Nghiên cứu công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thương mại 6689

LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực hồn thành khóa luận, em xin chân thành cảm ơn tới Ban giám hiệu nhà trường Đại học Lâm Nghiệp, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, thầy cô giáo trường, đặc biệt Ths.Lưu Thị Thảo trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình truyền đạt kiến thức quý báu cho em thời gian học tập trường thời gian hoàn thành Khóa luận Qua đây, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban lãnh đạo cán thuộc Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689, đặc biệt cán thuộc phịng kế tốn Cơng ty giúp đỡ em q trình hồn thành Khóa luận tốt nghiệp vừa qua Sau thời gian làm việc nỗ lực thân, tinh thần nghiêm túc em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Song thời gian cịn hạn chế, cộng với lực trình độ thân cịn hạn chế nên Khóa luận khó tránh khỏi thiếu xót Vậy em mong nhận đc ý kiến đóng góp thầy giáo bạn cho khóa luận em Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 08 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Sầm Thị Như MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU MẪU ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CPSX VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Những vấn đề kế toán tập hợp CPSX giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp 1.1.2 Yêu cầu quản lý tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.1.3 CPSX giá thành sản phẩm xây lắp 1.2 Mối quan hệ CPSX giá thành sản phẩm xây lắp 1.3 Nhiệm vụ hạch tốn tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.4 Kế toán tập hợp CPSX doanh nghiệp xây lắp 1.4.1 Đối tượng kế toán tập hợp CPSX 1.4.2 Phương pháp kế toán chi phí doanh nghiệp xây lắp 1.4.3 Kế tốn chi phí doanh nghiệp xây lắp 1.5 Tập hợp CPSX đánh giá sản phẩm dở dang 14 1.5.1 Tập hợp CPSX 14 1.5.2 Đánh giá sản phẩm dở dang 15 1.6 Kế tốn tính giá thành sản phẩm xây lắp 15 1.6.1 Đối tượng tính giá thành sản phẩm xây lắp 15 1.6.2 Kỳ tính giá thành .16 1.6.3 Các phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp 16 CHƯƠNG 2:ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP TVXD VÀ THƯƠNG MẠI 6689 17 2.1 Đặc điểm công ty CP CPTV xây dựng TM 6689 17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty CPTVXD TM 6689……….21 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP TVXD thương mại 6689……………………………………………………22 2.1.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty CP TVXD TM 6689 20 2.1.4 Đặc điểm lao động công ty CP TVXD thương mại 6689 22 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty CP TVXD thương mại 6689 23 2.1.6 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty CP TVXD thương mại 6689 24 2.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2015- 2017 24 CHƯƠNG 3:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THCP VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CƠNG TY CÔNG TY CP TƯ VẤN XD&TM MẠI 6689 .27 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn công ty công ty CP TVXD thương mại 6689 27 3.1.1 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn cơng ty CPTV 6689 27 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CPTV thương mại 6689 28 3.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng công ty CPTV thương mại 6689 30 3.1.4 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng công ty 30 3.1.5 Chế độ sách kế tốn áp dụng công ty CP TVXD thương mại 6689 31 3.2 Thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành công ty CP TVXD thương mại 6689 32 3.2.1 Đặc điểm phân loại CPSX công ty 32 3.2.2 Đối tượng tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm công ty CP TVXD thương mại 6689 33 3.3 Thực trạng công tác tập hợp CPSX tính giá thành cơng ty CP TVXD thương mại 6689 34 3.3.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 34 3.3.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 44 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành cơng ty CPTVXD thương mại 6689 .58 3.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành cơng ty CP CP TVXD thương mại 6689 58 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành cơng ty CP phần TVXD thương mại 6689 60 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từviết tắt Nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm ytế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CPSX Chi phí sản xuất CPNVLTT CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSDMTC Chiphísử dụng máy thi cơng CT, HMCT Cơng trình, hạng mục cơng trình CPSXKD 10 CN Cơng nhân 11 CP Cổ phần 12 ĐVT 13 ĐTXD Đầu tư xây dựng 14 GTCL Gía trị cịn lại 15 GTGT Giá trị gia tăng 16 KC 17 KLXL Khốilượng xây lắp 18 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 19 NG Ngun giá 20 NVL Nguyên vật liệu 21 TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân 22 TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn 23 TK 24 TSCĐ 25 XD 26 XDCB Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chiphísản xuất kinh doanh Đơn vị tính Kết chuyển Tài khoản Tài sản cố định Xây dựng Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty 21 Biểu 2.2: Tình hình lao động cơng ty 22 Biểu 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 23 Biểu 2.4: Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 qua năm 2015- 2017 .25 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sơ đồ 1.2 : Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp doanh nghiệp xây lắp .10 Sơ đồ 1.3 : Kế tốn chi phí máy thi công doanh nghiệp xây lắp .12 Sơ đồ 1.4: Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 13 Sơ đồ 1.5 : Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp 14 Sơ đồ 3.1:Tổ chức máy kế tốn cơng ty 29 Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ 31 ghi sổ Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 .31 DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 3.1: Giấy đề nghị tạm ứng 35 Biểu mẫu 3.2: Phiếu chi 36 Biểu mẫu 3.3: Phiếu nhập kho 37 Biểu mẫu 3.4: Phiếu xuất kho 39 Biểu mẫu 3.5: Bảng kê chứng từ 40 Biểu mẫu 3.6: Chứng từ ghi sổ 41 Biểu mẫu 3.7: Chứng từ ghi sổ 41 Biểu mẫu 3.8: Sổ chi tiết TK621TX 42 Biểu mẫu 3.9: Sổ TK621TX 43 Biểu mẫu 3.10: Chứng từ ghi sổ 45 Biểu mẫu 3.11: Chứng từ ghi sổ 46 Biểu mẫu 3.12: Sổ chi tiết TK 622TX 47 Biểu mẫu 3.13: Sổ TK622TX 47 Biểu mẫu 3.13: Sổ chi tiết máy thi công 49 Biểu mẫu 3.14: Chứng từ ghi sổ 50 Biểu mẫu 3.15: Sổ TK623TX 51 Biểu mẫu 3.16: Sổ TK627TX 53 Biểu mẫu 3.17: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 55 Biểu mẫu 3.18: Sổ chi tiết TK154TX 56 Biểu mẫu 3.19: Sổ TK632TX 57 Biểu mẫu 3.20: Phiếu xuất vật tư theo hạn mức 62 Biểu mẫu 3.21: Biên kiểm nhận vật tư 62 Biểu mẫu 3.22: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 64 ĐẶT VẤN ĐỀ Xây dựng ngành sản xuất vật chất tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân Hàng năm chiếm khoảng 30% vốn đầu tư nước Sản phẩm ngành XDCB cơng trình có giá trị lớn ,thời gian sử dụng lâu dài nên có ý nghĩa quan trọng mặt kinh tế.Bên cạnh sản phẩm xây dựng cịn có ý nghĩa thẩm mỹ ,phong cách kiến trúc nên cịn có ý nghĩa quan trọng văn hố xã hội Chi phí sản xuất tính giá thành thước đo trình độ cơng nghệ sản xuất trình độ quản lý sản xuất doanh nghiệp kinh doanh xây lắp góc độ quản lý kinh tế vĩ mơ ,hoạch tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm giúp doanh nghiệp có nhìn đắn thực trạng ,khả Thơng qua thơng tin chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm ,do kế tốn cung cấp ,người quản lý doanh nghiệp nắm chi phí sản xuất giá thành sản phẩm loại hoạt động ,từng loại sản phẩm, lao vụ,dịch vụ kết toàn hoạt động cản xuất kinh doanh ,để phân tích ,đánh giá tình hình thực định mức chi phí dự tốn chi phí ,tình hình sử dụng tài sản ,vật chất,lao động, tiền vốn,tình hình thực kế hoạch giá thành sản phẩm Từ tìm cách cải tiến đổi cơng nghệ sản xuất ,tổ chức quản lý khoa học ,hiệu nhằm tiết kiêm chi phí khơng cần thiết ,hạ giá thành sản phẩm ,tăng khả cạnh thị trờng Chính hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm vốn phần hành cơng tác kế tốn ,lại có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp xây lắp nói riêng xã hội nói chung Nhận thức tầm quan trọng cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm sản xuất nay, đồng ý thầy cô giáo khoa Kinh tế & QTKD trường Đại học Lâm Nghiệp ban lãnh đạo Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689, em chọn đề tài: "Nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần tư vấn xấy dựng thương mại 6689" làm nội dung nghiên cứu viết khóa luận tốt nghiệp 1 Mục tiêu nghiên cứu 1.1 Mục tiêu tổng qt Góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 1.2 Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp + Đánh giá tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 + Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 + Đề xuất số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2.1 Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 2.2 Phạm vi nghiên cứu:  Phạm vi không gian: Nghiên cứu Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689  Phạm vi thời gian : Nghiên cứu số liệu kết sản xuất kinh doanh Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689 qua năm 2015-2017, nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp tháng 12 năm 2017  Phạm vi nội dung: Tập trung nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình “Cơng Ty TNHH Thanh Xoan” – Xây dựng tịa nhà văn phịng cho cơng ty TNHH Thanh Xoan Phương pháp nghiên cứu 3.1 Phương pháp thu thập số liệu + Phương pháp kế thừa: Kế thừa tài liệu kết nghiên cứu có liên quan Tìm đọc, nghiên cứu khóa luận, chuyên đề có + Phương pháp khảo sát thực tiễn: Bao gồm khảo sát tình hình hoạt động Công ty, đến công trường quan sát tiến độ cơng trình, thu thập số liệu từ phòng ban + Phương pháp chuyên gia: Tham khảo ý kiến nhà quản lý, cán chuyên mơn có liên quan đến lĩnh vực tổ chức cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành công ty 3.2 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu + Phương pháp xử lý số liệu + Phương pháp phân tích số liệu + Phương pháp so sánh Nội dung nghiên cứu  Cơ sở lý luận cơng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành dịch vụ doanh nghiệp xây lắp  Đặc điểm kết hoạt động kinh doanh Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689  Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành dịch vụ Cơng ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689  Một số giải pháp đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành dịch vụ Cơng ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689 Kết cấu khóa luận Khóa luận ngồi phần mở đầu phần kết luận, khóa luận bao gồm 3chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận cơng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp xây lắp Chương 2: Đặc điểm kết hoạt động kinh doanh Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689 Chương 3: Thực trạng số giải pháp đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689 Biểu mẫu 3.20: Phiếu xuất vật tư theo hạn mức Đơn vị: PHIẾU XUẤT VẬT TƯ THEO HẠN MỨC Ngày … tháng … năm … Đội cơng trình Số … Bộ phận sử dụng: Lý xuất: Xuất kho: TT Tên nhãn Mã số Đơn Hạn Số lượng xuất Đơn Thành hiệu quy cách vị mức Ngày Ngày Ngày Cộng giá tiền phẩm chất tính dược vật tư A duyệt B C D Cộng Phụ trách phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đối với vật tư mua ngồi, có hoạt động mua bán diễn cần phải lập “Biên kiểm nhận vật tư” Biểu mẫu 3.21: Biên kiểm nhận vật tư Đơn vị: BIÊN BẢN KIỂM NHẬN VẬT TƯ Ngày … tháng … năm … Đội cơng trình Số … Thời điểm giao nhận: Họ tên người cung ứng: Họ tên người phụ trách thu mua: TT Tên nhãn hiệu quy Mã số cách phẩm chất vật Đơn vị Số Đơn Thành Ghi tính lượng giá tiền D tư A B C Cộng Đại diện bên cung ứng Đại diện bên nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 62 Hai loại chứng từ phản ánh thơng tin cần thiết cho kế tốn mà khơng thiết phải có chứng từ khác: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho Ưu điểm tạo điều kiện cho việc cấp phát vật tư theo hạn mức… Thứ ba: Công tác quản lý hạch tốn chi phí - Đối với chi phí nhân cơng: Hiện nay, Cơng ty khơng thực trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất Như kỳ, bất ngờ số công nhân nghỉ phép nhiều chi phí tăng lên suất lao động lại giảm kéo theo giá thành kỳ có biến động ảnh hưởng tới kết hạch tốn Do để hạn chế đến mức tối đa biến động chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp kỳ, kế tốn nên thực trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân Mức trích hàng tháng = Tỷ lệ trích trước * Lương thực tế phải trả - Đối với chi phí sản xuất chung: Việc phân bổ vật liệu, công cụ cụng cụ nên vào giá trị đặc điểm loại để phân bổ cho đối tượng cách phù hợp nhằm tập hợp chi phí sản xuất cách đầy đủ xác Tiêu thức phân bổ cần thống tránh tượng phân bổ ước lượng ngày Cụ thể ta làm sau: Giá trị phân bổ kỳ Gía thực tế xuất dùng = Số lần sử x dụng Tổng số lần sử dụng kỳ Thứ tư: Phương pháp tính giá thành sản phẩm Công ty áp dụng phương pháp trực tiếp để tính gía thành sản phẩm xây lắp hồn thành xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, đặc điểm sản phẩm xây lắp yêu cầu công tác quản lý khoa học hợp lý Tuy nhiên thực tế cho thấy, ngồi việc xây cơng trình, Cơng ty cịn thực nhiều hợp đồng cải tạo, nâng cấp thi cơng cơng trình Loại hợp đồng có thời gian thi cơng ngắn, yếu tố khối lượng xây lắp không lớn nên chủ đầu tư thường tốn hồn thành tất cơng việc theo hợp đồng Vì để tạo điều kiện thuận lợi tính giá loại hợp đồng trên, Cơng ty nên bổ sung phương pháp tính giá theo đơn đặt hàng Ưu điểm phương pháp cho phép quản lý chi phí giá thành xây dựng đơn đặt hàng cách chi tiết, chặt chẽ Đồng thời phương pháp tính giá đơn giản, nhanh 63 chóng hợp đồng hồn thành tính tốn giá thành xây lắp mà không cần phải đợi đến kỳ toán, đáp ứng kịp thời số liệu cần thiết cho cơng tác quản lý Phương pháp tính giá thành đơn đặt hàng: - Khi bắt đầu khởi cơng đơn đặt hàng mở sổ theo dõi chi phí sản xuất từ lập bảng tính giá thành cho đơn - Hàng tháng vào số liệu phản ánh chi phí NVLTT, CPNCTT, CPSDMTC, CPSXC Kế tốn lập bảng tổng hợp chi phí cho tất đơn đặt hàng Biểu mẫu 3.22: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất Đơn vị: BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Đội cơng trình: THEO ĐƠN ĐẶT HÀNG Tháng … năm … ĐĐH CPNVLTT CPNCTT CPSDMTC 64 CPSXC Tổng KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trờng mà doanh nghiệp lấy mục tiêu lợi nhuận làm đầu Vì vậy, nâng cao hiệu kinh doanh, chất lượng sản phẩm vô quan trọng Lợi nhuận cao mà chi phí bỏ thấp điều mà doanh nghiệp mong đạt đợc Góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp phải nói đến cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn việc tính đúng, tính đủ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm giúp cho doanh nghiệp nắm đợc xác tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh nh kết kinh doanh q trình sản xuất Thơng tin cung cấp từ phận kế toán cần thiết địi hỏi phải xác kịp thời Nhờ số liệu kế toán, nhà quản lý nắm đợc kết cấu tỷ trọng loại chi phí tỏng chi phí kỳ sản xuất kinh doanh để có định kịp thời xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật, kế hoạch sản xuất kinh doanh, chiến lợc phát triển doanh nghiệp Sau thời gian tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689, tơi phần nắm bắt thực trạng cơng tác tổ chức hệ thống kế tốn doanh nghiệp công việc cần phải làm phần hành kế tốn Điều giúp tơi hiểu sâu lý luận chung, so sánh giống khác lý luận thực tiễn nhằm bổ sung kiến thức học ghế nhà trường Qua thời gian thực tập, nhận thấy Công ty cổ phần tư vấn dịch vụ thương mại 6689 doanh nghiệp có uy tín lĩnh vực tư vấn xây dựng thương mại Cơng ty tổ chức tốt cơng tác kế tốn cung cấp dịch vụ Với mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác tổ chức, hạch toán hoạt động cung cấp dịch sau trình học tập nghiên cứu tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689, giúp đỡ nhân viên phịng kế tốn, hướng dẫn nhiệt tình giáo Lưu thị Thảo em hoàn thành chuyên đề Bài viết chưa đề cập đến khía cạnh cơng tác tổ chức kế tốn cung cấp dịch vụ giải số nội dung: - Lý luận hoạt động cung cấp dịch vụ công ty Trên sở lý luận thực tiễn, nêu lên mặt tích cực giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 65 Tuy nhiên hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên em khơng tránh khỏi sai sót viết chun đề này, em mong góp ý giúp đỡ giáo viên hướng dẫn nhà quản lý cơng ty để hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình chu đáo giáo Lưu Thị Thảo Ban Tài – Kế tốn Cơng ty giúp em hồn thành Báo cáo thực tập 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Thơng tư 200 ngày 22/12/2014- BTC Cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689, Báo cáo tài (20152017,Cơng Ty Cổ phần tư vấn xây dựng thương mại 6689 PGS.TS Nguyễn Văn Cơng,(2007), Kế tốn doanh nghiệp, lý thuyết, tập mẫu giải, NXB tài PGS.TS Đặng Thị Loan, (2006), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp,NXB Đại học Kinh tế quốc dân PGS.TS Nguyễn Minh Phương, (2002), Giáo trình kế tốn quản trị, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Trần Phước, (2008), Kế tốn tài doanh nghiệp phần 2, NXB Thống kê VÕ Văn Nhị (2010) Giáo trình hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán, NXB Thống kê Hà Nội PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKTT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNGKý hiệu: HD/17P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000324 Ngày 08 tháng 12 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH gạch Bích Sơn Mã số thuế: : 2400 290 113 Địa chỉ: Khu III, Thị trấn Bích Động, huyện Việt Yên, tỉnh Bắc Giang Họ tên người mua hàng: Thân Văn Quyền…………………………………………… Tên đơn vị: : Công ty CP tư vấn xây dựng thương mại 6689 Địa chỉ: Khu Thượng,xã An Châu, xuyện Sơn Động, tỉnh Bắc Giang Mã số thuế: 2400 539 713Hình thức tốn: TM/CK TT Tên hàng hoá, dịch vụ A Đơn vị Số tính lượng C B Đơn giá Thành tiền Gạch lát QH 4206A1 m2 659,52 52.045 34.324.718 Gạch lát QH 4206A2 m2 2.106,24 48.182 101.482.856 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 135.807.574 Tiền thuế GTGT: 13.580.757 Tổng cộng tiền toán: 149.388.331 Số tiền viết chữ: Một trăm bốn mươi chín triệu, ba trăm tám mươi tám ngàn, Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (dấu, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 02 BẢNG NHẬP XUẤT TỒN VẬT TƯ Cơng trình: " Cơng ty TNHH Thanh Xoan" Tháng 12 năm 2017 Tồn đầu Số Tên vật Đơn TT tư Nhập kỳ kỳ vị SL ST Số lượng Số tiền Xuất kỳ Số lượng Số tiền Tồn cuối kỳ Số lượng Số tiền Gạch lát QH M2 659,52 M2 2.106,24 34.324.718 659,52 34.324.718 - - 101.482.856 2.106,24 101.482.856 - - 4206A1 Gạch lát QH 4206A2 Xi măng 22 19.580.000 20 17.800.000 Đá m3 25 3.150.000 20 2.520.000 Sắt 18 13 160.800.000 12,6 155.852.308 Cát vàng m3 56 2.900.000 56 2.900.000 - - Cát san m3 335 15.199.560 335 15.199.560 - - 1.780.000 630.000 0,4 4.947.692 Cộng 2.567.789.692 2.560.432.000 7.357.692 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Chỉ huy cơng trình Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 03 Đơn vị: CT CP TV XD & TM 6689 Đội CT: 01 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02/03 Cơng trình : " Cơng ty TNHH Thanh Xoan" Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Trích yếu Ngày Số hiệu TK Ghi Số tiền Nợ Có Nợ Có … 02 31/12 Kết chuyển CPNVLTT vào 154TX 621TX 2.560.432.000 2.560.432.000 CPSXKDD Cộng 2.560.432.000 2.560.432.000 - Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) PHỤ LỤC 04 SỔ CHI TIẾT TK 622TX– CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Tháng 12 năm 2017 Cơng trình: " Công ty TNHH Thanh Xoan" Đơn vị: Đồng Chứng từ SH 03 Diễn giải NT TK đ/ư 31/12 Trả lương công nhân trực tiếp sản xuất 04 31/12 Trả lương cơng nhân th ngồi 05 31/12 K/C chi phí nhân cơng trực tiếp vào CPSXKDDD Số tiền Nợ Có 334 177.781.000 334 500.309.000 154TX Cộng tháng 12/2017 678.090.000 678.090.000 678.090.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) PHỤ LỤC 05 TRÍCH SỔ CHI TIẾT MÁY THI CÔNG Tên TSCĐ Nguồn vốn Nguyên giá Tỷ lệ KH TSCĐ CB SCL (đ) Số tiền (đ) CB Tổng cộng SCL (đ) Máy trộn bê tông TBX 15.585.000 8% 4% 1.246.800 623.400 1.870.200 Cẩu thiếu nhi TBX 23.948.000 6% 3% 1.436.880 718.440 2.155.320 Máy đầm dùi TBX 1.280.000 8% 102.400 102.400 Máy đầm cóc TBX 920.000 8% 73.600 73.600 Xe chở bê tông thương phẩm Máy phát điện TBX 18.650.000 TBX 7.320.000 Cộng 119.156.000 80.524.600 199.680.600 PHỤ LỤC 06 BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 12 năm 2017 Bộ phận: Sử dung máy thi công Lương thời gian TT Họ tên LCB Công Đơn giá ngày công Các khoản phụ cấp Tổng tiền Ăn trưa Xăng Các Tổng khoản lương Cịn lĩnh KTrừ xe Hồng Văn Thìn 2.750.000 16 320.500 5.128.000 400.000 5.528.000 580.440 4.947.560 Nguyễn Quốc Việt 2.450.000 16 270.000 4.320.000 400.000 4.720.000 495.600 4.224.400 … Cộng 21.450.000 Ký PHỤ LỤC DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TỐN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY STT TÊN CHỨNG TỪ Số hiệu Tính chất Chứng từ áp dụng I- Lao động tiền lương Bảng chấm cơng 01-LĐTL BB Bảng tốn tiền lương 02-LĐTL BB Phiếu nghỉ hưởng BHXH 03-LĐTL BB Bảng toán BHXH 04-LĐTL BB Bảng toán tiền thưởng 05-LĐTL BB Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc 06-LĐTL HD hồn thành Phiếu báo làm thêm 07-LĐTL HD Hợp đồng giao khoán 08-LĐTL HD Biên điều tra tai nạn lao động 09-LĐTL HD II- Hàng tồn kho 10 Phiếu nhập kho 01-VT BB 11 Phiếu xuất kho 02-VT BB 12 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 03-VT BB 13 Phiếu xuất vật tư theo hạn mức 04-VT HD 14 Biên kiểm nghiệm 05-VT HD 15 Thẻ kho 06-VT BB 16 Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 07-VT HD 17 Biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng 08-VT BB hoá III- Bán hàng 18 Hoá đơn GTGT 01GTKT-3LL BB 19 Hoá đơn GTGT 01GTKT-2LN BB IV- Tiền tệ 20 Phiếu thu 01-TT BB 21 Phiếu chi 02-TT BB 22 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT HD 23 Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT BB 24 Biên lai thu tiền 05-TT HD 25 Bảng kiểm kê quỹ 07-TT BB V- Tài sản cố định 26 Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ BB 27 Thẻ TSCĐ 02-TSCĐ BB 28 Biên lý TSCĐ 03-TSCĐ BB 29 Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn 04-TSCĐ HD 05-TSCĐ HD 01-SX HD hoàn thành 30 Biên đánh giá lại TSCĐ VI- Sản xuất 31 Phiếu theo dõi ca xe máy thi công Ghi chú: BB: Bắt buộc HD: Hướng dẫn PHỤ LỤC 05