Hoàn thiện công tác vốn bằng tiền tại công ty tnhh in thanh hương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Hoàng Phú Long Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Văn Hồng Ngọc HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH IN THANH HƢƠNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Hoàng Phú Long Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Văn Hồng Ngọc HẢI PHÒNG - 2014 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Hoàng Phú Long Mã SV: 1213401015 Lớp Ngành: Kế toán Kiểm toán : QTL602K Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn Cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Lý luận chung tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH in Thanh Hƣơng - Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH in Thanh Hƣơng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm 2013 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tên đơn vị : Công ty TNHH in Thanh Hƣơng Địa chỉ: Số 75 Trần Khánh Dƣ – Ngơ Quyền -Hải Phịng Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Văn Hồng Ngọc Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn Cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 31 tháng 03 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 06 tháng 07 năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2014 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾTỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm 1.1.1.3 Phân loại 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.4 Kết cấu tài khoản sử dụng 1.2.5 Phƣơng pháp hạch toán kế toán số hoạt động kinh tế chủ yếu 1.2.5.1 Kế tốn tình hình biến động tiền mặt Việt Nam 1.2.5.2 Kế tốn tình hình biến động ngoại tệ quỹ 1.5.2.3 Kế tốn tình hình biến động vàng, bạc, kim khí q, đá quý quỹ 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.3.1.Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 12 1.3.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 13 1.3.3 Kết cấu tài khoản sử dụng 13 1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền gửi ngân hàng 1.3.4.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 14 1.3.4.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ: 16 1.4.Tiền chuyển 18 1.4.1 Nội dung chủ yếu kế toán tiền chuyển 18 1.4.2 Chứng từ sử dụng 18 1.4.3.Tài khoản sử dụng 18 1.4.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền chuyển 20 1.5.Tổ chức vận dụng sổ sách cơng tác kế tốn vốn tiền DN 21 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH IN THANH HƢƠNG 27 Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 2.1 Khái quát chung công ty TNHH in Thanh Hƣơng 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 27 Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH in Thanh Hƣơng 28 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 30 2.1.4.3.Các sách kế tốn cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 31 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền c.ty TNHH in Thanh Hƣơng 32 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ công ty TNHH in Thanh Hƣơng 32 2.2.1.1 Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng 33 2.2.1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 33 2.2.1.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt công ty TNHH in Thanh Hƣơng 34 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 54 2.2.2.1 Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng 54 2.2.2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn TGNH cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 55 2.2.2.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng công ty TNHH in Thanh Hƣơng 56 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH IN THANH HƢƠNG 75 3.1 Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 75 3.1.1 Ƣu điểm 76 3.1.2 Hạn chế 78 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền 79 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 79 3.2.2 u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 79 3.2.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tạicơng ty TNHH in Thanh Hƣơng 80 KẾT LUẬN 86 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 2.15: Trích Sổ tiền gửi ngân hàng Mẫu số S07 - DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CÔNG TY TNHH IN THANH HƢƠNG Số 75 – Trần Khánh Dƣ – Ngơ Quyền – Hải Phịng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2013 Tài khoản 1121ACB: Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB NT ghi số Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƢ Đơn vị tính: Đồng Số tiền Thu Chi Số dƣ đầu kỳ 06/12 NTTK00096 06/12 10/12 UNT000103 10/12 12/12 UNC00061 12/12 15/12 UNC00063 15/12 Số phát sinh kỳ Còn lại 9.482.708 Cơng ty Cấp nƣớc Hải Phịng tốn tiền in lịch, phong bì Cơng ty Cấp nƣớc Hải Phịng tốn tiền mua lịch lị xo 131 Trả tiền mua vật tƣ cho công ty TNHH in Lê Chân Thanh toán tiền Bảo hiểm xã hội T12 331 15.826.300 66.541.652 3383 9.043.899 357.497.753 1.459.353.489 1.452.322.077 131 Cộng SPS Số dƣ cuối kỳ 5.918.000 35.204.708 4.555.000 112.367.952 7.031.412 Ngày31.tháng 12.năm 2013 Kế toán ghi sổ Kế tốn trƣởng Giám đốc (Nguồn: Số liệu phịng kế tốn) Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang 74 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH IN THANH HƢƠNG 3.1 Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH in Thanh Hƣơng Trong suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ thành lập đến trải qua khó khăn, thử thách để tồn tại, cạnh tranh phát triển Những năm qua ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên bƣớc vƣợt qua thử thách khẳng định đƣợc vị Đó kết phấn đấu không ngừng nghỉ, liên tục tồn cơng ty Chính cơng ty ngày lớn mạnh hơn, đem lại công ăn việc làm cho nhiều lao động góp phần khơng nhỏ vào Ngân sách Nhà nƣớc Về mơ hình quản lý sản xuất kinh doanh: Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa, công ty tìm cho máy quản lý, phƣơng thức kinh doanh cho phù hợp hiệu Với máy quản lý gọn nhẹ, hoạt động hiệu động viên cán cơng nhân viên đồn kết làm việc tạo tiền đề vững cho phát triển công ty Công ty ngày ký kết đƣợc nhiều hợp đồng kinh tế tạo dựng đƣợc lòng tin với khách hàng Điều chứng tỏ nhạy bén quản lý cố gắng toàn thể cán công nhân viên công ty trở thành địn bảy tích cực q trình lên công ty Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty thƣc đƣợc xuất sắc kế hoạch kinh doanh nhiệm vụ đề thời kỳ cụ thể Về cơng tác kế tốn: Cơng ty áp dụng theo hình thức Nhật ký chung Đâycũng hình thức phù hợp với loại hình hoạt động kinh doanh cơng ty Hình thức hạn chế đƣợc lƣợng sổ sách cồng kềnh, kiểm soát đƣợc hoạt động kinh doanh cách thuận lợi dễ dàng, cung cấp thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc phân công công việc Đặc biệt công tác kế tốn cịn có hỗ trợ cơng nghệ thông tin nên giảm nhẹ đƣợc khối lƣợng công việc nhƣng cung cấpđƣợc thơng tin kế tốn cách nhanh chóng, đầy đủ, xác, kịp thời phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Về máy kế tốn: cơng ty đƣợc tổ chức tƣơng đối gọn nhẹ, kế tốn viên đƣợc phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ tay nghề kế tốn khơng ngừng đƣợc nâng cao, đƣợc đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ chun mơn, Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang 75 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp biết vận dụng phƣơng pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm đƣợc khối lƣợng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế toán sử dụng đƣợc máy tính nên cơng việc kế tốn đƣợc thực nhanh chóng số liệu ln xác 3.1.1 Ƣu điểm Cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng đƣợc tổ chức phù hợp với quy mô kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty áp dụng loại hình kế tốn tập trung, tổ chức hạch tốn cơng ty theo đung quy định Bộ tài chính, cụ thể: Bộ máy kế tốn Để đáp ứng u cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nóichung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty đƣợc quan tâm trọng mức độ định với biện pháp kinh tế nói chung -Với máy kế tốn đƣợc tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trƣởng nhƣ đạo kịp thời ban lãnh đạo công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh - Bộ phận kế tốn cơng ty đƣợc tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung, cung cấp số liệu kịp thời thực chức thông tin kiểm tra, giúp việc đắc lực cho giám đốc việc đề phƣơng hƣớng kinh doanh đem lại hiệu cao Cán kế tốn ngƣời có trách nhiệm cao cơng việc đƣợc giao, chịu khó sâu học hỏi kinh nghiệm Hình thức kế tốn Việc tổ chức sổ sách kế tốn theo hình thức Nhật ký chung phù hợp với quy mô kinh doanh phân cấp quản lý cơng ty Hình thức hạn chế đƣợc số lƣợng lớn sổ sách cồng kềnh, giảm bớt lƣợng ghi chép, củng cố thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc phân công công tác nhân viên cơng ty Chứng từ kế tốn tổ chức luân chuyển chứng từ - Các thủ tục liên quanđến vốn tiền đƣợc cập nhật hàng ngày cách đầy đủ, tiến hành chặt chẽ hợp lý, hợp lệ theo quy định luân chuyển chứng từ - Từ cơng việc hạch tốn ban đầu việc kiểm tra chứng từ cách hợp lý đƣợc tiến hành cẩn thận, tránh tình trạng xảy sai sót , đảm bảo số liệu đƣợc phản ánh rõ ràng, hợp lý dễ hiểu - Trong công tác theo dõi vốn tiền, kế toán vốn tiền đƣợc tiến Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 76 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ - Chứng từ đƣợc ghi chép đóng theo thứ tự thuận lợi cho việc kiểm tra - Tổ chức hệ thống báo cáo tài báo cáo thống kê nội kịp thời đầy đủ để lãnh đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng Sổ sách kế tốn - Mở sổ sách kế toán cần thiết phục vụ cho cơng tác hạch tốn theo quy định - Trong cơng tác kế tốn vốn tiền, kế tốn sử dụng đầy đủ sổ sách để theo dõi đầy đủ tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nhƣ: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ TK 111, TK 112 đƣợc thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Các sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tài khoản sử dụng Sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định 48 đƣợc Bộ tài ban hành áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ Hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinhtheo chế độ kế toán nghiệp vụ đƣợc ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt đƣợc trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt đƣợc hiệu Kế tốn tiền mặt đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát đƣợc chênh lệch, tìm đƣợc nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có, Bảng kê giúp cho kế toán theo dõi, so sánh với số liệu tiền gửi ngân hàng để quản lý lƣợng tiền gửi đƣợc tốt, dễ dàng phát chênh lệch có - Các kế tốn thƣờng xun nắm vững vận dụng thông tin, định Bộ tài cơng tác hạch tốn kế tốn  Đào tạo nhân lực Công ty quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán bộtrong tồn cơng ty đặc biệt đội ngũ kế toán cách cho nhân viên học lớp đào Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 77 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp tạo tay nghề, mở rộng tầm hiểu biết đồng thời nắm bắt đƣợc thay đổi chế độ kế toán hành Bên cạnh cơng ty ln cập nhật thơng tƣ, định Bộ tài cơng tác hạch toán vốn tiền kịp thời thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ƣu điểm, tránh khỏi mặt hạn chế cơng tác kế tốn cơng ty nói chung hạch tốn kế tốn vốn tiền nói riêng Cụ thể số vấn đề sau 1_Không sử dụng bảng kê chi tiền: khơng liệt kê đƣợc khoản tiền chi để làm toán khoản tiền chi, gây khó khăn cho việc quản lý, đối chiếu kiểm tra số liệu 2_Công ty không sử dụng ngoại tệ: công ty trình mở rộng quy mơ phạm vi khách hàng cơng ty ngày mở rộng, cơng ty nƣớc ngồi, cơng ty liên doanh nƣớc ngồi Nhƣng cơng ty khơng sử dụng ngoại tệ để toán nên gặp nhiều khó khăn q trình tốn cho đối tƣợng khách hàng nƣớc 3_ Việc tốn: cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền lớn đƣợc thực quỹ, Tại điểm 1.3 (chƣơng 3) Thông tƣ 129/2008/TT-BTC quy định điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) hoạt động mua bán hàng hóa có giá trị 20 triệu đồng kể từ 1/1/2009 là: có hóa đơn VAT, có chứng từ tốn qua ngân hàng Mặt khác lƣợng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo cho khả sinh lời tiền 4_Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ: lƣợng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thƣờng xuyên quỹ tiền mặt hạn chế đƣợc sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt nhƣng kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do khơng xác định đƣợc số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với số quỹ để từ tăng cƣờng quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch 5_Công ty chưa ứng dụng tin học vào công tác kế tốn: cơng ty chƣa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên doanh nghiệp chƣa phát huy hết vai trò máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chƣa tiết kiệm đƣợc thời gian lao động nhân viên kế toán Phần lớn nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc ghi tay, vào cuối kỳ kế tốn khối lƣợng cơng việc Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang 78 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp tƣơng đối lớn, nhân viên kế toán phải làm thêm khơng có phần mềm kế tốn dễ xảy sai sót đáng tiếc Trong kinh tế động phát triển nhƣ chƣa áp dụng phần mềm kế tốn khó khăn trở ngại lớn cho công ty 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH in Thanh Hƣơng 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Đối với doanh nghiệp môi trƣờng kinh tế đầy cạnh tranh u cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng để tồn phát triển Muốn làm đƣợc điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lƣợc phát triển tốt, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh công ty Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ lệ lớn vốn kinh doanh Hồn thiện tốt cơng tác kế tốn vốn tiền đảm bảo chế độ, sách quản lý lƣợng tiền doanh nghiệp, đảm bảo đƣợc tính an tồn, tránh xảy mát, lãng phí quản lý vốn Mọi cơng tác tổ chức phải hợp lý xác để việc hạch tốn đƣợc dễ dang Qua cung cấp đầy đủ thơng tin cho cơng ty tình hình quản lý vốn, toán kịp thời khoản nợ phải thu, phải trả giúp cho công ty sử dụng đồng vốn cách hiệu nhất, tránh lãng phí, ứ đọng, thiếu hụt 3.2.2 u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty phải đảm bảo phù hợp với cơng tác kế tốn cơng ty, khắc phục đƣợc hạn chế tồn Mọi thay đổi phải theo quy định Nhà nƣớc không đƣợc làm trái với quy định Nhà nƣớc đề Muốn việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế tốn hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty - Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu quả, phát sai sót phải kịp thời sửa chữa Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 79 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền tạicông ty TNHH in Thanh Hƣơng Trong thời gian thực tập công ty, áp dụng kiến thức lý thuyết nhà trƣờng thực tế, với mong muốn đóng góp phần cơng sức vào cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty, làm cho kế tốn thực trở thành cơng cụ quản lý kinh tế có hiệu quả, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty nhƣ sau: 1_Công ty nên sử dụng ngoại tệ: công ty nên sử dụng ngoại tệ để việc toán diễn thuận lợi dễ dàng khách hàng cơng ty liên doanh, cơng ty nƣớc ngồi cơng ty có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi Khi kế tốn hạch tốn vào TK 1112 (Tiền mặt ngoại tệ) TK1122 (Tiền gửi ngoại tệ) , sử dụng phải phải ánh chênh lệch tỷ giá thực tế tỷ giá toán  Kết cấu nội dung phản ánh TK 1112– Tiền ngoại tệ Tài khoản 1112 - Các khoản ngoại tệ nhập quỹ - Các khoản ngoại tệxuất quỹ - Chênh lệch tăng tỷ giá hối - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ đoái đánh giá lại cuối kỳ - Các khoản ngoại tệ cịn tồn quỹ có Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang 80 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp  Kết cấu nội dung phản ánh TK 1122 – Tiền gửi ngoại tệ Nợ Số dƣ đầu kì: Các khoản ngoại tệ gửi vào ngân hàng tồn từ kỳ trƣớc TK 1122 Có Phát sinh tăng: Phát sinh giảm: - Các khoản ngoại tệ gửi vào ngân hàng - Các khoản ngoại tệ rút từ ngân hàng - Chênh lệch tăng tỉ giá hối đoái - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kì đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kì (đối với tiền mặt ngoại tệ) (đối với tiền mặt ngoại tệ) Tổng PS tăng Số dƣ cuối kì: Số tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Tổng PS giảm 2_ Hạn chế chi tiêu tiền mặt, tăng chi tiêu tiền gửi ngân hàng Với xu hƣớng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặtnhững khoản tiền lớn doanh nghiệp lên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi lẽ hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc quốc tế,không Ngân hàng Nhà nƣớc mà hệ thống Ngân hàng tƣ nhân cũngngày nhiều với dịch vụ tiện ích Với cơng nghệ đại tiên tiến,việc chuyển tiền Ngân hàng diễn nhanh chóng thuận tiện tốn qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển hạn chế tiêu cực xảy trình tốn nhƣ sai sót, gian lận, trộm cắp,… 3_Hồn thiện việc ứng dụng phần mềm kế toán Nếu nhƣ trƣớc kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải đƣợc lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, ngƣời sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế tốn phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lƣu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm đƣợc nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ công ty TNHH in Thanh Hƣơng nhƣ nên sử dụng Phần Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang 81 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp mềm kế toán MISA SME.NET 2012 Em xin giới thiệu phần mềm Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 mà cơng ty sử dụng với nhiều tính dễ sử dụng tiện lợi Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 gồm 13 phân hệ, đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tƣ nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ đƣợc hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Với MISA SME.NET 2012 doanh nghiệp kiểm sốt đƣợc số liệu trực tuyến đâu, thơng qua Internet MISA SME.NET 2012 có gói sản phẩm: - Enterprise gồm 13 phân hệ có giá 9.950.000 đồng, - Professional gồm phân hệ có giá 7.450.000 đồng, - Standard gồm phân hệ có giá 6.450.000đồng Giao diện làm việc MISA SME.NET 2012: Các tính bật phần mềm: cập nhật Thông tƣ 138/2011/TTBTC hƣớng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa, tích hợp chữ ký sổ, nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, tự tạo in hoá đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, in báo cáo có mã vạch theo tiêu chuẩn Tổng cục Thuế, quản lý hiệu mơ hình công ty đa chi nhánh, làm việc online lúc, Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 82 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp nơi, quản lý cổ đơng linh hoạt Phần mềm kế tốn Fast Accounting có nhiều tính mạnh, nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng chƣơng trình đƣợc dễ dàng khai thác chƣơng trình đƣợc hiệu Một số tính bật phần mềm: Kỹ thuật Drill-Down (quản trị ngƣợc) cho phép ngƣời sử dụng xem báo cáo tổng hợp phím xem số liệu chi tiết cấu thành tiếp tục phím xem tiếp đến chứng từ ban đầu Kỹ thuật thuận tiện cho cán quản lý sử dụng chƣơng trình xem số liệu báo cáo tiện lợi cho kế toán viên kế toán tổng hợp muốn kiểm tra đối chiếu số liệu Kỹ thuật Quick Report (báo cáo nhanh) cho phép ngƣời sử dụng dễ dàng tự tạo báo cáo theo yêu cầu cách chọn cột cần in hình xem số liệu, đổi thứ tự cột in ra, điều chỉnh độ rộng cột cần in, chọn phông chữ (các thao tác tƣơng tự nhƣ Excel) sau sử dụng chức Quick Report để có báo cáo theo yêu cầu Phần mềm kế toán Fast Accounting cho phép bảo mật mật phân quyền truy nhập chi tiết đến chức công việc (đọc/sửa/xóa/tạo mới) chƣơng trình cho ngƣời sử dụng Chƣơng trình có khả khóa số chi tiết đến loại chứng từ, theo dõi nhật ký ngƣời sử dụng Giao diện báo cáo tiếng Việt tiếng Anh cho phép tùy chọn theo ngƣời sử dụng Phần mềm cập nhật sửa đổi bổ sung theo Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 83 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp quy định Bộ Tài chính: chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC, định 48/2006/QĐ-BTC (dành cho doanh nghiệp nhỏ vừa); báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN theo thông tƣ 60/2007/TT-BTC (hƣớng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế); nghiệp vụ hạch tốn hàng khuyến theo thơng tƣ30/2008/TT-BTC; bảng kê thu mua hàng hóa – dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn (mẫu số 01/TNDN) theo Thông tƣ 134/2007/TT-BTC…Hỗ trợ kết xuất liệu báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN, báo cáo tài sang phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTTK Tổng Cục thuế để in theo mã vạch Phần mềm kế toán SMART 2.0 giải pháp kế toán phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ, với ƣu điểm dễ sử dụng, đặc biệt dịch vụ hỗ trợ chuyên nghiệp SMART 2.0 đáp ứng hệ thống chứng từ, sổ sách theo quy định Bộ Tài chính: chế độ kế tốn doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC, định 48/2006/QĐ-BTC, thông tƣƣ60/2007/TTBTC Một số đặc điểm phần mềm kế toán SMART 2.0: Xử lý số liệu tốc độ nhanh, xác việc áp dụng cơng nghệ xử lý SQL Server Visual Basic.NET, chạy nhiều máy mạng LAN, có chức lƣu liệu sang file khác để dự phòng khôi phục liệu bị Cập nhật báo cáo Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 84 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp thuế, báo cáo tài qua HTTK 2.1, theo dõi tính thuế GTGT đầu vào, đầu Giao diện dễ nhìn, thao tác ngắn gọn thực đƣợc nhiều việc mà phần mềm khác làm đƣợc: Công nghệ lọc liệu thơng minh, lọc đƣợc thông tin nào, ngƣời sử dụng việc đƣa tiêu chuẩn lọc (dạng chữ số) Công cụ quản trị liệu linh hoạt, Xuất liệu tệp Excel, Access, Hình thức nhập liệu quen thuộc, dễ sử dụng chức vƣợt trội việc áp dụng cơng nghệ lập trình hình nhập, nhập phát sinh bạn mở danh mục hồ sơ xem Theo em, công ty nên lựa chọn phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 phần mềm có nhiều gói sản phẩm với mức giá tƣơng thích để chọn, phần mềm dễ tiếp cận cài đặt, dễ sử dụng Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 85 Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp cần thiết vơ quan trọng Thơng qua kế tốn vốn tiền phản ánh đƣợc tình hình tăng, giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Qua giúp nhà quản lý nắm bắt đƣợc tình hình, đƣa định quản lý kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp Bởi kế tốn vốn tiền cần đƣợc hồn thiện để cung cấp thơng tin xác cho nhà quản trị doanh nghiệp Khóa luận: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng” phần nêu đƣợc biện pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng nói riêng doanh nghiệp khác nói chung Khóa luận đề cập đến số vấn đề sau: - Về mặt lý luận: Khóa luận nêu hệ thống hóa đƣợc vấn đề cơbản Vốn tiền kế toán vốn tiền, phƣơng pháp hạch toán Vốn tiền doanh nghiệp -Về mặt thực tế: Phản ánh khách quan tình hình hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng lấy số liệu năm 2013 để chứng minh -Về mặt kiến nghị: Thông qua việc đối chiếu lý luận với thực tiễn chế độ sách hành, áp dụng chế độ Nhà nƣớc Cơng ty TNHH in Thanh Hƣơng khóa luận nêu số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Các kiến nghị dựa sở thực tiễn mang tính khả thi nhiên khơng tránh khỏi màu sắc lý thuyết nên mong đƣợc doanh nghiệp tham khảo Do kiến thức thực tế chƣa nhiều thời gian thực tập cịn hạn chế nên Khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đƣợc đóng góp ban lãnh đạo, anh chị phịng kế tốn công ty dạy thầy cô để Khóa luận em đƣợc hồn thiện Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty TNHH in Thanh Hƣơng, cô chú, anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 86 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp q trình thực tập vừa qua Bên cạnh em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới thầy cô khoa Quản trị kinh doanh đặc biệt thầy giáo hƣớng dẫn trực tiếp hƣớng dẫn em hồn thành Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 25 tháng năm 2014 Sinh viên Hoàng Phú Long Sv: Hoàng Phú Long – QTL602K Trang 87 Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống kế toán Việt Nam theo định Bộ tài Các trang wed thức phủ, nhà nƣớc nhƣ sau: ketoanthucte.com, ketoanthue.com Kế toán doanh nghiệp P.GS-TS Ngô Thế Chi, TS Dƣơng Thị Thủy Chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2006 Số liệu hệ thống sổ sách kế tốn phịng kế tốn Công ty TNHH in Thanh Hƣơng Một số khóa luận sinh viên trƣờng đại học dân lập Hải Phịng Sv: Hồng Phú Long – QTL602K Trang 88