Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH giang sơn

MỞ ĐẦU Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trung tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Việc hình thành cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình đổi kinh tế, đất nước ta đạt thành tựu đáng kể có bước đột phá mạnh mẽ Cơ chế kinh tế đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội đồng thời cho doanh nghiệp thử thách mơi trường cạnh tranh hồn hảo Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trong vốn, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để có hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu Chính lí đó, với giúp đỡ cán Công ty hướng dẫn Thầy giáo TS…… tơi tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác quản lý vốn Công ty thực đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Giang Sơn” Khố luận tốt nghiệp bao gồm chương: Chương I: Giới thiệu Công ty TNHH Giang Sơn Chương II: Thực trạng huy động sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Giang Sơn Chương III: Giải pháp huy động sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Giang Sơn MỞ ĐẦU Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trung tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Việc hình thành cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình đổi kinh tế, đất nước ta đạt thành tựu đáng kể có bước đột phá mạnh mẽ Cơ chế kinh tế đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội đồng thời cho doanh nghiệp thử thách mơi trường cạnh tranh hồn hảo Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trong vốn, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để có hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu Chính lí đó, với giúp đỡ cán Công ty hướng dẫn Thầy giáo TS…… tơi tìm hiểu, nghiên cứu công tác quản lý vốn Công ty thực đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Giang Sơn” Khoá luận tốt nghiệp bao gồm chương: Chương I: Giới thiệu Công ty TNHH Giang Sơn Chương II: Thực trạng huy động sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Giang Sơn Chương III: Giải pháp huy động sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Giang Sơn Tôi xin chân thành cảm ơn thầy giáo Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Huyền cán Cơng ty TNHH Giang Sơn tận tình hướng dẫn giúp đỡ để tơi hồn thành tốt khố luận tốt nghiệp Chương I GIỚI THIỆU CƠNG TY TNHH GIANG SƠN QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty TNHH Giang Sơn doanh nghiệp dân doanh thành lập theo Quyết định số 154/UB-QĐ ngày 24/9/1998 UBND tỉnh Hà Giang, tiền thân Công ty TNHH Giang Sơn xí nghiệp xây lắp Sơn Hải đời từ năm 1993 Trụ sở Cơng ty TNHH Giang Sơn lúc đầu thành lập đặt số nhà 251 tổ – phường Trần Phú – thị xã Hà Giang Sau năm, trụ sở Cơng ty TNHH Giang Sơn chuyển sang tổ 30 Phường Minh Khai – thị xã Hà Giang với nhà khang trang hơn, xây tầng, diện tích sử dụng 780 m2 Công ty TNHH Giang Sơn đời bối cảnh tỉnh Hà Giang cịn bộn bề khó khăn vừa tái lập lại Với phát triển chung tỉnh nhà, Công ty TNHH Giang Sơn khơng ngừng lớn mạnh Q trình kinh doanh Công ty đáp ứng yêu cầu quy mô sản xuất, không ngừng tăng cường lực quản lý điều hành sản xuất, sản xuất kinh doanh ngày có lãi, thu nhập người lao động ngày nâng lên Công ty đóng góp ngày nhiều cho xã hội Với phát triển lên phục vụ cho kinh tế địa phương, Công ty TNHH Giang Sơn đăng ký mở rộng thêm ngành nghề sản xuất kinh doanh: - Xây dựng dân dụng, xây dựng giao thông cầu đường, xây dựng thuỷ lợi, xây dựng đường điện đến 35 kv - Khảo sát, thăm dò, khai thác chế biến mua bán khoáng sản - Khai thác sản xuất vật liệu xây dựng - Kinh doanh thương mại dịch vụ tổng hợp Quy mô sản xuất công ty ngày tăng lên đáp ứng với yêu cầu sản xuất kinh doanh phát triển thể qua bảng số Bảng Quy mô sản xuất công ty TNHH Giang Sơn Đơn vị tính: đồng Nội dung 1998 Vốn cố định 2002 % 1.626 7.068 689 Vốn lưu động 9.959.593.025 25.451.567.828 255 Doanh thu 3.817.522.690 12.659.598.914 331 Như vậy, thời gian qua vốn cố định Công ty tăng lên 688%, cịn vốn lưu động cơng ty tăng lên 255% doanh thu tăng 331% Điều thể quy mô công ty ngày mở rộng doanh thu cúng không ngừng gia tăng theo gia tăng vốn Mặc dù công ty nhỏ, giúp đỡ tỉnh với cố gắng phát huy nội lực toàn cán công nhân viên nên công ty đạt số kết đáng khích lệ CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Bộ máy công ty tương đối gọn nhẹ theo mơ hình trực tuyến chức thể qua hình Cơ cấu tổ chức Cơng ty TNHH Giang Sơn bao gồm: Một là, Hội đồng thành viên Công ty Hai là, Ban Giám đốc Công ty Ba là, phòng ban chức - Phòng tổ chức hành - Phịng KHKT vật tư - Phịng Tài – Kế tốn Hình 1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Giang Sơn Hội đồng thành viên Giám đốc Phó giám đốc Phịng tổ chức hành Đội cầu đường Xí nghiệp khai thác chế biến khống sản Phòng KHKT Vật tư Đội xây dựng Đội thuỷ lợi Bốn là, phận sản xuất - Các đội sản xuất phục vụ sản xuất + Đội cầu đường (2) Phịng Tài chính-Kế tốn Phân xưởng sản xuất Đội giới + Đội xây dựng (2) + Đội Thuỷ lợi (1) + Phân xưởng sản xuất (Mộc – Hàn) + Đội giới - Xí nghiệp khai thác chế biến khoáng sản + Phân xưởng khai thác quặng (3) + Nhà máy tuyển luyện kim 2.2.Chức năng, nhiệm vụ phận 2.2.1 Hội đồng thành viên Hội đồng thành viên quan cao Cơng ty Hội đồng thành viên có quyền hạn nhiệm vụ: - Quyết định phương hướng phát triển Công ty - Quyết dịnh tăng giảm vốn điều lệ - Quyết dịnh cấu tổ chức quản lý cơng ty - Thơng qua báo cáo tài hàng năm, phương án sử dụng phân phối lợi nhuận phương án xử lý lỗ Công ty,… 2.2.2 Giám đốc công ty Là người đại diện Công ty trước pháp luật, điều hành định hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên viêc thực quyền nghĩa vụ 2.2.3 Các phịng chức Cơng ty 2.2.3.1 Phịng Tổ chức hành - Làm cơng tác tổ chức cán tổ chức sản xuất công ty - Làm cơng tác hành cơng ty tiếp khách, công văn, giấy tờ, đánh máy vi tính, photocopy tài liệu tổ chức sinh hoạt vật chất tinh thần cho CBCNV Cơng ty 2.2.3.2 Phịng Kế hoạch kỹ thuật vật tư - Đảm nhiệm công tác kế hoạch DN đạo giám sát kỹ thuật tồn cơng trình công ty thi công - Tổ chức công tác cung ứng vật tư đáp ứng yêu cầu tiến độ thi cơng cơng trình - Tổ chức nghiệm thu bàn giao cơng trình Cơng ty thi cơng - Tổ chức nghiệm thu bàn giao cơng trình hồnh thành lập báo cáo tốn cơng trình nghiệm thu bàn giao 2.2.3.3 Phịng Tài kế tốn - Thực hoạt động tài Cơng ty - Tổ chức cơng tác kế toán thống kê tổ chức máy kế tốn Cơng ty thực theo luật kế tốn Nhà nước 2.2.4 Các phận phục vụ sản xuất kinh doanh đội sản xuất 2.2.4.1 Đội xe số công ty - Điều động bố trí xếp loại xe, máy thi cơng cho Công trường phục vụ thi công cơng trình - Tổ chức gìn giữ bảo quản, sửa chữa bảo dưỡng định kỳ loại xe, máy thi công, đảm bảo cho xe máy thi công hoạt động thường xuyên 2.2.4.2 Các đội thi cơng - Cơng ty có đội thi cơng cầu đường, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng xây dựng cơng trình điện đến 35 KV - Mỗi đội thi cơng có nhiệm vụ thi cơng cơng trình cầu đường, thuỷ lợi xây dựng (dân dụng, điện) theo kế hoạch giao 2.2.4.3 Phân xưởng sản xuất Phân xưởng Mộc-Hàn có chức sản xuất phận sản phẩm, chi tiết phục vụ thi cơng cơng trình Phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất loại cửa gỗ, cửa sắt, hoa sắt bán thành phẩm gỗ, sắt khác để phục vụ thi cơng cơng trình dân dụng cầu đường thuỷ lợi 2.2.4.4 Đội thăm dò khai thác mỏ mỏ Chì kẽm Ao Xanh - Bắc Quang Sau thời gian làm nhiệm vụ phổ tra địa chất điểm mỏ Chì kẽm Ao Xanh – Bắc Quang đạt kết quả, UBND tỉnh Hà Giang QĐ số 2237/QĐUB ngày 25/8/2003 cho phép Công ty khai thác tận thu khống sản chì kẽm mỏ Chì kẽm Ao Xanh - Bắc Quang Hiện Công ty chuẩn bị thành lập Xí nghiệp Khai thác Chế biến khoáng sản Ao Xanh - Bắc Quang với chức khai thác chế biến khoáng sản mỏ chì kẽm Ao Xanh – Bắc Quang 2.2.5 Chi nhánh Công ty TNHH Giang Sơn tỉnh Lai châu Hiện nay, Cơng ty TNHH Giang Sơn có chi nhánh hoạt động tỉnh Lai Châu với chức năng, nhiệm vụ chức năng, nhiệm vụ Công ty Chi nhánh có Giám đốc chi nhánh phận kỹ thuật, phận kế toán giúp việc Chi nhánh có đội xe máy (số 2) đội thi công cầu đường xây dựng dân dụng KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 3.1 Các kết sản xuất kinh doanh Dưới ánh sáng Nghị Tỉnh Đảng Bộ, với chủ trương phát triển sản xuất kinh doanh đắn Hội đồng thành viên Công ty cộng với tinh thần hăng say lao động CBCNV Công ty, năm gần Công ty đạt số thành sản xuất kinh doanh theo bảng đây: Qua bảng thấy kết sản xuất kinh doanh Công ty tốt, phát triển tăng trưởng theo chiều hướng lên Trong suốt giai đoạn 2000-2003 Cơng ty có doanh thu liên tục tăng, năm sau cao năm trước đặc biệt tốc độ tăng ngày tăng Đây kết tốt, đáng khích lệ Tuy nhiên, lợi nhuận Công ty lại không tăng mà không ổn định: lúc tăng, lúc giảm Đây lí làm cho tiêu doanh lợi doanh thu bán hàng doanh lợi vốn kinh doanh không ổn định Doanh thu, lợi nhuận tăng thu nhập bình quân người lao động nâng cao hơn, khoản nộp Ngân sách tăng lên khoản đóng góp cho xã hội doanh nghiệp cao Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thời kì 2000-2003 Chỉ Đơnv 2000 2001 2002 2003 ị tiêu tính Số So Số So Số So tuyệt với tuyệt với tuyệt với đối 2000 đối 2001 đối 2002 Doanh thu Triệu 10.200 10.361 1,01 12.660 1,22 30.385 2,5 Chi phí Triệu 9.588 9.714 1,01 11 900 1,22 12.100 1,01 Lợi nhuận Triệu 612 622 1,01 760 1,22 508 0,67 Vốn Triệu 14.590 22.135 1,51 30.934 1,39 26.532 0,86 bình Ngườ 200 250 1,25 350 1,20 355 1,01 600.00 660.00 1,1 700.00 1,06 850.00 1,21 0 0 % 4,195 2,810 2,500 1,915 Doanh lợi doanh % 6,000 6,004 6,003 1,672 Lao động quân i Thu nhập BQ/tháng Đ/ng Doanh lợi vốn KD thu Thuế nộp NS Triệu 320 350 1,09 411 1,17 826 2,01 Đóng góp XH Triệu 45 48 1,06 55 1,14 50 0,91 Riêng sử dụng vốn, năm 2001 2002 tỉ lệ tăng cao so với tỉ lệ tăng doanh thu Cơng ty phải đầu tư mua sắm máy móc thiết bị cho Chi nhánh Cơng ty Lai Châu cho công việc khai thác mỏ Bắc Quang Trong đó, tháng 9/2003 Cơng trình tỉnh lộ 132 Lai Châu bắt đầu khởi công mỏ Chì Kẽm Ao Xanh – Bắc Quang tổ chức khai thác Mặc dù vậy, năm 2003 tỉ lệ tăng doanh thu cao nhiều tỉ lệ tăng vốn trình khai thác mỏ vào hoạt động có sản phẩm bán thị trường với số lượng lớn Từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Giang Sơn năm gần cho thấy hoạt động kinh doanh công ty chưa thực đạt hiệu cao, cấu vốn tài sản chưa hợp lý Trong thời gian tới, để đạt lợi nhuận cao giảm thiểu rủi ro cần phải chuyển dịch cấu vốn tìa sản nhằm đảm bảo cho phát triển bền vững với hiệu ngày cao 3.2 Các kết hoạt động quản trị 3.2.1 Định hướng chiến lược kế hoạch Cơng ty Để trì hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty lâu dài bền vững ổn định, Công ty đặc biệt quan tâm tới việc mở rộng phát triển hai số bốn ngành nghề mà Công ty đăng ký kinh doanh là: - Xây dựng dân dụng, xây dựng giao thông cầu đường, xây dựng thuỷ lợi xây dựng đường điện đến 35 KV - Khảo sát, thăm dị, khai thác chế biến mua bán khốn sản gồm chi phí vận chuyển bốc dỡ, nên công ty phải xác định nơi mua với chi phí khác để cho tổng chi phí nhỏ Do việc lựa chọn nguồn cung ứng đem lại hiệu to lớn cho công tác hạ giá thành Nếu mua khối lượng lớn có cịn chiết khấu giá khách hàng thường xuyên mức tiết kiệm Nhưng lựa chọn cịn phải tính đến yếu tố chi phí vận chuyển phải tính xem khối lượng nên mua nơi cung cấp hay đại lý để giảm chi phí nhiều tốt Để thực nội dung tốt địi hỏi phịng Kế hoạch phải có người chun trách theo dõi giá vật tư hàng ngày phương tiện thơng tin ban vật giá phủ phát hành hàng ngày quy định Bộ Xây dựng, Bộ công nghiệp Hiện nay, công ty theo dõi giá trực tiếp qua báo, tạp chí, đơn chào hàng trực tuyến chưa có biện pháp theo dõi toàn thị trường, chưa bao quát tình hình cụ thể thị trường Do cơng ty cần đầu tư máy tính kết nối internet, để qua mạng cơng ty tìm kiếm thơng tin cần thiết ngồi nước khơng tình hình thị trường nguyên vật liệu mà việc đấu thầu mua bán nguyên vật liệu phổ biến mạng,… Công ty cần quan tâm đến vấn đề 2.2.2 Trong q trình thi cơng Hiện nay, cơng trình thi cơng cơng ty việc giảm chi phí nguyên vật liệu chưa mang lại hiệu cao, mà cơng trình cịn có gia tăng chi phí vật liệu Trong cơng tác quản lý nguyên vật liệu xây dựng, tồn đọng lớn khâu bảo quản sử dụng Khối lượng nguyên vật liệu lớn mà có số vật liệu cần phải bảo quản tốt xi măng, thép số nhỏ vật liệu bảo quản kho, số cịn lại để ngồi trời chịu tác động yếu tố tự nhiên tình trạng mát xảy Hiện tượng phổ biến xây dựng mặt thi cơng chật hẹp, vừa nơi xây dựng vừa nơi bảo quản, bố trí máy móc thiết bị thi cơng Do khơng có điều kiện để xây chỗ bảo quản hết tất vật liệu Ở biện pháp khắc phục bố trí đảm bảo cho việc bảo quản lều lán, nhà kho vậtliệu có giá trị cao, dễ giảm chất lượng chí hư hỏng tác động thời tiết: xi măng, thiết bị nội thất, để vật liệu, gạch, cát, phải bảo quản tốt, tránh để bừa bãi, mát, không làm giảm không gian thi công vật liệu mang lại Trong trình cấp phát ngun vật liệu cần có giám sát chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra, giám sát, tránh cấp thừa, cấp thiếu, cấp sai chủng loại Đối với trường hợp gây lãng phí ngun vật liệu cần có biện pháp hành chính, quy trách nhiệm bồi thường toàn số nguyên vật liệu bị lãng phí cho gây có chế độ khen thưởng với cá nhân, đơn vị có thành tích cơng tác tiết kiệm ngun vật liệu Do thời điểm công ty xây dựng công trình khác nhau, địa bàn khác nhau, mà cơng ty khơng thể xây dựng kho nguyên vật liệu chung nơi mà giao nguyên vật liệu cho đội thi công công trình Do việc theo dõi vật tư xuất cơng trường khó khăn, phức tạp Để tạo điều kiện thuận lợi cho việc cấp phát vật tư cho sản xuất nhanh chóng, đồng thời góp phần kiểm tra tình hình kế hoạch sản xuất kinh doanh cơng ty nên sử dụng “phiếu xuất vật tư theo định mức” theo dõi lượng vật tư xuất kho để điều chỉnh cho hợp lý 2.3 Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định nội dung quản lý vốn cố định Việc phân tích khấu hao hợp lý đảm bảo cho quỹ khấu hao thực tái đầu tư tài sản cố định trang thiết bị, đưa kỹ thuật công nghệ vào sản xuất Trong công tác khấu hao tài sản cố định cần tính tới yếu tố khoa học kỹ thuật , giá hao mòn vơ hình Hiện nay, cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng với tỷ lệ khấu hao công ty phải sử dụng tài sản cố định thời gian dài khấu hao đổi tài sản cố định Điều không phù hợp với thực tế cơng ty có nhiều loại máy móc, thiết bị khác chịu tác động mạnh mẽ phát triển khoa học kỹ thuật (hao mịn vơ hình) Thêm vào biến động giá cả, hư hỏng mát, giảm công suất sử dụng máy móc thiết bị thời gian sử dụng làm quỹ khấu hao thu không đủ để tái sản xuất giản đơn Do tồn nêu mà thời gian tới công ty cần phải bước thay đổi tỷ lệ phương pháp khấu hao để đảm bảo khấu hao nhanh tài sản cố định Cần ý rằng, khác với kế toán tài chính, kế tốn quản trị tính khấu hao tài sản cố định phải tuân thủ nguyên tắc bảo toàn tài sản mặt vật Tức là, phải tính toán khấu hao tài sản cố định cho sau q trình sử dụng, lý doanh nghiệp phải thu hồi khoản tiền đủ để mua lại tài sản cố định loại, tương đương với tài sản bị đào thải Vì vậy, giá trị tài sản cố định sử dụng để tính khấu hao phải giá mua lại Lựa chọn phương pháp khấu hao cụ thể dựa sau: là, đặc điểm loại tài sản cố định: nguyên vật liệu sử dụng, phương pháp chế tạo, chất lượng thiết bị chế tạo Thông thường đặc trưng tài sản cố định ghi Catalog Hai là, thực tế sử dụng tài sản cố định liên quan trực tiếp đến chiến lược kinh doanh, chương trình, kế hoạch Ba là, trình độ phát triển quản trị chi phí kinh doanh Tuỳ loại tài sản cố định Cơng ty lựa chọn phương pháp khấu hao để tính khấu hao tài sản cố định cho mình: Thứ nhất, phương pháp khấu hao bậc Theo phương pháp tính mức khấu hao cho thời kỳ suốt thời gian sử dụng tài sản cố định Muốn phải dựa vào sở sau: - Giá trị sở tính khấu hao: để bảo toàn tài sản mặt vật giá trị sở tính khấu hao phải giá mua lại tài sản cố định Đó giá tính tốn giá chào hàng tương lai Giá tính tốn phải xác định sở tài liệu giá kết hợp với dự báo thay đổi tương lai nhân tố thị trường, công nghệ, kỹ thuật, Trong trường hợp thuận lợi, tài sản cố định sử dụng với thời gian không dài thị trường có sẵn giá chào hàng tương lai sử dụng giá làm giá trị sở tính khấu hao - Xác định thời gian sử dụng tài sản cố định Thời gian sử dụng tài sản cố định ngắn doanh nghiệp có lợi nhiêu bởi: là, nhanh chóng thu hồi vốn khấu hao để đổi tài sản cố định; hai là, giảm bớt ảnh hưởng thay đổi giá tài sản cố định tiến kỹ thuật gây ra; ba sở tăng nhanh sản lượng, giảm hao phí sửa chữa tài sản cố định thời gian sử dụng dài Tuy nhiên, thời gian sử dụng tài sản cố định cụ thể lại phụ thuộc vào nhiều nhân tố chủ yếu hội đe dọa thị trường, mạnh yếu doanh nghiệp, Khi xác định thời gian sử dụng phải đảm bảo tính hiệu việc sử dụng tài sản cố định, phù hợp với cường độ hoạt động thực tế phạm vi kỹ thuật cho phép, đảm bảo mức chi phí kinh doanh khấu hao phù hợp với tình hình giá sản phẩm tiêu thụ thị trường - Xác định chi phí kinh doanh lý tài sản cố định Đây chi phí kinh doanh cần thiết để tháo dỡ, di chuyển, cước phí bãi rác (nếu có) - Xác định giá trị thu hồi sau lý Đây phận giá trị thu hồi từ việc bán toàn hay phận sử dụng hay làm phế liệu dùng lại Từ có cơng thức tính chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định sau: GTSCĐ + CPKDTL - GTH CPKDKH năm = n Với CPKDKH năm - chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định hàng năm GTSCĐ - giá trị tài sản cố định làm sở tính khấu hao CPKDTL - chi phí kinh doanh lý tài sản cố định GTH - giá trị thu hồi sau lý n - số năm sử dụng tài sản cố định theo kế hoạch CPKDKH tháng = CPKDKH năm/12 Với CPKDKH tháng - chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định hàng tháng Đây phương pháp đơn giản, dễ sử dụng quen thuộc Công ty Hạn chế phương pháp “bình quân hoá” mức khấu hao theo thời gian mức độ hao mòn tài sản cố định lại tăng dần theo thời gian và/hoặc theo cường độ sử dụng; mặt khác, cách khấu hao khơng thích hợp với trình giá tài sản cố định tiến kỹ thuật sản xuất Thứ hai, phương pháp khấu hao giảm dần Nguyên lý phương pháp khấu hao giảm dần tính mức khấu hao thời kỳ đầu cao nhất, sau mức khấu hao giảm dần theo thời gian sử dụng đào thải tài sản cố định khỏi trình sản xuất Cơng ty lựa chọn cách sau: Cách thứ nhất, giữ tỉ lệ khấu hao không đổi Theo cách phải xác định ba giá trị tài sản cố định cần tính khấu hao theo nguyên tắc bảo toàn vật, tỉ lệ khấu hao cố định suốt trình khấu hao số năm sử dụng tài sản cố định Trên sở xác định được: - Xác định tỉ lệ khấu hao tài sản cố định theo cơng thức: p = 100× (1 - n√ GTH/GTSCĐ ) Với p - tỉ lệ khấu hao tài sản cố định (%) - Từ đó, xác định chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định hàng năm theo cơng thức: CPKDK.H năm = p× GK.H năm Với GK.H năm - giá trị tài sản cố định tính khấu hao hàng năm Để đơn giản, tính cho thời gian ngắn năm quay trở lại phương pháp khấu hao bậc Tức: CPKDKH tháng = CPKDKH năm/12 Cách thứ hai, giữ giá trị tính khấu hao năm không đổi Theo cách giá trị tài sản cố định làm sở tính khấu hao hàng năm không đổi số năm sử dụng tài sản cố định theo kế hoạch Sẽ có: - Xác định giá trị tài sản cố định làm sở tính khấu hao hàng năm: GK.H năm = (GTSCĐ - GTH + CPKDTL)/N Với GK.H năm - giá trị tài sản cố định tính khấu hao hàng năm N - tổng dãy liên tiếp số năm sử dụng tài sản cố định N = + + + + n - Xác định chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định hàng năm: CPKDKH năm = GK.H năm.TCL Với TCL số năm sử dụng lại tính từ thời điểm bắt đầu sử dụng tài sản cố định Để q trình tính tốn đỡ phức tạp, nên áp dụng phương pháp bậc để tính tốn chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định theo tháng Ưu điểm phương pháp xác định chi phí kinh doanh khấu hao phù hợp với tốc độ hao mịn tài sản cố định, cho phép nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư nên chẳng may phải thay tài sản cố định sớm giảm nhiều thiệt hại kinh tế Tuy nhiên, so với phương pháp khấu hao bậc phương pháp phức tạp Thứ ba, phương pháp khấu hao theo kết thực tế sử dụng tài sản cố định Có số loại tài sản cố định mà sử dụng điều chỉnh khả hoạt động chúng hai khía cạnh: tạo tốc độ hoạt động khác sức đảm nhận nhiệm vụ khác Các tài sản cố định loại có tốc độ hao mịn phụ thuộc chủ yếu vào kết mà đạt thực tế Vì tốt nên lựa chọn phương pháp tính chi phí kinh doanh khấu hao chúng theo kết thực tế mà chúng tạo kỳ tính tốn Khi tính chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định theo phương pháp cần có tài liệu sau: thứ nhất, giá trị tài sản cố định cần tính khấu hao theo giá mua lại Thứ hai, ước tính tổng kết mà tài sản cố định đạt suốt trình hoạt động chúng Kết tối đa mà tài sản cố định đạt thường ghi bảng catalog tài sản cố định Thứ ba, kết ước tính kết thực tế đạt kỳ tính tốn (có thể năm, tháng, tuần, ) Có thể xác định chi phí kinh doanh khấu hao tài sản cố định theo cơng thức sau: (GTSCĐ - GTH + CPKDTL) × KKH CPKDKH năm = KTSCĐ Với KTSCĐ - toàn kết tài sản cố định đạt theo ước tính KKH - kết ước tính (thực tế) đạt kỳ tính khấu hao 2.4 Tăng cường cơng tác quản lý sử dụng máy móc thiết bị 2.4.1 Trong trường hợp phải lựa chọn hình thức th máy Trong q trình thi cơng đội phải vào tình hình cụ thể cơng việc, dựa vào kế hoạch thi công duyệt từ xác định thời gian thuê máy theo tháng hay theo ca Cụ thể khối lượng công việc làm máy ít, thời gian thi cơng ngắn biện pháp tốt thuê máy theo ca Còn cơng việc làm máy nhiều nên th theo thời gian để tận dụng hết cơng suất máy móc thiết bị Giá thuê máy vào mặt giá chung có điều chỉnh cách linh hoạt cho người thuê người cho thuê chấp nhận Khi khối lượng công việc cần sử dụng máy theo thời gian liên tục thi cơng nên th máy theo hợp đồng dài, làm công ty chủ động thi cơng máy móc lúc có sẵn tiết kiệm chi phí hạn chế thời gian ngưng máy gây Hơn để lựa chọn hình thức thuê máy hợp lý cơng ty nên sử dụng cách phân tích sản lượng cân dựa chi phí cho hình thức 2.4.2 Lựa chọn định mua hay thuê thiết bị máy móc Khi máy có cơng ty máy có lực sản xuất lớn, cơng trình mà cơng ty thi cơng cơng trình lớn tận dụng hết cơng suất thi cơng nên sử dụng máy cơng ty sử dụng hiệu máy thiết kiệm chi phí Nếu cơng trình loại nhỏ cơng ty nên cho thuê máy thuê máy có lực sản xuất nhỏ tiết kiệm chi phí máy Khi máy cơng ty máy có lực thấp, cơng trình mà cơng ty đảm nhiệm cơng trình nhỏ cơng ty nên sử dụng máy Ngược lại phải th máy có lực sản xuất lớn cho th lại máy Mặt khác, Cơng ty nên thành lập tổ quản lý máy móc thiết bị để theo dõi tình hình sử dụng máy, có nhiệm vụ bảo trì, bảo dưỡng máy móc q trình thi cơng Các đội thi cơng lập kế hoạch thi công để sử dụng máy cách tối đa Đến tháng, quý tổ quản lý máy móc thiết bị có báo cáo cụ thể cơng ty tình hình biến động sử dụng máy móc đội từ lập kế hoạch đầu tư có hiệu cho hệ thống máy móc thiết bị 2.5 Đổi hồn thiện cơng tác tổ chức cán bộ, công nhân viên lao động Trong năm vừa qua, công ty TNHH Giang Sơn cố gắng nâng cao chất lượng công tác tổ chức, nhân Sự cố gắng đạt nhiều thành tích, doanh thu lợi nhuận ngày tăng, chất lượng cơng trình ngày nâng lên khách hàng tin tưởng Tuy nhiên cần phải thẳng thắn nhìn nhận cơng tác cố gắng hiệu chưa phải cao • Đội ngũ cán quản lý, kỹ sư ít, điều thiệt thịi cơng ty đặc biệt bối cảnh kinh tế nước ta bước sang kinh tế thị trường cần phải có nhà quản lý thực có lực cấp Do đề nghị công ty trình tuyển dụng cần ý đạt vấn đề lực lên hết sau xét đến cấp, đảm bảo cấu thật hợp lý Công ty nên tuyển cử nhân kinh tế cơng ty hầu hết cán quản lý kỹ sư xây dựng, việc tuyển thêm cử nhân kinh tế góp phần tăng hiệu kinh doanh • Đội ngũ cơng nhân xây dựng có chất lượng khơng cao, số thợ lành nghề có kỹ thuật Do vậy, đề nghị cơng ty tổ chức đào tạo lại số thợ thường xuyên tổ chức thi lên bậc cho công nhân 2.6 Nâng cao chất lượng cơng tác hoạch tốn kế tốn định kỳ phân tích hoạt động tài Cơng ty Phân tích tài doanh nghiệp sử dụng tập hợp khái niệm phương pháp, công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Phân tích tài giúp cơng ty đánh giá điểm mạnh điểm yếu trình hoạt động sản xuất kinh doanh xuất phát từ tình hình để đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tương lai cách dự báo lập ngân sách Tuy nhiên để cơng tác phân tích tài có hiệu cần phải tập trung nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn kế tốn Đề nghị cơng ty thức triệt để quy định công tác hạch tốn kế tốn nhà nước Có mang lại hiệu cao Ngoài biện pháp cịn áp dụng biện pháp “Giảm lượng vốn bị chiếm dụng “ : Thực tế vài năm gần Công ty TNHH Giang Sơn có số vốn bị khách hàng chiếm dụng lớn Lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lãi mà làm giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn Để giảm nhẹ đến mức thấp vốn bị chiếm dụng Cơng ty cần có biện pháp sau: - Trong q trình đấu thầu cơng trình cơng ty cần phải thật rõ ràng thời hạn tốn, thời hạn bàn giao cơng trình có quy định rõ ràng mức phạt cho việc chậm tốn Đồng thời có mức thưởng khách hàng toán sớm, hạn - Trước nhận thầu cơng trình cơng ty cần phải tìm hiểu đánh giá khả tốn khách hàng để tránh rủi ro xảy Tuy nhiên công ty cần phải ý sách tốn khơng nên q cứng nhắc làm khách hàng thị trường Để áp dụng biện pháp thân cơng ty phải có việc làm mang tính chất nội chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng cơng trình: - Tăng cường cơng tác kiểm tra chât lượng nguyên vật liệu nhập kho - Tổ chức tiếp nhận , bảo quản tốt cấp phát để hạn chế mát, hư hỏng nguyên vật liệu xi măng dễ ngấm nước - Thực nghiêm túc quy trình quy phạm kỹ thuật cơng trình, có quy định chặt chẽ kỹ thuật người thực sai - Đào tạo lại, nâng cao tay nghề đội ngũ lao động CÁC KIẾN NGHỊ Nhà nước phải có sách khuyến khích doanh nghiệp tư nhân phát triển, tạo sân chơi bình đẳng doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp tư nhân Bởi doanh nghiệp tư nhân phát triển hoàn toàn nguồn vốn tự huy động không phụ thuộc vào ngân sách nhà nước hàng năm đóng góp phần khơng nhỏ vào ngân sách Nhà nước thơng qua khoản thuế, phí,lệ phí 3.1 Cải cách thủ tục hành Đây nhân tố ảnh hưởng lớn tới trình sản xuất kinh doanh công ty Những thủ tục tạm thời gây nhiều phiền tối có cản trở hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do nhà nước cần có chế hành gọn nhẹ để khuyến khích tạo hội cho doanh nghiệp đồng thời hình thành đầu tư nước ngồi 3.2 Điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với biến động thị trường Lãi suất ngân hàng chi phí vốn, việc lãi suất cao hay thấp ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi nhà nước phải điều chỉnh lãi suất cách hợp lý cho thấp lợi nhuận bình quân doanh nghiệp Lãi suất ngân hàng nhà nước quy định phải đảm bảo vừa khuyến khích doanh nghiệp vừa sản xuất kinh doanh có lãi, vừa hỗ trợ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh thuận lợi Các hoạt động giao dịch toán qua ngân hàng ảnh hưởng không nhỏ tới nhu cầu vốn doanh nghiệp nên nhà nước nên ban hành quy chế chặt chẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia toán, giao dịch với ngân hàng Các ngân hàng cần xem xét lại điều kiện cho vay toán cho thuận lợi doanh nghiệp đồng thời tránh rủi ro Ban hành quy chế cho vay cầm cố, chấp rõ ràng thực nghiêm túc KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề lớn tất doanh nghiệp Vì nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp tiết kiệm nguồn vốn, quay vịng vốn nhanh, nhờ mà doanh nghiệp tái đầu tư, mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ thành lập Công ty TNHH Giang Sơn khơng ngừng có sách, biện pháp để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn Cơng ty tự khằng đình cạnh tranh khốc liệt để tồn phát triển Cơng ty đóng góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước, nâng cao đời sống cán công nhân viên công ty Tuy nhiên bối cảnh kinh tế ln biến động cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn, hạn chế, địi hỏi nỗ lực tồn thể cơng ty Trong thời gian công tác thực tế Công ty, vận dụng kiến thức học với tình hình thực tế Cơng ty để hồn thành viết Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, giúp đỡ tận tình Thầy giáo TS …… đồng nghiệp Công ty TNHH Giang Sơn tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành khố luận DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Thành Độ TS Nguyễn Ngọc Huyền (Chủ biên): Giáo trình Quản trị kinh doanh tổng hợp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội – 2001 PGS.TS Nguyễn Thành Độ TS Nguyễn Ngọc Huyền: Giáo trình Chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội - 2001 GS.TS Ngơ Đình Giao, Giáo trình Kinh tế quản lý, Nhà xuất Thống kê, Hà nội – 2001 TS Lưu Thị Hương (Chủ biên): Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục, Hà Nội -1998 PTS Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (Chủ biên): Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục, Hà Nội – 1998 Các báo cáo tài 1999, 2000, 2001,2002 Công ty TNHH Giang Sơn Kế hoạch kinh doanh năm 1999, 2000, 2001,2002 Công ty TNHH Giang Sơn Tạp chí Tài Chính 2003 Tạp chí Ngân Hàng 2003 10.Một số nguồn từ Internet NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ... cơng tác quản lý vốn Công ty thực đề tài: ? ?Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Giang Sơn? ?? Khố luận tốt nghiệp bao gồm chương: Chương I: Giới thiệu Công ty TNHH Giang Sơn Chương... thể thực trạng sử dụng vốn Cơng ty TNHH Giang Sơn, rút số nhận xét chung tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH Giang Sơn năm gần ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN TẠI CƠNG TY TNHH GIANG SƠN 4.1 Đánh... TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH GIANG SƠN CÁC QUAN NIỆM VÀ NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 Các quan niệm hiệu sử dụng vốn Hiệu kinh doanh phạm