Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Môi trường và Công trình Đô thị Sơn Tây

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY (Thành lập nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam) BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011 Tháng 02 năm 2012 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 3–4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH – 16 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Môi trường Công trình Đô thị Sơn Tây (gọi tắt “Công ty”) đệ trình báo cáo với Báo cáo tài kiểm toán Công ty cho Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng quản trị Ban Giám đốc điều hành Công ty năm 2011 đến thời điểm lập báo cáo gồm: Hội đồng quản trị Ông Hà Ngọc Tản Ông Lê Văn Thục Ông Lê Văn Vũ Bà Phùng Thị Nhường Ông Nguyễn Hồng Điệp Chức vụ Chủ tịch Hội đồng quản trị Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Thành viên Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Ông Lê Văn Thục Bà Phùng Thị Nhường Ông Lê Văn Vũ Chức vụ Giám đốc Phó Giám đốc điều hành Phó Giám đốc điều hành TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Công ty Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2011 Trong việc lập báo cáo tài này, Ban Giám đốc yêu cầu phải:      Lựa chọn sách kế toán thích hợp áp dụng sách cách quán; Đưa xét đoán ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ nguyên tắc kế toán thích hợp có tuân thủ hay không, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần công bố giải thích báo cáo tài hay không; Lập báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh; Thiết kế thực hệ thống kiểm soát nội cách hữu hiệu cho mục đích lập trình bày báo cáo tài hợp lý nhằm hạn chế rủi ro gian lận Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Công ty thời điểm đảm bảo báo cáo tài tuân thủ Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản Công ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Ban Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập báo cáo tài Thay mặt đại diện cho Hội đồng quản trị Ban Giám đốc, Hà Ngọc Tản Chủ tịch Hội đồng quản trị Sơn Tây, Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Số: 2802/AA-MTST.RE BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Kính gửi: Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Môi trường Công trình Đô thị Sơn Tây Chúng tiến hành kiểm toán Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần Môi trường Công trình Đô thị Sơn Tây (gọi tắt “Công ty”) ngày 31/12/2011, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2011 Báo cáo tài kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ theo nguyên tắc thông lệ kế toán chấp nhận chung nước khác Việt Nam Trách nhiệm Ban Giám đốc Kiểm toán viên Như trình bày báo cáo Ban Giám đốc trang 01, Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài Trách nhiệm đưa ý kiến báo cáo tài dựa kết kiểm toán Cơ sở ý kiến Chúng thực công việc kiểm toán theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các Chuẩn mực yêu cầu phải lập kế hoạch thực công việc kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý báo cáo tài sai sót trọng yếu Công việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, sở chọn mẫu, chứng xác minh cho số liệu thuyết minh Báo cáo tài Chúng đồng thời tiến hành đánh giá nguyên tắc kế toán áp dụng ước tính quan trọng Ban giám đốc đánh giá việc trình bày thông tin báo cáo tài Chúng tin tưởng công việc kiểm toán cung cấp sở hợp lý cho ý kiến Ý kiến Kiểm toán viên Theo ý kiến chúng tôi, Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Công ty ngày 31/12/2011 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam Nguyễn Phương Lan Anh Chủ nhiệm Kiểm toán Chứng Kiểm toán viên số 0673/KTV Lê Văn Thanh Tổng Giám đốc Chứng Kiểm toán viên số 0357/KTV Thay mặt đại diện cho CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN MỸ TP Hồ Chí Minh, Ngày 28 tháng 02 năm 2012 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2011 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU B 01-DN Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Tại ngày 31/12/2011 Tại ngày 31/12/2010 29.762.645.071 20.482.893.375 2.156.602.332 7.551.006.971 A TÀI SẢN ... CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON COO sd HUu BAN THUYET MINH BAo cAo TAI CHINH 08 09-10 11 12-24 CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH S6 101 - Lang H!;I- D6ng Da - Ha NQi CONG BO TRAcH NHIJ):M CVA BAN GIAM DOC DOl VOl BAo cAo TAl CHINH Ban T5ng Giam 06c Cong ty chju tn'ich nhi~m v~ vi~c l?p Bao cao tai chinh phan anh trung th\fc, hgp Iy tlnh hlnh hO[...]...CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo 4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Tài. .. 328.125.000 - Cộng 399.648.117 - Chi phí trả trước dài hạn 13 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm... CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo 6 THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO... hạn 12 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo 5 THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG... ngày 31/12 /2011 VND Tại ngày 31/12/2010 VND 5.000.000.000 4.000.000.000 Tại ngày 31/12 /2011 VND Tại ngày 31/12/2010 VND Hợp tác xã Thành Công Phòng Quản lý Đô thị huyện Phúc Thọ Công ty Cổ phần Môi trường Tân Hội Công ty Cổ phần Dịch vụ Môi trường Thăng Long Phòng Tài nguyên và Môi trường huyện Phúc Thọ Công ty Cổ phần Môi trường Đô thị Xuân Mai Ban Quản lý vốn sự nghiệp đảm bảo VSMT thị xã Sơn Tây Ban... lượng công trình xây dựng 70.000.000 - 980.000.000 1.873.281.000 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Tiền gửi có kỳ hạn 5.3 5.4 Các khoản phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Công ty Xây dựng và Chế biến Lâm sản Đông Quang I Công ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Hưng Hà Công ty in Đường sắt Cộng 11 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành... năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong việc ra quyết định các chính sách tài chính và hoạt động Trong việc xem xét mối quan hệ của từng bên liên quan, bản chất mối quan hệ được chú ý không phụ thuộc vào hình thức pháp lý 10 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài. .. xuất những tài sản cần một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh Chi phí lãi vay khác được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh Chi phí đi vay cũng bao gồm các khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá 9 CÔNG TY CỔ PHẦN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02,... CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo 5 THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo)... MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ SƠN TÂY Số 02, Phố Phùng Hưng, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2011 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo 4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo) Ngoại tệ Các nghiệp vụ