Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng no ptnt huyện kim thành

GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG LÝ LUẬN BẢN ĐỂ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIEN MẶT TRONG NEN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Sư CẨN THIẾT VẢ VAI TRÒ CỦA THANH TỐN KHƠNG DỬNG TlỂN MẮT TRONG NỂN KTNH TE THĨ TRƯỞNG lếl.lếKhái niệm T2KDTM: T2KDTM( Thanh toán chuyển khoản) phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản ngưòi chi chuyển sang tài khoản người hưởng Các tài khoản mở Ngân hàng - Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức phương tiện lưu thơng phương tiện tốn Hình thức toán tiền mặt thường sử dụng quan hệ chi trả thơng thường nhân dân vói khoản giao dịch giá tn tiền nhỏ đơn vị kinh tế vói - T2KDTM kinh tế quốc dân tổng họfp khoản tốn thực cách trích tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán - T2KDTM hình thức dịch chuyển số tiền định từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác thể thức toán Ngân hàng : uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, Séc thông qua Ngân hàng đổ chi trả cho địa phương khác địa phương 1.1.2.Sự cần thiết khách quan T2KDTM kinh tế thị trường Một phát minh quan trọng ngưịi có tính chất đột phá, đẩy vãn minh nhân loại tiến bước dài phát minh tiền tệ Tiền tệ đòi khơng ngừng nghiên cứu hồn thiện nhằm mục tiêu chính: tiện lợi an tồn SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan Trước ngưịi ta dùng vỏ sị, vỏ hến vật khơng có giá tri để làm vật trao đổi, tiếp đến thứ có giá tn cao vàng bạc châu báu làm phương tiện lưu thơng tích trữ Trải qua q trình lưu thông đồng tiền đúc Kim loại vàng, bạc hợp kim bị mịn vẹt, khơng đủ trọng lượng xã hội thừa nhận đồng tiền có đủ giá trị Lọi dụng tượng người ta dùng tiền giấy để tiền Kim loại lưu thơng ưu việt như: gọn nhẹ, dễ vận chuyển Tuy nhiên tính ưu việt phù hợp sản xuất hàng hoá chưa phát triển, việc trao đổi vói số lượng nhỏ phạm vi hẹp Còn sản xuất hàng hố phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hố đa dạng vói khối lượng lớn, bình diện rộng, dung lượng thị trường cấu thị trường mở rộng, quan hệ kinh tế xã hội đểu tiển tệ hố việc toán tiền mặt bộc lộ nhiều hạn chế như: tốn nhiều thời gian, vận chuyển khơng an toàn, bảo quản phức tạp Ngoài quốc gia có đồng tiền riêng đồng tiền nước phát triển phát triển thường khơng chấp nhận tốn Quốc tế Một chức quan trọng tiền tệ làm phương tiện toán, toán bao gồm toán tiền mặt T 2KDTM Các tổ chức kinh tế cá nhân ln có nhu cầu tốn vói khoản cung ứng dịch vụ hàng hoá, phục vụ sản xuất tiêu dùng cho ngưòi Những nhu cầu cần xử lý linh hoạt dùng tiền mặt, T2KDTM Đó vấn đề mà cần phải đề cập tói Ngày T2KDTM trở thành phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, gần gũi vói sống ngưịi Khi trình độ sản xuất lưu thơng hàng hố ngày phát triển mối quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, thành phần kinh tế mở tài khoản Ngân hàng thực giao dịch tốn vói thơng qua Ngân hàng Từ T2KDTM vấn đề tất yếu phải đặt Khi trình độ sản xuất lưu thơng hàng hố cịn mức độ thấp, tiền mặt sử dụng phổ biến thể tính linh hoạt tức giúp cho quan hệ mua bán diễn nhanh chóng lúc, nơi, tiền mặt hàng hố vận động đồng thịi từ ngưòi mua sang người bán ngược lại Nhưng sản xuất hàng hoá SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan phát triển trình độ cao, tốn tiền mặt nhiều trường họfp bộc lộ nhược điểm quan hệ mua bán phát sinh ngưòi mua ngưòi bán cách xa giá tri hàng hố lớn việc tốn tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in ấn kiểm đếm khối lượng tiền mặt lớn mà lường trước mát thiếu hụt xảy Do tất yếu địi hỏi phải có hình thức tốn đáp ứng yêu cầu đòi hỏi trình mua bán Hình thức T2KDTM đáp ứng yêu cầu kinh tế Khi quan hệ giao dịch mua bán, trao đổi, chi trả thành phần kinh tế ngày nhiều với giá tri tiền lớn hình thức tốn cần phải cải tiến đại hoá để phù hợp vói trình độ phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, hệ thống Ngân hàng nước phải mỏ rộng màng lưói tốn việc nối mạng toán điện tử liên hàng tốn bù trừ điện tử hình thức tốn trở thành cơng cụ đắc lực cho q trình chu chuyển vốn nhanh chóng an tồn hiệu Như T2KDTM tốn tiền mặt có mối quan hệ chuyển hố lẫn có vị trí quan trọng khơng thiếu kinh tế, T 2KDTM chiếm tỷ trọng lớn Tổ chức tốt công tác T2KDTM tiết kiệm chi phí Tăng nhanh vịng quay vốn , thúc đẩy phát triển sản xuất, lưu thơng hàng hố điều hồ lưu thơng tiền tệ 1.1.3 Vai trị T2KDTM kinh tế thị trường Trong kinh tế thị trường, T2KDTM phận cấu thành quan trọng tổng chu chuyển tiền tệ, có vai trị quan trọng chủ thể tốn, trung gian tốn, cụ thể: 7ề7ề3ế7- Vữỉế trị T2KDTM kỉnh tế Khi kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường, T2KDTM giữ vai trò quan trọng đơn vị kinh tế, cá nhân đối vói tồn kinh tế, nhà sản xuất mong muốn đồng vốn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sinh lời tối đa cho mình, họ muốn sản phẩm họ làm phải tiêu thụ thị trường thu tiền để tiếp tục chu kỳ sản SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan xuất Vì vấn đề tốn tiền hàng vơ quan trọng, trình trao đổi mua bán đơn vị dùng tiền mặt gặp nhiều khó khăn phương tiện vận chuyển bảo quản tiền khả rủi ro cao T2KDTM thực qua Ngân hàng mạng máy vi tính phần đáp ứng nhu cầu nhanh chóng, xác cho khách hàng đảm bảo an toàn vốn tài sản họ T^KDTM mặt góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lưu thơng, từ tiết kiệm chi phí lưu thơng xã hội như: in ấn, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác T2KDTM cịn tạo chuyển hố thơng suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Cả hai khía canh tạo điều kiện thuận lọi cho cơng tác kế hoạch hố lưu thơng tiền tệ T^KDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn xã hội vào tín dụng để tái đầu tư vào kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra Nhà nước vào hoạt động tài tầm vĩ mơ vi mơ, qua kiểm sốt lạm phát đồng thòi tạo điều kiện nâng cao suất lao động 1.1.3.2- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Thương Mại Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường quan tâm đến vấn đề tốn an tồn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mối quan hệ kinh tế Xã hội, từ lâu có tham gia Ngân hàng, Ngân hàng trở thành trung tâm tiền tệ tín dụng tốn kinh tế T2KDTM góp phần không nhỏ vào thành công Ngân hàng - T2KDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn Ngân hàng: T2KDTM khơng làm giảm chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt mà bổ sung nguồn vốn cho Ngân hàng thông qua hoạt động mở tài khoản toán tổ chức kinh tế nhân Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn Ngân hàng đáp ứng cách kịp thịi xác u cầu tốn - T2KDTM thúc đẩy q trình cho vay: Nhờ có nguồn vốn tiền gửi khơng kỳ hạn, Ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế Do Ngân hàng thu hút nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lãi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn Ngân hàng để đầu t- ư, phát triển sản xuất kinh doanh có lãi - T2KDTM giúp cho NHTM thực chức tạo tiền: Trong thực tế SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan tốn tiền mặt, sau lĩnh tiền mặt khỏi Ngân hàng, số tiền khơng cịn nằm phạm vi kiểm sốt Ngân hàng Song thực hình thức T 2KDTM, Ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản ngưòi phải trả sang tài khoản ngưòi thụ hưởng, hoặcbù trừ tài khoản tiền gửi NHTM vói nhau, Ngân hàng có vốn tạm thời nhàn rỗi, sử dụng nguồn vốn vay Như thực chất chế tạo tiền gửi hệ thống Ngân hàng tổ chức toán qua Ngân hàng cho vay chuyển khoản Vì T2KDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho Ngân hàng lọi nhuận đáng kể - T2KDTM góp phần mỏ rộng đối tượng toán, tăng doanh số toán: T2KDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hố, dịch vụ cách an tồn có hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm nhiều thời gian, qua tạo lập niềm tin cơng chúng vào hoạt động hệ thống Ngân hàng Từ ngưòi dân, doanh nghiệp tham gia vào hệ thống toán Ngân hàng Như T2KDTM giúp Ngân hàng thực việc mở rộng đối tượng toán, tăng doanh số toán, mở rộng phạm vi tốn ngồi nước, qua làm tăng lọi nhuận Ngân hàng giúp Ngân hàng giành thắng lọi canh tranh - T2KDTM thúc đẩy dịch vụ khác: Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, Ngân hàng khơng ngừng cải tiến đưa sản phẩm dịch vụ khác sản phẩm dịch vụ đảm bảo cho Ngân hàng tối đa hoá lọi nhuận Các dịch vụ muốn phát triển cần có hỗ trợ đắc lực T2KDTM thực cách hiệu T2KDTM tổ chức tốt tạo điều kiện cho Ngân hàng thực dịch vụ trả tiền vói khồi lượng lớn cách xác nhanh chóng qua thu hút ngày nhiều khách hàng 1.1.33- Vai trồ T2KDTM Ngân hàng Trung ương: T2KDTM thực thông qua việc trích chuyển vốn tài khoản Ngân hàng, hạn chế khối lượng tiền mặt lưu thơng, tiết kiệm chi phí in ấh, bảo quản, cất trữ, vận chuyển, kiểm đếm tiền mặt đồng thịi thực kế hoạch hố điều hồ lưu thông tiền tệ giúp cho Ngân hàng Trung ương kiểm sốt khối lượng tiền mặt lưu thơng tốt T2KDTM thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản Ngân hàng, làm tăng khả tạo tiền, tạo nguồn vốn toán vay SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan phát triển kinh tế xã hội, mở rộng T2KDTM tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nước quản lý kiểm sốt cách tổng qt q trình sản xuất lưu thơng hàng hố kinh tế, thực tốt sách tiền tệ, đem lại lọi ích kinh tế xã hội tốt 1.1.3.4- Vai trị T2KDTM quan tài chính: Tăng tỷ trọng T2KDTM khơng có ý nghĩa mặt tiết kiệm tiền mặt, chi phí lưu thơng mà cịn giúp cơng tác quản lý tài sản doanh nghiệp tốt Nếu giao dịch toán kinh tế thực chủ yếu chuyển khoản tiền chuyển từ tài khoản ngưòi sang tài khoản người khác, từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản doanh nghiệp khác, từ Ngân hàng sang Ngân hàng khác, tiển nằm hệ thống Ngân hàng tổn thất tài sản Nhà nước tổn thất tài sản ngưòi dân hạn chế Như sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán thực qua Ngân hàng giúp doanh nghiệp quan quản lý chủ quản, quan thuế có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Do đó, hạn chế hoạt động “kinh tế ngầm”, kiểm soát hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu tác động tiêu cực hoạt động “kinh tế ngầm”, tăng cường tính chủ đạo Nhà nước việc điều tiết kinh tế điều hành sách kinh tế tài quốc gia, góp phần làm lành mạnh hố kinh tế, xã hội lệ1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động T2KDTM: T^KDTM phạm trù kinh tế có mối quan hệ với tồn hoạt động sản xuất Xã hội chịu tác động nhiều nhân tố trình tái sản xuất kinh tế như: - Môi trường kinh tế vĩ mơ, ổn định trị Xã hội - Môi trường pháp lý - Tâm lý, thói quen, trình độ dân trí thu nhập ngưịi dân - Qui mơ Ngân hàng - Khoa học kỹ thuật cơng nghệ - Nhân tố ngưịi SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan 1.1.5 Tình hình phát triển nghiệp vụ T2KDTM nước ta Từ kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường, Ngân hàng Nhà Nước có nhiều biện pháp nhằm cải tiến công tác T2KDTM - Phát triển nhiểu cơng cụ tốn mói phù họfp với điểu kiện nghiệp vụ khắc phục tình trạng khan tiền mặt kéo dài - Hướng dẫn khách hàng tự lựa chọn hình thức tốn phù họíp vói điều kiện ln chuyển vật tư hàng hố mình, tạo bình đẳng khách hàng Ngân hàng Từ thu hút tiền tạm thịi nhàn rỗi kinh tế vào Ngân hàng vay phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố đối vói kinh tế Quốc dân Như cơng đổi kinh tế đất nước đòi hỏi ngành Ngân hàng phải nỗ lực lớn, đặc biệt lĩnh vực toán để hội nhập kinh tế quốc tế Nối mạng toán quốc tế lúc hết ngành Ngân hàng cần tạo mơi trường pháp lý đầy đủ chuyển hố nhanh từ toán tiền mặt sang T2KDTM ngược lại phục vụ tốt yêu cầu khách hàng 1.2 NHỮNG QUY ĐINH MANG TÍNH NGUN TÁC TRONG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TĩỂN MẢT: Luật Ngân hàng Nhà nước (điều 35) qui định: Ngân hàng Nhà nước tổ chức hệ thống T KDTM, tổ chức toán liên Ngân hàng cung cấp dịch vụ toán Ngân hàng Nhà nước phải thực đầy đủ kịp thời giao dịch toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt theo yêu cầu chủ tài khoản Điều 66 Luật Tổ chức Tín dụng qui định: TCTD Ngân hàng thực giao dịch toán với tổ chức kinh tế cá nhân có mở tài khoản TCTD TCTD cung cấp phương tiện toán, thực dịch vụ toán nước cho khách hàng làm dịch vụ toán Quốc tế (Khi Ngân hàng Nhà nước cho phép) lệ2.1- Qui định chung: Các doanh nghiệp, quan đồn thể đơn vị vũ trang cơng dân Việt Nam ngưịi nước ngồi hoạt động lãnh thổ Việt Nam quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Như trước doanh SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận văn tốt nghiệp nghiệp, cá nhân phép mở tài khoản giao dịch Ngân hàng nơi địa phương đóng trụ sở chính, khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch đem đến cho họ tiện lọi toán, đồng thòi qui định tạo canh tranh lành manh NH việc nâng cao chất lượng phục vụ dịch vụ toán nhằm thu hút khách hàng, trước NH n tâm khách hàng phải mở tài khoản NH họ phải tìm cách để giữ thu hút khách hàng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng lệ2.2.Qui định khách hàng 1.2.2.1 Khách hàng bên trả tiền: Đổ đảm bảo thực khoản tốn đầy đủ, nhanh chóng, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải ln có đủ số dư tài khoản tiền gửi toán, chủ tài khoản có tồn sử dụng số tiển tài khoản để chi trả cho ngưòi thụ hưởng rút tiền mặt - Chủ tài khoản chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả số tiền tài khoản tiền gửi Nếu khơng thực ngun tắc quy định chủ tài khoản phải chịu phạt theo quy đinh Ngân hàng Nhà nước, TCTD Thực đầy đủ, quy đinh mở sử dụng tài khoản, giấy tờ toán theo mẫu Ngân hàng quy đinh Các chứng từ nộp vào Ngân hàng phải lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng in ấn nhượng bán Khi lập chứng từ phải ghi chép đầy đủ yếu tố, chữ ký dấu chứng từ phải với chữ ký dấu đãng ký Ngân hàng Mọi trường hợp vi phạm kỷ luật toán, quản lý giấy tờ tốn khơng chặt chẽ bị kẻ gian lọi dụng chủ tài khoản phải hoàn toàn chịu trách nhiệm thiệt hại đơn vị gây 1.2.2.2- Đơn VỊế bên bán (bên thụ hưởng) Bên thụ hưởng phải giao hàng đầy đủ theo hợp đồng ký kết, lập giấy đòi tiền theo thể thức thoả thuận ghi hợp đồng kiểm soát chặt chẽ chứng từ nộp chứng từ tốn vào Ngân hàng phục vụ thời gian qui định Nếu vi phạm điều khoản ghi hợp đồng chứng từ khơng có giá trị toán SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan Khi tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn, ngưịi sử dụng dịch vụ toán (khách hàng) phải tuân thủ qui đinh hướng dẫn tổ chức cung ứng dịch vụ toán việc lập chứng từ toán, phương thức nộp, lĩnh tiền tổ chức cung ứng dịch vụ toán lệ2.3ệ Quy định Ngân hàng Ngân hàng có trách nhiệm thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản đảm bảo xác an tồn, thuận tiện Các Ngân hàng có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số dư tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản Trừ trường hợp chủ tài khoản vi phạm kỷ luật chi trả vi phạm pháp luật buộc phải tốn Ngân hàng quyền trích tài khoản tiền gửi chủ tài khoản để thực việc tốn theo biên quan có thẩm quyền Tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải kiểm soát chứng từ toán khách hàng trước hạch toán toán đảm bảo lập thủ tục quy định, dấu chữ ký mẫu đãng ký vói Ngân hàng chữ ký chứng từ tốn vói mấu đăng ký Ngân hàng (nếu chữ ký tay) vói chữ ký điện tử Ngân hàng cấp (nếu chữ ký điện tử); khả tốn khách hàng cịn đủ để chi trả số tiền chứng từ Đối vói chứng từ họfp lệ, đảm bảo khả toán, ngân hàng có trách nhiệm xử lý xác, an tồn, thuận tiện; sử dụng tài khoản kế tốn thích hợp để hạch tốn giao dịch tốn giữ bí mật số dư tài khoản tiền gửi khách hàng theo quy định pháp luật, thông báo đầy đủ kịp thòi số dư tài khoản cho chủ tài khoản biết, gửi giấy báo Nợ giấy báo Có cho khách, hàng tháng phải đối chiếu số dư tài khoản vói khách hàng ký xác nhận Ngân hàng với đơn vị Ngân hàng quyền từ chối toán chứng từ toán không họp lệ, không đảm bảo khả tốn, đồng thời khơng chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Trên qui định cụ thể quyền trách nhiệm chủ thể tham gia quan hệ T2KDTM Tuỳ hình thức tốn mà trách nhiệm bên qui định cụ thể khác SV: Nguyễn Thị Thu Huyển Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan 1.3 CÁC HỈNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DỬNG TĩỂN MẢT HIẾN NAY Ở VIẾT NAM: Ở nước ta công tác T2KDTM tổ chức thực qua Ngân hàng - Kho bạc Nhà Nước theo tinh thần vãn pháp qui Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Các thể thức T2KDTM sử dụng cho tổ chức kinh tế giao dịch toán đơn vị thực theo định số 1092/2002 ngày 08/10/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NĐ 30 CP séc bao gồm: - Thanh toán séc - Thanh toán uỷ nhiệm chi ( Lệnh chi) - chuyển tiền - Thanh tốn thư tín dụng - Thanh toán uỷ nhiệm thu ( Nhờ thu) - Thanh toán thẻ ngân hàng Với hình thức tốn có nội dung kinh tế đinh đáp ứng vói điều kiện tính chất vận động vật tư hàng hoá cung ứng dịch vụ phương thức chi trả quan hệ giao dịch Điều kiện tính chất giao dịch kinh tế có phương thức tốn ấy, tạo khả toán nhanh vận động vật tư hàng hoá với vận động tiền vốn, đảm bảo trách nhiệm lẫn việc cung cấp vật tư hàng hố cung ứng dịch vụ.Việc chi trả khơng thể cho hình thức tốn tốt hình thức áp dụng khơng thích hợp vào đặc điểm kinh tế cụ thể Vận dụng đắn hình thức tốn phù hợp với nội dung kinh tế phát huy tác dụng tích cực quan hệ kinh tế, ngược lại gây tác hại tiêu cực, gây trở ngại cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Vì đơn vị cá nhân sử dụng hình thức toán phải nắm vững nội dung điều kiện quy đinh thể thức để thấy rõ ưu nhược điểm, tồn từ lựa chọn hình thức tốn thích họíp đảm bảo có lọi chung.Việc áp dụng hình thức tốn phải thoả thận đôi bên ghi rõ hợp đồng không bên ép buộc bên thực trái vói qui định thể lệ tốn Sau thủ tục thực hình thức T2KDTM SV: Nguyễn Thị Thu Huyển 10 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan MỤC LỤC TRANG Mở đầu Chương 1: Những lý luận ctf vể tốn khơng dùng tiền mặt Trong nển kinh tế thị trường: 1.1 sư cần thiết vai trò T*KDTM kinh tế thị trưởng: — 1.1.1 Khái niệm rKDTM: 1.1.2 Sự cần thiết khách quan VKDTM: 1.1.3 Vai trò cùa Ĩ^KDTM Ưong nên kinh tế thị trường: 1.1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động VKDTM: 1.1.5 Tình hình phát triển nghiệp vụ VKDTM nước ta: 1.2.Những quy định mang tính nguyên tắc fKDTM: - SV: Nguyễn Thị Thu Huyển 42 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan 1.2.1 Quy đinh chung: 1.2.2 Quy đinh khách hàng: 1.2.3 Quy đinh Ngân hàng: 1.3 Các hình thức ĨKDTM Việt Nam: 1.3.1 Thanh toán Séc: 10 1.3.2 Thanh toán UNC - Chuyển tiển: 13 1.3.3 Thanh toán UNT: .13 1.3.4 Thanh toán Thư tín dụng: 14 Chương 2: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng No & Ptnt huyện kim thành: 2.1 Tổng quan NH No &PTNT huyện Kim thành: - 16 2.1.1 Ụch sử hình thành phát triển NHNo & PTNT huyện 16 Kim Thành: 2.1.2 Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT huyện Kim Thành: 17 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh NHNo &PTNT huyện .18 Kim Thành: 2.2 ThƯc trạng hoạt đông fKDTM NHNO &PTNT huyện Kim Thành: 22 2.2.1 Về tổ chức thực hiện: 22 2.2.2 Thực trạng cơng tác tốn NHNo & PTNT huyện 23 Kim Thành: 2.2.3 Tình hình vận dụng qua thể thức VKDTM NHNo &PTNT Thành: SV: Nguyễn Thị Thu Huyển huyện Kim 25 43 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan 2.3 Đánh giá chung tình hình thưc ĨKDTM NHNo & PTNT 29 huyện Kim Thành: -2.3.1 Những kết đạt được: 29 2.3.2 Những khó khăn, tổn tại: 30 2.3.3 Nguyên nhân cùa tôn tại: 31 Chương 3: sổ giải pháp kiến nghị nhằm md rộng phát Triển hoạt động T2KDTM nhno & ptnt huyện kim thành - tỉnh hải Dương: 3.1 Môtsốyêu cầu công tác ĨKDTM: 33 3.1.1 Thời gian toán nhanh: 33 3.1.2 Chi nhánh toán thấp: 33 3.13 Đảm bảo q trình tốn xác, an toàn ổn đinh: 34 3.1.4 Giảm thiểu rủi ro toán: 34 3.1.5 Hệ thống thanhh toán phải hệ thống mở: 34 3.2 Môt số giải pháp nhằm mở rông vàpháttriển fKDTM NHNo & PTNT huyện Kim 35 Thành - tình Hải Dương: _ 3.2.1 Đẩy nhanh q trình đại hố cơng nghệ Ngân hàng đổi 35 kỹ thuật công nghệ toán: 3.2.2 Tăng cường hoạt động Marketing: 35 3.2.3 Khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua Ngân hàng: 36 3.2.4 Đơn giản hoá thủ tục: 36 3.2.5 Nâng cao lực, trình độ cân bộ: 37 3.2.6 Cần xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật để triển khai áp dụng hình 37 SV: Nguyễn Thị Thu Huyển 44 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Cơng nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan Luận văn tốt nghiệp thức toán đại thẻ Ngân hàng: KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Gìấo trình “Kế Tốn tốn qua Ngân hàng” trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 2ế Báo cáo tổng kết năm 2002, 2003,2004 Ngân hàng huyện kim Thành Chứng từ kế toán Ngân hàng tháng 12 năm 2004 4ề NĐ 641CP ngày 20/09/2001 phủ hoạt động tốn QĐ số2261NHNN ngày 26103 12002 ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Quyết định số 22 / QĐ _ NHI ngày 21/02/94 ban hành thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt thống đốc NH nhà nước Việt Nam Nghị định 30/ CP Ngày 09105196 ban hành quy chế phát hành sử dụng séc #ề Thông tư hướng dẫn thực thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt số 08/ TTỈNH2 TT hướng dẫn 07-TT/NH1 Chế độ kế toán hệ thống ngân hàng nông nghiệp Việt Nam 10 Luật Ngân Hàng nhà nước ệ II Luật tổ chức tín dụng SV: Nguyễn Thị Thu Huyển 45 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp 12 GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Và sô'tài ỉiệu khác SV: Nguyễn Thị Thu Huyển 46 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC Sơ Đổ Cơ CẤU TỔ CHỨC CỦA NH NO & PTNT HUYỆN KIM THÀNH: NHNO&PTNT HUYỆN KIM THÀNH PHÒNG KINH DOANH PHỊNG KÊ' TỐN - NQ NH CẤP III - LAI KHÊ TỔ TÍN DỤNG SV: Nguyễn Thị Thu Huyển TỔ KÊ' TOÁN NGÂN QUỸ 47 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận ván tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan Sơ ĐỒ 1: QUY TRÌNH THANH TOÁN SÉC TIEN MẶT (3) NỘP SÉC VAO NGÂN Ngân hàng WÀMn F»Ể I ĨMM (1) GIAO SÉC NGƯỜI KÍ PHÁT SÉC NGƯỜI (PHÁT HÀNH SÉC) THỤ (2) NHẬN HÀNG HƯỞNG SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận ván tốt nghiệp Luận ván tốt nghiệp Sơ ĐỒ THANH TOÁN SÉC CHUYỂN khoản TRƯỜNG SO ĐỔ 2: QUY TRÌNH 3: QUY TRÌNH THANH TỐN SÉC BẢO CHI HỢP 1: NGƯỜI THỤ HƯỞNG VÀ NGƯỜ PHÁT HÀNH SÉC CÓ TK CÙNG NGẤN HÀNG: Người phát hàng (1) GIAO 1■*k1 (4) BÁO NỢ (5)BÁO CÓ NGÂN(1)GIAO HÀNG THƯƠNG MẠI (3)NỘP LIÊN BẢNG KỂ NỘP SÉC + TỜ TRƯỜNG HỢP 2: NGƯỜI THỤ HƯỞNG VẢ NGƯỜI PHÁT HÀNH SÉC CÓ TK TẠI NGÂN HÀNG: (2) GIAO SÉC v ] (3)3 LIÊN BK (5) BÁO NỢ (1) GIAO HÀNG (6ỊBẢO NH NGƯỜI THỤ HƯỞNG NGƯỜI PHÁT HÀNH (4)Giấy báo liên (2) GIAO (6) BÁO NỢ (7)BÁO CÓ (4) LIÊN BẢNG KÊ NH người phát hành (5) LIÊN BẢNG KÊ NỘP SÉC+ LIÊN BẢNG KÊ THANH TOÁN SV: Nguyễn Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận ván tốt nghiệp Sơ ĐỒ 4: QUY TRÌNH THANH TỐN UỶ NHIỆM CHI TẠI NGÂN HÀNG ĐƠN VỊ MUA (3) (1) (2) (1) : GIAO HÀNG (2) : ĐƠN VỊ MUA NHẬP UNC GỬI NGÂN HÀNG ĐỂ THANH TOÁN (3) : NGÂN HÀNG THANH TỐN, HẠCH TỐN, BÁO NỢ, BÁO CĨ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội ĐƠN VỊ BÁN GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận ván tốt nghiệp Sớ đồ 5: Quy trình tốn uỷ nhiêm chi tai ngân hàng ĐƠN VỊ BÁN ĐON VỊ MUA (3A) (2) (4) (3B) NGÂN HÀNG BÊN MUA (1) : ĐƠN VỊ BÁN GIAO HÀNG (2) : ĐƠN VỊ MUA NỘP UNC VÀO NGÂN HÀNG PHỤC vụ MÌNH (3A): NGÂN HÀNG BÊN MUA GHI NỢ TK VÀ BÁO NỢ BÊN MUA (3B): NGÂN HÀNG BÊN MUA LÀM THỦ TỤC THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC, HOẶC THANH TOÁN BÙ TRỪ; HOẶC THANH TOÁN LIÊN HÀNG, GỬI GIẤY BÁO CÓ TỚI NGÂN HÀNG BỂN BÁN (4) : NGÂN HÀNG BỂN BÁN BÁO CÓ CHO ĐƠN VỊ BÁN SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận ván tốt nghiệp GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Sơ ĐỒ 6: QUY TRÌNH THANH TỐN UỶ NHIỆM THU TẠI NGÂN HÀNG (2) NỘP UNT (GIẤY ĐÒI NỢ) (GỔM LIÊN UNT) NGƯỜI BÁN (1)GIAO HÀNG SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận ván tốt nghiệp Sơ ĐỒ 7: QUY TRÌNH THANH TỐN UỶ NHIỆM THU TẠI NGÂN HÀNG (1) GIAO HÀNG ĐƠN VỊ BÁN ĐON VỊ MUA (2A) Í4A) NOP (5) GHI CĨ TRIC UNT ^°ế?ƠN ^IBÁN HTK (3) CHUYỂN UNT (4A) THANH TOÁN SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Cơng nghệ HàNội GV hướng dẫn: Ths Hồng Yến Lan Luận ván tốt nghiệp Sơ ĐỒ 8: QUY TRÌNH THANH TỐN THƯ TÍN DỤNG (4) (1) (8) (3) (5) (2) (7) (1) : ĐƠN VỊ MUA XIN MỞTTD (2) : NGÂN HÀNG BỂN MUA MỞ TTD GỬI SANG NGÂN HÀNG BỂN BÁN (3) : NGÂN HÀNG BỂN BÁN BÁO CHO ĐƠN VỊ BÁN (4) : ĐƠN VỊ BÁN GIAO HÀNG, (5) : ĐƠN VỊ BÁN NỘP BẢNG KÊ HOÁĐƠN VÀ CÁC HOÁĐƠN (6) : NGÂN HÀNG BỂN BÁN GHI CÓ TK ĐƠN VỊ BÁN (7) : NGÂN HÀNG BỂN BÁN THANH TOÁN( GHI NỢ) NGÂN HÀNG BÊN MUA (8) : NGÂN HÀNG BÊN MUA TẤT TOÁN TTD VỚI ĐƠN VỊ MUA SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội (6) GV hướng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Luận ván tốt nghiệp Sơ ĐỒ 9: QUY TRÌNH THANH TỐN BANG THẺ NGÂN HÀNG (3) CHỦ SỞ HỮU THẺ THANH TOÁN (1A) (1B) (4) (2) NH PHÁT HÀNH THẺ (6) (IA): KHÁCH HÀNG LẬP VÀ ĐỀ NGHỊ NH PHỤC vụ VÀ PHÁT HÀNH THẺ (IB): CĂN Cứ GIẤY ĐỀ NGHỊ, NH PHÁT HÀNH VÀ CẤP THẺ CHO KHÁCH HÀNG (2) : GIAO THẺ CHO sở TIẾP NHẬN THẺ ( SIÊU THỊ, KHÁCH SẠN ) (3) : TIẾP NHẬN THỂ VÀ THANH TOÁN CHO CHỦ SỞ HỮU THẺ (4) : Cơ SỞ LẬP BẢNG KÊ BIỂN LAI THANH TOÁN VÀ GỬI CHO NH ĐẠI LÝ THANH TOÁN THẺ ĐỂ THANH TOÁN (5) : NH ĐẠI LÝ CĨ TRÁCH NHIỆM THANH TỐN NGAY CHO sở TIẾP NHẬN THANH TOÁN THẺ (6) : NH ĐẠI LÝ THANH TOÁN VỚI NH PHÁT HÀNH THẺ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội (5) văn tốt tốt Luận ván Luận văn tốt nghiệp LuậnLuậntốttốt nghiệpnghiệp vánLuận vánnghiệp nghiệp GV hướnghướngThs HoàngHoàng Lan Lan GVGV hướng dẫn: Ths Yến Lan hướng dẫn:Hoàng Yến Lan Yến GV dẫn: Ths Hoàng Yến GV hướng dẫn: Ths.dẫn: Ths Hồng Yến Lan BẢNG TÌNH HÌNH sử DỤNG VốN TẠI THANH TOÁN HUYỆN KIM PTNT HUYỆN KIM THÀNH BẢNG 2: THỐNGBẢNG 3: 4: THỐNG KÊ ĐỘNGDOANH số NHNO & PTNT TẠI NHTHÀNH: ĐƠN VỊ: KÊ NGUồN VốN HUY TổNG CỦA NHNO & PTNT HUYỆN KIM NO&THÀNH BẢNG : DOANH số THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIEN mặt TẠI NHNO & PTNN HUYỆN KIM THÀNH TỈNH HẢI DƯƠNG TRIỆU ĐÔNG Đơn vị: Triệu đồng ĐƠN VỊ: TRIỆU ĐỒNG 2003 2004 2005 SO SÁNH 05/04 CHỈ TIÊU SO SÁNH 04/03 Chỉ tiêu 200 13 200 14 SO SÁN H 04/03 200 15 SO SÁN H 05/04 SỐ TỶ SỐ TỶ SỐ TỶ LỆ SỐ ĐƠN VỊ: TRIỆU ĐỒNG TỶ SỐ TỶ SO SO TỶ SO SO LỆ BẢNG 1: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NH NO & PTNT HUYỆN KIM THÀNHTIỀN TIỀN TIỀN TIỀN TỶ LỆ TỶ TỶ TIỀN SO (°/ứ) LỆ TỶ TRỌNG(%) TRỌNG(%) TIỀN TIỀN TIỀN TIỂN 2005 TIỀN 05/04 DOANH SỐ 2003 DOANH SỐ 2004 SO SÁNH 04/03 DOANH SỐ TRỌNG(%) SÁNH SO CHỈ TIÊU (%) (%) (%) TRỌN TRỌN TRỌN HÌNH THỨC 2003 2004 2005 SO G (%) NĂM 04/03 SÁNH SO G (%) G (%) SÁNH NĂM 05/04 TỔNG NGUỔN VỐN 98.202 100 100 25 8.567 171.900 TỔNG ề983T.TRỌNG 100 TỔNG ề7ố106.769 100TỔNG ề780TỶ 25,38,7 SỐ ĐƠN VỊ: TRIỆU ĐỒNG ể745 T.TRỌNG TỔNG 142ế50 T.TRỌNG100 TỔNG TỐNG DƯNỢ 101 100 65.131 TỶ 61,0 Í4 11,5 127 SỐ SỐ SỐ SỐ LỆ LỆ 74,4 85.0 A TOÁN CHỈ TIÊU SƠ KINH 2.324 (%) SỐ 90.1 (ị THANHPHẨN THEO THÀNH PHẨN 101.983TIỀN 88.4852004 127.763TIỀN/o)SO SÁNH 04/03 TIỀN 25,32,62005 158.33 SỐ SỐ 90.809SÔ100 SỐ SÔ 142.508 (%) 92,1SÁNH 14.745 TIỀN SỐ TIỀN SO SÔ 67.568 SỐ 2003 05/04 100 25.780 100 11,5 1.DƯ NỢ THEO THỜI GIAN 12,13 0.006 - 1,017 12 11,017MÓN -8,2 TÊ: 0,983 MÓN MÓN 0,01 MÓN MÓN (%) (°/ờ) 66,2 78,4 64.053 9,2 76.823 86,82 60.118 -21,7 10 TIỀN GỬI CỦA CÁC TỔ CHỨC SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) SỐ TIỀN TỶ 16.705 15,5 SỐ TIỀN 151.225 21.62.398.784 LỆ 106,5 21,7 68.8 83.818 48,8 2.612.285182.22811.650 4.211.369 37,6 60,813.2 71.362 19.674 -1.728 9.325 61,2 6.610.153 124.17 710 106.536 43,1 55,9 1.599.084-75.692 500 -21012.45644.689 57,0 17,4 KINH NỢ 1.1 DƯ TOÁN BẰNG 58,814.482 THANH TÊ NGẮN HẠN 2.438 62.037 THANH TOÁN 15.0 7,9 8.024 (%) 73,6 9.717 9,9 15.916 64,2 - 2.397 Tiền gửi doanh nghiệp TIÊN GỦ1 DÂN CƯ SÉC BẰNG TM 39.946 39,2 56.401 44,1 16.455 58.690 41,2 2.289 4,1 6.243 41,2 -15,0 1.2.DƯ NỢ TRUNG VÀ DÀI 34.156 TIÊN GÙ KHÁC 856.163 62,4 18.318 962.226 2.593.68 106.063 9.627 + 12,4 1.250.126 4.323.32 287.900 + 29,9 1.517.07 1.076.61 34.035 15.717 5.551.609 56,9 1.218.684 28.1 7.067.884 13.563 51,2 1.516.275 1.729.63 27,3 HẠN TỔNG - TOÁN KD 4.332.925 THANH THÁC ĐẨU Tư VỐN UỶ UỶ NHIỆM CHI THU NHẬP 8.691 9 CHUYỂN TIỀN TM THEO THÀNH 101.983 100 127.763 100 25.780 25,3 142.508 100 14.745 11,5 2.Dư NỢ 5.202 5,3 12.544 11,7 7.342 141,1 13.5 10.600 84,5 B KHÁC 3.LOẠI PHẨN THEOCHI PHÍ 18.370 628.476 100 173.68 2.633.61 260.46 23.144 107.278 6.945.210 9.762.978 100 2.817.76813,5 40,6 100 3.915.059 -258.045 40,1 PHẦN KỈNH TẾ THỜI GIAN TỔNG 713.374 2.851.38 84.898155.31 +217.766 13.678.037 2.593.33 86.5 86.784 + 15,0 57,9 820.652 94,7 54.531 TỔNG DOANH 94.225 88.3 1.225 1,3 93.000 TIỀN GỬI KHÔNG KỲ HẠN 148.75 2.1 HỘ NƠNG DÂN TỐN 59,0 79.275 62,0 19.101 31,7 78.866 55,3 -409 -0,52 SỐ THANH KỲ HẠN 60.174 TIẾN GỬI CÓ LỢI NHUẬN 227.687 248.852 21.165100.21 + 9,3 429.474 7.067.88 180.622 + 72,6 29.499 4.332.92 192.70 5.551.60 1.218.68 294.99 102.29 1.516.27 TỔNG DOANH số 41.809 41,0 48.488 38,0 6.679 16 63.642 44,7 15.154 31,2 2.2 HỘ VAY ĐỜI SỐNG 9 T2KDTM NGUỒN: TÀI LIỆU TỔNG HỢP- PHỊNG KẼ TỐN NH NO& PTNT HUYỆN KIM THÀNH NĂM 2003, 2004, 2005 NGUỒN: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÁC NĂM 2003, 2003, 2004, 2004, 2005 NGUỒN: TÀI LIỆU TỔNG HỢPNGUỒN: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÁC THÀNH TỈNH HÁI 2005 - PHỊNG KẾ TỐN NHNO & PTNN HUYỆN KIM NĂM DƯƠNG Nguồn: Báo cáo kết kỉnh doanh năm 2003, 2004,2005 Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thu Huyền SV: Nguyễn ThuThị Thu Huyền SV: Nguyễn Huyền SV: Nguyễn ThịThịThị Thu Huyền 101 Lớp 713- Kinh doanh& Công Công HàNộiHàNội Lớp 713-713-KinhKinh doanh& Công nghệ Lớp ĐH ĐH doanh& nghệ nghệ Lớp 713- ĐHĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội HàNội