Thông tư 272 2016 TT-BTC quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khoán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Cơng ty Luật Minh Gia BỘ TÀI CHÍNH - https://luatminhgia.com.vn/ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 272/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 14 tháng 11 năm 2016 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH MỨC THU, CHẾ ĐỘ THU, NỘP, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG PHÍ, LỆ PHÍ TRONG LĨNH VỰC CHỨNG KHỐN Căn Luật phí lệ phí ngày 25 tháng 11 năm 2015; Căn Luật ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Luật chứng khoán ngày 29 tháng năm 2006; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật chứng khoán ngày 24 tháng 11 năm 2010; Căn Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012; Nghị định số 60/2015/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật chứng khoán Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật chứng khoán; Căn Nghị định số 120/2016/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật phí lệ phí; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Quyết định số 29/2009/QĐ-TTg ngày 20 tháng 02 năm 2009 Thủ tướng Chính phủ chế độ tự chủ biên chế kinh phí hoạt động Ủy ban Chứng khốn Nhà nước; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chính sách thuế, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí, lệ phí lĩnh vực chứng khoán Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Thông tư quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí quản lý giám sát hoạt động chứng khốn; lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động lĩnh vực chứng khoán áp dụng Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Thông tư áp dụng tổ chức, cá nhân nộp phí, lệ phí; tổ chức thu phí, lệ phí; tổ chức, cá nhân khác liên quan đến thu, nộp phí, lệ phí LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ Điều Tổ chức thu người nộp phí, lệ phí Tổ chức thu phí, lệ phí Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Người nộp phí, lệ phí tổ chức, cá nhân có hoạt động lĩnh vực chứng khốn quy định Biểu mức thu phí, lệ phí ban hành kèm theo Thông tư Riêng hoạt động phân phối chứng quỹ, người nộp lệ phí ngân hàng thương mại doanh nghiệp bảo hiểm đăng ký hoạt động phân phối chứng quỹ Điều Mức thu phí, lệ phí Mức thu phí quản lý giám sát hoạt động chứng khốn; lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động lĩnh vực chứng khốn thực theo Biểu mức thu phí, lệ phí ban hành kèm theo Thông tư Điều Kê khai, thu, nộp phí, lệ phí người nộp Phí, lệ phí lĩnh vực chứng khốn thu đồng Việt Nam Thu, nộp lệ phí: Người nộp lệ phí phải nộp tồn số lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động lĩnh vực chứng khốn Thu, nộp phí giám sát hoạt động chứng khoán: Sở Giao dịch chứng khoán (sau gọi tắt Sở GDCK), Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam (sau gọi tắt VSD) nộp phí giám sát cho Ủy ban Chứng khốn Nhà nước hàng quý, thời gian nộp từ ngày 01 đến ngày 30 tháng quý Tiền phí giám sát nộp cho Ủy ban Chứng khốn Nhà nước hạch tốn vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp Sở GDCK, VSD Thu, nộp phí quản lý cơng ty đại chúng chưa niêm yết chưa đăng ký giao dịch a) Tổ chức chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng phải nộp phí quản lý cơng ty đại chúng chưa niêm yết chưa đăng ký giao dịch, số phí phải nộp tính theo cơng thức sau: Số phí phải nộp = 10 triệu đồng/12 tháng x Thời gian tính phí (tháng) Thời gian tính phí: tính từ tháng sau tháng chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng đến hết tháng Sở GDCK Quyết định chấp thuận niêm yết đăng ký giao dịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Thông báo hủy đăng ký công ty đại chúng b) Thời gian nộp phí từ ngày 01/12 đến ngày 31/12 hàng năm Ví dụ 1, cơng ty A chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ ngày 15/6/2016 Đến tháng 12/2016 (từ ngày 01 đến ngày 31/12), công ty A phải nộp phí sau: = 10 triệu đồng/12 tháng x tháng (từ tháng đến hết tháng 12) = triệu đồng Kể từ năm sau trở đi, công ty A phải nộp phí quản lý vào tháng 12 hàng năm với số phí 10 triệu đồng/năm LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ Trường hợp công ty đại chúng Sở GDCK Quyết định chấp thuận niêm yết đăng ký giao dịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Thông báo hủy đăng ký công ty đại chúng khác với thời gian nộp phí (tháng 12 hàng năm) nêu trên, cơng ty phải nộp phí cho thời gian chưa nộp phí theo quy định Thời hạn nộp phí 30 ngày kể từ ngày ban hành Quyết định Thơng báo Ví dụ 2, cơng ty B chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ ngày 15/4/2016 Đến ngày 20/10/2016, công ty B chấp thuận niêm yết thức (hoặc hủy đăng ký cơng ty đại chúng), số phí phải nộp là: 10/12 x tháng = triệu đồng Ví dụ 3, công ty C chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ ngày 15/3/2016 Đến ngày 15/3/2017, công ty C chấp thuận niêm yết thức (hoặc hủy đăng ký cơng ty đại chúng) Cơng ty nộp phí sau: Năm 2016: 10/12 x tháng = 7,5 triệu đồng (nộp tháng 12/2016) Năm 2017: 10/12 x tháng = 2,5 triệu đồng Thời gian nộp kể từ ngày 15/3/2017 đến ngày 15/4/2017 Trường hợp năm 2016 chưa nộp cơng ty C phải nộp số tiền 10 triệu đồng Thu, nộp phí quản lý quỹ mở a) Trong vòng 30 ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận hoạt động quỹ mở, công ty quản lý quỹ phải nộp phí quản lý sau: - Trường hợp cấp giấy chứng nhận từ ngày 01/01 đến ngày 30/06 hàng năm, mức phí phải nộp 10 triệu đồng/quỹ; - Trường hợp cấp giấy chứng nhận từ ngày 01/7 đến ngày 31/12 hàng năm, mức phí phải nộp triệu đồng/quỹ; b) Các năm tiếp theo, cơng ty quản lý quỹ phải nộp phí 10 triệu đồng/quỹ, thời gian nộp từ ngày 01/12 đến ngày 31/12 hàng năm Điều Kê khai, nộp phí, lệ phí tổ chức thu Định kỳ chậm ngày thứ hai hàng tuần, tổ chức thu phí phải gửi số tiền phí thu tuần trước vào tài khoản phí chờ nộp ngân sách mở Kho bạc nhà nước Tổ chức thu phí, lệ phí thực kê khai, nộp phí, lệ phí thu theo tháng, tốn năm theo hướng dẫn khoản Điều 19 khoản Điều 26 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐCP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ Tổ chức thu thực nộp 5% số tiền phí thu 100% số tiền lệ phí thu vào ngân sách nhà nước theo chương, mục, tiểu mục Mục lục ngân sách nhà nước LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ Điều Quản lý sử dụng phí Tổ chức thu phí, lệ phí để lại 95% số tiền phí thu được, để sử dụng theo quy định Quyết định số 29/2009/QĐ-TTg ngày 20 tháng 02 năm 2009 Thủ tướng Chính phủ chế độ tự chủ biên chế kinh phí hoạt động Ủy ban Chứng khoán Nhà nước văn hướng dẫn thi hành Điều Tổ chức thực điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 thay Thông tư 67/2014/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí, lệ phí lĩnh vực chứng khốn áp dụng Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Các nội dung khác liên quan đến thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu, cơng khai chế độ thu phí, lệ phí lĩnh vực chứng khốn khơng đề cập Thông tư thực theo quy định Luật phí lệ phí; Nghị định số 120/2016/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật phí lệ phí; Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ; Thơng tư số 153/2012/TT-BTC ngày 17 tháng năm 2012 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn việc in, phát hành, quản lý sử dụng loại chứng từ thu tiền phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) Trong q trình thực hiện, có vướng mắc đề nghị tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu, hướng dẫn bổ sung KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nơi nhận: - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phịng Tổng Bí thư; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tịa án nhân dân tối cao; - Kiểm tốn nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Sở Tài chính, Cục Thuế thành phố Hà Nội; - Cơng báo; - Website phủ; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, CST (CST5) Vũ Thị Mai LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ BIỂU MỨC THU PHÍ, LỆ PHÍ TRONG LĨNH VỰC CHỨNG KHỐN (Kèm theo Thơng tư số 272/2016/TT-BTC ngày 14 tháng 11 năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Số TT I Tên phí, lệ phí Mức thu Lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động lĩnh vực chứng khoán Lệ phí cấp phép đặt chi nhánh, văn phịng đại diện tổ chức nước Việt Nam Lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động lĩnh vực chứng khốn Lệ phí cấp phép đặt chi nhánh, văn phòng đại diện tổ chức nước ngồi Việt Nam Lệ phí cấp Giấy phép hoạt động cơng ty chứng khốn a) Mơi giới 20 triệu đồng/giấy phép b) Tự doanh 60 triệu đồng/giấy phép c) Bảo lãnh phát hành 100 triệu đồng/giấy phép d) Tư vấn đầu tư chứng khoán 20 triệu đồng/giấy phép Lệ phí cấp Giấy phép hoạt động cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, cơng ty đầu tư chứng khoán 30 triệu đồng/giấy phép Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động quỹ mở, quỹ ETF, quỹ đóng, quỹ đầu tư bất động sản, quỹ đại chúng 30 triệu đồng/giấy chứng nhận Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động quỹ thành viên 20 triệu đồng/giấy chứng nhận Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động chi nhánh cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán nước; Giấy chứng nhận thành lập chi nhánh nước ngoài; Giấy chứng nhận đầu tư nước 10 triệu đồng/giấy chứng nhận Lệ phí cấp Giấy phép hoạt động chi nhánh cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn nước ngồi Việt Nam 20 triệu đồng/giấy phép Lệ phí cấp mới, cấp lại, điều chỉnh gia hạn Giấy chứng nhận hoạt động văn phịng đại diện cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn nước; Giấy chứng nhận văn phịng đại diện cơng ty chứng khốn nước ngồi 01 triệu đồng/lần cấp Lệ phí cấp mới, cấp lại, điều chỉnh, gia hạn Giấy chứng nhận hoạt động văn phòng đại diện cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn nước ngồi Việt Nam 01 triệu đồng/lần cấp LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Cơng ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ Lệ phí cấp mới, cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy chứng nhận hoạt động phịng giao dịch cơng ty chứng khốn 01 triệu đồng/lần cấp Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy phép hoạt động cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, cơng ty đầu tư chứng khốn; bao gồm trường hợp cơng ty 10 chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn, cơng ty đầu tư chứng khốn thành lập sau chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi; cấp lại, điều chỉnh, gia hạn Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh chứng khoán phái sinh 02 triệu đồng/lần cấp Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy chứng nhận hoạt động quỹ đầu tư chứng khốn 02 triệu đồng/lần cấp Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy chứng nhận hoạt động chi nhánh cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ 12 đầu tư chứng khoán nước; Giấy chứng nhận thành lập chi nhánh nước ngoài; Giấy chứng nhận đầu tư nước ngồi 01 triệu đồng/lần cấp Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy phép hoạt động chi 13 nhánh cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn nước ngồi Việt Nam 02 triệu đồng/lần cấp 11 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động phân phối chứng quỹ 10 triệu đồng/giấy chứng nhận 15 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động lưu ký chứng khoán 06 triệu đồng/giấy chứng nhận 14 16 17 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động tăng, giảm vốn quỹ thành viên 01 triệu đồng/giấy chứng nhận Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động chào bán, phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ công chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi cổ phần; cấp Giấy chứng nhận chào bán chứng quyền lần đầu bổ sung Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động chào bán, phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ công chúng phát hành cổ phiếu để hoán đổi cổ phần; cấp Giấy chứng nhận chào bán chứng quyền lần đầu bổ sung a) Dưới 50 tỷ đồng 10 triệu đồng/giấy chứng nhận b) Từ 50 tỷ đến 150 tỷ đồng 20 triệu đồng/giấy chứng nhận c) Từ 150 tỷ đến 250 tỷ đồng 35 triệu đồng/giấy chứng nhận d) Từ 250 tỷ đồng trở lên 50 triệu đồng/giấy chứng nhận LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ 18 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh chứng khoán phái sinh 10 triệu đồng/giấy chứng nhận 19 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện cung cấp dịch vụ bù trừ, toán giao dịch chứng khoán phái sinh 02 triệu đồng/giấy chứng nhận Lệ phí cấp mới, cấp đổi, cấp lại giấy chứng nhận (chứng chỉ) hành nghề chứng khoán cho cá nhân hành nghề chứng khốn 20 cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn cơng ty đầu tư chứng khốn 01 triệu đồng/lần cấp II Phí quản lý giám sát hoạt động chứng khốn Phí quản lý cơng ty đại chúng chưa niêm yết chưa đăng ký 10 triệu đồng/năm/cơng ty, giao dịch; phí quản lý quỹ mở quỹ Phí giám sát hoạt động chứng khốn + Đối với cổ phiếu, chứng quỹ: 0,009% giá trị giao dịch + Đối với trái phiếu: 0,0035% giá trị giao dịch + Đối với giao dịch mua bán lại (repo) trái phiếu Chính phủ kỳ hạn đến tuần: 0,0004% giá trị giao dịch a) Đối với Sở GDCK Giá trị giao dịch xác định số liệu công bố hệ thống giao dịch Sở GDCK giá trị giao dịch chuyển quyền sở hữu chứng khốn khơng qua hệ thống giao dịch Sở GDCK VSD chuyển sang cho Sở GDCK theo quy định Bộ Tài b) Đối với VSD 10% doanh thu giá dịch vụ: lưu ký, chuyển khoản, thực quyền chuyển quyền sở hữu chứng khoán không qua hệ thống giao dịch Sở GDCK, đó, doanh thu giá dịch vụ chuyển quyền sở hữu chứng khốn khơng qua hệ thống giao dịch Sở LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ GDCK khoản thu lại VSD sau VSD chuyển doanh thu giá dịch vụ cho Sở GDCK theo quy định Bộ Tài LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... người nộp phí, lệ phí Tổ chức thu phí, lệ phí Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Người nộp phí, lệ phí tổ chức, cá nhân có hoạt động lĩnh vực chứng khốn quy định Biểu mức thu phí, lệ phí ban hành kèm... phí, lệ phí lĩnh vực chứng khoán áp dụng Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Các nội dung khác liên quan đến thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu, công khai chế độ thu phí, lệ phí lĩnh vực chứng. .. https://luatminhgia.com.vn/ BIỂU MỨC THU PHÍ, LỆ PHÍ TRONG LĨNH VỰC CHỨNG KHỐN (Kèm theo Thông tư số 272/ 2016/ TT-BTC ngày 14 tháng 11 năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Số TT I Tên phí, lệ phí Mức thu Lệ phí cấp giấy