Khóa luận tốt nghiệp: Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần Dệt May Huế

Đề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận về kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh, tìm hiểu, phân tích thực trạng về kế toán doanh thu tại công ty Cổ phần Dệt May Huế; đánh giá công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần Dệt May, từ đó đưa ra những giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh.

Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Để hoàn thành khóa luận thực tập tốt nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo trường Đại Học Kinh Tế Huế với thầy cô giáo khoa kế toán kiểm toán tạo điều kiện cho em có hội thực tập nhằm tiếp cận thực tế công tác kế toán doanh nghiệp tư nhân Anh Đào Em xin đặc biệt gửi lời cám ơn đến thầy giáo Nguyễn Quốc Tú trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình để em hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, nhờ hướng dẫn tận tình giúp đỡ anh chị phòng kế toán ban lãnh đạo doanh nghiệp tư nhân Anh Đào em có hội thực hành công tác kế toán thực tế doanh nghiệp thu thập số liệu để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gởi lời chân thành cám ơn đến toàn thể công ty giúp em thời gian qua Xin kính chúc Ban Giam hiệu nhà trường, quý thầy cô trường dồi sức khỏe, thành đạt.Kính chúc ban lãnh đạo, anh chị công ty dồi dòa sức khỏe, may mắn gặt hái nhiều thành công công việc Kính chúc quý công ty ngày phát triển Trong trình thực đề tài khóa luận tốt nghiệp, hạn chế thời gian nghiên cứu, kinh nghiệm kiến thức nên đề tài nghiên cứu nhiều sai sót, mong nhận ý kiến đóng góp Qúy thầy cô anh chị phòng kế toán để em hoàn thành tốt đề tài Một lần em xin chân thành cám ơn! Huế, ngày 11 tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế Cao Thị Như Ý SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bảng cân đối kế toán BCKQSXKD Báo cáo kết sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội CKTM Chiết khấu thương mại CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân DT Doanh thu ĐTCK Đầu tư chứng khoán DV Dịch vụ GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Gía trị gia tăng GVHB Gía vốn hàng bán HBBTL Hàng bán bị trả lại Đ ại họ cK in h tế H uế BCĐKT HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HMTSCĐ Hao mòn tài sản cố định HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế PC Phiếu chi PNK Phiếu nhập kho SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán i Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Phương pháp trực tiếp PT Phiếu thu PXK Phiếu xuất kho SXKD Sản xuất kinh doanh TGHĐ Tỷ giá hối đoái TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNTT Thu nhập tính thuế TS Tài sản ại họ cK in h tế H uế PPTT TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTDB Tiêu thụ đặc biệt TTS Tổng tài sản Đ XK Xuất SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán ii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán doanh thu bán hàng trực tiếp .10 Sơ đồ 1.2 Kế toán doanh thu doanh nghiệp ký gởi 11 Sơ đồ 1.3 Kế toán doanh thu doanh nghiệp nhận ký gởi .11 Sơ đồ 1.4 Kế toán doanh thu bán hàng trả góp .11 Sơ đồ 1.5 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .12 Sơ đồ 1.6 Kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên 15 Sơ đồ 1.7 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 17 Đ ại họ cK in h tế H uế Sơ đồ 1.8 Kế toán doanh thu hoạt động tài 19 Sơ đồ 1.9 Kế toán chi phí hoạt động tài .20 Sơ đồ 1.10 Kế toán thu nhập khác 22 Sơ đồ 1.11 Kế toán chi phí khác 22 Sơ đồ 1.12 Kế toán thuế TNDN hành 25 Sơ đồ 1.13 Kế toán xác định kết kinh doanh 27 Sơ đô 1.14 Sơ đồ máy quản lý DNTN Anh Đào 30 Sơ đồ 1.15 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 31 SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán iii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Đ ại họ cK in h tế H uế Bảng 2.1 Phân tích cấu tài sản năm 2012-2014 .34 Bảng 2.2 Phân tích BCĐKT năm 2012-2014 36 Bảng 2.3 Phân tích BCKQKD năm 2012-2014 39 Bảng 2.4 Bảng phân tích tình hình lao đông năm 2012-2014 .41 Bảng 2.5 Danh mục nhà cung cấp hàng hóa 42 Bảng 2.6 Hóa đơn 2169 47 Bảng 2.7 Phiếu thu 50 49 Bảng 2.8 Hóa đơn bán lẻ 50 Bảng 2.9 Phiếu giao hàng .51 Bảng 2.10 Bảng dự toán chi tiết công trình sửa chữa cải tạo hạng mục nước 54 Bảng 2.11 Sổ Nhật ký chung 56 Bảng 2.12 Sổ TK 511 .57 Bảng 2.13 Hóa đơn 17282 59 Bảng 2.14 Phiếu chi 52 61 Bảng 2.15 Phiếu xuất kho 179 63 Bảng 2.16 Sổ TK 632 .64 Bảng 2.17 Sổ chi tiết 632 .65 Bảng 2.18 Hóa đơn 0458737 67 Bảng 2.19 Phiếu chi 35 68 Bảng 2.20 Hóa đơn 0004545 70 Bảng 2.21 Phiếu chi 50 71 Bảng 2.22 Sổ TK 6422 72 Bảng 2.23 Sổ chi tiết TK 6422 .73 Bảng 2.24 Hóa đơn 0194914 74 Bảng 2.25 Phiếu chi 40 75 Bảng 2.26 Sổ TK 6421 76 Bảng 2.27 Sổ chi tiết TK 6421 .77 Bảng 2.28 Giấy báo có 78 Bảng 2.29 Sổ phụ tài khoản tiền vay 80 Bảng 2.30 Sổ TK 635 .81 Bảng 2.31 Biên bù trừ công nợ tiền bù khấu 83 Bảng 2.32 Sổ TK 711 .84 Bảng 2.33 Sổ TK 821 .88 SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán iv Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế Bảng 2.34 Sổ TK 911 .92 MỤC LỤC Lời cảm ơn Danh mục chữ viết tắt .i Danh mục sơ đồ iii Danh mục bảng biểu .iv Mục lục v PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .4 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu, xác định kế kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nhiệm vụ công tác kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh .5 1.1.3 Ý nghĩa công tác kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh 1.2 Kế toán doanh thu doanh nghiệp thương mại 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.1 Khái niệm doanh thu .6 1.2.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu .7 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 1.2.1.4 Chứng từ kế toán sử dụng .9 1.2.1.5 Phương thức bán hàng 1.2.1.6 Phương thức hạch toán nghiệp vụ chủ yếu 10 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.2.2.1 Khái niệm .11 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 12 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 12 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 13 1.2.3.1 Khái niệm .13 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 13 1.2.3.3 Chứng từ kế toán sử dụng 14 SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán v Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán 14 1.2.4 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 16 1.2.4.1 Khái niệm .16 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 16 1.2.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng 16 1.2.4.4 Phương pháp hạch toán 17 1.3 Kế toán hoạt động tài 17 1.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 17 1.3.1.1 Khái niệm .17 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 18 1.3.1.3 Chứng từ kế toán sử dụng 18 1.3.1.4 Phương pháp hạch toán 18 1.3.2 Kế toán chi phí hoạt động tài .20 1.3.2.1 Khái niệm .20 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 20 1.3.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 20 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 20 1.4 Kế toán hoạt động khác 20 1.4.1 Kế toán thu nhập khác 20 1.4.1.1 Khái niệm .20 1.4.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 21 1.4.1.3 Tài khoản sử dụng 21 1.4.1.4 Phương pháp hạch toán 21 1.4.2 Kế toán chi phí khác 22 1.4.2.1 Khái niệm .22 1.4.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 22 1.4.2.3 Tài khoản sử dụng 22 1.4.2.4 Phương pháp hạch toán 22 1.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 22 1.5.1 Khái niệm 22 1.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng 23 1.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 25 1.6.1 Khái niệm 25 1.6.2 Phương pháp hạch toán .26 1.7 Tính đề tài .27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP .28 SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán vi Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế TƯ NHÂN ANH ĐÀO 28 2.1 Tổng quan doanh nghiệp .28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh ngiệp 28 2.1.2 Chức nhiệm vụ .29 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý 30 2.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý 30 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 30 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 31 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán .31 2.1.4.2 Tổ chức hạch toán kế toán .32 2.1.5 Tổng quan nguồn lực doanh nghiệp qua năm 2012-2014 34 2.1.5.1 Tình hình tài sản nguồn vốn 34 2.1.5.2 Tình hình kế kinh doanh qua năm 2012-2014 39 2.1.6 Tình hình lao động qua năm .40 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu Doanh nghiệp tư nhân Anh Đào 41 2.2.1 Khái quát hoạt động chung doanh nghiệp 41 2.2.1.1 Đặc điểm khái quát hàng hóa 41 2.2.1.2 Đặc điểm phương thức tiêu thụ hàng hóa 42 2.2.1.3 Đặc điểm phương thức toán doanh nghiệp 43 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng năm 2014 .43 2.2.2.1.Mô tả chu trình doanh thu .43 2.2.2.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 44 2.2.2.3 Phương pháp hạch toán 45 2.2.4 Kế toán giá vốn 58 2.2.4.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 58 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 58 2.2.4.3 Phương pháp hạch toán 58 2.2.4.4 Trình tự ghi sổ 65 2.2.5 Kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 66 2.2.5.1 Chứng từ kế toán sử dụng 66 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 66 2.2.5.3 Phương pháp hạch toán 66 2.3 Kế toán hoạt động tài 78 2.3.1 Kế toán doanh thu tài 78 2.3.1.1.Chứng từ kế toán sử dụng 78 2.3.1.2.Tài khoản sử dụng 78 2.3.1.3.Trình tự ghi sổ .79 SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán vii Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế 2.3.2 Kế toán chi phí tài 79 2.3.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 79 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng 79 2.3.2.3 Phương pháp hạch toán 79 2.3.2.4 Trình tự ghi sổ 81 2.4 Kế toán hoạt động khác 82 2.4.1 Kế toán thu nhập khác 82 2.4.2 Kế toán chi phí khác 85 2.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 85 2.5.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế thu nhập doanh nghiệp .85 2.5.2.Chứng từ kế toán sử dụng 85 2.5.3 Tài khoản kế toán sử dụng 85 2.5.4 Kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN 86 2.5.4.1 Kê khai thuế 86 2.5.4.2 Nộp thuế .87 2.5.4.3 Quyết toán thuế TNDN 89 2.6 Kế toán xác định kết kinh doanh năm 2014 89 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN ANH ĐÀO 93 3.1 Nhận xét tình hình hoạt động việc vận dụng chế độ kế toán doanh thu, xác định kết kinh doanh 93 3.1.1 Về hoạt động kinh doanh .93 3.1.1.1 Ưu điểm 93 3.1.1.2 Nhược điểm 94 3.1.2.Nhận xét quy trình hạch toán kế toán 95 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 96 3.2.1 Công tác bán hàng .96 3.2.2 Công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh .96 PHẦN 98 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .98 Kết luận 98 Kiến nghị .99 TÀI LIỆU THAM KHẢO .102 PHỤ LỤC SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán viii Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán 101 Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam- Chuẩn mực kế toán số 14: Doanh thu thu nhập khác- Chuẩn mực kế toán số 02: Hàng tồn kho ( Theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ trưởng tài chính) 2/ Chế độ kế toán Việt Nam theo định 48/2006/QĐ-BTC ban hành vào ngày 14 tháng năm 2006 Bộ tài 3/ Giáo trình lý thuyết kế toán tài GVC Phan Đình Ngân Thạc Sỹ Hồ Phan Minh Đức trường Đại học Kinh Tế-Đại học Huế Thông tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định 218/2013/NĐ-CP tế H uế 4/ ngày 26/12/2013 phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Theo slide kế toán thuế cô Phan Thị Aí Mỹ 6/ Giáo trình kế toán tài chính( 2008) GS Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy 7/ ại họ cK in h 5/ Khóa luận tốt nghiệp sinh viên khóa K44, K43 thư viện trường Đại Học Kinh Tế Huế 8/ “Khóa luận kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Tuấn Thạch” sinh viên Lê Thị Hương Ly-Khóa K43 Kế toán doanh nghiệp www.doc.edu.vn Đ 9/ 10/ www.luanvan.net.vn SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán 102 Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán 103 tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC I CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN - Căn Luật thương mại số 36/2005/QH Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam ngày 14 tháng năm 2005 - Căn Bộ Luật Dân Sự số 33/2005/QH Quốc Hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam ngày 14 tháng năm 2005 - Căn nhu cầu khả hai bên lắp TT Huế, hai bên gồm có: tế H uế Hôm nay, ngày 01 tháng 03 năm 2014, Văn phòng Xí nghiệp Xây lắp 6- CN Công ty Cổ phần xây ĐẠI DIỆN BÊN A: CN CÔNG TY CP XÂY LẮP TT HUẾ- XÍ NGHIỆP XÂY LẮP Đại diện: Hồ Mạnh Hùng Chức vụ: Giam đốc XNXL6 ại họ cK in h Địa chỉ: 52 Phan Chu Trinh- Thành phố Huế Điện thoại: 054.3823827 Fax: 054.3823872 Mã số thuế: 3300101156-058 ĐẠI DIỆN BÊN B: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN ANH ĐÀO Đại diện: Trần Hữu Phước Chức vụ: Chủ doanh nghiệp Địa chỉ: 58 Trần Phú- Thành phố Huế Điện thoại: 054.3826242 Đ Mã số thuế: 3300363232 Số tài khoản: 0161000153957 Ngân hàng Vietcombank CN- Huế Sau bàn bạc, hai bên tiến hành thỏa thuận ký kết hợp đồng mua bán với điều khoản sau: ĐIỀU 1: QUY CÁCH CHỦNG LOẠI, CHẤT LƯỢNG HÀNG HÓA Bên B nhận cung cấp vật liệu nước cho bên A Thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 31 tháng 12 năm 2014 cho công trình bên A Đơn giá thỏa thuận theo thời điểm mua hàng Số lượng theo yêu cầu đợt thực tế bên A ĐIỀU 2: TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN VÀ PHƯƠNG THỨC GIAO HÀNG Bên B giao hàng chân công trình theo tiến độ bên A yêu cầu Phương thức giao hàng: giao hàng đến chân công trình SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp ĐIỀU 3: TRÁCH NHIỆM CỦA MỖI BÊN - Bên A cử cán kỹ thuật, thủ kho nghệm thu nhận hàng chất lượng khối lượng thực tế nhập hàng bên B đưa đến chân công trình Thanh toán tiền cho bên B theo cam kết đượcghi hợp đồng - Bên B đảm bảo cung cấp số lượng, chất lượng theo yêu cầu Điều cung cấp đẩy đủhànghóa GTGT hợp lệ theo quy định Bộ Tài Chính.đúng phần khối lượng đơn giá hàng hóa đãghi Điều hợp đồng ĐIỀU 4: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN Phương thức toán: Chuyển khoản qua ngân hàng - Thời hạn toán: Trong thời gian 12 tháng kể từ ngày cấp hóa đơn ĐIỀU 5: ĐIỀU KHOẢN THỰC HIỆN - tế H uế - Hai bên cam kết thực nghiêm túc điều khoản hợp đồng ký kết Nếu hai ại họ cK in h bên không thực theo hợp đồng Bên có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng mà không chịu khoản chi phí (Nếu có) - Nếu có thay đổi hai bên phải thông báo trước cho ba ngày để kịp thời bàn bạc họp lý - Trường hợp tranh chấp không thương lượng được, đơn phương bên A bên B bên quyền nộp đơn khởi kiện toàn án nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký - Hợp đồng lập thành bản, bên giữ có hiệu lực pháp lý Đ - ĐẠI DIỆN BÊN A SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán ĐẠI DIỆN BÊN B Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC II CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHUỖI GIÁ TRỊ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA ViỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Huế, ngày 20 tháng 08 năm 2014 BIÊN BẢN NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH Công trình : Sửa chữa cải tạo hạng mục nước Địa điểm : Văn phòng cho thuê 78 Bến Nghé, Thành phố huế - Căn hợp đồng kinh tế số : 01 ngày 02 năm 2014 Công ty cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển Chuổi Giá Trị với Doanh nghiệp tư nhân Anh Đào việc sữa chữa cải tạo hạng mục nước 78 Bến Nghé Thành phố huế Thành phần trực tiếp nghiệm thu a Đại diện chủ đầu tư : Công ty CP Tư vấn đầu tư phát triển Chuổi Giá Trị Ông : Lê Văn Lập Chức vụ : Phó giám đốc Ông : Nguyễn Đăng Đông Chức vụ : Kế toán trưởng Chức vụ : Giám đốc Ông : Trần Hữu Phước Bà Chức vụ : Kế toán trưởng : Nguyễn Thị Thùy Trang Chức vụ : Giám sát kỹ thuật Ông : Trương Quang Mẫn 2.Thời gian nghiệm thu Kết thúc : : 14h Ngày 20 : 17 h Ngày 20 tháng 08 năm 2014 tháng 08 năm 2014 ại họ cK in h Bắc đầu tế H uế Chức vụ : Giám sát kỹ thuật Ông : Trần Hữu Nguyên b Đại diện đơn vị thi công : DNTN Anh Đào Tại công trình : Văn phòng cho thuê 78 Bến nghé, Thành phố Huế Khối Lượng nghiệm thu toán : Theo khối lượng nghiệm thu hoàn thành bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng ( có bảng giá trị khối lượng kèm theo ) Đ Chất lượng thi công xây dựng công trình : Thi công hạng mục công trình đạt yêu cầu kỹ thuật theo hợp đồng Các bên xem xét tài liệu sau : Tài liệu làm nghiệm thu : - Các biên nghiệm thu công việc xây dựng - Nhật ký thi công giám sát công trình - Các tiêu chuẩn thi công nghiệm thu công trình - Bảng tính chi tiết giá trị khối lượng nghiệm thu chủ đầu tư chấp thuận Giá trị khối lượng nghiệm thu hoàn thành : Giá trị nghiệm thu : 140.935.995 ( Bằng chữ : Một trăm bốn mươi triệu, chín trăm ba lăm nghìn Chín trăm chín mươi lăm đồng chẵn ) Trong : - Giá trị trước thuế : - Thuế GTGT - Tổng cộng 128,123,632 đồng 12,812,363 đồng 140,935,995 đồng Kết luận Hội đồng thống nghiệm thu giá trị khối lượng toán công trình với nội dung nói Biên lập thành 04 có giá trị pháp lý có hiệu lực kể từ ngày ký SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC III CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ Doanh nghiệp có quy mô nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế [05] Mã số thuế: 3 0 3 Chỉ tiêu TT Doanh thu phát sinh kỳ a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% ại họ cK in h b Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất tế H uế [06] Địa chỉ: 58 Trần Phú [07] Quận/huyện: Phước Vĩnh [08] tỉnh/thành phố: Huế [09] Điện thoại: 0543.826242 [10] Fax: [11] Email: tiêu [21] 1.604.106.868 [22] 1.604.106.868 [22a] 1.604.106.868 [22b] [22c] [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] 0.745 [25a] 20,000 Thuế suất không ưu đãi: 22% Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25b] 22,000 [25c] b Thuế suất ưu đãi (%) [26] Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] 2.390.119 a Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] [25b]+[22c]x[24] x [25c]) 2.390.119 b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) [29] Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30a] a b Đ Thuế suất không ưu đãi: 20% a Mã Số tiền + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: Huế, ngày 30 tháng năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘPTHUẾ SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán [30b] [31] 2.390.119 Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC IV CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ Doanh nghiệp có quy mô nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế [05] Mã số thuế: 3 0 3 [06] Địa chỉ: 58 Trần Phú [07] Quận/huyện: Phước Vĩnh [08] tỉnh/thành phố: Huế [09] Điện thoại: 0543.826242 [10] Fax: [11] Email: Chỉ tiêu Doanh thu phát sinh kỳ a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% ại họ cK in h Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất tiêu tế H uế STT Đơn vị tiền: đồng Việt Nam [21] 1.684.917.137 [22] 1.684.917.137 [22a] 1.684.917.137 [22b] [22c] [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] a [25a] 20.000 Thuế suất không ưu đãi: 22% Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25b] [25c] [26] Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] 2.510.527 Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] [25b]+[22c]x[24] x [25c]) 2.510.527 Đ a b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) a b 0.745 Thuế suất không ưu đãi: 20% b Thuế suất ưu đãi (%) Mã Số tiền [29] Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30a] + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán [30b] [31] 2.510.527 Huế, ngày 30 tháng 03 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC V CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ Doanh nghiệp có quy mô nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế [05] Mã số thuế: 3 0 3 [06] Địa chỉ: 58 Trần Phú [07] Quận/huyện: Phước Vĩnh [08] tỉnh/thành phố: Huế [09] Điện thoại: 0543.826242 [10] Fax: [11] Email: Doanh thu phát sinh kỳ a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: ại họ cK in h Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% tế H uế Chỉ tiêu STT Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất tiêu [21] 1.597.683.389 [22] 1.597.683.389 [22a] 1.597.683.389 [22b] [22c] [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] a [25a] 20,000 Thuế suất không ưu đãi: 22% Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25b] 22,000 [25c] 1,000 [26] Đ Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) a a b 1,000 [27] 2.380.548 Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] 2.380.548 [25b]+[22c]x[24] x [25c]) b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) 0.745 Thuế suất không ưu đãi: 20% b Thuế suất ưu đãi (%) Mã Số tiền [29] Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30a] + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán [30b] [31] 2.380.548 Huế, ngày 30 tháng năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC VI GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt  Chuyển khoản  Người nộp thuế: Doanh nghiep tu nhan Anh Dao Mã số thuế: 3300363232 Địa chỉ: 58 Tran Phu Phuong Phuoc Vinh Thanh Pho Hue Thua Thien-Hue Viet nam Huyện: Tỉnh, TP: Người nộp thay: Mã số thuế : Địa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: ……………… tế H uế Đề nghị NHTMCP tinh Thua Thien Hue trích TK số: 101101001 (hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: KHO BAC NHA NUOC TP HUE Tỉnh, TP : Tinh Thua Thien Hue Để ghi thu NSNN vào TK 7111 nộp vào TK tạm thu số : ại họ cK in h Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền: TK 3521 (Kiểm toán NN) TK 3522 (Thanh tra TC)  TK 3523 (Thanh tra CP)  TK 3529 (CQ có thẩm quyền khác )  Cơ quan quản lý thu: Chi cuc thue Thanh Pho Hue STT Nội dung khoản nộp NS Mã NDKT Mã số : 1056281 Mã chương Kỳ thuế Số tiền Thue thu nhap doanh nghiep cua cac don vi khong hach toan toan nganh( Q2/2014) 1052 755 06/2014 2,390,119 Thue gia trị gia tang hang san xuatkinh doanh nuoc 1701 755 09/2014 778,114 Đ Tổng cộng 3,168,233 Tổng số tiền ghi chữ: Ba triệu trăm sáu mươi tám nghìn hai trăm ba mươi ba đồng PHẦN KBNN GHI Mã CQ thu: 1056281 Nợ TK: 1192 Mã ĐBHC: 474HH Có TK: 7111 Mã nguồn NSNN: SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC VII CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số: 03/TNDN Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ (Ban hành kè th TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: 2014 từ 01/01/2014 đến 31/12/2014 tế H uế [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ:  Doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: , [05] Tỷ lệ (%): % [06] Tên người nộp thuế : ại họ cK in h [07] Mã số thuế: 3300363232 [08] Địa chỉ: 58 Trần Phú [09] Quận/huyện: Phước Vĩnh [10] Tỉnh/Thành phố: TP Huế [11] Điện thoại: 0543.824262 [12] Fax: [13] Email: ST T Chỉ tiêu (2) (1) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài B Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) Đ 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường 1.5 giao dịch liên kết 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã tiêu Số tiền (3) (4) A A1 176.956.035 B B1 220.000.000 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 220.000.000 Khóa luận tốt nghiệp Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản 3.2 (B14=B12-B13) Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ C hoạt động sản xuất kinh doanh B12 376.956.035 B13 376.956.035 B14 C Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ C3 376.956.035 C3a 3.1 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động 3.2 SXKD C3b 376.956.035 tế H uế C4 Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có) C5 C6 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm 6.2 thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác 6.3 + Thuế suất không ưu đãi khác (%) Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) C8 ại họ cK in h TNTT sau trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm 6.1 thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) Đ Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi Thuế TNDN miễn, giảm kỳ 9.1 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Số thuế TNDN miễn, giảm không theo Luật Thuế 9.2 TNDN 11 Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế 12 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) 376.956.035 C7 376.956.035 C9 C9a C10 79.391.207 C11 C12 C13 C14 C15 79.391.207 C16 79.391.207 D D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) D2 E Số thuế TNDN tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) E SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán D1 D3 79.391.207 Khóa luận tốt nghiệp G H I Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Tổng số thuế TNDN phải nộp (G = G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2E2) Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) 20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%) Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = G-H) E1 E2 E3 G G1 G2 G3 H I tế H uế ại họ cK in h Đ 79.391.207 Ngày 27 tháng 12 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ SVTH: Cao Thị Như Ý – K45B Kiểm toán 79.391.207 79.391.207