nội dung hoạt động nhận ủy thác cho vay
2 Ban hành quy trình nhận ủy thác cho vay phù hợp với quy định Thông tư này, pháp luật hoạt động cho vay pháp luật có liên quan
3 Đảm bảo tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
4 Có trụ sở, mạng lưới nhân để thực việc cho vay theo hợp đồng ủy thác cho vay, đảm bảo hoạt động cho vay an toàn hiệu
Điều 11 Điều kiện bên ủy thác cho vay
Bên ủy thác ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước vay có đủ điều kiện:
1 Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi:
a) Trong Giấy phép thành lập hoạt động Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp có ghi nội dung hoạt động ủy thác cho vay
b) Ban hành quy trình ủy thác cho vay phù hợp với quy định Thông tư này, pháp luật hoạt động cho vay pháp luật có liên quan
c) Đảm bảo tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
2 Đối với tổ chức khác nước:
a) Là pháp nhân có lực pháp luật dân theo quy định pháp luật dân sự;
b) Được thực ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước vay theo quy định pháp luật có liên quan;
c) Tại thời điểm ủy thác cho vay khơng có dư nợ tín dụng tổ chức tín dụng nước, chi nhánh ngân hàng nước
3 Đối với tổ chức nước ngoài:
a) Là pháp nhân có lực pháp luật dân theo quy định Bộ luật dân lực dân pháp nhân nước ngoài;
b) Thực quy định pháp luật Việt Nam quản lý ngoại hối quy định pháp luật có liên quan
(7)Đồng tiền nhận ủy thác ủy thác cho vay đồng Việt Nam, ngoại tệ Điều 13 Hợp đồng ủy thác cho vay
Hợp đồng ủy thác cho vay bao gồm nội dung thỏa thuận bên ủy thác tổ chức tín dụng nhận ủy thác: Tên, địa bên ủy thác, bên nhận ủy thác cho vay; số tiền ủy thác cho vay; đối tượng khách hàng vay vốn; nhu cầu vốn cho vay; đồng tiền cho vay; thời hạn ủy thác cho vay; thời hạn cho vay khách hàng; lãi suất cho vay; cấu lại thời hạn trả nợ; biện pháp bảo đảm tiền vay; phí ủy thác; bên có trách nhiệm thẩm định cho vay giám sát sử dụng vốn vay; trách nhiệm xử lý rủi ro bên ủy thác; quyền nghĩa vụ bên; việc miễn, giảm lãi tiền vay; trường hợp chấm dứt hợp đồng ủy thác cho vay trước thời hạn; xử lý vi phạm hợp đồng; nội dung khác bên thỏa thuận phù hợp với quy định pháp luật liên quan
Điều 14 Quyền nghĩa vụ bên nhận ủy thác cho vay Bên nhận ủy thác cho vay có quyền:
a) Từ chối yêu cầu bên ủy thác trái với thỏa thuận cam kết ghi hợp đồng ủy thác cho vay
b) Yêu cầu bên ủy thác cung cấp thông tin, tài liệu phương tiện cần thiết để thực cho vay theo hợp đồng ủy thác cho vay
c) Được nhận phí ủy thác cho vay
d) Xử lý theo thẩm quyền khởi kiện trước pháp luật bên ủy thác vi phạm hợp đồng ủy thác cho vay
đ) Các quyền bên cho vay khách hàng vay theo quy định pháp luật hoạt động cho vay
2 Bên nhận ủy thác cho vay có nghĩa vụ:
a) Thực cho vay khách hàng theo quy định pháp luật hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng, hợp đồng ủy thác cho vay quy định pháp luật có liên quan
b) Thơng báo cho bên ủy thác việc thực cho vay theo hợp đồng ủy thác cho vay, cung cấp thông tin tài liệu khả tài chính, đối tượng khách hàng, tình hình giải ngân, khả thu hồi nợ, phân loại nợ thông tin, tài liệu cần thiết khác liên quan đến việc cho vay theo hợp đồng ủy thác cho vay; chịu trách nhiệm tính xác thông tin tài liệu cung cấp cho bên ủy thác
(8)d) Thực phân loại nợ dư nợ cho vay theo hợp đồng ủy thác cho vay nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả trả nợ khách hàng phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tín dụng
đ) Thực kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn vay trả nợ khách hàng theo nội dung thỏa thuận với bên ủy thác hợp đồng ủy thác cho vay
e) Lưu giữ hồ sơ cho vay ủy thác theo quy định pháp luật lưu giữ hồ sơ tín dụng
3 Thực quyền nghĩa vụ khác theo nội dung hợp đồng ủy thác cho vay phù hợp với quy định pháp luật có liên quan có yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền
Điều 15 Quyền nghĩa vụ bên ủy thác cho vay Bên ủy thác cho vay có quyền:
a) Quyết định lựa chọn bên nhận ủy thác cho vay nhằm đảm bảo việc sử dụng vốn ủy thác an toàn hiệu quả, phù hợp với quy định pháp luật có liên quan
b) Yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhận ủy thác thơng báo việc thực cho vay theo hợp đồng ủy thác cho vay; cung cấp tài liệu chứng minh khả tài khách hàng, tình hình giải ngân, khả thu hồi nợ thông tin, tài liệu cần thiết khác liên quan đến khách hàng vay việc cho vay, thu hồi nợ cho vay theo ủy thác
c) Từ chối yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác trái với thỏa thuận hợp đồng ủy thác cho vay
d) Nhận lại vốn ủy thác lãi cho vay khách hàng từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác theo hợp đồng ủy thác cho vay
đ) Xử lý theo thẩm quyền khởi kiện trước pháp luật tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhận ủy thác vi phạm hợp đồng ủy thác cho vay
2 Bên ủy thác cho vay có nghĩa vụ:
a) Thực việc chuyển vốn ủy thác, trả phí ủy thác cho bên nhận ủy thác thỏa thuận hợp đồng ủy thác cho vay
b) Chịu trách nhiệm tính hợp pháp nguồn vốn ủy thác
c) Thực phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý rủi ro dư nợ cho vay ủy thác theo quy định pháp luật
(9)3 Thực quyền nghĩa vụ khác theo nội dung hợp đồng ủy thác cho vay, phù hợp với quy định pháp luật có liên quan có yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền
Mục 4
TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 16 Tổ chức thực hiện
1 Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 02 tháng năm 2012, thay Quyết định số 742/2002/QĐ-NHNN ngày 17 tháng năm 2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc ban hành Quy định ủy thác nhận ủy thác cho vay vốn tổ chức tín dụng
2 Đối với hợp đồng ủy thác cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ký kết trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành, bên ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhận ủy thác tiếp tục thực nội dung ghi hợp đồng ủy thác cho vay ký kết phù hợp với quy định pháp luật có hiệu lực thi hành thời điểm ký kết hợp đồng thỏa thuận sửa đổi, bổ sung hợp đồng ủy thác cho vay phù hợp với quy định Thông tư
3 Chánh Văn phịng, Vụ trưởng Vụ Chính sách tiền tệ Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, tổ chức khác cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này./
Nơi nhận:
- Như khoản Điều 16;
- Thủ tướng Chính phủ Phó Thủ tướng (để báo cáo);
- Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo;
- Lưu: VP, Vụ CSTT
KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC
(Đã ký)
(10)Tên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài:………
BÁO CÁO NGHIỆP VỤ NHẬN ỦY THÁC, ỦY THÁC Tháng…… năm………
(Ban hành kèm theo Thông tư số 04/2012/TT-NHNN ngày 08/3/2012)
Chỉ tiêu Số dư nợ/ Sốdư (tỷ đồng) cho vay số dư nợ so vớiTốc độ tăng trưởng dư nợ tháng trước liền kề (%) 1 Dư nợ cho vay nguồn vốn nhận ủy thác
1.1 Cho vay nguồn vốn nhận ủy thác từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác nước
1.1.a Dư nợ cho vay phân theo thời hạn - Ngắn hạn
- Trung dài hạn
1.1.b Dư nợ cho vay phân theo loại tiền - Bằng đồng Việt Nam
- Bằng ngoại tệ
1.2 Cho vay nguồn vốn nhận ủy thác từ tổ chức khác nước
1.2.a Dư nợ cho vay phân theo thời hạn - Ngắn hạn
- Trung dài hạn
1.2.b Dư nợ cho vay phân theo loại tiền - Bằng đồng Việt Nam
- Bằng ngoại tệ (quy đổi đồng Việt Nam)
1.3 Cho vay nguồn vốn nhận ủy thác từ tổ chức nước ngoài
- Ngắn hạn
- Trung dài hạn
2 Dư nợ ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác vay
2.1 Dư nợ ủy thác cho vay phân theo thời hạn - Ngắn hạn
- Trung dài hạn
2.2 Dư nợ ủy thác cho vay phân theo loại tiền - Bằng đồng Việt Nam
- Bằng ngoại tệ (quy đổi đồng Việt Nam)
(11)cho vay) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chấp thuận văn bản
Lập biểu Kiểm soát
… , ngày … tháng … năm …… Tổng giám đốc
Ghi chú:
1 Chỉ tiêu (1) = (1.1) + (1.2) + (1.3) Chỉ tiêu (1.1) = (1.1.a) = (1.1.b) Chỉ tiêu (1.2) = (1.2.a) = (1.2.b) Chỉ tiêu (2) = (2.1) = (2.2)
2 Thời hạn gửi báo cáo: Hàng tháng, chậm vào ngày 12 tháng liền kề tháng báo cáo
3 Đơn vị nhận báo cáo: Vụ Chính sách tiền tệ NHNN Việt Nam, 49 Lý Thái Tổ -Hoàn Kiếm - Hà Nội (email: info@123doc.org, fax: 04.38246953 - 04.38240132)