Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2012 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ Khánh Hội tài liệu, giáo án, bà...
MỤC LỤC Lời mở đầu PHẦN 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 1.1 Quá trình hình thành……………………………………………… ………………2 1.2 Cơ cấu tổ chức……………………………………………………… ………………3 1.3 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận…………………………….……………….3 PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 2.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp……………………………………………9 2.1.1 Cơ cấu tài sản……………………………………………………… ……………12 2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn…………………………………………………….…………… 15 2.1.3 Chỉ tiêu tài chính liên quan…………………………………………. …………….16 2.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp…………… ……….20 2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh…………………………………… ….20 2.2.2 Các chỉ tiêu tài chính liên quan………………………………………………… 22 2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ………………………………………………………….24 2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ………………………………………….….24 2.3.2 Các chỉ tiêu tài chính liên quan……………………………………………… …26 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN LỜI NÓI ĐẦU Trong quá trình lao động, sản xuất và sáng tạo, bên cạnh các yếu tố về nhân lực thì các yếu tố về vật lực ngày càng khẳng định được vai trò, tầm quan trọng của mình trong từng bước đi, sự phát triển của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức. Trước những nhu cầu ngày càng cao về các trang thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh và phát triển của xã hội, Công Ty TNHH Thiết Bị Khoa Học Kỹ Thuật Đức Minh đã không ngừng tìm tòi, phát triển và xây dựng cho công ty mình những hướng đi đúng đắn, xây dựng một Đức Minh chuyên nghiệp, năng động và sáng tạo. Cho đến nay, sau gần 10 năm có mặt trên thị trường việt Nam, công ty đã khẳng định vị trí của mình trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu các trang thiết bị khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ, dịch vụ vận chuyển và đặc biệt là kinh doanh các trang thiết bị sinh học, phục vụ y tế, máy móc công - nông nghiệp, thủy hải sản và các lĩnh vực khác như giáo dục, xây dựng, môi trường. Do tính chất kinh doanh đa dạng, nhiều chủng loại sản phẩm, có sản phẩm thời gian sử dụng thấp và không thể tái sử dụng nên bài toán quản lý sao cho sản xuất vừa phải, kịp tiêu thụ nhưng vẫn không để mất doanh thu luôn được công ty đặc biệt chú trọng và thường xuyên cải tiến, nâng cao. Với những kiến thức đã được học ở trường và sau quá trình tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đức Minh, sau đây nhóm em xin được trình bày một vài tóm tắt về quá trình sản xuất kinh doanh của công ty và những ý kiến phân tích, đánh giá về tình hình hoạt động cũng như tài chính của công ty này. Vì thời gian làm Bài phân tích không nhiều và năng lực của nhóm còn hạn chế nên bài phân tích vẫn còn những thiếu sót. Nhóm chúng em rất mong được Cô giáo đánh giá và góp ý. Chúng em xin chân thành cảm ơn Cô. Bài tiểu luận của nhóm em gồm 3 phần chính: Phần 1: Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của Doanh nghiệp Phần 2: Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Phần 3: Nhận xét và Kết luận PHẦN 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Signature Not Verified Được ký BÁCH MỘNG HÀ Ngày ký: 01.08.2014 14:15 SHB NGAN HANG THU'ONG MAI CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U KHÁNH H I BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯ C KI M TOÁN Cho năm tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2012 M CL C Trang Báo cáo c a T ng Giám đ c Báo cáo ki m toán 1-2 Báo cáo tài đư c ki m toán B ng cân đ i k toán ngày 31 tháng 12 năm 2012 4-7 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh cho năm tài k t thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Báo cáo lưu chuy n ti n t cho năm tài k t thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Thuy t minh báo cáo tài - 10 11 - 30 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U KHÁNH H I BÁO CÁO C A T NG GIÁM Đ C T ng Giám đ c Công ty C ph n Xu t Nh p Kh u Khánh H i (dư i g i t t Công ty) hân h nh đ trình báo cáo v i báo cáo tài đư c ki m toán c a Công ty cho năm tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2012 Các thông tin chung Công ty C ph n Xu t Nh p Kh u Khánh H i đư c c p Gi y ch ng nh n đăng ký kinh doanh l n đ u s 4103000344 ngày 23 tháng 03 năm 2001 S K ho ch Đ u tư Thành ph H Chí Minh c p Gi y ch ng nh n thay đ i sau v i l n thay đ i g n nh t vào ngày 07 tháng năm 2012 Tr s Công ty đư c đ t t i s 360A B n Vân Đ n, phư ng 1, qu n 4, thành ph H Chí Minh V n u l theo Gi y ch ng nh n đăng ký kinh doanh 141.203.090.000 đ ng Theo Gi y ch ng nh n đăng ký kinh doanh, ngành ngh kinh doanh c a Công ty là: Xu t nh p kh u hàng hóa tiêu dùng v t tư s n xu t S n xu t, kinh doanh th c ph m (tr ch bi n th c ph m tươi s ng t i tr s ), bánh k o, rư u, bia, đ u ng (không s n xu t t i tr s ); ch bi n lâm s n (tr ch bi n g t i tr s ) S n xu t, gia công hàng may m c, da gi da, giày dép (tr : t y nhu m h in, thu c da, tái ch ph th i không gia công hàng qua s d ng t i tr s ) Đư c phép kinh doanh đa ngành ngh theo quy đ nh c a pháp lu t D ch v : billard, gi i khát (không kinh doanh d ch v billard gi i khát t i tr s ), gi t i cao c p, c m đ , s a ch a n gia d ng-đi n t hàng h i Cho thuê nhà tr (không ho t đ ng t i tr s ) Mua bán b o hành hàng kim khí n máy Mua bán n gia d ng, lo i thi t b -linh ki n n, n t hàng h i, v i s i, qu n áo may s n Tr ng r ng Mua bán, cho thuê nhà văn phòng San l p m t b ng Đ u tư xây d ng khu thương m i, siêu th , lo i nhà ph c v nhu c u c a nhân dân thành ph đô th Đ u tư xây d ng s h t ng Mua bán vàng Kinh doanh nhà Môi gi i b t đ ng s n.D ch v nhà đ t Cho thuê b n bãi S n xu t, mua bán hàng trang trí n i th t (tr ch bi n g , tái ch nh a ph th i, s n xu t g m s , th y tinh t i tr s ) S n xu t, gia công lo i bao bì (tr ch bi n g , tái ch nh a, kim lo i, gi y ph th i t i tr s ) In bao bì (không ho t đ ng t i tr s ) Mua bán máy móc thi t b vi n thông, v t li u xây d ng, hàng trang trí n i th t Mua bán gas (không kinh doanh t i tr s ) b p gas Cho thuê kho D ch v giao nh n hàng hóa Giáo d c m m non Kinh doanh b t đ ng s n Thành viên c a H i đ ng qu n tr Ban T ng Giám đ c Danh sách thành viên H i đ ng qu n tr năm vào ngày l p báo cáo bao g m: H tên Ch c danh Ông Nguy n Thi Ch t ch HĐQT Ông Ngô Văn L c Phó Ch t ch HĐQT Ông Lê Văn Truông Thành viên HĐQT Ông Lê Văn Nam Thành viên HĐQT Ông Đinh Lê Chi n Thành viên HĐQT Bà Võ Th Vân Anh Thành viên HĐQT Ông Nguy n Ng c Đ c Thành viên HĐQT Danh sách thành viên Ban T ng Giám đ c năm vào ngày l p báo cáo bao g m: H tên Ch c danh Bà Nguy n Ng c H nh T ng Giám đ c Ông Lê Văn Nam Phó T ng Giám đ c CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U KHÁNH H I B NG CÂN Đ I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn v tính Đ ng Vi t Nam ngo i tr có ghi khác Mã s TÀI S N A TÀI S N NG N H N 100 I Ti n kho n tương đương ti n 110 Ti n Các kho n tương đương ti n 111 112 II Các kho n đ u tư tài ng n h n 120 Đ u tư ng n h n D phòng gi m giá ch ng khoán đ u tư ng n h n 121 129 III Các kho n ph i thu 130 Ph i thu khách hàng Tr trư c cho ngư i bán Ph i thu n i b Ph i thu theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D phòng kho n ph i thu khó đòi 131 132 133 134 135 139 IV Hàng t n kho 140 Hàng t n kho D phòng gi m giá hàng t n kho Th minh S cu i năm S đ u năm 277.939.897.616 392.053.024 16.788.046.000 24.900.000.000 10.650.000.000 10.650.000.000 - 40.051.258.333 56.571.664.325 29.192.282.480 6.689.390.533 5.720.377.092 (1.550.791.772) 5.3 17.180.099.024 24.900.000.000 - 5.2 52.764.252.370 764.252.370 52.000.000.000 5.1 249.104.195.690 46.523.035.351 8.123.106.060 20.091.756 4.170.024.664 (2.264.593.506) 159.959.552.961 162.289.432.101 141 149 159.959.552.961 - 162.289.432.101 - V Tài s n ng n h n khác 150 264.833.952 2.413.000.240 Chi phí tr trư c ng n h n Thu GTGT đư c kh u tr Thu kho n khác ph i thu Nhà nư c Tài s n ng n h n khác 151 152 154 158 190.323.952 74.510.000 350.673.459 1.846.158.081 216.168.700 5.4 (Ph n ti p theo trang 05) Các thuy t minh đính kèm m t b ph n không tách r i c a báo cáo tài CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U KHÁNH H I B NG CÂN Đ I K TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn v tính Đ ng Vi t Nam ngo i tr có ghi khác TÀI S N Mã s Th minh S cu i năm B TÀI S N DÀI H N 200 I Các kho n ph i thu dài h n 210 - - Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 - - 212 - - V n kinh doanh đơn v tr c thu c 131.227.628.707 S đ u năm 130.572.070.231 Ph i thu dài h n n i b 213 - - Ph i thu dài ...GVHD: Th.s Nguyễn Vân ĐiềmLỜI MỞ ĐẦU Lý do chọn đề tàiTrước kia các doanh nghiệp hoạt động theo sự bao cấp của nhà nước và đến nay đất nước đã mở cửa cùng với việc các doanh nghiệp phải tự đứng trên đôi chân của mình. Để tồn tại và phát triển, họ phải tìm ra con đường cho doanh nghiệp mình đi. Nhưng chắc chắn rằng khi doanh nghiệp có một đội ngũ nhân viên tài giỏi, biết sử dụng, giữ gìn và phát huy họ thì họ sẽ là nền tảng giúp doanh nghiệp phát triển và đi lên. Muốn vậy các doanh nghiệp phải biết quản lý nguồn lao động của mình để sử dụng có chất lượng, hiệu quả nguồn nhân lực đó. Hiện nay các doanh nghiệp cũng nghiên cứu và tìm cách sử dụng hiệu quả nguồn lực này thông qua việc sử dụng các công cụ quản trị nhân lực. Phân tích công việc và đánh giá thực hiện công việc chính là hai công tác cơ bản và quan trọng nhất giúp ích cho việc quản lý và sử dụng có chất lượng nhân lực, củng cố các hoạt động nhân lực khác. Tuy nhiên hiện nay ở các doanh nghiệp vẫn chưa thực sự chú ý tới hai hoạt động này. Trong quá trình thực tập một thời gian tại công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ Đô thị Việt Nam- VINASINCO, em cũng nhận thấy công ty vẫn chưa quan tâm đến hoạt động phân tích công việc và đánh giá thực hiện công việc nên không có hệ thống phân tích công việc rõ ràng và đánh giá thực hiện công việc còn sơ sài, chưa phát huy đúng tác dụng của hai hoạt động này .Vì vậy hiệu quả của các hoạt động quản lý nhân lực khác bị ảnh hưởng và tác động chưa tốt đến các hoạt động phát triển chung của công ty. Với mong muốn có thể góp phần phát triển công ty nên khi nghiên cứu các hoạt động nhân sự tại đây em quyết định chọn tên đề tài trong chuyên đề thực tập là:“ Hoàn thiện công tác phân tích công việc và đánh giá thực hiện công việc tại công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ Đô thị Việt Nam- VINASINCO ”. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu :Tìm hiểu tất cả các hoạt động quản trị nguồn nhân lực tại công ty VINASINCOSV: Nguyễn Thị Thu Hiền Lớp: QTNL46A Đồng thời đi sâu vào nghiên cứu thực trạng hai hoạt động phân tích công việc và đánh giá thực hiện công việc tại công ty VINASINCO. Đề suất các giải pháp và xây dựng thí điểm hai chương trình phân tích công việc và đánh giá thực hiện công việc cho nhân viên làm việc tại công ty VINASINCO. Phạm vi nghiên cứu: Khi thực hiện chuyên đề em đã đi sâu vào nghiên cứu tại tất cả các bộ phận của công ty bao gồm các bộ phận tác nghiệp và các bộ phận quản lý của công ty VINASINCO. Phương pháp nghiên cứuTrong quá trình hoàn thành chuyên đề em đã thu thập nguồn số liệu sơ MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu quả. Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo này ngồi việc hệ thống hố những vấn đề liên quan đến hạch tốn vốn bằng tiền còn nhằm đưa ra những ý kiến chủ quan của mình vào việc hồn thiện hơn nữa cơng tác kế tốn. Nội dung chun đề báo cáo Vốn bằng Tiền gồm 3 chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung về kế tốn Vốn Bằng Tiền tại các doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn Bằng Tiền tại Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Chương III: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn Bằng Tiền tại Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I. Khái niệm, ngun tắc và nhiệm vụ kế tốn vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp. 1.1 Khái niệm và phân loại kế tốn vốn tiền. 1.1.1 Khái niệm: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là bộ phận tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử Chương 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT BIỂN QUẢNG CÁO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ AST 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài 1.1.1 Về mặt lý luận !"#$%&' ()*)*+,*-.()/0+12.()/ .(34$56(,''7- 893*-:0;-.()/<,= MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu quả. Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo này ngồi việc hệ thống hố những vấn đề liên quan đến hạch tốn vốn bằng tiền còn nhằm đưa ra những ý kiến chủ quan của mình vào việc hồn thiện hơn nữa cơng tác kế tốn. Nội dung chun đề báo cáo Vốn bằng Tiền gồm 3 chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung về kế tốn Vốn Bằng Tiền tại các doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn Bằng Tiền tại Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Chương III: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn Bằng Tiền tại Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I. Khái niệm, ngun tắc và nhiệm vụ kế tốn vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp. 1.1 Khái niệm và phân loại kế tốn vốn tiền. 1.1.1 Khái niệm: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là bộ phận tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử Chương 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT BIỂN QUẢNG CÁO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ AST 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài 1.1.1 Về mặt lý luận !"#$%&' ()*)*+,*-.()/0+12.()/ .(34$56(,''7- 893*-:0;-.()/<,= MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu quả. Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo này ngồi việc hệ thống hố những vấn đề liên quan đến hạch tốn vốn bằng tiền còn nhằm đưa ra những ý kiến chủ quan của mình vào việc hồn thiện hơn nữa cơng tác kế tốn. Nội dung chun đề báo cáo Vốn bằng Tiền gồm 3 chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung về kế tốn Vốn Bằng Tiền tại các doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn Bằng Tiền tại Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Chương III: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn Bằng Tiền tại Cơng Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I. Khái niệm, ngun tắc và nhiệm vụ kế tốn vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp. 1.1 Khái niệm và phân loại kế tốn vốn tiền. 1.1.1 Khái niệm: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là bộ phận tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử Chương 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT BIỂN QUẢNG CÁO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ AST 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu của đề tài 1.1.1 Về mặt lý luận !"#$%&' ()*)*+,*-.()/0+12.()/ .(34$56(,''7- 893*-:0;-.()/<,=