(Luận văn học viện tài chính aof) kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh đầu tư sản xuất thái hưng

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CB CNV : Cán công nhân viên CC-DC : Cơng cụ, dụng cụ CP : Chi phí CPSX : Chi phí sản xuất GTGT : Giá trị gia tăng KC : Kết chuyển KH TSCĐ : Khấu hao tài sản cố định KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp NK : Nhập kho NVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp NT-XT : Nhập trước, xuất trước PXSX : Phân xưởng sản xuất QATT : Quần áo thể thao SXC : Chi phí sản xuất chung SXKD DD : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang SPDD : Sản phẩm dở dang SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TNHH : XK : Xuất kho H BHXH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU Phiếu xuất kho Bảng phân bổ nguyên vật liệu – cơng cụ dụng cụ Bảng tốn tiền lương Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Phiếu chi Biểu 01: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 621.1 Biểu 02: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 622.1 Biểu 03: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 627 Bảng 01: Bảng tổng hợp chi phí tồn cơng ty Bảng 02: Bảng tính giá thành sản phẩm Biểu 04: Sổ nhật ký chung Biểu 06: Sổ TK 621 Biểu 07: Sổ TK 622 Biểu 08: Sổ TK 627 Biểu 09: Sổ TK 154 H Biểu 05: Sổ nhật ký chung DANH MỤC SƠ ĐỒ H MỤC LỤC H H PHẦN MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày nay, xu hội nhập kinh tế quốc tế ngày gia tăng, theo mà cạnh tranh thị trường ngày gay gắt khốc liệt Vì thế, việc tồn phát triển vấn đề sống doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp phải tự tìm câu trả lời cho về: sản xuất gì? Sản xuất cho ai? Sản xuất nào? Để thực nhiệm vụ trọng tâm vấn đề hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm phải đặt lên hàng đầu Mặt khác, mục tiêu doanh nghiệp quan tâm lợi nhuận Lợi nhuận khoản chênh lệch doanh thu chi phí mà doanh nghiệp bỏ Việc tăng lợi nhuận đồng nghĩa với việc tăng giá bán sản phẩm hàng hố giảm chi phí, kinh tế thị trường việc tăng giá bán sản phẩm hàng hố khó tăng giá bán làm giảm mức cầu sản phẩm thị trường tạo hội cho doanh nghiệp cạnh tranh lĩnh vực Do đó, muốn phát triển kinh doanh bền vững, lâu dài ổn định doanh nghiệp phải có sách linh hoạt giá, hiểu rõ chi phí bỏ trình sản H xuất để mang lại lợi nhuận cao nhất, muốn phải kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cách xác, đầy đủ yếu tố giá trị bỏ trình sản xuất kinh doanh để cung cấp đầy đủ thơng tin kinh tế, tài cho nhà quản lý doanh nghiệp Hiện nay, cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng quan tâm Bên cạnh sửa đổi chuẩn mực, chế độ sách kế tốn, cịn có nhiều báo, viết chuyên gia nghiên cứu bổ sung hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, giúp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Trong thời gian thực tập công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng, thơng qua q trình tìm hiểu thân, em nhận thấy cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm công ty đạt nhiều ưu điểm xong tồn số hạn chế: khơng trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm, chưa có biện pháp cụ thể sản phẩm hỏng, không trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Vì thế, cần tìm nguyên nhân khắc phục tồn Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài “ Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng ” làm đề tài khóa luận - Mục tiêu nghiên cứu Đề tài sâu vào tìm hiểu làm rõ vấn đề lý luận công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm chuẩn mực, chế độ kế toán theo định 15/2006/QĐ – BTC, tài khoản kế toán, phương pháp kế toán, chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế tốn… Hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Nhằm mục đích giúp doanh nghiệp có nhìn tổng qt tồn diện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Thơng qua khảo sát, xem xét thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng, H ưu điểm hạn chế tại công ty Trên sở so sánh lý luận thực tiễn, đề xuất giải pháp để khắc phục tồn tại, hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty - Nội dung nghiên cứu: Ngoài phần mở đầu; kết luận; mục lục; danh mục bảng biểu; danh mục sơ đồ, danh mục từ viết tắt, phụ lục nội dung khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Chương 3: Thực trạng kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng Chương 4: Giải pháp hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng - Phạm vi nghiên cứu + Về mặt lí luận: Nghiên cứu cách có hệ thống vấn đề lý luận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo quy định chế độ kế toán luật, chuẩn mực kế toán hành + Về mặt thực tiễn: Khảo sát thực trạng kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp nội dung cụ thể: chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, phương pháp ghi sổ, hệ thống sổ kế toán Đánh giá thực trạng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng, làm rõ ưu điểm, nhược điểm Từ đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm sở tuân thủ chuẩn mực kế toán, luật kế toán, chế độ kế toán hành Việt Nam đặc thù hoạt động công ty + Về phương diện kế tốn tài chính: Đề tài nghiên cứu kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo qui định chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 15/2006 /QĐ-BTC, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ + Về phương diện kế tốn quản trị: Cung cấp thơng tin hữu ích kế tốn tập hợp chi phí giá thành sản phẩm, giúp cho nhà quản trị nắm bắt nhanh chóng, hiệu H chi phí giá thành Từ có nhìn tổng quan đưa giải pháp tối ưu + Cơng ty có nhiều phần hành kế tốn, sản xuất nhiều sản phẩm thể thao, nhiên đề tài nghiên cứu tập trung vào nghiệp vụ hạch tốn kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm giầy thể thao + Phạm vi không gian: Công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng + Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu đề tài lấy quý I năm 2014 - Ý nghĩa đề tài nghiên cứu * Ý nghĩa lý luận: + Qua việc tìm hiểu đối tượng nghiên cứu, đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm góc độ kế tốn tài chính, đưa vấn đề cịn tồn trao đổi + Phân tích đặc thù ngành sản phẩm nó, chế độ kế tốn ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm + Phân tích đặc điểm chế quản lý kinh tế, chế chế độ tài chính, kế tốn ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm * Ý nghĩa thực tiễn: Căn vào thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đầu tư & sản xuất Thái Hưng để đưa đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Phương pháp nghiên cứu Phương pháp vấn Là phương pháp thực vấn trực tiếp nhân viên phòng kế tốn người có liên quan tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty sản, để giải đáp nội dung sách kế tốn nói chung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng, tìm hiểu thuận lợi khó khăn mà máy kế tốn gặp phải q trình tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty, từ tìm sở để khắc phục khó khăn Phương pháp nghiên cứu tài liệu H Là việc tập hợp thơng tin có sẵn phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Thông qua tạp chí kế tốn, kiểm tốn, tập hợp thơng tin kế tốn sổ kế tốn, báo cáo tài chính, qua luận văn, chuyên đề nội dung nghiên cứu năm trước… Đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nên phần lớn tài liệu công ty cung cấp, thơng tin thu thập thông qua giấy phép đăng ký kinh doanh, tài liệu cấu máy tổ chức, máy kế tốn cơng ty… Bên cạnh thơng tin kế tốn thể thơng qua chứng từ, sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngồi ra, em cịn sử dụng phương pháp quan sát thực tế: Trong q trình thực tập cơng ty, dự hướng dẫn bảo nhiệt tình anh(chị) phịng kế tốn Ban lãnh đạo công ty, em quan sát công việc nhân viên phịng kế tốn, quan sát q trình ln chuyển chứng từ, hạch tốn chi phí cơng ty, so sánh việc thực hành có với nội dung chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng hay không CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Các thay đổi quy định chế độ kế tốn tập hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm từ năm 1991 đến Trải qua chục năm hình thành phát triển hệ thống kế toán Việt Nam, đặc biệt hệ thống kế tốn tập hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm bước hoàn thiện phục vụ tốt cho yêu cầu chế quản lý kinh tế Việc Bộ Tài Chính ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, QĐ 1177 TC/CĐKT ngày 23/12/1996 áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ; lần lịch sử kế toán, chế độ kế toán lúc đầy đủ chế độ: hệ thống tài khoản, chế độ BCTC, chế độ chứng từ, chế độ sổ sách Hệ thống chế độ kế toán thỏa mãn yêu cầu chế quản lý nước ta, đáp ứng yêu cầu dễ làm, dễ hiểu, minh bạch, cơng khai, dễ kiểm tra, dễ kiểm sốt điều kiện kinh tế thị trường lúc Từ đến nay, Bộ Tài Chính liên tục ban hành định, thông tư hướng dẫn tính đến hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài Chính H ban hành: Đợt 1: Ngày 31/12/2001 ban hành chuẩn mực: 02, 03, 04, 14 theo QĐ 149/2001/QĐ – BTC thông tư 161/2007/TT – BTC hướng dẫn thực Đợt 2: Ngày 31/12/2002 ban hành chuẩn mực: 01, 06, 10, 15, 16, 24 theo QĐ 165/2002/QĐ – BTC thông tư 161/2007/TT – BTC hướng dẫn thực Tuy nhiên với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường kéo theo nhu cầu kế toán ngày cao QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT hướng dẫn chế độ kế tốn khơng cịn phù hợp khơng đáp ứng nhu cầu hạch tốn quản lý doanh nghiệp Vì nên đời QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 tạo bước tiến chế độ kế toán đáp ứng nhu cầu kế toán ngày cao cho tất doanh nghiệp Khơng cịn có đời chuẩn mực kế tốn đợt 3: ngày 30/12/2003 ban hành chuẩn mực: 05, 07, 08, 21, 25, 26 theo QĐ 234/2003/QĐ - BTC thông tư 161/2001/TT – BTC hướng dẫn thực Đợt 4: ngày 15/02/2005 ban hành chuẩn mực: 17, 22, 23, 27, 28, 29 theo QĐ 12/2005/QĐ – BTC thông tư 20/2006/TT – BTC hướng dẫn thực Và chuẩn mực ban hành gần ngày PHỤ LỤC 3.3: Biểu 01 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S36-DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 621.1 Tên phân xưởng: PX1 Tên sản phẩm: Giầy thể thao Ngày tháng Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 01/03 XK 01 05/03 17/03 Đơn vị tính: đồng Ghi Nợ TK 621 Chia Tổng số tiền VLC VLP TKĐƯ 01/03 Xuất kho vải Gabactin để SXSP 152 164.200.000 XK 03 05/03 Xuất kho keo UV để SXSP 152 32.025.250 XK 05 17/03 Xuất kho oze để SXSP 152 98.450.325 98.450.325 294.675.575 262.650.325 H Diễn giải Cộng phát sinh Ghi Có TK 621 Số dư cuối kỳ 154 164.200.000 32.025.250 32.025.250 294.675.575 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.4: Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mấu số: 02-LĐTL Bộ phận: PXSX giầy thể thao (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 03 năm 2014 Lương sản phẩm STT Họ tên Số SP (đôi) 25.091 25.091 25.091 25.091 … 25.091 25.091 25.091 Thành tiền 3.010.920 3.086.193 3.161.466 2.960.738 … 1.329.823 1.254.550 1.229.459 92.571.600 H Trần Đức Nam Hồ Ngọc Đức 120 Phan Thị Hương 123 Đào Thị Hoa 126 Phạm Quang Hòa 118 … … … 61 Trần Văn Mạnh 53 62 Nguyễn Thị Thảo 50 63 Đồn Văn Hịa 49 Cộng 3.700 Đơn giá Lương thời gian Số Số tiền công 26 3.900.000 3.900.000 Đơn vị tính: đồng Phụ cấp khác Tổng số 525.000 525.000 525.000 525.000 525.000 … 465.000 465.000 465.000 31.914.500 4.425.000 3.535.920 3.611.193 3.686.466 3.485.738 …… 1.794.823 1.719.550 1.649.459 123.961.100 Tạm ứng kỳ I Các khoản khấu trừ lương (9.5%) Kỳ II lĩnh Số tiền 1.500.000 420.375 2.504.625 1.200.000 335.912 2.000.000 1.000.000 343.063 2.268.130 1.300.000 350.214 2.036.252 1.000.000 331.145 2.154.593 …… …… …… 500.000 170.508 1.124.315 500.000 163.357 1.056.193 500.000 156.698 992.761 38.700.000 28.511.050 56.750.050 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.5: Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mấu số: 11-LĐTL Ký nhận Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 03 năm 2014 Ghi Có TK ST T Ghi Nợ TK TK 622 TK 334- Phải trả người LĐ Cộng Có TK 3382Lương Khoản khác 334 KPCĐ 279.963.000 97.306.000 377.269.000 7.545.380 Đơn vị tính: đồng TK 338- Phải trả, phải nộp khác 338333843389Cộng Có TK BHXH BHYT BHTN 338 64.135.730 11.318.070 3.772.690 86.771.870 Tổng cộng 464.085.870 92.571.600 31.389.500 123.961.100 2.479.220 21.073.390 3.718.830 1.239.610 28.511.050 152.472.150 PX2- QATT 107.268.400 39.627.300 146.940.700 2.938.810 24.969.920 4.408.220 1.469.410 33.786.020 180.737.060 PX3-Bóng đá 80.123.000 26.289.200 106.412.200 2.128.240 18.090.07 3.192.370 1.064.120 24.474.800 130.887.000 TK 627 96.257.000 96.257.000 1.925.140 16.363.690 2.887.710 962.570 22.139.110 118.396.110 TK 641 102.572.300 102.572.300 2.051.450 17.437.290 3.077.170 1.025.720 23.591.630 126.163.930 TK 642 98.628.500 98.628.500 1.972.570 15.236.850 2.958.860 986.290 21.154.570 119.783.070 TK 334 47.230.876 10.120.902 6.747.268 64.099.046 64.099.046 13.494.540 160.404.436 30.362.712 13.494.538 217.156.226 892.528.026 Cộng 577.420.800 97.306.000 674.726.800 H PX1-Giày TT Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.6: Biểu 02 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S36-DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – Hoàng Mai – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 622.1 Tên phân xưởng: PX1 Tên sản phẩm: Giày thể thao Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Ghi Nợ TK 622 Diễn giải Ngày TKĐƯ Số hiệu 310/3 BPBTL 31/03 Tiền lương phải trả cho CNSXTT 334 123.961.100 31/03 BPBTL 31/03 Các khoản trích theo lương 338 28.511.050 H tháng tháng Cộng phát sinh Ghi Có TK 622 Số dư cuối kỳ Tổng số tiền Chia Tiền lươmg BHXH 123.961.100 28.511.050 152.472.150 154 152.472.150 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.7: Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Bộ phận: Kế toán Mẫu số 06-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ STT Chỉ tiêu Tỷ lệ Toàn DN KH (năm) NG TSCĐ Tháng 03 năm 2014 Nơi sử dụng Số KH Đơn vị tính: đồng TK 627- CP SXC PX giầy PX QATT TT 15.000.000 17.000.000 TK 641 PX Bóng đá Số KH tháng 3.270.000.000 78.000.000 Số KH tăng tháng 1.158.000.000 6.306.900 1.441.480 1.733.400 875.120 653.720 786.110 396.870 -Thiết bị SX 10 năm 228.000.000 1.836.700 -Phương tiện vận tải năm 250.000.000 2.256.900 -Nhà xưởng 25 năm 360.000.000 880.000 313.210 376.640 190.150 -Dây chuyền SX 10 năm 320.000.000 1.333.300 474.550 570.650 288.100 965.000.000 2.596.400 428.210 514.930 259.960 12% 160.000.000 693.300 -Dây chuyền SX 12,5% 385.000.000 1.203.100 -Phương tiện vận tải 10 năm 420.000.000 700.000 3,463,000,000 81.710.500 Số KH giảm tháng -Thiết bị VP 13.000.000 H Số KH tháng TK 642 14.000.000 19.000.000 2.256.900 2.256.900 1.393.300 693.300 428.210 514.930 259.960 700.000 16.013.270 18.218.470 13.615.160 16.256.900 17.606.700 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.8: Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Địa chỉ: Hoàng Mai – Hà Nội Mẫu số 02-TT (Ban hành QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 27 tháng 03 năm 2014 Số: 15 Nợ: TK 627 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Trần Văn Hùng Địa chỉ: Bộ phận sản xuất Lý chi: Mua khóa cửa cho xưởng sản xuất Số tiền: 13.190.000 đồng (Viết chữ): Mười ba triệu trăm chín mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 02 chứng từ gốc H Ngày 27 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.9: Biểu 03 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Địa chỉ: 1B Kim Đồng – Hoàng Mai – Hà Nội Mẫu số S36-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 627 Tên sản phẩm: Giầy thể thao Chứng từ Ngày tháng Số hiệu NT Diễn giải 02/03 PX06 02/03 Phân bổ VL Phụ TKĐƯ Tổng số tiền 152 18.732.042 HĐ 31/03 Chi phí điện, nước 331 12.876.420 31/03 BTL 31/03 Lương khoản trích 334,338 38.898.210 31/03 Phân bổ KHTSCĐ 214 16.013.270 31/03 CP khác tiền mặt 111 21.790.528 31/03 BKH 31/03 PC Cộng phát sinh Ghi Có TK 627 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 108.310.470 154 Ghi Nợ TK 627 Chia Lương, trích KH TSCĐ lương Mua ngồi Tiền mặt 18.732.042 12.876.420 H 31/03 NVL Đơn vị tính: đồng 38.898.210 16.013.270 21.790.528 18.732.042 38.898.210 16.013.270 12.876.420 21.790.528 108.310.470 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.10: Bảng 01 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng M Địa chỉ: 1B Kim Đồng – Hoàng Mai – Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TỒN CƠNG TY Tháng 03 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Ghi Nợ TK STT TK 621 TK 622 TK 627 Tổng cộng Nơi sử dụng PX1- Giầy TT 294.675.575 152.472.150 108.310.470 555.458.195 PX2- QATT 359.943.325 180.726.720 135.048.730 675.718.775 PX3- Bóng đá 186.605.350 130.887.000 82.381.810 399.874.160 841.224.250 464.085.870 325.741.010 1.631.051.130 Cộng H Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.11: Bảng 02 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội Mẫu số S37 - DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Tháng 03 năm 2014 Tên sản phẩm: Giầy thể thao Sản lượng: 3.700 đôi STT Khoản Mục DĐK C Đơn vị tính: đồng Z DCK ZĐV CP NVLTT 15.596.800 294.675.575 32.975.810 277.296.565 74.945 CP NCTT - 152.472.150 - 152.472.150 41.200 CP SXC - 108.310.470 - 108.310.470 29.270 Cộng 15.596.800 555.458.195 32.975.810 538.097.185 145.425 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 (Ký, họ tên) H Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên PHỤ LỤC 3.12: Biểu 04 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S03a - DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03/2014 Đơn vị tính: đồng NT ghi sổ Chứng từ Ngày tháng 01/03 PX01 01/03 02/03 PX02 02/03 04/03 PX03 04/03 05/03 PX04 05/03 08/03 PX05 04/03 15/03 PX06 15/03 17/03 PX07 17/03 20/03 PX08 20/03 22/03 PX09 22/03 25/03 PX10 25/03 27/03 PC06 27/03 30/03 HĐG TGT 30/03 Diễn giải XK vải Gabactin để sản xuất giầy TT XK vải cotton trắng để SX QATT XK da để SX bóng đá XK keo UV để SX giầy thể thao XK vải cotton vàng để H Số hiệu SX QATT XK ô vải đệm để SX bóng đá XK oze để sản xuất giầy thể thao XK vải polyme để SX bóng đá XK vảo cotton xanh để sản xuất QATT XK dầu máy cho PXSX Chi TM mua khóa cho PXSX Tiền điện, nước PXSX Đã ghi sổ x x x x x x x x x x x x ST TD TK ĐƯ 621.1 Số phát sinh Nợ 164.200.0000 152 621.2 164.200.000 95.340.125 152 621.3 95.340.125 60.235.100 152 621.1 60.235.100 32.025.250 152 621.2 32.025.250 154.303.100 152 621.3 154.303.100 81.250.150 152 621.1 81.250.150 98.450.325 152 621.3 98.450.325 45.120.000 152 621.2 45.120.000 110.300.000 152 627 110.300.000 57.015.500 152 627 57.015.500 13.190.000 111 627 331 Có 13.190.000 39.192.500 39.192.500 PHỤ LỤC 3.13: Biểu 05 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S03a - DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03/2014 Đơn vị tính: đồng Đã Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu 30/03 31/03 PC10 BPBTL Ngày Diễn giải tháng 30/03 31/03 ghi ST TK sổ TD ĐƯ 31/03 BPBTL BKH 31/03 31/03 CP khác TM cho PXSX Tiền lương phải trả CNV x x PKT01 31/03 Các khoản trích theo lương Phân bổ KH cho PXSX x PN01 31/03 627 50.100.000 111 50.100.000 622 377.269.000 627 96.257.000 để tính giá thành Nhập kho thành phẩm Tổng cộng 473.526.000 622 86.771.870 627 22.139.110 338 x 627 x x 108.910.980 47.846.900 214 154 sản phẩm 31/03 Có 334 Kết chuyển CPSX 31/03 Nợ H 31/03 Số phát sinh 47.846.900 1.631.051.130 621 841.224.250 622 464.085.870 627 325.741.010 155 1.565.591.397 154 1.565.591.397 4.827.666.457 4.827.666.457 -Sổ có … trang, đánh số từ số … đến trang … -Ngày mở sổ: 01/03/2014 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.14: Biểu 06 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí NVLTT Số hiệu: 621 Đơn vị tính: đồng NT ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C NKC Diễn giải D Trang số ST TD E F TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có G 152 164.200.000 152 95.340.125 152 60.235.100 152 32.025.250 152 154.303.100 152 81.250.150 152 98.450.325 152 45.120.000 152 110.300.000 Số dư đầu kỳ PX01 01/03 02/03 PX02 02/03 04/03 PX03 04/03 05/03 PX04 05/03 08/03 PX05 15/03 PX06 17/03 PX07 17/03 20/03 PX08 20/03 22/03 PX09 22/03 31/03 PKT01 31/03 XK vải Gabactin SX giầy TT XK vải cotton trắng SX QATT XK da SX bóng đá H 01/03 XK keo UV SX giầy TT XK vải cotton vàng 08/03 SX QATT XK vải đệm SX bóng 15/03 đá XK oze SX giầy TT XK vải polyme SX bóng đá XK vải cotton xanh SX QATT Kết chuyển CPSX tính giá thành sản phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 154 841.224.250 841.224.250 841.224.250 - -Sổ có 01 trang, đánh số từ số 01 đến trang -Ngày mở sổ: 01/03/2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) PHỤ LỤC 3.15: Biểu 07 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí NCTT Số hiệu: 622 Đơn vị tính: đồng NT Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B Ngày NKC Diễn giải tháng C D Số phát sinh TK Trang ST số TD E F ĐƯ Nợ Có G 334 377.269.000 338 56.000.999 Số dư đầu kỳ BPBTL 31/03 31/03 BPBTL 31/03 31/03 PKT01 31/03 Tiền lương phải trả cho CNV H 31/03 Trích lương theo tỷ lệ quy định Kết chuyển CPSX tính giá thành Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 154 433.269.999 433.269.999 433.269.999 - -Sổ có … trang, đánh số từ số … đến trang -Ngày mở sổ: 01/03/2014 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên ) Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) - PHỤ LỤC 3.16: Biểu 08 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí SXC Số hiệu: 627 Đơn vị tính: đồng Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C NKC Diễn giải Trang số ST TD E F D Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có G 152 57.015.500 111 13.190.000 331 39.192.500 111 50.100.000 334 96.257.000 338 22.139.110 214 47.846.900 Số dư đầu kỳ PX10 25/03 27/03 PC06 27/03 30/03 HĐ GTGT 30/03 30/03 PC10 30/03 31/03 BPBTL 31/03 31/03 BPBTL 31/03 31/03 BKH 31/03 XK dầu máy cho PXSX Chi tiền mặt mua khóa Tiền điện, nước cho PXSX Chi phí khác tiền mặt Lương phải trả CNV Trích lương theo tỷ lệ quy định H 25/03 Phân bổ KH TSCĐ Kết chuyển CPSX tính giá thành Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ -Sổ có … trang, đánh số từ số … đến trang … 31/03 PKT01 31/03 154 325.741.010 325.741.010 325.741.010 - -Ngày mở sổ: 01/03/2014 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.17: Biểu 09 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư & SX Thái Hưng Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: 1B Kim Đồng – HM – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí SXKD dở dang Số hiệu: 154 Đơn vị tính: đồng NT ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C NKC Diễn giải D Trang ST số TD E F ĐƯ Nợ Có G Số dư đầu kỳ 31/03 PKT01 31/03 Tập hợp CPSX tính H giá thành sản phẩm 31/03 PN01 31/03 Sản phẩm hoàn thành nhập kho Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh TK 45.880.000 621 841.224.250 622 464.085.870 627 325.741.010 155 1.565.591.397 1.608.673.750 1.565.591.397 111.339.733 -Sổ có….trang, đánh số từ số … đến trang… -Ngày mở sổ: 01/03/2014 Ngày 31tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Kế trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)