Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Đá Xây dựng Hoà Phát

CÔNG TY C PH N Á XÂY D NG HÒA PHÁT Báo cáo tài Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 CÔNG TY C PH N Á XÂY D NG HÒA PHÁT 185 Lê Tr ng T n, Thành Ph N ng M CL C BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 Trang Báo cáo c a Ban Giám c Báo cáo ki m toán 1-2 3-4 Các Báo cáo tài B ng cân i k toán 5-6 Báo cáo k t qu kinh doanh Báo cáo l u chuy n ti n t Thuy t minh Báo cáo tài - 20 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 CÔNG TY C PH N Á XÂY D NG HÒA PHÁT 185 Lê Tr ng T n, Thành Ph N ng BÁO CÁO C A BAN GIÁM C Ban Giám c Công ty C ph n Xây d ng Hòa Phát công b báo cáo v i Báo cáo tài ã ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 Thông tin khái quát Công ty C ph n Xây d ng Hòa Phát (sau ây g i t t “Công ty”) Công ty c ph n c thành l p c s c ph n hóa Xí nghi p Xây d ng Hòa Phát tr c thu c Công ty V t li u Xây d ng Xây l p N ng theo Quy t nh s 1181/Q -Ttg ngày 20 tháng 12 n m 1999 c a c a Th t ng Chính ph Công ty n v h ch toán c l p, ho t ng s n xu t kinh doanh theo Gi y ch ng nh n ng ký kinh doanh s 3203000006 ngày 27 tháng 07 n m 2000 c a S K ho ch u t Thành ph N ng, Lu t Doanh nghi p, i u l Công ty quy nh pháp lý hi n hành có liên quan T thành l p n nay, Công ty ã l n i u ch nh Gi y ch ng nh n ng ký kinh doanh vào ngày 19 tháng 06 n m 2006 Công ty ã ng ký giao d ch c phi u ph thông v i mã ch ng khoán HPS t i S Giao d ch Ch ng khoán Hà N i k t ngày 11/12/2006 theo Gi y ch ng nh n ng ký giao d ch c phi u s 71/TTGDHN – KGD ngày 11/12/2006 c a Trung tâm Giao d ch Ch ng khoán Hà N i (nay S Giao d ch Ch ng khoán Hà N i) V n i u l : 15.652.500.000 V n Nhà n C ng, ó: c (T ng Công ty Xi m ng Vi t Nam) chi m 55,5%; ông khác chi m 44,5% Tr s a ch : 185 Lê Tr ng T n, Qu n C m L , Thành ph i n tho i: (84) 0511.3846647 – 0511.3683309 Fax: (84) 0511.3683647 Website: N ng www.Dahoaphat.com.vn Ngành ngh kinh doanh S n xu t, kinh doanh lo i xây d ng Nhân s T ng s công nhân viên hi n có ng i n ngày 31/12/2011 109 ng Các thành viên c a H i ng Qu n tr , Ban Ki m soát, Ban Giám n ngày l p Báo cáo g m có: H i i Trong ó, nhân viên gián ti p 11 c K toán tr ng n m tài ng qu n tr Bà Tr n Th Minh Anh Ch t ch B nhi m l i ngày 05/05/2011 Ông Ph Phó Ch t ch B nhi m l i ngày 05/05/2011 Thành viên B nhi m l i ngày 05/05/2011 ng V n Thành Ông Nguy n Duy Di n Bà Hoàng Th Khuy n y viên B nhi m l i ngày 05/05/2011 Ông Liu Chien Lin y viên B nhi m l i ngày 05/05/2011 Ban Ki m soát Trang BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 CÔNG TY C PH N Á XÂY D NG HÒA PHÁT 185 Lê Tr ng T n, Thành Ph N ng BÁO CÁO C A BAN GIÁM Bà Nguy n Th Thanh Th y C (ti p theo) Tr ng ban B nhi m l i ngày 05/05/2011 Ông Ph m Phúc D y viên B nhi m l i ngày 05/05/2011 Bà Nguy n Th Kim Ngân y viên B nhi m l i ngày 05/05/2011 Ban Giám Ông Ph c K toán tr ng ng V n Thành Giám c B nhi m ngày 01/08/2000 Ông Ngô V n Phong Phó Giám c B nhi m ngày 01/06/2010 Bà Hoàng Th Khuy n K toán tr ng B nhi m ngày 01/08/2000 Ki m toán cl p Các Báo cáo tài c ki m toán b i Công ty TNHH Ki m toán K toán AAC (Tr s 217 Nguy n V n Linh, Thành ph N ng; i n tho i: (84) 0511.3655886; Fax: (84) 0511.3655887; Website: www.aac.com.vn; Email: aac@dng.vnn.vn) Trách nhi m c a Ban Giám Ban Giám c vi c l p Báo cáo tài c Công ty ch u trách nhi m l p Báo cáo tài c s : Tuân th Quy nh c a Chu n m c k toán Vi t Nam, Ch nh pháp lý hi n hành khác có liên quan; k toán Vi t Nam quy L a ch n sách k toán thích h p áp d ng sách ó m t cách nh t quán; a phán oán c tính k toán m t cách h p lý th n tr ng; L p Báo cáo tài nguyên t c ho t ng liên t c Các thành viên c a Ban Giám c Công ty, b ng báo cáo xác nh n r ng: Các Báo cáo tài bao g m B ng cân i k toán, Báo cáo k t qu kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t Thuy t minh Báo cáo tài kèm theo ã ph n ánh trung th c h p lý v tình hình tài c a Công ty t i th i i m 31/12/2011 k t qu ho t ng kinh doanh c ng nh lu ng l u chuy n ti n t n m tài k t thúc ngày 31/12/2011, phù h p v i Chu n m c, Ch k toán Vi t Nam hi n hành quy nh pháp lý hi n hành có liên quan v l p trình bày Báo cáo tài Thay m t Ban Giám Giám c c Ph ng V n Thành N ng, ngày 10 tháng 03 n m 2012 Trang CÔNG TY KI M TOÁN VÀ K Chi nhánh t i Thành ph H Chí Minh 47-49 Hoàng Sa (T ng Tòa nhà Hoàng an) Qu n 1, Tp H Chí Minh Tel: 84.8.39102235; Fax: 84.8.39102349 Email: aac.hcm@aac.com.vn Tr s 217 Nguy n V n Linh, Q.Thanh Khê, Tp N ng Tel: 84.511.3655886; Fax: 84.511.3655887 Email: aac@dng.vnn.vn Website: http://www.aac.com.vn S : 323/BCKT-AAC TOÁN AAC N ng, ngày 14 tháng n m 2012 BÁO CÁO KI M TOÁN Kính g i: H i ng qu n tr , Ban Giám c C Công ty C ph n Xây d ng Hòa Phát ông Chúng ã ki m toán Báo cáo tài n m 2011, g m: B ng cân i k toán t i ngày 31/12/2011, Báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t Thuy t minh báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày, c l p ngày 10/03/2012 c a Công ty C ph n Xây d ng Hòa Phát (sau ây g i t t “Công ty”) ính kèm t trang n trang 20 Các Báo cáo tài c l p theo Ch k toán Vi t Nam Trách nhi m c a Ban Giám c Công ty c a Ki m toán viên Vi c l p Báo cáo tài ... Mẫu CBTT-03 (Ban hành kèm theo Thông tu số 38/2007/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán) I.A. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất, chế biến, dịch vụ) Stt Nội dung Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ I Tài sản ngắn hạn 221,105,858,390 243,563,966,824 1Tiền và các khoản tương đương tiền 25,429,655,178 1,765,120,571 2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 15,000,000,000 3 Các khoản phải thu ngắn hạn 47,589,412,632 54,897,282,297 4 Hàng tồn kho 145,651,493,669 167,648,897,641 5 Tài sản ngắn hạn khác 2,435,296,911 4,252,666,315 II Tài sản dài hạn 64,174,613,169 87,405,802,062 1 Các khoản phải thu dài hạn 0 0 2 Tài sản cố định 45,841,216,365 49,982,478,723 -Tài sản cố định hữu hình 26,271,991,710 28,834,670,705 - Tài sản cố định vô hình 7,062,300,000 8,554,691,997 - Tài sản cố định thuê tài chính 1,034,565,794 581,307,121 - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 11,472,358,861 12,011,808,900 3Bất động sản đầu tư 4 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 16,530,793,625 35,380,793,625 5 Tài sản dài hạn khác 1,802,603,179 2,042,529,714 III TỔNG CỘNG TÀI SẢN 285,280,471,559 330,969,768,886 IV Nợ phải trả 177,697,160,795 219,621,748,638 1Nợ ngắn hạn 160,137,769,341 207,414,050,988 2Nợ dài hạ n 17,559,391,454 12,207,697,650 VVốn chủ sở hữu 107,583,310,764 111,348,020,248 1Vốn chủ sở hữu 106,823,826,273 110,505,949,643 - Vốn đầu tư của chủ sở hữu 90,000,000,000 90,000,000,000 - Thặng dư vốn cổ phần 5,000,000,000 5,000,000,000 - Vốn khác của chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ -2,023,313,414 - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Các quỹ 4,474,656,750 - Lợi nhuân sau thuế chưa phân phối 11,823,826,273 13,054,606,307 - Nguồn vốn đầu tư XDCB 2 Nguồn kinh phí và quỹ khác 759,484,491 842,070,605 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 759,484,491 842,070,605 - Nguồn kinh phí BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT (quý 3 năm 2008) - Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ VI TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 285,280,471,559 330,969,768,886 I.B. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với các tổ chức tín dụng) II.A. KẾT QuẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Áp dụng với các doanh nghiệp sản xuất, chế biến, dịch vụ) STT Chỉ tiêu Quý 3 - 2008 Luỹ kế 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 77,699,671,590 213,650,913,097 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịc 77,699,671,590 213,650,913,097 4 Giá vốn hàng bán 67,336,152,483 187,855,796,539 5 LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10,363,519,107 25,795,116,558 6 Doanh thu hoạt động tài chính 482,353,744 738,967,050 7 Chi phí tài chính 2,245,680,415 4,544,043,739 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,380,839,091 9,375,781,203 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5,219,353,345 12,614,258,666 11 Thu nhập khác 184,374,282 648,284,374 12 Chi phí khác 40,994 11,041,154 13 Lợi nhuận khác 184,333,288 637,243,220 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5,403,686,633 13,251,501,886 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuân sau thuế thu nhập doanh nghiệp 5,403,686,633 13,251,501,886 17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 18 Cổ tức trên mỗi cổ phiếu a) LCB trên CP = (LN sau thuế TNDN / số lượng cổ phiểu lưu hành bình quân) .=> LCB trên CP = (14.864.348.932 / 6.500.000) II.B. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Áp dụng với các tổ chức tín dụng) V. CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN (Chỉ áp dụng đối với báo cáo năm) STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kỳ trước Kỳ báo cáo 1Cơ cấu tài sản % - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 2Cơ cấu nguồn vốn % - Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn 3Khả năng thanh toán Lần - CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ BÀ RỊA – VŨNG TÀU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT QUÝ 1 – 2014 NỘI DUNG Trang Bảng cân đối kế toán 01 – 04 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 05 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 06 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính 07 - 26 Phụ lục 01 – Tăng giảm tài sản cố định hữu hình 27 Phụ lục 02 – Vốn chủ sở hữu 28 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN NHÀ BÀ RỊA – VŨNG TÀU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Tầng 3, Hodeco Plaza, số 36 Nguyễn Thái Học, TP Vũng Tàu Cho kỳ kế toán từ 01/01/2014 đến 31/03/2014 1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 31 tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 31/03/2014 01/01/2014 A . TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 1.060.898.895.720 1.108.831.047.788 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.1 10.790.377.495 14.561.810.116 1. Tiền 111 10.790.377.495 12.776.010.426 2. Các khoản tương đương tiền 112 1.785.799.690 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.2 4.371.394.600 1.529.857.300 1. Đầu tư ngắn hạn 121 6.948.646.407 4.948.646.407 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 (2.577.251.807) (3.418.789.107) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 V.3 124.159.725.233 139.446.053.063 1. Phải thu khách hàng 131 88.038.140.353 105.609.175.007 2. Trả trước cho người bán 132 25.369.399.417 23.532.107.241 3. Các khoản phải thu khác 135 16.419.702.783 15.972.288.135 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (5.667.517.320) (5.667.517.320) IV. Hàng tồn kho 140 V.4 907.457.334.964 940.491.280.298 1. Hàng tồn kho 141 907.756.382.583 940.790.327.917 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (299.047.619) (299.047.619) V. Tài sản ngắn hạn khác 150 14.120.063.428 12.802.047.011 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.050.504 4.686.867 2. Thuế GTGT được khấu trừ 97.444.728 - 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 72.898.943 46.633.000 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 V.5 13.948.669.253 12.750.727.144 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 162.434.072.263 163.092.876.025 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 II. Tài sản cố định 220 V.6 46.074.254.060 46.690.846.806 1. Tài sản cố định hữu hình 221 38.250.747.685 38.867.340.431 - Nguyên giá 222 84.174.733.399 86.393.280.504 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (45.923.985.714) (47.525.940.073) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN NHÀ BÀ RỊA – VŨNG TÀU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Tầng 3, Hodeco Plaza, số 36 Nguyễn Thái Học, TP Vũng Tàu Cho kỳ kế toán từ 01/01/2014 đến 31/03/2014 2 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 31/03/2014 01/01/2014 3. Tài sản cố định vô hình 227 6.862.218.000 6.862.218.000 - Nguyên giá 228 6.912.218.000 6.912.218.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (50.000.000) (50.000.000) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.8 961.288.375 961.288.375 III. Bất động sản đầu tư 240 V.7 37.124.477.906 37.319.877.472 - Nguyên giá 241 41.189.097.935 41.189.097.935 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 (4.064.620.029) (3.869.220.463) IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.9 76.732.019.826 76.688.919.030 1. Đầu tư vào công ty con 251 - - 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 6.717.154.776 6.674.053.980 3. Đầu tư dài hạn khác 258 70.014.865.050 70.014.865.050 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 - - V. B GIO DC V O TO B TI CHNH HC VIN TI CHNH PHM TH THY HNG HOàN THIệN Tổ CHứC Hệ THốNG BáO CáO TàI CHíNH HợP NHấT TRONG CáC TổNG CÔNG TY NHà NƯớC NGàNH XÂY DựNG CÔNG TRìNH GIAO THÔNG CủA VIệT NAM LUN N TIN S KINH T H NI - 2015 B GIO DC V O TO B TI CHNH HC VIN TI CHNH PHM TH THY HNG HOàN THIệN Tổ CHứC Hệ THốNG BáO CáO TàI CHíNH HợP NHấT TRONG CáC TổNG CÔNG TY NHà NƯớC NGàNH XÂY DựNG CÔNG TRìNH GIAO THÔNG CủA VIệT NAM Chuyờn ngnh : K toỏn Mó s : 62.34.03.01 LUN N TIN S KINH T Ngi hng dn khoa hc: 1. PGS. TS. NG VN THANH 2. TS. O TH MINH THANH H NI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi; các số liệu và kết quả trong Luận án là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận án Phạm Thị Thúy Hằng LỜI CẢM ƠN Tác giả Luận án xin chân thành cảm ơn Tập thể lãnh đạo, các Thầy cô giáo Trường Học viện Tài chính và tập thể cán bộ lãnh đạo Khoa sau đại học của Trường. Tác giả đặc biệt xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến tập thể cán bộ hướng dẫn khoa học PGS.TS Đặng Văn Thanh và TS. Đào Thị Minh Thanh đã nhiệt tình hướng dẫn và động viên tác giả hoàn thành Luận án. Tác giả xin cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp, những người thân trong gia đình đã tạo điều kiện, chia sẻ khó khăn và luôn động viên tác giả trong quá trình học tập và thực hiện Luận án. Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận án Phạm Thị Thúy Hằng MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục các chữ viết tắt Danh mục các bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 18 1.1. TỔNG QUAN VỀ TẬP ĐOÀN KINH TẾ, TỔNG CÔNG TY THEO MÔ HÌNH CÔNG TY MẸ - CÔNG TY CON 18 1.1.1. Tập đoàn kinh tế, quá trình hình thành và phát triển Tập đoàn kinh tế 18 1.1.2. Tổng công ty theo mô hình công ty mẹ - công ty con 25 1.2. TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 29 1.2.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của việc lập Báo cáo tài chính hợp nhất 29 1.2.2. Phạm vi, chính sách kế toán và niên độ kế toán hợp nhất Báo cáo tài chính 32 1.2.3. Quan điểm hợp nhất Báo cáo tài chính 34 1.2.4. Phương pháp kế toán khoản đầu tư vào công ty con trên Báo cáo tài chính riêng công ty mẹ 38 1.2.5. Lợi ích cổ đông không kiểm soát 39 1.2.6. Lợi thế thương mại 41 1.3. NỘI DUNG TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 43 1.3.1. Tổ chức thu nhận và kiểm tra thông tin phục vụ lập Báo cáo tài chính hợp nhất 43 1.3.2. Tổ chức hệ thống hóa và xử lý thông tin phục vụ lập Báo cáo tài chính hợp nhất 47 1.3.3. Tổ chức lập, cung cấp và phân tích thông tin Báo cáo tài chính hợp nhất 53 1.3.4. Tổ chức bộ máy kế toán phục vụ lập Báo cáo tài chính hợp nhất 57 1.4. BÀI HỌC KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 61 1.4.1. Kinh nghiệm về tổ chức hệ thống Báo cáo tài chính hợp nhất của một số quốc gia trên thế giới 61 1.4.2. Bài học kinh nghiệm của một số quốc gia trên thế giới về tổ chức hệ thống Báo cáo tài chính hợp nhất đối với Việt Nam 65 Kết luận chương 1 68 Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TRONG CÁC TỔNG CÔNG TY NHÀ NƯỚC NGÀNH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG CỦA VIỆT NAM 69 2.1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÁC TỔNG CÔNG TY NHÀ NƯỚC NGÀNH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG CỦA VIỆT NAM THEO MÔ HÌNH CÔNG TY MẸ - CÔNG TY CON 69 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển các Tổng công ty Nhà nước ngành xây dựng công trình giao thông của Việt Nam 69 2.1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức hoạt động kinh doanh tại các Tổng công ty Nhà nước ngành xây dựng công trình giao thông của Việt Nam 71 2.1.3. Đặc điểm quản lý tài chính và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh ảnh hưởng đến tổ chức hệ thống Báo cáo tài chính hợp nhất 74