Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần nội thất minh kiệt

Ngoài ra, việc tính toán và hạch toán các khoản trích nộp theo lương như Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp và người lao đ

Sinh viên thực tập: Hà Thị Thu Hoài

Lớp: DI4KT01 MSSV:114020056 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thu Lệ

Hà Nội, tháng 4 năm 2022

LOI CAM ON

Đầu tiên, với tình cảm chân thành, em xin gửi lời cảm ơn tới các giảng viên tại

trường Đại học Lao Động Xã Hội, đặc biệt là Giảng viên Th.S Nguyễn Thị Thu Lệ đã

trực tiếp hướng dẫn và chỉ đạo tận tình giúp đỡ em hoàn thành để tài thực tập này Đồng thời em cũng xin gửi lời cảm ơn tới Công ty cô phân nội thất Minh Kiệt đã tạo

điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc và học tập kinh nghiệm thực tế bổ sung hoàn thiện

những kiến thức thực tập vừa qua

Do giới hạn kiến thức và khả năng lý luận của bản thân còn nhiều thiếu sót và hạn chế, kính mong nhận được sự chỉ dẫn và đóng góp của các thầy cô giáo để bài

thực tập của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2022

Sinh viên

Hà Thị Thu Hoài

DANH MUC CAC CHU VIET TAT

Bảo hiểm thất nghiệp

Can bộ công nhân viên Lao động

Giá trị gia tăng

đồ tô toán của

TH xe 8

đô hinh Nhật ký che 10 Trình tự bang phan MISA .10

trình kế

MUC LUC

Contents

LỜI CẢM ƠN 2.22222022222222 2222222222222 xreede 2 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 222 + 22212221122211222212221 2e 3 DANH MỤC CÁC BẢNG, ĐÔ THỊ, SƠ ĐỒ 0 22222222222 2e 4 MỤC LỤC 225 222222222112222222222122212222221222122222 de 5 LỜI MỞ ĐẦU 2201222112 1221121221122112122112 2212222 re 1 CHƯƠNG 1: DAC DIEM VE TO CHUC KINH DOANH VA QUAN KINH DOANH TAI CONG TY CO PHAN NOI THAT MINH KIỆT 2222222222222222512222122 e2 2 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cô phần nội thất Minh Kiệt 2

1.1.1 Thông tin chung về Công ty ss HH HH2 yg 2 1.12 _ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty nhờ 2

1.2 Cơ cấu tô chức của Công ty cô phân nội thất Minh Kiệt ả- tnnnnrưn 3 1.3 Khái quát về ngành nghề kinh doanh của Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt .4 1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cô phần nội thất Minh Kiệt giai đoạn năm 2020 — 202 s12 HH an H111 re 4 CHƯƠNG 2: TỎ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CO PHAN NOI THÁT MINH KIỆT - + 5S E1 212712732 1 112221222 T2 reo § 2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán và chính sách kế toán tại Công ty cô phần nội thất Minh Kit ccccccccssccsccscsesevsssesscsssesevsssesesssresenssressussressnssnessussnessrvsressnesresenesavseneseesens 8 2.1.1 Tê chức bộ máy kế toán 2 2n H211 122 1g § 2.1.2 Tổ chức sô kế toán 22 Sscn TT 2E 222tr re re 9

2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại đơn VỊ cv re 11

CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN TIÊN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CO PHAN NOI THAT MINH KIỆT Q2 22522221222 2222222222222 222221 rereg 12 3.1 Chế độ tiền lương và các hình thức trả lương tại Công ty seo 12 3.2 Phương pháp hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương L4

tat CONG ty cece ccc cceneeeesecseessceecsecessecsaecseeeeaecseciecaecsesieeaeestieessessieetseeesssenes 14

3.3 Quy trình kế toán tiền lương và các chứng từ kế toán sử đụng đề hạch toán tiền

CHƯƠNG 4: NHAN XET VA KIEN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KE TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY

CỎ PHÂN NỘI THẤT MINH KIỆT 22s 222 22222 22a 19 4.1 Nhận Xét 25-22222222 2222222222222 re 19 4.2 Kiến nghị ác nh HH2 n2 2121221221221 rdg 20 KẾT LUẬN -22- 22222212 22122122112222122222222222 12k 21 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 55 222222121212212222122.2221122222122222 xe 22

00000 90123.4 23

LOI MO DAU

Tiền lương vừa là thu nhập chủ yếu của mỗi người lao động, nó đảm bảo cho

cuộc sống người lao động được ôn định và luôn có xu hướng được nâng cao Mặt khác

tiền lương đối với doanh nghiệp lại là một yếu tố chỉ phí Như vậy ta thấy được tính

hai mặt của tiền lương Người lao động thì muốn thu nhập cao hơn nhằm phục vụ cho cuộc sống của bản thân và gia đình được tốt hơn, còn doanh nghiệp lại muốn tiết kiệm

chỉ phí nhằm hạ giá thành sản phẩm và tăng chỉ tiêu lợi nhuận Vì vậy việc quản lý tốt

tiền lương là một vấn để quan trọng ở mỗi doanh nghiệp Một chính sách tiền lương đúng đắn sẽ thu hút được nguồn lao động có tay nghề cao, đời sống người lao động được cải thiện nhằm theo kịp với xu hướng phát triển của xã hội, bên cạnh đó phía doanh nghiệp vẫn đảm bảo được chỉ phí tiền lương là hợp lý và hiệu quả

Ngoài ra, việc tính toán và hạch toán các khoản trích nộp theo lương như Bảo

hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp và người lao động Nó tạo nguồn tài trợ và đảm bảo quyên lợi cho cán

bộ công nhân viên hiện tại và sau này

Là một sinh viên chuyên ngành kế toán với những kiến thức được thầy cô trang

bị ở trường, em cũng nhận thấy được tâm quan trọng của nội dung tiền lương và các khoản trích theo lương đối với mỗi doanh nghiệp Do đó trong quá trình thực tập tại

Công ty cô phần nội thất Minh Kiệt, qua nghiên cứu tìm hiểu thực tế kết hợp với

những kiến thức đã học, em quyết định lựa chọn để tài “Kế toán tiền lương và các

khoản trích theo lương tại Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt? để nghiên cứu

CHUONG 1: BAC DIEM VE TO CHUC KINH DOANH VA QUAN KINH DOANH TAI CONG TY CO PHAN NOI THAT MINH KIET

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt LUT Thong tin chung vé Cong ty

s Tén day dis: Céng ty cé phan ndi that Minh Kiét

s _ Tên viết tắt: MINH KIET LTT.,JSC

® - Ngày bất đầu hoạt động: 18/03/2015

® _ Loại hình doanh nghiệp: Công ty cỗ phần

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công íp

Công ty cô phần nội thất Minh Kiệt tiền thân là xưởng chuyên sản xuất các sản phẩm nội thất trong gia đình như tủ, giường, kệ bếp, được thành lập từ năm 2012

công ty cô phần nội thất Minh Kiệt

Thế mạnh làm nên thương hiệu Minh Kiệt khác biệt chính là: đội ngũ thiết kế giàu kinh nghiệm, chuyên môn tốt và luôn học hỏi đón đầu các xu hướng thiết kế mới mang đến những phương án và lựa chọn tối ưu nhất cho khách hàng Cùng với đó là

tay nghề cũng như kinh nghiệm của các anh em kỹ thuật đảm bảo cho các công trình thi công luôn đúng tiến độ và luôn có những phương án tối ưu cho thi công cũng như

ap dụng những vật liệu mới cho công trình được hoàn hảo

Sau gần 6 năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều thăng trầm và biến động nhưng với đường lối phat trién đúng đắn, sự đoàn kết một lòng cộng với những nễ lực không biết mệt mỏi của toàn thê cán bộ công nhân viên, Công ty đã đạt được những thành tựu đánh khích lệ trên cả hai phương diện kinh tế và xã hội Đơn vị đã nhiều lần

được nhận bằng khen các cấp, và luôn được vinh danh là đơn vị dẫn đầu về doanh số

Xuất phát từ điều kiện thực tế nhằm đảm bảo sản xuất có hiệu quả và quản lý tốt

quá trình sản xuất nên bộ máy quán lý kinh đoanh của công ty được tô chức theo mô

hình trực tuyến, thực hiện chế độ thủ trưởng

chiến lược giúp doanh nghiệp đặt ra mục tiêu rộng lớn, hỗ trợ các nhiệm vụ điều hành

và đảm bảo rằng công ty luôn có đủ nguồn lực đề thực hiện mục tiêu đó Tổng giám

đốc còn là người đại điện cho công ty đàm phán, ký kết hợp đồng kinh tế, đại điện

trước pháp luật và các cơ quan chức năng của nhà nước trong việc sản xuất kinh doanh

4

trình, phải đảm bảo kịp tiến độ và chất lượng sản phẩm thi công đối với khách hàng

Bộ phận HC — Nhân sự: Có nhiệm vụ tô chức, quản lý các công việc hành

chính, tổ chức điều động nhân lực, thực hiện chế độ bảo hành, giải quyết các chế độ

chính sách với cán bộ, nhân sự lao động theo quy định của Nhà nước

Bộ phận Kế toán: Kế toán làm công tác kiểm tra kiêm soát việc thực hiện các

chế độ quản lý kinh tế, có trách nhiệm quản lý theo đõi toàn bộ nguồn vốn của Công

ty, có chức năng tham mưu giúp việc cho Giám đốc, thông báo kịp thời cho Giám đốc

về tình hình hình luân chuyên và sử đụng vốn, tăng cường công tác quản lý đề việc sử dụng vốn mang lại hiệu quả cao, xây dựng kế hoạch Tài chính của Công ty, quản lý

toàn bộ hệ thông kế toán, số sách hàng ngày, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, xác định về tình hình vốn hiện có của Công ty và sự biến động của các loại tài sản

Bộ phận Xưởng sản xuất: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Quản lý phân xưởng, chịu trách nhiệm sản xuất các loại sản phẩm của Công ty, sản xuất theo kế hoạch mà

bộ phận QLKH đưa ra theo yêu câu của khách hàng Bộ phận Sản xuất được chia thành 5 tổ: Tổ mộc, tổ laszer, tổ sắt và tổ sơn

1.3 Khái quát về ngành nghề kinh doanh của Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt

Minh Kiệt tự hào là một trong những công ty hàng đầu trong lĩnh vực thiết kế và thi công nội thất cho các showroom, cửa hàng bán lẻ, công trình thương mại như spa,

quán cafe, nhà hàng — khách sạn, harr salon, Được thành lập với mục tiêu đón đầu

xu hướng của chuỗi bán lẻ trong tương lai

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty là thiết kế, sản xuất và thi công các

hạng mục nội ngoại thất như bàn, ghế, tủ, quây lễ tân, vách cho các công trình thương mại ở khắp các tỉnh thành nhưng trong đó thị trường chính của Công ty là ở Hà Nội

1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt giai đoạn năm 2020 — 2021

Báo cáo kết quả kinh doanh là bảng báo cáo thể hiện doanh thu, chỉ phí, lợi

nhuận của doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh Qua bảng dưới đây, ta sẽ thấy rõ

được hoạt động kinh doanh của Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt trong giai đoạn

Đơn vị

Chênh lệch năm 2021 so với

Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 _—_ năm 2020

Số tiền Tỷ lệ (%

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịchvụ | 32.873.906.541 | 23.205.374.493 (9.668.532.048) (29.41)

an thu thuân về bán hàng và cung cập | +2 s73 906.541 | 23.205.374.493 (9.668.532.048) | (29,41)

3 Giá vốn hàng bán 18.563.350.208 | 12.725.425.806 (5.837.924.402) | (31.45)

4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cậP | 14 2s0 s36 333 | 10.479.948.687 (3.770.607.646) | (26,46)

5 Doanh thu hoạt động tài chính 401.714.713 | 1.526.185.967 1.124.471.254 280

6 Chỉ phí tài chính 96.208.481 557.539.281 461.330.800 480

7 Chỉ phí quản lý kinh doanh 5.183.421.551 | 3.589.049.059 (1.594.372.042)| (30,76)

8 Lợi nhuận khác - - -

9 Loi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh | 9.372641.014| 7.859.546.864 (1.513.094.050)| (16.14)

10 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9372641.014| 7.859.546.864 (1.513.094.050)| (16.14)

11 Chỉ phí thuế TNDN 1.874.528.203 | 1.571.909.373 (302.628.650)| (16.14)

12 Lợi nhuận sau thuế TNDN 7.498.112811| 6287.637491 (1210.475.320) | (16,14)

Doanh thu bán hang va cung cấp dịch vụ: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty phản ánh rõ ảnh hưởng của dịch bệnh covid-19 Nếu năm 2020, chỉ tiêu này ghi nhận 32.873.906.541 đồng, thì đến năm 2021 chỉ còn 23.205.374.493

đồng, tương ứng giảm 29,41% Dịch Covid-19 đã tác động trực tiếp đến các doanh

nghiệp cũng như các đối tác của Minh Kiệt Dịch bệnh hoành hành làm giản đoạn, cản

trở việc xây dựng, phát triển thêm cơ sở dịch vụ kinh doanh

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: do không phát sinh bất cứ khoản giảm trừ doanh thu nào trong giai đoạn 2020 — 2021 nên doanh thu thuần bằng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, điều này chứng tỏ việc quản lý trong khâu sản xuất và cung cấp sản phẩm, dịch vụ của công ty tốt

Giá vốn hàng bán: năm 2021, giá vốn hàng bán đạt giá trị 12.725.425.806 đồng,

giảm 5.837.924.402 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 31,45% so với năm 2020 Doanh thu ban hàng sụt giảm kéo theo chỉ phí giá vốn hàng bán giảm

Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2021, lợi nhuận gộp đạt giá trị 10.479.948.687 đồng, giảm 3.770.607.646 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 26,46%

so với năm 2020 Doanh thu bán hàng kèm với giá vốn hàng bán sụt giảm kéo theo lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng giảm theo nhưng với mức độ giảm

thấp hơn

Doanh thu từ hoạt động tài chính: doanh thu từ hoạt động tài chính của doanh

nghiệp tăng rất mạnh từ 96.208.481 đồng năm 2020 lên đến 557.539.281 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 480% trong năm 2021 Ở năm 2020, doanh thu tài chính chủ yêu đến từ

lãi tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp Nguyên nhân doanh thu tài chính năm 2021

tăng mạnh là đến từ thu nhập từ hoạt động đầu tư cô phiếu, điều này thê hiện công ty

có sự linh động xoay chuyển vốn nhàn rỗi tạm thời không dùng cho hoạt động mở

rộng quy mô kinh doanh trong lúc tình hình dịch bệnh phức tạp đề đầu tư vào kênh tài

chính thu lời

Chỉ phí tài chính: trong 2 năm 2020 và năm 2021, chi phí tài chính tăng mạnh

461.330.800 đồng, đạt mức 557.539.281 đồng năm 2021 Sự gia tăng mạnh mẽ này là

do là do mới bước vào thị trường tài chính nên bên cạnh việc đem lại doanh thu cao thì

cũng có những khoán lễ nhất định làm tăng chỉ phí tài chính này Bên cạnh đó Công ty cũng tiễn hành vay vốn đề đầu tư nên khoản lãi suất tiền vay cũng tăng lên đáng kê Chỉ phí quản lý kinh doanh: Gồm có 2 chỉ phí đó là chỉ phí ban hang va chi phí quản lý doanh nghiệp Chỉ phí bán hàng năm 2020 là 2.043.145.013 đồng Năm 2021, chỉ phí bán hàng giảm còn 1.125.959.092 đồng với tỷ lệ giảm là 44,89%, chỉ phí quản

giảm là 21,56% Do đoanh thu bán hàng giảm sút mạnh mẽ dẫn đến chi phi ban hang

và chỉ phí quản lý cũng sụt giảm đáng kê

Vì công ty không có lợi nhuận khác nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

cũng chính là tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: năm 2021 lợi nhuận trước thuế là 7.859.546.864 đồng, giảm 1.513.094.050 đồng so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ giảm là 16,14% Nhìn chung, lợi nhuận trước thuế đạt mức đương cho thấy dù bị tác động bởi dịch bệnh, công ty vẫn kiểm soát được và có tốc độ tăng trưởng ôn định Tuy nhiên, công ty nên kiểm soát chỉ phí tốt hơn đề mức lợi nhuận này ngày càng tăng Chi phí thuế TNDN: chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2021 là

1.571.909.373 đồng, giảm 302.628.650 đồng, tương đương mức giảm 16,14% Do lợi nhuận trước thuế giảm nên số thuế thu nhập doanh nghiệp cũng giảm so với năm 2020

Chi phi thué thu nhập doanh nghiệp mặc dù là một khoản chi phí nhưng nó lại thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp Lợi nhuận càng cao thì chỉ phí

thuế phải nộp càng cao

Lợi nhuận sau thuế: lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2021 thấp hơn 1.210.475.320 đồng so với năm 2020, tương đương 16,14%, đạt giá trị 6.287.637.491 đồng Mặc dù, lợi nhuận sau thuế của công ty giảm so với năm 2020 nhưng mức giảm vấn thấp hơn mức giảm từ doanh thu của việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho thấy công ty có sự điều chuyển vốn sang hoạt động tài chính trước tình hình dịch bệnh phức

tạp vẫn đem lại lợi nhuận dương ở năm 202] day khó khăn này,

Qua phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của công ty cỗ phần nội thất Minh

Kiệt giai đoạn 2020 — 2021, ta thấy tình hình kinh doanh của công ty giữ ở mức ôn

định, lợi nhuận sau thuế dương dù chịu tác động của dịch Covid-19 Bên cạnh đó,

công tác quản ly của công ty cũng chưa đạt hiệu quả cao với các khoản mục chỉ phí vấn có xu hướng tăng cùng tốc độ tăng cao Để có thê giảm thiểu chi phí, gia tăng lợi nhuận trong thời gian tới công ty nên kiểm soát chặt chẽ hơn nữa các khoản mục chỉ phí, đảm bảo các khoản chỉ phải hợp lý, sử dụng vào mục đích tăng doanh thu

CHUONG 2: TO CHUC CONG TAC KE TOAN TAI CONG TY CO

PHAN NOI THAT MINH KIET

2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán và chính sách kế toán tại Công ty cỗ phần nội thất Minh Kiệt

Ké Toan Thué, 4 4| —— yị Kê Toán Thanh keeps < Thủ Quỹ

Nguôn: Bộ phận KẾ Toản Chủ thích: ———> Quan hệ chỉ đạo, điều hành

“ ‘ > Quan hệ phối hợp

Sơ đỗ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Chức năng mỗi phần hành kế toán tại Công ty:

-_ Kế toán trưởng kiêm Kế toán tổng hợp:

Thực hiện việc phân công công việc và kiểm tra, đôn đốc tình hình thực hiện

nhiệm vụ của từng cán bộ kề toán trong đơn vị

Tổ chức phô biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, chính sách tài

chính, kế toán của nhà nước và các quy định của cấp trên cho các bộ phận, cá nhân có liên quan trong đơn vị

Xây dựng và cụ thê hóa chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán áp đụng cho đơn vị trên cơ sở quy định của nhà nước, đáp ứng yêu câu quản lý của đơn vị kê toán Tính toán và trích nộp đây đủ, kịp thời các khoản nộp vào ngân sách nhà nước, thanh toán các khoản tiền vay, các khoản công nợ phải thu phải trả

Lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tập hợp doanh thu và chi phí phát sinh

-_ Kế toán thuế, tiền lương:

Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh, kiểm tra đối chiếu hóa đơn

GTGT với bảng kê thuê đâu vào, đầu ra của từng cơ sở Kiếm tra đôi chiêu bảng kê

Hang tháng báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra - đầu vào của toàn doanh nghiệp, phân loại theo thuê xuất

Hằng tháng đóng chứng từ báo cáo thuế của cơ sở, toàn doanh nghiệp, kiểm tra

báo cáo tỉnh hình sử dụng hóa đơn thuê đề báo cáo cục thuê

Kế toán tiền lương có nhiệm vụ tông hợp bảng chấm công, tiễn hành tính toán

lương, hạch toán chỉ phí, nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình tính lương và cuối cùng sẽ tiên hành chi lương và nộp bảo hiểm cho cơ quan Nhà nước khi có đây đủ chữ

kí xác nhận từ Kế toán trường và Giám đốc

-_ Kế toán thanh toán, kho:

Theo dõi việc tiêu thụ của hàng hoá, phản ánh chính xác doanh thu bản hàng và

số thuế GTGŒT đầu ra cũng như việc tính lãi lễ

Lập các chứng từ ban đầu về hàng mua, vào sô chỉ tiết hàng mua và tông hợp hang mua theo ching loại; lập các hoá đơn bán hàng và các chứng từ khác phục vụ việc bản hàng, vào sô chỉ tiết hàng hoá và sô tông hợp hàng hoá

Có nhiệm vụ kiểm tra các phiêu nhập kho xuất kho hàng hóa tông hợp số liệu vào

số chỉ tiết hàng hóa sản phẩm

Cuối kỳ căn cứ vào số lượng nhập dé tính giá vốn xuất ra

Kế toán kho sử dụng các chứng từ như phiếu xuất kho, nhập kho, thẻ kho

Hang thang, thực hiện tông hợp chỉ phí, tính giá thành cho sản phẩm

- Thủ Quỹ:

Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt cho công ty, thực hiện các nghiệp vụ thu-chi phát

sinh trong ngày

Dam bảo các chứng từ đi kèm phải hợp lệ và đầy đủ trước khi thực hiện nghiệp

vụ đó tránh những thiểu sót khi cơ quan thuê kiêm tra

Hàng ngày, hàng tháng thủ qũy căn cứ vào các phiếu thu và phiếu chỉ hợp lệ để

ghi số quỹ tông hợp và lưu lại sẽ thông báo với kế toán trưởng khi được yêu câu, giúp quản lý thu chi có hiệu quả tôt nhật

2.1.2 Tổ chức số kế toán

Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý của Công ty, hiện nay

phòng kê toán đang áp dụng hình thức số kề toán Nhật ky chung va so Nhat ký đặc

Sơ đề 2.3: Sơ đồ hình thức số kế toán Nhật ký chung

Hiện nay, Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Misa của Công ty cỗ phần

Misa dé hé tro cho công tác kế toán

TOAN CUNG LOAI AY VITING Bao cáo kế toán quản

In số, báo cáo cuối tháng, cuối năm

* Trinh tw Ghi sé:

- Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc nhận được như: phiếu thu, phiếu chỉ,

giấy báo nợ, giấy báo có kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý đồng thời phân loại chứng từ phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh để ghi vào Bảng tông hợp chứng từ

gốc cùng loại Từ chứng từ gốc, kế toán chỉ tiết mở sô chỉ tiết, chuyên chứng từ gốc

cho kế toán tông hợp, từ đó kế toán tông hợp vào sô nhật ký chung

- Căn cứ vào nhật ký chung kế toán vào sô cái các tài khoản, chứng từ gốc Từ nhật ký chung cũng sẽ được đối chiếu với số chỉ tiết hoặc bảng kê chỉ tiết

- Cuối tháng, kế toán tiễn hành khoá sô, tính ra số tiền các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh trong tháng trên nhật ký chung, tính ra tông số phát sinh nợ, phát sinh có, tính ra

số dư trên từng sô cái, căn cứ sô cái lập bảng cân đối phát sinh

- Đồng thời, cuối tháng phải tông hợp số liệu, khóa sô, thẻ chỉ tiết rồi lập bảng tông hợp chỉ tiết

- Sau khi đối chiếu số liệu trên sô cái và số liệu trên bảng tổng hợp chỉ tiết khớp rồi kế toán lập báo cáo tài chính

2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tai don vi

- Chế độ kế toán: Công tác hạch toán kế toán tại công ty được thực hiện theo Thông tư 133 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp xuất kho: Công ty áp dụng phương pháp Nhập Trước - Xuất Trước

- Phương trích khẩu hao: Áp đụng phương pháp khẩu hao đường thẳng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng.

CHUONG 3: QUY TRINH VA THU TUC KE TOAN TIEN LUONG VA CAC KHOAN TRICH THEO LUONG TAI CONG TY CO PHAN NOI

THAT MINH KIET

3.1 Chế độ tiền lương và các hình thức trả lương tại Công ty

Hiện nay, công ty có tông cộng 82 lao động trong đó bộ phận văn phòng có 27 nhân sự và bộ phận xưởng có 55 nhân sự Bộ phận văn phòng được chia lam 5 phòng, mỗi phòng có số thành viên dao động từ 4 — 8 người Bộ phận xưởng được chia làm 5

tô trong đó có 2 tổ mộc, 1 tổ laser, 1 tổ sắt, l tổ sơn; mỗi tổ có số thành viên dao động

từ 4— § người

Công ty áp dụng tuân làm việc nghỉ chiều thứ 7 và ngày chủ nhật đối với bộ

phận văn phòng và ngày chủ nhật đối với bộ phận lao động trực tiếp Mỗi tháng mỗi lao động sẽ được mặc định tông công là 26 công Ai vắng mặt sẽ bị trừ số ngày tương ứng, ngoại trừ trường hợp được hưởng lương bao gồm: ngày nghỉ phép, ngày nghỉ lễ

tế, nghỉ thai sản Nhưng nếu lao động đang thi công công trình thì không có ngày nghỉ

có định mà công nhân có thể làm việc cả tháng hoặc nghỉ vào bất cứ ngày nào chỉ cần

báo trước với tô trưởng đề bố trí công việc, bố trí lao động thay thế sao cho phù hợp Ngoài lương ra Công ty còn có thưởng đối với tất cả nhân viên trong Công ty theo xếp loại vào cuối mỗi năm

Công ty sử dụng bảng chấm công để hạch toán thời gian sử dụng lao động tại Công ty Hiện nay công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian áp dụng cho cả

bộ phận văn phòng và xưởng Bộ phận HC — NS sẽ là bộ phận thực hiện chấm công cho toàn bộ nhân viên trong công ty dựa trên các điều kiện sau: bảng check vân tay ở công ty, giấy xác nhận làm ngoài giờ, giấy nghí phép theo form mẫu của công ty kết hợp với xác nhận tô trưởng, quản lý xưởng khi lao động đi ngoại tính Sau khi được

trưởng phòng các bộ phận, giám đốc duyệt thì phòng HC — NS sẽ chuyên bảng chấm công có đầy đủ chữ kí xác nhận cho bộ phận kế toán đề tiễn hành lập bảng tính lương

và tiễn hành chỉ trả lương cho lao động

Công thức lương:

Lương thực nhận = Tông lương + Các khoản phụ cấp — Các khoản trích từ lương

Trong đó : Tổng lương = Lương thời gian + Lương làm thêm ngoài giờ

vx Lương thời gian được tính theo công thức:

Lương thời gian =

vx Luơng làm thêm ngoài giờ được tính theo công thức:

* Các khoản phụ cấp ngoài lương:

Hiện nay công ty có 2 khoản phụ cấp ngoài lương đó là: Phụ cấp thuộc quỹ lương bao gôm khoản phụ câp ăn uông, đi lại, xăng xe và phụ cap khác là các khoản phụ cập

chức vụ

Đối với bộ phận văn phòng: Khoản phụ cấp ăn uống, đi lại xăng xe là 30.000

đồng/1 ngày áp dụng cho tất cả nhân viên trong văn phòng, phụ cấp chức vụ dao động

từ 1.500.000 — 3.000.000 áp dụng đối với nhân viên có hệ số lương cơ bản tir 1.5 — 3.0

Đối với bộ phận xưởng: Khoản phụ cấp ăn uống, đi lại xăng xe là 25.000 đồng/1

ngày áp dụng cho tât cả nhân viên trong xưởng, phụ cập chức vụ dao động từ 1.200.000 — 3.000.000 áp dụng đối với nhân viên có hệ số lương cơ bản tir 1.5 — 2.5

` Các khoản trích từ lương:

Bang 2.1: Bảng các khoản trích theo lương của Công ty

Các khoản bảo hiểm trích | Tính vào chỉ phí | Tính vào lương oA 2 Ð Tông z

theo lương của Công ty của người lao động

Bảo hiểm y tế 3% 1,5% 4,5% Bảo hiểm xã hội 17% 8% 25% Bao hiém that nghiép 0% 1% 2% Tổng các khoản bảo hiểm 20% 10.5% 30,5%

Nguôn: Bộ phận KẾ Toản Điều đặc biệt ở công ty không tham gia đóng kinh phí công đoàn cho nhân viên

nên chí có 3 khoản khẩu trừ là BHXH, BHYT và BHTN

Ở năm 2022, theo quy định mới thì Công ty được cắt giảm mức đóng bảo hiểm thất nghiệp từ 1% xuống còn 0%

Ngoài ra thì công ty cũng có chế độ thưởng cho từng CBCNV như sau: Thưởng cuối năm:

+ Hằng năm, nếu công ty kinh doanh có lãi sẽ trích lợi nhuận để thưởng cho

người lao động với mức thưởng tuỳ thuộc vào lợi nhuận mỗi năm

+ Mức thưởng cụ thé cho từng lao động tuỳ thuộc vào sự đóng góp công sức, chất lượng công tác, chấp hành đúng nội quy, quy định của công ty

Mức thưởng = Tỷ lệ % * (Tông số lương thực tế trong năm/12 tháng)

Phòng hành chính nhân sự có trách nhiệm lập tờ trình về tỷ lệ % đự toán tông tiền thưởng tháng lương thứ 13 trước 30 ngày so với ngày bắt đầu nghỉ Tết

Thưởng 30/04 — 01/05, Quốc Khánh, Tết Dương Lịch: Phòng hành chính nhân sự

có trách nhiệm lập tờ trình với Ban giám đốc về số tiền thưởng dự toán, số tiền thưởng

trình với Ban giám độc trước l5 ngày ro với ngày nghỉ lễ tương ứng, danh sách CBCNV được thưởng phải trình trước ngày so với ngày nghỉ lễ tương ứng 3.2 Phương pháp hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty

% Tiền lương:

Các chứng từ sử dụng để hạch toán tiền lương bao gồm:

- Bảng chấm công

- Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương

- Bảng thanh toán tiền thưởng

- Giấy xác nhận làm thêm ngoài giờ

- Bảng phân bô lương và các khoản trích theo lương

Ngoài ra còn có một số chứng từ khác có liên quan như phiếu chỉ, bảng thanh

toán các khoản trợ cấp

Tài khoản chính để hạch toán tiền lương là TK 334: Tài khoản này được áp dụng

để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho công

nhân viêc về tiền lương, tiền thưởng, BHXH và các khoản thuộc thu nhập của nhân

viên Tài khoản liên quan: TK 642, TK 111

Phương pháp hạch toán: Nợ TK 642

Co TK 111

% Các khoản trích theo lương:

Các chứng từ sử dụng để hạch toán tiền lương bao gồm:

Số cái TK 338 và số cái các TK liên quan

- Bảng thanh toán các khoản trích theo lương

- Bảng phân bô các khoản trích theo lương

Tài khoản chính để hạch toán các khoản trích theo lương là TK 338, chi tiết cho các loại TK 3383: BHXH, TK 3384: BHYT, TK 3385: BHTN

Các khoản trích từ lương mà nhân viên đóng được hạch toán:

Nợ TK 334

Có TK 3383,3384,3385

Các khoản trích từ lương mà công ty đóng được hạch toán:

Nợ TK 642

3.3 Quy trình kế toán tiền lương và các chứng từ kế toán sử dụng để hạch toán tiền lương

lhlu -Kefoan en rong | Ke fon trong

Nguồn: Bộ Phận KẾ Toản

Sơ đỗ 2.4: Quy trình kế toán tiền lương tại Công ty

Diễn giải quy trình:

(1) Bộ phận HCNS thực hiện việc chấm công hàng ngày cho nhân viên vào Bang chấm công, cuối tháng chuyên cho Kế toán tiền lương

(2) Kế toán tiền lương tập hợp Bảng chấm công và các chứng từ liên quan

(3) Căn cứ vào Bảng chấm công, Kế toán tiền lương lập Bảng thanh toán tiền lương, thưởng và các khoản phải nộp và chuyên cho Kế toán trưởng

(4) Kế toán trưởng kiểm tra Bảng lương

+ Nếu đồng ý: chuyên cho Giám đốc xét duyệt và ký

+ Nếu không đồng ý: chuyên trả lại cho Kế toán tiền lương

(5) Giám đốc xem xét, duyệt và ký vào Bảng lương rồi chuyên lại cho Kế toán trưởng

(6) Kế toán trưởng nhận Bảng lương từ Giám đốc và chuyển lại cho Kế toán tiền

lương

(7) Căn cứ vào Bảng lương đã được ký duyệt, Kế toán tiền lương tiến hành chỉ lương

(ia)