TÓM TẮT ĐỀ ÁN Để hoàn thiện chính sách thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì, cần có sự kết hợp đồng bộ chính sách, quy trình và bộ máy tổ chức quản lý;
Tính cấp thiết của đề tài
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, đồng thời khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh và bảo đảm công bằng xã hội Tại Việt Nam, thuế gián thu, đặc biệt là thuế giá trị gia tăng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách Thuế giá trị gia tăng là loại thuế tiến bộ, tác động đến hầu hết các đối tượng trong xã hội, bao gồm cả người tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ Trong bối cảnh hội nhập, thuế giá trị gia tăng có vai trò quan trọng trong chiến lược toàn cầu hóa về kinh tế, chính trị và xã hội.
Quản lý thu thuế là chức năng quan trọng của Nhà nước, đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách và đáp ứng yêu cầu điều tiết vĩ mô của nền kinh tế Điều này tạo ra môi trường cạnh tranh bình đẳng, thúc đẩy phát triển kinh tế thị trường và nâng cao năng lực cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập quốc tế Mặc dù đã đạt được nhiều thành công trong quản lý thu thuế giá trị gia tăng, nhưng vẫn còn nhiều bất cập và hạn chế, dẫn đến tình trạng doanh nghiệp trốn thuế và gian lận thuế, gây khó khăn cho công tác quản lý thu thuế.
Chi cục thuế TP Việt Trì là cơ quan quản lý thu thuế tại thành phố, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế và thu hút đầu tư Trong những năm qua, công tác quản lý thuế GTGT tại đây đã có nhiều tiến bộ, giúp tăng trưởng ngân sách hàng năm Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế và hành vi sai phạm từ một bộ phận doanh nghiệp Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp và giao dịch xuyên biên giới trên mạng đòi hỏi hệ thống pháp luật thuế phải điều chỉnh linh hoạt hơn Việc hoàn thiện chính sách và nâng cao năng lực quản lý cũng là thách thức trong công tác quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại chi cục Thuế Việt Trì.
Trong bối cảnh hiện nay, việc nâng cao quản lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) là rất quan trọng Do đó, tác giả đã chọn nghiên cứu về "Quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì" làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp thạc sĩ.
Mục tiêu nghiên cứu
- Xây dựng khung nghiên cứu về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp
Trong giai đoạn 2021-2023, Chi cục Thuế Việt Trì đã thực hiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) với nhiều kết quả tích cực, tuy nhiên vẫn gặp một số hạn chế Việc phân tích thực trạng cho thấy rằng, mặc dù có sự cải thiện trong công tác thu thuế, nhưng vẫn tồn tại các nguyên nhân như thiếu sót trong quy trình quản lý, khó khăn trong việc kiểm soát các đối tượng nộp thuế, và hạn chế về công nghệ thông tin Đánh giá những yếu tố này sẽ giúp Chi cục Thuế Việt Trì nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT trong tương lai.
- Đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Việt Trì đến năm 2030.
Phương pháp nghiên cứu
Yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT
Nội dung Mục tiêu quản lý thu thuế
- Thứ nhất, trình độ nguồn nhân lực của chi cục Thuế thành phố Việt
- Thứ hai, trình độ công nghệ và mức độ ứng dụng
- Thứ ba, sự phối hợp giữa trong nội bộ cơ quan thuế
- Thứ tư, sự phối hợp giữa các cơ quan nhà nước
Thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại chi cục Thuế Việt Trì
- Tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp
- Quản lý đăng ký thuế
- Quản lý kê khai và kế toán thuế
- Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế GTGT
- Bảo đảm nguồn thu NSNN đúng theo chỉ tiêu mà nhà nước đặt ra
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, cần thống nhất quy trình phối hợp giữa các cơ quan, sở, ban ngành trong tỉnh Việc rà soát và đồng nhất trạng thái của các doanh nghiệp (DN) như cấp mới, giải thể, khôi phục hoặc tạm ngừng là rất quan trọng.
Sở Kế hoạch và Đầu tư để hạn chế tình trạng trốn thuế, buôn bán trái phép
Cải cách quy trình phối hợp giữa các Đội Thuế trong chi cục là cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc Đồng thời, việc thống nhất phương án hướng dẫn và hỗ trợ doanh nghiệp trong các trường hợp cụ thể sẽ giúp tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp.
Để hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT, cần tập trung vào việc tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả quản lý đăng ký thuế, cải thiện quy trình kê khai và kế toán thuế, quản lý nợ thuế và thực hiện cưỡng chế nợ thuế GTGT Đồng thời, việc kiểm tra thuế GTGT cũng cần được tăng cường để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong công tác thu thuế.
4.2 Phương pháp thu thập số liệu
4.2.1 Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp
Trong giai đoạn 2021-2023, việc thu thập số liệu về thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) vào ngân sách nhà nước (NSNN) từ các doanh nghiệp hoạt động tại thành phố Việt Trì là cần thiết để đánh giá tình hình thu ngân sách theo từng năm.
- Báo cáo tổng kết năm 2021, 2022, 2023
- Thu thập số liệu các báo cáo tham gia ý kiến do Cục thuế Tỉnh Phú Thọ ban hành đến các chi cục
- Các văn bản, chính sách thuế đang áp dụng
Thu thập báo cáo từ các cơ quan sở ban ngành và các tổ chức liên quan để nắm bắt tình hình kinh tế, xã hội ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Các loại tài liệu, số liệu khác về cơ sở lý luận và thực tiễn về vấn đề quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp
+ So sánh và phân tích số liệu thu thập được từ đó đưa ra nhận xét về tình hình quản lý thuế của chi cục
+ Tìm hiểu tình hình của các doanh nghiệp và đưa ra giải pháp phương hướng phù hợp để quản lý thu thuế GTGT
4.2.2 Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp
Thu thập số liệu thứ cấp qua phỏng vấn 04 cán bộ quản lý thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì:
- Nội dung: Phỏng vấn về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại chi cục Thuế TP Việt Trì
- Thời giạn phỏng vấn: 17h ngày 01 tháng 05 năm 2024
Mục tiêu của bài viết là đánh giá kết quả và nguyên nhân hạn chế trong quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) giai đoạn 2021-2023 Dựa trên những phân tích này, bài viết sẽ đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Việt Trì, hướng tới năm 2030.
4.3 Phương pháp thống kê và so sánh số liệu
Dựa trên số liệu thứ cấp và sơ cấp đã thu thập, bài viết phân loại và tổng hợp thông tin, áp dụng các phương pháp phân tích thống kê để đánh giá sự thay đổi trong công tác quản lý thu thuế GTGT của Chi cục Thuế qua các giai đoạn Đồng thời, bài viết cũng xem xét thực trạng quản lý thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì, từ đó nhận diện những khó khăn và nguyên nhân hạn chế trong công tác này.
Bài viết tiến hành phân tích thực trạng quản lý thu thuế GTGT của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì trong giai đoạn 2021-2023, dựa trên số liệu thống kê và tổng hợp Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì trong giai đoạn 2025-2030.
Kết cấu của đề án
Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, đề án được kết cấu theo 3 chương sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp
Chương 2: Phân tích thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì
Chương 3 trình bày mục tiêu, phương hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đến năm 2030 Mục tiêu chính là nâng cao hiệu quả thu thuế, đảm bảo công bằng và minh bạch trong quản lý thuế Phương hướng phát triển bao gồm cải cách quy trình thu thuế, ứng dụng công nghệ thông tin và tăng cường đào tạo nguồn nhân lực Các giải pháp cụ thể sẽ được đề xuất để cải thiện hệ thống quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và thúc đẩy sự phát triển kinh tế địa phương.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP
Khái niệm, đặc điểm thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) lần đầu tiên được đề cập vào năm 1954 bởi nhà kinh tế học Pháp Maurice Lauré, người mô tả nó là loại thuế gián thu dựa trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng Ông cho rằng thuế GTGT giúp khắc phục những hạn chế của thuế doanh thu, như tình trạng tính thuế trùng lắp, đồng thời đơn giản hóa việc quản lý và tổ chức Thuế này được áp dụng ở mỗi giai đoạn từ sản xuất đến tiêu dùng, cho phép khấu trừ số thuế đã nộp ở các giai đoạn trước đó, do đó mang tính trung lập và dân chủ cao.
Theo Luật số 13/2008/QH12 của Quốc Hội, thuế giá trị gia tăng (VAT) được định nghĩa là loại thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.
1.1.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGT là một sắc thuế tiêu dùng nên nó mang toàn bộ những đặc điểm của sắc thuế tiêu dùng và các đặc điểm riêng như sau:
Thuế GTGT là loại thuế gián thu áp dụng cho hoạt động chi tiêu của người tiêu dùng, với người tiêu dùng là đối tượng chịu thuế cuối cùng Các cá nhân và tổ chức bán hàng sẽ cộng thêm thuế GTGT vào giá trị hàng hóa, và có trách nhiệm nộp thuế này vào ngân sách nhà nước thông qua việc kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra tương ứng với doanh thu Mặc dù người tiêu dùng không trực tiếp nộp thuế cho nhà nước, nhưng họ đã thực hiện nghĩa vụ thuế khi thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ Do đó, nhà nước thu thuế GTGT từ các đơn vị cung cấp, nhưng thực chất là do người tiêu dùng chi trả.
Thuế GTGT là một loại thuế tiêu dùng được áp dụng qua nhiều giai đoạn, bao gồm sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng Loại thuế này chỉ tính trên phần giá trị gia tăng ở mỗi giai đoạn, do đó, nó xuất hiện trong hầu hết hàng hóa và dịch vụ.
Thuế GTGT không tính trùng giữa các khâu từ nhập khẩu, sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng, nhờ cơ chế khấu trừ toàn bộ Điều này đảm bảo thuế GTGT phải nộp không bao gồm số thuế đã trả ở các khâu trước, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Thứ tư, thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao, thể hiện ở 2 khía cạnh:
Thuế GTGT không bị tác động bởi hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế, vì họ chỉ thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay cho người tiêu dùng Do đó, thuế GTGT chỉ là một khoản thu được tính thêm vào giá bán của nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
Thuế GTGT không bị ảnh hưởng bởi hoạt động tổ chức và phân chia sản xuất kinh doanh, vì tổng số thuế ở tất cả các giai đoạn luôn tương đương với thuế tính trên giá bán ở giai đoạn cuối cùng, bất kể số lượng giai đoạn là nhiều hay ít.
Thuế GTGT có tính lãnh thổ rõ rệt, áp dụng cho người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ trong phạm vi lãnh thổ quốc gia và không đánh thuế đối với tiêu dùng ngoài lãnh thổ Đặc điểm này đảm bảo sự công bằng trong giao dịch quốc tế, với thuế suất 0% cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và thuế suất 5%, 10% cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
Thuế GTGT có tính lũy thoái so với thu nhập, phụ thuộc vào khả năng tiêu dùng trong xã hội Khi xã hội phát triển, nhu cầu tiêu dùng và trao đổi mua bán gia tăng, dẫn đến nguồn thu từ thuế GTGT cũng tăng theo.
Khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc quản lý thu thuế giá trị gia tăng
1.2.1 Khái niệm quản lý về thu thuế giá trị gia tăng
Quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quan điểm của nhà kinh tế học Adam Smith không chỉ nhằm tối ưu hóa nguồn thu ngân sách nhà nước, mà còn đảm bảo hiệu quả kinh tế, công bằng và dễ tuân thủ Đồng thời, việc này cũng góp phần tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Quản lý thu thuế GTGT là một quá trình toàn diện, bao gồm không chỉ việc thu ngân sách mà còn xây dựng chính sách, hỗ trợ doanh nghiệp, giám sát và cải tiến quy trình Mục tiêu của quản lý thu thuế GTGT là tạo ra một môi trường thuế công bằng, minh bạch và hiệu quả cho tất cả các bên liên quan.
Quản lý thu thuế GTGT là hoạt động tổ chức, điều hành và giám sát của cơ quan thuế, nhằm đảm bảo người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một cách công bằng, minh bạch và hiệu quả vào ngân sách nhà nước.
1.2.2 Mục tiêu quản lý thu thuế GTGT
Thuế là công cụ quan trọng nhất của Nhà nước trong việc quản lý và điều tiết các hoạt động sản xuất kinh doanh của mọi thành phần kinh tế Mục tiêu quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) bao gồm ba mục tiêu chính.
Thứ nhất, bảo đảm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào ngân sách nhà nước
Trong bối cảnh công nghệ số phát triển mạnh mẽ, cơ quan thuế đang đối mặt với thách thức trong việc xác định bản chất giao dịch điện tử, kiểm soát đối tượng và doanh thu, cũng như các phương thức giao dịch Điều này đòi hỏi áp dụng cơ chế tự khai tự nộp thuế một cách chính xác nhằm giảm thiểu rủi ro gian lận và trốn thuế.
Thứ hai, đảm bảo tính bền vững trong việc tạo lập nguồn thu Như vậy, thu thuế
GTGT cần xây dựng quy trình linh hoạt và áp dụng các công cụ, chính sách phù hợp với từng giai đoạn phát triển của xã hội Điều này không chỉ hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc phát triển bền vững mà còn góp phần tạo ra nguồn thu ổn định và lâu dài cho ngân sách nhà nước.
Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật cho doanh nghiệp trong lĩnh vực thuế là điều cần thiết, đặc biệt là trong bối cảnh công nghệ số phát triển mạnh mẽ, tạo điều kiện cho việc trốn thuế và gian lận thuế Cần sử dụng các công cụ pháp lý và chính sách để điều chỉnh hành vi của các cá nhân và tổ chức kinh tế Đồng thời, việc tuyên truyền để nâng cao hiểu biết và ý thức thực hiện nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp là rất quan trọng Cuối cùng, cần quy định các chế tài xử lý nghiêm minh đối với những hành vi cố tình gian lận và trốn thuế.
1.2.3 Nguyên tắc quản lý về thu thuế GTGT
Quản lý thu thuế GTGT cần tuân thủ nguyên tắc công bằng, yêu cầu mọi đối tượng có khả năng chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế mà không có ngoại lệ nào.
Công tác quản lý thu thuế GTGT cần tuân thủ nguyên tắc công khai và minh bạch, trong đó hệ thống chính sách thuế cùng các quy trình, thủ tục thu nộp thuế phải được công bố rộng rãi cho người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan Điều này không chỉ giúp triển khai hoạt động thu thuế một cách minh bạch, khách quan mà còn tạo điều kiện thuận lợi khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứ ba, việc thu thuế cần tuân thủ nguyên tắc pháp luật, điều này ảnh hưởng đến các bên liên quan như cơ quan nhà nước và người nộp thuế (NNT) Cơ quan nhà nước phải thực hiện quy trình làm việc theo đúng quy định pháp luật, trong khi hoạt động thu thuế của cơ quan thuế phải tuân theo các văn bản pháp luật hiện hành để đảm bảo thu đúng và đủ số thuế GTGT Đối với NNT, họ có trách nhiệm thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ thuế GTGT theo quy định của pháp luật đối với Nhà nước.
Để phù hợp với các chuẩn mực và thông lệ quốc tế, các quốc gia cần điều chỉnh quy định về quản lý thu thuế trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu Hoạt động sản xuất của doanh nghiệp hiện nay không chỉ giới hạn trong thị trường nội địa mà còn mở rộng ra thị trường quốc tế Do đó, để khuyến khích xuất khẩu và tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển ra nước ngoài, nhà nước cần điều chỉnh chính sách thu thuế theo các thông lệ quốc tế Việc này không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn hỗ trợ sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp trên thị trường quốc tế.
Nội dung quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp
1.3.1 Tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp
Chính sách thuế thường xuyên thay đổi, khiến nhiều doanh nghiệp khó theo kịp các văn bản mới Hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp là cần thiết để giải đáp thắc mắc liên quan đến nghĩa vụ thuế, giúp họ nộp đúng và đủ, từ đó giảm thiểu tình trạng chậm nộp do không nắm bắt kịp thời quy định của nhà nước Đồng thời, việc này cũng giúp doanh nghiệp cập nhật các chính sách ưu đãi và miễn giảm, khuyến khích sản xuất kinh doanh, góp phần vào sự phát triển bền vững của xã hội.
Để nâng cao nhận thức về chính sách pháp luật, cần lập kế hoạch tuyên truyền cho doanh nghiệp Đội ngũ tuyên truyền sẽ tổ chức các chương trình tập huấn và phổ biến kiến thức về thuế, đồng thời tận dụng mạng xã hội để tổ chức tọa đàm và livestream, giúp doanh nghiệp giải đáp thắc mắc về thuế Hình thức này không chỉ tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp mà còn giảm bớt gánh nặng quản lý thu thuế cho cơ quan chức năng.
Đội ngũ tiếp nhận và hướng dẫn doanh nghiệp về chính sách thuế và thủ tục hành chính thuế, đồng thời giải quyết một số thủ tục hành chính theo quy định Bộ phận một cửa đảm nhiệm việc giải đáp thắc mắc và tiếp nhận hồ sơ trực tiếp từ doanh nghiệp.
Thứ ba, việc tổng hợp vướng mắc của doanh nghiệp liên quan đến chính sách thuế và thủ tục hành chính thuế là cần thiết để báo cáo Lãnh đạo Chi cục giải quyết hoặc trình cấp có thẩm quyền xem xét Do các văn bản thuế chưa thống nhất và rõ ràng, quá trình thực hiện chính sách đôi khi gặp tranh cãi Đội tuyên truyền đóng vai trò cầu nối giữa doanh nghiệp và các cấp có thẩm quyền, giúp nhận diện các khúc mắc trong chính sách thuế và đưa ra giải pháp áp dụng thống nhất.
Vào thứ tư, cần theo dõi và tổng hợp báo cáo kết quả thực hiện công tác hỗ trợ và tuyên truyền về thuế Đội tuyên truyền tổng hợp sẽ tổ chức công tác khen thưởng và tôn vinh doanh nghiệp, đồng thời cải cách hành chính thuế Từ đó, đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hỗ trợ doanh nghiệp và tuyên truyền về thuế.
Để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của người dân, công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp cần được chú trọng Điều này không chỉ khuyến khích doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định, mà còn giúp bài trừ tình trạng buôn bán hóa đơn và các vi phạm thuế khác.
1.3.2 Quản lý đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế GTGT
Với sự gia tăng nhanh chóng của số lượng doanh nghiệp, công tác đăng ký thuế trở thành yếu tố quan trọng trong quản lý thuế Doanh nghiệp cần tiến hành đăng ký thuế để cơ quan thuế có thể quản lý hiệu quả Việc kê khai thuế dựa trên số liệu và tình hình thực tế của doanh nghiệp giúp xác định số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trong kỳ tính thuế Nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước được thể hiện qua các tờ khai và phụ lục tờ khai thuế theo quy định pháp luật.
Kiểm soát số liệu kê khai trên tờ khai thuế là yêu cầu quan trọng trong quản lý thuế giá trị gia tăng, đảm bảo thông tin chính xác, đầy đủ và phù hợp với thực tế.
Thứ nhất, quản lý DN khai thuế GTGT
Người thực hiện nghĩa vụ khai thuế GTGT bao gồm các tổ chức như doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ hợp tác và đơn vị HCSN theo quy định pháp luật Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT ngay cả khi không có doanh thu và thực hiện kê khai định kỳ khi được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế Kê khai cần đảm bảo tính trung thực và phản ánh thực tế hoạt động SXKD trong kỳ kê khai Ngoài tờ khai, doanh nghiệp cũng cần nộp kèm các bảng kê phụ lục hợp đồng và chứng từ cần thiết cho công tác kiểm soát của cơ quan thuế.
Thứ hai, quản lý hồ sơ khai thuế GTGT
Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai và các tài liệu liên quan, là cơ sở để doanh nghiệp xác định nghĩa vụ thuế phải nộp Việc quản lý hồ sơ khai thuế tốt sẽ ảnh hưởng lớn đến số thuế phải nộp của doanh nghiệp Nghĩa vụ nộp thuế được chứng minh qua hồ sơ khai thuế, do đó, công tác quản lý hồ sơ cần kiểm soát số lượng tờ khai, mẫu biểu và chứng từ kèm theo, cũng như đảm bảo tờ khai được nộp đúng hạn cho cơ quan thuế để thực hiện nghĩa vụ tài chính kịp thời.
Thứ ba, quản lý thời hạn kê khai thuế GTGT
Thời hạn kê khai thuế ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp Thời gian này có thể khác nhau tùy thuộc vào đối tượng chịu thuế GTGT, quy mô và đặc điểm hoạt động kinh doanh của từng DN.
Sau khi kê khai thuế, nếu phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp tiền thuế phát sinh theo đúng số tiền và thời hạn nộp thuế
Việc quy định thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp tờ khai thuế giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, giảm thiểu thời gian và công sức Các thời hạn thuế được quy định khác nhau cho từng loại tờ khai theo kỳ tháng, quý, năm, đảm bảo phù hợp với tính chất của từng loại thuế Số tiền phạt chậm nộp sẽ được tính từ ngày liền kề sau thời hạn nộp thuế và tờ khai Trong trường hợp cơ quan thuế tính tiền thuế chậm nộp hoặc ấn định thuế, thời hạn sẽ được thông báo rõ ràng trong thông báo của cơ quan thuế quản lý.
1.3.3 Quản lý nợ và cưỡng chế nợ GTGT
Công tác quản lý nợ thuế đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và xử lý kịp thời các đối tượng nợ thuế, nhằm đảm bảo thu đúng, đủ và kịp thời các khoản thu vào ngân sách nhà nước (NSNN) Điều này không chỉ tạo sự công bằng trong việc tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế mà còn góp phần tăng cường tuân thủ pháp luật thuế thông qua các tác động kinh tế và tâm lý.
Ba nội dung cơ bản mà công tác quản lý nợ thuế phải thực hiện đối với doanh nghiệp bao gồm:
Thứ nhất, báo cáo thống kê tình hình nợ thuế của doanh nghiệp, số thuế đã thực nộp vào ngân sách nhà nước của doanh nghiệp
Thực hiện phân loại nợ thuế là bước quan trọng để tiến hành phân tích và đánh giá cụ thể, từ đó cung cấp các đề xuất hữu ích trong công tác đôn đốc nộp thuế.
Thứ ba, thực hiện đôn đốc nhắc nhở định kỳ đối với doanh nghiệp còn các khoản nợ với ngân sách nhà nước mà chưa thực hiện
Kiểm tra thuế được thực hiện theo quy trình chặt chẽ, bắt đầu từ việc nghiên cứu và phân tích hồ sơ khai thuế Những hồ sơ có dấu hiệu bất thường và rủi ro cao sẽ được chọn để lập kế hoạch thanh tra hàng năm Quyết định kiểm tra được đưa ra nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm về thuế.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp
Trình độ nguồn nhân lực của cơ quan thuế là yếu tố quyết định đến hiệu quả quản lý thuế Nhân viên thuế cần có chuyên môn cao, tinh thần trách nhiệm và thái độ ứng xử phù hợp với doanh nghiệp Sự hiểu biết về công nghệ thông tin cũng là yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế Ngược lại, nếu nhân lực yếu về chuyên môn và công nghệ, sẽ dẫn đến việc không đáp ứng được yêu cầu quản lý, gây lãng phí nguồn lực và thời gian cho cả cơ quan thuế và doanh nghiệp.
Trình độ công nghệ và mức độ ứng dụng CNTT đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý thuế, đặc biệt là quản lý thuế GTGT Việc thực hiện các nội dung quản lý thuế qua mạng giúp nâng cao hiệu quả công việc Do đó, hệ thống CNTT cần phát triển mạnh mẽ để đáp ứng các yêu cầu cần thiết, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế.
Để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý doanh nghiệp, dữ liệu lịch sử hoạt động cần được cập nhật đầy đủ trên hệ thống Phần mềm quản lý phải được đồng bộ hóa giữa các tỉnh thành trên toàn quốc, giúp cán bộ thuế dễ dàng và tự động đối chiếu dữ liệu giữa các Cục thuế khác nhau.
Phần mềm hỗ trợ thanh kiểm tra thuế và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cần cung cấp các chức năng quan trọng như phân loại rủi ro đối với đối tượng thanh kiểm tra, phân tích dữ liệu hồ sơ và báo cáo tài chính đã nộp cho cơ quan thuế.
- Áp dụng đồng bộ và kết nối dữ liệu liên ngành, phục vụ hỗ trợ, cung cấp thông tin giữa các ban ngành
Sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong cơ quan thuế là cần thiết để đảm bảo công việc diễn ra một cách nhất quán và trơn tru Việc đồng nhất quy trình phối hợp và phân chia rõ ràng các bước xử lý công việc sẽ nâng cao trách nhiệm cá nhân, đồng thời cải thiện chất lượng công việc của cơ quan thuế.
Quy định về thuế GTGT cần phải rõ ràng, thống nhất và ổn định để hỗ trợ cả cơ quan thuế và doanh nghiệp trong việc áp dụng Sự không rõ ràng trong chính sách thuế có thể gây khó khăn cho doanh nghiệp và cán bộ thuế trong việc thực hiện các quy định, dẫn đến sai sót và thiếu hiệu quả.
Ý thức tuân thủ và trình độ hiểu biết của kế toán doanh nghiệp về thuế ngày càng tăng cao trong bối cảnh xã hội phát triển và dân trí nâng cao Tuy nhiên, vẫn còn một số doanh nghiệp thiếu ý thức tuân thủ, dẫn đến rủi ro cao Do đó, công tác quản lý thuế của cơ quan thuế cần áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro, phân loại và đánh giá tính tuân thủ pháp luật của từng doanh nghiệp để có các biện pháp quản lý phù hợp.
Các quy định của Nhà nước trong các ngành, lĩnh vực có ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý thuế GTGT Đặc biệt, các quy định về quản lý đăng ký kinh doanh, cấp phép kinh doanh, thanh toán không dùng tiền mặt, ngoại hối, xuất nhập khẩu và xuất nhập cảnh cần được đồng bộ Việc này giúp tránh chồng chéo và mâu thuẫn trong chính sách thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý thuế GTGT.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ
Giới thiệu về Chi cục Thuế Việt Trì
Năm 2004, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì được thành lập lại theo Quyết định số 218/2003/QĐ-TTg ngày 28/10/2003 của Thủ tướng Chính phủ, quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế thuộc Bộ Tài chính Chi cục này là tổ chức trực thuộc Cục Thuế tỉnh Phú Thọ, có trụ sở tại số 1774 đường Nguyễn Tất Thành, xã Trưng Vương, thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ.
Vào ngày 01/5/2019, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã tiến hành tổ chức lại bộ máy hoạt động theo Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Quyết định này quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của chi cục thuế tại các quận, huyện, thị xã, thành phố, cũng như chi cục thuế khu vực trực thuộc cục thuế tỉnh, thành phố.
Chi cục thuế tại thành phố Việt Trì chịu trách nhiệm quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác cho ngân sách Nhà nước theo quy định pháp luật Chi cục có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và được phép mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định hiện hành.
Nhiệm vụ và quyền hạn của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì
Chi cục Thuế thành phố Việt Trì thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế và các quy định pháp luật liên quan, đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ cụ thể và trách nhiệm được giao.
Tổ chức thực hiện đồng bộ các văn bản pháp luật về thuế và quản lý thuế, cùng với các quy định pháp lý liên quan; áp dụng quy trình và biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế tại thành phố Việt Trì.
Thực hiện tổng hợp báo cáo dự toán thu thuế hàng năm, phân tích và đánh giá công tác quản lý thuế, đồng thời đóng góp ý kiến tham mưu cho chính quyền địa phương và các sở ban ngành về dự toán thu ngân sách nhà nước và quản lý thuế tại thành phố Chủ trì và phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Quản lý thu thập thông tin người nộp thuế là rất quan trọng, nhằm hoàn thiện dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn Điều này giúp dễ dàng quản lý, kiểm tra và giám sát việc chấp hành các văn bản chính sách pháp luật thuế Đối tượng quản lý bao gồm các tổ chức và cá nhân được ủy nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục thuế.
Thực hiện các hoạt động nhằm đảm bảo địa phương thu đủ ngân sách theo quy định pháp luật, đồng thời xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm quy định về thuế.
Đề xuất và báo cáo về kết quả thu thuế cùng các báo cáo liên quan nhằm hỗ trợ công tác chỉ đạo và điều hành của cơ quan cấp trên, Ủy ban nhân dân cùng cấp và các đơn vị liên quan; đồng thời nêu rõ những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục thuế.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Phú Thọ giao.
Cơ cấu tổ chức
Bảng 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì
(Nguồn: Đội HCNSTVQTAC – Chi cục Thuế thành phố Việt Trì)
Tính đến ngày 17/07/2024, Chi cục thuế có tổng cộng 102 cán bộ công chức, bao gồm 3 lãnh đạo và 99 cán bộ công chức thuộc 11 Đội thuế Các chức năng và nhiệm vụ đã được phân công cụ thể cho từng bộ phận.
Chi cục trưởng có trách nhiệm toàn diện trước Cục trưởng Cục Thuế và pháp luật về mọi hoạt động của Chi cục thuế tại thành phố Việt Trì.
02 Chi cục phó Đội Hành chính –Nhân sự-Tài vụ-
Quản trị-Ấn chỉ Đội Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế - Trước bạ - Thu khác
06 Đội quản lý thuế liên xã phường Đội Kê khai
- Kế toán thuế - Tin học - Nghiệp vụ - Dự toán
Chi cục phó chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và pháp luật về các lĩnh vực chuyên môn được phân công, bao gồm đội Hành chính – Nhân sự – Tài vụ – Quản trị – Ấn chỉ, hỗ trợ công tác lưu trữ, văn thư, quản lý nhân sự, tài chính và ấn chỉ trong Chi cục thuế Đội Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế – Trước bạ – Thu khác thực hiện tuyên truyền chính sách thuế và hỗ trợ người nộp thuế, đồng thời quản lý các khoản thu lệ phí trước bạ và thu khác Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế thực hiện đăng ký thuế, quản lý kê khai và kế toán thuế, đồng thời hỗ trợ công nghệ thông tin cho công chức thuế và người nộp thuế Đội quản lý thuế liên xã phường quản lý thu thuế các tổ chức và cá nhân trên địa bàn, trong khi Đội kiểm tra thuế giám sát kê khai, giải quyết tố cáo và theo dõi việc thực hiện chính sách thuế của người nộp thuế.
Sự ảnh hưởng của đặc điểm kinh tế - xã hội trên địa bàn thành phố Việt Trì đến quản lý thu thuế giá trị gia tăng
Thành phố Việt Trì sở hữu nhiều tiềm năng phát triển trong các lĩnh vực công nghiệp, nông nghiệp, thương mại và dịch vụ Các ngành công nghiệp chủ yếu bao gồm hóa chất, giấy, và may mặc, với sự hiện diện của nhiều khu công nghiệp lớn như Khu công nghiệp Thụy Vân, Bạch Hạc, và các cụm công nghiệp làng nghề Phượng Lâu I và II Tuy nhiên, do quy trình sản xuất phức tạp từ nguyên vật liệu đầu vào đến khâu sản xuất, việc quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) gặp nhiều khó khăn, yêu cầu các cơ quan thuế thực hiện giám sát và kiểm tra chặt chẽ để ngăn chặn tình trạng thất thu ngân sách.
Thành phố Việt Trì đóng vai trò là đầu mối giao thông quan trọng, kết nối các tỉnh miền núi phía Bắc với đồng bằng Bắc Bộ, dẫn đến sự phát triển mạnh mẽ của ngành dịch vụ vận chuyển Sự phát triển này không chỉ mang lại nguồn thu cho địa phương mà còn gây khó khăn trong công tác quản lý thuế Hiện nay, trên địa bàn có nhiều loại hình dịch vụ vận chuyển như xe khách, xe ghép và xe limousine Trong khi một số doanh nghiệp dịch vụ như xe limousine và xe khách đã được chi cục quản lý, thì việc quản lý dịch vụ xe ghép vẫn gặp khó khăn do tính chất tự phát của các cá thể hoạt động này.
Thành phố Việt Trì có dân số đông với sự phân hóa rõ rệt về trình độ dân trí, dẫn đến một bộ phận người dân, đặc biệt là các hộ kinh doanh cá thể và lao động tự do, chưa hiểu rõ hoặc không tuân thủ các quy định về thuế GTGT Điều này gây khó khăn cho công tác tuyên truyền và giám sát thu thuế, khi không phải tất cả đối tượng đều tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế Hơn nữa, nhiều giao dịch tiêu dùng tại Việt Trì không được thực hiện qua các phương tiện thanh toán chính thức, dẫn đến tình trạng không có hóa đơn hoặc hóa đơn không hợp lệ, đặc biệt phổ biến ở các lĩnh vực như bán lẻ nhỏ, chợ truyền thống và dịch vụ ăn uống, làm tăng thêm khó khăn trong việc thu thuế GTGT.
Thực trạng thu thuế giá trị gia tăng trong năm 2021-2023 của Chi cục Thuế thành phố Việt Trì
Trong giai đoạn 2021-2023, chi cục Thuế TP Việt Trì đã thực hiện thu thuế GTGT của doanh nghiệp qua quy trình kiểm soát thông tin, xác định và quản lý căn cứ tính thuế, quản lý thu nộp thuế, cũng như kiểm tra và cưỡng chế nợ thuế Để tăng cường số thu, chi cục đã áp dụng các biện pháp giáo dục thuế nhằm nâng cao tính tự giác của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời nhắc nhở và đôn đốc nộp thuế Kết quả thu thuế GTGT trong giai đoạn này đã có sự cải thiện rõ rệt, với số thu tăng dần và tình trạng nợ thuế có xu hướng giảm Năm 2021, do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 và các biện pháp phong tỏa, số thu thuế GTGT đạt 141.125 triệu đồng, giảm 30% so với năm trước.
Năm 2020, để ứng phó với ảnh hưởng của Covid-19, Chi cục Thuế TP Việt Trì đã tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế qua internet, email, website và điện thoại Cơ quan này đã phổ biến những điểm mới của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, nhằm hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định Đồng thời, Chi cục cũng tuyên truyền Nghị định số 52/2021/NĐ-CP về gia hạn nộp thuế, giúp tháo gỡ khó khăn cho người dân và doanh nghiệp Ngoài ra, Chi cục đã tổng hợp ý kiến từ các doanh nghiệp trên địa bàn để đánh giá thực trạng và đề xuất biện pháp hỗ trợ nhằm giúp doanh nghiệp ổn định và vượt qua giai đoạn khó khăn này.
Năm 2022, nhà nước đã ban hành Nghị định số 15/2022/NĐ-CP, giảm thuế giá trị gia tăng 2% nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khủng hoảng, góp phần giảm giá thành sản phẩm, kích thích sản xuất và tiêu dùng Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã nhanh chóng tập huấn cho cán bộ và triển khai chính sách đến doanh nghiệp qua hội nghị trực tuyến, giúp số thu thuế GTGT đạt 171.589 triệu đồng, tăng 22% so với năm 2021 Tuy nhiên, chi cục vẫn gặp khó khăn do giá nguyên vật liệu tăng cao và lỗi phần mềm quản lý thuế Đầu năm 2023, chi cục đã đẩy mạnh điện tử hóa và áp dụng hóa đơn điện tử, thu được 191.780 triệu đồng thuế GTGT, tăng 12% so với năm 2022 Mặc dù vậy, vẫn tồn tại một số hạn chế về hóa đơn và kiểm soát thuế đối với doanh nghiệp rủi ro cao Chi cục luôn chủ động tìm kiếm biện pháp khắc phục và đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc cải thiện chính sách hỗ trợ.
Thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp tại
2.3.1 Tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp
Chi cục thuế TP Việt Trì chú trọng công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp, nhằm thực hiện hiệu quả các thủ tục hành chính thuế Đồng thời, đơn vị này cũng kịp thời giải quyết và tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc mà doanh nghiệp gặp phải.
Bảng 2.2 Các phương pháp tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng giai đoạn 2021-2023
STT Nội dung Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
1 Hỗ trợ và tuyên truyền trực tiếp x x x
2 Tổ chức hội nghị trực tuyến x x
3 Gửi thông báo qua Zalo, Gmail, SMS… x x x
4 Gửi công văn trả lời x x x
5 In Pano, áp phích tại chi cục x x
6 Trả lời trên website, fanpage x x x
7 Phối hợp với các Sở ban ngành trong tỉnh x x x
(Nguồn báo cáo tổng kết của chi cục Thuế TP Việt Trì năm 2021, 2022, 2023)
Trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19 diễn biến phức tạp, Chi cục thuế TP Việt Trì đã đổi mới phương thức tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế qua các kênh trực tuyến như điện thoại, Zalo, Gmail, SMS và fanpage Cuối năm 2021, khi có các văn bản hỗ trợ doanh nghiệp như Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định 92/2021/NĐ-CP, chi cục đã chủ động phân công cán bộ chắt lọc thông tin quan trọng và hướng dẫn quy trình nộp hồ sơ điện tử, gửi thông báo qua Gmail để doanh nghiệp dễ dàng áp dụng các ưu đãi, miễn giảm trong giai đoạn khó khăn này.
Năm 2021, Chi cục Thuế TP Việt Trì đã xử lý 25 công văn liên quan đến gia hạn và miễn giảm tiền thuê đất cho doanh nghiệp Được sự chỉ đạo của Cục Thuế, chi cục đã phối hợp với Đài Phát thanh Truyền hình Phú Thọ để sản xuất 40 tin, 106 phóng sự và 19 chuyên mục “Thuế và cuộc sống” nhằm tuyên truyền về hoạt động của ngành Thuế Để tiếp tục hỗ trợ doanh nghiệp, năm 2022, chi cục đã tổ chức thêm hội nghị trực tuyến và livestream trên Facebook, trong đó có 2 buổi vào ngày 21/3 và 23/12 Buổi livestream ngày 21/3 thu hút 987 lượt tương tác, giải đáp thắc mắc về Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 15/2022/NĐ-CP Do nhu cầu cao về thông tin liên quan đến quyết toán thuế TNDN, chi cục đã tổ chức thêm livestream vào ngày 23/12, tiếp tục thu hút sự quan tâm lớn từ cộng đồng doanh nghiệp.
Trong thời gian gần đây, có 1230 doanh nghiệp đã tiếp cận và ghi nhận 956 lượt tương tác trực tiếp với cơ quan thuế Các câu hỏi từ doanh nghiệp rất đa dạng, bao gồm thời hạn quyết toán thuế, cách tính thời gian tài chính khi kê khai trên ứng dụng nộp thuế điện tử, và các chỉ tiêu điều chỉnh doanh thu cũng như chi phí khi kê khai thuế Ngoài ra, doanh nghiệp cũng quan tâm đến cách tính số thuế tạm tính, số thuế còn thiếu để nộp vào ngân sách nhà nước trước khi quyết toán thuế, cùng với các vấn đề liên quan đến ưu đãi thuế và hồ sơ giao dịch liên kết Đối với thuế thu nhập cá nhân, các câu hỏi chủ yếu xoay quanh giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, quyết toán thuế cho tổ chức phân bổ thuế cho các chi nhánh ở tỉnh khác, và quyết toán thuế đối với cá nhân cư trú là người nước ngoài Tất cả các câu hỏi đã được ghi nhận và kịp thời đăng tải trên website của chi cục thuế.
Năm 2023, khi các doanh nghiệp đã dần ổn định từ ảnh hưởng của đại dịch Covid
Chi cục thuế TP Việt Trì đang tích cực hỗ trợ doanh nghiệp thông qua việc triển khai các dịch vụ tại chi cục và thực hiện chính sách hiện đại hóa ngành thuế Để giúp doanh nghiệp dễ dàng đăng ký tài khoản điện tử trên Etax, chi cục đã tổ chức tuyên truyền và hướng dẫn sử dụng ứng dụng eTax Mobile, phối hợp với các ngân hàng như Agribank, BIDV, Viettinbank Chi cục khuyến khích doanh nghiệp nộp thuế điện tử và thường xuyên gửi các văn bản hướng dẫn, chính sách mới qua email, fanpage và tin nhắn SMS Trong năm 2023, chi cục đã phản hồi 27 công văn từ doanh nghiệp.
Cơ quan thuế đã thể hiện sự quan tâm và đồng hành với doanh nghiệp thông qua các hoạt động tuyên truyền và hỗ trợ, góp phần giúp doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.
Hộp 2.1: Kết quả phỏng vấn về tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp
Trả lời của Đội phó Đội Tuyên truyền-Hỗ trợ NNT- Trước bạ- Thu khác:
Trong năm 2021, Đội Tuyên truyền-Hỗ trợ NNT- Trước bạ- Thu khác đã triển khai nhiều biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp như gọi điện, gửi thông báo qua Zalo, Gmail, SMS, và công văn trả lời Họ cũng đã trả lời thắc mắc trên website fanpage và hợp tác với đài truyền hình để sản xuất các bản tin và bài viết về thuế Tuy nhiên, do nội dung chưa thu hút và mang tính lý thuyết, chỉ khoảng 30% doanh nghiệp trong khu vực quản lý theo dõi và cập nhật thông tin.
Trong năm 2022, đội ngũ cán bộ đã tiếp tục cải tiến và sáng tạo các biện pháp từ năm 2021, bao gồm việc thực hiện livestream để giải đáp thắc mắc, thu hút nhiều doanh nghiệp hơn và tăng cường tiếp cận với các chính sách thuế của nhà nước Đến năm 2023, để hiện đại hóa ngành thuế, chi cục đã hợp tác với các ngân hàng như Agribank, BIDV, Viettinbank để hướng dẫn cài đặt và sử dụng ứng dụng eTax Mobile, xác nhận tài khoản cho doanh nghiệp, đồng thời khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện quy trình điện tử thay vì hồ sơ giấy.
(Nguồn: Kết quả phỏng vấn 2024)
2.3.2 Quản lý đăng ký thuế
Quản lý đăng ký thuế của doanh nghiệp bao gồm các hoạt động quan trọng như đăng ký thuế lần đầu, thay đổi thông tin đăng ký thuế, tạm ngừng hoạt động kinh doanh, chấm dứt hiệu lực mã số thuế (MST) và khôi phục MST.
Bảng 2.3 Số lượng thực hiện thủ tục đăng ký thuế giai đoạn 2021-2023
STT CHỈ TIÊU NĂM 2021 NĂM 2022 NĂM 2023
1 Mã số thuế được cấp mới 368 656 686
4 Không hoạt động tại địa chỉ 158 204 260
5 Tạm ngừng hoạt động kinh doanh 186 98 87
6 Khôi phục mã số thuế 23 180 230
(Nguồn báo cáo tổng kết của chi cục Thuế TP Việt Trì năm 2021, 2022, 2023)
Năm 2021, do đại dịch Covid-19, số lượng doanh nghiệp mới thành lập chỉ đạt 368, bằng một nửa số doanh nghiệp giải thể và tạm ngừng hoạt động Điều này đã tạo áp lực lớn cho bộ phận quản lý đăng ký thuế trong việc xử lý hồ sơ giải thể và tạm ngừng hoạt động Một số hạn chế trong quá trình xử lý hồ sơ bao gồm tình trạng thất lạc hồ sơ, sự không đồng nhất giữa trạng thái doanh nghiệp trên TMS và Sở Kế hoạch và Đầu tư Để giải thể một doanh nghiệp, bộ phận đăng ký thuế cần phối hợp với các bộ phận liên quan để xác minh nghĩa vụ thuế, hóa đơn và nợ thuế, chỉ sau khi hoàn thành các nghĩa vụ này mới phát hành thông báo giải thể Thời gian kiểm tra quyết toán thường kéo dài từ 1-2 tháng, yêu cầu nhân viên phải theo dõi sát sao để tránh mất mát hồ sơ và nhầm lẫn trong việc ban hành thông báo, từ đó giảm thiểu tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhận thấy được khó khăn của doanh nghiệp năm 2021, trong năm 2022 và
Năm 2023, chính sách đãi ngộ và ưu đãi thuế của nhà nước đã góp phần nâng cao số lượng doanh nghiệp mới thành lập tại thành phố Việt Trì, với 686 doanh nghiệp, vượt qua số lượng doanh nghiệp tạm ngừng hoặc giải thể Trong bối cảnh này, các doanh nghiệp có quy mô và ngành nghề đa dạng cần sự hỗ trợ từ bộ phận đăng ký thuế để nắm rõ quy trình phối hợp với các sở, ban, ngành Đặc biệt, Tổng cục Thuế đã khuyến khích việc cải cách hành chính bằng cách chuyển đổi từ nộp hồ sơ giấy sang nộp hồ sơ điện tử Để triển khai hiệu quả, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã tổ chức tập huấn cho cán bộ công chức về cập nhật hồ sơ điện tử, đồng thời hướng dẫn doanh nghiệp nộp hồ sơ thuế trực tuyến, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
Mặc dù số lượng doanh nghiệp mới thành lập trên địa bàn đã có sự cải thiện, nhưng số lượng doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký lại tăng lên, tạo ra thách thức trong công tác quản lý Để giảm thiểu tình trạng này, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa thanh tra thuế và đăng ký thuế doanh nghiệp Phần lớn các doanh nghiệp mới đăng ký thuộc khu vực ngoài quốc doanh, và tất cả đều có mã số thuế 10 số, hạch toán độc lập Do thiếu kinh nghiệm trong kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế, công tác quản lý đăng ký thuế đối với nhóm doanh nghiệp này cần được nâng cao.
Hộp 2.2: Kết quả phỏng vấn về quản lý đăng ký thuế
Trả lời của công chức phụ trách mảng đăng ký thuế của Đội Kê khai- Kế toán thuế- Tin học- Nghiệp vụ- Dự toán- Pháp chế:
Vào năm 2021, bộ phận đăng ký thuế đã tích cực khắc phục các hạn chế trong quy trình phối hợp với các Sở ban ngành để đảm bảo đồng nhất trạng thái giữa các cơ quan thực hiện thủ tục đăng ký thuế cho doanh nghiệp Đồng thời, họ cũng cải thiện quy trình phối hợp giữa các Đội trong chi cục và tăng cường biện pháp theo dõi, lưu trữ và bảo quản hồ sơ.
Năm 2022, số lượng doanh nghiệp mới thành lập tại thành phố Việt Trì tăng đáng kể, với sự đa dạng về quy mô và ngành nghề kinh doanh Điều này đặt ra thách thức cho bộ phận đăng ký thuế trong việc nắm rõ quy trình phối hợp với các sở ban ngành, nhằm hướng dẫn hiệu quả cho các doanh nghiệp mới.
Năm 2023, Tổng cục Thuế đã triển khai quy trình cải cách hành chính, trong đó chi cục tổ chức tập huấn cho cán bộ công chức về cập nhật hồ sơ điện tử Đồng thời, chi cục cũng khuyến khích và hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp và qua hình thức điện tử.
(Nguồn: Kết quả phỏng vấn 2024) 2.3.3 Quản lý kê khai và kế toán thuế
Đánh giá chung
Trong giai đoạn 2021 – 2023, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trong công tác quản lý thuế GTGT nhờ vào nỗ lực và quyết tâm của toàn thể cán bộ, công chức.
Chi cục đã chủ động đổi mới phương pháp tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp, phối hợp với các phương tiện truyền thông để giúp doanh nghiệp tiếp cận thông tin về thuế dễ dàng hơn Đội tuyên truyền cũng đã lựa chọn và tóm tắt quy trình thuế, giúp doanh nghiệp nhanh chóng hiểu và cập nhật các văn bản mới ban hành.
Thứ hai, về quản lý kê khai và nộp tờ khai đã dần đi vào quỹ đạo ổn định Năm
2023, số lượng tờ khai thuế chậm nộp và sai sót đã giảm đáng kể so với năm 2021,
Năm 2022, Chi cục đã lập danh sách các trường hợp chậm nộp tờ khai và thông báo qua Gmail, đồng thời áp dụng mức xử phạt rõ ràng tùy thuộc vào thời gian chậm nộp của từng doanh nghiệp Điều này thể hiện sự công bằng và minh bạch trong quản lý kê khai của Chi cục.
Thứ ba, về quản lý đăng ký thuế, chi cục đã và đang thực hiện phối hợp với các
Sở ban ngành đã hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện đăng ký thuế điện tử nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí Việc này không chỉ giúp chi cục quản lý dễ dàng theo dõi hồ sơ giao dịch mà còn cho phép doanh nghiệp kiểm tra tình trạng xử lý hồ sơ một cách thuận tiện, từ đó giảm thiểu chi phí đi lại.
Trong giai đoạn 2021-2023, công tác kiểm tra và quản lý nợ thuế đã được tăng cường, giúp phát hiện và ngăn chặn các gian lận, sai phạm về thuế, từ đó bảo vệ ngân sách nhà nước Cụ thể, Chi cục đã xử lý 266 trường hợp vi phạm trong kê khai hóa đơn GTGT, thu về 141 tỷ đồng cho ngân sách thành phố.
Nghiệp vụ của cán bộ quản lý tại Chi cục thuế đang ngày càng đồng đều và nâng cao, với sự chú trọng vào việc tập huấn các quy định mới và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế Trong năm 2021, do giãn cách xã hội, Chi cục đã tổ chức đào tạo trực tuyến cho cán bộ công chức về việc sử dụng TeamViewer để làm việc từ xa Cuối năm 2021, ngành thuế đã ban hành nhiều văn bản miễn giảm thuế cho doanh nghiệp, dẫn đến kế hoạch tập huấn triển khai công văn nghị định cho toàn bộ công chức về các chức năng mới của phần mềm quản lý thuế (TMS) Những buổi tập huấn này đã tạo tiền đề cho quản lý thuế trong năm 2022 và 2023 trở nên trơn tru và thuận lợi hơn.
Mặc dù đã thực hiện đồng bộ các biện pháp chỉ đạo và điều hành thu ngân sách từ đầu năm, nhưng kết quả thu ngân sách giai đoạn 2021-2023 vẫn chưa đạt được mục tiêu kế hoạch đề ra.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp của chi cục thuế TP Việt Trì được thực hiện đầy đủ nhưng chưa phổ biến rộng rãi Nguyên nhân chính là do nội dung tuyên truyền còn khô khan, thiếu ví dụ thực tế và chủ yếu trích dẫn từ văn bản pháp luật Ngoài ra, trong việc giải đáp thắc mắc qua công văn, chi cục thuế đôi khi chưa đi vào trọng tâm, chỉ nêu căn cứ áp dụng mà không cung cấp hướng dẫn cụ thể, đặc biệt là trong các vấn đề liên quan đến đất đai.
Vào tháng 9 năm 2023, lãnh đạo chi cục đã tổ chức cuộc họp để rút kinh nghiệm trong việc phản hồi công văn từ doanh nghiệp Theo quy định mới, công văn chuyển đến doanh nghiệp sẽ phải được trình lên thêm một cấp lãnh đạo nữa trước khi được gửi đi.
Công tác quản lý đăng ký thuế, đặc biệt là cơ chế liên thông trong cấp mới mã số thuế (MST), đang được triển khai hiệu quả Tuy nhiên, khi thực hiện các thủ tục giải thể, tạm ngưng hoặc khôi phục MST, sự thiếu đồng bộ giữa Sở Kế hoạch và Đầu tư và chi cục thuế đã gây mất thời gian cho doanh nghiệp Từ ngày 17/01/2021, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, doanh nghiệp cần nộp thông báo giải thể ra Sở Kế hoạch và Đầu tư trước khi chấm dứt MST tại chi cục thuế Tuy nhiên, trong năm 2021, nhiều doanh nghiệp chưa thực hiện điều này, dẫn đến tình trạng không khớp giữa hai cơ quan về trạng thái giải thể Sau khi rà soát, chi cục thuế TP Việt Trì và Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Phú Thọ đã phối hợp để thống nhất quy trình làm việc và đồng nhất trạng thái của các doanh nghiệp đã hoàn thành thủ tục giải thể.
Về công tác xử lý hồ sơ khai thuế, hệ thống thuế đôi khi gặp phải lỗi kỹ thuật, khiến doanh nghiệp không thể nộp tờ khai hoặc dù đã nộp nhưng chi cục thuế không nhận được Các vấn đề phần mềm của doanh nghiệp cũng làm khó khăn cho việc quản lý kê khai Đặc biệt, lỗi hệ thống thường xảy ra vào ngày cuối cùng nộp tờ khai tháng, quý, năm do lượng doanh nghiệp truy cập quá lớn, dẫn đến tình trạng sập hệ thống, làm nhiều doanh nghiệp không thể nộp tờ khai đúng hạn.
Công tác quản lý nợ và thu hồi nợ thuế tại TP Việt Trì vẫn chưa hiệu quả, khi doanh nghiệp có thể cam kết thời hạn hoàn thành nghĩa vụ thuế nhưng các biện pháp xử lý khi họ chậm nộp vẫn chưa được thực hiện nghiêm túc Doanh nghiệp chây ỳ trong việc thanh toán nợ thuế chưa bị xử lý đúng mức, và biện pháp mạnh nhất hiện nay chỉ là cưỡng chế ngưng xuất hóa đơn, điều này không tác động đến những doanh nghiệp đã bỏ trốn Tình trạng này dẫn đến tâm lý coi nhẹ nghĩa vụ thuế trong cộng đồng doanh nghiệp.
Với số lượng doanh nghiệp đông đảo trên địa bàn thành phố, việc kiểm tra thuế trở nên khó khăn khi một cán bộ thuế phải quản lý hàng trăm doanh nghiệp Việc xác minh hoạt động thực tế của các doanh nghiệp tại địa chỉ đã đăng ký là một thách thức lớn, do không thể thường xuyên kiểm tra trực tiếp Điều này dẫn đến rủi ro xuất hiện các doanh nghiệp 'ma', chỉ có biển hiệu mà không hoạt động thực tế Bên cạnh đó, công tác kiểm tra cũng gặp khó khăn khi phải đối mặt với những doanh nghiệp có hành vi chống đối, gây trở ngại cho cán bộ công chức trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
Nội dung kiểm tra thuế tại doanh nghiệp thường phụ thuộc vào khai báo chủ quan của doanh nghiệp, do thời gian kiểm tra chỉ giới hạn trong 5 ngày làm việc Điều này đặc biệt khó khăn đối với những đơn vị có nhiều năm quyết toán hoặc hoạt động sản xuất kinh doanh phức tạp, dẫn đến khối lượng hồ sơ lớn Đoàn kiểm tra không thể kiểm soát toàn bộ hồ sơ, chỉ có thể tập trung vào các vấn đề trọng yếu, từ đó có nguy cơ bỏ sót sai phạm, gây rủi ro trong quản lý sau này Việc không kiểm tra đầy đủ hồ sơ và chứng từ có thể dẫn đến việc bỏ sót sai phạm, ảnh hưởng đến số thuế truy thu và tiền phạt vi phạm hành chính Do đó, sự tuân thủ pháp luật thuế chủ yếu phụ thuộc vào ý thức tự giác của doanh nghiệp, khiến công tác kiểm soát trở nên bị động Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học công nghệ và năng lượng tái tạo, cán bộ kiểm tra cần nâng cao kỹ năng chuyên môn để cập nhật đầy đủ các chính sách ưu đãi thuế của nhà nước.
Một số cán bộ công chức chưa đạt yêu cầu về trình độ nghiệp vụ và ý thức trách nhiệm, dẫn đến tinh thần trách nhiệm trong công việc không cao Họ thường thờ ơ và lơ là trong công tác quản lý, không chủ động cập nhật các chính sách pháp luật mới Điều này làm cho việc quản lý doanh nghiệp trở nên lỏng lẻo, dễ dàng bỏ sót rủi ro và tạo điều kiện cho doanh nghiệp gian lận, vi phạm quy định thuế.
MỤC TIÊU, PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ VIỆT TRÌ ĐẾN NĂM 2030
Mục tiêu và phương hướng hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng
3.1.1 Mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT
Trong giai đoạn 2025-2030, sẽ tổ chức kiểm tra trình độ nghiệp vụ và tin học hàng năm cho cán bộ công chức tại chi cục, với mục tiêu 90% đạt trình độ khá trở lên Đặc biệt, 50% cán bộ sẽ được đào tạo để khai thác sâu phần mềm quản lý thuế TMS.
Đến năm 2030, mục tiêu là rà soát 90% doanh nghiệp trên địa bàn Các doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký sẽ bị đóng mã số thuế (MST), nhằm giảm thiểu số lượng doanh nghiệp cần theo dõi và giảm khối lượng công việc cho cán bộ quản lý.
Vào thứ ba, cần tiến hành cải cách quy trình phối hợp giữa các Đội Thuế trong chi cục, đồng thời thống nhất phương án hướng dẫn và hỗ trợ doanh nghiệp trong các trường hợp cụ thể Để đảm bảo sự phối hợp hiệu quả, cần sử dụng phiếu phối hợp và phiếu giao nhận hồ sơ giữa các Đội Thuế, nhằm làm rõ trách nhiệm của từng cá nhân và nâng cao ý thức trách nhiệm trong công việc Thêm vào đó, việc tạo một thư mục tài liệu bao gồm hồ sơ, quy trình thực hiện công việc và các văn bản liên quan sẽ giúp cán bộ công chức dễ dàng tìm hiểu và thống nhất phương án hỗ trợ doanh nghiệp.
Thứ tư, cần thống nhất quy trình phối hợp giữa các cơ quan, sở ban ngành trên địa bàn tỉnh, đồng thời rà soát và đồng nhất thông tin về trạng thái của các doanh nghiệp mới thành lập, giải thể, khôi phục hoặc tạm ngừng hoạt động với Sở Kế hoạch và Đầu tư.
3.1.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT Để thực hiện được mục tiêu đề ra, chi cục Thuế cần có phương hướng hoàn thiện đúng đắn để tránh mất thời gian và ngân sách của nhà nước
Thứ nhất, phấn đấu thực hiện công tác quản lý thu NSNN trong giai đoạn 2025-
Đến năm 2030, mục tiêu là đạt và vượt dự toán giao, với mức tăng thu bình quân từ 10% trong toàn nhiệm kỳ Để thực hiện điều này, Chi cục cần triển khai một cách quyết liệt, đồng bộ và hiệu quả các chức năng cũng như quy trình quản lý, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nước.
Để đảm bảo hiệu quả trong công tác thu thuế, Chi cục cần duy trì tổng số nợ thuế không vượt quá 5% tổng thu ngân sách của các năm trước Việc bám sát tình hình thực tế tại địa bàn quản lý và thực hiện theo chỉ đạo của HĐND, UBND cùng Cục Thuế tỉnh Phú Thọ là rất quan trọng nhằm tăng cường đôn đốc thu nợ thuế.
Chi cục Thuế cần tăng cường phối hợp với Ủy ban và các sở, ban, ngành để thực hiện dự toán thu hàng năm hiệu quả Dựa vào tình hình kinh tế của doanh nghiệp và các chính sách của tỉnh, thành phố, chi cục nên tổ chức họp bàn để thống nhất đưa ra con số thu hợp lý, phù hợp với khả năng thu của chi cục trong từng thời kỳ.
Trong giai đoạn 2025-2030, cần tăng cường công tác tuyên truyền và phổ biến chính sách thuế GTGT đến mọi tầng lớp nhân dân Đồng thời, phát triển các dịch vụ tư vấn thuế GTGT cho người nộp thuế, đặc biệt là các doanh nghiệp, nhằm nâng cao hiểu biết và tuân thủ pháp luật thuế.
Giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì
3.2.1 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp
Thứ nhất, năm 2026 tiếp tục thực hiện tuyên truyền nội dung văn bản về thuế
Chi cục Thuế phối hợp với báo Phú Thọ thực hiện các bài phân tích chuyên sâu và livestream giải đáp về thuế GTGT trên mạng xã hội, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp Đến năm 2030, sẽ nâng cấp website của chi cục với chuyên mục thuế theo từng chủ đề Kết quả phỏng vấn cho thấy, từ 2021-2023, chi cục đã tích cực tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp, nhưng do sự thay đổi thường xuyên của các văn bản thuế, cách tuyên truyền còn hạn chế, không thu hút được doanh nghiệp Do đó, cần thiết kế lại website để nổi bật các thông tin về nợ thuế, hướng dẫn quyết toán và số điện thoại hỗ trợ, đồng thời tổ chức chương trình giải đáp trực tuyến về chính sách và thủ tục hành chính Bên cạnh đó, việc tuyên truyền qua video clip ngắn cũng sẽ giúp dễ dàng tiếp cận hơn với người xem.
Trong giai đoạn 2025-2030, cần tập trung vào việc tuyên dương và khen thưởng các doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ đóng góp ngân sách nhà nước Cơ quan thuế cần kịp thời biểu dương những doanh nghiệp có thành tích xuất sắc trong việc nộp thuế theo tháng, quý và năm, nhằm tạo không khí thi đua giữa các doanh nghiệp và khuyến khích họ gia tăng sản xuất kinh doanh Các buổi lễ khen thưởng không chỉ ghi nhận nỗ lực của doanh nghiệp mà còn khẳng định vai trò của Chi cục Thuế Việt Trì như một người bạn đồng hành trong sự phát triển của doanh nghiệp.
3.2.2 Hoàn thiện công tác quản lý đăng ký thuế
Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp tại địa bàn đã dẫn đến việc một cá nhân có thể đại diện cho nhiều công ty, gây ra rủi ro gian lận thuế Những hành vi này không chỉ làm giảm số thuế phải nộp mà còn lợi dụng chính sách để chiếm đoạt ngân sách Điều này tạo ra áp lực lớn cho Chi cục Thuế Việt Trì, buộc cán bộ thuế phải liên tục kiểm tra hoạt động thực tế của các doanh nghiệp Để giải quyết vấn đề này, Chi cục Thuế cần triển khai các giải pháp hiệu quả.
Từ năm 2025 đến 2030, Chi cục Thuế TP Việt Trì cần hợp tác với Sở Kế hoạch và Đầu tư để hoàn thiện mô hình theo dõi và đánh giá doanh nghiệp dựa trên thông tin quan trọng như lịch sử hình thành, ngành nghề kinh doanh, người đại diện pháp luật, quy mô và nguồn vốn Mô hình này sẽ hỗ trợ việc đánh giá chính xác, làm căn cứ cho việc cấp mã số thuế (MST) cho doanh nghiệp Đồng thời, hai cơ quan cũng cần thực hiện rà soát định kỳ vào cuối mỗi tháng để đồng nhất thông tin về trạng thái hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trên địa bàn.
Đến năm 2030, thông báo đăng ký thuế sẽ được cấp dưới dạng điện tử thay vì hồ sơ giấy Để đạt mục tiêu 90% doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký thuế điện tử vào năm 2026, bộ phận đăng ký thuế cần phối hợp với bộ phận một cửa để hướng dẫn doanh nghiệp trong quá trình nộp hồ sơ Thay vì cấp thông báo đăng ký thuế bằng văn bản cứng, chi cục nên lưu trữ thông báo bằng mã QR, giúp doanh nghiệp dễ dàng quét mã và in lại thông báo khi cần thiết Giải pháp này không chỉ tiết kiệm chi phí và thời gian cho doanh nghiệp mà còn giảm khối lượng công việc cho cán bộ quản lý hồ sơ.
3.2.3 Tăng cường quản lý công tác kê khai, kế toán thuế
Trong giai đoạn 2025-2030, bộ phận kê khai tại chi cục cần thường xuyên kiểm tra và cập nhật số lượng tờ khai phải nộp, đồng thời thông báo qua Gmail cho doanh nghiệp trước hạn nộp, nhắc nhở họ tuân thủ quy định nộp thuế, đặc biệt là các doanh nghiệp thường kê khai trễ hạn Việc này không chỉ giúp kịp thời kiến nghị xử lý vi phạm mà còn hỗ trợ trong việc khắc phục rủi ro sai sót trong kê khai do hệ thống thuế còn đang hoàn thiện Nếu doanh nghiệp nhận thông báo nhưng vẫn không nộp tờ khai, sẽ áp dụng biện pháp ấn định thuế.
Bộ phận kê khai tại Chi cục Thuế Việt Trì cần thường xuyên đối chiếu với cơ quan đăng ký kinh doanh về số lượng doanh nghiệp đã cấp mã số, các doanh nghiệp chuyển địa điểm sang tỉnh khác và các trường hợp đóng mã số thuế Việc này giúp theo dõi và giám sát chặt chẽ, từ đó đảm bảo quản lý thuế hiệu quả và xác định chính xác số lượng doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế.
3.2.4 Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp
Trong thời gian gần đây, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì đã liên tục cải tiến và bổ sung các biện pháp kiểm tra thuế Để nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế GTGT đối với doanh nghiệp, chi cục cần tập trung vào những giải pháp thiết thực nhằm loại bỏ các sai phạm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Đến năm 2026, Chi cục Thuế Việt Trì cần hoàn thiện cơ sở dữ liệu doanh nghiệp, bao gồm thông tin như số điện thoại, email, CCCD của giám đốc và tên kế toán, nhằm chuẩn hóa dữ liệu Đến năm 2030, chi cục sẽ rà soát các quy trình doanh nghiệp đã thực hiện, như khôi phục, tạm ngừng, thay đổi địa chỉ và thông tin trên hóa đơn điện tử Việc cập nhật này rất quan trọng cho hiệu quả kiểm tra, giúp cán bộ thuế phân tích tổng quát, đánh giá và phát hiện rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp xử lý kịp thời.
Thứ hai, ngoài những kinh nghiệm từ các cuộc kiểm tra trước, ở giai đoạn 2025-
Đến năm 2030, Chi cục Thuế Việt Trì cần xây dựng bộ tiêu chí kiểm tra, bao gồm các chỉ tiêu chung cho tất cả doanh nghiệp và các chỉ tiêu riêng theo từng ngành nghề Bộ tiêu chí này sẽ giúp cán bộ công chức tiết kiệm thời gian làm quen với nhiệm vụ và phương pháp kiểm tra Khi phát hiện hành vi vi phạm qua kiểm tra, cần xử lý kiên quyết và chuyển hồ sơ cho công an nếu cần truy tố Kết quả kiểm tra cần được công bố rộng rãi để thể hiện tính nghiêm minh và ngăn chặn doanh nghiệp tái phạm.
Trong giai đoạn 2025-2030, Chi cục Thuế Việt Trì cần chủ động phối hợp với các ngành liên quan như công an, kho bạc, hải quan và ngân hàng để giám sát và xử lý nghiêm các trường hợp mua bán hóa đơn gây thiệt hại lớn cho ngân sách Cần xây dựng kế hoạch kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro, tập trung vào các doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, có nợ thuế lớn, doanh nghiệp mới thành lập nhưng có doanh thu cao, cũng như các doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa qua các nước có chung đường biên giới với Việt Nam và những doanh nghiệp lâu năm chưa được kiểm tra.
Chi cục thuế cần phối hợp chặt chẽ với các doanh nghiệp trên địa bàn để phát hiện và ngăn chặn tình trạng mua bán hóa đơn Doanh nghiệp phát hiện hóa đơn lạ trên bảng kê của Tổng cục thuế nên báo ngay cho chi cục Thuế để tiến hành rà soát và cung cấp thông tin cho công an nhằm triệt phá đường dây mua bán hóa đơn Để khuyến khích các doanh nghiệp tích cực trong công tác phòng chống tệ nạn này, chi cục sẽ tổ chức trao thưởng cho những doanh nghiệp có thành tích xuất sắc.
3.2.5.1 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ
Giai đoạn chuyển đổi số yêu cầu cán bộ công chức trong ngành Thuế cập nhật kiến thức về phần mềm mới Do đó, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì cần thiết lập chương trình và kế hoạch đào tạo nhằm nâng cao trình độ tin học và khả năng khai thác thông tin cho cán bộ, công chức qua từng giai đoạn.
Trong giai đoạn 2025-2030, cần ưu tiên đào tạo cán bộ trẻ có trình độ chuyên môn và tin học, nhằm tạo điều kiện cho họ dễ dàng tiếp cận và hiểu biết về các phần mềm Sau đó, cần bố trí họ làm việc chung với những cán bộ công chức có trình độ tin học chưa đạt yêu cầu, giúp nâng cao kỹ năng cho tất cả Cách làm này không chỉ tiết kiệm thời gian đào tạo mà còn giảm thiểu chi phí ngân sách, đồng thời nâng cao hiệu quả công việc.
Mỗi năm, chi cục cần tổ chức kiểm tra tin học văn phòng để đánh giá khả năng khai thác dữ liệu của cán bộ, công chức với hệ thống thuế Kết quả này sẽ giúp chi cục có cái nhìn tổng quan về trình độ công nghệ thông tin của nhân viên, từ đó nâng cao ý thức cập nhật và trau dồi kiến thức công nghệ Mục tiêu là đảm bảo cán bộ công chức có đủ năng lực kiểm soát tình trạng hoạt động của doanh nghiệp trong các lĩnh vực cụ thể.
3.2.5.2.Tăng cường phối hợp với các ngành chức năng
Kiến nghị
3.3.1 Đối với Cục Thuế tỉnh Phú Thọ
Đến năm 2030, mỗi cán bộ sẽ được trang bị đầy đủ máy móc thiết bị để làm việc, nhằm khắc phục tình trạng hiện tại khi nhiều cán bộ vẫn phải sử dụng máy tính cá nhân do nguồn kinh phí hạn chế và thủ tục cấp phát rườm rà Việc sử dụng máy tính cá nhân không chỉ gây khó khăn trong việc xử lý dữ liệu lớn mà còn tiềm ẩn rủi ro hỏng hóc và virus xâm nhập Do đó, chi cục đề xuất Cục Thuế tỉnh Phú Thọ tăng cường đầu tư máy móc thiết bị, với nguồn kinh phí có thể thu được từ tiết kiệm qua các năm hoặc hỗ trợ từ UBND thành phố Việt Trì, nhằm đảm bảo cán bộ công chức có đủ công cụ để thực hiện nhiệm vụ hiệu quả.
Trong giai đoạn 2025-2030, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cần thống nhất quy trình quản lý thu thuế theo Luật Quản lý thuế hiện hành, bằng cách tổng hợp các quy trình vào file mềm và gửi đến các chi cục thuế để lưu trữ Hàng năm, Cục Thuế nên tổ chức hai buổi tập huấn, nội dung tập huấn sẽ dựa trên các nghị định thuế mới ban hành Đối với những quy trình cần bổ sung, cần tiếp tục cập nhật và thống nhất phương án thực hiện.
3.3.2 Đối với chính quyền địa phương
Trong giai đoạn 2025-2030, chính quyền địa phương và các sở ban ngành cần hợp tác với cơ quan thuế để phát hiện và xử lý nghiêm các doanh nghiệp vi phạm quy định về hóa đơn, nhằm chống thất thu ngân sách Năm 2024, bên cạnh các hoạt động kinh doanh thông thường, ngành thuế đặc biệt chú trọng đến hoạt động thương mại điện tử do tiềm năng doanh thu lớn từ lĩnh vực này.
Để quản lý thu thuế GTGT của TMĐT hiệu quả và minh bạch vào năm 2030, các cơ quan tỉnh cần phối hợp chặt chẽ với chi cục Thuế, cung cấp thông tin cần thiết theo quy định pháp luật nhằm ngăn chặn thất thu ngân sách Ngân hàng nhà nước, với vai trò cấp phép các cổng thanh toán và dịch vụ hạ tầng thanh toán, cần cung cấp thông tin lịch sử giao dịch để chi cục có thể thống kê và đối chiếu với kê khai thuế của doanh nghiệp, từ đó xây dựng chính sách thuế GTGT phù hợp Ngoài ra, việc thu thập thông tin từ các nhà mạng và bưu điện về các doanh nghiệp có hợp đồng kinh doanh cũng rất quan trọng để xác minh việc kê khai thuế của họ.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm thiểu thời gian phối hợp với các sở ban ngành, chính quyền địa phương cần rà soát các trường hợp nghi ngờ vi phạm thuế Đến năm 2030, Chi cục Thuế Việt Trì phải hoàn thiện và đồng nhất thông tin cùng cơ sở dữ liệu Việc này đòi hỏi sự hợp tác chặt chẽ với cơ quan công an thành phố để kiểm tra và bổ sung thông tin CCCD của cá nhân cũng như người đại diện doanh nghiệp, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý thuế.