(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đầu tư tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ THU HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG h CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ THU HÀ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG h PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Bình Định – Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phạm Thị Thu Hà h MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu h 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: 5.2 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố kiểm soát nội 1.1.4 Những hạn chế kiểm soát nội 15 1.2 Kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng 16 1.2.1 Những vấn đề hoạt động cho vay ngân hàng 16 1.2.2 Rủi ro hoạt động cho vay ảnh hưởng rủi ro đến hoạt động ngân hàng 18 1.2.3 Sự cần thiết KSNB hoạt động cho vay ngân hàng 20 1.2.4 Nguyên tắc KSNB ngân hàng thương mại 21 1.3 Nội dung KSNB hoạt động tín dụng 22 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 22 1.3.2 Thủ tục kiểm soát 23 1.3.3 Công tác kiểm tra nội 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI VDB BÌNH ĐỊNH 34 2.1 Khái quát VDB Bình Định 34 2.1.1 Lịch sử hình thành, phát triển chức năng, nhiệm vụ VDB Bình Định 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức VDB Bình Định 36 2.1.3 Tình hình hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định giai đoạn 2014 - 2016 39 2.2 Đặc điểm hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 42 h 2.2.1 Các hình thức tín dụng VDB Bình Định 42 2.2.2 Đặc điểm, đối tượng vay vốn đầu tư VDB Bình Định 43 2.2.3 Quy trình cho vay đầu tư VDB Bình Định 46 2.3 Điểm khác biệt TDĐT Nhà nước với tín dụng thương mại 49 2.4 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 50 2.4.1 Về mơi trường kiểm sốt 51 2.4.2 Các thủ tục kiểm sốt quy trình cho vay đầu tư 57 2.4.3 Công tác kiểm tra nội 71 2.5 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 79 2.5.1 Những kết đạt 79 2.5.2 Những hạn chế 81 2.5.3 Nguyên nhân 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KSNB TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ TẠI VDB BÌNH ĐỊNH 88 3.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 88 3.1.1 Chiến lược phát triển VDB đến năm 2020 tầm nhìn đến 2030 88 3.1.2 Định hướng hoạt động cho vay đầu tư Nhà nước VDB Bình Định thời gian tới 89 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 90 3.2.1 Các giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 90 3.2.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát 95 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện nâng cao hiệu công tác giám sát 100 3.3 Kiến nghị 101 3.3.1 Đối với Bộ Tài 101 3.3.2 Đối với VDB 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 KẾT LUẬN CHUNG 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC h QUYẾT ĐỊNH GIÁO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt VDB VDB Bình Định Diễn giải Ngân hàng phát triển Việt Nam Ngân hàng phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định BCTC Báo cáo tài CBVC Cán viên chức CBTD Cán tín dụng CBTĐ Cán thẩm định HĐTD Hợp đồng tín dụng KSNB Kiểm sốt nội Phịng TCKT Phịng Tài - Kế tốn Phịng HC - QLNS Phịng Hành - Quản lý nhân NHTM Ngân hàng thương mại h TDĐT Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất TCTD Tổ chức tín dụng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Tiêu đề Cơ cấu dư nợ phân theo loại hình giai đoạn 20142016 Bảng tổng hợp tình hình nợ xấu giai đoạn 20142016 Bảng kết cho vay đầu tư giai đoạn 2014-2016 Bảng tổng hợp khảo sát số yếu tố thuộc “mơi trường kiểm sốt” Bảng tổng hợp khảo sát hoạt động kiểm soát cho vay đầu tư Bảng tổng hợp khảo sát công tác kiểm tra nội hoạt động cho vay đầu tư VDB Bình Định 40 40 41 49 57 68 h Bảng tổng hợp số lượng trình độ cán làm Trang Bảng 2.7 Bảng 2.8 công tác kiểm tra nội giai đoạn 2014-2016 Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra VDB Bình Định giai đoạn 2014-2016 69 72 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Tiêu đề Hình Trang Hình 1.1 Quy trình cho vay 17 Hình 2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động VDB Bình Định 37 Hình 2.2 Quy trình cho vay đầu tư VDB Bình Định 48 Hình 2.3 Hình 2.4 Lưu đồ kiểm sốt nội khâu thẩm định định vay vốn đầu tư VDB Bình Định Lưu đồ kiểm sốt khâu giải ngân vốn vay đầu tư VDB Bình Định 64 67 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày 19/5/2006 Thủ tướng phủ ký định số 108/2006/QĐ-TTg thành lập NHPT Việt Nam sở tổ chức lại kế thừa toàn trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ từ Quỹ Hỗ trợ phát triển Cùng thời điểm đời hệ thống chi nhánh tỉnh, thành khu vực, có Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định với sứ mệnh thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, y tế, văn hóa giáo dục thơng qua nguồn vốn ưu đãi nhà nước Từ đến nay, VDB nói chung VDB Bình Định nói riêng góp phần đáng kể vào q trình đổi phát triển kinh tế - xã hội nói chung tỉnh Bình Định nói riêng Cụ thể, VDB Bình Định cho vay có hiệu nhiều chương trình, dự án trọng điểm quốc gia tỉnh nguồn vốn tín dụng h đầu tư Nhà nước, như: Chương trình kiên cố hóa kênh mương, giao thơng nơng thơn; Chương trình phát triển sở hạ tầng Khu công nhiệp; Các dự án thủy điện; dự án giáo dục,… khoản vay vốn lưu động phục vụ cho hoạt động xuất đồ gỗ nhà trời, sắn lát xuất khẩu, lúa gạo xuất khẩu,… Tuy nhiên hoạt động tín dụng ngân hàng gắn liền với rủi ro, nên bên cạnh mặt VDB Bình Định làm thời gian qua tồn hạn chế định, xuất nợ hạn, nợ xấu khó thu có khả dẫn đến tình trạng vốn Nhà nước; nợ xấu giảm chủ yếu kết xử lý nợ Do việc tìm hiểu trình hoạt động cho vay, tìm hiểu nguyên nhân rủi ro, tìm kiếm giải pháp hạn chế rủi ro thơng qua hoạt động KSNB nhiệm vụ thiết yếu đặt với tổ chức tín dụng nói chung đặc biệt VDB Bình Định mà áp lực sử dụng nguồn vốn có hiệu bảo tồn vốn Nhà nước ngày lớn Đó lý tác giả chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định” làm đề tài luận văn thạc sĩ