(Luận văn) kế toán chi phí sản xuất tại công ty tnhh khí công nghiệp tiến mạnh

TÓM LƯỢC Sinh viên thực hiện: Lưu Thị Phương Liên – Mã sinh viên: D15D240092 – Lớp: K20D Giảng viên hướng dẫn: TS Hồng Thị Bích Ngọc Thời gian thực hiện: 25/11/2019 – 13/1/2020 Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Hệ thống sở lý ḷn về kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất - Trên sở các phương pháp nghiên cứu, tiến hành phân tích và đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty TNHH khí công nghiệp Tiến Mạnh - Đưa các giải pháp mang tính đồng bộ và hệ thống nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất Công ty TNHH khí công nghiệp Tiến Mạnh Tóm tắt nội dung khóa luận Đề tài tập trung nghiên cứu lý thuyết, thực tiễn và các giải pháp kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty TNHH khí công nghiệp Tiến Mạnh Nội dung đề tài nghiên cứu lu an chia làm bốn phần cụ thể Phần mở đầu tổng quan nghiên cứu đề tài “Kế n va tốn chi phí sản xuất Công ty TNHH khí công nghiệp Tiến Mạnh”, khẳng định tính cấp thiết đề tài qua xác lập tuyên bố đề tài đồng thời nêu lên mục tiêu nghiên cứu, đối tượng nghiên cứu, trình bày kết cấu khóa luận Trong chương I, khóa luận làm rõ số lý luận kế toán chi phí sản xuất, nội dung kế tốn chi phí sản xuất Chương II từ phương pháp nghiên cứu lý thuyết, với liệu điều tra thực tế doanh nghiệp để đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp Từ phân tích thực trạng việc kế tốn chi phí sản xuất cơng ty, chương III đưa kết đạt được, hạn chế tồn ngun nhân tồn đó, cơng ty Đồng thời đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất công ty LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, rèn luyện khoa Kế toán trường Đại học Thương mại, hướng dẫn tận tình thầy trường nói chung khoa nói riêng Chúng em trang bị kiến thức cần thiết, tảng quan trọng giúp chúng em tìm cơng việc tốt làm việc đạt hiệu cao sau tốt nghiệp Để có hội áp dụng kiến thức học vào thực tế, từ rèn luyện thêm kỹ năng, phẩm chất nghề nghiệp, làm quen dần với môi trường làm việc chuyên nghiệp nhà trường khoa tạo điều kiện cho chúng em thực tập thực tế doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, thầy Khoa kế tốn– kiểm tốn, thầy giáo thuộc mơn Kế tốn quản trị tồn thể thầy giáo trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy tạo điều kiện tốt cho em suốt thời gian học tập trường Qua thời gian thực tập, nghiên cứu công ty TNHH khí công nghiệp Tiến Mạnh, lu an giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo cơng ty, phịng ban chức Đặc biệt va bảo nhiệt tình anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện cho em n làm quen với thực tế kế tốn cơng ty, giúp em củng cố kiến thức học trường Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý ông bà ban lãnh đạo, anh chị phịng kế tốn tồn thể nhân viên cơng ty giúp đỡ em q trình thực đề tài khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến TS Hồng Thị Bích Ngọc – người trực tiếp chỉ bảo, hướng dẫn và giúp đỡ tận tình cho em suốt thời gian em thực bài Khóa luận để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp theo kế hoạch nhà trường Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, Ngày 13 tháng năm 2020 Sinh viên Lưu Thị Phương Liên an lu n va DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT : Trách nhiệm hữu hạn CPSX : Chi phí sản xuất CPNVL : Chi phí nguyên vật liệu CPSXC : Chi phí sản xuất chung CPPS : Chi phí phát sinh CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPKH : Chi phí khấu hao BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KH : Khấu hao TSCĐ : Tài sản cố định TK : NVL : NVL TT : Nguyên vật liệu trực tiếp NVLC : Nguyên vật liệu NVLP : Nguyên vật liệu phụ XK : Xuất SPHT : Sản phẩm hoàn thành SPDD : Sản phẩm dở dang Tài khoản an lu TNHH n va Nguyên vật liệu PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa kế tốn chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh Trong kinh tế thị trường diễn canh tranh gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết quan tâm đến công tác quản lý tài doanh nghiệp Đặc biệt doanh nghiệp sản xuất phải biết hạch toán kinh tế cho đạt hiệu sản xuất kinh doanh cách hiệu Vì vậy, đơn vị kinh tế dù lớn hay nhỏ phải tìm cho hướng đắn, phù hợp với kinh tế nay, phải tính tốn suy nghĩ tìm biện pháp tối ưu công tác tổ chức kinh doanh, phải lấy thu nhập tiêu thụ sản phẩm bù đắp chi phí cho sản xuất Chỉ có doanh nghiệp có đủ điều kiện để tiếp tục trình tái sản xuất giản đơn thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Một sản phẩm bán thị trường, giá bán an lu nhà sản xuất tự nghĩ thích bán giá bán mà bị ảnh hưởng loại chi phí để tạo sản phẩm giá bán chung đối thủ cạnh tranh va n khác Với giá bán nhà sản xuất tính loại chi phí bỏ xem thu lại bao nhiêu? Lãi hay lỗ để tiếp tục sản xuất kinh doanh Trong doanh nghiệp sản xuất, đặc biệt với doanh nghiệp sản xuất có qui mơ lớn, sản xuất mặt hàng có tính cạnh tranh cao, yếu tố nguồn vốn, nguồn nguyên liệu, thị trường, nội dung có ý nghĩa quan trọng hàng đầu công việc quản trị chi phí sản xuất Như vậy, kế tốn chi phí sản xuất quan trọng thiếu doanh nghiệp sản xuất Về mặt thực tiễn, xuất phát từ mặt tồn kế toán chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh hạn chế: Việc phản ánh khoản chi phí sản xuất phát sinh hàng phẩm chất, chất lượng Chưa có quy chế bồi thường thiệt hại sản phẩm hỏng, việc xây dựng định mức chi phí sản phẩm hỏng chưa quan tâm em chọn đề tài khóa luận: “Kế tốn chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh” để hiểu rõ cơng tác kế tốn chi phí sản xuất đồng thời đưa số ý nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh 2.Mục tiêu cụ đặt cần giải kế toán chi phí sản xuất TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh 2.1 Trên phương diện lí luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài hệ thống hố, phân tích lý luận kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất nhằm cung cấp nhìn tổng quan hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất 2.2 Trên phương diện thực tiễn Đề tài nghiên cứu nhằm giải hai vấn đề cho doanh nghiệp: - Thứ nhất: phân tích, đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh - Thứ hai: qua việc đánh giá thực trạng làm rõ ưu điểm hạn chế an lu kế tốn chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh.Từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm n va công ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Nghiên cứu kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: Do thời gian thực tập ngắn nên em đề cập đến chi phí sản xuất sản phẩm khí cơng nghiệp phát sinh tháng 9/2019 -Về không gian Phạm vi nghiên cứu đề tài kế tốn chi phí sản xuất Cơng Ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh đường 70 xã Vĩnh Quỳnh huyện Thanh Trì Hà Nội Phương pháp nghiên cứu 4.1Phương pháp thu thập thông tin 4.1.1 Điều tra trắc nghiệm Sử dụng phương pháp điều tra nhằm mục đích thu thập thơng tin tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty số liệu tình hình kế tốn chi phí sản xuất cơng ty Để tiến hành thu thập liệu, em dùng phương pháp điều tra hệ thống câu hỏi đóng liên quan đến cơng tác kế tốn chi phí sản xuất công ty Người hỏi việc đánh dấu X vào ý cho đúng, câu hỏi bám sát với vấn đề nghiên cứu Người điều tra đưa ý kiến riêng khác với lựa chọn đưa cách lựa chọn ô khác để trống dạng mở Phiếu điều tra gửi cho nhân viên phòng KT - TC, thủ kho Các câu hỏi mẫu phiếu điều tra chủ yếu nhằm làm rõ sách kế tốn mà cơng ty áp dụng thơng tin liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất cơng ty Mẫu phiếu điều tra trình bày Phụ lục 01 4.1.2 Phỏng vấn Sử dụng phương pháp này, em xin kế toán trưởng công ty Trong lu an vấn em đưa số câu hỏi như: Công ty thực chế độ kế toán va ban hành theo định nào? Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty hình n thức nào? Phịng có nhân viên? Nhiệm vụ nhân viên? Kế tốn chi tiết ngun vật liệu cơng ty hạch tốn theo phương pháp nào? Phương pháp tính giá ngun vật liệu? Cơng ty có lập dự phịng giảm giá nguyên vật liệu hay không? Cũng buổi vấn em đồng ý kế toán trưởng cho phép sử dụng số số liệu, tài liệu kế tốn cơng ty để thực khố luận Kết vấn trình bày phụ lục 02 4.1.3 Quan sát Qua việc quan sát hoạt động sản xuất cơng tác kế tốn chi phí sản xuất cơng ty để thấy hoạt động kế tốn chi phí sản xuất công ty Phương pháp quan sát cho thấy đặc điểm cơng tác kế tốn chi phí sản xuất Sử dụng phương pháp em tiến hành quan sát trình lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản sổ kế tốn mà cơng ty sử dụng để phản ánh chi phí sản xuất Kết phương pháp quan sát biểu mẫu chứng từ, sổ sách kế toán có liên quan đến kế tốn chi phí sản suất sản phẩm, tài liệu trình bày phụ lục khóa luận 4.1.4 Nghiên cứu tài liệu Để có sở đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn chí phí sản xuất cơng ty em tiến hành thu thập tài liệu kế tốn, chuẩn mực kế tốn, giáo trình kế tốn, sách báo trang web kế toán nhằm thu thập thơng tin kế tốn chi phí sản xuất khí cơng ty Từ tài liệu kế tốn thu thập từ cơng ty em tiến hành phân tích số liệu so sánh với lý luận chung từ đánh giá đưa đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm máy ozone Các tài liệu sử dụng để phân tích thực trạng kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm máy ozone cơng ty khóa luận gồm loại như: Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 621, 622, 627 , 154 Các chứng từ liên quan đến kế toán chi phí sản xuất (được trình bày phụ lục khóa luận), tài liệu liên quan phục vụ cho lu an nghiên cứu khóa luận trình bày phần tài liệu tham khảo n va 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh: Dựa vào số liệu thu thập tiến hành so sánh số thực kỳ báo cáo so với kỳ kế hoạch, số liệu thực kỳ báo cáo so với số thực kỳ năm trước năm trước để thấy biến động tiêu qua thời kỳ khác xu phát triển chúng tương lai 4.2.2 Phương pháp tổng hợp liệu Từ thông tin thu từ phiếu điều tra, vấn số liệu từ chứng từ sổ sách, báo cáo kế tốn cơng ty tiến hành tổng hợp lại theo tiêu thức định, sau thống kê kết liên quan đến kế toán chi phí sản xuất cơng ty 4.2.3 Phương pháp tốn học Phương pháp sử dụng nhằm mục đích tính tốn, phân tích số liệu thu thập Sử dụng cơng cụ tốn học để tính tốn tiêu chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung, khấu hao tài sản cố định, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận, đề tài có kết cấu gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh Chương 3: Các kết luận đề xuất kế toán chi phí sản xuất cơng ty TNHH khí cơng nghiệp Tiến Mạnh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT lu an 1.1 Các khái niệm chi phí sản xuất nhiệm vụ kế tốn n va 1.1.1 Các khái niệm - Chi phí : Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 – Chuẩn mực chung (VAS 01), chi phí tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế kỳ kế tốn hình thức khoản tiền chi ra, khoản khấu trừ tài sản phát sinh khoản nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông chủ sở hữu - Chi phí sản xuất kinh doanh : tất chi phí tồn phát sinh gắn liền với trình hoạt động kinh doanh từ khâu hình thành tồn doanh nghiệp , đến khâu tạo sản phẩm tiêu thụ xong chúng (theo giáo trình kế tốn tài chính- Đại học Thương Mại) - Chi phí sản xuất tồn hao phí lao động sống lao động vật hoá cho sản xuất kỳ kinh doanh định (thường tháng, quý, năm) biểu hình thái giá trị (theo giáo trình kế tốn tài chính- Đại học Thương Mại) 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2.1.Phân loại chi phí sản xuất theo mục đích, cơng dụng chi phí: Theo cách phân loại ta vào mục đích cơng dụng chi phí lĩnh vực sản xuất để phân loại, tập hợp chi phí có mục đích, cơng dụng vào khoản mục chi phí mà khơng phân biệt chi phí sản xuất có nội dung, tính chất kinh tế nào? Theo cách phân loại chi phí sản xuất kinh doanh chia thành: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Là tồn số chi phí ngun vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu Được sử dụng trực tiếp vào việc sản xuất, tạo sản phẩm hay thực công việc, lao vụ Không tính vào khoản mục chi phí nguyên vật liệu sử dụng vào mục đích phục vụ cho nhu cầu sản xuất chung hay cho hoạt động lĩnh vực sản xuất - Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là tồn chi phí tiền lương, phụ cấp khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ) lao động trực tiếp sản xuất Khơng tính vào khoản mục chi phí số tiền lương, phụ cấp, khoản trích theo lu an lương nhân viên phân xưởng, nhân viên quản lý doanh nghiệp hay nhân viên khác n va không trực tiếp sản xuất - Chi phí sản xuất chung: Là tồn chi phí dùng cho việc quản lý phục vụ sản xuất chung phận sản xuất, cụ thể sau: + Chi phí nhân viên phân xưởng: Bao gồm chi phí tiền lương phụ cấp, khoản trích theo lương nhân viên phân xưởng, đội sản xuất + Chi phí vật liệu: Là chi phí loại vật liệu sử dụng chung cho phân xưởng dùng để sửa chữa tài sản cố định, vật liệu dùng cho quản lý phân xưởng + Chi phí dụng cụ sản xuất: Bao gồm chi phí loại cơng cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chung phân xưởng như: Khuôn mẫu, dụng cụ gá lắp, bảo hộ lao động, dụng cụ cầm tay + Chi phí khấu hao tài sản cố định: Là toàn số tiền trích khấu hao tài sản cố định sử dụng phân xưởng sản xuất như: Khấu hao máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, nhà xưởng - Ngày mở sổ :1/1/2019 Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.7: Trích sổ TK 621 Cơng ty TNHH khí Công nghiệp Tiến Mạnh SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chí phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: TK 621 Nhật Ngày hiệu tháng Diễn giải Tra STT ng dịn Số phát sinh SH TK ĐƯ Nợ Có H 152 30.000.000 152 30.666.000 n va Ngày an ghi sổ Số chung lu tháng Chứng từ ký A B C D sổ g E G - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng 1/10 PX51 1/10 Xuất kho nguyên liệu để SXSP 2/10 PX53 2/10 Xuất vật liệu sản xuất sp 30/10 30/10 Kết chuyển chi phí nguyên 154 245.510.940 vật liệu - Cộng số phát sinh tháng 245.510.94 - Số dư cuối tháng 245.510.940 - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ :1/1/2019 Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 2.8: Trích bảng tốn tiền lương tháng 10 năm 2019 Đơn vị: Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh T Họ T tên Chức vụ Hệ Lương Lương Tổng số khoán lương Các khoản giảm trừ BHXH BHYT BHTN (8%) (1.5) (1%) Tổng Tổng cộng toán xưởng I 11 11 606 609.90 406.60 3.456 52.364.0 03 108 Nguyễn Công 2.8 2.783.20 800.00 3.583.20 166.99 41.748 27.832 236.57 3.346.62 Văn Bốn nhân 0 2 Bùi Văn Công 1.7 1.685.60 555.00 2.240.00 101.13 25.284 16.856 143.27 2.096.72 Lương nhân 0 6 Bùi Văn Công 1.7 1.685.60 555.00 2.240.00 101.13 25.284 16.856 143.27 2.096.72 Quý nhân Nguyễn Công 2.4 2.440.20 700.00 3.140.20 146.41 36.603 24.402 207.41 2.932.78 Bá Kiên nhân 0 …… … … … …… … … … … … … … II 000 55.820.1 2.439 n 40.660.1 15.160 va Phân an lu I Phân 0 38.188.6 14.880 53.068.6 2.291 572.82 381.88 3.246 49.822.6 xưởng II 60 000 60 319 028 32 Phạm Công 2.4 2.440.20 700.00 3.140.20 146.41 36.603 24.402 207.41 2.932.78 Thanh nhân 0 Ngọc Mai văn Công 2.4 2.440.20 700.00 3.140.20 146.41 36.603 24.402 207.41 2.932.78 cẩn nhân … …………… ………… … 0 …… … …… …… …… …… … …… … Cộng 106.154 47.200 153.354 6.668 1.667 1.111 9.446 143.907 386 386 008 342 412 974 000 062 Ngày 30 tháng10 năm 2019 an lu Kế toán (Đã ký) n (Đã ký) Giám đốc va Người lập (Đã ký) Phụ lục 2.9: Trích bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương tháng 10 năm 2019 Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TK có viên Cộng T T ghi TK 334 - phải trả công nhân TK 338 - phải trả ,phải nộp khác TK nợ Lương Lương ghi khoán Tổng KPCĐ BHXH BHYT (2%) (17,5%) (3%) BHTN (1%) Tổng cộng - - - - PX I PX II TK627 PX I 78.848 30.040 108.888 1.576 12.615 2.365.4 771 000 771 803 40.660 15.160 55.820.1 813.20 6.505.6 1.219.8 111 000 11 38.188 14.880 53.068.6 763.77 6.110.1 1.145.6 660 000 60 8.644.2 1.720.0 83 00 4640.00 860.000 5.500.00 92.800 742.40 PX II 4.004.2 18 86 63 730 406.601 8.945.2 03 24 381.887 8.401.5 111.235 501 64.765 335 61.470 05 165 10.364.2 172.88 1.383.0 259.328 86.443 1.901.7 12.266 83 42 025 1.020.8 6.520.8 00 00 880.942 5.745.2 60 85 139.200 46.400 860.000 4.864.28 80.086 640.68 120.128 40.043 25 4.890.2 1.200.0 6.090.20 97.804 782.40 146.706 48.900 00 00 18.641 15.440 32.081.3 372.82 2.982.6 559.240 186.413 4.101.0 332 000 32 1.075.8 7.166.0 10 10 an TK 642 83 TK 641 975 788.488 17.346 lu TK 334 13 n va TK 622 36.182 93 425 6.661.4 1.665.3 1.110.2 9.437.0 9.446.4 75 45,8 89,6 12 68,8 Phụ lục 2.10:Trích sổ chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 622 Bộ phận: PX I Tài Chứng từ Ghi nợ TK 622 khoản Diễn giải Ngày ghi đối sổ ứng Số Ngày hiệu tháng Phân bổ Tổng số tiền Tổng Phân xưởng Phân xưởng số tiền 30/10/19 30/10/19 lương phải 334 108.888.771 55.820.111 53.068.660 338 17.346.729 8.945.224 8.401.505 trả CNTTSX Các khoản an 30/10/19 lu 30/10/19 trích theo va KPCĐ 338.2 1.576.975 813.202 763.773 BHXH 338.3 12.615.804 6.505.618 6.110.186 BHYT 338.4 1.334.363 1.219.803 1.145.660 BHTN 338.9 788.488 406.601 381.887 126.235.500 64.765.335 61.470.165 Cộng n lương Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Phụ lục 2.11: Trích nhật ký chung Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2019 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số STT SH dò TK ghi ng ĐƯ Số phát sinh Diễn giải Số Ngày hiệu tháng Nợ Có 622 108.888.771 627 10.364.283 641 6.090.200 642 32.081.332 Số trang trước chuyển sang an lu 30/10 Lương tháng 10/2019 30/10 n va 334 30/10 30/10 Trích bảo hiểm 157.424.586 622 17.346.730 627 1.901.742 641 1.075.810 642 4.101.093 334 9.437.089,6 338 …… … … ………………… Cộng … chuyển … … 33.862.464,6 ……… …… sang trang sau - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ :1/1/2019 Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) an lu n Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh va Phụ lục 2.12: Trích sổ TK 622 SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chí phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: TK 622 Ngày tháng Diễn giải Chứng từ Nhật ký SH chung ghi sổ Số phát sinh TK ĐƯ Số Ngày Tra STT hiệu tháng ng dịn Nợ Có A B C D sổ g E G H - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng 30/10 30/10 Lương công nhân sản 334 108.888.771 xuất 30/10 30/10 Các khoản trích theo 338 17.346.730 lương 30/10 30/10 Kết chuyển chi phí NCTT 154 126.235.501 SX - Cộng số phát sinh tháng 126.235.501 126.235.501 an lu n va - Số dư cuối tháng - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ :1/1/2019 Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 2.13: Trích bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 10 năm 2019 Giám đốc (Đã ký) ĐVT: VNĐ TT Thời Nơi SD gian sử Chỉ tiêu dụng Toàn DN TK 627 TK 641 TK 642 Nguyên giá Mức khấu hao I II Số KH trích 25.534.18 8.686.02 5.321.75 12.022.90 tháng trước 8 Số KH tăng 432.435 432.435 tháng an lu n va III - TSCĐ tăng ngày 11.916.00 432.435 432.435 5/10 Số KH phải trích 26.463.12 9.118.46 5.321.75 12.022.90 tháng năm Số KH giảm tháng IV Người lập biểu ( Đã ký) Kế toán trưởng ( Đã ký) Phụ lục 2.14: Trích nhật ký chung Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2019 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số STT dòng TK ghi SH Số phát sinh ĐƯ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng Nợ Có Số trang trước chuyển an lu sang va 30/10 Trích khấu hao phận n 30/10 627 9.118.463 SX Trích khấu hao phận 5.321.751 bán hàng Trích khấu hao phận 12.022.908 quản lý Hao mòn TSCĐ ……… 214 24.46.112 Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ :1/1/2019 Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 2.15: Trích sổ chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH an lu Tài khoản: 627 n va Bộ phận: PX I Ghi nợ TK 627 Chứng từ Ngày ghi sổ Số hiệ u Diễn giải Ngày 30/10/19 đối ứng Tổng số Phân Phân xưởng tiền xưởng 997.060 652.500 344.560 chí phí cơng cụ 153 14.560 9.340.000 5.220.000 dụng cụ 000 tháng Chi 30/10/19 phí nguyên 152 vậtliệu 30/10/19 Phân bổ Tài khoản 30/10/19 30/10/19 30/10/19 30/10/19 Tiền lương phải trả 334 10.364 NVPX 283 Các khoản trích 338 theo lương BHXH 30/10/19 30/10/19 1.020.800 880.942 338.2 172.868 92.800 80.068 338.3 1.383.0 742.400 640.685 85 BHYT 338.4 259.328 139.200 120.128 BHTN 3389 86.443 46.400 40.043 chí phí khấu hao 214 9.118.4 5.471.077 3.647.386 TSCĐ 63 7.562.992 6.669.172 51.173 29.547.36 21.626.343 712 lu 30/10/19 4.864.283 42 KPCĐ 30/10/19 1.901.7 5.500.000 111 an 14.232 164 n va chí phí tiền Cộng Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người lập biểu Phụ lục 2.16: Trích sổ TK 627 Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh Kế toán trưởng SỔ CÁI Năm: 2019 Tên tài khoản: Chí phí sản xuất chung Số hiệu: TK 627 Nhật ký chung Chứng từ Ngày SH tháng ghi sổ Số phát sinh Diễn giải TK Số Ngày Tran STT hiệu tháng g sổ dịn ĐƯ Nợ Có H g B C D E G an lu A n va - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng 30/10 4/10 Chi phí vật liệu PX1 152 320.000 30/10 4/10 Xuất dụng cụ SX 153 250.000 30/10 9/10 Mua xăng 111 1.050.000 30/10 30/10 Khấu hao 214 9.118.463 30/10 30/10 Lương phận sản xuất 334 5.500.000 30/10 30/10 Các khoản trích theo lương 338 1.020.800 30/10 30/10 Kết chuyển chi phí NCTT SX 154 - Cộng số phát sinh tháng 51.173.712 51.173.712 51.173.712 - Số dư cuối tháng - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ :1/1/2019 Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) Phụ lục 2.17: Trích sổ TK 154 Cơng ty TNHH khí Cơng nghiệp Tiến Mạnh lu an SỔ CÁI va n Năm: 2019 Tên tài khoản: Chí phí sản xuất chung Số hiệu: TK 154 Nhật ký chung Chứng từ Ngày SH tháng ghi sổ Số phát sinh Diễn giải TK Số Ngày Tran STT hiệu tháng g sổ dịn ĐƯ Nợ Có g A B C D E G H - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng 30/10 30/10 Chi phí NVL TT 621 245.510.940 30/10 30/10 Chi phí NCTT 622 126.235.500 30/10 30/10 Chi phí SXC 627 51.173.712 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Sổ có .trang, đánh số từ trang 01 đến trang an lu - Ngày mở sổ :1/1/2019 va n Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký)