CHƯƠNG 6: VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP

6.1. Khái niệm về vốn lưu động6.1.1 Khái niệm: Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh,ngoài tư liệu lao động,các doanh nghiệp còn phải có đối tượng lao động và sức lao động.Như vậy vốn lưu động là giá trị những tài sản lưu động mà doanh nghiêp đã đầu tư vào quá trình sản suất kinh doanh.

CHÀO CƠ VÀ CÁC BẠN ĐẾN VỚI BÀI THUYẾT TRÌNH CỦA NHĨM Mơn Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp GVHD: Bùi thị Thanh Mai Thành viên nhóm: 1.Lại Ngọc Tuệ 2.Trần Văn Thời 3.Nguyễn Lê Thương 4.Nguyễn Thị Mộng Thu 5.Nguyễn Thị Minh Triều 6.Hồ Thị Thu Xinh 7.Phạm Thị Hiền 8.Phạm Thị Bích Hằng 9.Võ Thị Bích Phương 10.Đặng Thị Ánh Thuận 11.Nguyễn Thị Chia 12.Hoàng Thụy Ngọc Tuyền 13 Phạm Thị Y Vân ĐỀ TÀI: VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 6.1 Khái niệm vốn lưu động 6.1.1 Khái niệm: Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh,ngồi tư liệu lao động,các doanh nghiệp phải có đối tượng lao động sức lao động Như vốn lưu động giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiêp đầu tư vào trình sản suất kinh doanh Đối tượng lao động(Nguyên,nhiê n vật liệu,bán thành phẩm) Hình thái vật =>Tài sản lưu động Hình thái giá trị=> vốn lưu động Qúa trình ln chuyển vốn lưu động Vật tư, hàng hóa dự trữ Tiền tệ Q trình chuyển hóa vốn lưu động Hàng hóa đưa lưu thơng Vật tư đưa vào sản xuất 6.1.2 Phân loại a.Căn vào vai trò Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất (Vdt) Vốn lưu động trình sản xuất (Vsx) Vốn lưu động q trình lưu thơng b Căn vào hình thái biểu Vốn vật tư hàng hóa Vốn băng tiền vốn tốn Vốn trả trước ngắn hạn c d Căn vào khả chuyển hóa thành tiền vốn lưu động gồm: -Vốn tiền - Vốn khoản phải thu - Hàng tồn kho -Vốn tài sản lưu động khác tạm ứng,chi phí trả trước,thế chấp, ký quỹ ngắn hạn,… 6.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 6.2.1 Ý nghĩa, nguyên tắc xác định định mức vốn lưu động a Khái niệm: Định mức vốn lưu động xác định số vốn cần thiết, tối thiểu giai đoạn luân chuyển vốn nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường, liên tục b Ý nghĩa: - Định mức vốn lưu động hợp ly sở để doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý,tiết kiệm - Định mức vốn lưu động để đánh giá két công tác quản lý vốn doanh nghiệp,nhằm củng cố chế độ hoạch toán kinh tế - Định mức vốn xác định mối quan hệ toán doanh nghiệp với doanh nghiệp khác với ngân hàng Nhu cầu vốn phụ tùng 60 Vft  20.000 90 3.600.000đ 120 b Định mức vốn khâu sản xuất (Vsx) b1.Định mức vốn sản phẩm chế tạo bán thành phẩm tự chế (Vdd) Vdd = Pn x Ck x Hs Trong đó: Pn: Chi phí tồn sản xuất bình qn ngày kỳ kế hoạch Ck: Chu kì sản suất sản phẩm Hs: Hệ số sản phẩm chế tạo Pn   n P i 1 n b2 Định mức vốn chi phí trả trước: (Vtt) Vtt = Dđ + Sps - Spb Trong đó: Dđ: số dư chi phí trả trước đầu kì kế hoạch Sps: chi phí trả trước phát sinh kỳ kế hoạch Spb: chi phí trả trước phân bố kì kế hoạch c Định mức vốn thành phẩm khâu lưu thông (Vtp) Vtp =Zn x Ntp Zn: giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ bình quân ngày kì kế hoạch Ntp: số ngày dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch Số ngày dự trữ thành phẩm Số ngày dự trữ thành phẩm kho Số ngày xuất vận Số ngày toán 6.2.2.2 Phương pháp gián tiếp F1 Vvlc Vvlc (1  t ) F0 F1 1  t  Vdd Vdd F0 Z1 Vtp  Vtp (1  t ) Z0 V đđ Vbq M1 (1  t ) M0 Trong đó:Vbq0 : Số dư bình qn tòa vốn lưu động năm báo cáo M1, M0: tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch,năm báo cáo (DTT) t(%) : Tỷ lệ tăng tốc độ laaun chuyển vốn kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo K  K1 t (%)  100 K0 Bài tập ví dụ minh họa: Theo kinh nghiệm nhiều doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ mặt hàng cho thấy nhu cầu vốn lưu động thường xuyên khoảng 40% doanh thu bán ra,nếu muốn thành lập doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ mặt hàng H,dự kiến mơ hình kinh doanh với doanh số bán 700 triệu đồng năm số vốn lưu động cần có là: 700 x 40%=280 triệu đồng 6.3 Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động: 6.3.1 Số vòng luân chuyển vốn lưu động (L): M L  Vbq (V đđ ) Trong đó: M: tổng mức luân chuyển vốn (doanh thu thuần) Vbq: vốn lưu động chiếm dùng bình quân kỳ Vđm: vốn lưu động định mức kỳ kế hoạch •Tính số lần luân chuyển Vốn lưu động cho năm kế hoạch sử dụng Vđm Vđ Vc Vbq Vđ, Vc: vốn lưu động đầu cuối kỳ Ý nghĩa: Chỉ tiêu nói lên kỳ vốn lưu động doanh nghiệp thực vòng tuần hồn 6.3.2 Kỳ ln chuyển bình quân: (K) n Vbq.n K  L M Trong đó: n: số ngày kỳ (30,90,360) Ý nghĩa: tiêu cho biết số ngày cần thiết để thực chu trình vốn lưu động Vdt n * Khâu dự trữ (Kdt) Kdt  Mdt Vsx n Ksx  *Khâu sản xuất (Ksx) Msx Vtp n Ktp  Mtp *Khâu lưu thơng (Klp) Trong đó: Kdt,Ksx,Ktp: kì luân chuyển bình quân vốn khâu dự trữ,sản xuất,lưu thông Vdt, Vsx, Vtp: số dư bình qn vốn khâu dự trữ,sx,lưu thơng Mdt: Mức luân chyển vốn dự trữ Msx: mức luân chuyển vốn sản xuất Mtp: : mức luân chuyển vốn lưu thông 6.3.3 Mức tiết kệm vốn lưu động: M1 Vtk  ( K  K ) 360 Trong đó: Vtk: Mức tiết kiệm vốn lưu động K0: Kì luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo M1: Tổng mức luân chuyển kì kế hoạch Bài tập ví dụ minh họa: Một doanh nghiệp có tài liệu sau: Theo tài liệu năm báo cáo: Số vốn lưu động đầu năm 680 triệu đồng,cuối quí I 780 triệu đồng, cuối quí II 800 triệu đồng, cuối quí III 820 triệu đồng, cuối quí IV 920 triệu đồng Doanh thu bán hàng doanh nghiệp đạt năm 3.200 triệu đồng Kỳ luân chuyển vốn lưu động Từ tài liệu xác định: Số vốn lưu động bình quân sử dụng năm báo cáo : Vl đ= 920   680  780  800  820    2   800.000.000đ vòng Số lần luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo: 200 L  4 800 Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo: 360 K 90 ngày Tiếp theo ví dụ trên.Trong năm kế hoạch doanh nghiệp dự kiến cải tiến khâu dự trữ vật tư tiêu thụ sản phẩm nên tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng từ vòng đến vòng/năm Dự kiến doanh thu bán hàng doanh nghiệp 4.800 triệu đồng Dựa vào tài liệu cho tính kì ln chuyển VLĐ năm kế hoạch sau: 360 K1  72 ngày Số vốn lưu động doanh nghiệp tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn là: 800 Vtk  ( 72  90 )   240 tri ê u đ ô ng 360 6.3.4 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = doanh thu / vốn lưu động bình qn Từ ví du : Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 3200/ 800 =4 6.3.5 Hàm lượng vốn lưu động Hàn lượng vốn lưu động = vốn lưu động bình quân/ doanh thu Hàm lượng vốn lưu động: 800 /3200 =1/4 6.3.6 Mức doanh lợi vốn lưu động: mức doanh lợi vốn lưu động = tổng lợi nhuận trươc thuế / vốn luu động bình qn 6.4 Bảo tồn vốn lưu động: 6.4.1 khái niệm Bảo toàn vốn lưu động thực chất đảm bảo cho số vốn cuối kỳ mua đủ lượng vật tư , hàng hóa tương đương đầu kỳ giả tăng 6.42.Biện pháp bảo toàn vốn lưu động Số vốn lưu động phải bảo toàn đến cuối năm báo cáo = Số vốn lưu động giao X Htg vốn lưu động Trong đó: Htg : hệ số tăng giảm vốn lưu động The End - BÀI TUYẾT TRÌNH CỦA NHĨM ĐÃ KẾT THÚC CẢM ƠN CƠ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE CHÚC CẢ LỚP MỘT BUỔI HỌC HAY VÀ ĐẦY Ý NGHĨA ... Nkn + Ncc + Ncb + Nbh Giải tập chương 6: Vvlcz = Fn x Ndt + Tính tổng phí tổn tiên hao nguyên vật liệu Z kỳ KH Fi= (4200 x 18 + 60 00 x 24 + 360 0 x 25 + 2 160 ) x = 62 3.520(nđ) +Tính phí tổn tiên... chuyển VLĐ năm kế hoạch sau: 360 K1  72 ngày Số vốn lưu động doanh nghiệp tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn là: 800 Vtk  ( 72  90 )   240 tri ê u đ ô ng 360 6. 3.4 Hiệu suất sử dụng vốn... dụng vốn lưu động 3200/ 800 =4 6. 3.5 Hàm lượng vốn lưu động Hàn lượng vốn lưu động = vốn lưu động bình quân/ doanh thu Hàm lượng vốn lưu động: 800 /3200 =1/4 6. 3 .6 Mức doanh lợi vốn lưu động: