THÔNG TIN TÀI LIỆU
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN an lu n va ii MỤC LỤC an lu LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục đích nghiên cứu đề tài .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài .11 Kết cấu luận văn 12 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP 13 2.1 Một số vấn đề lý thuyết kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp .13 2.1.1 Một số định nghĩa, khái niệm liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất n va giá thành sản phẩm xây lắp 13 2.1.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất xây lắp giá thành sản phẩm xây lắp 19 2.1.3 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất xây lắp 21 2.2 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 22 2.2.1 Chuẩn mực số 02 – “Hàng tồn kho” 22 2.2.2 Chuẩn mực số 15 – “Hợp đồng xây dựng” 23 2.3 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp theo quan điểm kế tốn tài 24 2.3.1 Kế tốn chi phí sản xuất xây lắp 24 2.3.2 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp 30 2.3.3 Các phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ doanh nghiệp xây lắp .32 2.3.4 Phương pháp tính giá thành cơng trình doanh nghiệp xây lắp .33 iii 2.4 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp theo quan điểm kế toán quản trị 34 2.4.1 Phân loại chi phí 34 2.4.2 Định mức chi phí dự tốn chi phí 36 2.4.3 Phân tích chênh lệch chi phí xây lắp 39 2.4.4 Báo cáo kế tốn quản trị chi phí giá thành sản phẩm xây lắp 44 2.4.5 Cung cấp thơng tin kế tốn quản trị để định 45 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TRONG CÁC CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY LẮP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 47 3.1 Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội .47 3.1.1 Khái quát chung Công ty xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội.47 3.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội 49 lu an 3.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất thi cơng có ảnh hưởng đến kế tốn chi phí va sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn n địa bàn thành phố Hà Nội 55 3.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội theo quan điểm kế tốn tài 57 3.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất xây lắp phân bổ chi phí xây lắp 57 3.2.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội .58 3.2.3 Tổng hợp chi phí sản xuất 71 3.2.4 Đánh giá giá trị dở dang cuối kỳ 72 3.2.5 Phương pháp tính giá thành sản phấm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội .74 3.3 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội theo quan điểm kế toán quản trị 75 iv 3.3.1 Định mức dự tốn chi phí .75 3.3.2 Phân tích chênh lệch chi phí báo cáo chi phí xây lắp 81 CHƯƠNG CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TRONG CÁC CÔNG TY TNHH XÂY LẮP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 88 4.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội 88 4.1.1 Các kết luận 88 4.1.2 Các phát .89 an lu 4.2 Dự báo triển vọng quan điểm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội 91 4.3 Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội 94 4.3.1 Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm n va góc độ kế tốn tài .94 4.3.2 Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm góc độ kế tốn quản trị 99 4.4 Điều kiện thực giải pháp 105 4.4.1 Đối với Nhà nước .105 4.4.2 Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp .107 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 v DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Trình tự kế tốn chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp 26 Sơ đồ 2.2: Trình tự kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 27 Sơ đồ 2.3: Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi công trường hợp doanh nghiệp sử dụng máy thi cơng th ngồi 28 Sơ đồ 2.4: Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng trường hợp doanh nghiệp tổ chức đội máy thi công riêng có hạch tốn riêng 29 Sơ đồ 2.5: Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi công trường hợp doanh nghiệp không tổ chức đội máy thi công riêng 29 Sơ đồ 3.1: Bộ máy kế tốn Cơng ty Dịch vụ Xây lắp Thiên Tân 50 Sơ đồ 3.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNNH Xây lắp Hà Nội 52 Sơ đồ 3.3: Hình thức kế toán “Nhật ký chung” .55 Sơ đồ 3.4: Quy trình cơng nghệ xây lắp công ty TNNH Xây lắp Hà Nội 56 an lu Bảng 3.2: Tổng hợp dự tốn chi phí xây dựng .78 Bảng 3.3: Biểu giá dự tốn chi phí xây dựng 79 Bảng 3.4: Biểu giá dự tốn chi tiết chi phí xây dựng .80 Bảng 3.5: Báo cáo chi phí vật tư y tế .82 Bảng 3.6: Bảng tổng hợp vật tư chênh lệch 83 Bảng 3.7: Báo cáo chi phí nhân cơng thực tế 84 Bảng 3.8: Báo cáo chi phí máy thi cơng thực tế 85 Bảng 3.9: Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất chung 85 Bảng 3.10: Bảng tính giá thành thực tế 86 BÁO CÁO CHÊNH LỆCH CHI PHÍ SẢN XUẤT .87 Bảng 3.11: Báo cáo chênh lệch chi phí sản xuất 87 Bảng số 4.1: Phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí .102 Tháng (Quý) 103 Bảng số 4.2: Báo cáo kết kinh doanh theo cơng trình 103 Bảng số 4.3: Báo cáo kết kinh doanh theo phận sản xuất 104 n va Biểu 2.1: Báo cáo chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp vi DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nội dung BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CNSX Công nhân sản xuất CT Cơng trình CPSX Chi phí sản xuất CP Chi phí CPC Chi phí chung CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh 10 CPSXC Chi phí sản xuất chung 11 CBCNV Cán cơng nhân viên 12 DD 13 DN Doanh nghiệp 14 HMCT Hạng mục cơng trình 15 KC Kết chuyển 16 KH Kế hoạch 17 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 18 KLXL Khối lượng xây lắp 19 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 20 NCTT Nhân công trực tiếp 21 TSCĐ Tài sản cố định 22 TK Tài khoản 23 XL Xây lắp 24 VL Vật liệu an lu n va Dở dang CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Dịch vụ xây lắp có vị trí quan trọng kinh tế quốc dân, góp phần đáng kể vào phát triển kinh tế - xã hội Cùng với phát triển sản xuất, nhu cầu dịch vụ xây lắp ngày tăng Thời gian qua cho thấy, công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp phát triển không ngừng quy mô dịch vụ cung cấp Hiện nay, địa bàn thành phố Hà Nội toàn lãnh thổ Việt Nam, công ty kinh doanh dịch vụ xây lắp phát triển lớn mạnh không ngừng Các cơng ty kinh doanh loại hình dịch vụ xây lắp có đặc điểm cung cấp dịch vụ rộng khắp tồn quốc, cơng ty kinh doanh dịch vụ khác, trình thực dịch vụ sản phẩm xây lắp công ty xây lắp không tập trung mà diễn khắp nơi khó kiểm sốt chi phí phát sinh Hơn nữa, xu hội nhập kinh tế quốc tế, công ty xây lắp chịu cạnh tranh gay gắt với công ty xây lắp lu an khác nước Để tồn phát triển, công ty trách nhiệm hữu hạn n va xây lắp phải khơng ngừng sử dụng có hiệu nguồn lực để nâng cao hiệu qủa sản xuất kinh doanh Muốn thực mục tiêu đó, địi hỏi cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp phải cải tiến, đổi công tác quản lý, phương thức kinh doanh hệ thống công cụ quản lý, có cơng tác kế tốn Với xu hướng tồn cầu hóa, nhiều hội mở cho nghành xây lắp nước nhà đặt khơng thách thức Đó phải nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, giữ vững uy tín tăng sức cạnh tranh.Trong đó, việc sử dụng hợp lý tiết kiệm nguồn lực với việc hạ thấp giá thành sản phẩm mục tiêu quan trọng doanh nghiệp xây lắp có ý nghĩa nâng cao kết hiệu kinh doanh Trong năm qua, công tác kế tốn nước ta nói chung cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp nói riêng khơng ngừng cải tiến, hồn thiện, tiếp cận thông lệ, chuẩn mực quốc tế, bước đáp ứng yêu cầu quản lý hội nhập kinh tế quốc tế Tuy nhiên, hế thống kế toán cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp nhìn chung đề cập chủ yếu đến kế toán tài chung cịn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp gặp nhiều tồn vướng mắc trình tổ chức thực Xuất phát từ lý trên, tơi chọn đề tài: “Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ Mục đích nghiên cứu đề tài Một là, hệ thống hoá phát triển vấn đề lý luận tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ xây lắp nói chung cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp nói riêng Hai là, dựa tài liệu khảo sát thực tế số công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp, phân tích làm rõ thực trạng tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Từ đó, đưa nhận xét, đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm lu an xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp n va Ba là, sơ vấn đề lý luận nghiên cứu thực trạng, tác giả đưa giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp để cung cấp thơng tin hữu ích cho lãnh đạo công ty việc định kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu chủ yếu sâu vào nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: Trong kinh tế thị trường, công ty xây lắp có nhiều loại hình doanh nghiệp khác như: cơng ty cổ phần có vốn Nhà nước, cơng ty liên doanh với nước ngồi, cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tuy nhiên, luận văn tác giả nghiên cứu kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty trách nhiệm hữu hạn xây lắp địa bàn thành phố Hà Nội Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Nghiên cứu kế tốn chi phí xây lắp tính giá thành sản phẩm xây lắp vấn đề quan trọng cần thiết doanh nghiệp, nghiên cứu vấn đề giúp doanh nghiệp hiểu rõ chất chi phí, giá thành để từ phân tích nội dung sâu khoản mục chi phí, tài khoản sử dụng, cách tính giá thành cho phù hợp…Chính vậy, năm gần có số cơng trình khoa học đề tài nghiên cứu vấn đề kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm số doanh nghiệp xây lắp như: Luận án tiến sĩ tác giả Lê Thị Diệu Linh (năm 2011) nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây dựng dân dụng”, luận án hệ thống hóa phân tích vấn đề lý luận chất chi phí giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp, xem xét chi phí sản xuất giá thành sản phẩm khía cạnh kế tốn tài khía cạnh kế tốn quản trị, luận án trình bày đặc điểm đặc thù lu an ngành xây dựng sở phân tích tác động lớn sản n va phẩm, sản xuất chế quản lý kinh tế tài đến cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây dựng dân dụng, luận án khái quát phân tích hạn chế hạch toán chi phí giá thành doanh nghiệp xây dựng dân dụng điều kiện chưa đáp ứng u cầu mới, từ luận án phân tích đưa số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây dựng dân dụng Việt Nam Luận án tiến sĩ tác giả Hoàng Văn Tưởng (năm 2010) nghiên cứu đề tài “Tổ chức kế toán quản trị với việc tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp xây lắp Việt Nam”, đề tài hệ thống hóa phát triển lý thuyết tổ chức kế toán quản trị nhằm tăng cường quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đề tài khái qt mơ hình tổ chức kế toán quản trị vận dụng số nước giới phân tích thực trạng tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp xây lắp Việt Nam nay, từ tác giả đề xuất xây dựng mơ hình tổ chức kế tốn quản trị nhằm tăng cường quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp Việt Nam điều kiện kinh doanh Ngoài tác giả cịn nghiên cứu đề tài luận án “Hồn thiện tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp thuộc tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam” tác giả Nguyễn Quang Hưng – năm 2013 Luận án thực trạng kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp trực thuộc tập đồn dầu khí quốc gia Việt Nam phân tích ưu điểm, hạn chế nguyên nhân thực trạng Các giải pháp đề xuất mang tính khả thi cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ, trung thực khách quan cho nhà quản trị doanh nghiệp để đưa định kinh tế phù hợp Năm 2014, tác giả Nguyễn Thị Thu Hương với đề tài luận văn “Kế tốn chi phí tính giá thành cơng trình Cơng ty Cổ phần xây lắp đường ống bể chứa dầu khí” Luận văn tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty khảo sát Đặc điểm bật luận lu an văn mà luận văn khác chưa làm chương 1, tác giải đưa lý n va luận chi tiết, cụ thể kế tốn quản trị chi phí tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên, chương phần thực trạng tác giả lại khơng nêu cơng ty có thực cơng tác kế tốn quản trị kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm khơng, có thực nào? Trong phần lý luận chung tác giả viết chi tiết kế tốn quản trị chi phí tính giá thành sản phẩm Đây điểm hạn chế đề tài Năm 2015, tác giả Trịnh Thị Kim Tiến với đề tài “Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty TNHH MTV ứng dụng công nghệ du lịch” Luận văn bám sát chuẩn mực, chế độ, giáo trình nghiên cứu nên hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề chung kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp nói chung cơng ty khảo sát nói riêng Tác giả phân tích, đánh giá thực trạng kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp đưa giải pháp cụ thể kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên, hướng ngiên cứu luận văn mang tính chất lý luận nhiều thực tiễn 630 07/06/2010 07/06/2010 Xi măng Nghi sơn PCB 40 KC6/1 30/06/2010 30/06/2010 K/C chi phí nguyên vật liệu 1237 20/12/2010 20/12/2010 Thép tròn gai D22 6211CTDT 152 22.350.000 22.350.000 1237 22/12/2010 22/12/2010 Thép tròn gai D14 6211CTDT 152 21.943.351 44.293.351 KC12/1 30/12/2010 30/12/2010 K/C chi phí nguyên vật liệu 6211CTDT 152 192.764.027 287.012.421 154 7.605.404.365 154 3.534.453.919 60.477.845.380 60.477.845.380 Phát sinh lũy kê 60.477.845.380 60.477.845.380 CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI n va Phụ lục số 2.3: an Sô dư cuôi kỳ lu Tông phát sinh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6212CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ NĂM 2015 SỐ CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Mã số Đôi ứng Vật tư chuyển phẫn bổ nhiều lần PBLC5 31/05/2010 31/05/2010 Phân bổ VTLC T5/10 - CTDT Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư 6.041.918.057 6213CTD T 2422 291.355.245 291.355.245 PBLC6 30/06/2010 30/06/2010 Phân bô VTLC T6/10 - CTDT 6213CTD T 2422 479.296.990 Vật tư chuyên thuê DCCP1-5 479.296.990 188.981.356 30/11/2010 30/11/2010 Chi phí thuê VTLC - CTDT TI 6213CTD T 331 16.748.831 16.748.831 DCCP1-06 31/12/2010 31/12/2010 Chi phí thuê VTLC - CTDT TI2 6213CTD T 331 36.519.392 36.519.392 82.DT 31/12/2010 31/12/2010 Thuê đà giáo TI2 - ĐT 6213CTD T 1412 8.100.000 44.619.392 KC12/1 31/12/2010 31/12/2010 K/C chi phí nguyên vật liệu an lu Phát sinh lũy kê Sô dư cuôi kỳ n va Tông phát sinh 154 44.619.392 6.230.899.413 6.230.899.413 6.230.899.413 6.230.899.413 Phụ lục số 2.4: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6213CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ NĂM 2015 SỐ CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Mã số Đôi ứng PBLC5 31/05/201 31/05/2010 Phân bổ VTLC T5/10 - CTDT PBLC6 30/06/201 30/06/2010 Phân bô VTLC T6/10 - CTDT an lu Phát sinh Có Số dư 6.041.918.05 Vật tư chuyển phẫn bổ nhiều lần Phát sinh Nợ 291.355.245 291.355.245 6213CTDT 2422 479.296.990 479.296.990 n va 6213CTDT 2422 Vật tư chuyên thuê 188.981.356 DCCP1-5 30/11/201 30/11/2010 Chi phí thuê VTLC - CTDT TI 6213CTDT 331 16.748.831 16.748.831 DCCP106 31/12/201 31/12/2010 Chi phí thuê VTLC - CTDT TI2 6213CTDT 331 36.519.392 36.519.392 82.DT 31/12/201 31/12/2010 Thuê đà giáo TI2 - ĐT 6213CTDT 1412 8.100.000 44.619.392 KC12/1 31/12/201 31/12/2010 K/C chi phí nguyên vật liệu 154 44.619.392 Tông phát sinh 6.230.899.41 6.230.899.413 Phát sinh lũy kê 6.230.899.41 6.230.899.413 Sô dư cuôi kỳ Phụ lục số 2.5: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN an lu CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI va 621 – CP NVL TRỰC TIẾP n NĂM 2015 Chửng từ SỐCT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Nhật ký chung Trang Dòng Số Tk ĐƯ Sơ tiên Nợ Có 152 152 152 331 25.132.529 192.764.027 21.943.351 22.272.728 331 117.038.000 Tôn đàu năm 559 630 1237 CKDT.12 01/06/2010 07/06/2010 22/12/2010 31/12/2010 01/06/2010 07/06/2010 22/12/2010 31/12/2010 CKDT.12 31/12/2010 31/12/2010 Xuât thép ông 59.9 Xi măng Nghi sơn PCB 40 Thép tròn gai D14 Ga T12-ĐT (12658) Dây thép, ông nhựa, dây chão T12 - ĐT (35405) KC12/1 30/12/2010 30/12/2010 KC12/1 KC12/1 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 K/C chi phí nguyên vật liệu CTDT K/C chi phí nguyên vật liệu CTDT K/C chi phí ngun vật liệu CTDT Tơng phát sình 154 3.534.453.919 154 154 373.888.080 44.619.392 680.908.460.56 680.908.460.560 Cộng lũy kê Sô dư cuôi năm an lu n va Phụ lục số 2.6: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ NĂM 2015 Nhật ký chung Trang TT Ẩ dịng sơ Chửng từ Ngày GS SỐCT Diễn Giải Ngày CT TK đơi ứng Sơ tiên Nợ Có 141 12.234.546 334 463.636.000 3383 22.368.205 3384 4.545.184 3382 9.270.000 3389 1.398.013 Tôn đâu năm an lu Ng.v Sơn TT tạm ứng tiên phục vụ CT câu TT12/2 20/07/2010 20/07/2010 Vĩnh Tuy Trích phân bơ tiên lương CNTTSX PBL T07/10 31/07/2010 31/07/2010 T07/10CTDT HT trích phân bô BHXH CNTTSX PBL T07/10 31/07/2010 31/07/2010 T07/10CTDT HT trích phân bơ BHYT CNTTSX PBL T07/10 31/07/2010 31/07/2010 T07/10CTDT HT trích phân bơ KPCĐ CNTTSX PBL T07/10 31/07/2010 31/07/2010 T07/10CTDT HT trích phân bơ BHTN CNTTSX PBL T07/10 31/07/2010 31/07/2010 T07/10CTDT Kêt chuyên chi phí nhân công trực tiêp KC07/2 31/07/2010 31/07/2010 T07/10CTDT Kêt chun chi phí nhân cơng trực tiêp KC12/2 31/12/2010 31/12/2010 CTĐT Tông phát sinh Cộng lũy kê Sô dư cuôi năm n va 154 501.217.402 154 1.936.887.490 15.980.076.456 15.980.076.456 Phụ lục số 2.7: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 – CP NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP NĂM 2015 30/04/201 30/04/201 30/04/201 31/05/201 31/05/201 01/06/201 01/06/201 30/06/201 31/06/201 30/04/201 30/04/201 30/04/201 31/05/201 31/05/201 01/06/201 01/06/201 30/06/201 31/06/201 145 145 145 182 182 235 235 243 KC6/3 Mã số Dâu Diezel 0,5 Xăng A92 6231CTD T 6231CTD T 6231CTD T 6231CTD T 6231CTD T 6231CTD T 6231CTD T 6231CTD T Đôi ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư 419.522.73 426.669.45 453.597.45 773.233.82 780.147.50 799.905.53 807.694.54 811.654.54 152 419.522.733 152 7.146.726 Mỡ bò 152 26.928.000 152 319.636.368 152 6.913.680 152 19.758.024 152 7.789.012 152 3.960.000 n Diễn Giải va Ngày GS an Ngày CT lu SỐCT Dâu Diezel 0,5 Xăng A92 Dâu nhớt HD 40 Dâu nhớt HD 40 Mỡ bị Kêt chun chi phí sử dụng máy thi công 154 811.654.543 KC12/ 31/12/201 31/12/201 Kêt chuyên chi phí sử dụng máy thi công 154 809.767.900 3.046.103.64 3.046.103.64 Tông phát sinh Phát sinh lũy kê 3.046.103.64 3.046.103.64 Sô dư cuôi năm Phụ lục số 2.8: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN an lu CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI 6231CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ va n NĂM 2015 SỐCT Ngày CT Ngày GS 145 145 145 182 182 235 235 243 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 31/05/2010 31/05/2010 01/06/2010 01/06/2010 30/06/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 31/05/2010 31/05/2010 01/06/2010 01/06/2010 30/06/2010 Diễn Giải Mã số Dâu Diezel 0,5 Xăng A92 Mỡ bò Dâu Diezel 0,5 Xăng A92 Dâu nhớt HD 40 Dâu nhớt HD 40 Mỡ bò 6231CTDT 6231CTDT 6231CTDT 6231CTDT 6231CTDT 6231CTDT 6231CTDT 6231CTDT Đôi ứng 152 152 152 152 152 152 152 152 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư 419.522.733 7.146.726 26.928.000 319.636.368 6.913.680 19.758.024 7.789.012 3.960.000 419.522.733 426.669.459 453.597.459 773.233.827 780.147.505 799.905.531 807.694.543 811.654.543 KC6/3 31/06/2010 31/06/2010 KC12/ Kêt chuyên chi phí sử dụng máy thi công 31/12/2010 31/12/2010 154 811.654.543 Kêt chuyên chi phí sử dụng máy thi cơng 154 809.767.900 3.046.103.64 3.046.103.64 3.046.103.646 Tông phát sinh 3.046.103.646 Phát sinh lũy kê Sô dư cuôi năm Phụ lục số 2.9: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN lu CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI an 6232CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ n va NĂM 2015 Nhật ký chung Trang TT X dịng sơ Chửng từ Ngày GS số CT Diễn Giải Ngày CT TK đơi ứng Sơ tiên Nợ Có 5.000.000 18.510.909 4.181.818 Tôn đâu năm Vận chuyên vtư, tbị - ĐTRÙ (18741) Thuê máy nén khí T2,3/10 - PĐơng (50545) Xt Lơp ơtơ - PĐơng Kêt chun chi phí sử dụng máy thi cơng CTDT n va 09/03/2010 23/03/2010 31/03/2010 31/06/2010 31/12/2010 31/12/2010 an 09/03/2010 23/03/2010 31/03/2010 31/06/2010 31/12/2010 31/12/2010 lu TT66 TT16 79 KC6/3 KC12/3 KC12/3 Kêt chuyên chi phí sử dụng máy thi cơng CTDT Kêt chun chi phí sử dụng máy thi cơng CTDT Tơng phát sình Cộng lũy kê Tơn ci năm 331 331 152 154 154 154 811.654.543 327.738.329 809.767.900 26.879.670.076 26.879.670.076 Phụ lục số 2.10: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 – CHI PHÍ MÁY THI CƠNG NĂM 2015 Nhật ký chung Trang TT X dịng sơ Chửng từ Ngày GS số CT Diễn Giải Ngày CT TK đôi ứng Sô tiên lu Nợ Có 5.000.000 18.510.909 4.181.818 an Tôn đâu năm 09/03/2010 23/03/2010 31/03/2010 31/06/2010 31/12/2010 31/12/2010 Vận chuyên vtư, tbị - ĐTRÙ (18741) Thuê máy nén khí T2,3/10 - PĐơng (50545) Xt Lơp ơtơ - PĐông n 09/03/2010 23/03/2010 31/03/2010 31/06/2010 31/12/2010 31/12/2010 va TT66 TT16 79 KC6/3 KC12/3 KC12/3 Kêt chun chi phí sử dụng máy thi cơng CTDT Kêt chun chi phí sử dụng máy thi cơng CTDT Kêt chun chi phí sử dụng máy thi cơng CTDT Tơng phát sình Cộng lũy kê Tơn ci năm 331 331 152 154 154 154 811.654.543 327.738.329 809.767.900 26.879.670.076 26.879.670.076 Phụ lục số 2.11: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI Số CT Ngày CT Ngày GS SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6272CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ NĂM 2015 Diễn Giải Mã số 6272CT DT 6272CT Mua tâm ôp trân,phào trung,XMăng CT Đ.Trù DT 6272CT Mua phản gô CT Đ.Trù(25010) DT 6272CT Khoan giêng CT Đ.Trù(72087,72083) DT K/C chi phí sản xuất chung 6272CT Phản gô TI0 - ĐT (59478) DT 6272CT Phản gô TI - ĐT (59528) DT 6272CT Gạch làm lán trại TI2 - ĐT DT Đôi ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư TMDT 31/01/2010 31/01/2010 Mua ghê tựa, bàn ăn, tủ cá nhân CT Đ.Tr 1412 8.950.000 8.950.000 TMDT 31/01/2010 31/01/2010 1412 11.164.280 20.114.280 331 3.600.000 23.714.280 331 35.000.000 58.714.280 CKDT.2 28/02/2010 28/02/2010 81.DT 31/12/2010 KC12/4 31/12/2010 31/12/2010 K/C chi phí sản xuât chung Tông phát sinh Phát sinh lũy kê Tôn cuôi năm n CKDT.ll 30/10/2010 va KC3/4 31/03/2010 31/03/2010 CKDT.1 31/10/2010 an lu CKDT.3 31/03/2010 31/03/2010 154 331 7.000.000 7.000.000 331 2.700.000 9.700.000 1412 7.700.000 17.400.000 154 342.809.732 17.400.000 8.746.135.301 8.746.135.301 8.746.135.301 8.746.135.301 Phụ lục số 2.13: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6277CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ NĂM 2015 Số CT Ngày CT Ngày GS n CKDT.1 31/12/2010 31/12/2010 CKDT.1 31/12/2010 31/12/2010 KC12/4 31/12/2010 31/12/2010 K/C chi phí sản xuất chung Tơng phát sinh Phát sinh lũy kê Tôn cuôỉ năm Đôi ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư 331 45.454.546 45.454.546 331 74.181.818 331 114.454.545 234.090.909 331 1.392.718.181 1.626.809.090 331 90.909.091 1.717.718.181 331 718.447.273 2.436.165.454 119.636.364 va CKDT.ll 30/11/2010 30/11/2010 vs cọc ván thép, san gạt hơ móng, trực đô bê 6277CT tông T10-ĐT DT Phá chặt đâu cọc bê tông T10 - ĐT 6277CT (195384) DT 6277CT Đập đâu cọc TI - ĐT (88351) DT 6277CT Xây đăp mặt băng TI - ĐT ( 19124,89637) DT Th vệ sinh hơ móng, chít me hơ móng TI2 - 6277CT ĐT (85424) DT 6277CT Thuê xói, hút đât bệ trụ TI2 - ĐT (29489) DT an CKDT.ll 30/11/2010 30/11/2010 Mã số lu CKDT.1 31/10/2010 31/10/2010 CKDT.1 31/10/2010 31/10/2010 Diễn Giải 154 15.766.744.980 15.766.744.980 3.404.869.363 15.766.744.980 15.766.744.980 Phụ lục số 2.14: CÔNG TY TNNH XÂY LẮP HÀ NỘI Ngày GS SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6278CTDT – CT CẦU ĐÔNG TRÙ NĂM 2015 Số CT Ngày CT Diễn Giải TT17 27/01/2010 27/01/2010 Biển báo ATLĐ CT Đtrù (89409) DCLT1 31/01/2010 31/01/2010 Phân bô dcvp - CTDT TMDT 31/01/2010 31/01/2010 Điện sx CT Đ.Trù DCLT3 31/03/2010 31/03/2010 Phân bô dcvp - CTdt Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có SỐ dư 331 3.087.500 3.087.500 1421 5.843.635 8.931.135 1412 898.601 9.829.736 331 20.202.250 30.031.986 1412 2.000.000 32.031.986 1412 3.872.726 35.904.712 1121 6.500.000 42.404.712 1412 3.650.000 46.054.712 n 28/02/2010 28/02/2010 Phân bô dcvp - CTDT 6278CT DT 6278CT DT 6278CT DT 6278CT DT 6278CT DT 6278CT DT 6278CT DT 6278CT DT va DCLT2 an 31/01/2010 31/01/2010 Điện CT Đ.Trù(21287) lu CKDT.2 Mã số 30 TMDT KC3/4 KC12/4 31/03/2010 31/03/2010 Mua DCVP CT ĐTrù 31/03/2010 31/03/2010 Chi phí làm việc CT Đ.Trù 31/03/2010 31/03/2010 K/C chi phí sản xuât chung 31/12/2010 31/12/2010 K/C chi phí sản xuât chung Tông phát sinh Phát sinh lũy kê Tôn cuôi năm 154 154 165.925.374 154.789.968 568.035.992 568.035.992 568.035.992 568.035.992 Cơng trình Chỉ tiêu % Cơng trình Thành % tiền Doanh thu Chi phí biến đổi a CPNVLTT b CPNCTT c Hoa hồng bán hàng Lợi nhuận góp Chi phí cố định trực tiếp n Lợi nhuận phân xưởng va c Chi phí quản lý PX an b Khấu hao máy móc lu a Khấu hao nhà xưởng Thành tiền Tổng … % Thành tiền
Ngày đăng: 05/10/2023, 11:02
Xem thêm: