Hoàn thiện công tác vốn bằng tiền tại công ty tnhh in thanh hương

LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾTOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP

Tổng quan về vốn bằng tiền

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kho bạc và tiền đang chuyển Với tính thanh khoản cao nhất, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, mua sắm và chi phí sản xuất Mỗi loại vốn có mục đích và yêu cầu quản lý riêng, nhằm đảm bảo an toàn, hiệu quả và sử dụng đúng mục đích trong việc quản lý thu chi.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, nổi bật với tính chất lưu động cao và khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các loại tài sản khác.

- Sự luân chuyển của nó liên quan đến hầu hết các giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp

- Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí

* Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành:

Tiền Việt Nam, được phát hành bởi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, là loại tiền giấy chính thức được sử dụng trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

- Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu Đây là các loại giấy bạc không phải do

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép lưu hành chính thức các đồng tiền như đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrang Pháp (FFr), và mác Đức (DM) trên thị trường Việt Nam.

Vàng bạc, kim khí quý và đá quý được coi là hình thức tiền tệ thực chất, nhưng chúng thường được lưu trữ chủ yếu để đảm bảo an toàn hoặc phục vụ cho những mục đích đặc biệt khác, không phải chủ yếu để thanh toán trong các giao dịch kinh doanh.

Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 3

* Theo đị điểm bảo quản, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:

Tiền tại quỹ bao gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý và ngân phiếu, tất cả đều được lưu giữ trong két của doanh nghiệp Những tài sản này phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý và ngân phiếu, tất cả đều được lưu giữ trong tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng.

Tiền đang chuyển là các khoản tiền mà doanh nghiệp đã gửi vào ngân hàng, kho bạc hoặc chuyển qua bưu điện cho ngân hàng hoặc người hưởng Những khoản tiền này đã hoàn tất thủ tục chuyển khoản nhưng chưa nhận được giấy báo có và bảng sao kê từ ngân hàng.

1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

- Hạ ải sử dụ ống nhất là

- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “Đồng Việ

Đối với vàng bạc, kim loại quý và đá quý, doanh nghiệp cần theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại trong tài khoản vốn bằng tiền Giá nhập vào trong kỳ được tính theo giá thực tế, trong khi giá xuất có thể áp dụng một trong các phương pháp tính giá khác nhau.

ập trước, xuất trước ập sau, xuất trước

Thực hiện đúng các nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp quản lý hiệu quả nguồn vốn, chủ động trong kế hoạch thu chi và tối ưu hóa việc sử dụng vốn.

1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

- Theo dõi, ghi chép kịp thời tình hình thu, chi tăng, giảm, thừa thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền

Để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính, cần thường xuyên kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa thủ quỹ và kế toán tiền mặt Việc ghi chép và đối chiếu số tiền gửi vào và rút ra từ tài khoản ngân hàng phải được thực hiện qua các chứng từ báo nợ, báo có, cùng với sổ tiền gửi ngân hàng.

- Giám đốc việc thực hiện nguyên tắc quản lý thu, chi tiền mặt và việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt

- Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu của các thủ quỹ, kế toán tiền mặt

- Phản ánh kịp thời các khoản tiền đang chuyển để tránh thất thoát

Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt và phản ánh kết quả kiểm kê một cách kịp thời Đồng thời, thực hiện lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đúng hạn theo yêu cầu.

1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ trong Doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm tiền mặt tại quỹ

Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý và đá quý Tất cả các giao dịch thu chi bằng tiền mặt tại quỹ đều được thực hiện bởi thủ quỹ của doanh nghiệp.

1.2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ

- Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt do thủ quỹ trách nhiệm thực hiện

Doanh nghiệp cần duy trì một lượng tiền mặt ổn định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày, trong khi phần còn lại nên được gửi vào ngân hàng, kho bạc hoặc công ty tài chính để đảm bảo an toàn và sinh lời.

- Kế toán tiền mặt phải theo dõi, kiểm tra thường xuyên lien lạc số hiện có

Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 5 tình hình biến động tiền mặt

- Khi thu tiền mặt phải đóng dấu đã thu, đã chi vào chứng từ thu chi

Cuối ngày, thủ quỹ cần lập báo cáo quỹ dựa trên chứng từ thu chi và gửi kèm sổ quỹ cùng chứng từ gốc cho kế toán vốn bằng tiền Đồng thời, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế và đối chiếu với sổ sách kế toán; nếu phát hiện sai lệch, cần phối hợp với kế toán để tìm ra nguyên nhân.

1.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng

- Phiếu thu (mẫu số 01_TT)

- Phiếu chi ( mẫu số 02_TT )

- Biên lai thu tiền (mẫu số 06_TT)

- Bảng kê vàng, bạc, đá quý ( mẫu số 07_TT )

- Bảng kiểm kê quỹ (mẫu số 08a_TT và mẫu số 08b_TT)

- Giấy đề nghị tạm ứng ( mẫu số 03-TT )

- Giấy đề nghị thanh toán ( mẫu số 05-TT )

- Chứng từ khác có liên quan

1.2.4 Kết cấu và tài khoản sử dụng

- Tài khoản 111“Tiền mặt”: để phản ánh tình hình thu,chi, tồn quỹ tiền mặt của DN

Số dƣ đầu kì: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ,vàng bạc,kim khí quý,đá quý còn tồn quỹ tiền mặt từ kỳ trước

Phát sinh tăng: Phát sinh giảm:

Kế toán tiền gửi ngân hàng

1.3.1.Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng

Khi phát hành chứng từ tài khoản TGNH, doanh nghiệp chỉ được phép phát hành trong giới hạn số dư tiền gửi hiện có Việc phát hành vượt quá số dư sẽ dẫn đến vi phạm kỷ luật thanh toán, và doanh nghiệp sẽ phải chịu hình phạt theo quy định Do đó, kế toán trưởng cần thường xuyên theo dõi và cập nhật số dư tài khoản để đảm bảo tuân thủ các quy định tài chính.

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán, chứng từ gốc và chứng từ ngân hàng, doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để cùng xác minh và xử lý kịp thời Nếu đến cuối kỳ không xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán sẽ ghi sổ theo giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng và ghi số chênh lệch vào các tài khoản chờ xử lý như TK 1381 (tài sản thiếu chờ xử lý) và TK 3381 (tài sản thừa chờ xử lý) Trong kỳ sau, cần tiếp tục kiểm tra để tìm nguyên nhân chênh lệch và điều chỉnh số liệu đã ghi sổ.

Khi doanh nghiệp mở tài khoản tại nhiều ngân hàng, kế toán cần tổ chức hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng để dễ dàng kiểm tra và đối chiếu Đối với những đơn vị có bộ phận phụ thuộc, việc mở tài khoản chuyên thu và chuyên chi là cần thiết để thuận tiện cho giao dịch và thanh toán Kế toán cũng phải lập sổ chi tiết nhằm giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng từng loại tiền gửi.

Khi gửi tiền vào ngân hàng bằng ngoại tệ, số tiền phải được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá bình quân trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm giao dịch Đối với việc mua ngoại tệ để gửi vào ngân hàng, tỷ giá áp dụng là tỷ giá mua thực tế Khi rút tiền gửi từ ngân hàng bằng ngoại tệ, số tiền sẽ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá đang được ghi nhận trên sổ kế toán.

1122 theo một trong các phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh

Trong giai đoạn sản xuất kinh doanh, các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngoại tệ có thể phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái Những khoản chênh lệch này sẽ được hạch toán vào bên có tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động”.

Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 13 tài chính” (lãi tỷ giá) hoặc vào bên nợ TK 635 “Chi phí tài chính” (lỗ tỷ giá)

Trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản, nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ các nghiệp vụ kinh tế, thì các khoản chênh lệch này liên quan đến tiền gửi ngoại tệ sẽ được hạch toán vào.

TK 413 “Chênh lệch tỷ giá hối đoái”

1.3.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng

- Giấy báo nợ, giấy báo có

- Bản sao kê, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản, séc bảo chi…

- Các bảng kê, Nhật ký chung, Sổ cái, các sổ tổng hợp có liên quan

1.3.3 Kết cấu và tài khoản sử dụng

Tài khoản để hạch toán tiền gửi Ngân hàng là TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

Tài khoản 1122 - Ngoại tệ ghi nhận số tiền gửi và rút ra, cũng như số dư hiện tại tại Ngân hàng bằng các loại ngoại tệ đã được quy đổi sang đồng Việt Nam.

- Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim loại quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim loại quý, đá quý, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng

Để theo dõi tình hình biến động và số dư hiện tại của các khoản tiền gửi doanh nghiệp, kế toán áp dụng tài khoản 112 – “Tiền gửi ngân hàng”, với cấu trúc cụ thể như sau:

Số dƣ đầu kì: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ,vàng bạc,kim khí quý,đá quý gửi vào ngân hàng tồn từ kỳ trước

Các khoản tiền tại Việt Nam bao gồm tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý và đá quý Những tài sản này có thể được gửi vào ngân hàng hoặc rút ra từ ngân hàng để phục vụ nhu cầu tài chính của cá nhân và doanh nghiệp.

Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái xảy ra khi có sự đánh giá lại số dư ngoại tệ vào cuối kỳ, trong khi chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái cũng liên quan đến quá trình đánh giá lại này Việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến sự biến động của tỷ giá hối đoái.

(đối với tiền mặt ngoại tệ) (đối với tiền mặt ngoại tệ)

Tổng PS tăng Tổng PS giảm

Số dƣ cuối kì: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ ,vàng bạc,kim khí quý,đá quý hiện còn gửi tại ngân hàng

1.3.4 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền gửi ngân hàng

1.3.4.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam

- Giấy báo có - Giấy báo nợ - Bản sao kê của Ngân hàng

Các chứng từ khác nhƣ séc chuyển khoản, séc định mức, séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu…

Căn cứ hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm giấy báo có, giấy báo nợ và bảng kê của ngân hàng, cùng với các chứng từ gốc như ủy nhiệm thu và chi.

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán, chứng từ gốc và chứng từ ngân hàng, đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để xác minh Nếu không xác định được nguyên nhân chênh lệch vào cuối tháng, kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng Sang tháng sau, cần tiếp tục kiểm tra và tìm ra nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh số liệu ghi sổ.

 Tài khoản sử dụng : TK 1121 - Tiền gửi Việt Nam

1.3.4.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ: Ở thời điểm cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá các khoản tiền gửi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái ở thời điểm cuối năm tài chính là tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm cuối năm tài chính Doanh ngiệp phải hạch toán chi tiết khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ này của hoạt động đầu tư XDCB giai đoạn trước hoạt động vào TK 4132 và của hoạt động sản xuất, kinh doanh vào TK 4131

Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Tất cả các nghiệp vụ trên đều phải đồng thời ghi đơn TK 007-Ngoại tệ các loại

Thu nợ bằng ngoại tệ Thanh toán nợ bằng ngoại tệ

Doanh thu,doanh thu tài chính Mua vật tƣ,hàng hóa,công cụ

Thu nhập khác bằng ngoại tệ bằng ngoại tệ

Tiền đang chuyển

1.4.1 Nội dung chủ yếu của kế toán tiền đang chuyển

Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nước, đã qua bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo Có Ngoài ra, nó cũng bao gồm các khoản tiền đã thực hiện thủ tục chuyển từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bảng sao kê từ ngân hàng.

Tiền đang chuyển bao gồm Tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong các trường hợp sau:

- Thu tiền mặt hoặc sec nộp thẳng vào ngân hàng

- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác

- Thu tiền bán hàng nộp thuế vào kho bạc nhà nước

Tiền đang chuyển là tài sản tiền tệ thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, đang trong quá trình trung gian khi các nghiệp vụ kinh tế chưa hoàn thành Quản lý chặt chẽ khoản tiền này là cần thiết để đảm bảo thực hiện tốt các trách nhiệm khác và tránh sai sót trong các nghiệp vụ kinh tế chưa hoàn tất.

- Một số chứng từ khác có liên quan

Tài khoản 113” Tiền đang chuyển có 2 tài khoản cấp 2

- TK 1131’’ Tiền Việt Nam phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển

- TK 1132’’ Ngoại tệ phản ánh số ngoại tệ đang chuyển

Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 113

Số dƣ đầu kì: Các khoản tiền còn đang

- Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng - Số kết chuyển vào TK

Tiền Việt Nam và ngoại tệ đã được nộp vào ngân hàng hoặc tài khoản liên quan, hoặc đã gửi qua bưu điện để chuyển vào ngân hàng nhưng vẫn chưa nhận được giấy báo Có.

Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái xảy ra khi có sự điều chỉnh tích cực trong giá trị ngoại tệ, trong khi chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái xuất hiện do việc đánh giá lại số dư ngoại tệ vào cuối kỳ Việc này có thể ảnh hưởng đến tình hình tài chính và chiến lược kinh doanh của các tổ chức.

Tổng PS tăng Tổng PS giảm

Số dƣ cuối kì:Khoản tiền đang còn chuyển cuối kỳ

1.4.4 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu tiền đang chuyển

Sơ đồ1.6 Kế toán tiền đangchuyển

Xuất tiền mặt gửi vào Nhận đƣợc giấy báo Có chuyển tiền gửi Ngân hàng nhƣng của NH về số tiền đã gửi chƣa nhận đƣợc giấy báo co

Thu nợ nộp thẳng vào NH nhƣng Nhận đƣợc Giấy báo nợ của

Chƣa nhận đƣợc giấy báo Có ngân hàng về số tiền đã trả nợ

Thu tiền bán hàng hoặc các khoản thu nhập khác nộp vào ngân hàng

Chênh lệch tỷ giá tăng do việc đánh giá lại số dư ngoại tệ vào cuối năm, trong khi chênh lệch tỷ giá giảm là kết quả của việc điều chỉnh số dư ngoại tệ này, mặc dù chưa nhận được.

Tổ chức vận dụng sổ sách trong công tác kế toán vốn bằng tiền trong DN 21 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH IN THANH HƯƠNG

Hình thức ghi sổ kế toán trong doanh nghiệp bao gồm số lượng và kết cấu của từng loại sổ, trình tự và phương pháp ghi chép, cũng như mối quan hệ giữa các loại sổ kế toán và giữa sổ kế toán với báo cáo kế toán.

Việc lựa chọn nội dung và hình thức ghi sổ kế toán cho phù hợp với doanh nghiệp phụ thuộc vào một số điều kiện sau:

Đặc điểm của từng loại hình sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tính chất phức tạp của hoạt động tài chính Quy mô doanh nghiệp, lớn hay nhỏ, cùng với khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định cách thức quản lý tài chính hiệu quả.

Yêu cầu của công tác quản lí.trình độ của cán bộ quản lí

Trình độ nghiệp vụ và năng lực công tác của nhân viên kế toán

Điều kiện và phương tiện vật chất phục vụ cho công tác kế toán

Hiện nay theo chế độ quy định 5 hình thức ghi sổ kế toán sau:

Hình thức Nhật kí chung

Hình thức Nhật kí _sổ cái

Hình thức Chứng từ ghi sổ

Hình thức Nhật kí_chứng từ

Hình thức Kế toán máy

Tùy theo đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của doanh nghiệp mà mỗi doanh nghiệp lựa chọn hình thức ghi sổ khác nhau

Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán nhật ký chung

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ và giấy báo có để thực hiện định khoản và ghi vào sổ NKC theo thứ tự thời gian Nếu đơn vị có sổ nhật ký đặc biệt, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được ghi vào sổ này dựa trên chứng từ gốc Sau đó, số liệu từ sổ NKC sẽ được sử dụng để ghi vào sổ cái các tài khoản 111, 112, 113, đồng thời các nghiệp vụ cũng được ghi vào sổ kế toán chi tiết của các tài khoản này Cuối tháng, quý và năm, kế toán sẽ tổng hợp số liệu từ sổ cái để lập bảng cân đối phát sinh Việc kiểm tra và đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được thực hiện để đảm bảo tính chính xác.

Bảng tổng hợp chi tiết

Phiếu thu, phiếu chi,biên lai thu tiền,ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 23 đƣợc dùng để lập các Báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.8.Trình tự ghi sổ kế toán VBTtheo hình thức kế toán nhật ký – sổ cái

Hàng ngày, kế toán ghi chép dựa trên các chứng từ như phiếu thu, phiếu chi và giấy báo nợ, giấy báo có vào sổ Nhật ký - sổ cái Sau khi ghi sổ, các chứng từ này được sử dụng để cập nhật sổ, thẻ kế toán chi tiết TK111,112 Cuối tháng, sau khi khóa sổ thẻ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết TK111,112 và đối chiếu với sổ nhật ký - sổ cái Nếu số liệu trên sổ nhật ký - sổ cái và bảng tổng hợp khớp nhau, chúng sẽ được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ quỹ tiền mặt, tiền mặt ngoại tệ

Sơ đồ 1.9.Trình tự ghi sổ kế toán VBT theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Hàng ngày, kế toán sử dụng phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có và bảng tổng hợp chứng từ để lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ này sẽ được ghi vào sổ đăng ký và sau đó vào sổ cái TK111, TK112, TK113 Cuối tháng và cuối quý, kế toán dựa vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh Cuối cùng, sau khi đối chiếu sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, thông tin này được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

Sổ quỹ tiền mặt, tiền mặt ngoại tệ Đăng kí chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại

Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 111,112,113

Bảng tổng hợp chi tiết TK

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Sơ đồ 1.10.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán nhật ký – chứng từ

Hàng ngày, dựa vào chứng từ gốc, các số liệu được ghi trực tiếp vào Nhật ký - chứng từ hoặc bản kê, sổ chi tiết liên quan Cuối tháng, tiến hành khóa sổ và kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với sổ thẻ kế toán chi tiết TK111, TK112, TK113 Sau đó, ghi trực tiếp vào sổ cái TK111, TK112, TK113 Số liệu tổng cộng ở sổ cái cùng với các chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ và các bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ

Sổ kế toán chi tiết

Sơ đồ 1.11.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Giấy báo có Phần mềm kế toán

Bảng tổng hợp - Báo cáo tài chính chứng từ kế toán - Báo cáo kế toán quản trị cùng loại MÁY VI TÍNH

Ghi cuối tháng ,cuối năm Đối chiếu,kiểm tra:

Hàng ngày, kế toán sử dụng phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có và bảng tổng hợp chứng từ để nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán Vào cuối tháng, cuối quý, hoặc khi cần thiết, kế toán thực hiện khóa sổ và lập báo cáo tài chính Cuối mỗi kỳ kế toán, sổ tổng hợp và sổ chi tiết sẽ được in ra, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi tay.

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI

CÔNG TY TNHH IN THANH HƯƠNG 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH in Thanh Hương

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH in Thanh

- Tên đầy đủ: Công ty TNHH IN THANH HƯƠNG

- Tên tiếng anh: THANH HUONG PRINTER COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: THP CO.,LTD

- Trụ sở chính : Số 18/71 cụm 1, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyền– Thành Phố Hải Phòng

- Địa chỉ địa điểm kinh doanh: Số 75 Trần Khánh Dư – Phường Máy Tơ - Quận Ngô Quyền - Thành phố Hải Phòng

- Đăng kí nộp thuế tại Kho bạc Nhà nước

- Tài khoản :2611100107003 Tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi Nhánh

- Vốn điều lệ : 2.000.000.000 ( Bằng chữ: Hai tỷ đồng chẵn)

Công ty TNHH In Thanh Hương, với giấy phép kinh doanh số 0202000973 được đăng ký vào ngày 21/08/2003 theo quyết định số 427/QP ngày 19/03/1985 của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hải Phòng, là một đơn vị thành viên trong hệ thống ngành in Là doanh nghiệp tư nhân, công ty hoạt động độc lập về tài chính và có tài khoản riêng, chuyên cung cấp dịch vụ in tổng hợp.

- Thiết kế, tạo mẫu, chế bản và in ấn các ấn phẩm quảng cáo, các mẫu bao bì, nhãn mác sản phẩm;

- Thiết kế thi công các bảng biển quảng cáo: Biển hiệu, Panô tấm lớn, Hộp đèn, Biển đèn LED, Neon Sign, Bảng điện tử, Biển đồng, Inox ăn mòn

- In phun các sản phẩm Offset : In lịch, tờ rơi, Card visit, thiệp cưới, in hóa đơn tài chính

- Thiết kế sách, tạp chí, kỷ yếu

- Thiết kế Brochure, Catalogue, Profile công ty

- Thiết kế Menu nhà hàng, khách sạn

- Nhận in Logo, hình ảnh của quý doanh nghiệp, cơ quan, cá nhân…

2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH in Thanh

Công ty áp dụng mô hình quản lý một thủ trưởng, giúp giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả Các phòng ban chức năng được giao nhiệm vụ cụ thể, tối ưu hóa khả năng chuyên môn của từng cá nhân và gắn kết trách nhiệm rõ ràng Mô hình này không chỉ dễ kiểm soát mà còn tạo sự ổn định trong hoạt động điều hành, đồng thời thuận lợi cho việc đào tạo và nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên.

Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH in Thanh Hương được thể hiện qua sơ đồ 2.1:

Giám đốc Công ty là người đứng đầu, chịu trách nhiệm điều hành và chỉ đạo toàn bộ hoạt động kinh doanh, bao gồm tìm kiếm nguồn hàng Ông/bà cũng đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra hiệu quả và phải chịu trách nhiệm pháp lý đối với mọi hoạt động của Công ty.

Phòng tài chính – kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc về các vấn đề tài chính và kế toán Nhiệm vụ của phòng bao gồm hạch toán sản xuất kinh doanh, thực hiện thanh quyết toán với Nhà nước, và quản lý lương thưởng cho nhân viên.

Phòng sản xuất chịu trách nhiệm giao dịch tìm kiếm việc làm cho công ty, ký kết các hợp đồng kinh tế, theo dõi tiến độ sản xuất, lập kế hoạch cung ứng vật tư, công nghệ và kỹ thuật.

Phòng tài chính- kế toán

Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 29 thực hiện thủ tục thanh lý hợp đồng, phối hợp với phòng tài chính để đề xuất phương án giá và xác định chi phí sản xuất gia công sản phẩm.

F.X chế bản: Có nhiệm vụ sao chép bản vi tính, bình bảng, phối bảng để tạo khuôn in phục vụ cho qui trình in

F.X in offset: Có nhiệm vụ kết hợp khuôn in, giấy in để tạo ra sản phẩm in theo yêu cầu qui trình kĩ thuật công nghệ

F.X sách: Nhiệm vụ gia công các In phẩm đã đƣợc thực hiện theo qui trình công nghệ, tạo ra sản phẩm có chất lƣợng cao

F.X Flexo:In và gia công bao bì màng mỏng PP, PE, bao bì giấy tráng màng trên máy in Flexo

F.X giấy: Có nhiệm vụ sản xuất giấy khăn thơm và giấy vệ sinhtheo đơn đặt hàng, và trực tiếp phục vụ cho hàng nơi tiêu dùng

Các phân xưởng này đều chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty thông qua các Quản đốc phân xưởng

2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH in Thanh Hương 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH in Thanh Hương

Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung giúp đảm bảo sự chỉ đạo thống nhất và chặt chẽ trong công tác kế toán, từ đó tổng hợp kịp thời số liệu và thông tin kinh tế Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân công lao động và nâng cao trình độ chuyên môn trong hạch toán Nhờ vậy, lãnh đạo công ty có thể nắm bắt nhanh chóng toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế của đơn vị Cơ cấu phòng kế toán tại công ty TNHH in Thanh Hương được thể hiện qua Sơ đồ 2.2.

Sơ đồ 2.2 Cơ cấu phòng kế toán tại công ty TNHH In Thanh Hương

Chức năng, nhiệm vụ của từng người như sau:

MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH IN THANH HƯƠNG 75 3.1 Đánh giá chung về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

CÔNG TY TNHH IN THANH HƯƠNG 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH in Thanh Hương

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH in Thanh

- Tên đầy đủ: Công ty TNHH IN THANH HƯƠNG

- Tên tiếng anh: THANH HUONG PRINTER COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: THP CO.,LTD

- Trụ sở chính : Số 18/71 cụm 1, Phường Đông Khê, Quận Ngô Quyền– Thành Phố Hải Phòng

- Địa chỉ địa điểm kinh doanh: Số 75 Trần Khánh Dư – Phường Máy Tơ - Quận Ngô Quyền - Thành phố Hải Phòng

- Đăng kí nộp thuế tại Kho bạc Nhà nước

- Tài khoản :2611100107003 Tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi Nhánh

- Vốn điều lệ : 2.000.000.000 ( Bằng chữ: Hai tỷ đồng chẵn)

Công ty TNHH In Thanh Hương, với giấy phép kinh doanh số 0202000973 đăng ký ngày 21/08/2003 theo quyết định số 427/QP của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hải Phòng vào ngày 19/03/1985, là một đơn vị thành viên trong hệ thống ngành in Là doanh nghiệp tư nhân, công ty hoạt động độc lập về tài chính và có tài khoản riêng, chuyên cung cấp dịch vụ in tổng hợp.

- Thiết kế, tạo mẫu, chế bản và in ấn các ấn phẩm quảng cáo, các mẫu bao bì, nhãn mác sản phẩm;

- Thiết kế thi công các bảng biển quảng cáo: Biển hiệu, Panô tấm lớn, Hộp đèn, Biển đèn LED, Neon Sign, Bảng điện tử, Biển đồng, Inox ăn mòn

- In phun các sản phẩm Offset : In lịch, tờ rơi, Card visit, thiệp cưới, in hóa đơn tài chính

- Thiết kế sách, tạp chí, kỷ yếu

- Thiết kế Brochure, Catalogue, Profile công ty

- Thiết kế Menu nhà hàng, khách sạn

- Nhận in Logo, hình ảnh của quý doanh nghiệp, cơ quan, cá nhân…

2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH in Thanh

Công ty hoạt động theo mô hình một thủ trưởng, cho phép giải quyết hiệu quả mọi vấn đề nội bộ Các phòng ban được phân công nhiệm vụ cụ thể, tối ưu hóa khả năng chuyên môn của từng cá nhân và đảm bảo trách nhiệm rõ ràng Mô hình quản lý này dễ dàng kiểm soát, tạo ra sự ổn định trong quá trình điều hành, đồng thời thuận lợi cho việc đào tạo và nâng cao nghiệp vụ, tay nghề của nhân viên.

Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH in Thanh Hương được thể hiện qua sơ đồ 2.1:

Giám đốc Công ty là người trực tiếp điều hành và chỉ đạo toàn bộ hoạt động kinh doanh, bao gồm việc tìm kiếm nguồn hàng Ông/bà chịu trách nhiệm chung về toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của công ty và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty.

Phòng tài chính – kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc về các vấn đề tài chính và kế toán, thực hiện hạch toán sản xuất kinh doanh, và đảm bảo thanh quyết toán với Nhà nước, bao gồm cả quản lý lương thưởng cho nhân viên.

Phòng sản xuất chịu trách nhiệm giao dịch tìm việc làm cho công ty, ký kết các hợp đồng kinh tế, theo dõi quá trình sản xuất, và lập kế hoạch cung ứng vật tư, công nghệ và kỹ thuật.