CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM !""#$!"%!& '() *+',- *./012')$% Hình thức thi: Viết Thời gian thực hiện: 4 giờ (Không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) 3- 42521267809:1;' Tên công ty : Công ty TNHH Thanh Thanh Địa chỉ : Khu công nghiệp Hòa Khánh - TP Đà Nẵng Số tài khoản : 106 - 10 - 00 - 000021 tại ngân hàng ACB Đà Nẵng Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh mặt hàng: <*=>?: Mã số thuế: 01001345001 4@AB:@CD1@9:1;@E:' Hình thức kế toán : Nhật ký chung Phương pháp tính giá xuất kho vật tư, hàng hóa, thành phẩm : Nhập trước xuất trước Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ 4F2267CD1@1@:%4AGH7 I'/J:& K LMA7M2:F;%4%!4$%NH@1F2CO' TK 111 40.000.000 TK 331 (dư Có) 30.000.000 TK 112 35.000.000 Chi tiết Công ty Toàn Vân TK 131 (dư Nợ) 26.000.000 Chi tiết Công ty Thanh Toàn TK 411 500.000.000 TK 152 11.600.000 TK 441 300.000 Chi tiết như sau: TK 421 500.000 - Gạo 8.800.000 (số lượng 880 kg) - Mè 2.800.000 (số lượng 400 kg) TK 211 400.000.000 TK 155 68.200.000 TK 214 (1) 50.000.000 Chi tiết như sau - Mè xững Số lượng 6.200 cái 3K@:268EC21D@1G21P:1@:%QR' 1. Ngày 2/1/N: Công ty Thanh Toàn trả nợ tháng trước bằng tiền mặt, đã nhập quỹ theo phiếu thu số 01, số tiền là 16.000.000. Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn D - Công ty Thanh Toàn 2. Ngày 5/1/N: Xuất kho mè dùng sản xuất mè xững, số lượng 400 kg theo phiếu xuất số 01/VL. Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn B - Phân xưởng sản xuất 3. Ngày 7/1/N: Phiếu xuất kho số 02/TP: số lượng 2.000 cái mè xững bán trực tiếp cho Công ty Thanh Minh theo Hóa đơn GTGT số 123456: giá bán chưa thuế GTGT là 20.000/cái. Công ty Thanh Minh chưa thanh toán tiền. Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn C - Công ty Thanh Minh. 4. Ngày 8/1/N: Phiếu nhập kho số 01/VL: số lượng là 500kg gạo theo Hóa đơn GTGT số 112345 của Công ty Toàn Vân- Quận Thanh Khê, Đà Nẵng (MST: 0100453) lập ngày 8/01/N, tổng giá thanh toán: 5.775.000. Chưa trả tiền người bán. Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn A - Công ty Toàn Vân. 5. Ngày 10/1/N: Xuất kho gạo dùng sản xuất mè xững, số lượng 800 kg theo phiếu xuất số 03/VL Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn B - Phân xưởng sản xuất 6. Ngày 12/1/N: Mua mè của công ty Việt Toàn số lượng là 100 kg có tổng giá thanh toán là 880.000, theo Hóa đơn GTGT số 112346 lập ngày 12/01/N. Mè đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 02/VL. Chưa trả tiền người bán. Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn X - Công ty Việt Toàn 7. Ngày 15/1/N: Chi tiền mặt trả hết nợ cho công ty Toàn Vân theo Hóa đơn GTGT ngày 08/01/N, đã lập phiếu chi số 01 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn A - Công ty Toàn Vân. 8. Ngày 18/1/N: Chi tiền mặt trả tiền mua nhiên liệu dùng ngay cho sửa chữa TSCĐ ở bộ phận sản xuất chung theo Hóa đơn GTGT số 034578 ngày 18 của công ty cơ khí Long Thành với tổng giá thanh toán là 330.000, đã lập phiếu chi số 02 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Y - Công ty cơ khí Long Thành 9. Ngày 20/1/N: Công ty Thanh Minh trả nợ mua hàng theo Hóa đơn GTGT lập ngày 7 bằng tiền mặt số tiền là 20.000.000, đã lập phiếu thu số 02. Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn C- Công ty Thanh Minh. 10. Ngày 22/1/N: Trích bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 01/N: - Lương công nhân trực tiếp sản xuất: 2.000.000 - Lương Nhân viên quản lý phân xưởng: 3.000.000 - Lương Nhân viên bán hàng: 2.500.000 - Lương Nhân viên quản lý DN: 4.000.000 Các khoản trích theo lương tính theo tỷ lệ quy định hiện hành. 11. Ngày 25/01/N: Phiếu chi số 03, Chi tiền mặt trả tiền điện, nước phải trả trong tháng 01/N: - Công ty điện lực: 550.000 theo Hóa đơn GTGT số 098765 ngày 22/01/N, trong đó: + Bộ phận sản xuất: 330.000 + Bộ phận văn phòng: 110.000 + Bộ phận bán hàng: 110.000 - Công ty cấp nước: 660.000 theo Hóa đơn GTGT số 098567 ngày 22/01/N, trong đó: + Bộ phận sản xuất: 550.000 + Bộ phận văn phòng: 55.000 + Bộ phận bán hàng : 55.000 12. Ngày 26/01/N: Trích Bảng phân bổ khấu TSCĐ hao tháng 01/N: - Bộ phận sản xuất: 1.200.000 - Bộ phận quản lý DN: 970.000 13. Ngày 27/01/N: phiếu nhập số 03/TP: nhập kho 1.600 cái mè xững, không có sản phẩm dở dang cuối kỳ. Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn B - Phân xưởng sản xuất. 14. Ngày 28/01/N: Phiếu xuất kho số 04/TP: Xuất kho bán trực tiếp cho công ty Thanh Toàn 500 cái mè xững, theo Hóa đơn GTGT số 23467 giá bán chưa thuế GTGT: 20.000/cái, thuế GTGT 10%. Công ty Thanh Toàn chưa thanh toán Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn C - Phòng kinh doanh Công ty. 15. Ngày 29/01/N: Tính thuế GTGT được khấu trừ trong tháng 01/N. 16. Ngày 30/01/N: Xác định kết quả kinh doanh tháng 01/N. Yêu cầu: 1. Lập các chứng từ gốc phát sinh liên quan đến các ngày sau: 1, 3, 4. (1điểm) 2. Ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan : sổ chi tiết vật liệu thành phẩm, sổ chi phí SXKD gồm sổ TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 (2 điểm) 3. Căn cứ chứng từ gốc, kế toán lập Nhật ký chung hàng ngày (3 điểm) 4. Ghi vào sổ cái các tài khoản có số hiệu bắt đầu là 1, 2, 3, 4 (3điểm) 5. Lập bảng cân đối kế toán 1/N (1điểm) Tài liệu bổ sung: - Công ty Thanh Minh: MST: 0100234567; Địa chỉ: 54 Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng. - Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp 25%. - Thuế suất thuế GTGT đầu ra, đầu vào 10% Ngày tháng năm )ST UV WS3X Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán; Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm . nghiệp Hòa Khánh - TP Đà Nẵng Số tài khoản : 106 - 10 - 00 - 000021 tại ngân hàng ACB Đà Nẵng Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh mặt hàng: <*=>?: Mã số thuế: 01001345001 4@AB:@CD1@9:1;@E:' . 01001345001 4@AB:@CD1@9:1;@E:' Hình thức kế toán : Nhật ký chung Phương pháp tính giá xuất kho vật tư, hàng hóa, thành phẩm : Nhập trước xuất trước Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê. Ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan : sổ chi tiết vật liệu thành phẩm, sổ chi phí SXKD gồm sổ TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 (2 điểm) 3. Căn cứ chứng từ gốc, kế toán lập Nhật ký chung hàng ngày