Kế toán kết quả kinh doanh tại công ty CP đầu tư và công nghệ hoàng gia

TÓM LƯỢC Cùng với phát triển kinh tế, hệ thống kế toán nước ta bước hồn thiện Kế tốn trở thành cơng cụ quản lý tài hữu hiệu khơng quy mơ doanh nghiệp mà phạm vi quản lý kinh tế Nhà nước Hoàn thiện phần hành kế toán giúp đẩy nhanh tiến cơng tác kế tốn Đồng thời làm minh bạch, rõ ràng hoạt động doanh nghiệp thông qua việc cung cấp số liệu xác, trung thực, kịp thời Trong thời gian thực tập, thông qua nghiên cứu lý luận tìm hiển thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hoàng Gia, em lựa chọn đề tài: “Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia” Trên sở lý luận chung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp, Khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Đồng thời, đưa nhận xét ưu, nhược điểm kế tốn kết kinh doanh cơng ty mạnh dạn đưa đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh sở bám sát chế tài hành, tuân thủ chế độ kế toán nhằm phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Những giải pháp kiến nghị phần góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp, với mục tiêu giúp cho phận kế toán doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu quả, hỗ trợ đắc lực cho nhà quản trị việc định Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức nhiều hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn đọc để luận văn hoàn thiện 1 LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia, em nhận thấy phần hành kế tốn kết kinh doanh Cơng ty nhiều bất cập, nên em chọn đề tài: “Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho em thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo TS Nguyễn Thị Minh Giang tận tình hướng dẫn, bảo em trình thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn tất anh, chị cán nhân viên Công ty CP Đầu tư công nghệ Hoàng Gia tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ em suốt q trình thực tập hồn thiện đề tài khóa luận tốt nghiệp Do giới hạn thời gian nghiên cứu lượng kiến thức, thơng tin thu thập hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu Rất mong góp ý đánh giá chân thành thầy, cô anh, chị Cơng ty để khóa luận có giá trị mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn! 2 MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT CP KQKD BCTC TSCĐ BHXH XHCN GTGT HĐ Cổ phần Kết kinh doanh Báo cáo tài Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Xã hội chủ nghĩa Giá trị gia tăng Hóa đơn 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ 4 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề mà doanh nghiệp băn khoăn lo lắng là: "Hoạt động kinh doanh có hiệu hay khơng? Doanh thu có trang trải tồn chi phí bỏ hay khơng? Làm để tối đa hố lợi nhuận?" Thật vậy, xét mặt tổng thể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chịu tác động qui luật giá trị mà chịu tác động qui luật cung cầu qui luật cạnh tranh, sản phẩm doanh nghiệp thị trường chấp nhận có nghĩa giá trị sản phẩm thực hiện, doanh nghiệp ghi nhận khoản doanh thu Nếu doanh thu đạt bù đắp tồn chi phí bất biến khả biến bỏ ra, phần lại sau bù đắp gọi lợi nhuận Bất doanh nghiệp kinh doanh mong muốn lợi nhuận đạt tối đa, để có lợi nhuận doanh nghiệp phải có mức doanh thu hợp lí, phần lớn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh doanh thu đạt chủ yếu trình tiêu thụ hàng hố, sản phẩm Do việc thực hệ thống kế tốn kết kinh doanh có ý nghĩa vai trò quan trọng việc giúp chủ doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hoạt động doanh nghiệp thơng qua doanh thu, chi phí, lợi nhuận để đề phương án hoạt động cho thích hợp Bởi lẽ với chức cung cấp thông tin, kiểm tra tổng kết hoạt động kinh tế doanh nghiệp, cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng hiệu việc quản lý doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường hội nhập mạnh mẽ với cạnh tranh khốc liệt vốn có, đòi hỏi cơng tác kế tốn phải khơng ngừng đổi hồn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao kinh tế nói chung, doanh nghiệp nói riêng Việc thực kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp bên cạnh điểm thuận lợi, hợp lý tồn số khó khăn hạn chế Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia với chức nãng kinh doanh mặt hàng điện tử Qua q trình hình thành phát triển cơng ty khắc phục khó khăn để hoàn thành mục tiêu kinh tế đặt ra, tạo dựng uy tín với khách hàng phải cơng tác kế tốn, đặc biệt kế toán kết kinh doanh Hiện nay, thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, đòi hỏi thơng tin kế toán cần cung cấp đầy đủ, cụ thể đề đáp ứng yêu cầu, thay đổi công ty phù hợp với vận động mạnh mẽ môi trường kinh doanh Hơn nữa, thực tốt kế tốn kết kinh doanh góp phần giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu chung, tăng doanh thu, lợi nhuận, tăng khả nãng cạnh tranh thị trường, nâng cao uy tín cơng ty lĩnh vực kinh doanh Trong thời gian thực tập Công ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia thơng qua phiếu điều tra, tài liệu tham khảo, trao đổi với phận kế toán, kết tổng hợp thực tập cho thấy cơng tác kế tốn kết kinh doanh thực theo chế độ kế toán hành Phương pháp kế toán, hệ thống tài khoản, chứng từ sử dụng, sổ sách công ty tương đối đầy đủ phù hợp với đặc điểm kinh doanh đơn vị Bên cạnh đó, thực tế cơng tác kế tốn gặp phải hạn chế, khó khăn định làm ảnh hưởng không nhỏ đến kết kinh doanh việc áp dụng chuẩn mực kế toán, chế độ kế tốn Đó vấn đề tồn cần hồn thiện, khắc phục cơng tác kế toán, đặc biệt kế toán kết kinh doanh đơn vị nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty tương lai Chính vậy, em chọn đề tài: "Kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư công nghệ Hoàng Gia" Mục tiêu nghiên cứu * Về mặt lý luận: Kế toán xác định kết kinh doanh: Nghiên cứu hệ thống hóa lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế toán hành * Về mặt thực tiễn Khóa luận tốt nghiệp sâu nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế toán kết kinh doanh hệ thống hóa sở lý luận liên quan kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành chuẩn mực kế toán Việt Nam hành Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: Nội dung phương pháp kế toán kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia * Phạm vi nghiên cứu + Nội dung: Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh + Khơng gian: Khóa luận tốt nghiệp tập trung nghiên cứu kế toán kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia + Thời gian: đề tài thực từ ngày 10/2018 đến ngày 01/2019 + Số liệu kế toán: đề tài nghiên cứu sử dụng số liệu năm 2017 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập dữ liệu 4.1.1 Thu thập liệu sơ cấp  Phương pháp điều tra Phương pháp thực dựa kết điều tra thực trạng kế toán kết kinh doanh công ty Tổng hợp số liệu thu thập từ phiếu điều tra vấn tổng hợp - Mục đích phương pháp: Sử dụng phương pháp điều tra nhằm thu thập thông tin cơng việc kế tốn kết kinh doanh cơng ty - Đối tượng điều tra: Phòng kế toán bao gồm nhân viên kế toán - Nội dung phương pháp: Bước 1: Xây dựng phiếu điều tra bao gồm nội dung cần thiết phải đảm bảo tính hiệu cho q trình nghiên cứu đề tài, nội dung đưa phiếu điều tra phải ngắn gọn dễ hiểu Bước 2: Phiếu điều tra phát cho cán nhân viên bao gồm: Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp,… - Kết : + Số phiếu điều tra phát ra: phiếu + Số phiếu thu về: phiếu + Số phiếu sử dụng cho việc viết đề tài: phiếu Kết tổng hợp để phân tích cho vấn đề nghiên cứu  Phương pháp quan sát thực tế Tài liệu thu thập trình bao gồm loại chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến phần hành kế toán xác định kết kinh doanh Mỗi loại chứng từ, sổ sách kế tốn phải có mẫu quan sát làm để mơ - Mục đích phương pháp: Sử dụng phương pháp nghiên cứu trực tiếp đơn vị giúp thu thập số liệu kế toán cần thiết, thu thập mẫu chứng từ, sổ sách phục vụ cho q trình hạch tốn kế tốn xác định kết kinh doanh - Nội dung phương pháp: Phương pháp thực thơng qua q trình quan sát trực tiếp chụp lại tài liệu liên quan đến đề tài Bước 1: Đến đơn vị thực tập xin ý kiến đơn vị trình thực phương pháp Bước 2: Quan sát ghi chép chụp lại - Kết quả: Thu thập số liệu sổ sách cần thiết cho nội dung đề tài kế toán kết kinh doanh Các số liệu tổng hợp thể đề tài cho phản ánh xác thực trạng kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời chứng từ liên quan tổng hợp xếp hợp lý phần phụ lục để chứng minh liệu đề tài nghiên cứu 4.1.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp Dữ liệu thứ cấp thu thập từ tài liệu có sẵn thu thập từ sách, báo, tạp chí, chuẩn mực kế tốn Việt Nam (VAS), định, thông tư, quy định tài kế tốn, trang website kế tốn: danketoan.com, tapchiketoan.com Ngồi ra, liệu đơn vị thực tập sổ sách kế toán: báo cáo tài năm 2017, sổ cái, sổ chi tiết số tài khoản Các liệu thứ cấp thu thập sử dụng để phân tích ảnh hưởng môi trường vĩ mô, vi mô, quy định Bộ Tài tác động đến kế toán xác định kết kinh doanh cơng ty 4.2 Phương pháp phân tích dữ liệu Phương pháp phân tích liệu sử dụng phương pháp phân tích nghiệp vụ, kỹ thuật Đặc biệt sử dụng phương pháp so sánh phương pháp phổ biến sử dụng phương pháp phân tích liệu So sánh tiêu với như: doanh thu chi phí, để đánh giá kết kinh doanh kỳ,các năm Việc phân tích kết hợp đối chiếu thơng tin thu thập từ nguồn bên khác để thống kê đưa kết luận có tính xác Kết hợp xử lý phân tích liệu để thấy trình tự luân chuyển chứng từ, quy trình kế tốn xác định kết kinh doanh Từ kết thu đưa ưu điểm hạn chế cần khắc phục để từ đưa đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh đơn vị Kết cấu khóa luận: Khóa luận tốt nghiệp gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Chương 3: Các kết luận, đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Một số vấn đề chung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm * Nhóm khái niệm doanh thu, thu nhập - Doanh thu: theo VAS01 – Chuẩn mực chung “Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thơng thường doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sổ hữu, khơng bao gồm khoản góp vốn cổ đông chủ sở hữu” - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: toàn số tiền thu được, thu từ hoạt động, giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm ngồi giá bán (nếu có) (Nguyễn Tuấn Duy - 2014, Kế tốn doanh nghiệp thương mại dịch vụ, Đại học Thương mại, NXB Thống kê) - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: phần lại doanh thu sau trừ khoản giảm trừ (chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT doanh nghiệp nộp theo phương pháp trực tiếp) kỳ kế tốn, tính kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp (Nguyễn Tuấn Duy - 2014, Kế toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ, Đại học Thương mại, NXB Thống kê) - Các khoản giảm trừ doanh thu gồm: + Chiết khấu thương mại: Theo VAS 14- Doanh thu thu nhập khác “chiết khấu thương mại khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng với khối lượng lớn” + Giảm giá hàng bán: Theo VAS 14- Doanh thu thu nhập khác “giảm giá hàng bán khoản giảm trừ cho người mua hàng hóa phẩm chất, sai quy cách lạc hậu thị hiếu” + Giá trị hàng bán bị trả lại: Theo VAS 14- Doanh thu thu nhập khác “giá trị hàng bán bị trả lại giá trị khối lượng hàng bán xác định tiêu thụ bị khách 10 Công ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số: 02- VT Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Nợ:……… Số : 11 T T Nội dung Có:……… Tài khoản Thành tiền Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí HĐTC Kết chuyển chi phí khác 11 32 Kết chuyển chi phí bán hàng 11 Kết chuyển chi phí QLDN 109 19.081.1 35 11 10 11 11 62.866.0 41 11 592.733 00 55.000.9 83 42 Cộng 782.681 202 Thủ trưởng đơn vị Kế toán Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho PHỤ LỤC 2.6 Công ty CP Đầu tư công nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a - DNN (Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Diễn giải Ngày tháng C TK Nợ Nợ E TK Đối ứng F 22.000 TK Có D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Có SPS kỳ 1/12/17 BN 1/12/17 Phí dịch vụ 642 112 1/12/17 BN 1/12/17 Phí dịch vụ 112C 642 5/12/17 129851 5/12/17 642 111 5.181.818 5/12/17 129851 5/12/17 112 111 518.182 5/12/17 129851 5/12/17 111 642 … … 911 641 911 642 55.000.983 821 911 55.994.873 … … 31/12/17 BTKC … 31/12/17 31/12/17 31/12/17 BTKC 31/12/17 31/12/17 BTKC Mua PC CMS Vipo Vn 25- 86 Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán tiền mua PC CMS Vipo Vn 25- 86 … Kết chuyển chi phí bán hàng tháng 12/17 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh tháng 12/17 Kết chuyển chi phí thuế TNDN tháng 12/17 Cộng phát sinh tháng 12/17 22.000 5.700.000 … … 62.866.000 7.4912.585.084 7.4912.585.084 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc PHỤ LỤC 2.7 Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a – DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày tháng ghi sổ TK TK Nợ Chứng từ A Số hiệu B 5/12/17 91 5/12/17 94 5/12/17 96 97 6/12/17 99 100 17/12/17 102 Ngày tháng C Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Doanh thu bán 5/12/17 hàng Doanh thu bán 5/12/17 hàng Doanh thu bán 5/12/17 hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán 6/12/17 hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán 17/12/17 hàng TK Đối ứng Có E F Nợ Có 511 111 28.761.904 511 111 5.227.275 511 111 4.690.476 511 111 2.125.717 511 1121MO 1.061.905 511 111 8.253.245 511 1121DN 86.086.364 Cộng số phát sinh tháng 12 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Số phát sinh 950.856.006 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 2.8 Công ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia 950.856.006 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Mẫu số SO12a - DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TTBTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 - DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu Ngà y thán g B C Diễn giải D T K N ợ T K C ó TK Số phát sinh Đối ứng Nợ Có E F 51 112A 12.664 51 112C 93.005 51 911 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 24/12 /17 BC 24/1 2/17 30/12 /17 BC 30/1 2/17 31/12 /17 BT KC 31/1 2/17 Lãi nhập vốn ngân hàng ACB tháng 12/2017 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12/17 Kết chuyển doanh thu HĐTC kỳ Cộng số phát sinh tháng 12 1.804.691 1.804.691 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc 1.804.691 PHỤ LỤC 2.8a Mẫu số SO12a - DNN (Ban hành theo Thông tư Công ty CP ĐT&CN Hoàng Gia 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711 – THU NHẬP KHÁC (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu B tháng C TK Nợ TK Số phát sinh TK Có Đối ứng Nợ Có E F Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 24/12/1 31/12/1 Thu tiền BC 24/12/17 lý nhượng bán 711 tài sản Kết BTKC 31/12/17 doanh 4.877.840 1111 chuyển thu 711 911 4.877.840 HĐTC kỳ Cộng số phát sinh tháng 12 4.877.840 4.877.840 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Công ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a – DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632- GIÁ VỐN HÀNG BÁN (Từ ngày 01 tháng 12 năm 17 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) TK Ngày Chứng từ TK Số phát sinh Diễn Nợ tháng TK Đối giải Số hiệu Ngày tháng Nợ Có ghi sổ Có ứng A B C D E F Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Tập hợp 31/12/17 BTTH 31/12/17 giá vốn 632 156 giá vốn 632 911 hàng bán 592.733.109 kỳ Kết chuyển 31/12/17 BTKC 31/12/17 592.733.109 hàng bán kỳ Cộng số phát sinh tháng 12 592.733.109 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) tên) 592.733.109 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ (Ký tên, đóng dấu) Người lập biểu Kế toán trưởng PHỤ LỤC 2.10 Mẫu số SO12a - DNN (Ban hành theo Thông tư Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 642- CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày tháng ghi sổ TK Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng A 1/12/17 2/12/17 2/12/17 B BN BN BN C 1/12/17 2/12/17 2/12/17 D Phí dịch vụ Phí dịch vụ Phí dịch vụ Mua PC 5/12/17 129851 5/12/17 CMS 7/12/17 BN 7/12/17 8/12/17 BN 8/12/17 … … … TS Phí 31/12/17 BTKC 31/12/17 chuyển khoản … Kết Đối Có E 642 642 642 ứng F 112C 112C 112C 22.000 22.000 22.000 111 5.181.818 642 112 870.8124 642 112 44.000 … … … Vipo 642 Vn 25- 86 Phí quản lý Số phát sinh TK Nợ TK Nợ Có chuyển chi phí 642 911 155.000.983 QLDN Cộng số phát sinh tháng 12 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) 155.000.983 155.000.983 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 2.10a Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a - DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 641 - CHI PHÍ BÁN HÀNG (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ A Số hiệu B Ngày tháng C 3/12/17 BH 1/12/17 7/12/17 9/12/17 12/12/17 15/12/17 18/12/17 … 31/12/17 BH BH 12985 BH BH … BTKC 2/12/17 2/12/17 5/12/17 7/12/17 8/12/17 TK Nợ TK TK Có Đối ứng Nợ Có F Diễn giải D E Phí vận 641 chuyển Phí vận 641 chuyển Phí vận 641 chuyển Chi phí tiền 641 điện Phí chuyển 641 phát nhanh Phí vận 641 chuyển … … … 31/12/17 Kết chuyển chi phí 641 QLDN 112C 325.253 111 278.000 111 125.780 111 2.178.524 112 452.000 111 … 247.000 … 911 62.866.000 62.866.000 Cộng số phát sinh tháng 12 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Số phát sinh Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 62.866.000 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 2.11 Mẫu số SO12a - DNN (Ban hành theo Thông Công ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia tư 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 635- CHI PHÍ TÀI CHÍNH (Từ ngày 01 tháng 12 năm 17 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) TK Ngày Chứng từ Diễn giải TK Nợ tháng ghi Ngày TK Số hiệu Đối ứng sổ tháng Có A B C D E F Số phát sinh Nợ Có Lỗ tỷ giá 21/12/17 1912212 21/12/17 toán cho 63 DAIHAN theo 12121DA 2.004.023 12121AT 6.992.546 TK 1912212 Lỗ tỷ giá 26/12/17 19617 26/12/17 toán cho ARCTICO A/S 31/12/17 BTKC 31/12/17 Cộng số phát sinh tháng 12 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) 63 Kết chuyển chi 63 phí tài 911 19.081.110 19.081.110 19.081.110 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 2.12 Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a – DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911- XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH (Từ ngày 01 tháng 12 năm 17 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) TK Ngày Chứng từ TK Số phát sinh Nợ tháng Diễn giải Số Ngày TK Đối Nợ Có ghi sổ hiệu tháng Có ứng A B C D E F Kết chuyển 31/12/17 BTKC 31/12/17 doanh thu bán 911 511 950.856.006 911 515 1.804.691 911 711 4.877.840 911 632 592.733.109 911 641 62.866.000 911 642 155.000.983 hàng 31/12/17 BTKC 31/12/17 31/12/17 BTKC 31/12/17 31/12/17 BTKC 31/12/17 31/12/17 BTKC 31/12/17 31/12/17 BTKC 31/12/17 Kết chuyển DT HĐTC kỳ Kết chuyển DT HĐTC kỳ Kết chuyển GVHB Kết chuyển GVHB Kết GVHB chuyển Kết chuyển chi 31/12/17 BTKC 31/12/17 phí thuế TNDN 911 821 681.974 421 99.183.596 năm 2017 31/12/17 BTKC 31/12/17 Kết chuyển lãi kỳ Cộng số phát sinh tháng 12 Người lập biểu 911 952.660.697 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế tốn trưởng Giám đốc 952.660.697 Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a – DNN ( Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421- LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI (Từ ngày 01 tháng 12 năm 17 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày Diễn giải tháng C D TK Nợ TK TK Có Đối ứng E F 421 911 Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết 31/12/17 BTKC 31/12/17 chuyển lãi 99.183.596 kỳ Cộng số phát sinh tháng 12 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) 99.183.596 99.183.596 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 2.17 Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Mẫu số SO12a - DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821- CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Từ ngày 01 tháng 12 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017) Ngày TK Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày tháng C Nợ TK Có E D TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có F 3334 681.974 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Hạch tốn chi phí 31/12/17 PKT 31/12/17 thuế TNDN phải 821 nộp năm 2017 Kết chuyển chi 31/12/17 BTKC 31/12/17 phí thuế TNDN 821 681.974 911 năm 2017 Cộng phát sinh tháng 12/17 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) 681.974 681.974 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ************* MẪU PHIẾU ĐIỀU TRA Họ tên sinh viên: Lê Văn Cường Lớp: K14CK2 Chun ngành: Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại Kính gửi: Ơng/(bà): Chức vụ: Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia Nhằm thu thập thơng tin, ý kiến đóng góp để phục vụ việc nghiên cứu đề tài tốt nghiệp “Kế toán kết kinh doanh Công ty CP Đầu tư công nghệ Hoàng Gia” em mong giúp đỡ anh (chị) để em hoàn thành chuyên đề Xin anh (chị) vui lòng trả lời câu hỏi (khoanh tròn vào phương án mà anh /(chị) lựa chọn) A PHẦN CHUNG Hiện Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp theo định Bộ Tài chính? a Khơng áp dụng chế độ kế tốn b Áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT-BTC c Áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 133/2017/TT-BTC d Áp dụng chế độ kế toán khác: Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn nào? a Hình thức kế tốn Nhật ký chung b Hình thức kế tốn Nhật ký- Sổ c Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ d Hình thức kế tốn Nhật ký- Chứng từ 12.Hiện cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn nào? a Tập trung b Phân tán c Vừa tập trung vừa phân tán Các tài khoản hạch toán sử dụng Công ty phù hợp theo quy định VAS chế độ kế toán doanh nghiệp chưa? a Phù hợp b Chưa phù hợp (Lí do: ………………………………….) Kế tốn xác định kết kinh doanh Cơng ty có theo quy định Bộ Tài khơng? a Đúng b Chưa xác Doanh nghiệp có hạch toán chi tiết tài khoản doanh thu theo đối tượng khơng? a Có b Khơng c Ý kiến khác B PHẦN DÀNH CHO BAN QUẢN LÝ Kết kinh doanh qua số liệu kế toán xác định nhanh hay chậm? a Nhanh b Kịp thời c Chậm Các thông tin kết kinh doanh kế tốn cung cấp có phù hợp, xác với yêu cầu công tác quản trị Công ty khơng? a Có b Khơng 12 Các tiêu mà kế toán xác định kết kinh doanh tập hợp cuối kỳ có tác dụng cơng tác quản lý Ơng/(bà)? a Biết kết kinh doanh lời hay lỗ b Là để đặt kế hoạch cho kỳ kế toán tới c Cả (a) (b) d Khác:…………………………………………………………… Trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý Ông/(bà)! ... luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty CP Đầu tư công nghệ Hoàng Gia Chương 3: Các kết luận, đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh. .. tập Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia, em nhận thấy phần hành kế toán kết kinh doanh Cơng ty nhiều bất cập, nên em chọn đề tài: Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Đầu tư cơng nghệ Hồng Gia làm... niệm kết kinh doanh - Kết kinh doanh: kết kinh doanh phần chênh lệch doanh thu, thu nhập chi phí doanh nghiệp sau kì hoạt động kinh doanh định Kết kinh doanh lãi doanh thu lớn chi phí ngược lại kết