a) Tài khoản thanh toán tổng hợp của Cục Kế toán Nhà nước mở tại Sở Giao dịch NHNN Việt Nam được sử dụng để thực hiện các khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước của Sở Giao dịch KBNN và KBNN[r]
(1)BỘ TÀI CHÍNH -
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc
-
Số: 131/2017/TT-BTC Hà Nội, ngày 15 tháng 12 năm 2017
THÔNG TƯ
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 315/2016/TT-BTC NGÀY 30 THÁNG 11 NĂM 2016 CỦA BỘ TÀI CHÍNH QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG TÀI KHOẢN CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC MỞ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM VÀ
CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015;
Căn Nghị định số 24/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chế độ quản lý ngân quỹ nhà nước;
Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 07 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;
Căn Quyết định số 26/2015/QĐ-TTg ngày 08 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính;
Theo đề nghị Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước;
Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 11 năm 2016 Bộ Tài quy định quản lý sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước mở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngân hàng thương mại
Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 11 năm 2016 Bộ Tài quy định quản lý sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước mở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngân hàng thương mại (sau gọi tắt là Thông tư số 315/2016/TT-BTC) sau:
1 Điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC sửa đổi sau:
"Điều Đối tượng áp dụng
(2)2 Điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC sửa đổi sau: a) Sửa đổi Khoản Khoản sau:
"1 Tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước mở Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam theo ủy quyền Tổng Giám đốc KBNN: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, sử dụng để đảm bảo khả toán chung tất đơn vị KBNN qua kênh toán điện tử liên ngân hàng Cuối ngày, Cục Kế tốn Nhà nước, tài khoản ln có số dư Nợ
2 Tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước mở ngân hàng thương mại (NHTM) Trung ương theo ủy quyền Tổng Giám đốc KBNN: Là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, sử dụng để đảm bảo khả toán chung cho tất đơn vị KBNN có mở tài khoản hệ thống NHTM qua kênh toán song phương điện tử Cuối ngày, Cục Kế tốn Nhà nước, tài khoản ln có số dư Nợ."
b) Bãi bỏ Khoản
3 Điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung sau: a) Sửa đổi Khoản sau:
"1 Đối với Cục Kế toán Nhà nước:
a) Mở tài khoản toán tổng hợp đồng Việt Nam (VNĐ) ngoại tệ Sở Giao dịch NHNN Việt Nam;
b) Mở tài khoản toán tổng hợp VNĐ ngoại tệ NHTM Trung ương." b) Bổ sung Khoản 1a sau Khoản Điều sau:
"1a Đối với Sở Giao dịch KBNN: Mở tài khoản toán VNĐ ngoại tệ NHTM Trung ương."
c) Sửa đổi Khoản sau:
"a) Mở tài khoản chuyên thu (bằng VNĐ ngoại tệ) chi nhánh NHTM địa bàn tỉnh để tập trung khoản thu NSNN qua KBNN;
b) Mở tài khoản toán ngoại tệ chi nhánh NHTM NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương địa bàn tỉnh để tập trung khoản thu toán, chi trả khoản chi ngân quỹ nhà nước ngoại tệ (chỉ địa bàn có phát sinh thu chi NSNN ngoại tệ)."
(3)"Điều Sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước Nội dung sử dụng tài khoản:
a) Tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước mở Sở Giao dịch NHNN Việt Nam sử dụng để thực khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước Sở Giao dịch KBNN KBNN cấp tỉnh qua kênh toán điện tử liên ngân hàng; khoản thu, chi liên quan đến quản lý nợ; giao dịch điều hành số dư tài khoản để đảm bảo khả toán KBNN Sở Giao dịch NHNN Việt Nam hệ thống NHTM; giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt theo chế độ quy định giao dịch khác (nếu có) phù hợp với quy định pháp luật
b) Tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước mở NHTM Trung ương sử dụng để thực giao dịch toán cuối ngày số thu, chi ngân quỹ nhà nước từ tài khoản toán, tài khoản chuyên thu đơn vị KBNN (Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) NHTM theo chế độ quy định;
c) Tài khoản toán Sở Giao dịch KBNN mở NHTM sử dụng để thực khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước, khoản thu, chi liên quan đến quản lý nợ; thực giao dịch toán cuối ngày số thu, chi phát sinh tài khoản tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước hệ thống NHTM; thực giao dịch sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi, xử lý ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt theo chế độ quy định; giao dịch điều hành số dư tài khoản để đảm bảo khả toán KBNN Sở Giao dịch NHNN Việt Nam hệ thống NHTM;
d) Tài khoản toán đơn vị KBNN (KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) mở NHTM sử dụng để thực khoản thu, chi ngân quỹ nhà nước; thực giao dịch toán cuối ngày số thu, chi phát sinh tài khoản tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước hệ thống NHTM; nộp rút tiền mặt KBNN cấp huyện; đ) Tài khoản chuyên thu đơn vị KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện mở NHTM sử dụng để tập trung khoản thu NSNN; thực giao dịch toán cuối ngày số thu NSNN tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước hệ thống NHTM
(4)cấp tỉnh, KBNN cấp huyện với NHTM nơi mở tài khoản chuyên thu, chuyển tài khoản tương ứng nêu vào ngày làm việc
2 Về quy trình toán
a) Việc thu, chi, toán, đối chiếu số liệu tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước mở Sở Giao dịch NHNN Việt Nam thực theo quy định NHNN Việt Nam;
b) Việc thu, chi, toán, đối chiếu số liệu toán cuối ngày tài khoản toán tổng hợp, tài khoản toán tài khoản chuyên thu đơn vị KBNN (Cục Kế toán Nhà nước, Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) NHTM thực theo thỏa thuận quy trình toán song phương điện tử KBNN (Trung ương) hệ thống NHTM KBNN phối hợp với hệ thống NHTM nơi mở tài khoản thống thỏa thuận quy trình tốn song phương điện tử KBNN (Trung ương) hệ thống NHTM, phù hợp với quy định pháp luật
Trường hợp KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện mở tài khoản toán (chỉ áp dụng KBNN cấp huyện) tài khoản chuyên thu NHTM địa bàn chưa tham gia toán song phương điện tử với KBNN, thực theo quy trình tốn thủ cơng chứng từ giấy theo quy định NHNN Việt Nam NHTM nơi KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện mở tài khoản."
5 Khoản Điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung sau: "1 Đối với Cục Kế toán Nhà nước Sở Giao dịch KBNN:
a) Sở Giao dịch KBNN làm thủ tục đóng tất tốn tài khoản toán tổng hợp mở Sở Giao dịch NHNN Việt Nam NHTM Trung ương; đồng thời, Cục Kế toán Nhà nước làm thủ tục mở sử dụng tài khoản toán tổng hợp Sở Giao dịch NHNN Việt Nam NHTM Trung ương triển khai đề án thống đầu mối kiểm soát chi NSNN qua KBNN
Đối với tài khoản toán Sở Giao dịch KBNN mở NHTM Trung ương, Sở Giao dịch KBNN tiếp tục sử dụng để thực theo quy trình tốn song phương điện tử
b) Căn vào nhu cầu tình hình thực tế, Tổng Giám đốc KBNN xem xét, định việc lựa chọn mở thêm tài khoản NHTM khác hệ thống NHTM mà KBNN mở tài khoản."
6 Khoản Điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC sửa đổi sau:
(5)7 Khoản Điều Thông tư số 315/2016/TT-BTC sửa đổi sau:
"2 Tổ chức điều hành số dư tài khoản toán tổng hợp Cục Kế toán Nhà nước để đảm bảo khả tốn tồn hệ thống KBNN."
Điều Hiệu lực thi hành
1 Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2018
2 KBNN quan, đơn vị, tổ chức cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư
Nơi nhận:
- Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội;
- Văn phòng Chủ tịch nước; Văn phòng Chính phủ; - Tịa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước;
- Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Cơ quan trung ương đoàn thể; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Sở Tài chính, KBNN, Cục Thuế, Cục Hải quan tỉnh thành phố trực thuộc TW;
- Các đơn vị thuộc, trực thuộc Bộ Tài chính; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo;
- Website Chính phủ; Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, KBNN (400 bản)
KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG
Huỳnh Quang Hải