(Luận văn) kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHÙNG NGỌC ĐOAN a lu n KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY n va TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM p ie gh tn to KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG – CHI NHÁNH QUY NHƠN d oa nl w a nv a lu Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 83.40.301 ll u nf m tz n oi z Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thực Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khác Tác giả luận văn a lu n Phùng Ngọc Đoan n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun nhiệt tình hƣớng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới q thầy Phịng sau đại học, thuộc Đại học Quy Nhơn; thầy cô thuộc Khoa Kinh tế & Kế toán trƣờng Đại học Quy Nhơn toàn thể học viên 02 lớp Cao học Kế toán K21 A&B quan tâm, giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu luận a lu văn n n va Tác giả xin trân trọng cảm ơn hợp tác hỗ trợ anh chị tn to cán bộ, nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi p ie gh nhánh Quy Nhơn trình thu thập tài liệu tiến hành vấn Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn oa nl w tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc thơng cảm ý kiến đóng góp q thầy cô d Xin trân trọng cảm ơn! a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ Đ U 1 Tính cấp thiết đề tài a lu Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: n n va Mục đích nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu p ie gh tn to Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài oa nl w CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO d VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI a lu a nv 1.1 Đặc điểm hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại u nf 1.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay ll 1.1.2 Nguyên tắc cho vay m n oi 1.1.3 Phân loại cho vay tz 1.2 Khung lý thuyết Basel kiểm soát nội NHTM 14 z 1.2.1 Quá trình đời phát triển Hiệp ƣớc vốn Basel 14 @ gm 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát Basel 16 co l 1.2.3 Các thành phần khung lý thuyết Basel kiểm soát nội NHTM 17 m Lu 1.3 Kiểm soát nội hoạt động cho vay NHTM 20 an 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động cho vay 20 n va ac th si 1.3.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay NHTM 21 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 25 1.3.4 Thông tin đƣợc sử dụng để kiểm soát hoạt động cho vay 26 1.3.5 Công tác giám sát 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Đ U TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 33 a lu 2.1 Giới thiệu khái quát BIDV Quy Nhơn 33 n 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV Quy Nhơn 33 va n 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ BIDV Quy Nhơn 34 p ie gh tn to 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Quy Nhơn 37 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV Quy Nhơn 44 oa nl w 2.2.1 Đặc điểm hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 44 2.2.2 Môi trƣờng kiểm soát hoạt động cho vay KHDN 53 d a nv a lu 2.2.3 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 55 2.2.4 Thủ tục kiểm soát cho vay khách hàng doanh nghiệp 58 u nf 2.2.5 Thông tin truyền thông 61 ll m 2.2.6 Giám sát 63 n oi tz 2.3 Kết luận hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 64 z 2.3.1 Đánh giá tính hữu hiệu hiệu hoạt động kiểm soát nội @ l gm hoạt động cho vay KHDN 64 co 2.3.2 Đánh giá chất lƣợng thông tin 70 m 2.3.3 Đánh giá tính tuân thủ qui định cho vay 70 Lu an 2.4 Nhận xét đánh giá kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng n va ac th si doanh nghiệp BIDV Quy Nhơn 71 2.4.1 Những ƣu điểm 71 2.4.2 Những hạn chế 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỀM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PH N Đ U TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN .78 a lu 3.1 Phƣơng hƣớng hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN n BIDV Quy Nhơn 78 va n 3.2 Hệ thống giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay p ie gh tn to KHDN BIDV Quy Nhơn 79 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng mơi trƣờng kiểm sốt nội 79 3.2.2 Tuân thủ đầy đủ quy trình, quy định cho vay khách hàng doanh oa nl w nghiệp BIDV ban hành 81 3.2.3 Xây dựng quy chế phân công phân nhiệm phù hợp với đặc trƣng d a nv a lu chi nhánh 83 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội 83 u nf 3.2.5 Thực nghiêm túc, đầy đủ công tác giám sát sau cho vay 84 ll m KẾT LUẬN CHƢƠNG 86 n oi tz KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 z QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) m co l gm @ an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn DANH MC CC T VIT TT a lu n n va Từ viết tắt BCTC BGĐ BIDV BIDV Quy Nhơn BIDV Tây Sơn 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 BIDV TW CBTD CBNV DN HMTD HĐQT KH KSNB KHDN HĐKD HĐV HTKSNB NH NHNN NHTM PAKD SXKD TCTD TD TMCP TSBĐ XHTD RRTD Ký hiệu ~ p ie gh tn to STT d oa nl w Báo cáo tài Ban Giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quy Nhơn Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tây Sơn (tên cũ BIDV Quy Nhơn) Hội sở BIDV Cán tín dụng Cán nhân viên Doanh nghiệp Hạn mức tín dụng Hội đồng quản trị Khách hàng Kiểm sốt nội bơ Khách hàng doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh Huy động vốn Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Ngân hàng thƣơng mại Phƣơng án kinh doanh Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng Tín dụng Thƣơng mại cổ phần Tài sản bảo đảm Xếp hạng tín dụng Rủi ro tín dụng Ý nghĩa tƣơng đƣơng a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ 01 Viết đầy đủ an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn DANH MC CC BNG Bng 2.1: Tỡnh hỡnh lao động BIDV Quy Nhơn 34 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh BIDV Quy Nhơn 38 Bảng 23: Kết hoạt động huy động vốn BIDV Quy Nhơn 39 Bảng 2.4: Kết hoạt động tín dụng BIDV Quy Nhơn 42 Bảng 2.5: Bảng điểm xếp hạng tín dụng nội 62 Bảng 2.6: Bảng kết hoạt động cho vay BIDV Quy Nhơn 67 a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 82 bit i vi nhng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng lần đầu CBTD nên có hƣớng dẫn cụ thể, chi tiết để doanh nghiệp cung cấp đầy đủ giấy tờ cần thiết thời gian quy định Với hồ sơ tín dụng chƣa đầy đủ CBTD nên yêu cầu doanh nghiệp bổ sung kịp thời để đảm bảo cho việc xét duyệt thẩm định cho vay sau Hồn thiện sách tín dụng an lu Hiện nay, việc áp dụng sách tín dụng KHDN chi nhánh va theo xu hƣớng đảm bảo an tồn tín dụng, tức tỷ lệ TSBĐ đảm bảo cho dƣ nợ n tín dụng đạt 100% Điều dẫn đến việc cạnh tranh HĐKD chi gh tn to nhánh với NHTM khác Mặt khác, với địa bàn nhỏ ngày có nhiều p ie ngân hàng mở thêm chi nhánh, phịng giao dịch khơng dễ tìm đƣợc doanh w nghiệp có tiềm năng, doanh nghiệp có XHTD nội tốt chi d oa nl nhánh nên nới lỏng sách tín dụng nhằm tạo điều kiện thiết lập, lôi kéo doanh nghiệp quan hệ tín dụng đảm bảo lực cạnh tranh với v an lu ngân hàng khác Tuy nhiên giảm tỷ lệ TSBĐ xuống thấp đồng nghĩa với fu an việc RRTD tăng lên cho chi nhánh Do vậy, chi nhánh cần kiểm soát chặt chẽ khâu chấm điểm tiêu chí m ll oi hệ thống XHTD nội bộ, lấy kết XHTD nội làm chuẩn để có đánh giá nh khách quan khả tài hiệu PAKD doanh nghiệp Việc at z chấm điểm XHTD nội chuẩn làm tiền đề cho việc so sánh doanh z @ nghiệp hoạt động lĩnh vực quan hệ tín dụng với chi nhánh từ gm có sách tín dụng phù hợp XHTD nội đƣợc lập có hệ thống sở om l.c tập hợp thông tin chuyên ngành thông tin tổng hợp kinh tế nhƣ thông tin định tính định lƣợng doanh nghiệp cho phép chi nhánh Lu an lƣợng hoá RRTD, đƣa cảnh báo sớm để có ứng xử tín dụng phự hp n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 83 3.2.3 Xây dựng quy chế phân công phân nhiệm phù hợp với đặc trưng chi nhánh Thành lập nhóm chuyên trách hoạt động cho vay theo ngành, nhóm ngành Cần phân cơng thêm nhân viên phụ trách tiếp nhận hồ sơ, đặc biệt việc thẩm định nên có phận thẩm định riêng gồm nhân viên có chun mơn sâu lĩnh vực đảm nhận Với nhóm chuyên trách an lu lĩnh vực, ngành nghề, CBTD đƣợc phân công nhiệm vụ để va chuyên sâu hay số lĩnh vực định giúp cho việc thẩm định n doanh nghiệp, thẩm định PAKD, dự báo rủi ro xảy chuẩn xác gh tn to hơn, từ đƣa định, ứng xử tín dụng phù hợp, qua giúp p ie giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả, chất lƣợng tín dụng cho chi nhánh w 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra nội d oa nl Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải thực thường xuyên, liên tục tất khoản vay doanh nghiệp v an lu Theo tổng kết toàn hệ thống BIDV, nguyên nhân fu an khiến cho nợ hạn gia tăng số khoản vay chƣa đƣợc kiểm tra, giám sát thƣờng xuyên dẫn đến RRTD không đƣợc phát kịp thời Ngân m ll oi hàng cần đảm bảo cơng tác kiểm sốt nội phải đƣợc thực thƣờng xuyên, nh liên tục có chất lƣợng tất khoản vay doanh nghiệp at z yêu cầu cấp thiết để tìm biện pháp phịng ngừa khắc phục kịp thời, hiệu z @ Ngoài ra, công tác kiểm tra đột xuất cần phải tiến hành để phát gm khoản vay có dấu hiệu bất thƣờng để kịp thời đề hƣớng giải thích om l.c hợp Cơng tác kiểm tra nội hoạt động tín dụng công cụ vô Lu an quan trọng, thông qua hoạt động kiểm tra phát hiện, ngăn ngừa v chn n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 84 chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ cho vay KHDN Hiện nay, phận kiểm tra nội chi nhánh theo mơ hình chịu điều hành BGĐ chi nhánh tính độc lập phận chƣa cao, ngồi chƣơng trình thực kiểm tra nhiều nể nên mang tính chất hình thức, đối phó Do cần chấn chỉnh hoạt động này, yêu cầu tổ kiểm tra xây dựng chƣơng trình cơng tác có biên kiểm tra cụ thể, rõ lỗi phát an lu sinh chi nhánh để BGĐ có đạo điều chỉnh kịp thời va 3.2.5 Thực nghiêm túc, đầy đủ công tác giám sát sau cho vay n Tăng cƣờng giám sát sau cho vay gh tn to Chi nhánh cần tăng cƣờng việc giám sát sau cho vay p ie giai đoạn rủi ro cao vốn vay giải ngân doanh nghiệp quản w lý sử dụng đồng vốn Ở giai đoạn CBTD cần thực kiểm tra, kiểm d oa nl soát chặt chẽ, theo dõi tình hình tài chính, HĐKD doanh nghiệp thông qua phƣơng tiện truyền thông liên hệ với đối tác, bạn hàng mà doanh nghiệp v an lu quan hệ, đề nghị doanh nghiệp phải cung cấp thông tin cho ngân hàng cần fu an thiết, có dấu hiệu bất thƣờng, doanh nghiệp chậm trả nợ gốc lãi, nhanh chóng liên lạc với doanh nghiệp để phối hợp tìm hƣớng giải Đặc biệt phải có m ll oi ứng xử nhanh nhạy doanh nghiệp có dấu hiệu xấu nhƣ phá sản, giải thể, nh CBTD phải kiểm sốt đƣợc tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay cho ngân hàng at z Tích cực xử lý nợ hạn nợ khó địi z @ Hàng tháng, CBTD theo dõi nợ đến hạn doanh nghiệp tiến hành gm gọi điện, liên lạc với doanh nghiệp để đốc thúc thu hồi nợ Tuy nhiên, trƣờng om l.c hợp liên lạc với doanh nghiệp tài khoản doanh nghiệp khơng đủ khả tốn Khi đó, ngân hàng phải có biện pháp mạnh xử lý nợ an Lu q hạn nợ khó địi nhƣ: n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 85 + Phong tỏa tài khoản, cài thu nợ tự động doanh nghiệp có nợ hạn nợ khó đòi Khi tài khoản doanh nghiệp phát sinh số dƣ có ngân hàng tự động khấu trừ số dƣ để tốn cho khoản nợ doanh nghiệp + Trong trƣờng hợp doanh nghiệp không đủ khả trả nợ, ngân hàng nhờ can thiệp luật pháp phƣơng thức khởi kiện Đây phƣơng án cuối bất đắc dĩ ngân hàng phải thực xử lý nợ doanh nghiệp an lu n va p ie gh tn to d oa nl w oi m ll fu an v an lu nh at z z @ om l.c gm an Lu n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 86 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng luận văn đƣa quan điểm hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN chi nhánh BIDV Quy Nhơn, giải pháp nhằm tăng cƣờng KSNB hoạt động cho vay KHDN Qua góp phần hồn thiện hệ thống KSNB nói chung KSNB hoạt động cho vay KHDN chi nhánh Định hƣớng cho giải pháp đƣợc xây dựng từ quan điểm kế thừa, tuân an lu thủ quy định Nhà nƣớc đảm bảo cân đối lợi ích chi phí va nhƣ tính khả thi, phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động chi nhánh n BIDV Quy Nhơn gh tn to Những nhận định tác giả khơng bao qt hết thực trạng ngân p ie hàng BIDV chi nhánh Quy Nhơn nhƣng qua đó, tác giả mong muốn góp phần w vào việc hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN chi nhánh BIDV Quy vững d oa nl Nhơn, giúp BIDV Quy Nhơn tiếp tục trì đà tăng trƣởng phát triển bền oi m ll fu an v an lu nh at z z @ om l.c gm an Lu n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 87 KT LUN Cựng vi xu th hội nhập toàn cầu, kinh tế thị trƣờng ngày sôi động biến động không ngừng, kéo theo mức độ rủi ro hoạt động tín dụng NHTM ngày tăng cao Vì khái niệm hệ thống KSNB ngày đƣợc nhắc đến nhiều rộng rãi hơn, nhƣ phận thiếu TCTD, với KSNB hoạt động tín dụng trở thành vấn đề cấp thiết an lu NHTM nói chung BIDV Quy Nhơn nói riêng Nhận thức đƣợc tầm va quan trọng tơi định chọn đề tài Kiểm sốt nội hoạt động cho vay n khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - gh tn to Chi nhánh Quy Nhơn nhằm có nhìn chi tiết biện pháp kiểm soát p ie hoạt động cho vay KHDN chi nhánh Trên sở góp phần nhỏ w việc truyền tải lý thuyết KSNB vào thực tiễn hoạt động ngân hàng d oa nl Về đề tài giải đƣợc vấn đề sau: Hệ thống hoá vấn đề lý luận HTKSNB hoạt động cho vay v an lu NHTM fu an Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV Quy Nhơn Từ đƣa số ý kiến nhằm hoàn m ll oi thiện KSNB cho vay khách hàng doanh nghiệp chi nhánh nh Tuy nhiên nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan nhƣ khó khăn at z việc tiếp cận số liệu thực tế, điều kiện thời gian đặc thù công việc nên z @ đề tài tránh khỏi thiếu sót hạn chế định, gm yếu tố bảo mật thông tin chi nhánh nên tơi chƣa thể trình bày nhƣ cung om l.c cấp đƣợc hồ sơ tín dụng cách cụ thể chi tiết Kính mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến Giảng viên hƣớng dẫn, Hội đồng phản biện để đề an Lu tài đƣợc hon thin hn n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn 88 DANH MC TI LIU THAM KHO [1] Nguyn Thị Phƣơng Hoa, (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [2] Nguyễn Minh Kiều, (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê [3] Ngân hàng Nhà nƣớc, chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh an lu ngân hàng nước giám sát tài chính, đánh giá hiệu đầu tư va vốn nhà nước tổ chức tín dụng Nhà nước nắm giữ 100% vốn n Điều lệ tổ chức tín dụng có vốn nhà nước, Nghị định số to gh tn số 93/2017/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2017 p ie [4] Ngân hàng Nhà nƣớc (2014), Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm w tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, d oa nl ban hành kèm theo Thông tƣ 41/2014/TT-NHNN ngày 29/12/2011 [5] Ngân hàng Nhà nƣớc (2013), Quy định phân loại tài sản có, mức trích, v an lu phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử fu an lý rủi ro hoạt động TCTD, ban hành kèm Thông tƣ số m ll 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, thông tƣ sửa đổi Thông tƣ oi số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 nh [6] Ngân hàng Nhà nƣớc (2016), Quy định tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, at z chi nhánh ngân hàng nước ngồi, ban hành kèm Thơng tƣ 41/2016/TT- z @ NHNN ngày 30/12/2016 gm [7] Thông tƣ 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh ngân hàng nƣớc om l.c v/v Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại, Lu an [8] Thông tƣ 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 Ngân hàng Nhà nƣớc Vit n va a th c si (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn (Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn(Luỏưn.vn).kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.hoỏĂt.ỏằng.cho.vay.khĂch.hng.doanh.nghiỏằp.tỏĂi.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.ỏĐu.tặ.v.phĂt.triỏằn.viỏằt.nam.chi.nhĂnh.quy.nhặĂn