Nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương chi nhánh gia lai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ ẤT NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI LUẬN VĂN THẠC SỸ TP.HỒ CHÍ MINH-NĂM 201 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ ẤT NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH GIA LAI LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành: Tài chính-Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN QUỐC THỊNH TP.HỒ CHÍ MINH-NĂM 2018 i TĨM TẮT Ở Việt Nam NHTM không nhà tài trợ vốn lớn, cung cấp dịch vụ ngân hàng hàng đầu cho doanh nghiệp, mà cịn cơng cụ quan trọng để Nhà nước định hướng cho vận động thị trường tài chính, nhằm thực mục tiêu, sách tiền tệ thời kỳ; lực lượng chủ lực hội nhập kinh tế quốc tế lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng chịếm vị trí quan trọng đem lại nguồn thu lợi nhuận chủ yếu cho NHTM Tuy nhiên, lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro NHTM Ảnh hưởng rủi ro tín dụng ngân hàng vô lớn cụ thể biểu như: nợ xấu liên tục tăng cao, hiệu sử dụng vốn thấp, nhiều ngân hàng lâm vào tình trạng khó khăn buộc phải sáp nhập bị mua lại Ngân hàng Nhà nước Để đảm bảo Ngân hàng hoạt động hiệu phù hợp với xu hội nhập, cần đảm bảo tính hữu hiệu hệ thống KSNB Với mục tiêu xác định nhân tố tác động mức độ tác động nhân tố đến tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Gia Lai Từ đề xuất số sách gợi ý nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Gia Lai Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính định lượng Kết nghiên cứu cho thấy: có nhân tố tác động chiều đến hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Gia Lai Mỗi nhân tố có mức độ tác động đến hữu hiệu khác xếp theo trật tự từ cao xuống thấp sau: đánh giá rủi ro, nhân tố mơi trường kiểm sốt, nhân tố hoạt động kiểm sốt, nhân tố thông tin truyền thông nhân tố giám sát Dựa kết nghiên cứu, tác giả đưa số gợi ý sách để tăng cường hữu hiệu hệ thống KSNB: cần tạo dựng mơi trường kiểm sốt trọng đạo đức; điều chỉnh quy trình đánh giá ứng phó rủi ro kịp thời; tăng cường hiệu hoạt động kiểm sốt; minh bạch thơng tin thực có hiệu kênh thông tin nội bên ngoài; tăng cường giám sát nâng cao hiệu kiểm toán nội ii LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Người viết luận văn Trần Thị Ất iii LỜI CÁM ƠN Đầu tiên, muốn gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, Ban chủ nhiệm khoa quý giảng viên trường đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh tạo điều kiện tốt suốt trình học tập, nghiên cứu, thực bảo vệ khóa luận Gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy TS Trần Quốc Thịnh, người hướng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ, hướng dẫn tơi làm khóa luận Em xin lỗi nhiều lúc khơng hồn thành tiến độ mà Thầy mong muốn Trong q trình làm bài, nhờ định hướng, dẫn Thầy giúp em thêm cố gắng để hồn thành khóa luận Tấm lịng Thầy em khơng qn Thơng qua khóa luận này, em chúc Thầy gia đình có thật nhiều sức khỏe có nhiều niềm vui sống Cuối cùng, gửi lời cảm ơn đến tất anh, chị em bạn bè, đồng nghiệp gia đình động viên, giúp đỡ để tơi hồn thành khóa luận Trân trọng Trần Thị Ất iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC HÌNH VẼ ix DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Giới thiệu Mục tiêu đề tài 3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 1.1 Các nghiên cứu cơng bố nước ngồi 1.1.1 Các nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các nghiên cứu tác động thành phần hệ thống KSNB đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 14 1.2 Các nghiên cứu công bố nước 17 v 1.2.1 Các nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống KSNB 17 1.2.2 Nghiên cứu liên quan hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM 20 1.3 Khe hổng nghiên cứu 21 Kết luận chương 22 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT LIÊN QUAN ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 23 2.1 Các khái niệm liên quan 23 2.1.1 Tính hữu hiệu 23 2.1.2 Kiểm soát nội 23 2.1.3 Hoạt động tín dụng 26 2.2 Các lý thuyết tảng 27 2.2.1 Lý thuyết ủy nhiệm 27 2.2.2 Lý thuyết bất định tổ chức 27 2.2.3 Lý thuyết hành vi 28 2.3 Hệ thống KSNB tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng NHTM 29 2.3.1 Hệ thống KSNB 29 2.3.2 Tính hữu hiệu hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHTM 31 2.3.3 Báo cáo Basel hệ thống KSNB 33 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB 33 2.4.1 Mơi trường kiểm sốt 34 2.4.2 Đánh giá rủi ro 35 2.4.3 Hoạt động kiểm soát 37 2.4.4 Thông tin truyền thông 39 2.4.5 Giám sát 41 vi 2.5 Xây dựng thang đo nhân tố 45 Kết luận chương 48 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 49 3.1 Phương pháp nghiên cứu quy trình nghiên cứu 49 3.1.1 Phương pháp nghiên cứu 49 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 49 3.2 Nguồn liệu phương pháp thu thập liệu phân tích liệu nghiên cứu 51 3.2.1 Nguồn liệu phương pháp thu th0 170 470** 201** 391** 456** 174* Sig (2-tailed) 000 009 000 000 024 N 170 170 170 170 170 170 574** 225** 391** 286** 280** Sig (2-tailed) 000 003 000 000 000 N 170 170 170 170 170 170 522** 293** 456** 286** 351** Sig (2-tailed) 000 000 000 000 N 170 170 170 170 170 170 543** 299** 174* 280** 351** Sig (2-tailed) 000 000 024 000 000 N 170 170 170 170 170 Pearson Correlation Pearson Correlation Pearson Correlation TT 602** GS Pearson Correlation 000 PHỤ LỤC 2.5: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU Coefficientsa Model B Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients Std Error Beta t Sig Collinearity Statistics Tolerance VIF xxxii (Constant) -.403 196 -2.056 041 DG 307 038 376 8.179 000 857 1.167 GS 124 040 154 3.067 003 715 1.398 MT 283 044 310 6.463 000 790 1.266 TT 135 043 161 3.164 002 696 1.437 HDKS 212 038 261 5.501 000 808 1.238 Model Summaryb Model R R Square Adjusted R Std Error of Square the Estimate Durbin-Watson 838a 703 694 36279 1.736 Unstandardized Standardized t Sig Collinearity Coefficients Coefficients Coefficientsa Model B Std Error (Constant) Statistics Beta -.403 Tolerance 196 VIF -2.056 041 DG 307 038 376 8.179 000 857 1.167 GS 124 040 154 3.067 003 715 1.398 MT 283 044 310 6.463 000 790 1.266 TT 135 043 161 3.164 002 696 1.437 HDKS 212 038 261 5.501 000 808 1.238 Charts xxxiii ... Ngân hàng hoạt động hiệu phù hợp với xu hội nhập, cần đảm bảo tính hữu hiệu hệ thống KSNB Với mục tiêu xác định nhân tố tác động mức độ tác động nhân tố đến tính hữu hiệu KSNB hoạt động tín dụng. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ ẤT NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG... VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 1.1 Các nghiên cứu công bố nước 1.1.1 Các nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát