(Luận văn thạc sĩ) kiểm soát nội bộ quy trình đấu thầu mua vật tư, hóa chất tại trung tâm y tế huyện vĩnh thạnh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒ THỊ NGỌC ÁNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH ĐẤU THẦU MUA VẬT TƢ, HĨA CHẤT TẠI TRUNG TÂM Y TẾ h HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS Trần Phƣớc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” cơng trình nghiên cứu riêng với hƣớng dẫn Thầy PGS.TS Trần Phƣớc Các số liệu luận văn trung thực, kết luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Bình Định, ngày 05 tháng năm 2020 Học viên Hồ Thị Ngọc Ánh h LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp cao học, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến Ban giám hiệu, khoa Sau đại học, quý Thầy cô trƣờng Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp tác giả thực luận văn; Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy PGS.TS Trần Phƣớc ngƣời tận tình hƣớng dẫn, dìu dắt dẫn kiến thức quý báu giúp tác giả hoàn thành luận văn; Xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giáo truyền đạt kiến thức quý giá, thiết thực cho tác giả suốt thời gian học tập; Tác giả xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám đốc; Phịng Tổ chức – Hành – Kế hoạch tổng hợp; Khoa Dƣợc toàn cán viên chức Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định tạo điều kiện, h nhƣ hỗ trợ tác giả thu thập số liệu phục vụ trình nghiên cứu đề tài; Xin cảm ơn gia đình bạn học viên lớp động viên, khuyến khích, giúp đỡ tác giả hồn thành luận văn Trân trọng cảm ơn./ Bình Định, ngày 05 tháng năm 2020 Học viên Hồ Thị Ngọc Ánh TĨM TẮT LUẬN VĂN Đề tài: “Kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” Tác giả: Hồ Thị Ngọc Ánh Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Phƣớc Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu lý luận hệ thống Kiểm soát nội bộ, đặc điểm tình hình kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất đơn vị Y tế, khảo sát thực trạng Hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định, nhận xét ƣu điểm - khuyết điểm tìm nguyên nhân tồn tại, từ đƣa giải pháp tổng thể chi tiết để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình h đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định Nội dung nghiên cứu: Căn vào sở lý luận tổng quan kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu Trung tâm Y tế để nghiên cứu thực trạng phản ánh ƣu điểm, hạn chế hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định nhằm đánh giá hiệu việc tổ chức hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu, từ đƣa giải pháp để phân tích, thiết kế hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định ngày hồn thiện Những đóng góp luận văn: Tổng hợp mô tả thực trạng công việc chu trình kiểm sốt Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định; Đánh giá mặt đạt đƣợc tổ chức hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định; Đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định Kiến nghị nhằm hỗ trợ Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình đấu thầu h MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu trƣớc Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu h Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH ĐẤU THẦU 10 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng 10 1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết kiểm soát nội khu vực công 10 1.1.2 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 15 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI 18 1.2 Đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất 25 1.2.1 Khái niệm đấu thầu 25 1.2.2 Vai trò đấu thầu 27 1.2.3 Hình thức quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất 33 1.3 Đặc điểm nội dung kiểm soát nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất sở y tế 44 1.3.1 Đặc điểm 44 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất sở y tế 45 KẾT LUẬN CHƢƠNG 48 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH ĐẤU THẦU MUA VẬT TƢ, HĨA CHẤT TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 49 2.1 Khái quát Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 49 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 49 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Trung tâm y tế 55 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Hội đồng thuốc điều trị 57 2.2 Thực trạng quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 58 2.2.1 Lập kế hoạch đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất 58 h 2.2.2 Tổ chức thực công tác đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất 59 2.2.3 Đánh giá phƣơng thức đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất 60 2.3 Thực trạng kiểm soát nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 63 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 68 2.3.2 Đánh giá rủi ro 70 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 72 2.3.4 Thông tin truyền thông 73 2.3.5 Giám sát 75 2.4 Đánh giá thành công – tồn nguyên nhân kiểm soát nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 77 2.4.1 Những thành công 78 2.4.2 Những tồn nguyên nhân 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH ĐẤU THẦU MUA VẬT TƢ, HÓA CHẤT TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 83 3.1 Định hƣớng hồn thiện kiểm sốt nội quy trình đấu thầu Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 83 3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội quy trình đấu thầu mua vật tƣ, hóa chất Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 86 3.2.1 Hồn thiện Mơi trƣờng kiểm sốt 86 3.2.2 Hoàn thiện Đánh giá rủi ro 87 3.2.3 Hoàn thiện Hoạt động kiểm soát 90 3.2.4 Hồn thiện Thơng tin truyền thơng 89 3.2.5 Hồn thiện Giám sát 89 3.3 Giải pháp cụ thể kiến nghị thực kiểm sốt nội quy trình đấu thầu Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 90 h 3.3.1 Các giải pháp nhằm hoàn thiện xây dựng kế hoạch đấu thầu 90 3.3.2 Giải pháp hồn thiện tiêu chí chấm thầu 91 3.3.3 Kiến nghị thực 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG 100 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC 104 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA AICPA : Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ ASOSAI : Cơ quan kiểm toán tối cao Châu Á BHYT : Bảo hiểm y tế CAP : Uỷ ban thủ tục kiểm toán COSO : Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận báo cáo tài : Hợp đồng thiết kế cung cấp thiết bị công nghệ EC : Hợp đồng thiết kế thi công xây dựng cơng trình EPC : Hợp đồng thiết kế - cung cấp thiết bị công nghệ thi h EP công xây dựng cơng trình GAO : Tổng kế tốn nhà nƣớc Hoa Kỳ HSDT : Hồ sơ dự thầu HSĐX : Hồ sơ đề xuất HSMT : Hồ sơ mời thầu HSYC : Hồ sơ yêu cầu IBP : Tổ chức Hợp tác ngân sách quốc tế INTOSAI : Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao KSNB : Kiểm soát nội NSNN : Ngân sách nhà nƣớc OBI : Chỉ số Công khai ngân sách SAI : Cơ quan kiểm toán tối cao TTYT : Trung tâm Y tế UBND : Ủy ban nhân dân h