(Luận văn thạc sĩ) kế toán quản trị chi phí tại công ty cổ phần dược thiết bị y tế đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ LỆ HUYỀN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG h Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN PHÙNG Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Người cam đoan Lê Thị Lệ Huyền h MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu luận văn: Tổng quan tài liệu nghiên cứu: CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị chi phí: 1.1.2 Bản chất kế toán quản trị chi phí h 1.1.3 Vai trị kế tốn quản trị chi phí 1.1.4 Các kỹ thuật nghiệp vụ kế toán quản trị chi phí 1.2 KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ VỚI CHỨC NĂNG QUẢN LÝ 1.3 NỘI DUNG CỦA KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 10 1.3.1 Chi phí phân loại chi phí kế tốn quản trị 10 1.3.2 Dự tốn chi phí doanh nghiệp sản xuất: 14 1.3.3 Tính giá thành sản phẩm: 17 1.3.4 Phân tích thơng tin chi phí phục vụ cho việc quản lý định nhà quản trị doanh nghiệp 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC- THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG 27 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Dược – Thiết bị y tế Đà Nẵng 27 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 34 2.1.5 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ sách kế toán 36 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG 36 2.2.1 Đặc điểm quản lý chi phí cơng ty Cổ phần Dược – Thiết bị y tế Đà Nẵng 36 2.2.2 Kế tốn quản trị chi phí cơng ty cổ phần Dược -Thiết bị Y tế Đà Nẵng 41 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG 69 h 2.3.1 Ưu điểm: 69 2.3.2 Nhược điểm: 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG 74 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG 74 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC- THIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG 76 3.2.1 Hồn thiện máy kế tốn quản trị 76 3.2.2 Hoàn thiện công tác phân cấp quản lý gắn với tổ chức trung tâm trách nhiệm chi phí: 77 3.2.3 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn chi phí: 80 3.2.4 Hồn thiện cơng tác tính giá thành 93 3.2.5 Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi phí 100 3.2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán quản trị chi phí: 105 KẾT LUẬN 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) PHỤ LỤC h DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP NCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CP NVL Chi phí ngun vật liệu CPKH Chi phí khấu hao DNSX Doanh nghiệp sản xuất HSLDN Hệ số lương doanh nghiệp HTCD Hệ thống chuyên dụng KD-XNK Kinh doanh xuất nhập KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài KT-TV Kế tốn – Tài vụ LN Lợi nhuận MDV Mậu dịch viên PXSX Phân xưởng sản xuất QLDN Quản lý doanh nghiệp SPSX Sản phẩm sản xuất SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TC-HC Tổ chức – Hành TSCĐ Tài sản cố định h BHTN DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 2.1 Một số tiêu Cơng ty 28 2.2 Bảng dự tốn chi phí NVL trực tiếp sản xuất 42 2.3 Bảng dự toán chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất sản phẩm 44 2.4 Chỉ tiêu kinh doanh giao khoán cho Phân xưởng năm 2012 48 2.5 Bảng quy định chi phí bán hàng 48 2.6 Lệnh sản xuất 52 2.7 Phiếu xuất kho 53 2.8 Bảng tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu 53 h 2.9 2.10 Bảng phân bổ lương thời gian CNTT sản xuất sản phẩm Bảng phân bổ chi phí BHXH,BHYT, BHTN,KPCĐ CNTT sản xuất sản phẩm 55 56 2.11 Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định 57 2.12 Bảng tính giá thành sản phẩm tháng năm 2012 59 2.13 Báo cáo tình hình mua vào ban tồn cơng ty 66 3.1 Phân cấp quản lý chi phí 79 3.2 Phân loại chi phí 82 3.3 Dự tốn tiêu thụ công ty cổ phần Dược – Thiết bị y tế Đà Nẵng 85 3.4 Dự toán tiêu thụ PXSX 86 3.5 Dự tốn chi phí NVL trực tiếp quý năm 2012 88 3.6 Dự toán cung ứng vật liệu 89 3.7 Dự tốn chi phí sản xuất chung 91 3.8 Dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp PXSX 92 3.9 Bảng phân bổ Khấu hao TSCĐ 94 3.10 Bảng phân bổ chi phí điện, nước 95 3.11 Bảng phân bổ chi phí bán hàng PXSX 98 3.12 Bảng tính giá thành sản phẩm tháng năm 2012 (mới) 99 3.13 Bảng phân tích chi phí NVL trực tiếp 101 3.14 Bảng phân tích chi phí nhân cơng trực tiếp 103 3.15 Bảng phân tích chi phí sản xuất chung 104 3.16 Báo cáo tình hình sử dụng NVL PXSX 107 3.17 Báo cáo tình hình thực chi phí nhân cơng 108 3.18 Báo cáo tình hình thực chi phí Sản xuất chung h 109 3.19 Báo cáo tình hình thực kế hoạch sản xuất 110 3.20 Báo cáo tình hình thực giá thành sản phẩm 111 3.21 Báo cáo tiến độ sản xuất 112 3.22 3.23 3.24 Báo cáo tình hình thực chi phí bán hàng chi nhánh Quảng Nam Báo cáo tình hình thực chi phí bán hàng tồn cơng ty Báo cáo tình hình thực chi phí tồn cơng ty 113 114 115 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình hình Trang 2.1 Sơ đồ máy cơng ty 30 2.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 34 3.1 Mơ hình kế tốn kết hợp KTTC KTQT 77 3.2 Sơ đồ quan hệ cấu tổ chức quản lý hệ thống kế tốn trách nhiệm cơng ty 78 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế hầu hết nhà quản trị đơn vị, doanh nghiệp đặt câu hỏi phải để quản lý tốt chi phí nhằm mang lại hiệu hoạt động kinh doanh cao cho đơn vị Và ngày kế tốn quản trị nói chung kế tốn quản trị chi phí nói riêng, đóng vai trị quan trọng việc cung cấp thông tin cho nhà quản trị đưa định Bởi thơng tin kế tốn quản trị cung cấp thơng tin tổng hợp, phân tích từ tình hình thực tế, để từ dự báo khả xảy tương lai, giúp nhà quản trị có cách nhìn nhận đắn tình hình đơn vị để có hoạch định, chiến lược, tổ chức thực hiện, điều hành, quản lý, kiểm soát đưa định phù hợp giúp đơn vị tăng h tính cạnh tranh đứng vững thị trường Để làm điều doanh nghiệp phải không ngừng nỗ lực, tăng cường quản lý đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất Và công ty Cổ phần Dược- Thiết bị y tế Đà Nẵng khơng nằm ngồi quy luật đó, đặc biệt công ty phải trọng đến chất lượng sản phẩm, sản phẩm Dược loại hàng hóa đặc biệt, liên quan đến tính mạng người Tuy gặp nhiều khó khăn q trình hoạt động phần lớn doanh nghiệp chưa quan tâm, vận dụng kế toán quản kế toán quản trị, kế tốn quản trị chi phí vào quản lý Với lý xuất phát từ lý luận thực tiễn nêu mà tác giả lựa chọn đề tài: “Kế tốn quản trị chi phí cơng ty Cổ phần Dược -Thiết bị Y tế Đà Nẵng.” để làm đề tài nghiên cứu Qua đề tài nghiên cứu tác giả mong muốn đóng góp ý kiến vào cơng tác quản lý, nâng cao hiệu hoạt động công ty thông qua cơng tác kế tốn quản trị 118 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Tấn Bình (2003), Kế tốn quản trị lý thuyết nguyên tắc ứng dụng định kinh doanh, NXB Đại học quốc gia TP HCM [2] Bộ tài VN (2000), Giáo trình kế tốn DNSX, NXB Tài chính, Hà Nội [3] Bộ tài VN (2002, 2003, 2004), Chuẩn mực kế tốn Việt Nam [4] Bộ tài VN (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội [5] Bộ Y tế, Công ty Cổ phần Dược – Thiết bị Y tế Đà Nẵng, (2012), Hội nghị sơ kết công tác hoạt động kinh doanh sáu tháng đ u năm, Việt h Nam [6] Bộ Y tế, Công ty Cổ phần Dược – Thiết bị Y tế Đà Nẵng (2006), Bảng quy trình sản xuất Dược phẩm, Việt Nam [7] PGS.TS Phạm Văn Dược, TS Huỳnh Lợi (2009), Mô hình chế vận hành kế tốn quản trị doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội [8] PGS.TS.Phạm Văn Dược (2006), Kế toán quản trị, NXB Thống kê, Hà Nội [9] PGS.TS Phạm Văn Dược, Đoàn Ngọc Quế, Bùi Văn Tường (2002), Kế tốn chi phí, NXB Thống kê, Hà Nội [10] PGS.TS Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (2003), Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội [11] Khoa Kế toán – Trường ĐH Kinh tế Đà Nẵng (2008), Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đà Nẵng 119 [12] Nguyễn Minh Phương (2002), Giáo trình Kế tốn quản trị, NXB Lao động – Xã hội, Hà Nội [13] Đào Văn Tài, Võ Văn Nhị, Trần Anh Hoa (2003), Kế toán quản trị áp dụng cho doanh nghiệp VN, NXB Tài chính, Hà Nội [14] GS.TS Trương Bá Thanh (chủ biên 2008), Giáo trình Kế tốn quản trị, NXB Giáo dục Hà Nội h Phụ lục 2.1: STT Tên Sản phẩm Cồn 700 Glycerin 45% Natricloric 0,9% DD Povidon Iodine 10% … Quy cách 4gram/gói 8gram/gói 16gram/gói 45gram/gói 50gram/gói 100gram/gói 100gram/gói KH SẢN XUẤT 06/2012 ĐVT KH TH KH TH SINH SINH LÝ LÝ Gói Gói Gói Gói Gói Gói Gói 6.000 10.000 2.000 1.500 200 2.200 6.000 10.000 2.000 1.500 20.000 20.000 10miếng/gói Miếng 75.000 75.000 0,07x1,3m Cuộn miếng/gói Miếng 1.500 200 1.000 1.000 h A/Nhóm hàng chịu thuế 5% Bông gram Bông gram Bông 16 gram Bông gram Bông xếp 50 gram Bông 100gram xếp 100gram Bông cuộn (0,07 x 1,3 m) Gạc hút nước 17 x 17cm Gạc đắp vết thương 10 8x15cm B/ Nhóm hàng chịu thuế 10% A.S.A Bensa Cao ích mẫu Cồn 900 BẢNG KẾ HOẠCH SẢN XUẤT 25ml/lọ 25ml/lọ 125ml/lọ 50ml/lọ Hộp Lọ Lọ Lọ 1.000 1.200 2.000 1.500 1.000 1.200 2.000 1.500 1,5l/chai 3ml/ống 200ml/lọ Chai ống lọ 750 4.500 10.000 750 5.000 10.000 20ml/lọ hộp 7.500 7.500 Phụ lục 2.2: BỘ PHẬN: PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT BẢNG TỔNG HỢP DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LỆU TRỰC TIẾP THÁNG NĂM 2012 STT Tên NVL ĐVT Đơn giá Thành tiền I h NVL Menthol Ích mẫu (Herba Leonuri japonici) Bông hút nước Becberin Vaselin Oxy già Acid Benzoic Vải gạc Natriclorua 10 Aspiryn II NVL phụ Tinh dầu sả Sodium Laury Ether Sulfate Hương phụ (Rhizoma Cyperi) Ngải cứu Nước khử ion Đường trắng natri benzoat, Ethanol 90% lít III Bao bì Lọ nhựa 10ml Lọ nhựa 25ml Lọ nhựa 125ml Thùng caton lớn Thùng caton glyxeron Hộp toa nhãn cao ích mẫu Nhãn bơng 4g Ny lon 40 x60 … Tổng Số lượng kg kg kg kg kg kg kg mét kg kg lít kg kg kg lit kg kg lit cái cái cái kg 15 900.000 13.500.000 160 22.280 3.564.800 1.054 140.000 147.560.000 10 829.000 8.290.000 13 59.091 768.183 70 17.400 1.218.000 50 57.000 2.850.000 14.000 3.422 47.908.000 55 33.637 1.850.035 44 110.000 4.840.000 45 279.990 12.599.550 40 50.000 2.000.000 50 21.012 1.050.600 40 16.512 660.480 500 1.384 691.850 120 20.000 2.400.000 50 25.012 1.250.600 110 20.200 2.222.000 2.500 250 625.000 3.000 569 1.707.000 4.500 1.028 4.626.000 75 14.200 1.065.000 20 16.410 328.200 4.000 600 2.400.000 12.000 43 516.000 43.000 86.000 799.731.894 Phụ lục 2.3: BỘ PHẬN: PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT BẢNG TỔNG HỢP DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP THÁNG NĂM 2012 STT 13 14 15 16 ĐVT h 10 11 12 SL Ghi Công Tiền công SPSX A.S.A Hộp 2.000 6,0 840.000 Bensa Lọ 1.200 5,3 742.000 Cao ích mẫu Lọ 4.000 11,16 1.562.400 Bơng gram Gói 12.000 9,9 1.386.000 Bơng gram Gói 20.000 17,6 2.464.000 Bơng 16 gram Gói 4.000 4,2 588.000 Bơng gram Gói 3.000 6,4 896.000 Bơng xếp 50 gram Gói 200 1,1 154.000 Bơng 100gram Gói 3.700 5,0 700.000 bơng xếp 100gram Gói 200 1,5 210.000 Bông cuộn (0,07 x 1,3 m) Cuộn 40.000 20,0 2.800.000 Gạc hút nước 17 x 17cm Cuộn 150.000 75,0 10.500.000 Gạc đắp vết thương Cuộn 2.000 12,1 1.694.000 8x15cm Glyxerin Ống 9.500 5,8 812.000 … Tổng cộng 308,3 43.162.000 Sản phẩm Phụ lục 2.4: Công ty CP Dược - TB Y tế Đà Nẵng XƯỞNG SẢN XUẤT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự Do - Hạnh phúc BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG SẢN PHẨM TÊN SẢN PHẨM ĐVT 10 11 12 13 14 15 Oxy già 30ml, hộp gynogel Gynos 500ml Ben sa 30ml Bơng 100 gam Đóng gói Gạc tiệt trùng Băng cuộn Gạc đắp vết thương Bông rửa vết thương 100g Oxy già 30ml Glycein 45% 3g A SA Povidon 25ml Cồn 96o 500ml Cao ích Mẫu …… Tổng cộng Lọ Hộp Chai Lọ Gói Gói Cuộn Miếng Gói Lọ Lọ Lọ Chai Lọ Lọ LƯỢNG SẢN PHẨM TỔ SINH(TỔ 1) TỔ HAO (TỔ 2) ĐƠN GIÁ LƯỢNG TIỀN LƯỢNG TIỀN LƯỢNG TIỀN 176 4.600 809.600 4.600 809.600 0 900 1.869 1.682.100 935 841.500 934 840.600 506 1.128 570.768 0 1.128 570.768 99 2.330 230.670 1.210 119.790 1.120 110.880 350 3.504 1.226.400 0 1.516 530.600 45 162.160 7.297.200 86.160 3.877.200 76.000 3.420.000 70 40.010 2.800.700 18.600 1.302.000 21.410 1.498.700 770 2.039 1.570.030 1.032 794.640 1.007 775.390 2.000 315 630.000 0 315 630.000 72 190 13.680 190 13.680 0 80 9.650 772.000 4.550 364.000 5.100 408.000 180 970 174.600 0 970 174.600 176 15.230 2.680.480 7.460 1.312.960 7.770 1.367.520 550 2.153 1.184.150 876 481.800 1.277 702.350 330 3.046 1.005.180 1.950 643.500 1.096 361.680 h STT 41.175.209 18.912.070 21.567.339 Phụ lục 2.5: Công ty Cổ phần Dược - Thiết bị Y tế Đà Nẵng XƯỞNG SẢN XUẤT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC BẢNG CHIA LƯƠNG SẢN PHẨM STT 5 Cộng Lương hệ số suất Lương khác Các khoản phải trừ Cộng Trần T Nhân 22,5 3.009.933 100.000 3.109.933 Trịnh T Sinh 24,5 3.277.483 250.000 990.840 4.518.323 Đặng Thị T Vân 24 3.210.595 100.000 3.310.595 Phạm Thị Thọ 20,5 2.742.384 100.000 2.842.384 Tống Thị Thu 16,8 2.247.417 100.000 2.347.417 Hương … Cộng 132,8 17.762.295 650.000 1.981.680 20.393.975 Nguyễn Thị Long 24 3.639.065 100.000 3.739.065 Ngô Thị Nguyệt 19 2.880.926 950.000 3.830.926 Sang Đoàn Thị Lý 25 3.790.693 250.000 1.748.000 5.788.693 …… Cộng 130,7 19.817.742 1.500.000 1.748.000 23.065.742 h Họ & Tên Pha chế,, Che hop, Gấp gạc Tạm ứng 1.100.000 1.100.000 1.100.000 BHXH -YT 194.565 372.173 165.113 800.000 BHTN Cộng Lĩnh K2 29.000 1.354.565 33.000 1.505.173 31.000 1.296.113 1.755.368 3.013.150 2.014.482 2.842.384 51.000 1.496.417 851.000 0 5.200.000 1.047.795 144.000 6.391.795 14.002.180 165.113 37.000 202.113 3.536.952 315.945 38.000 315.945 57.000 353.945 3.476.981 372.945 5.415.748 0 1.190.595 207.000 1.397.595 21.668.147 Ký nhận Phụ lục 3.1 MƠ HÌNH TỔ CHỨC NỘI DUNG CƠNG VIỆC CỦA KTQT BP KTTC BP KTQT BP KTQT văn BP KTQT phịng TCT đơn vị Xây dựng thơng tin định hướng (Phục vụ chức lập kế hoạch) Xây dựng thông tin kết (Phục vụ chức kiểm tra, đánh giá lập báo cáo) Thông tin hợp đồng Thông tin biến tiêu thụ kỳ chưa thực hiện, nhu cầu trước: sản (Phục vụ chức phân tích, cải tiến cơng tác quản lý) Xây dựng thông tin chứng minh định quản trị (Phục vụ chức định quản trị) Thông tin Thông tin số Thông tin kết phí, định phí, tỷ tình hình thực lượng tiêu thụ thực thực bao gồm thị trường thời giá, khoản phải mua tế so với dự toán,chi tiêu: lợi nhuận đạt lượng, giá bán, gian tới, tình hình lạm thu, phải trả đến hàng,chi phí, phí thực tế so với dự được, hiệu sử nhu cầu thị phát, sách hạn tốn, doanh thu, tình tốn để tính biến dụng vốn, liệu trường nhà nước, thông tin lực hoạt động hình sản xuất, động lượng giá liên quan tới phương tháng đối thủ cạnh tranh đơn vị… lợi nhuận ảnh hưởng đến án xét duyệt Các báo cáo tình Các báo cáo phân KQKD Các báo cáo giúp nhà quản hình thực dự tích biến động trị định giá toán, báo cáo kết yếu tố ảnh bán, đầu tư vào đơn vị theo hưởng đến kinh doanh có hiệu đơn vị KQKD năm Lập kế hoạch giá thành, giá bán & dự tốn h Thơng tin Xây dựng thơng tin biến động nguyên nhân Phụ lục 3.2 STT Mặt hàng ĐVT Oxy già 50ml + Sản lượng tiêu thụ + Sản lượng cần sản xuất + Sản lượng tồn đầu kỳ + Sản lượng tồn cuối kỳ Ben sa 30ml + Sản lượng tiêu thụ + Sản lượng cần sản xuất + Sản lượng tồn đầu kỳ + Sản lượng tồn cuối kỳ Gynos 150ml hộp hộp hộp hộp hộp lọ lọ lọ lọ lọ lọ + Sản lượng tiêu thụ + Sản lượng cần sản xuất + Sản lượng tồn đầu kỳ + Sản lượng tồn cuối kỳ lọ lọ lọ lọ Tháng Dự trữ cuối kỳ 10% nhu c u tiêu thụ tháng sau Số lượng Đơn giá bq Thành tiền (1.000đồng) (1.000đồng) Tháng Tháng Cộng 3.800 3.940 380 520 h DỰ TOÁN SẢN XUẤT & MUA HÀNG QUÝ II NĂM 2012 (trích) ĐƠN VỊ: PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT 5.200 5.150 520 470 4.700 4.600 470 370 2.100 2.210 210 320 3.200 3.012 320 132 1.320 2.330 132 1.142 6.200 6.450 620 870 8.700 8.289 870 459 4.589 5.000 459 870 13.700 13.690 1.370 1.360 6.620 7.552 662 1.594 - 1,112 1,112 1,112 1,112 19.489 19.739 1.949 2.199 2,686 2,686 2,686 2,686 1,210 1,210 1,210 1,210 15.234 15.223 1.523 1.512 8.010 9.138 801 1.929 52.347 53.019 5.235 5.907 Phụ lục 3.3: Bộ phận: Phân xưởng sản xuất TƠNG HỢP DỰ TỐN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP Q II NĂM 2012 Sản phẩm sản xuất STT Bông gram Tháng Tháng Tháng Cộng 7.638.000 7.155.600 8.040.000 22.833.600 ASA 3.895.000 3.485.000 4.100.000 11.480.000 Bensa 25ml 2.302.800 2.302.800 2.424.000 7.029.600 Gynos 150ml 15.627.500 15.792.000 16.450.000 47.869.500 Băng cuộn 0,07x1,3m 20.444.000 21.950.400 21.520.000 63.914.400 Glycerin 3g 3.158.750 2.493.750 3.325.000 8.977.500 Povidon 25ml 28.585.500 24.673.800 30.090.000 83.349.300 Cồn 900 50ml 4.275.000 3.510.000 4.500.000 12.285.000 Brine 16.862.500 14.200.000 17.750.000 48.812.500 10 Sâm quy hà 18.720.700 17.932.460 19.706.000 56.359.160 11 Cao ích mẫu 6.773.120 6.238.400 7.129.600 20.141.120 12 …… 399.898.548 366.222.881 420.945.840 1.187.067.269 Tổng cộng h Phụ lục 3.4: Bộ phận: Phân xưởng sản xuất TƠNG HỢP DỰ TỐN CHI PHÍ SXKD QUÝ II NĂM 2012 Tháng Tháng CPSXC Tháng 1.039.224 1.208.400 2.013.124 1.977.339 2.301.913 10.799.104 383.667 347.320 403.860 1.026.593 963.026 1.173.861 5.305.260 4.795.345 5.677.721 2.424.000 241.680 218.784 254.400 606.942 636.343 694.010 3.151.422 3.157.927 3.372.410 16.450.000 1.589.550 1.438.961 1.673.210 4.118.891 4.363.874 4.709.760 21.335.940 21.594.834 22.832.970 21.520.000 2.859.880 2.588.944 3.010.400 5.388.361 6.065.652 6.161.340 28.692.241 30.604.996 30.691.740 3.325.000 813.153 736.117 855.950 832.542 689.109 951.973 4.804.444 30.090.000 2.907.713 2.632.245 3.060.750 7.534.190 6.818.221 8.614.996 39.027.403 4.500.000 296.058 268.010 311.640 1.126.748 969.934 1.288.384 5.697.806 17.750.000 2.706.313 2.449.925 2.848.750 4.444.396 3.923.949 5.081.960 24.013.208 20.573.874 25.680.710 19.706.000 1.967.678 1.781.266 2.071.240 4.934.156 4.955.357 5.641.978 25.622.534 24.669.083 27.419.218 7.129.600 1.271.480 1.151.024 1.338.400 1.785.170 1.723.885 2.041.259 9.829.770 9.113.309 10.509.259 Tháng Tháng 8.040.000 1.147.980 4.100.000 CP NC TT Tháng h CPNVL TT Sản phẩm SX Tháng Tháng Bông 7.638.000 7.155.600 gram ASA 3.895.000 3.485.000 Bensa 2.302.800 2.302.800 25ml Gynos 15.627.500 15.792.000 150ml Băng cuộn 20.444.000 21.950.400 0,07x1,3m Glycerin 3.158.750 2.493.750 3g Povidon 28.585.500 24.673.800 25ml Cồn 900 4.275.000 3.510.000 50ml Brine 16.862.500 14.200.000 Sâm quy 18.720.700 17.932.460 hà Cao ích 6.773.120 6.238.400 mẫu …… Tổng 399.898.548 366.222.881 cộng Tháng Tháng Cộng Tháng 10.172.163 11.550.313 3.918.976 Tháng 5.132.923 34.124.266 41.765.746 4.747.944 6.100.024 420.945.840 43.463.832 39.346.206 45.751.402 105.400.000 101.200.000 120.520.000 548.762.380 506.769.087 587.217.242 Phụ lục 3.5: Công ty cổ phần Dược - Thiết bị y tế Đà Nẵng BẢNG TỔNG HỢP DỰ TỐN CHI PHÍ CỦA CƠNG TY Q năm 2012 Khoản mục CP CPSX PXSX Tháng 548.762.380 Tháng 506.769.087 Tháng 587.217.242 Cộng CP QLDN Chi nhánh Hà Nội VP công ty 1.642.748.708 Cộng 1.642.748.708 Tháng 33.771.821 134.666.700 145.466.085 152.078.180 185.675.165 651.657.951 Tháng 34.425.058 119.666.700 133.216.309 139.271.596 170.039.362 596.619.026 Tháng 37.691.245 149.666.700 153.122.195 160.082.295 195.447.542 696.009.976 Cộng Tháng Tháng 105.888.123 404.000.100 81.298.951 71.241.349 431.804.589 99.514.114 87.203.090 451.432.071 96.273.492 84.363.369 551.162.070 142.224.710 124.629.900 1.944.286.953 419.311.267 367.437.708 83.813.352 102.591.871 99.251.023 146.623.412 432.279.657 236.353.653 289.309.075 279.887.884 413.478.021 1.219.028.633 640.353.753 721.113.664 731.319.954 964.640.091 4.806.064.294 Tháng Cộng Tổng cộng Chi nhánh TPHCM h CPBH Chi nhánh Quảng Nam 1.748.636.831 Phụ Lục 3.6 CÔNG TY CP DƯỢCTHIẾT BỊ Y TẾ ĐÀ NẴNG Bộ phận : Phân xưởng sản xuất CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬT TRÌNH MÁY Kể từ ngày: tháng 06 năm 2012 đến ngày 30 tháng 06 năm 2012 Tên người vận hành: Nguyễn Bá Nghĩa Loại máy: ……… Số đăng ký:……… Theo lệnh điều động số:…… /KH-VT ngày ………tháng………năm…… Ngày tháng 01/06/2012 03/06/2012 04/06/2012 06/06/2012 Thời gian hoạt động Sáng Chiều Nhận TỔ SX Tổng Lũy KÝ nhiên XÁC số kế liệu NHẬN Bảo dưởng để chuẩn bị sản xuất Sản xuất oxy già 8h-11h 3h 30ml Sản xuất oxy già 30ml 14h-17h 3h Sản xuất oxy già 30ml 8h-11h 15h-17h 5h Sản xuất oxy già 50ml 8h- 11h 14h-17h 6h ……………… h 05/06/2012 Nội dung công việc Dầu 200(l) Dầu 100l Tổng số ca máy hoạt động: 70 ( Bằng chữ: Chín mươi lăm giờ) Đã nhận nhiên liệu: 600 l dầu Diezel ( Bằng chữ: Tám trăm lít dầu Diezel) Đà n ng,ngày 30 tháng 06 năm 2012 VẬN HÀNH MÁY TỔ SẢN XUẤT (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN PHÂN XƯỞNG (Ký ghi rõ họ tên) Phụ lục 3.7 Công ty Cổ phần Dược - Thiết bị Y tế Đà Nẵng BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tháng năm 2012 ĐVT SLSP 10 Lọ Lọ Lọ Gói Lọ Lọ Miếng Cn Lọ Ống 4.600 2.330 6.795 12.550 970 15.230 162.160 40.010 3.046 9.650 Oxy già 50ml Bensa 30ml gynos 150ml Bông 4g ASA Povidon 25ml Gạc tiệt trùng Băng cuộn Cao ích mẫu Glyxe rin … Tổng cộng CPQLDN đơn vị Doanh thu 32.054.000 13.721.400 71.368.128 64.581.608 11.667.900 141.622.425 125.711.254 102.540.464 40.737.600 15.582.336 h TT Tên Sản phẩm 309.339.347.000 9,74 8,23 14,68 7,19 16,81 12,99 1,08 3,58 18,69 2,26 ĐVT: Đồng CP QLDN Chi phí BH 44.793 19.175 99.732 90.248 16.305 197.907 175.673 143.293 56.928 21.775 72.121 30.873 160.577 145.308 26.253 318.649 282.849 230.715 91.659 35.060 432.279.657 696.009.976 CPBH đơn vị 15,68 13,25 23,63 11,58 27,06 20,92 1,74 5,77 30,09 3,63 Phụ lục 3.8: Công ty Cổ phần Dược - Thiết Bị y tế Đà Nẵng BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THÁNG NĂM 2012 Tên sản TT phẩm ĐVT Số lượng CP NVL TT Tiền CP SXC Lương SP Lương TG Các khoản trích CP QL gián tiếp Điện nước Tiền Tiền Tiền Tiền Tiền CPCCDC trực tiếp CP khác SX Tiền Tiền Tiền CP QLDN CPBH Tiền Tiền Tổng cộng Giá Tiền 4.600 4.182.324 834.900 48.522 239.940 663.747 560.605 68.620 95.284 224.269 44.793 72.121 1.529 7.035.125 Lọ 2.330 2.610.479 256.300 14.895 73.657 203.759 280.302 42.830 29.250 112.135 19.175 30.873 1.577 3.673.656 Ống 9.650 3.426.156 829.900 48.231 238.503 659.772 1.167.926 56.213 94.713 467.228 21.775 35.060 730 7.045.478 Gói Lọ 12.550 970 8.549.800 1.242.450 2.076.642 190.605 72.208 11.077 357.065 54.778 987.750 151.531 1.284.719 93.434 140.277 34.072 141.796 21.753 513.950 37.378 90.248 16.305 145.308 1.078 26.253 2.798 13.525.571 2.713.828 Lọ 15.230 30.550.177 2.931.775 170.386 842.556 2.330.766 1.751.890 501.240 334.592 700.841 197.907 318.649 2.668 40.630.779 Miếng 162.160 32.202.418 7.297.200 424.092 2.097.126 5.801.285 2.803.023 528.349 832.800 1.121.346 175.673 282.849 330 53.566.161 Cuộn 40.010 21.445.930 2.800.700 162.769 804.887 2.226.561 1.051.134 351.866 319.633 420.505 143.293 230.715 749 29.957.991 Lọ 3.046 14.434.028 1.206.216 70.102 583.963 236.821 137.661 233.614 56.928 91.659 6.026 18.356.586 346.652 958.944 … … Cộng tháng Khấu hao Lọ h Oxy già 50ml Bensa 30ml Glyxerin 3G Bông 4g ASA Povidon 25ml Gạc tiệt trùng Băng cuộn Cao ích mẫu CPNC TT - 419.947.467 42.861.708 2.491.000 12.317.929 34.075.125 20.415.354 6.890.123 4.891.635 8.167.139 432.279.657 696.009.976 1.680.347.113