Giải pháp mở rộng hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại vcb

Lời nói đầu Cùng với xu hoà nhập kinh tế quốc tế hoạt động kinh tế quốc tế nói chung, hoạt động ngoại thơng nói riêng ngày có vị trí quan trọng trình phát triển kinh tế đất nớc Chỉ có thông qua hoạt ®éng kinh tÕ qc tÕ, chóng ta míi thu ®ỵc nguồn ngoại tệ để nhập máy móc thiết bị đại phục vụ sản xuất tiêu dùng nớc Qua phát huy đợc tiềm mạnh đất nớc, đồng thời tận dụng đợc vốn công nghệ đại nớc công nghiệp phát triển để đẩy nhanh trình công nghiệp hoá, đại hoá, rút ngắn khoảng cách tụt hậu đa kinh tế nớc ta hoà nhËp víi nỊn kinh tÕ c¸c níc khu vùc giới Kinh tế quốc tế mở rộng dẫn đến phát triển toán quốc tế vừa chất, vừa lợng tất yếu khách quan để đáp ứng nhu cầu thơng mại quốc tế nh toán xuất khẩu, giao dịch thị trờng vốn quốc tế Trong trình thực tập VCB em đợc biết việc toán xuất nhập nớc ta chủ yếu thông qua ngân hàng nghiệp vụ toán quốc tế nghiệp vụ truyền thống phát triển VCB hệ thống ngân hàng nớc ta mà toán XNK qua VCB chđ u b»ng ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ Tuy nhiªn nỊn kinh tÕ më nhiỊu chi nhánh ngân hàng nớc ngoài, văn phòng đại diện nớc ngoài, ngân hàng liên doanh xuất ngân hàng khác nớc mở dịch vơ to¸n qc tÕ So víi c¸c chi nh¸nh ngân hàng nớc ngân hàng liên doanh dịch vụ toán quốc tế VCB non yếu thiếu kinh nghiệm so với họ, với ngân hàng khác nớc để cạnh tranh, tồn phát triển họ đa mực phí u đÃi Mặt khác, VCB ngân hàng thực nghiệp vụ toán quốc tế lâu đời Việt Nam so với ngân hàng nớc song VCB gặp trắc trở nghiệp vụ nên cha mở rộng đợc nghiệp vụ hoạt động bao Có thể nói ngày trình độ công nghệ thông tin phát triển trình độ cao, văn pháp luật nớc giới chặt chẽ, trình độ hiểu biết phong tục tập quán, ngoại ngữ, tin học cán ngân hàng cha cao Nhằm giúp VCB cạnh tranh phát triển nghiệp vụ truyền thống tiến tới trở thành ngân hàng quốc tế, giữ vững vị trí ngân hàng đứng đầu nớc ta em xin có phần đóng góp nhỏ bé vào việc áp dụng kiến thức học đợc ghế nhà trờng qua thực tế, em xin viết đề tài luận văn tốt nghiệp Giải pháp mở rộng hoạt động toán xuất nhập theo phơng thức tín dụng chứng từ VCB Bài viết đợc chia thành chơng: Chơng 1: Lý luận toán theo phơng thức tín dụng chứng từ toán quốc tế NHTM Chơng 2: Thực trạng toán xuất nhập theo phơng thức L/C SGD VCB VCB Chơng 3: Một số giải pháp nhằm mở rộng toán XNK theo phơng thức L/C VCB Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Chơng 1: Lý luận toán theo phơng thức L/C toán quốc tế NHTM 1.1 Tỉng quan vỊ to¸n qc tÕ c¸c NHTM 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ to¸n qc tÕ Nh chóng ta đà biết quốc gia độc lập giới thờng diễn hoạt động trao đổi văn hoá, trị, kinh tếdo hoạt động th ơng mại quốc tế ngày phát triển Sự phát triển hoạt động thơng mại quốc tế kéo theo sù ph¸t triĨn cđa to¸n qc tÕ VËy toán quốc tế gì? Chúng ta hiểu toán quốc tế thông qua khái niệm sau: + Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thơng mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế quốc tế, hÃng, cá nhân nớc khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền hay bù trừ tài khoản ngân hàng + Thanh toán quốc tế chi trả tiền (bằng ngoại tệ,tiền giới, vàng tiền tệ) liên quan đến hàng hoá, dịch vụ, t cá nhân, tổ chức, Chính phủ nớc đối tác giới Thanh toán quốc tế đợc phân chia thành loại: toán mậu dịch toán phi mậu dịch Thanh toán phi mậu dịch quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính thơng mại Khác hoàn toàn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại quốc tế, theo giá quốc tế Thông hớng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại hình thức cam kết khác Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải phải quy định rõ cách thức toán dịch vụ thơng mại phát sinh 1.1.2 Các phơng tiện toán quốc tế thông dụng ngoại thơng Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Các phơng tiện lu thông tín dụng (hối phiếu, kỳ phiếu, séc) đợc dùng làm phơng tiện toán quốc tế hình thành sở phát triển tín dụng thơng mại tín dụng ngân hàng, có vai trò quan trọng toán quốc tế Các phơng tiện lu thông tín dụng đợc xuất xà hội trớc chủ nghĩa t bản, nhng điều kiện chủ nghĩa t đại với phát triển mở rộng chế độ tín dụng t chủ nghĩa với quy mô phát triển rộng lớn nghiệp vụ cho vay, phơng tiện lu thông tín dụng đà trở thành vật mang hình thái tiền tệ đặc thù Hoàn toàn khác với tiền kim loại đầy đủ giá trị, phơng tiện lu thông tín dụng giá trị nội nã mµ chØ lµ dÊu hiƯu cđa tiỊn tƯ mµ Song tiền giấy ký hiệu tiền thật nhà nớc phát hành phơng tiện lu thông tín dụng phần lớn kết hợp đồng mua bán hàng hoá nghiệp vụ ngân hàng tạo Hối phiếu: Theo công ớc quốc tÕ ký vÒ hèi phiÕu (Uniform Law for Bills of Exchange VCB viết tắt ULB) năm 1930, Hối phiếu đợc hiểu tờ lệnh trả tiền vô ®iỊu kiƯn mét ngêi ký ph¸t cho ngêi kh¸c, yêu cầu ngời nhận thấy hối phiếu, đến ngày định ghi hối phiếu phải trả số tiền định cho ngời đó, theo lệnh ngời trả cho ngời khác trả cho ngời cầm hối phiếu Các loại hối phiếu: - Căn vào thời hạn trả tiền hối phiếu có loại sau: + Hối phiếu trả tiền + Hối phiếu trả sau vài ngµy (5 – VCB.7 ngµy) + Hèi phiÕu cã kú hạn ( để đảm bảo khả toán hối phiếu đến hạn hối phiếu cần thiết phải thực xác nhận hối phiếu) - Căn vào chứng từ kèm theo có loại sau: + Hèi phiÕu tr¬n + Hèi phiÕu kÌm chøng tõ - Căn vào tính chất chuyển nhợng hối phiếu có loại sau: + Hối phiếu đích danh (không chuyển nhợng đợc) + Hối phiếu theo lệnh VCB chuyển nhợng đợc (phải thực theo nguyên tắc ký hậu hối phiếu) - Căn vào chủ thể ký phát hối phiếu có loại sau: Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài + Hối phiếu thơng mại ngời xuất ký phát đòi tiền ngời nhập + Hối phiếu ngân hàng ngân hàng phát hành lệnh cho đại lý trả tiền cho ngời cầm hối phiếu (không chuyển nhợng đợc) SÐc: Theo c«ng íc qc tÕ ký vỊ SÐc häp Giơnevơ năm 1931 VCB Séc tờ lệnh trả tiền vô điều kiện chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng trích từ tài khoản trả cho ngêi hëng thơ (cã tªn ghi trªn SÐc, hay ngời cần Séc) số tiền định Séc đợc sử dụng phổ biến không nội địa mà đợc sử dụng rộng rÃi toán quốc tế hàng hoá, cung ứng lao vụ, du lịch chi trả phí mậu dịch khác Phân loại Séc: Có thể phân loại Séc theo chuẩn mực khác Theo tiêu chí chuyển nhợng Séc: + Séc ghi tên loại séc ghi rõ tên ngời hởng lợi Loại séc chuyển nhợng đợc + Séc vô danh loại séc không ghi tên ngời hởng lợi, có câu trả cho ngời cầm séc Bất cầm séc lĩnh tiền ngân hàng Séc chuyển nhợng đợc + Séc theo lệnh loại séc ghi trả tiền theo lƯnh cđa ngêi cã tªn trªn tê sÐc “Yªu cầu trả theo lệnh ông X Theo tính chất séc + Séc tiền mặt dùng để rút tiền mặt ngân hàng + Séc chuyển khoản không rút đợc tiền mặt, mà chuyển tiền từ tài khoản sang tài khoản khác + Séc gạch chéo loại séc mặt trớc tờ séc có dòng kẻ song song, loại séc không rút đợc tiền mặt mà dùng để chuyển khoản, song giới hạn phạm vi đến tờ séc + Séc xác nhận loại séc trớc đợc sử dụng phải mang tới ngân hàng đóng dấu xác nhận, để ngân hàng khẳng định, đảm bảo khả chi trả tờ séc + Séc du lịch loại lệnh ngân hàng yêu cầu đại lý trả tiền cho ngời có tên tờ séc, loại séc có giá trị vô thời hạn Ngời sở hữu séc phải ký sẵn chữ ký thứ tờ séc Khi lĩnh tiền ngời hởng lợi ký chỗ chữ ký thứ hợp lệ Kỳ phiếu: Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Kỳ phiếu ngời nợ viết để hứa cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi Với tính thụ động toán nh nên đợc sử dụng to¸n qc tÕ Néi dung cđa kú phiÕu có đặc điểm: + Trên kỳ phiếu ghi rõ kỳ hạn chi trả + Một kỳ phiếu mét hay nhiỊu ngêi cïng cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngời hởng lợi + Kỳ phiếu có bảo lÃnh ngân hàng công ty tài + Kỳ phiếu ký phát ngời nợ ký chuyển cho ngời hởng lợi Thẻ toán: Thẻ công cụ toán không dùng tiền mặt ngân hàng phát hành cung cấp cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá dịch vụ, khoản toán khác rút tiền mặt quầy tự động Thẻ đợc sử dụng toán nớc mà sử dụng rộng rÃi toán nớc Nh vậy, Thẻ hiểu cách khái quát nh sau: Thẻ toán hình thức toán không dùng tiền mặt ứng dụng công nghệ điện tử, tin học kỹ thuật cao, tổ chức định phát hành theo yêu cầu khả chi trả khách hàng Thẻ giúp cho ngời sử dụng toán khoản mua hàng hoá cách nhanh chóng, thuận tiện, xác an toàn Khi sử dụng thẻ toán thẻ phải tuân thủ điều kiện thẻ nh vật liệu nhựa làm thẻ, kích thớc thẻ, biểu tợng thẻ Khi thực toán thẻ quốc tế nơi chấp nhận toán thẻ phải ký hợp đồng toán thẻ với Trung tâm toán thẻ quốc tế phải sử dụng thiết bị chuyên dụng toán 1.1.3 Các phơng thức toán quốc tế NHTM Về hoạt động toán quốc tế phát sinh dựa sở hoạt động ngoại thơng Thanh toán khâu cuối trình sản xuất lu thông hàng hoá Vì công tác toán quốc tế đợc tổ chức tốt giá trị hàng hoá xuất mớiđợc thực hiện, góp phần thúc đẩy ngoại thơng phát triển Thanh toán quốc tế trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hoạt động hoạt động kinh tế đối ngoại Quan hệ kinh tế quốc tế ngày đợc mở rộng Hàng năm khối lợng lớn hàng hoá đợc giao lu thị trờng giới Cho nên toán quốc tế yêu cầu phải có phơng thức toán phù hợp Do thuận lợi hình thức toán không dùng tiền mặt với phát Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài triển hệ thống ngân hàng nớc toán quốc tế sử dụng toán không dùng tiền mặt chủ yếu Thêm vào quan hệ toán quốc tế, hai bên đối tác quan tâm đến vấn đề có lợi cho mình, phải tiến hành đàm phán vấn đề Những vấn đề đợc quy định thành điều kiện toán quốc tế Các điều kiện là: điều kiện tiền tệ điều kiện bảo đảm hối đoái điều kiện thời gian toán điều kiện phơng thức toán Trong điều kiện điều kiện phơng thức toán có vị trí quan trọng bậc định việc thực tham gia bên toán quốc tế Các phơng thức dùng toán quốc tế: cách thức chuyển tiền từ phía ngời mua mang trả cho ngời bán Có nhiều phơng thức toán đợc áp dụng, phơng thức có lợi cho bên khả mang lại rủi ro cho đối tác, phải có đàm phán trớc đến thoả thuận bên Việc lựa chọn phơng thức toán bên phụ thuộc vào: - Quan hệ thơng mại thờng xuyên hay không thêng xuyªn - Sù tÝn nhiƯm lÉn - Quy mô hợp đồng thơng mại dịch vụ - Khả hàng hoá ngời bán khả tài ngời mua - Tình hình trị, kinh tế, xà hội nớc tham gia Nh phơng thức toán điều kiện quan trọng bậc điều kiện toán quốc tế, ngời bán dùng cách để thu đợc tiền ngời mua dùng cách để trả tiền Các phơng thức toán quốc tế dùng ngoại thơng: 1.1.3.1 Chuyển tiền: a định nghĩa: Chuyển tiền phơng thức toán quốc tế đơn giản nhất, việc ngời trả tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời nhận theo giấy uỷ nhiệm Hoặc phơng thức mà khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài b Các bên tham gia: - Ngời trả tiền (ngời mua, ngời mắc nợ) ngời chuyển tiền (ngời đầu t, kiều bào chuyển tiền níc, ngêi chun kinh phÝ níc ngoµi) lµ ngêi yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nớc - Ngời hởng lợi (ngời bán, chủ nợ, ngời tiếp nhận vốn đầu t) ngời ngời chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nớc ngời chuyển tiền - Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nớc ngời hởng lợi Ngân hàng thực việc chuyển tiền trả tiền đóng vai trò trung gian toán theo ủy nhiệm để đợc hởng hoa hồng không bị ràng buộc đối víi ngêi mua lÉn ngêi b¸n ViƯc chun tiỊn coi nh hoàn tất toán hết số tiền cho ngời thụ hởng Trớc thời điểm này, số tiền tài khoản thuộc quyền sở hữu ngời chuyển tiền mà ngời thụ hởng khiếu nại với ngân àng Nh việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí ngời mua c Trình tự tiến hành nghiệp vụ: (1) Giao dịch thơng mại (2) Viết đơn yêu cầu chuyển tiền th điện với uỷ nhiệm chi (nếu có tài khoản mở ngân hàng) (3) Chuyển tiền nớc qua ngân hàng (4) Ngân hàng chuyển tiền chho ngời hởng lợi d (3) Ngân hàng Ngân hàng Trchuyển tiền đại lý (2) (4) Ngêi chun tiỊn Ngêi hëng lỵi (1) ờng hợp áp dụng: - Trả tiền hàng nhập với nớc ngoài, cần ý: Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài + Lúc chuyển tiền: Thờng sau nhận xong hàng hoá sau nhận đợc chứng từ gửi hàng + Số tiền đợc chuyển dựa vào: trị giá hoá đơn thơng mại kết việc nhận hàng số lợng chất lợng để quy sè tiỊn ph¶i chun + Chun tiỊn b»ng th chËm điện + Không áp dụng toán hàng xuất với nớc dễ bị ngời mua chiÕm dơng vèn - Thanh to¸n lÜnh vùc thơng mại chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hoá - Chuyển vốn bên để đầu t chi tiêu phí thơng mại - Chuyển kiều hối e Ưu điểm nhợc điểm phơng thức chuyển tiền: Ưu điểm: phơng thức đơn giản toán nhanh Nhợc điểm: phơng thức dễ bị ngời mua chiếm dụng vốn sau đà nhận đợc hàng ngời xuất nhận đợc tiền sớm hay muộn phụ thuộc vào thiện chí bên mua nên phơng thức bị hạn chế toán hàng xuất nhập khẩu, họ sử dụng bên tin tởng có uy tín lẫn 1.1.3.2 Phơng thức nhờ thu: a định nghĩa: Phơng thức nhờ thu phơng thức toán ngời bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng uỷ thác cho ngân hàng thu hộ số tiền ngời mua sở hối phiếu ngời bán lập Các bên tham gia phơng thức nhờ thu gồm: - Ngời bán tức ngời hởng lợi - Ngân hàng bên bán ngân hàng nhận uỷ thác ngời bán - Ngân hàng đại lý ngân hàng bên bán ngân hàng nớc ngời mua - Ngời mua tức ngời trả tiền b Các loại nhờ thu: Nếu vào cách thức thực có loại uỷ thác thu là: Uỷ thác thu điện uỷ thác thu th Nếu vào nội dung nghiệp vụ nhờ thu có loại: Nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ Nếu vào thời gian trả tiền nhờ thu chia làm loại: Nhờ thu trả tiền chứng từ nhờ thu chấp nhận trả tiền trao chứng từ Luận văn tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Nhờ thu phiếu trơn: Là phơng thức ngời bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ngời mua vào hối phiếu lập ra, chứng từ gửi hàng gửi thẳng cho ngời mua không qua ngân hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn phải trải qua bớc sau: - Ngời bán sau gửi hàng chứng từ hàng cho ngời mua, lập hối phiếu đòi tiền ngời mua uỷ thác cho ngân hàng đòi tiền hộ thị nhờ thu - Ngân hàng phục vụ bên bán gửi th uỷ thác nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý nớc ngời mua nhờ thu tiền - Ngân hàng đại lý yêu cầu ngời mua trả tiền hối phiếu (nếu trả tiền ngay) chấp nhận trả tiền hối phiếu mua chịu - Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu đợc cho ngời bán, chấp nhận hối phiếu ngân hàng gửi hối phiếu chuyển lại cho ngời bán Khi đến hạn toán, ngân hàng đòi tiền ngời mua thực việc chuyển tiền nh Sơ đồ trình tự nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn Ngân hàng phục vụ bên Bán (2) Ngân hàng đại lý ( (4) (1) (4) (4) Ngời Bán Gửi hàng chứng từ (3) Ngêi Mua (1) N h ê thu hèi phiÕu (2,3) đòi tiền ngời mua (4) Ngời mua trả tiền cho ngời bán Phơng thức nhờ thu phiếu trơn thờng áp dụng trờng hợp sau: - Ngời bán ngời mua tin cậy lẫn có quan hệ liên doanh với công ty mẹ, công ty chi nhánh - Thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất hàng hoá, việc toán không cần thiÕt ph¶i kÌm theo chøng tõ nh tiỊn cíc phÝ vận tải, bảo hiểm, phạt bồi thờng