KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH
Khái niệm rủi ro
Rủi ro là sự không chắc chắn hoặc tình trạng bất ổn, nhưng không phải mọi sự không chắc chắn đều được xem là rủi ro Chỉ những tình huống không chắc chắn có thể ước đoán được xác suất xảy ra mới được coi là rủi ro Ngược lại, những tình huống không chắc chắn chưa từng xảy ra và không thể ước đoán xác suất xảy ra được gọi là sự bất trắc, không phải rủi ro.
Rủi ro có hai mặt: vừa có thể gây tổn thất, mất mát, nguy hiểm, vừa mang lại cơ hội và thời cơ Bằng cách nghiên cứu, nhận dạng và đo lường rủi ro một cách tích cực, chúng ta có thể phát hiện các biện pháp phòng ngừa để hạn chế những tác động tiêu cực, đồng thời khai thác những cơ hội tích cực mà rủi ro mang lại.
Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng là những sự kiện không lường trước có thể gây ra tổn thất tài sản, làm giảm lợi nhuận thực tế so với dự kiến, hoặc yêu cầu ngân hàng phải chi thêm để hoàn thành các giao dịch tài chính cụ thể.
Phân loại rủi ro
Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, thể hiện qua khả năng khách hàng không trả nợ đúng hạn Trong hoạt động cho vay, giao dịch chỉ được coi là hoàn thành khi ngân hàng thu hồi được cả gốc lẫn lãi Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, ngân hàng không thể chắc chắn về việc hoàn thành giao dịch, dẫn đến rủi ro tín dụng liên quan đến xác suất hoàn thành khoản vay.
Rủi ro tín dụng xuất hiện khi ngân hàng là chủ nợ và khách nợ không thực hiện hoặc không đủ khả năng trả nợ đúng hạn Rủi ro này xảy ra trong các hoạt động cho vay, chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bão lãnh và bao thanh toán Nó còn được gọi là rủi ro mất khả năng chi trả và rủi ro sai hẹn, liên quan đến chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng.
1.1.2.2 Rủi ro thanh khoản Đây là loại rủi ro xuất hiện khi ngân hàng thiếu khả năng chi trả, không chuyển đổi kịp các loại tài sản ra tiền hoặc không có khả năng vay mượn để đáp ứng nhu cầu của các hợp đồng thanh toán.
Một trong những nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng là đảm bảo khả năng thanh khoản đầy đủ, nghĩa là có sẵn vốn hoặc dễ dàng tiếp cận nguồn vốn vay với chi phí hợp lý Quản trị thanh khoản ngày nay trở nên thiết yếu hơn bao giờ hết, vì một ngân hàng có thể bị đóng cửa nếu không đáp ứng đủ nhu cầu này, mặc dù vẫn có khả năng trả nợ Hơn nữa, năng lực quản trị thanh khoản là thước đo quan trọng cho hiệu quả tổng thể trong việc đạt được mục tiêu dài hạn của ngân hàng.
1.1.2.3 Rủi ro tỷ giá hối đoái
Rủi ro tỷ giá là nguy cơ xảy ra do sự biến động không thuận lợi của tỷ giá, ảnh hưởng đến giá trị kỳ vọng trong tương lai của ngân hàng Rủi ro này có thể phát sinh từ nhiều hoạt động khác nhau, nhưng chủ yếu xuất hiện khi ngân lưu thu chi bằng hai loại đồng tiền khác nhau, làm tăng nguy cơ tổn thất cho ngân hàng.
Rủi ro lãi suất là rủi ro phát sinh từ sự biến động của lãi suất thị trường, có thể dẫn đến tổn thất tài sản hoặc giảm thu nhập của ngân hàng Loại rủi ro này thường xảy ra trong quan hệ tín dụng của tổ chức tín dụng, đặc biệt khi họ có các khoản vay hoặc cho vay với lãi suất thả nổi Khi ngân hàng vay theo lãi suất thả nổi, sự gia tăng lãi suất thị trường sẽ làm tăng chi phí của ngân hàng Rủi ro lãi suất càng trở nên quan trọng khi ngân hàng huy động vốn qua phát hành trái phiếu hoặc đầu tư tài chính lớn theo lãi suất thị trường.
1.1.2.5 Rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động)
Rủi ro tác nghiệp trong ngân hàng xuất phát từ việc thiếu hụt hoặc hiệu quả kém của quy trình nội bộ, con người hoặc hệ thống, cũng như từ các sự kiện bên ngoài, gây thiệt hại cho ngân hàng Mỗi ngân hàng có thể định nghĩa rủi ro tác nghiệp phù hợp với mục tiêu quản lý rủi ro của mình.
1.1.2.6 Rủi ro thị trường Đây là loại rủi ro tổn thất tài sản, xảy ra khi có sự thay đổi của các điều kiện thị trường hay những biến động của thị trường làm ảnh hưởng đến lãi suất, tỷ giá ngoại hối, giá chứng khoán mà ngân hàng đang đầu tư
KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Khái niệm KTNB
Kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng để xác định mức độ phù hợp của thông tin với các chuẩn mực đã được thiết lập, yêu cầu phải có kiểm toán viên đủ năng lực và độc lập Hệ thống kiểm soát nội bộ (KTKSNB) bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng (TCTD), được xây dựng theo quy định pháp luật nhằm phòng ngừa và xử lý kịp thời các rủi ro, đạt được mục tiêu của TCTD Kiểm toán nội bộ (KTNB) là hoạt động kiểm tra độc lập đối với hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, quy trình đã thiết lập, từ đó đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của TCTD, đảm bảo hoạt động an toàn và đúng pháp luật.
Bộ phận Kiểm toán nội bộ (KTNB) là đơn vị chuyên trách thực hiện hoạt động kiểm toán nội bộ tại tổ chức tín dụng (TCTD) Nhân viên của TCTD sẽ thực hiện công tác KTNB thông qua ba phương pháp kiểm toán: kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán báo cáo tài chính, trong đó kiểm toán hoạt động là thế mạnh chính Để đảm bảo hiệu quả, bộ phận KTNB cần được tổ chức độc lập với các bộ phận được kiểm toán.
Mặc dù kiểm toán viên nội bộ là nhân viên của tổ chức tín dụng (TCTD), nhưng kết quả kiểm toán nội bộ thường chỉ có giá trị trong nội bộ TCTD và không đạt được sự tin cậy từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hoặc các đối tác khác Phương pháp kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của quá trình kiểm toán.
Kiểm toán hoạt động là quy trình kiểm tra và đánh giá hiệu quả và tính hiệu quả của một hoạt động nhằm đề xuất các phương án cải tiến Hiệu quả được hiểu là mức độ hoàn thành nhiệm vụ hoặc mục tiêu, trong khi tính hiệu quả là sự so sánh giữa kết quả đạt được và nguồn lực đã sử dụng Đối tượng của kiểm toán hoạt động rất đa dạng, bao gồm nhiều lĩnh vực khác nhau.
Kiểm tra việc huy động, phân phối và sử dụng hiệu quả các nguồn lực như nhân lực, vật tư, hàng hóa, tài sản và tiền vốn là rất cần thiết để đảm bảo tính tiết kiệm và hiệu quả trong hoạt động của đơn vị.
- Kiểm tra tính hiệu quả của hoạt động sản xuất, kinh doanh; phân phối và sử dụng thu nhập; kết quả bảo toàn và phát triển vốn.
- Kiểm tra và đánh giá tính hiệu quả hoạt động của các bộ phận chức năng trong việc thực hiện các mục tiêu kinh doanh của đơn vị.
Do sự đa dạng của kiểm toán hoạt động, không thể áp dụng một chuẩn mực chung để đánh giá, mà các chuẩn mực sẽ được xác định tùy thuộc vào từng đối tượng cụ thể và nhận thức của kiểm toán viên Nếu các chuẩn mực kiểm toán không được xác định rõ ràng và chặt chẽ, việc kiểm tra và đưa ra ý kiến sẽ dễ bị ảnh hưởng bởi yếu tố chủ quan của kiểm toán viên.
Kiểm toán tuân thủ là quá trình kiểm tra nhằm đánh giá mức độ tuân thủ các quy định, bao gồm văn bản pháp luật và quy định của tổ chức được kiểm toán Đối tượng của kiểm toán tuân thủ có thể là các cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân liên quan đến việc thực hiện các quy định này.
Kiểm tra tính tuân thủ các luật pháp, chính sách và chế độ tài chính kế toán là rất quan trọng Đồng thời, cần đánh giá việc thực hiện các quy định của nhà nước và tình hình chấp hành các chính sách, nghị quyết, quyết định hay quy chế của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc.
Kiểm tra tính tuân thủ các quy định về nguyên tắc và quy trình nghiệp vụ là rất quan trọng trong hệ thống Kiểm soát nội bộ Điều này đảm bảo rằng mọi khâu công việc của từng bộ phận đều tuân thủ đúng thủ tục quản lý, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong tổ chức.
Kiểm tra sự chấp hành các nguyên tắc và chính sách kế toán là quá trình quan trọng, bao gồm từ việc lập chứng từ, vận dụng hệ thống tài khoản, ghi sổ kế toán, tổng hợp thông tin, đến việc trình bày báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị, cũng như lưu trữ tài liệu kế toán Các chuẩn mực đánh giá sự chấp hành này dựa trên những văn bản pháp lý như Luật thuế, các quy định pháp quy, nội quy và hợp đồng liên quan.
Kiểm toán báo cáo tài chính là quá trình kiểm tra và đánh giá các báo cáo tài chính của một đơn vị Do các báo cáo này phải tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, nên những tiêu chuẩn này được sử dụng làm cơ sở để thực hiện kiểm toán.
Kiểm toán báo cáo tài chính thường do các kiểm toán viên độc lập thực hiện, nhằm cung cấp kết quả kiểm toán phục vụ cho đơn vị, Nhà nước và các bên thứ ba Đối tượng chính nhận được thông tin này bao gồm nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp và cổ đông.
Kiểm toán được phân loại theo chủ thể thực hiện, bao gồm kiểm toán nội bộ (KTNB), kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập Trong khuôn khổ nghiên cứu của đề tài, luận văn sẽ tập trung chủ yếu vào kiểm toán nội bộ.
Mục tiêu, chức năng, nguyên tắc và phạm vi KTNB
• Mục tiêu và chức năng cơ bản của KTNB bao gồm:
- Đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ các chính sách, thủ tục quy trình đã được thiết lập trong TCTD.
Kiểm tra, rà soát và đánh giá hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ là cần thiết để nâng cao tính hiệu lực và hiệu quả của nó Để đạt được mục tiêu này, các đơn vị thực hiện kiểm toán nội bộ nên được khuyến khích tham gia tư vấn và cải tiến hệ thống, tuy nhiên cần đảm bảo tuân thủ nguyên tắc độc lập và khách quan.
• Các nguyên tắc cơ bản của KTNB:
Bộ phận Kiểm toán nội bộ (KTNB) hoạt động độc lập với các đơn vị và bộ phận điều hành của tổ chức tín dụng (TCTD) Sự độc lập này đảm bảo rằng hoạt động kiểm toán không bị ảnh hưởng bởi các tác nghiệp và quyết định điều hành của TCTD, từ đó nâng cao tính khách quan và hiệu quả trong quá trình kiểm tra, đánh giá.
Bộ phận kiểm toán nội bộ (KTNB) cần duy trì tính khách quan, trung thực và công bằng trong quá trình thực hiện nhiệm vụ Kiểm toán viên nội bộ phải tránh mọi định kiến để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của kết quả kiểm toán.
Kiểm toán viên nội bộ cần có kiến thức, trình độ và kỹ năng chuyên môn vững vàng trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ Họ không nên kiêm nhiệm các vị trí hoặc công việc chuyên môn khác trong tổ chức tín dụng để đảm bảo tính chuyên nghiệp và hiệu quả trong công việc.
- Kiểm toán tất cả các hoạt động, các quy trình nghiệp vụ và các đơn vị, bộ phận của TCTD.
- Kiểm toán đặc biệt và tư vấn theo yêu cầu của HĐQT, Ban Kiểm soát.
Nội dung hoạt động của KTNB
Nội dung chính của hoạt động kiểm tra nội bộ (KTNB) là đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ KTNB sẽ được thực hiện tùy thuộc vào quy mô, mức độ rủi ro và yêu cầu cụ thể của từng tổ chức tín dụng (TCTD), nhằm rà soát và đánh giá các nội dung liên quan.
• Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống KTKSNB.
• Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quả của các quy trình nhận dạng, phương pháp đo lường và QLRR, phương pháp đánh giá vốn.
• Hệ thống thông tin quản lý và hệ thống thông tin tài chính, bao gồm cả hệ thống thông tin điện tử và dịch vụ ngân hàng điện tử.
• Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chính xác của hệ thống hạch toán kế toán và các báo cáo tài chính.
Cơ chế đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và tỷ lệ an toàn trong hoạt động của TCTD là rất quan trọng Điều này bao gồm việc tuân thủ các quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp và đạo đức nghề nghiệp Sự tuân thủ này không chỉ giúp TCTD hoạt động hiệu quả mà còn đảm bảo an toàn và bảo vệ lợi ích của khách hàng.
• Cơ chế, quy định, quy trình quản trị, điều hành, tác nghiệp của TCTD.
Đánh giá tính kinh tế và hiệu quả của các hoạt động là cần thiết để xác định mức độ phù hợp giữa kết quả đạt được và mục tiêu đề ra Việc phân tích hiệu quả sử dụng các nguồn lực giúp tối ưu hóa hoạt động và nâng cao năng suất Qua đó, chúng ta có thể nhận diện những điểm mạnh và điểm yếu trong quy trình, từ đó cải thiện hiệu quả công việc và đạt được kết quả tốt hơn.
• Các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản.
• Thực hiện các nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của KTNB, theo yêu cầu của HĐQT và Ban Kiểm Soát.
Phương pháp thực hiện KTNB
Phương pháp kiểm toán nội bộ (KTNB) theo định hướng rủi ro tập trung vào việc ưu tiên nguồn lực cho các đơn vị, bộ phận và quy trình có mức độ rủi ro cao Điều này giúp nâng cao hiệu quả kiểm toán và đảm bảo phát hiện kịp thời các vấn đề tiềm ẩn.
KTNB cần xác định, phân tích và đánh giá các rủi ro để xây dựng hồ sơ rủi ro cho từng hoạt động của TCTD Hồ sơ này bao gồm các rủi ro tiềm ẩn, tác động của chúng đối với hoạt động của TCTD và khả năng xảy ra Dựa trên đánh giá về tác động và khả năng xảy ra, các rủi ro sẽ được phân loại thành cao, trung bình hoặc thấp Việc đánh giá và phân loại rủi ro phải được thực hiện ít nhất một lần mỗi năm.
Kết quả đánh giá rủi ro sẽ là cơ sở quan trọng để Trưởng KTNB phối hợp với Ban Kiểm soát, TGĐ và HĐQT trong việc lập kế hoạch KTNB hàng năm Các rủi ro sẽ được phân loại theo thứ tự từ cao đến thấp, trong đó những hoạt động có mức rủi ro cao sẽ được ưu tiên tập trung nhiều nguồn lực và thời gian hơn để thực hiện kiểm toán, được kiểm toán trước và thường xuyên hơn so với các hoạt động có rủi ro thấp hơn.
Kế hoạch kiểm soát nội bộ (KTNB) cần được thiết lập dựa trên kết quả đánh giá rủi ro và phải thường xuyên được cập nhật, điều chỉnh để phù hợp với những diễn biến và thay đổi trong hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD) cũng như sự biến động của các rủi ro liên quan.
VAI TRÒ CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI VIỆC QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NHTM
Quản lý rủi ro và chuẩn mực quản lý rủi ro đang được áp dụng
Theo chính sách quản lý rủi ro (QLRR) của Ủy ban Basel, QLRR là một quá trình liên tục cần thực hiện ở mọi cấp độ của tổ chức tài chính Đây là yêu cầu bắt buộc để các tổ chức này đạt được mục tiêu đề ra, duy trì khả năng tồn tại và đảm bảo sự minh bạch về tài chính.
Quản lý rủi ro ngân hàng cần được thực hiện một cách toàn diện và khoa học, nhằm nhận diện, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu tổn thất từ rủi ro Quá trình quản lý rủi ro (QLRR) bao gồm các bước chính như nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát và phòng ngừa rủi ro, cũng như tài trợ cho các rủi ro phát sinh.
Nhận dạng rủi ro là quá trình liên tục và có hệ thống nhằm xác định các hoạt động kinh doanh của ngân hàng Điều này bao gồm việc theo dõi, xem xét và nghiên cứu môi trường hoạt động để thống kê tất cả các rủi ro, không chỉ những rủi ro đã xảy ra mà còn dự báo những rủi ro mới có thể xuất hiện Từ đó, ngân hàng có thể đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro phù hợp.
Để nhận diện rủi ro, nhà quản trị cần xây dựng bảng liệt kê tất cả các loại rủi ro hiện tại và tiềm năng của ngân hàng Các phương pháp thực hiện bao gồm: thiết lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra, phân tích báo cáo tài chính, sử dụng phương pháp lưu đồ, thực hiện thanh tra hiện trường, phân tích hợp đồng và hợp tác với các cơ quan Nhà nước cùng các ban, ngành liên quan.
Phân tích rủi ro là quá trình xác định nguyên nhân gây ra rủi ro để tìm ra biện pháp phòng ngừa hiệu quả Bằng cách hiểu rõ các nguyên nhân và tác động của chúng, chúng ta có thể thực hiện các biện pháp nhằm thay đổi các yếu tố này, từ đó nâng cao khả năng phòng ngừa rủi ro một cách hiệu quả hơn.
Đo lường rủi ro bao gồm việc thu thập số liệu, phân tích và đánh giá, từ đó xây dựng ma trận đo lường rủi ro Để xác định mức độ quan trọng của rủi ro, cần xem xét cả tần suất xuất hiện và biên độ của rủi ro, trong đó biên độ rủi ro được coi là tiêu chí quyết định.
Kiểm soát và phòng ngừa rủi ro là nhiệm vụ chính trong quản trị, bao gồm việc áp dụng các biện pháp, kỹ thuật và chiến lược để ngăn chặn hoặc giảm thiểu tổn thất và ảnh hưởng tiêu cực có thể xảy ra đối với ngân hàng Các phương pháp kiểm soát rủi ro bao gồm né tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng hóa rủi ro và quản trị thông tin.
Tài trợ rủi ro là quá trình theo dõi và xác định chính xác các tổn thất liên quan đến tài sản, nguồn nhân lực và giá trị pháp lý khi rủi ro xảy ra Để xử lý những tổn thất này, cần áp dụng các biện pháp tài trợ rủi ro phù hợp, được chia thành hai nhóm chính: tự khắc phục rủi ro và chuyển giao rủi ro.
Việc quản trị rủi ro cần tuân thủ 9 nguyên tắc cơ bản, bao gồm: (1) chấp nhận rủi ro, (2) điều hành rủi ro cho phép, và (3) quản lý độc lập các rủi ro riêng biệt.
Để đảm bảo sự thành công trong quản lý tài chính, cần xem xét sự phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập cũng như khả năng tài chính Hiệu quả kinh tế cũng đóng vai trò quan trọng, bên cạnh việc lựa chọn thời gian hợp lý cho các quyết định đầu tư Hơn nữa, các chiến lược cần phải tương thích với mục tiêu chung của ngân hàng, đồng thời cần chuyển đẩy các loại rủi ro không cho phép để bảo vệ tài sản và tối ưu hóa lợi nhuận.
Dựa trên 9 nguyên tắc đã nêu, mỗi ngân hàng cần phát triển một chính sách quản trị rủi ro độc đáo, thiết lập hệ thống phòng chống từ xa và đưa ra các giải pháp hiệu quả để giảm thiểu tác động tiêu cực đến tình hình tài chính của mình.
1.3.1.2 Chuẩn mực quản lý rủi ro đang được áp dụng
Năm 1988, Ủy Ban Basel về giám sát ngân hàng đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn Basel I với 25 nguyên tắc cơ bản Tuy nhiên, sau một thời gian áp dụng, Basel I bộc lộ nhược điểm khi chỉ cung cấp một chỉ số duy nhất về rủi ro vốn cho các ngân hàng quốc tế thông qua chỉ tiêu CAR 8%, mà không xem xét tính chất rủi ro khác nhau của các ngân hàng và các khoản cho vay Hơn nữa, Basel I không đủ hiệu quả trong việc ngăn chặn khủng hoảng tài chính tiền tệ Để khắc phục những hạn chế này, Ủy ban Basel đã phát triển khung đo lường rủi ro Basel II vào tháng 01 năm sau đó.
Basel II, được ban hành vào năm 2001 và có hiệu lực vào cuối năm 2006, đã thay thế hiệp ước Basel I với một loạt các chuẩn mực giám sát nhằm cải thiện kỹ thuật quản trị rủi ro Hiệp ước này được cấu trúc theo ba cấp độ: yêu cầu tỷ lệ vốn tối thiểu cho rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động, hướng dẫn quy trình giám sát, và yêu cầu các ngân hàng cung cấp thông tin cơ bản về vốn và rủi ro để khuyến khích các nguyên tắc của thị trường.
Hiệp ước Basel II nhấn mạnh tầm quan trọng của kiểm soát và đánh giá nội bộ trong ngân hàng, cùng với quy trình giám sát và quy tắc thị trường, nhằm nâng cao tính linh hoạt trong quản lý rủi ro (QLRR) và tăng cường độ nhạy cảm với rủi ro Hiệp ước cũng cụ thể hóa các loại rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, đồng thời khuyến khích các ngân hàng xây dựng quy trình theo dõi và quản lý rủi ro chi tiết Việc theo dõi thường xuyên mọi hoạt động và quy trình giao dịch là cần thiết để phát hiện kịp thời các khiếm khuyết, thiếu sót trong chính sách kinh doanh và quy trình tác nghiệp của ngân hàng.
Mặc dù việc áp dụng các chuẩn mực của Basel II yêu cầu kỹ thuật phức tạp, hệ thống ngân hàng Việt Nam đang trong giai đoạn phát triển ban đầu nhưng vẫn bị ảnh hưởng bởi yêu cầu về quản lý rủi ro (QLRR) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành nhiều quyết định nhằm từng bước tiến tới các tiêu chuẩn đo lường rủi ro và giám sát ngân hàng theo các chuẩn mực của Basel.
QLRRTD và tầm quan trọng của QLRRTD trong hoạt động NHTM …
1.3.2.1 Sự cần thiết của QLRRTD
QLRRTD, hay Quản lý Rủi ro Tín dụng, là những biện pháp mà ngân hàng áp dụng để vừa tăng trưởng tín dụng, vừa kiểm soát rủi ro trong khả năng chịu đựng của mình Đây là vấn đề quan trọng hàng đầu của các ngân hàng thương mại, không chỉ trong những nền kinh tế phát triển ổn định mà còn là yếu tố thiết yếu cho sự thành công bền vững của ngân hàng Kinh doanh ngân hàng là một lĩnh vực đặc biệt, tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó việc quản lý rủi ro một cách hiệu quả là cần thiết để đảm bảo lợi nhuận mong muốn.
Trong nền kinh tế thị trường, các quy luật kinh tế như giá trị, cung cầu và cạnh tranh ngày càng thể hiện rõ vai trò của mình Đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, những rủi ro trong sản xuất và kinh doanh có ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian giữa những người có vốn và những người cần vốn, thực hiện chức năng huy động và cho vay Đây là lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của ngân hàng, nhưng hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro, mặc dù hệ số an toàn vốn có thể đạt 8% theo tiêu chuẩn quốc tế Vốn của ngân hàng thường rất nhỏ bé so với tài sản có, do đó, việc đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ giữa rủi ro và lợi ích là rất cần thiết Ngân hàng cần tìm ra những lợi ích xứng đáng với mức rủi ro mà mình chấp nhận, vì hiệu quả kinh doanh của NHTM phụ thuộc vào mức độ rủi ro mà họ quản lý.
Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, rủi ro là điều không thể tránh khỏi do nhiều yếu tố khách quan và chủ quan Để đối phó với rủi ro, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần trích lập quỹ bù đắp rủi ro vào chi phí hàng năm, với quy mô quỹ phụ thuộc vào mức độ và khả năng rủi ro Khi rủi ro thấp, hiệu quả kinh tế sẽ tăng lên, ngược lại khi rủi ro cao, hiệu quả sẽ giảm Do đó, hiệu quả kinh doanh của NHTM tỷ lệ nghịch với mức độ rủi ro Quản lý rủi ro tốt là yếu tố quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của NHTM.
Trong quản trị ngân hàng thương mại, quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD) là một yếu tố quan trọng mà các nhà lãnh đạo và quản lý cần chú trọng Để nâng cao hiệu quả kinh doanh và phòng ngừa rủi ro, các nhà quản trị cần trang bị kiến thức chuyên sâu về QLRRTD, cập nhật thông tin thường xuyên, và có đội ngũ nhân lực chuyên nghiệp cùng bộ máy kiểm tra, kiểm soát hiệu quả Vì vậy, QLRRTD không chỉ là nghiệp vụ chủ đạo mà còn là thước đo năng lực của ngân hàng thương mại.
Quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD) đóng vai trò quan trọng trong sự thành công của ngân hàng, với nhiều vụ đổ vỡ ngân hàng trên thế giới xuất phát từ việc lỏng lẻo tiêu chuẩn cấp tín dụng và quản trị danh mục kém Tại Việt Nam, các sự cố như vụ Epco – Minh Phụng và Ngân hàng Việt Hoa cũng cho thấy tác động tiêu cực của QLRRTD yếu kém Do đó, QLRRTD luôn được xem là hoạt động trung tâm trong quản lý ngân hàng.
1.3.2.2 Những nội dung cơ bản của QLRRTD tại các NHTM a) Xác định mục tiêu của QLRR
Mục tiêu của Quản lý Rủi ro Tín dụng (QLRR) là tối đa hóa thu nhập trong khi kiểm soát rủi ro và tổn thất tín dụng ở mức hợp lý Để đạt được mục tiêu này, Ban quản trị rủi ro cần xác định hạn mức rủi ro cho từng giao dịch viên, sản phẩm và bộ phận cụ thể, nhằm tạo ra các tiêu chuẩn đo lường hiệu quả công việc và thành công của chương trình QLRR Việc đánh giá rủi ro tín dụng là một phần quan trọng trong quá trình này.
Rủi ro tín dụng bao gồm các hoạt động nhận diện, phân tích và đo lường các yếu tố có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng Đánh giá rủi ro tín dụng cần xác định các rủi ro liên quan đến sản phẩm, dịch vụ và hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng để đảm bảo an toàn tài chính.
Nhận diện rủi ro tín dụng là bước đầu tiên quan trọng trong việc xây dựng chương trình quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả Điều này bao gồm việc xác định các loại rủi ro mà tổ chức tín dụng (TCTD) có thể gặp phải thông qua phân tích khách hàng, môi trường kinh doanh, và các đặc thù của sản phẩm, dịch vụ cũng như quy trình nghiệp vụ tín dụng Một phương pháp phân tích rủi ro cơ bản là phân tích từ nguyên nhân đến tổn thất, giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng.
Chuỗi rủi ro bao gồm 5 mắt xích: Mối nguy cơ, Môi trường rủi ro, Sự tương tác giữa mối nguy cơ và yếu tố môi trường, Kết quả trực tiếp, và Hậu quả lâu dài Phân tích chuỗi rủi ro giúp các nhà quản trị phát triển phương pháp kiểm soát rủi ro hiệu quả và hiểu rõ cách thức xảy ra của các kết quả, từ đó áp dụng các biện pháp kiểm soát phù hợp.
Đo lường rủi ro tín dụng là quá trình đánh giá khả năng và giá trị tổn thất dựa trên tần số và mức độ tổn thất Quá trình này có thể được thực hiện dưới dạng đánh giá chất lượng hoặc định lượng Hiện nay, có ba phương pháp định lượng cơ bản để đo lường rủi ro tín dụng.
Phương pháp thống kê là một công cụ quan trọng trong việc tính toán xác suất thiệt hại liên quan đến các nghiệp vụ tín dụng Bằng cách áp dụng các kỹ thuật thống kê, chúng ta có thể phân tích và dự đoán các rủi ro tài chính, từ đó đưa ra các quyết định hợp lý trong quản lý tín dụng.
Phương pháp kinh nghiệm, dựa trên sự am hiểu của các chuyên gia, thường được áp dụng bởi các ngân hàng Để nâng cao độ chính xác, các nhà quản trị ngân hàng có thể kết hợp phương pháp thống kê với phương pháp kinh nghiệm, tạo ra một cách tiếp cận toàn diện hơn trong quản lý.
Phương pháp tính toán và phân tích rủi ro tín dụng ngân hàng dựa trên việc xây dựng đường cong xác suất thiệt hại và sử dụng phương pháp ngoại suy để đánh giá sự biến thiên của đồ thị toán ứng dụng Tuy nhiên, việc đánh giá rủi ro tín dụng theo cách lý thuyết vẫn chưa hoàn thiện, dẫn đến việc phương pháp này chưa được áp dụng rộng rãi trong thực tế Kiểm soát rủi ro tín dụng là một yếu tố quan trọng trong quản lý ngân hàng.
Các hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tập trung vào việc né tránh, ngăn chặn và giảm thiểu rủi ro Cần thiết phải thiết lập các chốt kiểm tra trong quy trình nghiệp vụ để duy trì rủi ro trong giới hạn cho phép và theo dõi các trường hợp vượt quá Chi phí cho thủ tục kiểm soát có thể ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý rủi ro; chi phí cao có thể giảm thiểu rủi ro nhưng hiệu quả thấp, trong khi chi phí thấp có thể mang lại lợi nhuận cao nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro lớn Ban điều hành cần tìm kiếm sự cân bằng giữa chi phí và lợi ích từ các thủ tục kiểm soát để lựa chọn phương pháp phù hợp.
Vai trò của KTNB đối với việc QLRR và QLRRTD
Kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong quản trị và điều hành hoạt động của ngân hàng thương mại Việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả giúp lãnh đạo có cơ sở tin cậy về việc kiểm soát hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro và đạt được các mục tiêu đã đề ra Hệ thống này cũng hỗ trợ lãnh đạo trong việc cung cấp thông tin tài chính đáng tin cậy cho cổ đông và đối tác, phù hợp với quy định hiện hành.
Công tác kiểm toán là rất cần thiết đối với các cấp quản lý ngân hàng, nhằm thiết kế một cơ cấu kiểm soát nội bộ (KTNB) hiệu quả Những vấn đề quan trọng mà họ quan tâm bao gồm: cung cấp dữ liệu đáng tin cậy, bảo vệ tài sản sổ sách, nâng cao hiệu quả điều hành, khuyến khích tuân thủ các chế độ đã đề ra, và xây dựng hệ thống hỗ trợ soạn thảo báo cáo tài chính chính xác, tin cậy, ngăn chặn quỹ đen và tham nhũng Do đó, các tổ chức tín dụng cần ưu tiên cho việc xây dựng cơ cấu KTNB đúng đắn.
KTNB hiện nay không chỉ kiểm toán báo cáo tài chính mà còn mở rộng vai trò đến việc kiểm toán hiệu quả và tuân thủ của tất cả các hoạt động trong ngân hàng Là quan sát viên độc lập, KTNB đảm bảo ngân hàng tuân thủ quy định pháp luật, đạo đức kinh doanh và quy chế hoạt động Họ giám sát, bảo trì và nâng cấp hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp phát hiện và cải tiến những điểm yếu trong quy trình kiểm tra Nhờ đó, Ban điều hành và HĐQT có thể quản lý rủi ro và kiểm soát hoạt động hiệu quả hơn, tăng khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh trong bối cảnh quy mô và độ phức tạp ngày càng cao.
Kiểm toán nội bộ (KTNB) là công cụ quan trọng giúp phát hiện và cải thiện những điểm yếu trong hệ thống quản lý ngân hàng, đồng thời nhận diện và dự báo các rủi ro tiềm ẩn thông qua việc đánh giá tính đầy đủ, hiệu quả và hiệu lực của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ Bộ phận KTNB tư vấn cho Hội đồng quản trị, Ban điều hành và các bộ phận nghiệp vụ trong việc xây dựng, áp dụng hoặc sửa đổi các quy trình nghiệp vụ quan trọng, cơ chế quản trị, quy trình nhận dạng, đo lường và đánh giá rủi ro; quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn, cùng với hệ thống thông tin và hạch toán kế toán, đảm bảo không ảnh hưởng đến tính độc lập của KTNB.
Công tác kiểm toán nội bộ (KTNB) hiệu quả không chỉ nâng cao niềm tin của cổ đông và nhà đầu tư vào hệ thống quản trị rủi ro của ngân hàng mà còn là công cụ quan trọng hỗ trợ Hội đồng quản trị (HĐQT) và ban điều hành trong việc quản lý và điều hành ngân hàng.
KINH NGHIỆM QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI
Kinh nghiệm của Trung Quốc
Qua nghiên cứu thị trường tín dụng tại Trung Quốc cho thấy nguyên nhân các khoản nợ xấu xuất phát từ:
• Dư nợ tín dụng tăng quá nhanh trong khi trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng chưa đạt tiêu chuẩn.
Cho vay ngoài thị trường truyền thống dựa vào thế chấp, người bảo lãnh và danh tiếng là những nguồn trả nợ thứ yếu, không xem xét đến nguồn trả nợ chính.
Thị trường bất động sản Thượng Hải đang trải qua tình trạng sốt và giảm giá nghiêm trọng, khiến cho kỳ vọng về giá trị tài sản hình thành từ vốn vay trở nên vô nghĩa Giá bất động sản giảm sút, trị giá thế chấp không đủ để bù đắp khoản vay, dẫn đến thanh khoản kém và gia tăng nguy cơ không thể trả nợ.
• Tỷ lệ cho vay trên giá trị tài sản thế chấp quá cao.
• Cho vay đảm bảo bằng chính cổ phiếu ngân hàng mình.
• Cơ cấu khoản vay kém hiệu quả, cho vay quá khả năng chi trả.
• Giám sát sau giải ngân kém; không giám sát thoả đáng các khoản cho vay xây dựng như đi thực địa, tiến độ rút vốn vay, thanh tra,
• Không văn bản hoá thoả thuận cụ thể về mục đích và cách sử dụng khoản vay, kế hoạch nguồn trả nợ.
• Không có chứng từ địa chỉ giao dịch với khách hàng vay, hồ sơ pháp lý không đầy đủ.
• Không thu thập, xác minh và phân tích các báo cáo trong suốt kỳ hạn hiệu lực khoản vay.
Không nhận biết các dấu hiệu cảnh báo như chu kỳ luân chuyển tồn kho chậm lại, khoản phải thu tăng, chu kỳ các khoản phải trả kéo dài và sự xuất hiện của lỗ ròng trong kinh doanh có thể dẫn đến rủi ro tài chính nghiêm trọng.
Việt Nam có thể rút ra bài học từ các nguyên nhân gây ra nợ xấu tại Trung Quốc, một quốc gia có nhiều điểm tương đồng Việc học hỏi kinh nghiệm này sẽ giúp Việt Nam hạn chế những nguy cơ tiềm ẩn và giảm thiểu rủi ro tín dụng trong tương lai.
Kinh nghiệm của Nhật Bản
Bài học quan trọng có thể rút ra từ kinh nghiệm của các ngân hàng Nhật Bản:
Việc cho vay không chặt chẽ và chính sách mở rộng quá tham vọng, kết hợp với sự cạnh tranh trên thị trường, đã dẫn đến lỗ lãi ngân hàng Hơn nữa, do thiếu kinh nghiệm với các khoản vay gặp rủi ro trước đây, các ngân hàng Nhật Bản gặp khó khăn trong việc quản lý tình hình lãi lỗ tín dụng.
Các ngân hàng chưa nhận thức đầy đủ về hậu quả nghiêm trọng của việc chậm trễ trong việc áp dụng các biện pháp quyết liệt đối với khách hàng vay có rủi ro Điều này dẫn đến tình trạng lỗ lãi của ngân hàng không thể được khắc phục nhanh chóng và với chi phí thấp hơn.
Ngân hàng cần chủ động đánh giá tiềm năng rủi ro của khách hàng trong cả tương lai gần và xa, nhằm áp dụng các biện pháp xử lý kịp thời và hiệu quả.
Nếu ngân hàng gặp phải lãi lỗ vượt quá khả năng của các ngân hàng thương mại, Nhà nước sẽ can thiệp bằng cách sử dụng quỹ quốc gia, và điều này sẽ dẫn đến việc thay thế ban điều hành của các ngân hàng.
Khi nền kinh tế gặp khó khăn, ngành ngân hàng cũng bị ảnh hưởng nghiêm trọng Mặc dù ngân hàng đóng vai trò hỗ trợ cho các ngành sản xuất và dịch vụ, nhưng nếu hệ thống ngân hàng gặp vấn đề, tình hình kinh tế có thể trở nên tồi tệ hơn Nếu phần lớn các khoản cho vay của ngân hàng dành cho doanh nghiệp không ổn định, không chỉ hiệu quả hoạt động của ngân hàng bị giảm sút mà nền kinh tế cũng sẽ chịu tác động tiêu cực.
Hiện nay, các ngân hàng Nhật Bản đã giải quyết hiệu quả vấn đề tài sản không thu hồi được nhờ sự can thiệp của Tổ chức dịch vụ tài chính (The Financial Service Agency) Tổ chức này đã thúc ép các ngân hàng thực hiện dự phòng cần thiết và xử lý các khoản nợ xấu, giúp khắc phục những khoản lỗ lãi lớn kéo dài nhiều năm trước đó.
Kinh nghiệm của Mỹ
Dựa trên nghiên cứu về 9 đơn vị cho vay thành công tại Mỹ, có thể rút ra những kinh nghiệm quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả Những kinh nghiệm này bao gồm việc áp dụng các phương pháp đánh giá tín dụng chặt chẽ, theo dõi tình hình tài chính của khách hàng thường xuyên, và sử dụng công nghệ để phân tích dữ liệu tín dụng Bên cạnh đó, việc thiết lập các tiêu chuẩn cho vay rõ ràng và đào tạo nhân viên về quản lý rủi ro cũng là những yếu tố then chốt giúp giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay.
Các đơn vị cho vay hiệu quả thường xây dựng mối quan hệ lâu dài với bên đi vay, nhằm đáp ứng mọi nhu cầu tài chính Điều này giúp người cho vay hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của khách hàng và tối ưu hóa lợi nhuận từ việc cung cấp các sản phẩm tài chính đa dạng Đồng thời, bên vay sẽ được hưởng lợi từ sự hỗ trợ liên tục và dịch vụ tín dụng đáng tin cậy.
Các đơn vị cho vay hiệu quả thường tập trung vào việc đánh giá tình trạng của từng bên vay thay vì chỉ dựa vào chấm điểm tín dụng tự động Mặc dù chấm điểm tín dụng giúp đo lường rủi ro của khách hàng tiềm năng, nhưng nó thường không được áp dụng cho khách hàng nhỏ do thiếu tương quan với hoạt động tương lai của họ Chỉ một số ít đơn vị cho vay sử dụng chấm điểm tín dụng cho tín dụng tiêu dùng, vì cho vay doanh nghiệp nhỏ có nhiều đặc tính riêng khó phân tích qua hệ thống tự động Hơn nữa, việc sử dụng chấm điểm tín dụng có thể dẫn đến việc bỏ lỡ những khách hàng tiềm năng tốt, đặc biệt là những người không có đủ năm có lãi để đáp ứng tiêu chí dự án khả thi trong tương lai.
Các đơn vị cho vay hiệu quả nên tránh sử dụng dịch vụ của các đơn vị môi giới, vì những đơn vị này không có động lực để cung cấp các khoản vay chất lượng cao Điều này là do họ nhận hoa hồng không dựa trên chất lượng của khoản vay mà họ giới thiệu.
• Các đơn vị cho vay hiệu quả thường yêu cầu bên vay phải chứng tỏ được kinh nghiệm của mình trong kinh doanh.
Các đơn vị cho vay hiệu quả thường yêu cầu bên vay cung cấp thế chấp từ cả tài sản cá nhân và tài sản doanh nghiệp Điều này được thực hiện nhằm tạo động lực tâm lý cho bên vay, bất kể tài sản đảm bảo có thực sự cần thiết hay không, từ đó thúc đẩy trách nhiệm trong việc hoàn trả khoản vay.
Các đơn vị cho vay hiệu quả thường tập trung vào việc đảm bảo tính thống nhất và kiểm soát trong quy trình quyết định cho vay Dù quy trình của các bên cho vay lớn hay nhỏ có thể khác nhau, cả hai đều yêu cầu ít nhất một cán bộ không phải là cán bộ thẩm định khoản vay để xem xét và phê duyệt khoản vay Cấu trúc này giúp tập trung quyền quyết định vào một cá nhân hoặc nhóm, từ đó nâng cao tính nhất quán, kiểm soát và hiệu quả trong quá trình thẩm định khoản vay.
Các đơn vị cho vay hiệu quả yêu cầu cán bộ cho vay phải có trách nhiệm với khoản vay của họ Quyết định tín dụng chỉ có giá trị khi thông tin được trình bày đầy đủ và phân tích chính xác Mặc dù không có đơn vị nào quy định hình phạt cho cán bộ khi có nợ khó đòi, nhưng họ vẫn phải hỗ trợ trong việc thu hồi các khoản vay này.
Các đơn vị cho vay hiệu quả chú trọng vào việc thẩm định khoản vay, coi đây là yếu tố quan trọng hơn so với việc kiểm soát khoản vay Họ nhận thức rõ rằng việc cắt giảm hoặc làm lướt qua quy trình thẩm định có thể dẫn đến sự gia tăng khoản nợ xấu Hơn nữa, việc cho vay các khoản nợ có rủi ro sẽ không mang lại lợi ích nếu so với khối lượng công việc cần thiết để đảm bảo khoản vay không bị quá hạn.
Các đơn vị cho vay hiệu quả sử dụng hệ số tín nhiệm để đánh giá các khoản vay mới và định kỳ thẩm định lại hệ số này trong suốt thời gian vay Hầu hết các đơn vị đã triển khai hoặc có kế hoạch phát triển hệ thống chấm điểm tín nhiệm Trong một chương trình điển hình, mỗi khoản vay mới sẽ được gán một giá trị phản ánh mức độ rủi ro tại thời điểm thẩm định Trong suốt thời gian vay, giá trị này có thể được điều chỉnh dựa trên lịch sử trả nợ và các yếu tố khác Khi phát hiện vấn đề, các đơn vị có hệ thống nhận diện và theo dõi các khoản nợ xấu, khác với phương pháp chấm điểm tín dụng trước đây.
Các đơn vị cho vay hiệu quả thường xuyên theo dõi để phát hiện sớm các dấu hiệu của khoản vay xấu Để nhận diện những dấu hiệu này kịp thời, việc duy trì mối liên hệ chặt chẽ với khách hàng là rất quan trọng, thay vì chờ đợi cho đến khi khoản vay bị quá hạn.
Các đơn vị cho vay thành công thường xác định nợ xấu sớm và triển khai các biện pháp thu hồi nợ mạnh mẽ Họ tích cực tìm kiếm khả năng thu hồi các khoản nợ chỉ trong vài ngày sau khi khoản vay bị trễ, giúp giảm thời gian và chi phí cho các hoạt động thu hồi Điều này cho phép các bên cho vay điều chỉnh thời hạn trả nợ hoặc giải quyết các vấn đề khác của bên vay một cách kịp thời.
Các đơn vị cho vay hiệu quả tập trung vào việc tìm ra giải pháp cho các khoản nợ xấu và hạn chế việc thu hồi nợ Tất toán khoản nợ xấu chỉ nên được xem xét như là biện pháp cuối cùng để thu hồi khoản vay gặp vấn đề, vì việc thu hồi có thể đạt hiệu quả cao hơn thông qua việc tiếp tục thu hồi nợ từ doanh nghiệp đang hoạt động thay vì phải tất toán tài sản.
Khủng hoảng tín dụng tại Mỹ hiện đang diễn ra nghiêm trọng và đã lan rộng ra nhiều quốc gia khác, gây ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế Mỹ Nguyên nhân chủ yếu đến từ các khoản thua lỗ liên quan đến bất động sản và chứng khoán Tình hình bắt đầu xấu đi từ tháng 8 năm nay.
Từ năm 2007 đến nay, nhiều công ty tài chính hùng mạnh của Mỹ như Bear Stearns, Countrywide Financial và IndyMac đã vỡ nợ hoặc bị mua lại, trong khi các tập đoàn lớn như Fannie Mae, Freddie Mac, Washington Mutual, Citigroup và Wachovia đang gặp khó khăn Sự khởi đầu của cuộc khủng hoảng này liên quan đến hai quỹ phòng hộ của Bear Stearns, khi tài sản của một quỹ khác bị đóng băng do thua lỗ từ cho vay địa ốc và chứng khoán Những quỹ này đã đầu tư mạnh vào trái phiếu phát hành dựa trên khoản vay cầm cố bất động sản Vào ngày 08/08/2007, ngân hàng Sal.Oppenheim tại Luxembourg tuyên bố đóng cửa tạm thời quỹ đầu tư chứng khoán địa ốc trị giá 750 triệu USD, và ngay sau đó, BNP Paribas, ngân hàng lớn nhất Pháp, cũng đóng băng khối tài sản 2,2 tỷ USD, trong khi ngân hàng NIBC của Đức công bố khoản lỗ gần.
200 triệu USD do liên quan đến chứng khoán, bất động sản Mỹ.
Theo Moody’s Economy.com, từ tháng 8 năm ngoái, các định chế tài chính toàn cầu đã ghi nhận tổng thua lỗ khoảng 925 tỷ USD do khủng hoảng tín dụng, tương đương 3% tổng tài sản của họ Trong đó, thua lỗ lớn nhất lên tới 525 tỷ USD liên quan đến các khoản cho vay địa ốc.
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ACB VÀ BAN KTNB TẠI ACB
Giới thiệu về tổ chức và hoạt động của Ban KTNB tại ACB
2.1.3.1 Sơ lược lịch sử hình thành của Ban KTNB tại ACB
• Ban KTNB tại ACB thành lập và ban hành Quy chế về tổ chức và hoạt động theo quyết định 87/QĐ ngày 09/03/1996 do Chủ tịch HĐQT ký.
Ban Kiểm toán nội bộ (KTNB) tại ACB hoạt động theo Quy chế được ban hành theo quyết định số 1196/TCQĐ.KTNB.06 do Chủ tịch HĐQT ký, dưới sự chỉ đạo của Ban Kiểm soát, cùng với quyết định 3196/TCQĐ-KTNB.08 về việc sửa đổi, bổ sung Quy chế này.
Quy chế về tổ chức, hoạt động của Ban KTNB.
2.1.3.2 Tổ chức và hoạt động của Ban KTNB tại ACB a) Bộ máy của KTNB
Ban KTNB của ACB được tổ chức thành hệ thống thống nhất theo ngành, trực thuộc và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Kiểm soát Trong đó:
• Các Kiểm toán viên chi nhánh: chịu sự điều hành nghiệp vụ trực tiếp của Kiểm toán trưởng ACB theo hệ thống dọc Có nhiệm vụ:
Thực hiện công tác kiểm toán thường xuyên hàng ngày:
− Kiểm tra việc sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả các nguồn lực.
− Kiểm tra và đánh giá tính hiệu quả hoạt động của các bộ phận chức năng trong việc thực hiện các mục tiêu của ACB.
Kiểm tra tính tuân thủ các quy định pháp luật, chính sách tài chính kế toán và chế độ quản lý nhà nước là cần thiết để đánh giá tình hình thực hiện các quyết định, quy chế của Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc.
Kiểm tra tính tuân thủ các quy định về nguyên tắc, quy trình nghiệp vụ và thủ tục quản lý là rất quan trọng Điều này áp dụng cho toàn bộ hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) cũng như từng khâu công việc của mỗi bộ phận.
Kiểm tra sự tuân thủ các nguyên tắc, chính sách và chuẩn mực kế toán là rất quan trọng Quy trình này bao gồm việc lập chứng từ, ghi sổ kế toán, tổng hợp thông tin và trình bày báo cáo tài chính Ngoài ra, việc lưu giữ tài liệu kế toán cũng cần được thực hiện đúng quy định để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
− Xác định độ tin cậy của hệ thống KSNB.
Nhận diện các rủi ro có thể cản trở việc đạt được mục tiêu của chi nhánh ACB là rất quan trọng Đồng thời, cần xem xét những rủi ro phát sinh từ môi trường hoạt động, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả trong kinh doanh.
Thực hiện công tác kiểm toán đột xuất:
Kiểm tra và kiểm soát các hoạt động nghiệp vụ bất thường tại chi nhánh theo yêu cầu của Ban kiểm toán, đồng thời báo cáo kết quả cho Ban Kiểm toán nội bộ.
− Phối hợp cùng Ban KTNB tiến hành kiểm tra, kiểm soát hoạt động của chi nhánh khác trong hệ thống ACB.
• Bộ phận Kiểm toán tại chỗ: thực hiện kiểm toán tại các đơn vị theo kế hoạch hàng năm đã được Trưởng Ban Kiểm soát phê duyệt.
Bộ phận Kiểm toán khu vực TPHCM thực hiện các cuộc kiểm toán tại các đơn vị trong khu vực theo kế hoạch hàng năm được Trưởng Ban Kiểm soát phê duyệt.
Bộ phận Kiểm toán khu vực Hà Nội thực hiện kiểm toán định kỳ tại các đơn vị ở phía Bắc theo kế hoạch hàng năm đã được Trưởng Ban Kiểm soát phê duyệt.
• Bộ phận Kiểm toán doanh nghiệp:
− Kiểm toán, phân tích báo cáo tài chính của các công ty con và các công ty mà ACB góp vốn đầu tư.
− Phân tích báo cáo tài chính của ACB, kiểm soát việc kiểm tra thực hiện kế hoạch chi phí của Hội sở và các chi nhánh ACB.
Kiểm toán việc tuân thủ các quy định và quy trình nghiệp vụ tại các công ty mà ACB đã đầu tư vốn, cũng như các Trung tâm trực thuộc ACB, là một hoạt động quan trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Bộ phận Giám sát từ xa có nhiệm vụ xây dựng tiêu chí kiểm toán trên máy tính, thực hiện giám sát tất cả các giao dịch đột biến và các tài khoản giải ngân trong ngày để đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong quản lý tài chính.
• Bộ phận Nghiên cứu và phát triển nghiệp vụ kiểm toán:
− Rà soát các quy định, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng để xây dựng các tiêu chí kiểm toán.
− Thực hiện giám sát QLRR tại các KPP thông qua việc xây dựng các tiêu chí kiểm toán.
− Nghiên cứu các sản phẩm mới ban hành để xác định các chốt kiểm soát cần thiết nhằm hướng dẫn công tác kiểm toán.
− Xây dựng các tiêu chuẩn về KTNB ACB phù hợp với quy định về kiểm toán Việt Nam và kiểm toán quốc tế.
Hướng dẫn nghiệp vụ cho các Kiểm toán viên chi nhánh là cần thiết để xây dựng kênh trả lời hiệu quả, đặc biệt trong các lĩnh vực liên quan đến ngân hàng và kiểm toán Việc này giúp đảm bảo sự hiểu biết sâu sắc về quy trình và tiêu chuẩn nghiệp vụ, từ đó nâng cao chất lượng kiểm toán và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Bộ phận vi tính có nhiệm vụ thiết kế phần mềm nhằm thu thập số liệu từ hệ thống TCBS, đồng thời tổng hợp, phân tích và thống kê thông tin theo yêu cầu của các kiểm toán viên trong quá trình thực hiện kiểm toán.
• Bộ phận Tổng hợp báo cáo và hành chính – văn thư:
Phân tích và tổng hợp báo cáo của Kiểm toán viên, theo dõi và đôn đốc việc chỉnh sửa các sai sót, vi phạm của đơn vị được kiểm toán Tổng hợp kết quả và phương thức chỉnh sửa thành bảng báo cáo để trình Trưởng Ban Kiểm toán nội bộ.
Phân tích và tổng hợp các báo cáo hàng tháng từ Kiểm toán viên chi nhánh, sau đó trình bày cho Trưởng Ban Kiểm toán Nội bộ để đánh giá rủi ro của đơn vị được kiểm toán.
Theo dõi việc thực hiện các kiến nghị trong Kết luận thanh tra của NHNN, thu thập chứng cứ chỉnh sửa và lập báo cáo trình Trưởng Ban KTNB để TGĐ ký duyệt, nhằm báo cáo cho Thanh tra NHNN.
THỰC TRẠNG VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI ACB
Thực trạng tín dụng tại ACB từ năm 2007 đến năm 2009
Thực trạng về rủi ro tín dụng sẽ được phân tích căn cứ vào việc phân loại dư nợ theo những tiêu chí khác nhau:
2.2.1.1 Phân tích theo loại hình cho vay
Bảng 2.1 : Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo loại hình cho vay Đvt: triệu đồng
Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay theo tài trợ của Chính phủ và các tổ chức tín dụng trong nước và quốc tế
Cho vay chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá
Các khoản trả thay cho khách hàng 226 0,00 69 0,00 -157 -69
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu)
Dữ liệu cho thấy, cho vay trong những năm qua chủ yếu tập trung vào các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước, vượt trội hơn so với các hình thức cho vay khác Điều này hoàn toàn phù hợp với định hướng phát triển và chính sách tín dụng của ACB trong nhiều năm qua.
2.2.1.2 Phân tích theo nhóm nợ
Bảng 2.2: Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo nhóm nợ Đvt: triệu đồng
Nợ có khả năng mất vốn 10.320 0,03 18.127 0,05 141.402 0,23 123.275 680 7.807 76
Theo báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu, tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn luôn chiếm ưu thế trong tổng dư nợ cho vay qua các năm, trong khi nợ cần chú ý đứng ở vị trí tiếp theo.
2.2.1.3 Phân tích theo kỳ hạn cho vay
Bảng 2.3: Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo kỳ hạn cho vay Đvt: triệu đồng
Theo báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu, cho vay ngắn hạn hiện đang chiếm ưu thế trong tổng dư nợ của ACB trong những năm qua.
2.2.1.4 Phân tích theo loại tiền tệ
Bảng 2.4: Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo loại tiền tệ Đvt: triệu đồng
Loại tiền tệ cho vay
Cho vay bằng ngoại tệ và vàng 10.293.243 32,36 10.269.120 29,48 10.805.243 17,33 536.123 5 -24.123 0
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu)
Cho vay bằng đồng Việt Nam luôn chiếm ưu thế hơn so với cho vay bằng ngoại tệ và vàng trong nhiều năm qua Tỷ lệ này đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, giúp ACB ứng phó hiệu quả với sự biến động của tỷ giá ngoại tệ và giá vàng, đặc biệt khi thị trường gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn vay.
2.2.1.5 Phân tích theo khu vực địa lý
Bảng 2.5: Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo khu vực địa lý Đvt: triệu đồng
Thành phố Hồ Chí Minh 23.641.272 74,32 24.641.417 70,74 40.488.204 64,93 15.846.787 64 1.000.145 4 Đồng bằng sông Cửu
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu) Nhận xét: ACB có phân phối dư nợ theo khu vực không đồng đều:
Khu vực thành phố Hồ Chí Minh đứng đầu về cơ cấu dư nợ, vượt xa các khu vực khác, với miền Bắc theo sau Các khu vực còn lại chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng dư nợ theo khu vực.
2.2.1.6 Phân tích theo thành phần kinh tế
Bảng 2.6: Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo thành phần kinh tế Đvt: triệu đồng
Công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty tư nhân 12.622.784 39,68 12.674.836 36,39 34.252.753 54,93 21.577.917 170 52.052 0
Công ty 100% vốn nước ngoài 557.972 1,75 180.304 0,52 195.295 0,31
Ngân hàng TMCP Á Châu, với đặc trưng là ngân hàng bán lẻ, chủ yếu tập trung phục vụ cá nhân và các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cho thấy sự chú trọng vào phân khúc khách hàng này trong chiến lược phát triển của mình.
Thành phần kinh tế cá nhân và các loại hình công ty như công ty cổ phần, công ty TNHH, và công ty tư nhân đã liên tục chiếm ưu thế vượt trội so với các thành phần kinh tế khác trong nhiều năm qua.
• Thành phần kinh tế “Hợp tác xã” và ”Công ty 100% vốn nước ngoài” chỉ chiếm tỷ lệ rất hạn chế trong tổng dư nợ cho vay.
2.2.1.7 Phân tích theo ngành nghề kinh doanh
Bảng 2.7: Phân loại dư nợ từ 2007 đến 2009 theo ngành nghề kinh doanh Đvt: triệu đồng
Sản xuất và gia công chế biến 5.428.273 17,06 4.514.346 12,96 11.266.591 18,07 6.752.245 150 -913.927 -17
Dịch vụ cá nhân và cộng đồng 14.984.250 47,10 17.709.042 50,84 22.939.329 36,79 5.230.287 30 2.724.792 18
Kho bãi, giao thông vận tải và thông tin liên lạc 763.208 2,40 739.817 2,12 1.756.208 2,82 1.016.391 137 -23.391 -3
Giáo dục và đào tạo 58.545 0,18 2.595 0,01 31.255 0,05 28.660 1104 -55.950 -96
Tư vấn, kinh doanh bất động sản 360.108 1,13 608.307 1,75 519.614 0,83 -88.693 -15 248.199 69
Nhà hàng và khách sạn 354.585 1,11 493.586 1,42 997.745 1,60 504.159 102 139.001 39
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu) Nhận xét: Số liệu trên cho thấy
• Ngành nghề có dư nợ vay lớn nhất trong các năm là ngành “Dịch vụ cá nhân và cộng đồng”.
• Ngoài ra, ngành “thương mại” và “sản xuất và gia công chế biến” là những ngành có ưu thế tương đối trong cơ cấu cho vay.
Đánh giá rủi ro tín dụng tại ACB
Các chỉ số chủ yếu để đánh giá rủi ro tín dụng tại ACB bao gồm tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay và hệ số rủi ro tín dụng Để có cái nhìn toàn diện hơn về rủi ro tín dụng tại ACB, cần so sánh các chỉ số này với một số ngân hàng khác trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam.
Năm 2008 là một năm đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng, với nhiều biến động kinh tế đáng chú ý, như lạm phát tăng cao đầu năm và hiện tượng thiểu phát cuối năm, tổng lạm phát gần 20% Thanh khoản tiền đồng trải qua khủng hoảng đầu năm nhưng dồi dào vào cuối năm, trong khi thanh khoản USD lại khan hiếm sau tháng 5 Chính sách tiền tệ chuyển từ thắt chặt sang nới lỏng một cách thận trọng, với việc điều chỉnh liên tục các công cụ chính sách như lãi suất chủ chốt và tỷ lệ dự trữ bắt buộc Những biến động này đã tạo ra thách thức lớn cho ACB trong việc cân bằng lợi nhuận, an toàn và tăng trưởng, khi lãi suất huy động tăng lên 18%/năm rồi giảm xuống 7.5-8%/năm chỉ trong vài tháng, ảnh hưởng đến giá vốn huy động Lãi suất cho vay thực tế cũng giảm mạnh từ 21%/năm xuống còn 10.5%/năm trong thời gian ngắn Để đối phó với những biến động này, ACB tập trung vào quản lý rủi ro, đặc biệt là kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm duy trì chất lượng tín dụng.
2.2.2.1 Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn đề cập đến khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ gốc và/hoặc lãi đã quá thời hạn thanh toán Đây cũng là các khoản tín dụng không được hoàn trả đúng hạn và không đủ điều kiện để gia hạn Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, dư nợ quá hạn của các ngân hàng thương mại không được vượt quá 3%.
Bảng 2.8: Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dư nợ cho vay
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu, Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu, Ngân hàng TMCP Thương Tín)
Trong năm 2008, nợ quá hạn (NQH) có xu hướng tăng cao, đặc biệt từ tháng 8 đến tháng 12, với ngành thủy sản và chế biến có tỷ lệ NQH vượt 4% Tính đến ngày 31/12/2008, tỷ lệ nợ quá hạn của hai ngành này lần lượt là 12,78% và 4% Tình hình kinh tế khó khăn đã dẫn đến tỷ lệ nợ quá hạn cao trong toàn hệ thống Tuy nhiên, đến năm 2009, không chỉ ACB mà một số ngân hàng thương mại khác cũng đã kiểm soát tỷ lệ này ở mức an toàn.
2.2.2.2 Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ cho vay
Nợ xấu được định nghĩa là những khoản nợ quá hạn 90 ngày mà không thể thu hồi và không đủ điều kiện để tái cơ cấu Theo quy định hiện hành, tỷ lệ nợ xấu tối đa cho phép phải nằm trong khoảng từ 3% đến 5%.
Bảng 2.9: Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ cho vay
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu, Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu, Ngân hàng TMCP Thương Tín)
Năm 2008, nợ xấu tại ACB tăng đột biến, đặc biệt là trong hai tháng cuối năm Tuy nhiên, đến năm 2009, tỷ lệ nợ xấu đã giảm đáng kể.
2.2.2.3 Hệ số rủi ro tín dụng
Hệ số này phản ánh tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản có; khi tỷ lệ này cao, lợi nhuận có thể tăng nhưng đồng thời cũng kéo theo rủi ro tín dụng lớn.
Bảng 2.10:Hệ số rủi ro tín dụng
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Á Châu, Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu, Ngân hàng TMCP Thương Tín)
Trong những năm qua, ACB duy trì hệ số rủi ro tín dụng thấp hơn so với các ngân hàng thương mại cổ phần khác, cho thấy khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng Á Châu là rất hiệu quả.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG HIỆN NAY TẠI ACB ….46 1 Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về hoạt động tín dụng
Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp
ACB đã phát triển một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hoàn chỉnh và triển khai chương trình chấm điểm tín dụng cho khách hàng cá nhân (KHCN) và khách hàng doanh nghiệp (KHDN).
Tại KPP, nhân viên phân tích tài chính sẽ yêu cầu Phòng chấm điểm tín dụng cá nhân hoặc Bộ phận chấm điểm tín dụng doanh nghiệp thực hiện việc xếp hạng tín dụng khách hàng, tùy thuộc vào đối tượng khách hàng Kết quả xếp hạng tín dụng này là cơ sở quan trọng để đánh giá tình hình khách hàng và đưa ra quyết định phù hợp Quá trình đánh giá được thực hiện độc lập bởi các bộ phận chấm điểm thuộc Khối kinh doanh tại Hội sở, tách biệt với hoạt động phân tích và đánh giá tại KPP.
Hai bộ phận không chỉ thực hiện xếp hạng tín dụng khách hàng qua chương trình chấm điểm tín dụng mà còn nghiên cứu cải tiến hệ thống để các tiêu chí chấm điểm phản ánh chính xác hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của khách hàng Điều này đảm bảo hiệu quả của thẻ điểm theo yêu cầu quản lý tín dụng của Khối KHCN và Khối KHDN, đồng thời đáp ứng các tiêu chuẩn trong nước và quốc tế của ngành.
• Song song đó, việc xây dựng và vận hành hệ thống chấm điểm dùng cho dự báo hành vi khách hàng cũng rất được coi trọng.
2.3.4 ACB thực hiện chính sách QLRRTD, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, trong đó bao gồm cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, hợp đồng tín dụng, các TSBĐ, khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ.
ACB đã ban hành văn bản quy định và hướng dẫn chi tiết về việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, dựa trên từng đối tượng khách hàng, mục đích vay vốn và nguồn trả nợ.
ACB áp dụng mẫu hợp đồng tín dụng thống nhất trong toàn hệ thống, được kiểm tra và rà soát bởi Bộ phận Pháp chế và tuân thủ Mục tiêu là đảm bảo tuân thủ pháp luật đồng thời bảo vệ quyền lợi của ACB trong các tình huống xấu như tranh chấp hoặc khiếu kiện.
ACB nhận thức rõ tầm quan trọng của việc thu hồi và quản lý nợ trong hoạt động của ngân hàng thương mại, do đó đã xây dựng và ban hành các quy trình, quy định liên quan đến thu hồi nợ và quản lý nợ khách hàng Các quy định này nêu rõ trách nhiệm và sự phối hợp giữa các phòng ban, bao gồm cả KPP và các bộ phận hỗ trợ khác Để nâng cao hiệu quả tín dụng, ACB cũng thiết lập Trung tâm thu nợ Cá nhân/Doanh nghiệp thuộc Khối kinh doanh tương ứng, nhằm chuyên môn hóa công tác đôn đốc thu hồi nợ và cải thiện hiệu quả tín dụng trong toàn hệ thống.
− Quản lý, giám sát chất lượng tín dụng tại KPP:
* Phối hợp với ACBA/bộ phận Xử lý nợ trong việc quản lý các khoản vay được chuyển sang ACBA/bộ phận Xử lý nợ.
Giám sát khoản vay và khách hàng vay là rất quan trọng, đặc biệt trong các trường hợp nợ quá hạn Các biện pháp cần thực hiện bao gồm: (i) kiểm tra định kỳ tình hình khách hàng; (ii) chuyển nợ quá hạn theo đúng quy định; (iii) áp dụng các biện pháp nghiệp vụ hiệu quả nhằm giảm tỷ lệ nợ quá hạn; và (iv) thực hiện chế độ giám sát, kiểm tra đặc biệt để đánh giá mức độ rủi ro của các khách hàng có nợ quá hạn.
Để cảnh báo sớm các nguy cơ gây rủi ro, cần xây dựng tiêu chí đánh giá các nguy cơ rủi ro tiềm ẩn nhằm dự báo nợ quá hạn Lập danh sách khách hàng cần cảnh báo dựa trên các tiêu chí đã xác định và theo dõi đặc biệt để xử lý kịp thời, tránh chuyển sang nợ quá hạn Đồng thời, việc cập nhật và điều chỉnh thường xuyên các tiêu chí đánh giá là cần thiết để đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong công tác cảnh báo.
Xây dựng và quản lý thông tin lịch sử tín dụng của khách hàng nợ xấu là rất quan trọng Việc kiểm soát và cập nhật thông tin này giúp các đơn vị tài chính có thể đưa ra khuyến cáo thận trọng trong quyết định cho vay Điều này nhằm hạn chế rủi ro và đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay.
Đánh giá chất lượng khoản vay là quá trình quan trọng, bao gồm việc thẩm định chất lượng công tác của nhân viên tín dụng và phê duyệt cho vay thông qua việc tái thẩm định hồ sơ và khách hàng đã vay vốn Đồng thời, cần thực hiện khảo sát và thống kê để đánh giá các nguyên nhân khiến khách hàng không tiếp tục quan hệ tín dụng với ACB, cũng như các nguyên nhân dẫn đến nợ quá hạn.
Đôn đốc thu hồi nợ là quá trình quản lý khoản vay và thu hồi nợ từ khi khách hàng được ACB giải ngân cho đến khi chuyển giao cho ACBA hoặc bộ phận Xử lý nợ Trong quá trình này, cần phối hợp chặt chẽ với nhân viên tư vấn tài chính, nhân viên phân tích tín dụng và nhân viên hỗ trợ tín dụng để thực hiện các biện pháp nhắc nợ, thúc nợ và đòi nợ Các chi tiết về sự phối hợp và phân công công việc giữa nhân viên thu nợ và các chức danh liên quan sẽ được quy định cụ thể trong Quy trình phối hợp tác nghiệp giữa Trung tâm và các đơn vị.
2.3.5 Thực hiện các quy định đảm bảo kiểm soát rủi ro và an toàn hoạt động tín dụng:
Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro, cần xây dựng và thực hiện đồng bộ hệ thống quy chế và quy trình nội bộ Trong đó, đặc biệt chú trọng đến việc phát triển chính sách cho khách hàng vay vốn, biên soạn sổ tay tín dụng, quy định về đánh giá và xếp hạng khách hàng vay, cùng với việc đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý nợ xấu.
Mở rộng tín dụng trung và dài hạn một cách hợp lý là cần thiết để đảm bảo sự cân đối giữa thời hạn cho vay và thời hạn huy động vốn, đặc biệt trong bối cảnh hiện tại khi lãi suất huy động và lãi suất cho vay đang có nhiều biến động.
Để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh, cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về giới hạn cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu và bao thanh toán đối với từng khách hàng Việc này không chỉ giúp kiểm soát rủi ro mà còn duy trì tỷ lệ an toàn trong các giao dịch tài chính.
Thực hiện các quy định đảm bảo kiểm soát rủi ro và an toàn hoạt động tín dụng
Xây dựng và thực hiện một hệ thống quy chế và quy trình nội bộ đồng bộ về quản lý rủi ro tín dụng là rất quan trọng Trong đó, cần đặc biệt chú trọng đến việc thiết lập chính sách cho khách hàng vay vốn, xây dựng sổ tay tín dụng, quy định về đánh giá và xếp hạng khách hàng vay Đồng thời, việc đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý các khoản nợ xấu cũng cần được thực hiện một cách nghiêm túc để đảm bảo hiệu quả trong quản lý rủi ro.
Mở rộng tín dụng trung và dài hạn một cách hợp lý là cần thiết, đồng thời cần đảm bảo sự cân đối giữa thời hạn cho vay và thời hạn của nguồn vốn huy động Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh hiện tại, khi mà lãi suất huy động và lãi suất cho vay đang ở mức nhạy cảm.
Để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh, cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về giới hạn cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu và bao thanh toán đối với từng khách hàng Việc này không chỉ giúp quản lý rủi ro hiệu quả mà còn duy trì tỷ lệ an toàn trong các giao dịch tài chính.
2.3.6 Đối với các trường hợp chây ỳ nhận nợ và trả nợ vay, ACB áp dụng các biện pháp kiên quyết, đúng pháp luật để thu hồi nợ vay, kể cả việc xử lý tài sản thế chấp, cầm cố và bảo lãnh, khởi kiện lên cơ quan tòa án.
2.3.7 Phân tán rủi ro trong cho vay: không dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc không tập trung cho vay quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực kinh tế có rủi ro cao.
Dữ liệu về phân loại dư nợ cho vay tại ACB cho thấy đối tượng cho vay rất đa dạng, không chỉ tập trung vào các ngành có rủi ro cao BCS&QLTD thực hiện các báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý và nửa năm để đánh giá và phân tích chất lượng danh mục tín dụng của ACB dựa trên nhiều tiêu chí như ngành nghề, sản phẩm, tài sản bảo đảm và quy mô khoản vay.
BCS&QLTD thường xuyên thực hiện các phân tích và điều chỉnh cần thiết đối với Định hướng và Chính sách tín dụng của ACB để ứng phó với những biến động có thể ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng Các yếu tố này bao gồm biến động kinh tế toàn cầu và trong nước, như khủng hoảng tài chính Mỹ năm 2008, tình hình xuất nhập khẩu của doanh nghiệp, sự thay đổi giá vàng và ngoại tệ, cũng như những biến động đột ngột trong giá cả của các mặt hàng thiết yếu như sắt thép, hạt nhựa, xăng dầu và lương thực Thêm vào đó, sự phức tạp trong biến động lãi suất từ năm 2008 đến nay và tình hình giá cả, tính thanh khoản trên thị trường bất động sản và chứng khoán cũng được theo dõi chặt chẽ.
2.3.8 Thực hiện tốt việc thẩm định khách hàng và khả năng trả nợ.
2.3.9 ACB có chính sách tín dụng tương đối hợp lý và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro.
2.3.9.1 Xây dựng chính sách tín dụng
Bộ phận Chính sách tín dụng của BCS&QLTD xây dựng chính sách tín dụng của ACB phù hợp với chiến lược kinh doanh và tình hình kinh tế xã hội Họ đề xuất danh mục tín dụng dựa trên dự báo kinh tế và chính sách khách hàng của ACB Khi có cảnh báo hoặc quy định từ NHNN về việc tạm ngưng hoặc hạn chế cho vay, ACB sẽ điều chỉnh ngay lập tức chính sách tín dụng để tuân thủ các quy định này.
2.3.9.2 Lập và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro
Chức năng của dự phòng tại ACB là bù đắp thất thoát trong hoạt động tín dụng và giảm thiểu thiệt hại khi rủi ro phát sinh Dự phòng rủi ro được hình thành thông qua việc trích lập dự phòng trên từng nhóm tài sản có của ngân hàng, và chi phí này được tính vào chi phí kinh doanh của ACB.
ACB tuân thủ nghiêm ngặt quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN5 của Thống đốc NHNN, quy định về phân loại tài sản và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong ngân hàng Theo đó, ACB thực hiện phân loại nợ gốc và trích lập dự phòng rủi ro ít nhất mỗi quý một lần, trong vòng 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng tiếp theo Đặc biệt, đối với quý IV, việc phân loại nợ và trích lập dự phòng phải hoàn thành trước ngày 30 tháng 11.
ACB thực hiện phân loại nợ xấu và đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng hàng tháng nhằm nâng cao quản lý chất lượng và rủi ro tín dụng "Nợ" bao gồm các khoản cho vay, ứng trước, thấu chi, cho thuê tài chính, chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá khác, bao thanh toán và các hình thức tín dụng khác.
ACB không cần trích lập dự phòng rủi ro đối với các khoản cho vay từ nguồn vốn tài trợ hoặc ủy thác của bên thứ ba, khi bên thứ ba cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm rủi ro Tuy nhiên, ACB vẫn phải phân loại nợ để đánh giá chính xác tình hình và khả năng trả nợ của khách hàng, phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tín dụng.
ACB phân loại các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh toán vào nhóm 1 để quản lý và giám sát tình hình tài chính cũng như khả năng thực hiện nghĩa vụ của khách hàng Đồng thời, ngân hàng cũng thực hiện việc trích lập dự phòng chung nhằm đảm bảo an toàn tài chính.
Dự phòng rủi ro bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung
Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập dựa trên việc phân loại các khoản nợ, nhằm chuẩn bị cho những tổn thất có thể xảy ra trong tương lai.
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm các khoản nợ mà ACB đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn Đối với nhóm này, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể là 0%.
Phân tán rủi ro trong cho vay
Dựa trên số liệu phân loại dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế và ngành nghề kinh doanh, ACB hiện có đối tượng cho vay đa dạng, không chỉ tập trung vào những ngành có rủi ro cao Bộ phận BCS&QLTD thường xuyên thực hiện các báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý và nửa năm để đánh giá và phân tích chất lượng danh mục tín dụng của ACB dựa trên nhiều tiêu chí như ngành nghề, sản phẩm, tài sản bảo đảm và quy mô khoản vay.
BCS&QLTD luôn thực hiện phân tích và điều chỉnh kịp thời Định hướng và Chính sách tín dụng của ACB để ứng phó với các yếu tố biến động có thể ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng Những yếu tố này bao gồm biến động kinh tế toàn cầu và trong nước, như khủng hoảng tài chính 2008, tình hình xuất nhập khẩu của doanh nghiệp, sự thay đổi lớn trong giá vàng và ngoại tệ, cũng như sự biến động đột ngột của giá các mặt hàng như sắt thép, hạt nhựa, nguyên liệu, xăng dầu và lương thực Thêm vào đó, tình hình lãi suất phức tạp từ 2008 đến nay và sự biến động về giá cả và tính thanh khoản trên thị trường bất động sản và chứng khoán cũng được xem xét kỹ lưỡng.
ACB có chính sách tín dụng tương đối hợp lý và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro
2.3.9.1 Xây dựng chính sách tín dụng
Bộ phận Chính sách tín dụng của BCS&QLTD xây dựng chính sách tín dụng của ngân hàng ACB nhằm phù hợp với chiến lược kinh doanh và tình hình kinh tế xã hội Họ đề xuất danh mục tín dụng dựa trên dự báo kinh tế, đồng thời điều chỉnh chính sách tín dụng kịp thời khi có cảnh báo hoặc quy định từ NHNN về việc tạm ngưng hoặc hạn chế cho vay, đảm bảo tuân thủ các quy định chung.
2.3.9.2 Lập và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro
Chức năng dự phòng rủi ro tại ACB giúp bù đắp thất thoát trong hoạt động tín dụng và bảo vệ ngân hàng khỏi thiệt hại khi rủi ro phát sinh Dự phòng này được hình thành thông qua việc trích lập dự phòng trên từng nhóm tài sản có của ngân hàng, và chi phí này được tính vào chi phí kinh doanh của ACB.
ACB tuân thủ nghiêm ngặt quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN5 của Thống đốc NHNN ban hành ngày 22 tháng 4 năm 2005, quy định về phân loại tài sản để trích lập dự phòng xử lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng Cụ thể, ACB thực hiện phân loại nợ gốc và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ít nhất mỗi quý một lần, trong vòng 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng tiếp theo, tính đến thời điểm cuối ngày làm việc của quý trước Đối với quý IV, việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro được thực hiện trong 15 ngày đầu tháng 12, tính đến ngày 30 tháng 11.
Ngân hàng ACB thực hiện phân loại và đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng hàng tháng đối với các khoản nợ xấu Việc này nhằm nâng cao công tác quản lý chất lượng và rủi ro tín dụng Các khoản nợ được xem xét bao gồm cho vay, ứng trước, thấu chi, cho thuê tài chính, chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá, bao thanh toán và các hình thức tín dụng khác.
ACB không cần trích lập dự phòng rủi ro đối với các khoản cho vay từ nguồn vốn tài trợ, ủy thác của bên thứ ba, khi bên thứ ba cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm xử lý rủi ro Tuy nhiên, ACB vẫn phải phân loại nợ để đánh giá chính xác tình hình và khả năng trả nợ của khách hàng, phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tín dụng.
ACB phân loại các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh toán vào nhóm 1 để quản lý và giám sát tình hình tài chính cũng như khả năng thực hiện nghĩa vụ của khách hàng Đồng thời, ngân hàng cũng thực hiện việc trích lập dự phòng rủi ro để đảm bảo an toàn tài chính.
Dự phòng rủi ro bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung
Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập dựa trên việc phân loại cụ thể các khoản nợ, nhằm chuẩn bị cho những tổn thất có thể xảy ra trong tương lai.
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm các khoản nợ mà ACB đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn Đối với nhóm này, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể là 0%.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm các khoản nợ mà ACB đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi, tuy nhiên khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể cho nhóm này là 5%.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm các khoản nợ mà ACB đánh giá có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn là rất thấp Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể cho nhóm này là 20%.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) tại ACB bao gồm các khoản nợ có khả năng tổn thất cao Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể cho nhóm này là 50%.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm các khoản nợ mà ACB đánh giá là không còn khả năng thu hồi, với tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể là 100% Nếu khách hàng có nhiều khoản nợ tại ACB và bất kỳ khoản nợ nào bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn, ACB sẽ phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
Nếu ACB đánh giá rằng khả năng trả nợ của khách hàng đã suy giảm, họ sẽ chủ động phân loại các khoản nợ, bao gồm cả nợ trong hạn và nợ đã cơ cấu lại, vào nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập nhằm dự phòng cho những tổn thất chưa xác định trong quá trình phân loại nợ Nó cũng được sử dụng trong các trường hợp khó khăn tài chính của ACB khi chất lượng các khoản nợ suy giảm.
ACB duy trì dự phòng chung ở mức 0.75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 nhằm xử lý rủi ro tín dụng.
Các khoản nợ được xem xét, phê duyệt sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng phải đáp ứng đầy đủ 02 điều kiện:
ĐÁNH GIÁ VAI TRÒ, HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TÁC KTNB TẠI ACB
Ưu điểm của KTNB trong việc nhận diện và QLRRTD tại ACB
Theo báo cáo hoạt động của Ban KTNB tại ACB trong các năm 2007, 2008 và 2009, có thể thấy rằng Ban KTNB đã thể hiện những ưu điểm nhất định trong công tác chung, đặc biệt là trong việc nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng.
2.4.1.1 Về tổ chức, hoạt động
Theo quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 của NHNN về Quy chế KTNB của TCTD, Ban KTNB được xây dựng đúng quy định Ngày 09/11/2006, Chủ tịch HĐQT ACB đã ký quyết định số 1196/TCQĐ.KTNB.06 ban hành Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban KTNB tại ACB, tách bạch rõ ràng với hệ thống KTKSNB tại ACB.
• Trong các năm qua, Ban KTNB luôn xây dựng và củng cố, tổ chức bộ máy KTNB tại ACB
Ban Kiểm toán nội bộ (KTNB) đã tiến hành tuyển dụng nhân sự mới và nội bộ, đồng thời tập trung vào việc đào tạo nhân viên mới và nâng cao nghiệp vụ cho các Kiểm toán viên hiện tại Mục tiêu là xây dựng một bộ máy KTNB vững mạnh, đáp ứng yêu cầu phát triển và mở rộng mạng lưới chi nhánh của ACB.
Để tổ chức bộ máy hiệu quả, cần xây dựng các bộ phận chuyên trách với nhiệm vụ và chức năng rõ ràng Điều này không chỉ bao quát toàn bộ hoạt động của Ban Kiểm toán nội bộ (KTNB) mà còn thể hiện tính chuyên môn hóa, đồng thời hỗ trợ lẫn nhau giữa các bộ phận.
Trong hoạt động kiểm toán, chúng tôi xây dựng và bổ sung nhiều tiêu chí nhằm phục vụ cho công tác kiểm toán tập trung theo đoàn, kiểm toán từ xa và kiểm toán tại các chi nhánh Kế hoạch được lập và thực hiện kiểm tra tại Hội sở, các Sở Giao dịch, chi nhánh và phòng giao dịch trực thuộc Chúng tôi cũng thực hiện kiểm tra một số công ty thuộc ACB theo yêu cầu của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc, bao gồm ACBS – Chi nhánh Hà Nội, ACBS TPHCM, ACBA, ACBL Đặc biệt, kiểm toán hoạt động của các công ty có vốn đầu tư trên 65% của ACB được thực hiện, trong khi đối với các công ty có vốn đầu tư dưới 65%, Ban Kiểm toán Nội bộ chỉ kiểm tra báo cáo tài chính thông qua người đại diện của ACB tại công ty.
− Hoàn tất việc soạn thảo Sổ tay kiểm toán của Ban KTNB.
Đã triển khai tin học hóa trong kiểm toán, xây dựng chương trình checklist tự động để quản lý hồ sơ kiểm toán, nhân viên và lỗi nghiệp vụ phát sinh, cùng với việc khắc phục sau kiểm toán Ngoài ra, áp dụng chương trình giao việc tự động giúp quản lý công việc cho các bộ phận và kiểm toán viên, theo dõi tiến độ và thời gian hoàn thành hiệu quả.
2.4.1.2 Về nhận diện và đánh giá QLRRTD a) Hoạt động của Kiểm toán viên chi nhánh
Hoạt động kiểm soát sau tín dụng tập trung vào việc kiểm tra hồ sơ tín dụng đã giải ngân, ưu tiên lựa chọn các tiêu chí nhằm phát hiện rủi ro trong cho vay tại các chi nhánh Đồng thời, việc phân tích nguyên nhân nợ quá hạn cũng được thực hiện để cải thiện hiệu quả quản lý tín dụng.
Đánh giá định kỳ quy trình và mô hình tổ chức nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh là cần thiết, đặc biệt khi có biến động có thể ảnh hưởng đến hoạt động và chất lượng hoạt động của chi nhánh, theo nhận định của Kiểm toán viên.
• Báo cáo định kỳ hoặc đột xuất những vấn đề phát sinh trong hoạt động và QLRRTD tại chi nhánh cho Trưởng Ban KTNB.
Hoạt động kiểm tra tại chỗ của các kiểm toán viên đã đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện quy trình nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh, giúp phát hiện kịp thời các sai sót về tuân thủ và rủi ro tiềm ẩn Nhờ đó, các chi nhánh ngày càng ổn định và hoạt động có nề nếp hơn Đồng thời, công tác kiểm toán khu vực và kiểm toán theo đoàn cũng góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và giám sát trong lĩnh vực tài chính.
• Với mỗi đơn vị được kiểm tra, Ban KTNB đều kiểm tra theo một đề cương thống nhất như sau:
− Kiểm tra tiến độ giải quyết hồ sơ vay tại các đơn vị.
− Kiểm soát hồ sơ vay vốn và các nội dung trên Tờ trình thẩm định khách hàng vay trước khi trình cấp xét duyệt cho vay.
− Kiểm tra việc tuân thủ quy định của ACB về xét duyệt cho vay.
Kiểm tra việc kiểm soát sau khi soạn thảo và ký kết các hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, hợp đồng thế chấp cầm cố và đăng ký thế chấp là rất quan trọng Quá trình này đảm bảo rằng tất cả các điều khoản được thực hiện đúng cách và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành Việc kiểm tra cũng giúp phát hiện kịp thời các sai sót hoặc rủi ro tiềm ẩn, từ đó bảo vệ quyền lợi của các bên liên quan.
− Kiểm tra việc công chứng và đăng ký giao dịch bảo đảm tài sản thế chấp.
− Kiểm tra việc thực hiện các phê duyệt của các cấp xét duyệt cho vay.
− Kiểm tra các thông tin liên quan đến khách hàng, thông tin về tài sản và tài khoản vay trên TCBS.
Kiểm tra và giám sát khách hàng vay là quá trình quan trọng, bao gồm việc xác minh chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, theo dõi phương thức giải ngân và thực hiện kiểm tra sau khi cho vay.
− Kiểm tra việc quản lý lưu trữ hồ sơ vay, quản lý hồ sơ TSBĐ.
Kết quả kiểm toán tại các đơn vị cho thấy rằng các sai sót phát hiện thường có tính chất tương tự và xảy ra ở từng giai đoạn trong quy trình cấp tín dụng.
Sau khi hoàn tất đợt kiểm toán nội bộ tại các đơn vị, sẽ có một báo cáo tổng hợp Báo cáo này sẽ nêu rõ các sai sót đã phát hiện, nguyên nhân gây ra sai sót, phương án xử lý và chỉnh sửa, cùng với các kiến nghị nhằm giảm thiểu tối đa các sai sót có thể xảy ra trong tương lai, dựa trên nguồn lực hiện có của đơn vị được kiểm toán.
Vào giữa quý 3 năm 2008, Ban KTNB đã tổ chức các đoàn kiểm toán để khảo sát quy trình hoạt động của các PGD mới thành lập Mục tiêu là kiểm tra quy trình thực hiện nghiệp vụ thực tế, đặc biệt chú trọng vào việc thiết lập và vận hành các chốt kiểm soát Đồng thời, đánh giá sự phù hợp và hiệu quả của các chốt kiểm soát so với sự tăng trưởng của các chi nhánh nhằm duy trì hệ thống kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ hiệu quả và an toàn Qua đó, giúp kịp thời phát hiện và đề xuất biện pháp khắc phục các tồn tại tại các đơn vị này.
Hoạt động Giám sát từ xa trong lĩnh vực tín dụng được thực hiện hàng ngày trên toàn hệ thống, giúp phát hiện kịp thời các lỗi sai sót Phần lớn những sai phạm này có thể được khắc phục, từ đó giảm thiểu rủi ro lớn và ngăn chặn những vi phạm có thể ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của từng đơn vị cũng như toàn bộ ACB.
Nhược điểm của KTNB trong việc nhận diện và QLRRTD tại ACB
2.4.2.1 Về tổ chức, hoạt động
Số lượng nhân viên kiểm toán tại ACB được đào tạo hoàn chỉnh các lớp nghiệp vụ cơ bản như tín dụng, giao dịch, TCBS Teller và TCBS Loan CSR vẫn còn hạn chế Nguyên nhân chính là do khối lượng công việc lớn, khiến Ban KTNB phải tập trung nguồn lực để hoàn thành nhiệm vụ Thêm vào đó, việc ACB liên tục mở rộng các chi nhánh mới đã dẫn đến việc Trung tâm đào tạo ưu tiên đào tạo cho nhân viên của các chi nhánh, làm giảm số lượng nhân viên kiểm toán được đào tạo đầy đủ.
• Mới chỉ xây dựng thủ tục Kiểm toán theo đoàn mà chưa xây dựng hoàn chỉnh các thủ tục cho các bộ phận khác trong Ban KTNB.
2.4.2.2 Về nhận diện và đánh giá QLRRTD a) Hoạt động của Kiểm toán viên chi nhánh
Có thể nhận thấy chất lượng hoạt động của Kiểm toán viên chi nhánh chưa cao và chưa đồng nhất.
Phần lớn nhân viên kiểm toán hiện nay còn trẻ và thiếu kinh nghiệm, do đó cần được đào tạo bài bản về các nghiệp vụ kiểm toán Việc kết hợp họ vào các đoàn kiểm toán sẽ giúp họ tiếp xúc thực tế nhiều hơn, từ đó nâng cao hiệu quả của kết quả kiểm toán.
Hiện tại, số lượng Kiểm toán viên chi nhánh hoạt động tích cực còn hạn chế, với phần lớn vẫn tỏ ra thụ động trong công việc Nhiều vụ việc tiêu cực và rủi ro tiềm ẩn tại các chi nhánh chưa được phát hiện kịp thời, và khi có phát hiện, Kiểm toán viên thường gặp khó khăn trong việc xử lý và báo cáo cho Trưởng Ban KTNB, đặc biệt trong các hoạt động tín dụng liên quan đến các khoản vay phức tạp.
Công tác kiểm toán hiện tại chủ yếu tập trung vào việc kiểm tra tính tuân thủ các chính sách và quy trình nghiệp vụ tín dụng cũng như quản lý rủi ro tín dụng do ACB ban hành, mà chưa thực sự đánh giá đầy đủ về hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KTKSNB) tại đơn vị Điều này dẫn đến việc thiếu tính tư vấn và khả năng hoàn thiện hệ thống KTKSNB cho nghiệp vụ tín dụng do các kiểm toán viên phụ trách.
Công tác kiểm toán khu vực và theo đoàn hiện còn cứng nhắc do việc áp dụng một đề cương kiểm tra nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD) chung cho tất cả các đơn vị mà không có định hướng cụ thể Việc thiếu đánh giá và nhận xét sơ bộ về tình hình tín dụng và QLRR tại đơn vị sẽ ảnh hưởng đến chất lượng của kiểm toán Cần phải xem xét kỹ lưỡng báo cáo hoạt động, báo cáo chất lượng tín dụng và QLRRTD của đơn vị cùng với các đơn vị, phòng, ban có liên quan để nâng cao hiệu quả kiểm toán.
• Việc đưa ra tiêu chí để tiến hành chọn mẫu hồ sơ kiểm tra cũng chưa có sự thống nhất giữa các đoàn đi kiểm toán.
• Vẫn còn một số đợt kiểm toán bị đánh giá là chưa chú trọng đến chất lượng.
Một số kiến nghị sau kiểm toán hiện vẫn mang tính hình thức, thiếu tính xây dựng và thực tiễn, chủ yếu tập trung vào việc đảm bảo tuân thủ mà không chú trọng đến tính khả thi và hiệu quả của các kiến nghị Điều này tạo ra khó khăn cho các đơn vị trong việc vừa thực hiện các kiến nghị vừa duy trì hoạt động hiệu quả dựa trên nguồn lực hiện có Hoạt động giám sát từ xa cần được cải thiện để hỗ trợ các đơn vị trong việc thực hiện các kiến nghị này một cách hiệu quả hơn.
Bộ phận Giám sát từ xa áp dụng các tiêu chí kiểm tra đối với nghiệp vụ tín dụng trên toàn hệ thống, tuy nhiên, việc giám sát này gặp hạn chế do chỉ dựa vào thông tin khoản vay trên chương trình TCBS và một số phần mềm quản lý tín dụng khác Điều này có nghĩa là họ không thể tiếp cận đầy đủ hồ sơ vay tại các đơn vị, dẫn đến việc thiếu thông tin cần thiết để đánh giá rủi ro hoặc tiềm ẩn rủi ro tín dụng một cách chính xác.
Hoạt động Giám sát từ xa chỉ tập trung vào việc đánh giá sự tuân thủ tại các đơn vị, do những hạn chế đặc thù đã được nêu Bộ phận Kiểm toán doanh nghiệp thường làm việc với các đơn vị này.
Kiểm toán doanh nghiệp thường gặp phải những thách thức do tính phức tạp của nghiệp vụ và sự liên quan đến nhiều bộ phận khác nhau Trong một số trường hợp, nhân viên kiểm toán chỉ tập trung vào việc kiểm tra sự tuân thủ mà chưa đưa ra các kiến nghị chuyên sâu Bộ phận nghiên cứu và phát triển nghiệp vụ kiểm toán hiện đang trong giai đoạn đầu thành lập với nguồn nhân lực hạn chế, cả về chất và lượng Do đó, cần có sự đầu tư và hoàn thiện hơn nữa để có thể đóng góp hiệu quả cho hoạt động của Ban KTNB, đặc biệt là trong việc nhận diện rủi ro và đánh giá hoạt động quản lý rủi ro tín dụng.
Việc thực hiện kiểm toán đột xuất và kiểm toán theo yêu cầu thường tốn nhiều thời gian và nhân lực, do đó ảnh hưởng đến kế hoạch chung của Ban Kiểm toán Nội bộ.
• Các nội dung được yêu cầu thường chỉ ở mức độ đánh giá sự tuân thủ.
NHỮNG TỒN TẠI TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI
RO TÍN DỤNG TẠI ACB
• Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn tại ACB trong năm 2008 tăng đột biến so với năm
2007 ở cả Khối KHCN và KHDN.
Quy trình thẩm định tài sản và chấm điểm tín dụng trong nghiệp vụ tín dụng hiện nay chủ yếu tập trung tại Hội sở, dẫn đến tình trạng chậm trễ trong việc hoàn thành hồ sơ của nhân viên tín dụng tại các đơn vị.
Các văn bản quy định về nghiệp vụ tín dụng do nhiều đơn vị tại Hội sở ACB ban hành thường không rõ ràng và có sự chồng chéo, gây khó khăn cho nhân viên trong việc hiểu và thực hiện đúng quy trình.
Tình hình vi phạm các quy định và hướng dẫn về hoạt động cấp tín dụng của NHNN và ACB vẫn còn diễn ra phổ biến, cho thấy cần có những biện pháp nghiêm túc để khắc phục.
Tình trạng thiếu kiểm soát và giám sát trong quá trình giải ngân, vay vốn và trả nợ của khách hàng đang gia tăng rủi ro tín dụng cho ACB, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế gặp khó khăn và có dấu hiệu suy thoái Việc không thực hiện đúng nội dung phê duyệt và quy định sản phẩm vẫn còn tồn tại tại các chi nhánh như An Giang, Gò Vấp và Cầu Vồng.
Một số Phòng Giao dịch đang gặp khó khăn trong việc bố trí cán bộ có đủ năng lực thẩm định và phân tích tín dụng Điều này dẫn đến việc trong tờ trình thẩm định khách hàng, các rủi ro tín dụng thường bị bỏ qua hoặc đánh giá không chính xác Các chi nhánh như Bình Định, PGD Gò Vấp và Chi nhánh Cà Mau là những ví dụ điển hình cho vấn đề này.
Trong quá trình thẩm định cho vay, các đơn vị thường dự đoán tình hình kinh doanh và thu nhập của khách hàng một cách lạc quan, dựa trên nền kinh tế ổn định và các nguồn tài trợ được đảm bảo Tuy nhiên, họ thường không tính đến những rủi ro và biến động bất lợi có thể xảy ra Khi những diễn biến xấu xuất hiện, khách hàng có thể gặp khó khăn trong việc trả nợ do thiếu nguồn lực tài chính.
Một số đơn vị, nhằm đạt chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng và lợi nhuận, đã ít chú trọng đến quản lý rủi ro Họ không thực hiện các biện pháp giám sát và xử lý kịp thời như ngưng giải ngân, thu nợ, và tăng cường tài sản bảo đảm khi khách hàng có dấu hiệu chuyển biến xấu.
Một số khách hàng thực sự không có khả năng trả nợ, nhưng các đơn vị cho vay vẫn cung cấp khoản vay mới để thanh toán khoản cũ Khi việc cho vay trở nên thắt chặt, khách hàng, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân với ít giao dịch tài khoản gửi, không thể trả nợ đúng hạn.
Hoạt động tín dụng của ACB tuân theo các tiêu chí và chính sách đã định Tuy nhiên, các đơn vị cần chú trọng hơn đến việc xây dựng lộ trình giảm dư nợ cho khách hàng không đủ điều kiện hoặc chuyển đổi khách hàng sang nhóm hạn chế theo định hướng tín dụng.
NHỮNG NGUYÊN NHÂN ĐƯA ĐẾN TỒN TẠI
Rủi ro tín dụng do nguyên nhân hoàn cảnh khách quan
2.6.1.1 Các yếu tố về môi trường kinh tế: a) Sự biến động của thị trường thế giới và tình hình kinh tế trong nước
Trước cuộc khủng hoảng tín dụng toàn cầu, nhiều ngân hàng trên thế giới đã công bố các khoản nợ xấu và thua lỗ, bắt nguồn từ những gánh nặng nợ khó đòi trong hệ thống tín dụng liên quan đến thị trường bất động sản phái sinh tại Mỹ.
Nền kinh tế Việt Nam đang trong quá trình hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thế giới và khu vực, dẫn đến việc không thể tránh khỏi sự tác động từ những biến động của thị trường toàn cầu Điều này cũng đồng nghĩa với việc hệ thống ngân hàng Việt Nam sẽ bị ảnh hưởng ít nhiều từ những biến động này.
Tình hình kinh tế trong nước đang trải qua biến động phức tạp, kết hợp với khủng hoảng tài chính tiền tệ toàn cầu năm 2008, đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động tín dụng và làm gia tăng rủi ro cho ACB.
Lạm phát và lãi suất tăng cao đang làm gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Kinh tế thế giới và trong nước suy giảm tăng trưởng hoặc rơi vào suy thoái trong những tháng cuối năm, dẫn đến sức cầu giảm Điều này khiến các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tiêu thụ hàng hóa, buộc họ phải giảm giá bán và chịu thua lỗ, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ ngân hàng.
Sự biến động giá cả và tính thanh khoản trên thị trường bất động sản và chứng khoán đã tạo ra nhiều rủi ro cho hệ thống ngân hàng Năm 2008, giá bất động sản giảm từ 30% đến 40% và tình trạng đóng băng kéo dài sang năm 2009, trong khi chỉ số chứng khoán giảm đến 70% so với đầu năm Hậu quả là nhiều cá nhân và doanh nghiệp trong lĩnh vực này gặp thua lỗ lớn hoặc không thể bán được tài sản, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ của khách hàng, làm gia tăng rủi ro và nợ xấu của ngân hàng.
Vào năm 2008, giá cả nhiều mặt hàng như sắt thép, hạt nhựa, nguyên liệu, xăng dầu và lương thực đã biến động mạnh, khiến một số doanh nghiệp không kịp điều chỉnh dự trữ hàng hóa và dẫn đến thua lỗ.
Trong năm qua, nhiều doanh nghiệp đã bị phạt hoặc đình chỉ hoạt động do vi phạm vệ sinh an toàn thực phẩm và gây ô nhiễm môi trường, dẫn đến ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu, lợi nhuận và khả năng trả nợ Điều này tạo ra rủi ro tiềm ẩn khi tài trợ cho các khách hàng hoạt động trong các ngành có tác động lớn đến môi trường như chế biến thực phẩm và dệt nhuộm.
Kinh tế thế giới đang trải qua giai đoạn suy giảm, dẫn đến sức tiêu thụ và giá bán hàng hóa xuất khẩu giảm mạnh Nhiều nhà nhập khẩu nước ngoài đã hủy đơn hàng, từ chối nhận hàng hoặc giảm giá mua, khiến số lượng và giá trị đơn đặt hàng sụt giảm nhanh chóng Tình hình này làm tăng rủi ro trong việc tài trợ cho khách hàng xuất khẩu, đặc biệt là trong hình thức tài trợ trước khi giao hàng, khi khách hàng không thể xuất hàng hoặc thu hồi tiền để trả nợ ngân hàng.
Cuộc khủng hoảng tài chính tín dụng ở Mỹ đã lan rộng sang Châu Âu và ảnh hưởng đến Châu Á, dẫn đến việc nhiều tổ chức tín dụng báo cáo thua lỗ và mất khả năng thanh khoản Điều này tạo ra rủi ro tín dụng trực tiếp và gián tiếp cho ACB, bao gồm khả năng thanh toán không đúng hạn, khiến ACB không thu hồi được nợ Hơn nữa, các nhà nhập khẩu nước ngoài cũng gặp khó khăn trong việc thanh toán do vấn đề tìm nguồn tài trợ.
Một số ngành hàng xuất khẩu sang EU và Mỹ, như giày dép và dệt may, sẽ không còn được hưởng ưu đãi về thuế, điều này có thể gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp xuất khẩu Ngành dệt may đặc biệt có nguy cơ tiếp tục bị điều tra bán phá giá trong năm 2009.
So với cuối năm 2007, tỷ giá VND/USD của các ngân hàng thương mại đã tăng khoảng 9%, cao hơn nhiều so với tỷ lệ tăng của năm 2007 Sự gia tăng này đã làm tăng rủi ro cho các doanh nghiệp nhập khẩu vay vốn ngân hàng và ảnh hưởng đáng kể đến các doanh nghiệp có nợ nước ngoài, do họ phải trả nợ bằng ngoại tệ.
Vào năm 2008, lãi suất có sự biến động mạnh và giảm đáng kể vào các tháng cuối năm, cùng với sự cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng Điều này dẫn đến một số khách hàng không hợp tác với ACB, thể hiện qua việc yêu cầu ngân hàng cho vay đảo nợ, trả nợ trễ hạn và thiếu thiện chí trong việc trả nợ vay.
Chính phủ Trung Quốc đã đưa ra biện pháp hỗ trợ các nhà xuất khẩu đối phó với tình trạng suy thoái kinh tế toàn cầu, trong đó có việc tăng cường giao dịch với các quốc gia láng giềng, bao gồm Việt Nam Để tuân thủ quy định của WTO, Việt Nam cần mở cửa thị trường bán lẻ cho các doanh nghiệp nước ngoài, dẫn đến việc hàng hóa giá rẻ sẽ tràn vào thị trường nội địa, gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong nước trong việc cạnh tranh Bên cạnh đó, quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập quốc tế cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho nền kinh tế.
Quá trình tự do hoá tài chính và hội nhập quốc tế đã dẫn đến sự gia tăng nợ xấu do môi trường cạnh tranh khốc liệt, khiến khách hàng của ngân hàng đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường.
Theo quy định của WTO, Việt Nam phải cho phép các ngân hàng nước ngoài hoạt động tại thị trường nội địa từ ngày 01/01/2009, dẫn đến sự cạnh tranh gia tăng giữa các ngân hàng thương mại trong nước và nước ngoài Điều này đặt ra áp lực lớn cho các ngân hàng nội địa, đặc biệt là những ngân hàng có hệ thống quản lý yếu kém, khi họ phải tuân thủ các tiêu chí cho vay Sự cạnh tranh này cũng khiến cho các ngân hàng trong nước dễ bị thu hút bởi khách hàng có tiềm lực tài chính lớn từ các ngân hàng nước ngoài, đồng thời gia tăng nguy cơ rủi ro nợ xấu Bên cạnh đó, tình trạng hàng nhập lậu cũng tạo ra rủi ro đáng kể cho các ngân hàng.
Rủi ro tín dụng do nguyên nhân từ khách hàng vay
Việc sử dụng vốn sai mục đích và thiếu thiện chí trong việc trả nợ gây tổn thất cho ngân hàng Khi cho vay, ngân hàng mong muốn khách hàng sử dụng vốn đúng cách với kế hoạch kinh doanh cụ thể và khả thi Doanh nghiệp cần có mục đích rõ ràng, trong khi cá nhân cần có kế hoạch trả nợ khả thi Tuy nhiên, nếu khách hàng không tuân thủ các nguyên tắc này, ngân hàng sẽ đối mặt với rủi ro lớn trong việc thu hồi nợ.
Khả năng quản lý hoạch định chiến lược kinh doanh kém có thể dẫn đến những ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng trả nợ Ngân hàng thường dựa vào kế hoạch và chiến lược kinh doanh để đánh giá nguồn trả nợ, vì đây là yếu tố quyết định cho sự thành công tài chính Nếu quản lý hoạch định không hiệu quả, doanh nghiệp có nguy cơ cao đối mặt với tình trạng phá sản.
Tình hình tài chính của nhiều doanh nghiệp hiện nay đang gặp khó khăn và thiếu minh bạch, khiến báo cáo tài chính không phản ánh đúng thực tế Mặc dù một số báo cáo có lợi nhuận, nhưng bên trong vẫn tiềm ẩn nhiều vấn đề và rủi ro Do đó, ngân hàng không thể dựa vào thông tin doanh nghiệp cung cấp để đánh giá chính xác, mà phải sử dụng tài sản thế chấp như một biện pháp bảo vệ rủi ro tín dụng.
• Hiểu biết hạn chế về sản phẩm, công nghệ và thị trường.
• Hoạt động kinh doanh được mở rộng quá khả năng kiểm soát.
• Hạn chế về khả năng hoạch định và kiểm soát chi phí Nghiên cứu và Phát triển (R&D) sản phẩm.
• Sản phẩm được đưa ra thị trường quá sớm.
• Phụ thuộc quá lớn vào một hay vài khách hàng thị trường chủ chốt.
• Quá chú trọng đến tốc độ tăng trưởng và bỏ quên chất lượng tăng trưởng.
• Việc thực hiện dự án bị trì hoãn hoặc chậm tiến độ.
Rủi ro tín dụng do nguyên nhân từ phía ngân hàng cho vay
Đạo đức và trình độ chuyên môn của nhân viên tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro tín dụng Nhân viên có năng lực nhưng thiếu đạo đức có thể gây ra những hệ lụy nghiêm trọng, như làm giả hồ sơ vay, nâng giá trị tài sản đảm bảo không đúng thực tế, hoặc lỏng lẻo trong quy trình thẩm định và phê duyệt khoản vay Những hành vi này không chỉ gây khó khăn cho ngân hàng trong việc quản lý khoản vay mà còn dẫn đến tổn thất trong việc thu hồi vốn.
Trong những năm gần đây, ACB đã nhanh chóng mở rộng mạng lưới chi nhánh trên toàn quốc, đối mặt với thách thức về nhân sự Ngân hàng có hai phương án tuyển dụng: nhân viên có kinh nghiệm từ các tổ chức tín dụng khác hoặc sinh viên mới ra trường, sau đó đào tạo tại Trung tâm và KPP Tuy nhiên, sự cạnh tranh về nhân lực chất lượng trong hệ thống ngân hàng thương mại đã làm cho công tác tuyển dụng trở nên dễ dàng hơn, nhưng cũng tạo ra sự không đồng đều về trình độ nhân viên, đặc biệt ở các địa phương kém phát triển Kết quả là, một số nhân viên tín dụng mới và quản lý thiếu kinh nghiệm có thể dẫn đến việc phân tích và đánh giá khách hàng không chính xác, không nhất quán với chính sách của ACB, từ đó gia tăng rủi ro tín dụng cho ngân hàng Thiếu giám sát và quản lý trước, trong và sau khi cho vay cũng là một vấn đề cần được chú ý.
Một số đơn vị tập trung vào việc tăng trưởng tín dụng nhưng chưa chú trọng đúng mức đến việc kiểm tra và giám sát trong quá trình giải ngân, vay vốn và trả nợ của khách hàng Điều này dẫn đến một số sai sót trong việc lập thủ tục hồ sơ vay vốn, kiểm tra giám sát vốn vay, đăng nhập TCBS và thu thập, lưu trữ hồ sơ.
Trong các kết luận kiểm tra của thanh tra NHNN và Ban KTNB tại ACB, một trong những sai phạm phổ biến của nhân viên tín dụng là không kiểm tra quá trình sử dụng vốn theo quy định, không bổ sung chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, hoặc sử dụng chứng từ không hợp lệ Quan điểm sai lầm này đã làm giảm hiệu quả của công tác kiểm tra sau cho vay và cản trở việc phát hiện kịp thời các rủi ro phát sinh trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng.
Một số nhân viên tín dụng tại ACB thường chú trọng vào việc thẩm định trước khi cho vay, nhưng lại lơ là trong quá trình kiểm tra và kiểm soát vốn vay sau khi đã cấp.
Một số nhân viên tín dụng có hành vi yêu cầu khách hàng ký biên bản kiểm tra sử dụng vốn mà không ghi ngày hoặc ghi trước ngày, nhằm đối phó với công tác thanh tra, kiểm tra Những hành động này không nhằm mục đích theo dõi khoản vay và hạn chế rủi ro, mà chỉ để che giấu thông tin.
Khi khách hàng nộp chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay, nhân viên tín dụng có thể không kiểm tra kỹ lưỡng, dẫn đến việc không phát hiện tính hợp lệ của chứng từ như ngày thanh toán quá xa so với ngày giải ngân hoặc số tiền thanh toán không tương xứng Điều này khiến cho các chứng từ không phản ánh đúng tình hình hoạt động thực tế của khách hàng Hơn nữa, hệ thống văn bản hướng dẫn về nghiệp vụ tín dụng đôi khi thiếu rõ ràng và có sự chồng chéo, gây khó khăn trong việc phối hợp.
Một số văn bản quy định sử dụng từ ngữ không rõ ràng hoặc không chính xác, dẫn đến việc nhân viên có thể hiểu sai và áp dụng không đúng trong nghiệp vụ Tình trạng này trở nên nghiêm trọng hơn khi những hiểu lầm này được lan truyền, khi nhân viên không hiểu đúng lại hướng dẫn cho cấp dưới hoặc các đơn vị khác.
Mô hình tổ chức bộ máy tại ACB hiện nay chuyên biệt theo chức năng, dẫn đến tình trạng có nhiều văn bản được ban hành cho cùng một nghiệp vụ từ nhiều Phòng/Ban/Khối khác nhau Sự thiếu phối hợp và tham khảo giữa các đơn vị gây khó khăn cho nhân viên trong việc tổng hợp và thực hiện đúng các văn bản Công tác Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ (KTKSNB) và Kiểm toán nội bộ (KTNB) chưa phát huy hiệu quả, cần được coi là hệ thống “phanh” của tín dụng, đảm bảo an toàn và hiệu quả trong quá trình hoạt động Mặc dù có ưu thế về tính kịp thời, công tác KTKSNB và KTNB vẫn chưa được phát huy tối đa Nhiều cán bộ chủ chốt trong quy trình cấp tín dụng chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của việc tuân thủ quy trình để phòng tránh rủi ro, và các đơn vị có sai phạm vẫn tiếp tục tái phạm sau khi được nhắc nhở.
Chương 2 đã phân tích thực trạng tín dụng và rủi ro tín dụng của ACB thông qua việc đánh giá cơ cấu cho vay theo các tiêu chí như tiền tệ, khu vực địa lý, loại hình cho vay, kỳ hạn cho vay, thành phần kinh tế và ngành nghề kinh doanh Các số liệu về chất lượng tín dụng, bao gồm nợ quá hạn, nợ xấu và hệ số rủi ro tín dụng, được so sánh với một số ngân hàng tiêu biểu như Sacombank và Eximbank Quản lý rủi ro tín dụng tại ACB được mô tả chi tiết dựa trên số liệu đáng tin cậy và phân tích từ góc độ Kiểm toán nội bộ, nhấn mạnh vai trò và kết quả ở từng Đơn vị/Khối/Phòng/Ban, cũng như mối quan hệ với Ban Kiểm toán nội bộ Tác giả đưa ra nhận xét về những tồn tại trong quản lý rủi ro tín dụng tại ACB, nguyên nhân của chúng, và đánh giá vai trò của Ban Kiểm toán nội bộ trong việc nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG NHÌN TỪ GÓC ĐỘ KTNB TẠI ACB
ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ĐẾN NĂM 2010
Định hướng phát triển hệ thống giám sát ngân hàng
3.1.1.1 Thành lập Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng là một đơn vị (Cục) thuộc NHNN
Dựa trên bộ máy Thanh tra NHNN hiện có, cần xây dựng một hệ thống giám sát ngân hàng hiện đại và hiệu quả, bao gồm cải tiến thể chế, mô hình tổ chức, nâng cao chất lượng con người và áp dụng các phương pháp tiên tiến Mục tiêu là đáp ứng yêu cầu phát triển thực tiễn của hệ thống ngân hàng Việt Nam và tuân thủ đúng các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng.
Sau năm 2010, Việt Nam đã từng bước xây dựng Cơ quan Giám sát tài chính tổng hợp, nhằm nâng cao vị thế và vai trò trong việc giám sát an toàn toàn bộ hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm.
Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng của NHNN có mục tiêu chính là đảm bảo an toàn và ổn định cho hệ thống các TCTD, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, nhằm bảo vệ quyền lợi của công chúng.
3.1.1.2 Hoàn thiện các điều kiện tiên quyết cho hệ thống giám sát có hiệu quả
Đổi mới mô hình tổ chức và hoạt động của Thanh tra NHNN hiện nay được ưu tiên nhằm nâng cao tính độc lập và thống nhất trong các hoạt động nghiệp vụ Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng sẽ hoạt động dưới sự quản lý của Thống đốc NHNN, đảm bảo hiệu quả trong chỉ đạo và điều hành.
• Hoàn thiện khuôn khổ pháp luật về giám sát ngân hàng và hạ tầng cơ sở kỹ thuật phục vụ hoạt động giám sát ngân hàng:
Cần thiết phải tích hợp các nội dung giám sát ngân hàng và định hướng đổi mới hệ thống giám sát ngân hàng vào các Luật Ngân hàng Nhà nước và Luật Tổ chức tín dụng mới, đặc biệt là trong lĩnh vực Thanh tra và giám sát chuyên ngành ngân hàng.
Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng (khi cần thiết).
Để đảm bảo hiệu quả trong việc giám sát an toàn hệ thống ngân hàng, Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng cần được trao quyền lực đầy đủ nhằm thực hiện nhiệm vụ giám sát và đảm bảo các tổ chức tín dụng tuân thủ đúng quy định pháp luật.
− Hiện đại hóa và sử dụng có hiệu quả CNTT trong công tác thanh tra, giám sát ngân hàng.
3.1.1.3 Đổi mới và nâng cao hiệu quả phương pháp giám sát ngân hàng
Nâng cao chất lượng và hiệu quả của giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ là rất quan trọng, trong đó giám sát từ xa đóng vai trò chủ chốt trong việc cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động ngân hàng Việc sử dụng kết quả từ kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập sẽ hỗ trợ đắc lực cho quá trình giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ.
Cần hoàn thiện quy định an toàn và biện pháp thận trọng trong hoạt động ngân hàng, đồng thời đổi mới các chính sách quản lý các loại hình tổ chức tín dụng (TCTD) Việc cải cách nội dung, phương pháp và quy trình thanh tra, giám sát cần phù hợp với sự phát triển của công nghệ thông tin và ngân hàng Đồng thời, áp dụng các nguyên tắc giám sát ngân hàng hiệu quả của Ủy ban giám sát ngân hàng Basel và các chuẩn mực quốc tế, bắt đầu từ Hiệp ước vốn Basel I năm 1988 và tiến tới thực hiện các nguyên tắc theo Hiệp ước vốn mới Basel II sau năm 2010.
Định hướng phát triển các TCTD đến năm 2010
3.1.2.1 Sắp xếp lại tổ chức bộ máy của các NHTM
• Đổi mới tổ chức bộ máy quản lý, kinh doanh ở Hội sở chính phù hợp với thông lệ quốc tế.
HĐQT và Ban điều hành có chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn rõ ràng khác nhau HĐQT đảm nhận vai trò quản lý chiến lược, trong khi Ban điều hành thực hiện các quyết định và điều hành hoạt động hàng ngày Để hỗ trợ HĐQT, bộ phận giúp việc tối thiểu bao gồm Ban Kiểm soát/Kiểm toán và Hội đồng/Ủy ban QLRR, đảm bảo sự giám sát và quản lý rủi ro hiệu quả.
3.1.2.2 Mở rộng quy mô hoạt động đi đôi với tăng cường năng lực tự kiểm tra, QLRR, bảo đảm an toàn và hiệu quả kinh doanh
• Bảo đảm để cơ quan KTNB, hệ thống KTKSNB hoạt động độc lập, chuyên nghiệp.
Phát triển hệ thống thông tin tập trung và quản lý rủi ro độc lập cho toàn bộ hệ thống ngân hàng Cần xây dựng các hệ thống quản lý của ngân hàng thương mại (NHTM) phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế và thực tiễn hoạt động của các NHTM tại Việt Nam.
Định hướng hoàn thiện hệ thống pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng đến năm 2010
Để xây dựng một môi trường pháp lý minh bạch và công bằng trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng, cần hình thành đồng bộ khuôn khổ pháp lý và áp dụng các chuẩn mực quốc tế về an toàn kinh doanh Việc ban hành Luật Ngân hàng Nhà nước mới thay thế các luật cũ sẽ thúc đẩy quá trình cải cách và phát triển hệ thống ngân hàng hiện đại, an toàn và hội nhập quốc tế Luật mới sẽ điều chỉnh mọi hoạt động tiền tệ, ngân hàng mà không phân biệt đối tượng, đồng thời nâng cao hiệu lực thi hành pháp luật và tăng cường chế tài bảo vệ quyền lợi của tổ chức tín dụng.
MỤC TIÊU ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA ACB ĐẾN NĂM 2010
Mục tiêu, định hướng hoạt động tín dụng của ACB đến năm 2010
3.2.2.1 Mục tiêu Để hành động phù hợp với tình hình kinh tế vĩ mô, tình hình ngành ngân hàng, định hướng hoạt động tín dụng hiệu quả, QLRRTD và đảm bảo an toàn trong việc sử dụng vốn vay, được sự phê duyệt của Hội đồng tín dụng, TGĐ đã định hướng chính sách tín dụng với một số nội dung trong thực thi hoạt động tín dụng của ACB như sau: a) Có 10 nhóm tiêu chí được áp dụng để thẩm định, phê duyệt tín dụng cũng như kiểm soát, đánh giá chất lượng tín dụng danh mục cho vay của ACB… và được chia thành 2 nhóm như sau:
Nhóm xét duyệt bao gồm các yếu tố quan trọng như đối tượng khách hàng, ngành nghề kinh doanh, tình hình tài chính, nguồn trả nợ, vị trí địa lý, tài sản đảm bảo (TSĐB), kỳ hạn và loại tiền, cùng với tỷ lệ cho vay trên TSĐB.
Khi phân tích và thẩm định khách hàng mới hoặc điều chỉnh mức cấp tín dụng cho khách hàng hiện tại, mỗi khoản vay sẽ được phân loại vào ba nhóm chính Nhóm cấp tín dụng bình thường bao gồm những khách hàng đáp ứng đầy đủ các tiêu chí từ 1 đến 7 mà không có tiêu chí nào thuộc nhóm hạn chế hoặc không cấp tín dụng.
Trong quá trình phân loại khách hàng tín dụng, có bốn nhóm chính được xác định: (i) Nhóm duy trì cấp tín dụng, bao gồm khách hàng đáp ứng tất cả tiêu chí từ 1 đến 7 mà không có tiêu chí nào thuộc nhóm hạn chế, không cấp hay chấm dứt cấp tín dụng; (ii) Nhóm hạn chế cấp tín dụng, gồm những khách hàng có ít nhất một tiêu chí thuộc nhóm hạn chế nhưng không có tiêu chí nào thuộc nhóm không cấp hay chấm dứt; (iii) Nhóm không cấp tín dụng, là những khách hàng có ít nhất một tiêu chí thuộc nhóm không cấp; và (iv) Nhóm chấm dứt cấp tín dụng, với ít nhất một tiêu chí thuộc nhóm chấm dứt Các giới hạn tín dụng sẽ được điều chỉnh bởi BCS&QLTD cùng các Khối KHCN/KHDN/KNQ để phù hợp với cơ cấu tín dụng hiện tại.
Tổng dư nợ cho vay của nhóm Hạn chế cấp tín dụng tại ACB được định hướng tối đa chiếm 25% tổng dư nợ cho vay, với mục tiêu giảm dần để chuyển sang nhóm cấp tín dụng bình thường và duy trì cấp tín dụng ổn định.
• Tổng dư nợ cho vay tín chấp trên tổng dư nợ cho vay của ACB: định hướng chiếm tối đa 10%.
Quy mô khoản vay của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) và khách hàng cá nhân (KHCN) yêu cầu tổng dư nợ từ cấp tín dụng bình thường phải chiếm tối thiểu 75% tổng dư nợ cho vay của từng khối Đối với KHDN, 1,5% số lượng khách hàng có dư nợ lớn nhất không được vượt quá 50% tổng dư nợ, trong khi 10 khách hàng có dư nợ lớn nhất không vượt quá 30% tổng dư nợ cho vay của ACB.
3.2.2.2 Định hướng và chính sách cụ thể a) Theo đối tượng khách hàng: Khách hàng được phân nhóm theo các tiêu chuẩn về lịch sử tín dụng, nghề nghiệp, mức độ thu nhập ổn định, thời gian làm việc, gia cảnh, điều kiện sinh sống, năng lực hành vi, quan hệ xã hội, địa vị xã hội, thái độ hợp tác với ACB… đối với KHCN; lịch sử tín dụng, vị thế doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, năng lực và kinh nghiệm của đội ngũ điều hành, thái độ hợp tác với ACB… đối với KHDN Theo các tiêu chí trên, KHCN/KHDN được xếp vào 4 nhóm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng, Không cấp tín dụng và Chấm dứt cấp tín dụng. b) Theo ngành nghề kinh doanh: Gồm 35 nhóm ngành được ACB đánh giá và phân nhóm vào các nhóm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng và Không cấp tín dụng ACB tập trung cho vay những doanh nghiệp, cá nhân hoạt động trong các ngành nghề có khả năng tăng trưởng hoặc phát triển ổn định, ít nhạy cảm với thời tiết và các yếu tố văn hóa – tín ngưỡng – chính trị và chính sách, ít chịu ảnh hưởng của chu kỳ kinh tế trong thời gian kinh tế đi xuống, năng lực cạnh tranh trên trung bình, có khả năng tạo giá trị gia tăng tốt. c) Theo sản phẩm tín dụng: Các sản phẩm tín dụng của ACB được phân vào các nhóm sản phẩm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng và Không cấp tín dụng Việc phân nhóm các sản phẩm dựa vào tính chất sản phẩm như mục đích sử dụng, nguồn trả nợ, tài sản bảo đảm, kỳ hạn vay, loại tiền tệ, khách hàng mục tiêu… và các chính sách, chỉ đạo của Chính phủ, của NHNN và chính sách QLRRTD của ACB tại từng thời kỳ. d) Theo tình hình tài chính: Các chỉ số tài chính trọng yếu của khách hàng được xem xét để phân làm 4 nhóm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng, Không cấp tín dụng và Chấm dứt cấp tín dụng Các chỉ số tài chính trọng yếu là các chỉ số giúp đánh giá được mức độ hợp lý của nguồn trả nợ, khả năng trả nợ, độ ổn định và chủ động về tài chính, khả năng bù đắp rủi ro, độ nhạy tài chính… của khách hàng. e) Nguồn trả nợ: Nguồn trả nợ được phân thành 3 nhóm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng và Không cấp tín dụng dựa trên mức độ ổn định, khả năng kiểm chứng và mức độ chắc chắn của dòng tiền. f) Theo tài sản bảo đảm: Các loại tài sản thế chấp/cầm cố dựa theo độ thanh khoản, sự ổn định về giá trị, sự dễ dàng hay phức tạp trong quản lý và bảo quản, khả năng dễ dàng đo đếm và yếu tố pháp lý trong sở hữu… được đánh giá và phân vào 3 nhóm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng và Không cấp tín dụng. g) Tỷ lệ cho vay trên tài sản bảo đảm: Mức tỷ lệ cho vay/TSBĐ tùy thuộc vào kết quả đánh giá khách hàng thuộc nhóm Cấp tín dụng bình thường hay Hạn chế cấp tín dụng, theo cấp phê duyệt tín dụng, theo độ ổn định về giá TSBĐ, thanh khoản và các rủi ro khác… h) Theo kỳ hạn và loại tiền: Theo quy định của TGĐ ACB trong từng thời kỳ phụ thuộc vào chính sách QLRR Kỳ hạn cho vay, loại tiền tệ cho vay được phân chia thành 3 nhóm Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng và Không cấp tín dụng. i) Vị trí địa lý:
ACB chú trọng vào việc cho vay khách hàng có địa điểm sinh sống và kinh doanh gần các trụ sở của mình, nhằm nâng cao khả năng tiếp cận và cung cấp dịch vụ toàn diện Điều này giúp ACB dễ dàng gặp gỡ và theo dõi tình hình khách hàng thường xuyên Dựa vào khoảng cách từ nơi ở và trụ sở của khách hàng đến chi nhánh ACB gần nhất, vị trí địa lý được phân loại thành ba nhóm: Cấp tín dụng bình thường, Hạn chế cấp tín dụng và Không cấp tín dụng.
Rủi ro tín dụng thường liên quan đến yếu tố địa lý, bao gồm tập quán kinh doanh, ngành nghề, và mối quan hệ vay nợ hạn chế trong khu vực Do đó, BCS&QLTD cần phân tích rủi ro tín dụng dựa trên các yếu tố này Kênh phân phối tín dụng được chia thành các cấp hạn mức phán quyết như bình thường, không tăng, giảm, hoặc ngưng cấp, tùy thuộc vào năng lực cán bộ và quản lý rủi ro tín dụng Đối với các KPP, nếu nợ quá hạn trong 3 tháng liên tiếp trên 1,5%, sẽ không tăng thẩm quyền phê duyệt; nếu trên 3% nhưng dưới 5%, sẽ giảm thẩm quyền phê duyệt; và nếu trên 5%, sẽ ngưng cấp hạn mức phán quyết Do đó, cần tập trung vào thu hồi nợ thay vì phát triển khách hàng mới.
3.2.2.3 Tổ chức thực hiện a) Thẩm quyền xét duyệt cấp tín dụng theo phân nhóm khách hàng/khoản vay:
Hội đồng tín dụng có trách nhiệm phê duyệt cấp tín dụng cho các khách hàng thuộc các nhóm quy định, xử lý các khoản tín dụng ngoại lệ trong nhóm Hạn chế cấp tín dụng hoặc Không cấp tín dụng, và phê duyệt các khoản cấp tín dụng có thể vượt quá tỷ lệ giới hạn cấp tín dụng của hệ thống.
Chuyên viên phê duyệt thuộc Hội đồng tín dụng có nhiệm vụ phê duyệt cấp tín dụng cho khách hàng thuộc nhóm Cấp tín dụng bình thường và nhóm Hạn chế cấp tín dụng, đồng thời xem xét và phê duyệt các khoản cấp tín dụng có khả năng vượt tỷ lệ giới hạn của nhóm khách hàng Hạn chế cấp tín dụng trong hệ thống.
Ban tín dụng Hội sở và Ban tín dụng Khu vực có nhiệm vụ phê duyệt cấp tín dụng theo thẩm quyền cho các khách hàng thuộc nhóm Cấp tín dụng bình thường và nhóm khác.
Hạn chế cấp tín dụng nhằm đảm bảo không vượt quá giới hạn tín dụng cho phép và duy trì sự ổn định của dư nợ trong nhóm khách hàng Việc phê duyệt tín dụng phải tuân thủ các quy định này để tránh tình trạng vượt hạn mức Ngoài ra, tỷ lệ cho vay trên tài sản bảo đảm sẽ được Hội đồng tín dụng quyết định theo từng thời kỳ.
Ban tín dụng Chi nhánh/Chuyên viên phê duyệt tín dụng có trách nhiệm phê duyệt cấp tín dụng cho khách hàng thuộc nhóm Cấp tín dụng bình thường và nhóm Hạn chế cấp tín dụng, ngoại trừ các khoản cho vay trung dài hạn của doanh nghiệp không phải DNTN Chuyên viên không được phép phê duyệt cho nhóm Hạn chế cấp tín dụng và phải đảm bảo rằng việc phê duyệt không vượt quá giới hạn cấp tín dụng cũng như không làm dư nợ của nhóm khách hàng này vượt mức cho phép Tiêu chí “Tỷ lệ cho vay trên tài sản bảo đảm” cũng thuộc thẩm quyền của Ban tín dụng Chi nhánh/Chuyên viên phê duyệt tín dụng.
Khách hàng hiện hữu cần được tư vấn và hướng dẫn để khắc phục các tiêu chí chưa đạt chuẩn Cấp tín dụng bình thường hoặc Hạn chế cấp tín dụng, nhằm chuyển đổi thành khách hàng thuộc nhóm Cấp tín dụng bình thường Đồng thời, cần duy trì mức cấp tín dụng hiện tại theo các hợp đồng tín dụng và khế ước nhận nợ đã ký kết, miễn là khách hàng không vi phạm các tiêu chí thuộc nhóm Chấm dứt cấp tín dụng.
MỤC TIÊU ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA BAN KTNB TẠI ACB ĐẾN NĂM 2010
Định hướng hoạt động của Ban KTNB tại ACB đến năm 2010 như sau:
Dự thảo trình HĐQT về các phương thức, nội dung và quy trình nghiệp vụ trong kiểm toán nội bộ (KTNB) Xây dựng và trình HĐQT/Ban Kiểm soát để duyệt kế hoạch KTNB định kỳ hoặc đột xuất đã được phê duyệt và triển khai thực hiện.
Tiến hành kiểm tra công tác quản lý và điều hành ngân hàng theo quy định pháp luật và nội bộ tổ chức Đảm bảo việc tuân thủ quy trình hoạt động kinh doanh theo các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng.
Giám sát việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Ngân hàng Nhà nước về an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là rất quan trọng Đánh giá mức độ an toàn trong các hoạt động này giúp xác định những điểm cần cải thiện, từ đó đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao khả năng bảo đảm an toàn cho các ngân hàng.
• Rà soát hệ thống các quy định an toàn trong kinh doanh, phát hiện các sơ hở, bất hợp lý để kiến nghị bổ sung, sửa đổi.
Báo cáo của HĐQT, TGĐ và Ban Kiểm soát về kết quả kiểm tra định kỳ và đột xuất cần nêu rõ những kiến nghị nhằm khắc phục các khuyết điểm tồn tại Đồng thời, thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của HĐQT.
NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QLRRTD VÀ NÂNG CAO VAI TRÒ CỦA BAN KTNB TẠI ACB
Giải pháp đối với ACB
3.4.1.1 Giải pháp hoàn thiện công tác KTNB tại ACB a) Chú trọng đến vấn đề năng lực và đào tạo nhân sự để đáp ứng những tiêu chuẩn đối với người làm công tác KTNB
Để đảm bảo chất lượng tuyển dụng đầu vào, cần ưu tiên ứng viên tốt nghiệp từ các trường đại học uy tín hoặc chuyên ngành phù hợp Việc tránh tình trạng dễ dãi trong tuyển dụng do thiếu hụt nhân sự là rất quan trọng, đặc biệt trong việc bố trí nhân viên kiểm toán nội bộ (KTNB).
Để nâng cao chất lượng kiểm toán, Ban KTNB cần xây dựng chương trình đào tạo dựa trên kế hoạch hoạt động hàng năm, xác định các yêu cầu về kỹ năng nghiệp vụ cần thiết cho nhân sự Chương trình đào tạo nên tập trung vào cả kỹ năng chuyên môn và kỹ năng mềm, đặc biệt là kỹ năng ứng xử và giao tiếp, nhằm đảm bảo nhân viên có đủ năng lực thực hiện công việc hiệu quả.
Nhân viên mới cần được đào tạo bài bản về kiến thức nghiệp vụ ngân hàng và kiểm toán nội bộ, bắt đầu từ những kiến thức cơ bản đến nâng cao Bên cạnh các khóa học do Trung tâm đào tạo tổ chức, việc tham gia vào các đợt kiểm toán thực tế cũng rất quan trọng để phát triển kỹ năng cần thiết cho công việc.
Nhân viên cũ cần không ngừng tự đào tạo và nâng cao kiến thức về ngân hàng và kiểm toán nội bộ, đồng thời chú trọng phát triển các kỹ năng quản lý và nhận diện rủi ro ở mức độ cao hơn.
• Về năng lực chuyên môn:
Cần thực hiện đánh giá định kỳ kỹ năng nghiệp vụ của các Kiểm toán viên nội bộ để đảm bảo phù hợp với yêu cầu hoạt động kinh doanh và các định hướng giá trị của ACB.
Cần xây dựng chương trình làm việc cho các kiểm toán viên nội bộ phụ trách kiểm toán các mảng hoạt động đặc thù như Kiểm toán Khối Ngân quỹ Hội sở, Kiểm toán hệ thống thông tin và Kiểm toán Phòng Kế toán Hội sở Việc này sẽ giúp các kiểm toán viên nội bộ có thể đưa ra những nhận xét, kiến nghị và tư vấn chuyên môn thực tế hơn cho Ban điều hành.
Cần khuyến khích Kiểm toán viên nội bộ tham gia vào các hiệp hội nghề nghiệp trong nước và quốc tế như Viện Kiểm toán viên nội bộ và Hiệp hội Kiểm toán viên, để họ có thể cập nhật những phát triển mới nhất trong hệ thống kiểm toán nội bộ Bên cạnh đó, việc nâng cao chất lượng kiểm toán và báo cáo kiểm toán cũng là một yếu tố quan trọng cần được chú trọng.
Để nâng cao hiệu quả kiểm toán nội bộ (KTNB), ban KTNB cần chuyển từ phương pháp kiểm toán tính tuân thủ sang phương pháp “định hướng theo rủi ro” Phương pháp này tập trung vào việc phân bổ nguồn lực cho các đơn vị, bộ phận và quy trình có mức độ rủi ro cao Quy trình bắt đầu từ việc xác định các mục tiêu kinh doanh, sau đó đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến những mục tiêu này Cuối cùng, KTNB sẽ xem xét các chính sách và quy trình hiện tại nhằm giảm thiểu rủi ro theo mức độ chấp nhận của Hội đồng Quản trị.
Bộ phận tại Ban KTNB cần phối hợp chặt chẽ để xác định, phân tích và đánh giá các rủi ro trong hoạt động tín dụng của ACB Hồ sơ rủi ro sẽ tổng hợp tất cả các rủi ro tiềm tàng, tác động của chúng đối với hoạt động tín dụng và khả năng xảy ra Dựa trên các đánh giá này, các rủi ro sẽ được phân loại thành ba mức độ: cao, trung bình và thấp Việc đánh giá và phân loại rủi ro phải được thực hiện ít nhất một lần mỗi năm.
Ban KTNB nên phát triển các chương trình kiểm toán cụ thể dựa trên phương pháp kiểm toán rủi ro, phù hợp với từng đơn vị kinh doanh hoặc lĩnh vực được kiểm toán.
Báo cáo kiểm toán cần duy trì sự thống nhất trong việc ghi nhận các vấn đề, nhưng cần thực hiện phân hạng rủi ro cho các vấn đề và mức rủi ro chung trong báo cáo Các kiến nghị trong báo cáo cần thực tế hơn và xác định rõ thời gian hoàn thành kế hoạch hành động Để nâng cao chất lượng công tác kiểm toán nội bộ, Bộ phận Nghiên cứu – Phát triển nghiệp vụ kiểm toán cần hoàn thiện Sổ tay KTNB, thường xuyên cập nhật các hướng dẫn kiểm toán để đảm bảo tính chính xác và phù hợp, cũng như xây dựng các hướng dẫn cho nghiệp vụ mới nhằm hỗ trợ nhân viên KTNB.
3.4.1.2 Các giải pháp hỗ trợ khác
Hoạt động tín dụng là nguồn thu chính của ACB, vì vậy việc nâng cao chất lượng tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD) là vô cùng cần thiết trong bối cảnh kinh tế biến động và cạnh tranh khốc liệt với các ngân hàng khác Để đạt được điều này, ACB cần hoàn thiện các công cụ QLRRTD hiện đại theo tiêu chuẩn quốc tế.
Xây dựng chính sách tín dụng hợp lý và thể chế hóa bằng hệ thống văn bản đầy đủ, thống nhất là cần thiết để đồng bộ hóa cơ chế quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD) trên toàn hệ thống Điều này sẽ tạo ra một môi trường QLRRTD minh bạch và hiệu quả, đảm bảo hoạt động kinh doanh của ACB phát triển bền vững và chủ động ứng phó với rủi ro tín dụng.
Bộ máy quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD) chuyên trách được thiết lập từ Hội sở đến các đơn vị kinh doanh, đảm bảo rà soát và lựa chọn cán bộ có đủ năng lực, trình độ và phẩm chất đạo đức cho nghiệp vụ tín dụng Nguyên tắc "hai tay bốn mắt" được duy trì trong mọi quy trình, nhằm hướng tới việc thực hiện QLRRTD tập trung, từ đó kiểm soát chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng một cách hiệu quả nhất.
Giải pháp đối với NHNN
3.4.2.1 Giải pháp về công tác QLRRTD tại các NHTM a) Nâng cao chất lượng quản lý, điều hành
Nâng cao vai trò định hướng trong quản lý và tư vấn cho các ngân hàng thương mại (NHTM) thông qua việc tổng hợp và phân tích thông tin thị trường một cách thường xuyên Việc này giúp đưa ra các nhận định và dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt liên quan đến hoạt động tín dụng Điều này cung cấp cho các NHTM cơ sở tham khảo để hoạch định chính sách tín dụng, nhằm đảm bảo phát triển hợp lý và phòng ngừa rủi ro hiệu quả.
Cần tiếp tục hoàn thiện quy chế cho vay để đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các ngân hàng thương mại (NHTM) Quy định rõ ràng về trách nhiệm của NHTM trong việc tuân thủ quy chế cho vay và đảm bảo tiền vay, đồng thời hạn chế các thủ tục pháp lý phức tạp, nhằm giảm bớt khó khăn cho các NHTM.
NHNN cần hợp tác chặt chẽ với các bộ ngành liên quan để xử lý nợ xấu, đặc biệt là trong việc giải quyết những khó khăn trong thủ tục phát mãi tài sản Cần xây dựng hướng dẫn cụ thể về trình tự, thủ tục và trách nhiệm của các tổ chức tín dụng, cơ quan Công an, chính quyền địa phương và Sở Tài nguyên Môi trường Những hướng dẫn này sẽ tạo cơ sở pháp lý cho việc ban hành thông tư liên ngành, từ đó nâng cao hiệu quả phối hợp và đẩy nhanh tiến độ thi hành án.
Nghiên cứu và ban hành quy định cụ thể giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) áp dụng hiệu quả các công cụ bảo hiểm tín dụng như bảo hiểm tiền vay và quyền chọn Đồng thời, cần tổ chức đào tạo và hướng dẫn để NHTM có thể đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, đồng thời phòng ngừa và phân tán rủi ro Ngoài ra, cần tăng cường công tác thanh tra và kiểm soát để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
Thực hiện công tác thanh tra và kiểm soát thường xuyên dưới nhiều hình thức là cần thiết để phát hiện và ngăn chặn kịp thời các vi phạm tiêu cực trong hoạt động tín dụng Điều này giúp đảm bảo hoạt động tín dụng của ngân hàng tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Chương trình thanh tra cần được thiết kế một cách chi tiết và khoa học, với việc thu thập thông tin được phân tích kỹ lưỡng để tránh tính hình thức Nội dung thanh tra nên được cải tiến nhằm đảm bảo chương trình thanh tra có khả năng kiểm soát các ngân hàng thương mại (NHTM), đồng thời thể hiện vai trò cảnh báo, ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro, mà không ảnh hưởng đến hoạt động của các NHTM.
Cần thiết phải xây dựng phương án bổ sung hoặc hoán đổi cán bộ thanh tra giữa các chi nhánh NHNN nhằm đảm bảo tính khách quan trong công việc Điều này không chỉ tạo ra môi trường hoạt động đa dạng cho cán bộ thanh tra mà còn giúp họ trau dồi nghiệp vụ một cách hiệu quả.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM), cần xây dựng đội ngũ thanh tra, giám sát có chuyên môn vững vàng và phẩm chất đạo đức tốt Đội ngũ này cần được cập nhật thông tin về chính sách, pháp luật và thị trường để thực hiện công tác thanh tra hiệu quả Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần theo dõi chặt chẽ việc sửa đổi và bổ sung các kiến nghị của Thanh tra NHNN nhằm đảm bảo hiệu lực và hiệu quả trong công tác thanh tra.
Hiện nay, hoạt động thanh tra ngân hàng của NHNN chủ yếu tập trung vào việc kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và đánh giá sự an toàn của ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên, việc đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro của các NHTM chưa được thực hiện một cách hệ thống và thiếu tiêu chí cụ thể Để nâng cao vai trò của thanh tra NHNN trong việc đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro, cần xây dựng tiêu chí đánh giá rủi ro rõ ràng và phát triển hệ thống giám sát từ xa thông qua mạng thông tin trực tuyến Điều này yêu cầu công nghệ cao và quy chế bảo mật nghiêm ngặt để bảo vệ thông tin kinh doanh của các NHTM Đồng thời, cần nâng cao chất lượng của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) để hỗ trợ quá trình này.
Cần tuyển chọn và đào tạo cán bộ quản lý mạng CIC có kiến thức vững về CNTT và kỹ năng khai thác thông tin qua mạng Những cán bộ này cần có khả năng thu thập, phân tích và tổng hợp thông tin để đưa ra nhận định và cảnh báo chính xác, thay vì chỉ cung cấp những con số thống kê khô khan cho các ngân hàng thương mại tham khảo.
Hiện nay, các ngân hàng chưa hợp tác tích cực với CIC do lo ngại về bí mật thông tin khách hàng Để ngăn ngừa rủi ro tín dụng, NHNN cần có biện pháp khuyến khích các NHTM nhận thức đúng về quyền lợi và nghĩa vụ trong việc báo cáo và khai thác thông tin tín dụng từ CIC Cần thiết phải quy định bắt buộc các NHTM cung cấp thông tin đầy đủ cho CIC Thanh tra NHNN nên kiểm tra việc báo cáo thông tin của các NHTM và xử lý kịp thời các vi phạm như báo cáo thiếu hoặc sai lệch Đồng thời, NHNN cũng cần khuyến khích các NHTM sử dụng thông tin tín dụng từ CIC như một tài liệu thiết yếu trong quá trình thẩm định cho vay.
3.4.2.2 Giải pháp về công tác KTNB và hỗ trợ công tác KTNB tại các NHTM
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) là cơ quan quản lý nhà nước chuyên trách trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng, cần thực hiện các giải pháp nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả của hệ thống giám sát ngân hàng Để đạt được điều này, việc hoàn thiện thể chế và hạ tầng cơ sở hỗ trợ cho hoạt động giám sát tài chính ngân hàng là rất quan trọng.
• Hoàn thiện các dự Luật về Ngân hàng theo hướng chính quy và phù hợp với mặt bằng Luật pháp quốc tế:
− Hoàn thiện khung pháp lý về giám sát tài chính ngân hàng, những nội dung đổi mới Thanh tra NHNN cần được cụ thể hóa trong Luật NHNN mới.
Để phát triển bền vững, cần thiết phải ban hành Luật Giám sát hoạt động ngân hàng, nhằm xây dựng một hệ thống giám sát ngân hàng hiện đại dựa trên công nghệ thông tin tiên tiến.
− Luật TCTD mới cần quy định thành lập chức năng KTNB, chi tiết vai trò và nhiệm vụ của KTNB của các TCTD.
NHNN cần nhanh chóng ban hành hướng dẫn cho các TCTD thực hiện QĐ 36/2006/QĐ-NHNN và 37/2006/QĐ-NHNN, nhằm đảm bảo quy chế được thực hiện một cách thông suốt Điều này sẽ tạo cơ sở cho việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả, đồng thời hướng tới việc phát triển các mô hình quản trị ngân hàng hiện đại tại Việt Nam, chuẩn bị cho quá trình hội nhập kinh tế quốc tế.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng, cần đẩy mạnh hiện đại hóa công nghệ ngân hàng thông qua việc áp dụng các thông lệ và chuẩn mực quốc tế trong lĩnh vực ngân hàng thương mại, ngân hàng trung ương và giám sát ngân hàng.