Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2013 (đã kiểm toán) - Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Đô thị Long Giang tài liệu,...
Chuyên đề thực tập tốt nghiệpLỜI MỞ ĐẦUChúng ta đã biết nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và nền kinh tế đó đang ngày càng phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu. Sự cạnh tranh sinh ra sự phát triển. Theo quy luật đó, tính cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế cũng đang tăng cao. Các doanh nghiệp cạnh tranh nhau trên mẫu mã sản phẩm, trên giá cả sản phẩm, chất lượng sản phẩm … Không chỉ vậy, việc nắm bắt thông tin tài chính của nhau cũng là một sự cạnh tranh để phát triển công ty. Bên cạnh việc nắm bắt rõ tình hình tài chính của đối thủ cạnh tranh, các nhà quản lý cũng phải hiểu rõ tình hình tài chính của chính công ty mình để có thể đề ra những chiến lược phát triển đúng đắn và kịp thời nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận, từ đó tăng sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Vì thế hiện nay kiểm toán ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và từng thực thể kinh tế nói riêng. Kiểm toán giúp xác minh các thông tin tài chính có được phản ánh trung thực và hợp lý hay không, bày tỏ ý kiến hoặc đưa ra những kiến nghị giúp các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đưa ra những quyết định và chiếc lược phát triển doanh nghiệp một cách sáng suốt nhất.Nhu cầu kiểm toán ngày càng cao trong đó đáng nói đến là kiểm toán báo cáo tài chính. Và trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn ngày càng thu hút được sự chú ý của những người quan tâm đến Báo cáo kiểm toán. Nền kinh tế phát triển là một yếu tố kích thích sự hợp tác giữa các doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự phong phú trong ngành nghề kinh doanh của một doanh nghiệp, tăng doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp cũng như gây dựng uy tín và mở rộng thương hiệu cho doanh nghiệp. Do ngày Bùi Thị Ngọc Anh - Kiểm toán 46B1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệpnay sự liên doanh hợp tác giữa các doanh nghiệp các tập đoàn ngày càng phát triển và lan rộng trong nền kinh tế nên khoản mục đầu tư tài chính đặc biêt là đầu tư tài chính dài hạn trong Báo cáo tài chính của một doanh nghiệp ngày càng phức tạp. Đầu tư dài hạn bao gồm góp vốn liên doanh; đầu tư và công ty con; đầu tư vào công ty khác và các khoản đầu tư tài chính dài hạn khác. Để đánh giá một doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả hay không, ngoài việc đánh giá tỷ suất sinh lời của doanh nghiệp đó, còn đánh giá việc đầu tư tài chính của Doanh nghiệp đó có hiệu quả hay không. Vì lý dó này, kiểm toán khoản mục đầu tư dài hạn trong báo cáo tài chính ngày càng được chú trọng, việc xác minh khoản mục đầu tư tài chính của doanh nghiệp đã được phản ánh hợp lý và trung thực chưa luôn là một vấn đề quan trọng đối với các nhà đầu tư. Do đó, em xin mạnh dạn tìm hiểu đề tài : “Kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn tại Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang do AASC thực hiện”. Chuyên đề của em được chia làm ba phần chính: Báo cáo thực tập tổng hợp Lời mở đầu Kể từ khi Việt Nam chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc theo định hớng XHCN thì nhu cầu về kiểm toán đã trở nên tất yếu. Từ khi xuất hiện, ngành kiểm toán của Việt Nam liên tục phát triển cả về lý luận và thực tiễn. Cứ mỗi bớc tiến lên chúng ta lại gặp những vấn đề mới mẻ trong lĩnh vực quản lý kinh tế, quản lý tài chính đối với các doanh nghiệp, các tổ chức. Công tác quản lý tài chính hiện nay đòi hỏi mỗi doanh nghiệp trong quá trình tổ chức khi đạt đến một quy mô hoạt động nhất định, phải thiết lập và duy trì các bộ phận để kiểm tra, xác nhận và t vấn cho quá trình quản lý và điều hành các hoạt động kế toán- tài chính trong doanh nghiệp. Mà để các hoạt động kiểm tra và t vấn có hiệu quả thì sự ra đời của kiểm toán là hết sức quan trọng và tất yếu. Kiểm toán đã góp phần quan trọng vào việc đảm bảo tính trung thực và hợp lý của các bảng khai tài chính, từ đó đem lại sự thành công cho một doanh nghiệp hay một tổ chức kinh doanh. Để giúp sinh viên có cái nhìn đúng đắn và tiếp cận gần hơn với nghề nghiệp của mình trong tơng lai, Khoa Kế toán trờng Đại học Kinh tế quốc dân đã tổ chức một đợt thực tập kéo dài gần bốn tháng tại các Công ty Kiểm toán khác nhau. Và trong thời gian vừa qua, em đã có dịp đến thực tế tại Công ty Cổ phần Kiểm toán và t vấn và đã có đợc những hiểu biết sơ bộ về Công ty, mà cụ thể hơn là chi nhánh của Công ty tại Hà Nội. Báo cáo thực tập tổng hợp tuy chỉ là những hiểu biết ban đầu về Công ty nhng sẽ là cơ sở để em tiếp tục nghiên cứu và hoàn thành đề tài thực tập của mình trong giai đoạn tiếp theo. Báo cáo tổng hợp của em bao gồm các phần sau: I- Khái quát chung về Công ty Cổ phần Kiểm toán và t vấn II- Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý III- Đặc điểm về quy trình kiểm toán tại Công ty Cổ phần Kiểm toán và t vấn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Phan Trung Kiên cùng các cô chú, anh chị trong Công ty đã hớng dẫn và cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành bài viết này. Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2005 Sinh viên Phan Quốc Hoa Phan Quốc Hoa - Lớp Kiểm toán 43B 1 Báo cáo thực tập tổng hợp I- Khái quát chung về Công ty cổ phần Kiểm toán và t vấn: 1. Sự hình thành và phát triển: Công ty Kiểm toán và t vấn (A&C) đợc thành lập theo quyết định số 140/TC/QĐ/TCCB ngày 26 tháng 3 năm 1992, tiền thân là chi nhánh của Công ty Kiểm toán Việt Nam (VACO). Đến năm 1995, Công ty đợc tách thành Công ty độc lập, hoạt động dới hình thức một Công ty Nhà nớc theo quyết định số 107/TC/QE/TCCB ngày 13 tháng 2 năm 1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính và hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 102218 ngày 13 tháng 3 năm 1995 do Uỷ ban Kế hoạch Thành phố Hồ Chí Minh cấp. Sau hơn 12 năm hoạt động Công ty Kiểm toán và T vấn đã không ngừng phát triển về số lợng và chất lợng dịch vụ cung cấp. Cùng với sự Báo cáo thực tập tổng hợp Mục lục Trang Lời nói đầu 04 Phần một: Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam . 06 1.1 Quán trình hình thành và phát triển của Công ty . 06 1.1.1 Khái quát về Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam 06 1.1.2 Khái quát quá trình phát triển của Công ty . 06 1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty . 07 1.2.1 Hoạt động kiểm toán, kế toán, t vấn của Công ty .07 1.2.2 Hoạt động định giá của Công ty . 10 1.2.3 Khách hàng chủ yếu của Công ty . 11 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động của Công ty . 13 1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty . 13 1.3.2 Nội dung quản lý . . 15 1.3.3 Cơ cấu đội ngũ nhân viên của Công ty . 17 1.3.4 Hệ thống kế toán của Công ty . . 17 1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty . .21 Phần hai: Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam . . 22 2.1 Giai đoạn lập kế hoạch . . . 22 2.1.1 Lập kế hoạch chiến lợc . 22 2.1.2 Lập kế hoạch tổng thể . 23 2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán . 36 2.2.1 Thực hiện thủ tục kiểm soát . . . 37 2.2.2 Thực hiện thủ tục phân tích 37 2.3 Giai đoạn hoàn thành và công bố báo cáo kiểm toán 39 2.3.1 chuẩn bị hoàn thành kiểm toán . 39 2.3.2 Báo cáo kiểm toán .40 Phần ba: Đánh giá về Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam .42 Trần Quốc Cơng Lớp Kiểm toán 43A 1 Báo cáo thực tập tổng hợp Danh mục các từ viết tắt 1. BCKT : Báo cáo kiểm toán 2. BCTC : Báo cáo tài chính 3. CTKT : Chơng trình kiểm toán 4. DN : Doanh nghiệp 5. ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông 6. HĐQT : Hội đồng quản trị 7. HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội bộ 8. HTKS : Hệ thống kiểm soát 9. HTKT : Hệ thống kế toán 10.KHCL : Kế hoạch chiến lợc 11.KHKTTT : Kế hoạch kiểm toán tổng thể 12.KTV : Kiểm toán viên 13.TGĐ : Tổng giám đốc 14.TNĐVC : Trắc nghiệm độ vững chãi 15.TNĐYC : Trắc nghiệm đạt yêu cầu 16.TCT : Tổng công ty Trần Quốc Cơng Lớp Kiểm toán 43A 2 Báo cáo thực tập tổng hợp Danh mục bảng biểu Trang 1. Bảng số 01 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . 21 2. Bảng số 02 : Phân tích Báo cáo tài chính của khách hàn . 25 3. Bảng số 03 : Bảng đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh 26 4. Bảng số 04 : Kiểm tra tính lô gic số liệu của Báo cáo tài chính .27 5. Bảng số 05 : Bảng sóat xét hệ thống kê toán 28 6. Bảng số 06 : Xem xét cơ sở dữ liệu kiểm toán 30 7. Bảng số 07 : Xem xét các sai sót tiềm tàng 30 8. Bảng số 08 : Đánh giá rủi ro của khách hàng . 32 9. Bảng số 09 : Đánh giá về rủi ro kiểm toán .33 10. Bảng số 10 : Đánh giá tình hoạt động liên tục của đơn vị khách hàng 34 11.Bảng số 11 : Phơng pháp kiểm toán một số phần hành chủ yếu 38 Trần Quốc Cơng Lớp Kiểm toán 43A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta đã biết nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và nền kinh tế đó đang ngày càng phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu. Sự cạnh tranh sinh ra sự phát triển. Theo quy luật đó, tính cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế cũng đang tăng cao. Các doanh nghiệp cạnh tranh nhau trên mẫu mã sản phẩm, trên giá cả sản phẩm, chất lượng sản phẩm … Không chỉ vậy, việc nắm bắt thông tin tài chính của nhau cũng là một sự cạnh tranh để phát triển công ty. Bên cạnh việc nắm bắt rõ tình hình tài chính của đối thủ cạnh tranh, các nhà quản lý cũng phải hiểu rõ tình hình tài chính của chính công ty mình để có thể đề ra những chiến lược phát triển đúng đắn và kịp thời nhằm nâng cao doanh thu và lợi nhuận, từ đó tăng sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Vì thế hiện nay kiểm toán ngày càng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và từng thực thể kinh tế nói riêng. Kiểm toán giúp xác minh các thông tin tài chính có được phản ánh trung thực và hợp lý hay không, bày tỏ ý kiến hoặc đưa ra những kiến nghị giúp các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đưa ra những quyết định và chiếc lược phát triển doanh nghiệp một cách sáng suốt nhất. Nhu cầu kiểm toán ngày càng cao trong đó đáng nói đến là kiểm toán báo cáo tài chính. Và trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn ngày càng thu hút được sự chú ý của những người quan tâm đến Báo cáo kiểm toán. Nền kinh tế phát triển là một yếu tố kích thích sự hợp tác giữa các doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự phong phú trong ngành nghề kinh doanh của một doanh nghiệp, tăng doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp cũng như gây dựng uy tín và mở rộng thương hiệu cho doanh nghiệp. Do ngày Bùi Thị Ngọc Anh - Kiểm toán 46B 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nay sự liên doanh hợp tác giữa các doanh nghiệp các tập đoàn ngày càng phát triển và lan rộng trong nền kinh tế nên khoản mục đầu tư tài chính đặc biêt là đầu tư tài chính dài hạn trong Báo cáo tài chính của một doanh nghiệp ngày càng phức tạp. Đầu tư dài hạn bao gồm góp vốn liên doanh; đầu tư và công ty con; đầu tư vào công ty khác và các khoản đầu tư tài chính dài hạn khác. Để đánh giá một doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả hay không, ngoài việc đánh giá tỷ suất sinh lời của doanh nghiệp đó, còn đánh giá việc đầu tư tài chính của Doanh nghiệp đó có hiệu quả hay không. Vì lý dó này, kiểm toán khoản mục đầu tư dài hạn trong báo cáo tài chính ngày càng được chú trọng, việc xác minh khoản mục đầu tư tài chính của doanh nghiệp đã được phản ánh hợp lý và trung thực chưa luôn là một vấn đề quan trọng đối với các nhà đầu tư. Do đó, em xin mạnh dạn tìm hiểu đề tài : “Kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn tại Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang do AASC thực hiện”. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, cạnh tranh là xu thế tất yếu và chính nó thúc đẩy sự phát triển của các Doanh nghiệp. Các doanh nghiệp hạch toán kinh doanh độc lập hoàn toàn chịu trách nhiệm về hoạt động của mình sao cho đạt hiệu quả sử dụng vốn cao nhất cũng như thu được nhiều lợi nhuận về cho Doanh nghiệp của mình nhất. Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào thì việc hạch toán kế toán luôn đóng một vai trò quan trọng trong công tác quản lý vầ sử dụng vốn của doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời và chính xác. Sau quá trình thực tập tại công ty Cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang, em đã tiếp thu được một số kiến thức thực tế và hoàn thành bản báo cáo tổng hợp về công tác hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang. Báo cáo của em gồm 3 phần: Phần I: Khái quát chung về công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển đô thị Long Giang Phần II: Tình hình thực tế công tác Kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang. Phần III: Thu hoạch và nhận xét về công tác Kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển đô thị Long Giang. Đây là lần đầu tiên em được tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi sai sót, kính mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các anh chị kế toán viên tại công ty để em có thể hoàn thiện bài báo cáo của mình tốt nhất. Em xin chân thành cảm ơn! 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ LONG GIANG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CPĐT & PTĐT Long Giang Ngày 08/10/2001, Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Đô thị Long Giang hay còn được gọi là Long Giang Land được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: 0103000552 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội cấp ngày 08/10/2001 ( Phụ lục, trang 1). Với vốn điều lệ ban đầu là 30 tỷ đồng, trong đó cổ đông chính là Công ty TNHH Long Giang (nay là Công ty Cổ phần tập đoàn đầu tư Long Giang) Long Giang Land hoạt động trên hai lĩnh vực chủ yếu là phát triển các dự án bất động sản và thi công xây lắp, trong đó lĩnh vực đầu tư bất động sản được Công ty ưu tiên phát triển. Công ty CPĐT & PTĐT Long Giang là thành viên thuộc nhóm Công ty Long Giang bao gồm 4 công ty: Công ty CP Tập đoàn xây dựng Long Giang; Công ty CPĐT & PTĐT Long Giang; Công ty CP Cơ điện Hà Giang; Công ty CP Xây dựng