Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của các ngân hàng thương mại cổ phần tại việt nam001

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ THU HÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành : Tài – ngân hàng Mã ngành : 60 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học : TS Nguyễn Chí Đức TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2015 TĨM TẮT Lợi nhuận ln mục tiêu lớn xuyên suốt tổ chức kinh tế có hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP); việc nghiên cứu xem xét yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận NHTMCP lĩnh vực nhận nhiều quan tâm mặt lý luận thực tiễn nghiên cứu Trên tinh thần đó, tác giả tiến hành thu thập liệu 18 ngân hàng giai đoạn từ 2007-2014 với mục tiêu tổng thể tiến hành phân tích diễn biến, phân tích yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận NHTMCP Việt Nam kiểm chứng giả thuyết nghiên cứu biến tỷ lệ tăng trưởng GDP thực tế (GDP), tỷ lệ lạm phát (CPI), tỷ lệ khoản (LA), tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ tổng thu nhập ngân hàng (INCOME), tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản (ETA), rủi ro tín dụng (RISK), quy mơ ngân hàng (SIZE) ảnh hưởng đến tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) ngân hàng Với việc ứng dụng mơ hình nghiên cứu ROEit = c + 1GDPt + 2CPIt + 3LAit + 4INCOMEit + 5CARit + 6ETAit, + 7RISKit + 8SIZEit + εt thực dựa nghiên cứu có liên quan giới nước có chỉnh sửa Đặc biệt, mơ hình nghiên cứu thực chủ yếu dựa nghiên cứu Tri Duong Nguyen (2012),thông qua phương pháp hồi quy GMM phần mềm Eview; tác giả thu nhập kết quan trọng là: yếu tố CPI, INCOME có ảnh hưởng chiều “+” với ROE; RISK có ảnh hưởng ngược chiều “-”với ROE Kết phù hợp với đa số nghiên cứu trước Tuy nhiên, số yếu tố lại GDP, LA, ETA, CAR, SIZE chưa kết luận nghiên cứu Trên sở kết nghiên cứu, tác giả đưa kết luận theo quan điểm đưa kiến nghị NHTMCP quan quản lý nhà nước lĩnh vực ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Trần Thị Thu Hà Sinh ngày 29 tháng 06 năm 1982 Quê quán: Lộc Hưng, Trảng Bàng, Tây Ninh Hiện công tác Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tây Ninh Là học viên lớp Cao học CH15B Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020115130022 Cam đoan luận văn “Các yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam” Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Chí Đức Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung cơng bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật lời cam đoan danh dự Tp Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 10 năm 2015 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Trần Thị Thu Hà LỜI CÁM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy Cô giúp trang bị kiến thức; tạo môi trường, điều kiện thuận lợi cho trình học tập trường Đại học ngân hàng TP Hồ Chí Minh Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến thầy Nguyễn Chí Đức, thầy dẫn tận tình, nghiêm khắc khuyến khích suốt thời gian thực nghiên cứu Tôi xin gửi lời tri ân đến người bạn động viên, hỗ trợ nhiều suốt trình học tập, làm việc thực luận văn Sau cùng, xin chân thành cảm ơn thành viên gia đình, người ln dành cho tơi tình cảm nồng ấm sẻ chia lúc khó khăn sống, ln động viên giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu Trân trọng cảm ơn! DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng ROE Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu GDP Tỷ lệ tăng trưởng GDP thực tế CPI Tỷ lệ lạm phát LA Tỷ lệ khoản INCOME Tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ tổng thu nhập ngân hàng CAR Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ETA Tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản RISK Rủi ro tín dụng SIZE Quy mô ngân hàng VAMC Công ty quản lý tài sản Tổ chức tín dụng Việt Nam ABB Ngân Hàng TMCP An Bình ACB Ngân Hàng TMCP Á Châu BID Ngân Hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam BVB Ngân hàng TMCP Bảo Việt CTG Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam EIB Ngân Hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam LPB Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt MBB Ngân Hàng TMCP Quân Đội MDB Ngân Hàng TMCP Phát Triển Mê Kông MSB Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam OCB Ngân Hàng TMCP Phương Đơng SCB Ngân Hàng TMCP Sài Gịn SEA Ngân Hàng TMCP Đông Nam Á SHB Ngân Hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội STB Ngân Hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín TCB Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam VCB Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam VIB Ngân Hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tổng hợp tình hình hoạt động chung nhóm ngân hàng nghiên cứu……………………………………………………………………….…………33 Bảng 3.1: Giả thuyết nghiên cứu………………………………………………… 47 Bảng 3.2: Thống kê mô tả biến số sử dụng nghiên cứu………… 56 Bảng 3.3: Tương quan biến nghiên cứu……………………………………………57 Bảng 3.4: Phân tích hồi quy yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận NHTMCP…… 58 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1: Tăng trưởng huy động hệ thống ngân hàng 2007-2014…………….26 Hình 2.2: Tăng trưởng tín dụng hệ thống ngân hàng giai đoạn 2001-2014… 27 Hình 2.3: Lãi suất huy động cho vay giai đoạn 2008-2014…………………….28 Hình 2.4: Nợ xấu hệ thống ngân hàng giai đoạn 2004-2014………………………31 Hình 2.5: Lợi nhuận trước thuế năm 2014 ngân hàng…………………….32 Hình 2.6: Diễn biến chung ROE nhóm ngân hàng nghiên cứu…………….34 Hình 2.7: Diễn biến tỷ lệ tăng trưởng GDP giai đoạn 2007-2014……………… 36 Hình 2.8: Diễn biến tỷ lệ lạm phát giai đoạn 2007-2014………………………… 37 Hình 2.9: Diễn biến tỷ lệ khoản ngân hàng giai đoạn 2007-2014………38 Hình 2.10: Diễn biến tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ tổng thu nhập ngân hàng giai đoạn 2007-2014……………………………………………………………… 39 Hình 2.11: Diễn biến tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu giai đoạn 2007-2014………… 40 Hình 2.12: Diễn biến tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản giai đoạn 20072014…………………………………………………………………………… …41 Hình 2.13: Diễn biến rủi ro tín dụng giai đoạn 2007-2014……………………… 42 Hình 2.14: Diễn biến quy mô ngân hàng giai đoạn 2007-2014……………………43 MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU…………………………………………………………………………… Tính cấp thiết luận văn Mục tiêu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .6 Nội dung nghiên cứu .7 Đóng góp đề tài Tổng quan lĩnh vực nghiên cứu 8.1 Nghiên cứu yếu tố vĩ mô ảnh hưởng đến hiệu hoạt động ngân hàng 8.1.1 Nghiên cứu tỷ lệ tăng trưởng GDP thực tế 8.1.2 Nghiên cứu tỷ lệ lạm phát 8.2 Nghiên cứu yếu tố nội ngân hàng ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh ngân hàng 8.2.1 Nghiên cứu tỷ lệ khoản 8.2.2 Nghiên cứu tỷ lệ thu từ dịch vụ tổng thu nhập ngân hàng 10 8.2.3 Nghiên cứu tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 11 8.2.4 Nghiên cứu tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản 11 8.2.5 Nghiên cứu rủi ro tín dụng 12 8.2.6 Nghiên cứu quy mô ngân hàng 13 Nội dung luận văn 14 CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN NGÂN HÀNG VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN NGÂN HÀNG 15 1.1 Tổng quan lợi nhuận ngân hàng thương mại 15 1.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng .17 1.2.1 Các yếu tố bên ngân hàng thương mại …………………… 17 1.2.2 Các yếu tố ngoại sinh………………………………………………… 17 CHƢƠNG : PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TẠI VIỆT NAM 22 2.1 Khái quát tình hình hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nhóm ngân hàng nghiên cứu .22 2.1.1 Khái quát tình hình hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 22 2.1.2 Khái qt tình hình hoạt động nhóm ngân hàng nghiên cứu 32 2.2 Phân tích tiêu lợi nhuận ngân hàng nghiên cứu giai đoạn 2007-2014 33 2.3 Phân tích ảnh hưởng yếu tố đến lợi nhuận ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 34 2.3.1 Tỷ lệ tăng trưởng GDP thực tế 34 2.3.2 Tỷ lệ lạm phát 35 2.3.3 Tỷ lệ khoản 36 2.3.4 Tỷ lệ thu nhập từ dịch vụ tổng thu nhập ngân hàng 37 2.3.5 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 38 2.3.6 Tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản 39 2.3.7 Rủi ro tín dụng 40 2.3.8 Quy mô ngân hàng 411 CHƢƠNG : PHƢƠNG PHÁP VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 43 3.1 Mục tiêu nghiên cứu nguồn liệu 43 3.1.1 Mục tiêu nghiên cứu 43 3.1.2 Nguồn liệu 43 3.2 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 44 3.2.1 Mơ hình nghiên cứu 44 79 5.3 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% gồm: a) Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng công ty tài theo quy định tổ chức hoạt động cơng ty tài chính; b) Các khoản phải địi có bảo đảm tồn nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền sử dụng đất bên vay tài sản bên vay cho thuê bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản chấp thời gian thuê 5.4 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% gồm: a) Các khoản góp vốn, mua cổ phần, trừ khoản góp vốn, mua cổ phần vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết, khoản phải trừ khỏi vốn cấp quy định Điểm c, Điểm d, Điểm đ Điểm e Khoản 2.2 Điều này; b) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước khơng thuộc OECD, có thời hạn cịn lại từ năm trở lên, khoản phải đòi có thời hạn cịn lại từ năm trở lên ngân hàng bảo lãnh toán; c) Các khoản phải địi quyền trung ương nước không thuộc OECD, trừ trường hợp cho vay đồng tệ nguồn cho vay đồng tệ nước d) Các khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định bất động sản khác theo quy định pháp luật đ) Các khoản phải địi khác ngồi khoản phải đòi quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4, Khoản 5.5 Khoản 5.6 Điều 5.5 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% gồm khoản cho vay công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết tổ chức tín dụng, trừ khoản phải địi quy định Khoản 5.6 Điều 5.6 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% gồm: a) Các khoản cho vay để đầu tư chứng khoán; b) Các khoản cho vay cơng ty chứng khốn; c) Các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản 80 Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: 6.1 Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tương ứng theo hệ số chuyển đổi định Khoản 6.3 Điều 6.2 Nhân giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tương ứng quy định Khoản 6.4 Điều 6.3 Hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng: a) Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 100% gồm cam kết hủy ngang, thay hình thức cấp tín dụng trực tiếp, có mức độ rủi ro cấp tín dụng trực tiếp, gồm: (i) Bảo lãnh vay; (ii) Bảo lãnh toán; (iii) Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận toán bao gồm khoản chấp nhận toán hình thức ký hậu, trừ khoản chấp nhận toán hối phiếu quy định Điểm c.(ii) Khoản 6.3 Điều b) Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 50% gồm cam kết hủy ngang trách nhiệm trả thay tổ chức tín dụng, gồm: (i) Bảo lãnh thực hợp đồng; (ii) Bảo lãnh dự thầu; (iii) Bảo lãnh khác; (iv) Thư tín dụng dự phịng ngồi thư tín dụng quy định Điểm a.(iii) Khoản 6.3 Điều này; (v) Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ năm trở lên c) Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 20% gồm cam kết liên quan đến thương mại, gồm: (i) Thư tín dụng khơng hủy ngang; (ii) Chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa; 81 (iii) Bảo lãnh giao hàng; (iv) Các cam kết khác liên quan đến thương mại d) Các cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 0%, gồm: (i) Thư tín dụng hủy ngang; (ii) Các cam kết hủy ngang vơ điều kiện khác đ) Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch lãi suất: (i) Có kỳ hạn ban đầu năm: 0,5% (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 1,0% (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 1,0% cho năm e) Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch ngoại tệ: (i) Có kỳ hạn ban đầu năm: 2,0% (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 5,0% (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 3,0% cho năm 6.4 Hệ số rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng sau: a) Cam kết ngoại bảng Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh toán bảo đảm hoàn toàn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro 0% b) Cam kết ngoại bảng bảo đảm bất động sản: Hệ số rủi ro 50% c) Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ cam kết ngoại bảng khác: Hệ số rủi ro 100% Điều Tỷ lệ an tồn vốn hợp Tổ chức tín dụng phải thực Báo cáo tài hợp theo quy định pháp luật vào số liệu từ Báo cáo cân đối, Báo cáo tài chính, Báo cáo tài hợp nhất, thơng tin khác để trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu hợp nhất, sau: 82 1.1 Đối tượng hợp nhất: gồm công ty quy định Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, trừ công ty bảo hiểm 1.2 Tỷ lệ an toàn vốn hợp xác định sau: ỷ ệ ố ợ ấ ố ổ ự ó ợ ả ó ủ ấ ợ ấ Trong đó: - Vốn tự có xác định tổng vốn cấp quy định Khoản vốn cấp quy định Khoản Điều này, trừ khoản phải trừ quy định Khoản Điều - Tổng Tài sản “Có” rủi ro quy định Khoản Điều Vốn cấp gồm tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều trừ khoản phải trừ quy định Khoản 2.2 Điều 2.1 Các khoản để tính vốn cấp gồm: a) Các khoản quy định Khoản 2.1 Điều Thông tư này; b) Chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh q trình hợp Báo cáo tài 2.2 Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp gồm: a) Các khoản quy định Điểm a Điểm b Khoản 2.2 Điều Thơng tư này; b) Các khoản góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng khác; c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần cơng ty khơng thuộc đối tượng hợp báo cáo tài theo quy định pháp luật; d) Phần góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư vượt mức 10% tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều sau trừ khoản phải trừ quy định Điểm a Điểm b Khoản 2.2 Điều đ) Tổng khoản góp vốn, mua cổ phần sau trừ phần vượt mức 10% quy định Điểm d Khoản 2.2 Điều vượt mức 40% tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều sau trừ khoản phải trừ quy định Điểm a Điểm b Khoản 2.2 Điều này, phần vượt mức bị trừ 83 Vốn cấp gồm tổng khoản quy định Khoản 3.1 Điều tính theo giới hạn quy định Khoản 3.2 Điều 3.1 Các khoản để tính vốn cấp gồm: a) Các khoản quy định Điểm a, Điểm b, Điểm c, Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều Thơng tư này; b) Lợi ích cổ đông thiểu số 3.2 Giới hạn xác định vốn cấp 2: a) Tổng giá trị khoản quy định Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều Thông tư tối đa 50% giá trị vốn cấp b) Tổng quỹ dự phòng tài tối đa 1,25% tổng tài sản “Có” rủi ro quy định Khoản Điều c) Trong thời gian năm cuối trước đến hạn chuyển đổi, toán, sau năm gần đến hạn chuyển đổi, toán, giá trị khoản quy định Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều Thông tư phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu d) Tổng giá trị vốn cấp tối đa 100% giá trị vốn cấp Các khoản phải trừ tính vốn tự có: Các khoản quy định Khoản 4.1 Khoản 4.2 Điều Thông tư Tổng tài sản “Có” rủi ro tổng giá trị tài sản “Có”, trừ khoản quy định Điểm b, Điểm c, Điểm d Điểm đ Khoản 2.2 Điều này, xác định theo mức độ rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro Tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị tài sản “Có” hệ số rủi ro tương ứng tài sản “Có” quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4 Khoản 5.5 Điều Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị cam kết ngoại bảng hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 hệ số rủi ro quy định Khoản 6.4 Điều Thơng tư 5.1 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% gồm khoản quy định Khoản 5.1 84 Điều Thông tư 5.2 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% gồm khoản quy định Khoản 5.2 Điều Thơng tư 5.3 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% gồm khoản quy định Khoản 5.3 Điều Thông tư 5.4 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% gồm: a) Các khoản quy định Điểm a, Điểm d Khoản 5.4 Điều Thông tư này; b) Các khoản phải đòi quy định Điểm b, Điểm c Khoản 5.4 Điều Thông tư này; c) Các khoản phải địi khác ngồi khoản phải địi quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4 Khoản 5.5 Điều 5.5 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% gồm khoản quy định Khoản 5.6 Điều Thông tư Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: 6.1 Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tương ứng theo hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 Điều Thông tư 6.2 Nhân giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tương ứng quy định Khoản 6.4 Điều Thông tư 85 PHỤ LỤC 03 Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thông tư quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước (Mục Chương II) 1.Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phƣơng pháp định lƣợng Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; (ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu; (iii) Nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; (iv) Nợ thuộc trường hợp sau đây: - Nợ khách hàng bên bảo đảm tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng theo quy định pháp luật; - Nợ bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng cơng ty tổ chức tín dụng tiền vay sử dụng để góp vốn vào tổ chức tín dụng khác sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng nhận vốn góp; - Nợ khơng có bảo đảm cấp với điều kiện ưu đãi giá trị vượt 5% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định pháp luật; - Nợ cấp cho công ty con, cơng ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt có giá trị vượt tỷ lệ giới hạn theo quy định pháp luật; - Nợ có giá trị vượt q giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp phép vượt giới hạn, theo quy định pháp luật; - Nợ vi phạm quy định pháp luật cấp tín dụng, quản lý ngoại hối tỷ lệ bảo đảm an tồn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; 86 - Nợ vi phạm quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (v) Nợ thu hồi theo kết luận tra; (vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; (iv) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; (v) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà chưa thu hồi được; (vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: (i) Nợ hạn 360 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; (iv) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; (v) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; (vi) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi 60 ngày mà chưa thu hồi được; (vii) Nợ khách hàng tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước bị phong tỏa vốn tài sản; 87 (viii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều 2.Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phƣơng pháp định lƣợng Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; (ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu; (iii) Nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; (iv) Nợ thuộc trường hợp sau đây: - Nợ khách hàng bên bảo đảm tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng theo quy định pháp luật; - Nợ bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng cơng ty tổ chức tín dụng tiền vay sử dụng để góp vốn vào tổ chức tín dụng khác sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng nhận vốn góp; - Nợ khơng có bảo đảm cấp với điều kiện ưu đãi giá trị vượt 5% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định pháp luật; - Nợ cấp cho công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt có giá trị vượt tỷ lệ giới hạn theo quy định pháp luật; - Nợ có giá trị vượt giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp phép vượt giới hạn, theo quy định pháp luật; - Nợ vi phạm quy định pháp luật cấp tín dụng, quản lý ngoại hối tỷ lệ bảo đảm an toàn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; - Nợ vi phạm quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (v) Nợ thu hồi theo kết luận tra; (vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều 88 d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; (iv) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; (v) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà chưa thu hồi được; (vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: (i) Nợ hạn 360 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; (iv) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; (v) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; (vi) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi 60 ngày mà chưa thu hồi được; (vii) Nợ khách hàng tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước bị phong tỏa vốn tài sản; (viii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều 89 3.Trích lập dự phịng rủi ro Mức trích lập dự ph ng cụ thể Số tiền dự phòng cụ thể phải trích khách hàng tính theo cơng thức sau: ∑ Trong đó: - R: Tổng số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng; -∑ : tổng số tiền dự phòng cụ thể khách hàng từ số dư nợ thứ đến thứ n Ri: số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng số dư nợ gốc khoản nợ thứ i Ri xác định theo công thức: Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó: Ai: Số dư nợ gốc thứ i; Ci: giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài (sau gọi chung tài sản bảo đảm) khoản nợ thứ i; r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo nhóm quy định khoản Điều Trường hợp Ci > Ai Ri tính Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: a) Nhóm 1: 0%; b) Nhóm 2: 5%; c) Nhóm 3: 20%; d) Nhóm 4: 50%; đ) Nhóm 5: 100% Tài sản bảo đảm để khấu trừ tính số tiền dự phòng cụ thể (R) quy định khoản Điều phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: 90 a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền xử lý tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm theo quy định pháp luật khách hàng không thực nghĩa vụ theo cam kết; b) Thời gian xử lý tài sản bảo đảm theo dự kiến không 01 (một) năm tài sản bảo đảm bất động sản không 02 (hai) năm tài sản bảo đảm bất động sản, kể từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền thực xử lý tài sản bảo đảm; c) Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm; d) Tài sản bảo đảm quy định điểm d khoản Điều phải định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật trường hợp sau đây: (i) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên khoản nợ khách hàng người có liên quan tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (ii) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên, trừ trường hợp quy định điểm d(i) khoản Trường hợp tổ chức có chức thẩm định giá không đủ khả định giá tổ chức có chức thẩm định giá định giá tài sản bảo đảm quy định điểm d(i), d(ii) khoản này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực định giá theo quy định nội quy định điểm h khoản Điều Thông tư Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định điểm a, b, c, d khoản giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm phải coi khơng Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm xác định tích số giá trị tài sản bảo đảm quy định khoản Điều với tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều 91 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm sở đánh giá khả thu hồi xử lý tài sản bảo đảm không vượt tỷ lệ khấu trừ tối đa loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Giá trị tài sản bảo đảm xác định sau: a) Vàng miếng: Giá mua vào trụ sở doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng miếng thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể Trường hợp giá mua vào khơng niêm yết giá trị vàng miếng xác định theo quy định điểm d khoản b) Trái phiếu Chính phủ niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); c) Chứng khốn doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khốn thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); Chứng khốn chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá khác doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành: tính theo mệnh giá d) Động sản, bất động sản loại tài sản bảo đảm khác: Giá trị tài sản bảo đảm định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật quy định điểm d khoản Điều giá trị tài sản bảo đảm định giá theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm h khoản Điều Thơng tư Trường hợp khơng có văn định giá tài sản bảo đảm giá trị tài sản bảo đảm phải coi không; đ) Tài sản cho thuê tài (giá trị tài sản cho thuê tài theo hợp đồng cho thuê tài trừ tiền thuê phải trả): số tiền thuê lại theo hợp đồng thời 92 điểm trích lập dự phòng cụ thể giá trị định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm: a) Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam: 100%; b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95%; c) Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành: - Có thời hạn cịn lại năm: 95%; - Có thời hạn lại từ năm đến năm: 85%; - Có thời hạn cịn lại năm: 80% d) Chứng khốn tổ chức tín dụng khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70%; đ) Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65%; e) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h) Bất động sản: 50%; 93 i) Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30% Mức trích lập dự ph ng chung Số tiền dự phịng chung phải trích xác định 0,75% tổng số dư khoản nợ từ nhóm đến nhóm 4, trừ khoản sau đây: a) Tiền gửi quy định điểm i khoản Điều Thông tư này; b) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Việt Nam Căn kết tra, giám sát thơng tin tín dụng có liên quan, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi trích lập dự phòng chung khoản quy định điểm a, điểm b khoản Điều phù hợp với mức độ rủi ro Bổ sung hoàn nhập số tiền dự ph ng Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước nhỏ số tiền dự phòng cụ thể dự phịng chung phải trích q trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước lớn số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung phải trích quý trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa ... LÝ LUẬN VỀ LỢI NHUẬN NGÂN HÀNG VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN NGÂN HÀNG 15 1.1 Tổng quan lợi nhuận ngân hàng thương mại 15 1.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng ... 1.2.1 Các yếu tố bên ngân hàng thương mại …………………… 17 1.2.2 Các yếu tố ngoại sinh………………………………………………… 17 CHƢƠNG : PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TẠI... yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng, kết nghiên cứu cho thấy tốc độ tăng trưởng GDP yếu tố định quan trọng đến lợi nhuận ngân hàng Nghiên cứu Pasiouras Kosmidou (2007) yếu tố ảnh hưởng đến